Bancos

Clientes
Deudores diversos

$ 120,000.00 ACTIVO CIRCULANTE

$ 80,000.00 ACTIVO CIRCULANTE
$
5,000.00 ACTIVO CIRCULANTE

Inventario de mercancias
Terrenos

$ 130,000.00 ACTIVO CIRCULANTE

$ 607,000.00 ACTIVO NO CIRCULANTE

Edificio
Depreciacin acumulada del edificio
Equipo de transporte
Equipo de cmputo
Gastos de organizacin
Marcas
Amortizacin acum. de marcas
Proveedores
Acreedores Diversos
PTU por pagar
ISR por pagar
Documentos por pagar a la L.P.
Utilidad neta del ejercicio

$ 200,000.00 ACTIVO NO CIRCULANTE

-$ 70,000.00 ACTIVO NO CIRCULANTE
$ 80,000.00 ACTIVO NO CIRCULANTE
$ 15,000.00 ACTIVO NO CIRCULANTE
-$ 12,000.00 ACTIVO NO CIRCULANTE
$ 20,000.00 ACTIVO DIFERIDO
-$
1,000.00 CUENTAS COMPLEMENTARIA
$ 45,000.00 PASIVO A CORTO PLAZO
$ 30,000.00 PASIVO A CORTO PLAZO
$ 21,250.00 PASIVO A CORTO PLAZO
$ 58,125.00 PASIVO A CORTO PLAZO
$ 400,000.00 PASIVO FIJO
$ 133,125.00 CAPITAL CONTABLE

Utilidades retenidas
Reserva legal
Capital social
Impuestos a las utilidades (ISR-IETU)
Otros gastos (incluye PTU)
Ventas
Costo de ventas
Gastos de venta

$
$
$
$
$
$
-$
-$

Productos Financieros
Gastos financieros
Otros productos

$
-$
$

107,000.00
53,500.00
350,000.00
58,125.00
21,250.00
400,000.00
170,000.00
20,000.00

CAPITAL
CAPITAL
CAPITAL
ESTADO
ESTADO
ESTADO
ESTADO
ESTADO

CONTABLE
CONTABLE
DE
DE
DE
DE
DE

RESULTADOS
RESULTADOS
RESULTADOS
RESULTADOS
RESULTADOS

5,000.00 ESTADO DE RESULTADOS

3,000.00 ESTADO DE RESULTADOS
500.00 ESTADO DE RESULTADOS

ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO

102
105
106

ACTIVO
ACTIVO

107
112

ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
PASIVO
PASIVO
PASIVO
PASIVO
PASIVO
PASIVO

122
411
124
126
144
417
418
201
202
211
219
222
315

PASIVO
PENULTIMO
PASIVO
311
PASIVO
311
UTILIDAD DE ULTIMO
UTILIDAD DE OPERACIN
521
511
512
522
514
523

APNDICE
Nm. UNO
CATLOGO DE CUENTAS

1.- ACTIVO
1

2 1.1.Activo circulante
101.
102.
103.
104.
105.
106.
107.
108.
109.
110.
111.
112.

Caja o fondo fijo de caja

Bancos
Inversiones en valores negociables
Documentos por cobrar
Clientes
Deudores diversos
Almacn
Mercancas en trnsito
IVA acreditable
IVA acreditado
Pagos anticipados
Anticipo de impuestos

1.2. Activo no circulante

Inmuebles, maquinaria y equipo
121. Terrenos
122. Edificios
123. Maquinara y equipo
124. Equipo de transporte
125. Muebles y enceres
126. Equipo de computo

1.3. Activo no circulante

131.
132.
133.
134.
136.

Seguros pagados por anticipado

Intereses pagados por anticipado
Rentas pagadas por anticipado
Depsitos en garanta
Adaptaciones e instalaciones

1.4. Activos intangibles

141.
142.
143.
144.

Gastos
Gastos
Gastos
Gastos

preoperativos
de investigacin y desarrollo
de mercadotecnia
de organizacin

2. PASIVO
2.1. Pasivo a corto plazo
201. Proveedores
202. Acreedores diversos
203. Cuentas por pagar

204.
205.
206.
207.
208.
209.

Documentos por pagar

Cobros anticipados
Intereses cobrados por anticipado
Impuestos por pagar
IVA trasladable
IVA trasladado

2.2.Pasivo a largo plazo

221. Acreedores hipotecarios
222. Documentos por pagar

3. CAPITAL.
311.
312.
313.
314.
315.
316.

Capital social
Utilidad de ejercicios anteriores
Utilidad del ejercicio
Prdida de ejercicios anteriores
Prdida del ejercicio
Prdidas o ganancias

4. Cuentas complementarias.
411. Depreciacin acumulada de edificio
412. Depreciacin acumulada de maquinara y equipo
413. Depreciacin acumulada de equipo de transporte
414. Depreciacin acumulada de muebles y enceres
415. Depreciacin acumulada de equipo de computo
416. Amortizacin acumulada de gastos preoperativos
417. Amortizacin acumulada de gastos de
investigacin y desarrollo
418. Amortizacin de gastos de mercadotecnia
419. Documentos descontados y/o endosados

CUENTAS DE RESULTADOS.
51. Deudoras.
511. Costo de ventas.
512. Gastos de venta.
01. Asesora.
02. Aguinaldo.
* 03. Amortizaciones.
04. Arrendamiento de equipos.
05. Combustibles y lubricantes.
06. Comisiones sobre ventas.
07. Cuotas y suscripciones.
* 08. Depreciaciones.
09. Honorarios.
10. Indemnizaciones.
11. Impuestos locales y federales. (predial tenencias de autom.,
etc.)
12. Infonavit.
13. Impuestos sobre nmina.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.

IMSS.
Luz.
Mantenimiento y conservacin de equipos.
Primas de seguros y fianzas.
Previsin social.
Publicidad y propaganda.
Papelera y artculos de escritorio.
Pasajes y transportes.

22.
23.
24.
25.
26.
27.

Sueldos.
SAR
Telfonos y radiocomunicadores.
Vacaciones.
Varios. (Gastos espordicos no incluidos en la lista).
Viajes y viticos.

Notas:
De acuerdo a las necesidades las empresas se incrementan o
suprimen estas subcuentas
* Si el profesor considera necesario, las depreciaciones y amortizaciones, las
podrn trabajar en forma analtica aumentando su catalogo.
503. Gastos de administracin.
01. Asesora.
02. Aguinaldo.
* 03. Amortizaciones.
04. Combustibles y lubricantes.

05. Cuotas y subscripciones.

* 06. Depreciaciones.
07. Honorarios.
08. Indemnizaciones.
09. Impuestos locales y federales. (predial, tenencias de autom.,
etc.)
10. Infonavit.
11. Impuestos sobre nmina.
12. IMSS.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.

Luz.
Mantenimiento y conservacin de equipos.
Primas de seguros y fianzas.
Previsin social.
Publicidad y propaganda.
Papelera y artculos de escritorio.
Pasajes y transportes.

20. Rentas de equipos.

21. Sueldos.
22. SAR
23. Telfonos y radiocomunicadores.
24. Vacaciones.
25. Varios. (Gastos espordicos no incluidos en la lista).
Notas:
De acuerdo a las necesidades las empresas se incrementan o
suprimen estas subcuentas
* Si el profesor considera necesario, las depreciaciones y amortizaciones, las
podrn trabajar en forma analtica aumentando su catalogo.

514. Gastos financieros

1. Intereses pagados
2. Comisiones y situaciones bancarias
3. Prdidas en cambios

515. Otros gastos

1. Prdidas en venta de equipos
2. Donativos

52.Acreedoras
521. Ventas
522. Productos financieros
01. Intereses cobrados
02. Utilidad en cambios

523. Otros productos

01. Utilidad en ventas de equipos

02. Venta de mermas y/o desperdicios

03. Arrendamiento de equipos