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UNIVERSIDAD DE LA SABANA
FACULTAD DE INGENIERA
INGENIERA INDUSTRIAL
CHA
2008
UNIVERSIDAD DE LA SABANA
FACULTAD DE INGENIERA
INGENIERA INDUSTRIAL
CHA
2008
Nota de aceptacin:
CONTENIDO
INTRODUCCIN ...................................................................................................12
1. PRELIMINARES ................................................................................................14
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA..............................................................14
2. OBJETIVOS.......................................................................................................16
2.1 OBJETIVO GENERAL .....................................................................................16
2.2 OBJETIVOS ESPECFICOS............................................................................16
3. MARCO TERICO ............................................................................................17
3.1. HIPTESIS.....................................................................................................18
4.POR QU COSTA RICA? ................................................................................20
4.1 GENERALIDADES .........................................................................................20
4.2 COMERCIO EXTERIOR ..................................................................................21
4.3 GALLETAS (INCLUYE ALFAJOR): PARTIDA ARANCELARIA 190531 ..........28
4.4 CUAL ES LA PERCEPCIN DE PRODUCTOS SIMILARES EN COSTA
RICA? ....................................................................................................................32
4.5 CONSUMO APARENTE ..................................................................................33
4.6 CARACTERSTICAS DE LA DEMANDA .........................................................35
4.7 CMO SON LOS PRECIOS DE PRODUCTOS SIMILARES?......................35
4.8 QUINES SON LOS ACTORES DEL MERCADO? - COMPETENCIA .........37
4.9 ESTRATEGIAS DE PROMOCIN UTILIZADAS POR LOS PARTICIPANTES
DEL SECTOR ........................................................................................................39
4.10 QU DEBO CUMPLIR PARA INGRESAR ALFAJOR A COSTA RICA?
ACCESO AL MERCADO .......................................................................................40
4.11 REQUISITOS Y RESTRICCIONES ...............................................................42
4.12 LEGISLACIN TRIBUTARIA DEL SECTOR .................................................43
4.13 REQUERIMIENTOS TCNICOS DEL PRODUCTO Y DEL EMPAQUE .......46
4.14 REGISTRO DE PROPIEDAD INTELECTUAL E INDUSTRIAL EN COSTA
RICA ......................................................................................................................47
4.15 CANALES DE DISTRIBUCIN Y COMERCIALIZACIN..............................47
4.17 POSIBILIDADES DE TRANSPORTE HACIA COSTA RICA: DISTRIBUCIN
FSICA INTERNACIONAL .....................................................................................56
4.18 DISTRIBUCIN FSICA SECTORIAL ...........................................................74
5. EVALUACIN DE LAS CONDICIONES DE LA COMPAA FRENTE AL
MERCADO ESCOGIDO ........................................................................................76
5.1 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ...............................................................76
5.2 ANALISIS DE PRODUCCIN .........................................................................81
5.3 ANLISIS DEL PRODUCTO- ALFAJOR DE ANTAO ...................................86
5.4 ESTRUCTURA FINANCIERA.........................................................................91
5.5 SER RENTABLE EL NEGOCIO, Y A QU PRECIOS? ..............................96
5.6 EVALUACIN DEL PROYECTO.....................................................................98
5.7 ESTUDIO DE FACTIBILIDAD........................................................................101
LISTA DE TABLAS
pg.
Tabla 1 Importaciones Totales Centroamrica (2000 - 2005) ................................21
Tabla 2 Centroamrica: Poblacin Total Segn Grupos de Edad 2005.................22
Tabla 3 Exportaciones Totales Centroamrica (2000 2005) ...............................23
Tabla 4 Costa Rica: Balanza Comercial 2000 - 2005 ............................................24
Tabla 5 Principales productos de Importacin Costa Rica (2005) .........................25
Tabla 6 Principales productos de Exportacin Costa Rica (2005) ........................26
Tabla 7 Importaciones de Galletera de dulce (CIF US $), 2003 - 2006 ................28
Tabla 8 Variacin anual de las importaciones de galleara, 2003 2006 ..............28
Tabla 9 Exportaciones de Galletera de dulce (FOB US $), 2003-2006.................29
Tabla 10 Variacin anual de las exportaciones de galletera, 2003-2006..............29
Tabla 11 Distribucin de las importaciones de galletera segn pas de origen
(US $ CIF), 2003-2006...........................................................................................30
Tabla 12 Distribucin de las exportaciones de galletera segn pas de destino
(US $ FOB), 2003-2006 .........................................................................................31
Tabla 13 Consumo Aparente Galletas (Partida 190531), en Costa Rica, 20032009*. ....................................................................................................................33
Tabla 14 Distribucin de los habitantes del pas segn edad y sexo, a julio
2006.......................................................................................................................35
Tabla 15 Principales productos del segmento de galletas. Descripcin y
precios ...................................................................................................................36
Tabla 16 Carga tributaria de las importaciones de galletera de dulce ..................44
Tabla 17 Clculo de impuestos para las importaciones.........................................45
Tabla 18 Distribucin de las empresas comercializadora al mayor y al detalle,
del sector alimentario.............................................................................................48
Tabla 19. Puertos de origen de Colombia vs puertos de destino en Costa Rica ...60
Tabla 20 Frecuencias de Transporte Martimo Colombia - Costa Rica..................61
Tabla 21. Costos en el proceso de nacionalizacin ...............................................70
Tabla 22 Regmenes y Modalidades Aduaneras .................................................711
Tabla 23 Aduanas de ingreso de las importaciones de galletera de dulce
provenientes de Colombia, 2006. ..........................................................................74
Tabla 24 Aduanas de ingreso de las importaciones de galletera de dulce
segn pas de origen, 2006. ..................................................................................75
Tabla 25. Proceso Productivo Alfajor de Antao....................................................82
Tabla 26. Proveedores...........................................................................................87
Tabla 27 Informacin Nutricional Alfajor ................................................................88
Tabla 28 Precio Insumos Preparacin de 1 Unidad de Alfajor de Antao .............90
Tabla 29 Indicadores de Liquidez Alimentos y Bebidas de los Andes ...................93
Tabla 30 Indicadores de Rentabilidad....................................................................94
Tabla 31 Indicadores de Endeudamiento ..............................................................96
LISTA DE FIGURAS
pg.
Figura 1. Distribucin de las importaciones de galletera segn pas de origen,
2006.......................................................................................................................30
Figura 2. Distribucin de las exportaciones de galletera segn pas de destino,
2006.......................................................................................................................31
Figura 3. Consumo Aparente Real y Proyectado para los aos 2003-2009 para
galletas en Costa Rica ...........................................................................................34
Figura 4. Diagrama: Cadena de Distribucin .........................................................50
Figura 5. Mapa: Puertos Costarricense .................................................................57
Figura 6. Mapa: Red Vial de Costa Rica................................................................64
Figura 7. Proceso de Nacionalizacin....................................................................69
Figura 8. Organigrama Alimentos y Bebidas de los Andes....................................78
Figura 9. Organigrama Propuesto..........................................................................79
Figura 10. Logstica de Distribucin.....................................................................116
Figura No. 11 Flujo Grama de Trmites de Exportacin......................................118
LISTA DE ANEXOS
pg.
Anexo A. Registro Fotogrfico ...........................................................................131
Anexo B. Reglamento Nuevo de Alimentos .........................................................136
Anexo C. Lista de productos gravados con el Impuesto Selectivo de Consumo,
segn decreto No. 8114.......................................................................................144
Anexo D. Acuerdos Comerciales Costa Rica.......................................................146
Anexo E. Reglamentacin para etiquetado de alimentos pre-envasados............152
Anexo F. Reglamento para el control de publicidad de alimentos .......................165
Anexo G. Definiciones de marca y nombre comercial .........................................167
Anexo H. Tarifas vigentes de servicios portuarios en Limn Mon....................169
Anexo I. Tarifas vigentes de servicios portuarios en Caldera ..............................171
Anexo L. Tarifas de referencia para transporte martimo hacia Costa Rica.......1723
Anexo M. Tarifas de referencia para transporte areo hacia Costa Rica.............175
Anexo N. Muestra de algunos formularios del proceso de importacin
Formulario de autorizacin de desalmacenaje ....................................................177
Anexo . Directorio principales proveedores de servicios logsticos Transporte
Martimo...............................................................................................................180
Anexo O. Estados Financieros Alimentos y Bebidas de los Andes......................183
Anexo P. Contactos Clientes Potenciales............................................................189
Anexo Q. Matriz de Costos Distribucin Fsica Internacional ..............................191
Anexo R. Dimensiones y Caractersticas de Contenedores Comerciales............195
Anexo S. Optimizacin del Espacio en el Contenedor y Pallet ............................196
Anexo T. Cotizacin Panalpina ............................................................................198
RESUMEN
La industria de alimentos en Colombia hace un tiempo viene atravesando un
cambio comercial importante que promueve la globalizacin dentro de un marco
de economa de escala. La reaccin agresiva de pases desarrollados para
anticiparse a este cambio y extender sus fronteras en cuanto a intercambio
comercial se trata, han incrementando el riesgo para aquellas empresas locales
que no se han preocupado por diversificar sus clientes e investigar nuevos
posibles mercados para ingresar sus productos.
Las actuales negociaciones del tratado de libre comercio de Colombia con
Estados Unidos y el triangulo norte se han convertido en una gran oportunidad
para la empresas colombianas, pero tambin las induce a la investigacin de
nuevos planes de contingencia que garantice la permanencia de las compaas
ante la inminente competencia internacional.
Diversificar mercados es una alternativa conveniente para Alimentos y Bebidas de
los Andes porque fabrica productos de calidad actualmente demandados por
muchos mercados en el exterior, adems cuenta con una estructura corporativa,
financiera y productiva acordes a los intereses de la empresa exportadora. En este
orden de ideas, escoger el mercado objetivo es una decisin crucial para el xito
de las nuevas estrategias que le permitir disminuir el mencionado riesgo.
Costa Rica se ha venido consolidando como el principal pas centroamericano en
intercambio comercial y como puerta de entrada al mercado comn de la regin,
adems, la empresa no lo ha visto hasta el momento atractivo para ampliar su
oferta exportable.
El sector de galletas en Costa Rica es un sector que muestra una alta presencia
de producto nacional, el cual, tiene un marcado posicionamiento en la mente del
pblico, sin embargo en las ltimas dos dcadas el sector ha ido permitiendo la
entrada de productos extranjeros diferenciados. Estos productos, en un inicio
estaban catalogados como productos de un alto valor, no obstante, con el correr
del tiempo han ido abrindose un espacio en el mercado e inclusive en algunos
casos igualando los precios del producto nacional.
En trminos generales, el comportamiento de la industria ha sido positivo tanto
para la produccin nacional, como para los productos importados, los cuales han
ido aumentando su presencia. El segmento de galletera es el que ha enfrentado
un mayor crecimiento y ha aumentando sus mercados a otras regiones
principalmente la centroamericana.
ABSTRACT
The food industry in Colombia a time ago has crossing a commercial important
change that promotes the globalization inside a frame of economy of scale. The
aggressive reaction of countries developed to be anticipated to this change and to
extend his borders as for commercial exchange talks each other, they have
increasing the risk for those local companies that his clients have not worried about
diversifying and investigating new possible markets to deposit his products.
The current negotiations of the agreement of free commerce of Colombia with the
United States and the north triangle have turned into a big opportunity for the
Colombian companies, but also it induces them to the investigation of new plans of
risk that guarantees the permanence of the companies before the imminent
international competition.
To diversify markets is a suitable alternative for Alimentos y Bebidas de los Andes
because it makes quality products at present demanded by many foreign markets,
also it is provided with a corporate, financial and productive structure chords to the
interests of the exporting company. This argument goes to choose the bought
target is a crucial decision for the success of the new strategies that will allow him
to diminish the mentioned risk.
Costa Rica has been come consolidating as the principal Central American country
in commercial exchange and as door of entry to the common market of the region,
also, the company has not seen it up to the attractive moment to extend his
exportable offer.
The sector of cookies in Costa Rica is a sector that shows a high presence of
national product, which, it has pronounced position in the mind of the public,
nevertheless in the last two decades the sector has been allowing the entry of
foreign differentiated products. These products, in a beginning they were
catalogued as products of a high value, nevertheless, with covering the time a
space has gone being opened on the market and in some cases being equal.
In general terms, the behavior of the industry has been a positive both for the
national production, and for the imported products, which have been increasing his
presence. The segment that has faced a major growth, it is of cookies the one has
been growing and increasing his markets to other regions principally the Central
American one.
INTRODUCCIN
Alimentos y Bebidas de los Andes Ltda. Es una microempresa colombiana
fundada en el ao de 1992 por profesionales con amplia experiencia en el sector
agroindustrial de la leche en Colombia. La Empresa se ha especializado en la
produccin y comercializacin de postres listos y productos afines de alta calidad
para satisfacer las necesidades de los mercados de consumo en Colombia,
Ecuador, Venezuela, Estados Unidos, Europa. No haban considerado la
posibilidad de explorar el mercado centroamericano anteriormente ya que no lo
haban visto como potencial para el tipo de producto que ofrecen y por informacin
que tena de altas barreras de entrada para productos y derivados lcteos.
Se estudia todo el proceso productivo de la compaa para establecer la
capacidad ptima de produccin, las cantidades producidas actualmente y la
estructura del departamento productivo en cuanto a maquinaria, personal,
planeacin, organizacin y mtodos y oportunidades de expansin a futuro.
Se evaluaron los diferentes productos que la empresa comercializa para
determinar el que mejor posibilidades tendra para abrir un nuevo mercado. La
decisin estuvo soportada por la informacin comercial proporcionada por el
estudio de mercado realizado en el marco del proyecto BID-FOMIN que se realizo
entre 2000 y 2005 para aquellos sectores y productos potenciales en la regin
ALCA y en algunos mercados inexplorados de Europa.
Se define el alfajor como producto a exportar y en el cual se basa el presente plan
exportador gracias a estudios de mercado en el sector de galletera y snacks y a
un trabajo de campo realizado en Costa Rica durante el ao 2005 donde se
evidencia los productos sustitutos y similares as como barreras de entrada y
requisitos fitosanitarios necesarios para el ingreso de bienes de carcter
agroindustrial. El alfajor de antao es una galleta recubierta de chocolate rellena
de arequipe (caramel spread), y es el producto lder en ventas en el mercado
nacional.
Se define el mercado costarricense como la puerta de entrada para el alfajor al
mercado comn centroamericano soportado en su crecimiento econmico
catalogado como el ms importante de la regin gracias al ingreso de capitales
extranjeros y la explotacin de sus recursos para generar turismo.
12
13
1. PRELIMINARES
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La internacionalizacin de las empresas es hoy por hoy una estrategia necesaria
para que stas amplen sus mercados, diversifiquen el riesgo de vender a pocos
clientes y den a conocer sus productos ms all de las fronteras de su pas de
origen. La exportacin es uno de los primeros pasos que una empresa debe dar
para iniciar este proceso de internacionalizacin.
Este proyecto de grado pretende identificar la posibilidad de exportar Alfajor de
Antao hacia Costa Rica para la empresa Alimentos y Bebidas de los Andes,
teniendo en cuenta la alta aceptacin que este producto ha logrado en el mercado
nacional y la potencialidad preliminar identificada para el producto en Costa Rica.
De esta forma se ampliaran tanto la oferta exportable de productos que maneja la
empresa, como los mercados hacia los cuales exporta actualmente. As, este
trabajo de grado pretende ser una carta de navegacin en el proceso de
internacionalizacin de la empresa colombiana Alimentos y Bebidas de los Andes
Ltda.
Alimentos y Bebidas de los Andes es una empresa colombiana, que desde el ao
2002 inici su estrategia de expansin internacional. Gracias a esta estrategia, la
empresa exporta actualmente dos de sus referencias a mercados como Ecuador y
Estados Unidos. A la fecha, la empresa no ha considerado la ampliacin de su
portafolio de productos exportados, an a pesar de tener entre sus principales
productos o productos estrella el Alfajor de Antao, reconocido y posicionado a
nivel nacional.
Hasta el momento la empresa no ha considerado la posibilidad de exportar sus
productos al mercado centroamericano, ya que no conoce el potencial de este
mercado y tiene la percepcin de que existen importantes barreras de entrada
para los productos y derivados lcteos, que imposibilitan la entrada de sus
productos al mercado.
Aunque esta percepcin es en parte cierta, es importante resaltar que Costa Rica
es un mercado altamente atractivo para productos agroindustriales de diferentes
partes del mundo, siempre y cuando estos tengan elementos diferenciados y/o
sustitutos de los productos existentes y se ajusten a los hbitos alimenticios de
sus habitantes, pero sobre todo si se trata de productos cuya produccin no existe
en el pas.
Desde el ao 2.000, Costa Rica se ha consolidado como el Pas centroamericano
con el mayor dinamismo en sus actividades de comercio exterior. En el caso de
14
las importaciones, de acuerdo con las cifras proporcionada por la SIECA para el
2005, Costa Rica fue el primer pas importador en la regin centroamericana,
logrando una participacin del 31% en el total importado por la regin, y un
crecimiento del 19%.
Costa Rica es el primer pas importador de la regin Centroamericana y cuenta
con el mayor crecimiento econmico de la misma, soportado en una alta inversin
extranjera y en un turismo extranjero creciente.
15
2. OBJETIVOS
16
3. MARCO TERICO
El desarrollo del presente trabajo se bas principalmente en tres fuentes de
informacin:
1. Informacin disponible en las siguientes entidades gubernamentales:
Proexport, Ministerio de Hacienda y DIAN.
2. Estudio de campo realizado personalmente durante el ao 2005.
3. Informacin de la empresa Alimentos y Bebidas de los Andes.
Proexport es la Entidad encargada de la promocin internacional no financiera de
las exportaciones no tradicionales colombianas, el turismo extranjero y la inversin
extranjera directa en Colombia, brindando apoyo y asesora integral a los
empresarios nacionales e internacionales, en las actividades relacionadas con
estos tres ejes. La entidad cuenta con 17 oficinas comerciales y representaciones
en el extranjero, cuya funcin principal es el desarrollo y facilitacin de
oportunidades de negocios, a travs de diferentes servicios tales como misiones
comerciales de compradores internacionales, agendas comerciales, macroruedas
de negocios, entre otros.
En este orden de ideas, uno de los servicios ofrecidos por la Entidad es la entrega
de estudios de mercado multisectoriales de diferentes fuentes, entre los que se
encuentran los Estudios de Oportunidades de Mercado BID (Banco Interamericano
de Desarrollo ) FOMIN (Fondo Multilateral de Inversin ), realizados por la Entidad
en el marco del Proyecto BID-FOMIN, el cual desarroll alrededor de 200 estudios
de mercado para los sectores y productos colombianos ms potenciales en la
regin ALCA y en algunos mercados inexplorados de Europa.
Uno de los principales insumos de este proyecto de grado es el estudio de
oportunidades de mercado en Costa Rica para galletas y pasabocas 1 cuya
elaboracin y revisin estuvo a cargo del equipo seleccionado por el BID, as
como por la Oficina Comercial de Proexport para Centroamrica y Panam.
Por otro lado, se tuvo en cuenta para la elaboracin de este plan exportador, la
informacin que obtuve a partir del estudio de campo que realic personalmente
durante el ao 2005 en Costa Rica, donde identifiqu informacin estratgica que
17
3.1. HIPTESIS
La exportacin de Alfajores de Antao hacia el mercado costarricense es viable
para la empresa Alimentos de Los Andes, teniendo en cuenta que no hay en este
pas produccin directa de alfajores, esta exportacin se ha realizado, teniendo en
cuenta la posicin arancelaria que se reglamenta, as: Posicin arancelaria:
Seccin IV. Productos de las industrias alimentarias, bebidas, lquidos alcohlicos
y vinagre, tabaco y sucedneos del tabaco, elaborados. Capitulo 19:
Preparaciones a base de cereales, harina, almidn, fcula o leche, productos de
pastelera. Subcaptulo 05: Productos de panadera, pastelera o galletera, incluso
con adicin de cacao, sellos vacos de los tipos utilizados para medicamentos,
obleas para sellar, pastas secas de harina, almidn o fcula, en hojas y productos
similares Partida arancelara (6 dgitos) 190531 Galletas dulces (con adicin de
edulcolorante). 2
Pozuelo es la compaa ms grande del sector de galleteras y snacks en Costa
Rica adquirida en 1972 por la multinacional estadounidense Riviana Foods, Inc. y
no tienen alfajor dentro de su portafolio de productos. el producto disponible -que
es importado- se comercializa a travs de puntos de venta difciles de encontrar,
Banco Central de Costa Rica y Procomer. Evidencia fsica producto de un trabajo de campo
realizado en los principales supermercados de cadena y restaurantes en San Jos (Costa Rica),
durante el ao 2005.
18
19
4.1 GENERALIDADES3
Nombre Oficial: Repblica de Costa Rica
Nombre Comn: Costa Rica
Capital: San Jos de Costa Rica
Poblacin: 4.325.808 millones de habitantes
Tipo de Gobierno: Repblica Democrtica; Presidente: Oscar Arias (2006
2010).
Religin: 95% Catlicos Romanos, 5% otros.
Moneda: Coln (el dlar es aceptado comnmente)
Ubicacin Geogrfica: Estado Republicano de Amrica Central, bordeado por el
mar caribe y por ocano pacfico norte, entre Nicaragua y Panam. Limita al norte
con Nicaragua; al este con el mar de las Antillas; al SE, con Panam, y al sur, SO
y Oeste, con el ocano Pacifico.
Coordenadas Geogrficas: 10 00 Norte, 84 00 Oeste.
Superficie: Posee una superficie de 5.100 Km.
Clima: El clima es subtropical hmeda, aunque varia notoriamente segn la
altitud. Estacin seca (Diciembre a Abril), estacin lluviosa (Mayo a Noviembre).
Hora Oficial: GMT menos seis horas
Tasa de Devaluacin: 6.38%
Cambio de la moneda X US$: 482.49
Deuda Externa: 0.00
Desempleo: 6.6%
Tasa de Inters: Tasa de Inters activo: 24.03%
Tasa de Inters pasivo: 12.36%
Inflacin: 14.07%
20
CONCEPTO
Y AO
Costa Rica
2.000
2001 P/
2002 P/
2003 P/
2004 P/
2005 E/
5.229.314
6.273.875
6.895.983
7.388.650
8.003.130
9.530.898
31%
19,1%
Guatemala
5.171.403
5.606.417
6.304.057
6.721.528
7.811.607
8.815.598
29%
12,9%
El Salvador
3.794.870
3.866.164
3.901.901
4.375.024
4.891.045
5.380.278
17%
10,0%
Honduras
2.884.799
2.997.079
3.106.028
3.319.629
3.991.296
4.566.935
15%
14,4%
Nicaragua
1.720.629
1.774.847
1.788.374
1.905.524
2.203.014
2.491.805
8%
13,1%
Total C.A.
18.801.015
20.518.382
21.996.343
23.710.354
26.900.092
30.785.513
100%
14,4%
Part.
2005
21
GRUPOS DE
EDAD
TOTAL
0 a 4 aos
5 a 9 aos
10 a 14 aos
15 a 19 aos
20 a 24 aos
25 a 29 aos
30 a 34 aos
35 a 39 aos
40 a 44 aos
45 a 49 aos
50 a 54 aos
55 a 59 aos
60 a 64 aos
65 a 69 aos
70 a 74 aos
75 a 79 aos
80 y ms
TOTAL
37.268.178
5.011.887
4.766.543
4.450.110
3.995.324
3.621.296
3.150.585
2.600.301
2.149.893
1.769.446
1.452.844
1.175.796
897.088
693.555
558.762
432.558
295.869
246.321
FUENTE: Secretara de Integracin Econmica Centroamericana (SIECA). www.sieca.org.gt. Tomado el 01 de octubre de 2007.
22
2000
2001 P/
2002 P/
2003 P/
2004 P/
2005 P/
Variacin
2004/2005
Absoluta Relativa
EXPORTACIONES TOTALES
Total C.A.
11,511,715 10,184,371 10,170,122 11,618,197 12,693,601 14,410,751 2,117,399
Guatemala 2,699,034 2,411,678 2,461,566 2,634,528 2,928,355 3,378,364
337,57
El
Salvador
1,332,306 1,213,474 1,237,569 1,255,003 1,474,341 1,657,605 253,621
Honduras
1,322,205 1,311,187
961,882 1,323,059 1,610,771 1,883,225 210,507
Nicaragua
629,351
532,243
558,705
605,204
727,551
826,246 191,115
Costa Rica 5,528,818 4,715,789 4,950,400 5,800,404 5,952,583 6,665,311 1,124,586
14.7%
10.0%
15.3%
11.2%
23.1%
16.9%
FUENTE: Secretara de Integracin Econmica Centroamericana (SIECA). www.sieca.org.gt. Tomado el 01 de octubre de 2007.
NOTA: P/ Cifras preliminares. E/ Cifras estimadas.
En la tabla No 3 se indican las exportaciones totales del mercado comn centroamericano y tenemos a Costa Rica
como principal exportador de la regin, con ello se puede afirmar que la produccin nacional es fuerte y la
competencia ser un factor determinante para evaluar la planeacin de la exportacin de Alfajor de Antao.
23
COSTA RICA
5.528.818
4.715.789
4.950.400
5.800.404
5.952.583
6.665.311
5.229.314
6.273.875
6.895.983
7.388.650
8.003.130
9.530.898
299.504
1.558.086
1.945.583
1.588.246
2.050.547
2.865.587
E/ Cifras estimadas.
NO incluyen maquila.
24
Posicin
Arancelaria
854221
271019
271011
300490
270900
847330
870323
480411
Descripcin
Valor FOB
(US$)
CIRCUITOS INTEGRADOS
MONOLITICOS DIGITALES
1,306,180,755
LOS DEMAS ACEITES DE
PETROLEO
408,264,178
ACEITES LIGEROS DE
PETROLEO Y SUS
PREPARACIONES
381,805,614
DEMAS MEDICAMENTOS
(EXCEPTO LOS PRODUCTOS DE
LAS PARTIDAS 30.02, 30.05 O
30.06) CONSTITUIDOS POR
PRODUCTOS MEZCLADOS O
SIN MEZCLAR, PREPARADOS
PARA USOS TERAPEUTICOS O
PROFILACTICOS, DOSIFICADOS
(INCLUIDOS LOS
ADMINISTRADOS POR VIA
TRANS-DERMICA) O
ACONDICIONADOS PARA LA
231,164,737
VENTA AL POR MENOR.
ACEITES CRUDOS DE
PETROLEO O DE MINERAL
208,479,686
BITUMINOSO
PARTES Y ACCESORIOS DE
MAQUINAS DE LA PARTIDA 8471
139,757,169
(COMPUTADORAS)
COCHES DE TURISMO Y DEMAS
VEHICULOS AUTOMOVILES
CONCEBIDOS PRINCIPALMENTE
PARA TRANSPORTE DE
PERSONAS (EXCEPTO LOS DE
LA PARTIDA N87.02),
INCLUIDOS LOS VEHICULOS
DEL TIPO FAMILIAR ("BREAK" O
"STATION WAGON") Y LOS DE
CARRERAS DE CILINDRADA
SUPERIOR A 1.500 CM3 PERO
INFERIOR O IGUAL A 3.000 CM3.
127,674,147
PAPEL Y CARTON KRAFT, SIN
ESTUCAR NI RECUBRIR, EN
117,922,462
BOBINAS (ROLLOS) O EN
25
Particip.
(%)
13.31
4.16
3.89
2.36
2.12
1.42
1.30
1.20
9
10
11
854290
853400
100590
12
854389
13
847990
14
15
620342
901839
97,205,706
94,948,546
76,994,580
0.99
0.97
0.78
74,891,481
0.76
73,451,878
0.75
72,034,577
66,686,187
0.73
0.68
Fuente: PROEXPORT
Posicin
Arancelaria
854221
2
3
4
5
847330
80300
901839
80430
Descripcin
CIRCUITOS INTEGRADOS
MONOLITICOS DIGITALES
PARTES Y ACCESORIOS DE
MAQUINAS DE LA PARTIDA 8471
(COMPUTADORAS)
BANANAS FRESCAS
EQUIPOS PARA VENOCLISIS
PIAS TROPICALES
26
Valor FOB
(US$)
Particip.
(%)
715,648,418
10.19
678,847,478
481,949,638
401,153,042
326,387,042
9.66
6.86
5.71
4.65
90111
300490
210690
851850
10
620342
11
901890
12
610821
13
620711
CAF ORO
DEMAS MEDICAMENTOS
(EXCEPTO LOS PRODUCTOS DE
LAS PARTIDAS 30.02, 30.05 O
30.06) CONSTITUIDOS POR
PRODUCTOS MEZCLADOS O SIN
MEZCLAR, PREPARADOS PARA
USOS TERAPEUTICOS O
PROFILACTICOS, DOSIFICADOS
(INCLUIDOS LOS
ADMINISTRADOS POR VIA
TRANS-DERMICA) O
ACONDICIONADOS PARA LA
VENTA AL POR MENOR.
LAS DEMAS PREPARACIONES
ALIMENTICIAS NO EXPRESADAS
NI COMPRENDIDAS EN OTRAS
PARTES
EQUIPOS ELCTRICOS PARA
AMPLIFICACIN DE SONIDO
TRAJES (AMBOS O TERNOS),
CONJUNTOS, CHAQUETAS
(SACOS), PANTALONES LARGOS,
PANTALONES CON PETO,
PANTALONES CORTOS
(CALZONES) Y ``SHORTS``
(EXCEPTO DE BAO), PARA
HOMBRES O NIOS. DE
ALGODN.
LOS DEMS INSTRUMENTOS Y
APARATOS DE MEDICINA,
CIRUGA Y VETERINARIA
COMBINACIONES, ENAGUAS,
BRAGAS (BOMBACHAS,
CALZONES) (INCLUSO LAS QUE
NO LLEGAN HASTA LA CINTURA),
CAMISONES, PIJAMAS, SALTOS
DE CAMA, ALBORNOCES, BATAS
Y ARTICULOS SIMILARES, DE
PUNTO, PARA MUJERES O
NINAS. DE ALGODN.
CALZONCILLOS Y SLIPS DE
ALGODN
27
230,649,439
3.28
207,966,238
2.96
146,321,271
2.08
112,059,340
1.59
109,477,081
1.56
98,313,718
1.40
95,320,956
1.36
91,416,401
1.30
401110
80719
75,684,590
75,161,233
MELONES
1.08
1.07
Fuente: PROEXPORT
2003
3.930.627,00
2004
2005
3.488.545,00
5.129.805,00
2006
5.335.892,00
Fuente: PROCOMER
20003 2004
8.15%
2004 - 2005
43.87%
28
2005 2006
0,04%
2003
14.320.312,00
2004
15.790.215,00
2005
16.890.349,00
2006
14.002.670,00
Fuente: PROCOMER
2003 2004
25.01%
2004 2005
1.33%
2005 2006
16.37%
2003
Estados Unidos
Nicaragua
Otros
Dinamarca
Guatemala
Colombia
Mxico
Brasil
El Salvador
Chile
Totales
2004
1.501.452,00
314.826,00
446.665,00
38.776,00
194.441,00
725.014,00
432.909,00
4.149,00
78.693,00
193.702,00
4.630.845,00
1.139.682,00
281.923,00
420.903,00
293.190,00
158.736,00
585.815,00
352.716,00
10.057,00
86.980,00
158.542,00
4.390.326,00
2005
1.361.943,00
750.243,00
683.619,00
534.832,00
494.816,00
673.133,00
246.623,00
86.626,00
148.962,00
149.008,00
4.829.304,00
2006
1.375.562,00
757.745,00
690.455,00
540.180,00
499.764,00
740.380,00
249.089,00
96.220,00
205.518,00
180.940,00
5.335.853,00
Fuente: PROCOMER
Estados Unidos;
18,07%
Brasil; 6,65%
Mxico; 7,59%
Nicaragua; 14,20%
Colombia; 9,45%
Guatemala; 9,79%
Dinamarca; 12,43%
Otros; 13,25%
Por su parte, las exportaciones se han dado principalmente a los pases del rea
centroamericana, no obstante, tal y como se puede observar en la tabla No 12,
algunos de estos pases han disminuido el volumen de compra en el ao, siendo
el ms representativo es Guatemala, seguido de El Salvador.
30
2003
2004
2005
Guatemala
4.838.142,00 4.918.934,00 4.803.917,00
Nicaragua
2.118.224,00 2.504.446,00 2.395.181,00
Otros
935.888,00 1.555.582,00 1.491.294,00
El Salvador
2.723.223,00 2.727.911,00 2.488.958,00
Honduras
1.427.958,00 1.332.998,00 1.254.250,00
Panam
952.807,00
751.071,00
893.880,00
Rep. Dominicana
812.548,00 2.643.030,00 3.202.556,00
Totales
15.319.240,00 15.984.315,00 18.329.423,00
2006
4.675.330,00
2.308.635,00
1.829.106,00
1.593.731,00
1.343.295,00
1.269.125,00
983.448,00
16.790.340,00
Fuente: PROCOMER
Rep. Dominicana
Panam
7%
9%
Honduras
10%
El Salvador
11%
Guatemala
34%
Nicaragua
16%
Otros
13%
31
PROCOMER. Banco Central de Costa Rica, Estudio de mercado. Costa Rica. Noviembre 29 de
2007
33
159,46
137,50
148,48
125,58
117,29
103,84
93,45
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Ao
La tendencia resultante refleja un valor creciente que si duda es alentador para los
intereses de alimentos y bebidas de los andes, ya que adems de incursionar con
xito en el mercado costarricense lograr planear y ejecutar nuevas propuestas e
innovaciones que sin duda los llevaran a obtener beneficios en el futuro.
De los 148 millones de dlares que se espera que consuman los costarricenses
para el ao 2008, 1,5 millones 5 representan el consumo de alfajor (1905319000),
ARAYA LEN., Edgar. Funcionario del Banco Central de Costa Rica:, Seccin de Estadstica de
Importaciones. email:arayale@bccr.fi.cr /. Tomado el 09 de enero de 2008
34
de tal forma que el producto que se pretende exportar tendra una participacin del
5% (US $70.000 dlares), en el mercado costarricense.
Mujeres
572.076
607.585
729.904
231.230
3.087
2.143.882
Hombres
Total
484.395
621.080
750.760
235.575
3.190
2.095.000
1.056.471
1.228.665
1.480.664
466.805
6.277
4.238.882
35
Precio US$
US $ 1.34
US $ 1.75
US $ 1.68
US $ 1.57
US $ 1.49
US $ 1.47
US $ 1.89
US $ 1.72
Fuente: Autora propia, segn trabajo de campo realizado en los supermercados Maximercados,
AutoMercado y Ms por Menos en el mes de Septiembre de 2005.
36
37
Tienen una nica planta de produccin, donde tambin tienen una pequea tienda
que vende al detalle y a precios muy cmodos, sin embargo no es promocionada
pues su principal giro es el de venta mayorista.
Esta empresa surgi en el ao 1919 y aunque originalmente era nacional, desde el
ao 1970 forma parte de de la corporacin estadounidense Riviana Foods, Inc.
Su fuerza de ventas abarca todos los puntos del pas, adems de que tienen
bodegas regionales distribuidas en todo el territorio nacional. Una caracterstica
importante es que han aumentado en forma considerable sus exportaciones,
cubriendo no slo la regin centroamericana, sino que se incluyen tambin
Panam, El Caribe, Mxico y comunidades latinas en los Estados Unidos.
Esta es una empresa que presenta crecimiento y va fortalecindose cada vez ms
a nivel internacional. Actualmente han colocado sus productos en la cadena de
supermercados estadounidenses Wall Mart.
Esta posicin se explica pues constantemente renuevan sus productos y
empaques, adems de que las estrategias de comercializacin son bastante
agresivas. Tienen presencia en todos los medios y se puede encontrar un
producto de marca Pozuelo prcticamente en cualquier punto del pas.
Otro elemento importante que la caracteriza es ser la nica empresa
centroamericana, y una de las dos a nivel latinoamericano, certificada ISO 9002.
4.8.2 Nestl-Copoz Empresa construida en 1984, cuenta con una participacin
en el mercado nacional del 10%, siendo la segunda en importancia pero distando
bastante de la principal que es Pozuelo.
Esta fbrica fue adquirida por la compaa Nestl, lo que le dio un mayor impulso
en el mercado, al contar con un mayor respaldo econmico.
Cuenta con su propio canal de distribucin, manteniendo un contacto semanal con
la mayora de sus clientes, para comercializarla primero utilizan un agente que
visita los puntos de ventas, ofrece la mercadera y toma el pedido, luego un
repartidor procede a entregar el producto.
Cuentan con su propia flotilla, y aunque este medio es muy importante, tambin
utilizan distribuidores independientes para garantizar su presencia en todos los
puntos de ventas del pas. Como estrategias de promocin, tambin apoya
algunos eventos estudiantiles (aunque en menor grado) y utilizan algunos medios
de comunicacin principalmente la prensa escrita.
4.8.3 Alimentos Ligeros de C.A. S.A (Cutara) Fabrica nacional de galletas con
amplia tradicin en el mercado local, cuenta con su red de distribucin que se
38
encarga de visitar los puntos de ventas cada 15 das, con la visita de un agente
que toma el pedido, lo factura y entrega la mercadera.
Los tipos de galletas que venden son:
1. Galletas en Bolsas: Patis, Churruscos, Cocani, Galletas Artesanas, Animalitos.
2. Cremas: Cremas Surtidas, Chocobn, Colegial, Cremas Tubo.
3. Crackers: Krit Cocktail, Soda, Krit, Soda Integral, Esquesitas.
4. Maras y Tradicionales: Mara, Mara Integral, Ricanela, Tosta Rica,
Campechanas.
En este caso adems de la presentacin individual, paquete grande y tubo
cuentan con la presentacin de galletas en bolsa para el tipo de galletas dulces sin
ningn relleno, esto paquetes tienen un peso que va hasta los 350 gr.
Otro tipo de galleta que cuenta con una buena aceptacin en el mercado, son las
distribuidas bajo la marca Gama y que es guatemalteca. Son distribuidas por la
empresa Diasa.
Entre las marcas ms importantes internacionales estn, Nabisco que es
distribuido por la divisin Kraft de la compaa Gallito, esta marca es la que ha
tenido mayor xito de las importadas, en gran medida por la capacidad logstica
con que cuenta esta empresa, la cual, al igual que la Pozuelo, tiene presencia en
todo el pas debido a la efectividad de su propia fuerza de distribucin.
Luego se encuentran la marca Costa de Chile, que se ha mantenido en el
mercado con productos de buena calidad y precio alto; sin embargo, este nicho de
mercado es pequeo y altamente competido con importadores del Canad.
Estas empresas, tampoco tienen gran presencia en medios de comunicacin
como televisin o radio, algunas veces publican anuncios en peridicos o al igual
que las pequeas productoras nacionales acostumbran promocionarse a travs de
degustaciones o exhibiciones directas en puntos de venta (supermercados
principalmente).
Sin embargo, es importante mencionar que ests empresas cuando han
presentado un producto al mercado lo hacen de manera muy activa utilizando los
medios de comunicacin masiva.
39
40
sin reciprocidad para Colombia y que cubren un grupo muy limitado de productos. 8
Estos productos en su mayora estn vinculados a un rgimen determinado y
aquellos contenidos bajo la partida arancelaria 190531 (galletas), no son objeto del
acuerdo.
Colombia otorg a Costa Rica preferencias arancelarias sin reciprocidad para 68
subpartidas Nandinas, preferencias que no han sido ampliamente utilizadas.
Otro vnculo comercial que ha suscrito Colombia con Costa Rica es el que se
encuentra en el marco de la Asociacin de Estados del Caribe (AEC), ste
convenio se suscribi en julio de 1994 en Cartagena de Indias. Esta Asociacin
inici sus actividades formalmente en agosto de 1995, estando integrado por 25
miembros plenos y 3 miembros asociados. Miembros plenos: 14 de CARICOM
(Comunidad del Caribe): Antigua y Barbuda, Las Bahamas, Barbados, Belice,
Dominica, Granada, Guyana, Jamaica, Santa Luca, San Cristbal y Nieves, San
Vicente y Las Granadinas, Surinam, Trinidad y Tobago, y Hait; 5 pases del
MCCA (Mercado Comn Centroamericano): Costa Rica, Guatemala, El Salvador,
Honduras y Nicaragua; 3 del Grupo de los Tres: Colombia, Mxico y Venezuela; y
los pases de Cuba, Panam y Repblica Dominicana. Miembros asociados:
Aruba y Antillas Holandesas (forman parte del Reino de los Pases Bajos) y
Francia en representacin de Guyana Francesa, Guadalupe y Martinica.
El Comit Especial de Desarrollo del Comercio de la Asociacin de Estados del
Caribe ha realizado hasta el momento catorce reuniones. Los desarrollos de este
Comit se centran, entre otros, en el diseo y conformacin de un mecanismo de
informacin para facilitar los negocios entre los pases de la Asociacin, fomento a
la participacin de la comunidad empresarial y promocin del comercio y de las
inversiones Intra - Asociacin a travs del apoyo a la integracin econmica de la
regin, as como tambin la disminucin de las barreras comerciales y la
conformacin de un rea de libre comercio en El Caribe.
En cuanto a restricciones para-arancelarias, medidas sanitarias y fitosanitarias,
Costa Rica ha participado activamente en las rondas que para tal fin ha propuesto
la organizacin mundial del comercio (OMC) y el acuerdo general sobre aranceles
aduaneros y comercio (GATT). El concejo de comercio de mercancas tiene 10
comits que se ocupan de temas especficos (agricultura, acceso a mercados,
subvenciones, medidas antidumping, etc).
En el marco de esta asociacin, Costa Rica ha establecido restricciones para
algunos productos destinados a la importacin cuyo objetivo es proteger al
productor interno y por ende a la economa local. Estas restricciones son
ejecutadas por medio de contingentes que no son otra cosa que cuotas fijas por
41
Productos Sensibles para Costa Rica. Tratado de Libre Comercio entre Estados Unidos,
Centroamrica y Repblica Dominicana. Art. XIII del GATT de 1994 y el acuerdo sobre licencias de
Importacin, Articulo 3.13/ tomado el 30 diciembre de 2007
42
Partidas
Ad
Valorem Ventas
Ley
6946
Convenios
Total
Integracin
Econmica Mxico Chile Canad
Galletas
Dulces
1905310000 14.00% 13.00% 1.00% 29.95% 0.00%
Fuente: MINISTERIO DE HACIENDA DE COSTA RICA
0.00%
8.80% 12.00%
44
SC
Ley 6946
Impuesto de Ventas
Total Impuestos
((100*436.70) + 6,113.8) = 0
(100*436.70) * (1%) = 436.7
((100*436.70) + 6,113.8 + 0 + 436.7) * (13%) = 6,528.67
13,079.17 (US$ 29.95)
peso
como
en la
cada
10
46
8.957
%
participacin
masa
trabajadora
0,97%
92
0,01%
564
0,06
20.859
30.472
2,25%
3,28%
Nmero de
Empleados
Comercio
Venta al por mayor de alimentos, bebidas y tabaco
Venta al por menor en almacenes no
especializados con surtido compuesto
principalmente de alimentos, bebidas y tabaco
Venta al por menor de alimentos, bebidas y
tabaco en almacenes especializados
Pulpera y abastecedores
Total
Fuente: CCSS
11
48
Por otra parte, segn datos de las pginas amarillas del pas existen actualmente
422 supermercados y 181 abastecedores y pulperas. El sistema de distribucin
del sector de galletera inicia cuando un productor nacional, un distribuidor
nacional, un distribuidor internacional o un fabricante extranjero deciden
comercializar sus productos en el mercado nacional. Para hacerlo cuentan con
dos opciones:
1. Distribuirlo con su propia flotilla a las grandes cadenas de supermercados y al
comercio en general, para que est al alcance del cliente final.
2. Utilizar un distribuidor nacional que lo comercializa con su propia flotilla, o
alguna flotilla independiente, abarcando principalmente las grandes cadenas de
supermercados, los supermercados y minisupers.
En el caso de comercializarlo directamente a los grandes supermercados, tienen
la ventaja que permiten que el producto sea ms competitivo, aspecto que para
estas cadenas es de suma importancia.
Compaas como MERCASA y el GRUPO CONSTENLA as como fabricantes
como RIVIANA POZUELO y NESTLE que estn enfocados en el mercado de
ruteo, les venden a camiones particulares que a su vez comercializan el producto
en lugares de difciles accesos como abastecedores y comisariatos, los cuales
finalmente venden al consumidor. Normalmente este tipo de mercadeo se da en el
mercado de provincia.
Otro medio importante de comercializacin son las empresas orientadas a la venta
al detallista, en el pas la ms grande es Cadena de Detallistas San Jos, la cual
cuenta con una flotilla que le permite llegar a todos los puntos del pas, en tanto
que para el GAM (Gran rea Metropolitana) cuentan con tres bodegas
estratgicamente ubicadas donde la compra la realiza directamente el detallista en
las instalaciones y en cuanto a producto los principales aspectos que son tomados
en cuenta por todos los canales de distribucin son el sabor, el tamao del
empaque, precio, frescura, duracin y servicio postventa.
Para decidir cul es el mejor canal a utilizar se deben valorar dos aspectos; si se
desea que el productor llegue a todo el pas o si es un producto ms exclusivo el
cul puede ser distribuido en el rea metropolitana. Para efectos del alfajor, no se
pretende llegar a todo el pas, la idea es comercializar el producto bajo los
lineamientos de exclusividad y por que se pretende trabajar con un distribuidor que
ya tenga productos codificados en supermercados de cadena y pueda establecer
negociaciones globales de productos con dichos canales.
Si se pretendiera llegar a todo el pas, la mejor forma de hacerlo es trabajar con un
gran distribuidor que tenga su propia flotilla de transporte que se encargue de
comercializarlo en los puntos de ventas existentes (grandes y pequeos), pero
como ya se mencion, la idea es otorgarle al producto estatus de exclusivo y
49
diferenciado para lo cual las fuentes consultadas indican que la mejor forma de
comercializacin es a travs de negociacin directa con los supermercados de
cadena. Grandes empresas productoras han establecido oficinas comerciales en
el pas para canalizar las ventas y llegar directamente al cliente, este es un
recurso bastante apropiado para optimizar la cadena logstica, pero
lamentablemente es aplicable a empresas con capacidad financiera para
apalancar la inversin inicial. En el caso de Colombia, Noel, Compaa Nacional
de Chocolates y Colombina tienen operacin directa y sus funciones van ms all
de la comercializacin de sus productos.
Basados en los comentarios del seor lvaro Morales quien es experto en
comercio exterior y tiene un amplio recorrido en la comercializacin de muchos
productos en Latinoamrica, Estados Unidos y Europa Las grandes cadenas de
supermercados no enfatizan en productores pequeos o productos nuevos,
prefieren negociar con grandes productoras, mayoristas y grandes distribuidores
que ya tienen productos codificados y que pueden pactar fcilmente crditos de
pago que solo stas grandes compaas estn en la capacidad de otorgar. Con
esta informacin, la estrategia para Alimentos y Bebidas de los Andes ser la de
establecer una negociacin con un gran distribuidor que tenga un portafolio de
productos codificados en las cadenas de supermercados y quien tendra la
exclusividad del alfajor de antao para la comercializacin en Costa Rica.
A continuacin se hace un esbozo de lo que consiste la cadena de distribucin en
el sector de galletera en Costa Rica y que ejemplifica en una forma virtual como
se organiza este sector en el pas.
Figura 4. Diagrama: Cadena de Distribucin
Fuente: Autora propia. SMI: CSM: Cadenas de Supermercados, como Ms por Menos, Pal,
Megasuper, Perimercados.SMI: Supermercados Independientes como Muoz y Nanny, Saretto.
Estudio de Mercado.
50
13
51
Sin embargo el de mayor participacin es CSU que del total de este 45%, tienen
un 42%, es decir un 19% del total del mercado. Las dems cadenas importantes
comparten el 58%, es decir el 26%. Una de las principales caractersticas que
tienen los supermercados en el pas, es que sus dueos son grupos familiares,
con muchsimos aos de estar en el mercado y que han desarrollado todo un
concepto de lealtad y de lucha por aumentar el volumen de sus clientes.
Para la comercializacin de los productos, estas empresas utilizan muchas
estrategias, como ofertas a menor precio; promociones que incluyen premios
como viajes, carros, en donde buscan el apoyo de las marcas que ellos
comercializan para que sean los patrocinadores y por ende compartir los costos
asociados; tarjetas que brindan puntos para los clientes, por la compra de
productos patrocinadores que cada cierto tiempo se pueden canjear por premios,
u oportunidades de comprar los productos a un precio menor si se tiene la tarjeta;
publicacin de folletos de ofertas que distribuyen por medio de la empresa escrita,
entre otros.
Otra forma que ltimamente han utilizado para promocionarse, es la participacin
en eventos de ayuda social, en campaas de recoleccin de fondos para diversos
fines.
Para promocionar sus productos en descuentos, acostumbran utilizar rtulos
colgando en las gndolas o que colocan en los inicios de estas o bien, en stands
ubicados entre las gndolas y las cajas registradoras.
Es importante considerar que tal y como se mencion anteriormente, en el pas
existen unos 422 supermercados, de los cuales se van a resaltar nicamente los
ms importantes, ya que tienen varios puntos de venta y pueden verse como
distribuidores.
Otro tipo de supermercado pero de menor importancia, y que en muchos de los
casos slo tienen un punto de venta; son los independientes dentro de los cuales
tenemos: Saretto, Muoz y Nanne, Super Cindy, El Galern de las Ofertas (que
tiene ms puntos de venta), entre otros, no van a ser tomados en cuenta porque el
contacto comercial con ellos se puede realizar mediante los distribuidores, debido
a su menor importancia.
Lo mismo sucede con los Minisupers, que son ms pequeos que los
supermercados independientes, pero ms grandes que la tpica pulpera de barrio.
Muchos de ellos son manejados por orientales cuyo rango de posicionamiento no
va mas all del barrio en donde se encuentran.
Los supermercados ms visitados son Pal, Ms x Menos, Hiperms, Megasuper,
Perimercados y Price Smart.
52
Ms X Menos: 18%
Pal: 55%
Hiperms: 17%
Maxi Bodega: 10%
Ms X Menos: Clase media, media alta y alta, cuentan con un amplio surtido y
variedad de productos tanto nacionales como importados. De la cadena son los
que ofrecen los productos a mayor precio.
Hipermercados: clase media, media alta. De la cadena, estos son los ms
grandes, porque fueron creados con la idea de que el cliente tuviera un solo lugar
donde pudiera adquirir desde alimentos hasta electrodomsticos. Por su tamao
presentan mayor variedad de productos que los dems casos. Son los segundos
en precios.
Maxi-Mercados: Clase media. Este es el intermedio entre un Pal y un
Hipermercado.
Pal: Clase media baja y baja, no ofrecen gran variedad de marcas, de las cuatro
es la que menos productos importados ofrece. Inclusive su apariencia es
desordenada y la presentacin en los estantes de los productos es en la misma
caja en que vienen empaquetados.
4.15.3 Corporacin Megasuper S.A. Fundada en 1999, actualmente cuenta con
ms de 2,000 empleados, es considerada quizs la competencia ms fuerte que
tiene CSU, ya que opera con 59 supermercados, con presencia en todo el territorio
nacional, y un moderno centro de distribucin. Los supermercados estn
organizados en dos cadenas: Megasuper es el formato de las sper tiendas y Mi
Mercado el formato de las tiendas de descuento.
53
4.16 DISTRIBUIDORES
Las distribuidoras acostumbran trabajar con las empresas proveedoras para
desarrollar las marcas, utilizando estrategias como uso de displays, que envan a
los puntos de ventas para dar a conocer un producto o aumentar la rotacin.
Dentro de los importadores ms connotados se encuentran Grupo Constenla,
Distribuidora Pedro Oller, Cadenas de Detallistas de San Jos, Distribuidora Iraz
S.A. y MERCASA.
4.16.1 Grupo Constenla S.A. Grupo Constenla es una de las principales
empresas distribuidoras de alimentos del pas, cuentan con ms de 55 aos de
estar en el mercado, tienen varias divisiones de comercializacin lo que les
permite cubrir los canales mayorista, detallista e institucional, y donde su cartera
de clientes est compuesta por cadenas de supermercados, mayoristas, pequeos
detallistas, hoteles y restaurantes, licoreras, farmacias, ferreteras y tiendas de
departamentos; lo que hace que lleven los productos que distribuyen a todos los
consumidores costarricenses.
Cada una de estas divisiones cuenta, con una estructura de mercadeo y ventas
completamente independiente. Ellos atienden el Gran rea Metropolitana (GAM)
desde San Jos con preventa y con venta directa, por su parte la zona rural es
atendida con preventa y venta directa desde las sucursales en las reas
geogrficas donde se encuentran ubicadas. Adems cuentan con una flotilla de
144 unidades de transporte para el GAM y 44 que atienden las zonas rurales.
54
Cuentan con bodegas internas de 22,664 mts2 y bodegas externas de 7,200 mts
2. Utilizan como estrategia de comercializacin a las impulsadoras en los puntos
de venta y la elaboracin de material de punto de venta, as como decoracin de
exhibiciones, colaborando as con las presentaciones de productos de los
proveedores, adems de la realizacin de eventos especiales en todo el territorio
nacional.
4.16.2 Distribuidora Pedro Oller, S.A: (DIPO) Empresa con ms de 45 aos en
el mercado costarricense, dedicada a la distribucin de productos de consumo
masivo, es considerada como una de las 5 empresas comercializadoras con mejor
servicio integral en el pas.
La empresa cuenta con 224 empleados de los cuales 104 pertenecen a la fuerza
de ventas. Para el almacenaje de productos DIPO cuenta con cuatro bodegas
equipadas que juntas alcanzan un rea de 6.500 m2 La empresa ofrece a sus
socios comerciales un completo servicio de merchandising, que le permite dar
soporte a la ejecucin de planes en el punto de venta y de esta manera lograr una
adecuada exhibicin y rotacin del producto. Los mercaderistas brindan una
atencin diaria, acomodando correctamente y reponiendo el producto en la
gndola.
4.16.3 Distribuciones Horizontales o Distribuidora Iraza Otra distribuidora
importante es Distribuciones Horizontales o Distribuidora Iraz, la cual tiene 34
aos de existencia, Su actividad principal es la importacin de productos
alimenticios, los cuales, distribuye a travs de todo el territorio nacional, por medio
de su propia fuerza de ventas. Esta fuerza de ventas est compuesta por: 70
agentes vendedores, 6 suplentes de vendedor, 12 supervisores de ventas, 2
vendedores de supermercados, 70 ayudantes de vendedor, 14 displays para
supermercados, y 2 agencias de distribucin regionales, una en la Zona Sur y la
otra en la Zona Norte del pas. Cuentan con 81 vehculos de trabajo y abarcan
todo el territorio nacional.
Esta empresa distribuye principalmente confitera y snacks, donde en este ltimo
grupo comercializan Productos Diana, Colombina y de Industria Confitera
Centroamericana. Cuentan con bodegas que superan los 5,000 metros cuadrados,
una ubicada en San Jos, Barrio Crdoba, Zapote, otra ubicada en Liberia de
Guanacaste y la ltima en Prez Zeledn de Puntarenas. Brindan un alto
seguimiento de los segmentos atendidos, las principales cadenas de
supermercados de la regin central, se visitan con una frecuencia de 1 o 2 veces a
la semana, las pulperas (tiendas pequeas), sodas, restaurantes, abastecedores
y otros comercios, la atencin se realiza en visitas semanales, en las zonas
rurales los principales centros de poblacin tienen visitas semanales, fuera de
esos centros, la visita es quincenal.
55
14
56
57
* Puerto de Mon
* Instalaciones Portuarias: Se encuentra contiguo a Puerto Limn, se construy
como un puerto multipropsito, que permitiera operaciones de carga de banano y
fertilizantes, adems de la importacin de petrleo y sus derivados, que fue su
objetivo inicial. Posee tambin un puesto de roll-on/roll-off, de 30 mt, de ancho,
calado de 12 mts, altura mxima de 3,75 mts, mnima de 0,97 mts y pendiente de
3,74%. Cuenta con un calado de 10 mts, y cuatro atracaderos para el manejo de
banano, graneles secos, contenedores, petrleo y buques de mayor calado. El
puesto petrolero posee una longitud de pantalla de 218 metros y 14 metros de
profundidad. Tambin es utilizado para la atencin de buques de carga a granel.
Adems cuenta con 45,000 metros cuadrados de patio para trasiego de
contenedores y carga general, con tomas elctricas para 224,0 contenedores
58
refrigerados y una moderna carretera de salida exclusiva del puerto con 3,0 KM de
longitud, que la conecta a la red de carretera nacional.
Este puerto moviliza alrededor de siete millones de toneladas al ao lo que lo
constituye en el principal puerto del pas. La longitud total de atracaderos del
Complejo Portuario Limn-Mon, es de 2,005 metros. Con un total de patios
disponibles de 126,800 m para el apilado de contenedores, un rea de
almacenamiento techada de 10,000 m y el rea de patios para almacenaje de
carga general es de 17,000 m.
La mayora de los contenedores con destino a Costa Rica, se manejan va directa
a patios fuera del recinto portuario en instalaciones privadas. En el puerto,
nicamente permanecen los contenedores de trasbordo para ser reembarcados.
El rea disponible de patios privados para apilar contenedores en la periferia del
Complejo Portuario, es de 1,800,000 metros cuadrados.
Alrededor del 80% del total de las importaciones y exportaciones de Costa Rica
son manejados a travs del complejo portuario Limn Mon por su posicin como
puerto y punto estratgico, a medio camino entre Norte y Sudamrica y a poca
distancia del Canal de Panam. Adems, estos dos puertos se encargan de la
abundante carga dirigida a Nicaragua. Como una puerta de acceso caribeo hacia
el Atlntico, Europa y la costa este estadounidense. En el anexo H se incluye el
desglose de las tarifas portuarias vigentes en los puertos de Mon y Limn.
* Puerto Caldera: Situado en el Golfo de Nicoya en la Provincia de Puntarenas al
Sudoeste del pas, distando 100 kilmetros de la capital por carretera. Este puerto
se ha especializado en el manejo de carga general, refrigerada, graneles, lquidos
y carga rodante (RO-RO). Cuenta con un muelle marginal de 490 Metros dividido
en tres atracaderos, cuyas profundidades van desde los 7,50 a 10 mts, con
bodegas de almacenamiento con 12,000 m2 y 27,500 m2. Sus reas de
almacenaje estn compuestas por cuatro patios con una extensin de 75,400 m,
para el almacenamiento de hierro, contenedores y vehculos.
Cuenta equipo como montacargas para bobinas de hierro, para papel en rollos,
cabezales y carretas para el traslado de contenedores a patios, gra para
descarga de atn, y remolcadores. A travs de este puerto se movilizan millones
de toneladas mtricas de granos, cajas de frutas, atn a granel, vehculos, arroz,
carbn mineral, qumicos procesados, combustibles, maquilas y mercanca en
general con destino desde y hacia Estados Unidos, Asia y Sudamrica.
* Tarifas de transporte martimo: Las tarifas de referencia para transporte
martimo son mostradas en el anexo L. Estas tarifas implican dejar la mercadera
en el almacn fiscal del puerto respectivo, si se desea trasladar a San Jos se
59
Puerto Destino
Puerto Caldera
Puerto Limn
X
X
X
X
X
X
60
LINEA MARITIMA
FREC
UENCI
A
TIEMPO DE
TRANSITO
(das)
Min
Mx
(das) (das)
TIPO DE CARGA
20'
40'
45'
20'R
40'R
FLETE
40'HC 40'HCR
BB
BB1
PP
CC
CC1
10
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
SI
NO
SI
14
7
2
3
4
5
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
ITALIA DE NAVIGAZIONE
HAPAG LLOYD
DOLE OCEAN LINER
EXPRESS
10
7
4
2
5
3
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
SI
NO
SI
7
7
2
2
4
9
SI
SI
SI
SI
NO
SI
NO
NO
NO
SI
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
SI
NO
SI
7
7
7
8
5
4
9
6
6
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
SI
NO
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
SI
NO
SI
61
62
entregar una vez cancelados los impuestos y finalizados los trmites necesarios,
incluyendo el pago por el servicio dado por el almacn.
Las tarifas para carga de importacin dependen del tipo de carga general,
(refrigerada o courier) o importacin que se est realizando (zona franca o
definitiva).
El tiempo de permanencia de la mercadera en el almacn depender de los
trmites de nacionalizacin que se deben realizar, normalmente el perodo es de
1-3 das considerando si se trata de productos que requieren permisos especiales
de importacin.
La aduana por las que ingresa casi la totalidad de la mercadera que utiliza el
transporte areo en la Santamara y en algunos pocos casos se pide traslado a la
aduana Central.
* Tarifas de transporte areo: En cuanto a tarifas, si bien existen unos topes
mximos recomendados por IATA, la competencia internacional, propicia unos
niveles dismiles, de acuerdo con las estrategias comerciales de las aerolneas,
productos, volmenes, fidelidad del cliente, etc. Es as como hoy en da para un
mismo producto y un mismo destino se puede encontrar tarifas diferentes. Las
tarifas de transporte areo son mostradas en el anexo M.
* Servicios de transporte areo desde Colombia: En el transporte areo la
oferta est compuesta por:
1. Copa Airlines, hace el traslado va Panam, saliendo desde Colombia todos los
das y haciendo la conexin hacia Costa Rica, ya sea el mismo da en la noche o a
ms tardar al da siguiente,
2. Grupo Taca, viaja todos los das desde Colombia y tiene salidas desde Bogot,
Cartagena, Cal y Medelln,
3. American Airlines, tiene dos vuelos diarios va Miami y su duracin aproximada
es de dos das.
4.17.4 Organizacin e Infraestructura Vial y Frrea
* Organizacin e Infraestructura Vial: Costa Rica dispone de una red vial de
aproximadamente 37,281.88 kilmetros entre carreteras y caminos, de las cuales
el 22.0% se encuentran pavimentados y 680km forman parte de la carretera
Interamericana.
Al ser Costa Rica un pas pequeo, en lo que se refiere al transporte de
mercaderas dentro del pas (nacional), este sistema es el ms importante, debido
a que se puede transportar en menos de un da, una mercanca que ingres por
63
puerto Mon a alguna aduana en San Jos, por ejemplo. Sin embargo, hay que
tomar en cuenta que algunas de estas vas presentan deterioro debido a la falta de
mantenimiento y que no todas las rutas del pas cuentan con asfaltado.
Las empresas transportistas de carga internacional para poder prestar el servicio
de transporte a las diferentes empresas interesadas, deben estar inscritos ante la
DGA como funcionarios de la funcin pblica. Las regulaciones a las que est
sujeto este tipo de transporte, se basan en los reglamentos tcnicos aplicables a
las mercancas, vehculos y unidades de transporte, as como a controles bsicos
por parte de las aduanas de entrada, interiores y de salida o destino.
En el caso de Colombia y Costa Rica no se realizan transacciones comerciales
mediante est va, debido a la ubicacin geogrfica entre ambos pases.
Las mercaderas que son ingresadas por medios de transporte terrestre utilizan las
aduanas de Paso Canoas en la frontera con Panam al sur y la de Peas Bancas
con Nicaragua al norte.
La Figura No. 5, refleja la red vial de Costa Rica y algunas distancias terrestres
dentro del pas.
Figura 6. Mapa: Red Vial de Costa Rica
Fuente: www.maptak.com
64
15
67
69
Porcentaje o Monto
Agencia
Aduanales
Derecho
arancelario
a
la
importacin (DAI)
Impuesto Selectivo al consumo
(entre el 5% y 75%), para
algunos productos
Impuesto de Ley 6946 (1%)
Impuesto de Ventas (13%)
Nacionalizacin: es la tasa que
cobra la Agencia Aduanal. En
CR
existi
un
tarifara
(ADECOR) que propona el
porcentaje a aplicar por partida
arancelaria, sin embargo es
utilizada
solamente
como
referencia debido a la gran
cantidad
de
oferentes
de
servicios aduaneros
Documentacin
Entidades que
Intervienen
Compaa
Transportista
Empresa
Transportista
Depende
del Agente
Aduana
1%
13%
Variable: Depende en
gran medida de la
negociacin
que
el
importador logre con la
agencia
tomando
en
cuenta
su
volumen,
Agencia
frecuencia
de
Aduanal
importacin, y tipo de
producto. En promedio
puede oscilar entre $25 y
$200 por importacin
US $20 - $25 por
importacin
70
de
Regmenes Especficos
Importacin
Exportacin
Modalidades Propias
Definitivos
Temporales
Perfeccionamiento
Liberatorios pago de
tributos aduaneros
Modalidades
Equipaje
Envos de Socorro
Ingreso/Salida de
Fallecidos
Muestras sin valor
comercial
Despacho domicilio
Industrial
Entrega Rpida
Envos urgentes / Postales
Imp. No comerciales
Devolucin de
Derechos
Fuente: Ley General de Aduanas
16
71
73
Central
1.29%
Limn
Paso Canoas
85.64%
-
18
74
Pas
Estados
Unidos
Nicaragua
Colombia
Dinamarca
Chile
Caldera
0.04%
0.00%
0.00%
0.00%
76.38%
Central
27.84%
0.00%
0.00%
41.24%
0.00%
Limn
53.21%
0.00%
99.60%
17.97%
23.50%
75
Paso
Canoas
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
Peas
Blancas Santamara
0.00%
82.40%
0.00%
0.00%
0.00%
18.91%
17.60%
0.40%
40.79%
0.12%
*Misin
Satisfacer al cliente ofrecindole productos alimenticios de excelente calidad a
precios justos con un eficiente servicio.
Promover el mejoramiento de la calidad de vida de su personal, innovacin
tecnolgica, el desarrollo de nuevos productos, asegurando el permanente
progreso de la empresa y la retribucin adecuada y justa para los colaboradores
de la compaa, socios y comunidad en general.
*Visin.
Ser dentro de la industria de alimentos para el ao 2010, lder en la produccin
de Alfajores en Colombia, con una excelente presencia en los mercados
internacionales. Reconocida por su calidad, innovacin tecnolgica, impactante
imagen corporativa, con un equipo de trabajo consolidado, orientador de procesos,
con altas cualidades personales, profesionales y morales, capaz de liderar el
desarrollo y crecimiento de ella, jalonando procesos de cambio que afecten
positivamente su entorno.
- Valores
Damos a las personas un trato con dignidad, respeto y cuidado.
Trabajamos para superar las expectativas de nuestros colaboradores, clientes
y proveedores diariamente.
Somos una organizacin orientada a desarrollar responsablemente sus
destrezas y talentos.
Somos es una empresa enfocada hacia resultados, decidida y constante en la
bsqueda de la excelencia.
Somos amigables con el medio ambiente.
Nunca comprometemos la integridad de las personas.
Individualmente y en equipo buscamos maneras de mejorar las destrezas de
los empleados.
- Metas
Fortalecimiento integral del talento humano. (Desarrollo Humano).
76
77
Gerente General
Ingeniero Industrial
4 aos de experiencia
Jefe de Produccin
Ingeniero de Produccin
Agroindustrial
Jefe Administrativo
Administrador de Empresas
2 aos de experiencia
Manejo de personal
Control de calidad
Tiene a cargo el proceso
productivo
Conoce las mquinas y tiene a su
cargo la gestin de mantenimiento.
Aprueba insumos y tiene
seguimiento sobre los proveedores
Tiene incidencia en
1 ao de experiencia
contabilidad y finanzas
Jefe de Despachos
Formacin Emprica
5 aos de experiencia
Coordina el transporte de
insumos, materiales y producto
terminado
Coordina embalajes y empaques
78
Gerente General
Gerente de
Produccin
Jefe de Produccin
Gerente Comercial
Jefe de Despachos
Jefe Ventas
Nacionales
Jefe Ventas
Internacional
Jefe Administrativo
79
Experiencia en el sector
Habilidades y destrezas en diferentes condiciones laborales propias del
cargo.
Flexibilidad laboral.
80
81
82
83
5.2.3 Poltica de Costos Alimentos y Bebidas de los Andes mantiene una poltica
de costos restrictiva basados en los siguientes puntos:
Mantener slo la mano de obra operacional requerida segn los volmenes de
produccin por periodo determinado.
Optimizar el recurso fsico y de maquinaria adecuada a los pronsticos de
ventas.
Control de los insumos, reproceso de producto no aceptado en algn control de
calidad.
Conocer muy bien los componentes de costos para convertirlo en funcin del
volumen de produccin.
5.2.4 Poltica de Compras Para la compra de cualquier elemento o insumo
necesario para la produccin de los bienes, la compaa estableci una poltica
cercana y de empata con los proveedores, gracias a los varios aos de relacin
comercial, stos han otorgado beneficios de crdito a 90 das, lo anterior les
permite apalancar sus actividades y tener flujo de caja para la operacin.
Las rdenes de compra se generan 15 das antes de que se agoten las
existencias, estas rdenes son generadas nicamente despus de que se
comprueba que el volumen en stock es suficiente para el tiempo que se demora el
reabastecimiento. A la empresa no le interesa tener altos niveles de inventario de
materias primas por el gran impacto que tienen sobre los costos de produccin.
85
Arequipe
Leche
Azcar
Bicarbonato
5.3.3 Proveedores
Leche: Este insumo es proporcionado por Lcteos El Pomar, se entrega
pasteurizada a una temperatura aprox. de 4C y con los certificaciones de
calidad fisicoqumica (Densidad, slidos, grasa, reductasa, punto de
congelacin) y microbiolgica (recuento de carga bacteriana, coniformes y
levaduras). Se entrega directamente en Alimentos y bebidas de los Andes por
medio de un carro tanque.
Harina e Insumos de Panadera y Confitera: Harinera Indupan es el proveedor
de sta materia prima, tienen varios aos de relaciones comerciales lo que les
ha permitido pagar la materia prima hasta 90 das despus de la entrega.
Suministra regularmente fichas tcnicas actualizadas y anlisis fisicoqumicos y
microbiolgicos que aseguran la calidad de la harina.
Tabla 26. Proveedores
DESCRIPCION
Nombre del
Producto
Calidad
Composicin
Presentacin
Vida til
REQUERIMIENTO
HARINA DE TRIGO FORTIFICADA
NTC 267
La Harina de Trigo es un producto alimenticio
obtenido de la molturacin y clasificacin por
granulometra de granos de trigo sin cscara, sano
y limpio.
Bulto X 50 Kilos o reempacada en bolsa de
polietileno x 500 gramos reempacada en pacas x
25 libras
12 meses a partir del da de fabricacin
5.3.4 Empaque
Alfajor de Antao
Galletas rellenas con arequipe de antao (dulce de leche). Recubiertas con
Chocolate blanco o negro.
88
%v.d / % d.v*
5g / 13%
13,6g / 16,5%
0g
21g / 6,3%
4,8g / Less than 1%
30,5g / 11,2%
0g / 0%
7,8g
2,7g / 9%
* Percent Daily Values: Values are based on a 2000 calories diet. Daily values
depending on your calories needs
* Los porcentajes de valores diarios estn basados en una dieta de 2000
caloras. Sus valores dependen de sus necesidades calricos
No contiene colorantes artificiales
Fuente: Alimentos y Bebidas de los Andes
La vida til de los alimentos puede definirse como el tiempo mximo en el que los
mismos mantienen sus cualidades nutricionales, sensoriales, microbiolgicas y de
seguridad alimentaria por encima de un nivel considerado como aceptable por los
consumidores, en el caso especifico del alfajor, Alimentos y Bebidas de los Andes
soport la durabilidad del producto en estudios y anlisis microbiolgicos (recuento
de bacterias), fisicoqumicos (temperatura, textura), fsicos (Empaque) y
sensoriales (sabor, color, olor), realizados en laboratorios certificados.
El resultado de durabilidad ptimo para el alfajor proporcionado por los
mencionados anlisis fue de 45 das 19, para efectos del presente estudio
hablaramos de poco ms de 1 mes de exhibicin en las gndolas de los
supermercados si se tienen las condiciones adecuadas.
5.3.6 Volumen de Produccin De acuerdo con las conversaciones mantenidas
con el Gerente de Produccin, la empresa actualmente tiene un volumen de
produccin mensual de 2400 cajas de 24 unidades de alfajor, ellas son distribuidas
en 25 das del mes con un horario laboral de 8 horas diarias. Basados en esta
misma conversacin, sus obligaciones mensuales con clientes nacionales e
19
89
VALOR TOTAL 12
UNIDAD (PPM)
$920/ Litro
$850/ Libra
$600/ Libra
$800/ Libra
$2500/Libra
$120/unidad
540/Doc
$1500/Doc
VALOR UNITARIO
$ 76,7
$ 70,8
$ 50,0
$ 36,7
$ 204,3
$ 80,0
$ 45,0
$ 125,0
$ 688,5
90
Precio de Venta
En el mercado Colombiano, una caja x 24 unidades de alfajor de antao de la
empresa Alimentos y Bebidas de los Andes, se encuentra por un valor de
$25.000 20, de tal forma que cada unidad es comercializada por un precio de venta
de $1.042. En este orden de ideas, se estima que el margen de ganancia de la
empresa es de 22% y el del supermercado es del 25% respecto al precio de venta
de la compaa.
Luego de varias discusiones con el gerente general de la empresa, y haciendo
nfasis sobre lo que significa abrir un nuevo mercado y las alternativas que se
tienen para ser competitivos en el mismo, la compaa decidi otorgar un precio
de venta en Colombia de US$9,00, de manera que el precio por unidad es de US$
0,375 que en pesos colombianos se transforma en COP$ 742, 57 21, este valor
arroja un margen de utilidad de 7,22% que en conceptos generales es bueno
teniendo en cuenta lo difcil que es ganar beneficios econmicos cuando se inician
operaciones de comercializacin en un nuevo mercado.
91
92
2004
2005
2006
1.57
1.54
1.71
3.636.159
4.161.294
6.177.138
0.82
0.89
0.66
anteriores datos nos indican que por cada peso que la empresa debe en el corto
plazo, cuenta con $1.57, $1.54 y $1.71 respectivamente, para responder por esas
obligaciones.
La empresa se encuentra bien desde este punto de vista, ya que cuenta con la
capacidad de cancelar sus obligaciones de corto plazo y guarda un pequeo
margen de seguridad de alguna reduccin en el valor de los activos corrientes.
Observando los datos sobre el capital neto de trabajo, se ve en forma cuantitativa
($) los resultados de la razn corriente. Podemos decir que cuenta con buena
calidad de liquidez (Ao 04 $3.636.159, ao 05 $4.161.294), y en el ao 06
aumento considerablemente a $6.177.138. Esto se dio por el aumento de los
inventarios de productos terminados y a su vez aumentaron las ventas netas. De
esta forma se obtuvo mayor liquidez en este ltimo ao.
El indicador de la prueba cida verifica la capacidad de la empresa para cancelar
sus obligaciones corrientes, pero sin depender de las ventas de sus existencias,
entonces nos dice que la empresa arroja un resultado de 0.82 a 1 para 2004, de
0.89 a 1 para 2005 y 0.66 a 1 para 2006. Lo anterior indica que por cada peso que
deba en el corto plazo, se cuenta para su cancelacin con 82, 89 y 66 centavos
respectivamente en activos corrientes de fcil realizacin, sin tener que recurrir a
la venta de inventarios.
En Alimentos y Bebidas de los Andes, los inventarios son un rubro muy importante
de su inversin, ya que si se tienen en cuenta significan una gran disminucin de
los activos corrientes; adems la empresa vende de contado y su cartera no es tan
representativa. Su mayor inversin es de corto plazo, el mayor porcentaje de
financiacin es a travs de los pasivos corrientes que representan el 40.31% para
2004, el 37.13% para 2005 y el 38.51% para 2006.
Se puede concluir que la empresa cuenta con una satisfactoria liquidez en los
aos analizados, tiene capacidad para cancelar sus obligaciones de corto plazo y
tambin tiene facilidad para pagar sus pasivos con el producto de convertir a
efectivo sus activos corrientes. Si a Alimentos y Bebidas de los Andes le exigieran
el pago inmediato de sus obligaciones, en menos de un ao lo podra hacer.
Tabla 30. Indicadores de Rentabilidad
INDICADOR
MARGEN BRUTO DE UTILIDAD
MARGEN OPERACIONAL
RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO
RENDIMIENTO DEL ACTIVO TOTAL
2004
43.85%
6.74%
3.25%
1.86%
94
2005
48.49%
8.09%
2.85%
2.21%
2006
52.37%
6.94%
7.72%
5.79%
95
2004
2005
2006
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
0.47
0.44
0.46
CONCENTRACION
0.85
0.85
0.83
APALANCAMIENTO TOTAL
0.88
0.77
0.85
APALANCAMIENTO FINANCIERO
0.51
0.44
0.41
0.76
0.65
0.71
21.6%
23.4%
24.24%
ENDEUDAMIENTO FINANCIERO
Fuente: Autora propia
96
TRNSITO INTERNACIONAL
PAIS EXPORTADOR
MARTIMO
Costo
Costo Total
Unitario
A VALOR EXW
Costos Directos
9,00
3.510,00
5 DOCUMENTACIN
0,10
40,00
8 MANIPUELO PREEMBARQUE
10 SEGURO
11 BANCARIO
1,03
0,10
0,10
400,00
39,50
39,90
12 AGENTES
Costos Indirectos
0,26
100,00
1,59
619,40
10,59
4.129,40
10,59
4.129,40
E VALOR : FOB
10,59
4.129,40
1 TRANSPORTE INTERNACIONAL
3,77
1.470,00
F VALOR CFR
14,36
5.599,40
G VALOR CPT
1 SEGURO INTERNACIONAL
14,36
0,07
5.599,40
28,00
H VALOR CIF
14,43
5.627,39
VALOR CIP
14,43
5.627,39
1 MANIPUELO DE DESEMBARQUE
Costos indirectos
0,00
2 CAPITAL-INVENTARIO
COSTO DE LA DFI EN TRANSITO
INTERNACIONAL
0,00
5,43
2.117,39
97
DISTRIBUCIN
14,43
5.627,39
K VALOR DEQ
14,43
5.627,39
19,48
7.596,98
22,40
8.736,52
22
23
99
= 0 1 + (1 t )
E
100
$7.354
101
0
Ventas
Cajas/ao
Precio/Caja
1
2
3
4
5
$67.532,40 $85.090,82 $107.214,44 $135.090,19 $170.213,64
4.680
5.616
6.739
8.087
9.704
$14,43
$15,15
$15,91
$16,70
$17,54
Pesimista
Aumento de las ventas por debajo del 25%
0
Ventas
Cajas/ao
Precio/Caja
1
2
$50.649,30 $58.499,94
3510
3861
$14,43
$15,15
3
$67.567,43
4247
$15,91
4
$78.040,38
4672
$16,70
5
$90.136,64
5139
$17,54
3
$208
$24
$232
$17
$23
$9
$232
$2.784
$116
$232
$3.364
$200
$281
$102
$101
$67
102
6
$249
$2.987
$124
$249
$3.610
$200
$281
$102
$108
$72
$267
$3.205
$134
$267
$3.873
$200
$281
$102
$116
$77
$287
$3.439
$143
$287
$4.156
$200
$281
$102
$125
$83
$308
$3.690
$154
$308
$4.459
$200
$281
$102
$134
$89
$135
$144
$155
$166
$178
$4.250 $4.517 $4.804 $5.113 $5.443
$12.749 $27.103 $28.827 $30.676 $32.660
$/mes $/ao
$230 $2.760
$256 $3.072
$147 $1.764
$59
$703
$250 $3.000
$942 $11.299
1
$50.649
$36.611
$14.038
2
$58.500
$52.158
$6.342
3
$67.567
$55.135
$12.433
4
5
$78.040 $90.137
$58.299 $61.664
$19.741 $28.472
$4.896
$14
$0
$19
$9.110
$18.600
$0
$15
$5.133
$14
$19
$1.176
$19.958
$12
$5.382
$14
$19
$7.017
$21.415
$9
$5.643 $5.917
$14
$14
$19
$19
$14.065 $22.522
$22.978 $24.655
$6
$3
-$18.794 -$14.406
-$8.919 -$2.136
-$9.505
103
$2
$0
$1
$3
$4
-$9.507
$14
$19
-$18.794 -$14.408
$14
$14
$19
$19
-$8.922 -$2.141
$14
$14
$19
$19
-$9.474
-$18.762 -$14.375
-$8.889 -$2.108
$119
$55
$57
$60
$63
$94
$66
$49
-$25 -$9.529
-$18.819 -$14.435
-$8.952 -$1.992
$0
$0
1
$67.532
$36.611
$30.921
2
3
4
5
$85.091 $107.214 $135.090 $170.214
$52.158 $55.135 $58.299 $61.664
$32.933 $52.080 $76.791 $108.549
$4.896
$14
$19
$25.993
$18.600
$15
$5.133
$14
$19
$27.766
$19.958
$12
104
$5.382
$14
$19
$46.664
$21.415
$9
$5.643
$5.917
$14
$14
$19
$19
$71.115 $102.599
$22.978 $24.655
$6
$3
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
Provisin impuesto de
renta: 38,5%
UTILIDAD DESPUES DE
IMPUESTOS
Depreciaciones
Amortizaciones
FLUJO DE FONDOS
OPERATIVO
Inversin en Activos Fijos y
Nominales
$119
Inversin en Capital de
Trabajo
Prstamo
$94
Liquidacin Capital de
Trabajo
Valor Comercial de los
Activos Fijos
TOTAL FLUJO NETO DE
FONDOS DEL PROYECTO -$25
$7.378
$7.797
$25.241
$48.131
$77.941
$2
$0
$1
$3
$4
$7.376
$14
$19
$7.796
$14
$19
$25.239
$14
$19
$48.128
$14
$19
$77.936
$14
$19
$7.409
$7.829
$25.272
$48.161
$77.969
$55
$57
$60
$63
$66
$49
$7.354
$7.772
$25.212
$48.098
$78.085
SALCEDO., Carmen. Portafolio / Alza en el precio del petrleo: Sus causas y sus consecuencias/
Enero 9 de 2008
29
ESTRADA., Carlos. Revista Dinero/15 de Enero de 2008/
106
5.8.1 Oportunidades
Los tratados de libre comercio en los cuales esta incursionando nuestro pas,
le pueden abrir las puertas al alfajor en nuevos mercados.
Las polticas gubernamentales para incentivar al pequeo y mediano industrial.
Intereses de los consumidores por la calidad: Alimentos y Bebidas de los
Andes tiene una gran oportunidad de posicionar en la mente de los
consumidores al alfajor como un producto de calidad, enmarcado en las
normas internaciones y con los estndares que este tipo de producto requiere.
Desarrollo de alianzas: Es importante que la empresa estudie la viabilidad de
hacer alianzas con empresas que desarrollen productos complementarios que
permitan dar ms amplitud de consumir el producto.
107
5.8.2 Amenazas
El TLC con Estados Unidos, podra poner en riesgo a la empresa, ya que se
podra aumentar la oferta y la competencia.
Los costos voltiles de los insumos, principalmente leche y harina pueden ser
un factor de desequilibrio en la empresa.
La variacin del dlar es sin duda una amenaza para la exportacin, aunque
como se dijo anteriormente, la empresa debe tener planes de contingencia que
soporten los diferentes escenarios pesimistas en cuanto al comportamiento del
dlar.
Desafos por el estilo de vida: Es comn actualmente notar que viene en auge
el desarrollo de productos que adems de ser ricos deben ser nutritivos y
saludables. Es probable que el alfajor sea interpretado como producto que
engorda por estar principalmente compuesto de harinas, azcar y leche
entera. Pero esta amenaza se puede convertir en oportunidad si se desarrolla
un nuevo alfajor que resalte las bondades saludables de un nuevo producto
innovador.
Fortalezas
Su estable estructura financiera le permite apalancarse sin tener que recurrir a
entidades financieras para contar con mas flujo de caja para nuevas
operaciones.
Su equipo humano calificado y con amplia experiencia brindan seguridad en
todos los procesos de la empresa.
Es un producto que es elaborado con normas estrictas para el aseguramiento
de calidad.
Es un producto diferenciado y va muy bien con otro tipo de productos
complementarios.
Debilidades
La empresa tiene poca agresividad en actividades de mercadeo, no le
apuestan a la promocin del producto, por eso el alfajor de antao no es muy
conocido.
No han invertido en estudios de clientes y consumidores, esto los ha limitado
para incursionar y abordar nuevos mercados y clientes.
No tienen un eficiente manejo de informacin, la base de datos de sus clientes
es muy limitada, esto es una debilidad en el sentido que no conocen a fondo
sus clientes, el historial y las opiniones que tienen acerca de la empresa y sus
productos. La implantacin de un sistema informtico les permitir reducir los
tiempos de respuesta y la operacin ser ms flexible a cambios repentinos.
108
Ventajas competitivas
La ubicacin estratgica en el municipio de produccin para la obtencin de
insumos.
Es un producto diferenciado en el mercado.
Se cuenta con personal calificado y certificado para la obtencin de un
producto de excelente calidad.
Excelentes vas de acceso, para la distribucin del producto.
Excelentes relaciones comerciales y humanas con proveedores y
distribuidores.
109
6. PLANIFICACIN DE LA EXPORTACIN
6.1 OBJETIVOS
Definir y priorizar las actividades a realizar con el fin de desarrollar la ejecucin y
seguimiento adecuados al proceso de internacionalizacin de la empresa.
6.2 ESTRATEGIAS
6.2.1 Estrategias dirigidas a la Empresa Es necesario que la compaa tenga
pleno conocimiento de las implicaciones de abrir un nuevo mercado y
comprometerse con el plan que se tome para ingresar con xito el producto a
Costa Rica. La empresa debe pensar en ampliar su capacidad de produccin en
un 20% y optimizar su capacidad instalada, si bien los volmenes que se cuentan
para iniciar operaciones en el pas centroamericano en un principio son
suficientes, de acuerdo con experiencia de la misma compaa se debe estar
preparado para elevar sus ventas despus de 1 ao de presencia en un nuevo
mercado.
A continuacin se presentan varias ideas de cambio para solucionar los aspectos
anteriormente mencionados, cabe anotar que no pretenden ser el nico medio
para enfrentarse al nuevo reto de abrir un nuevo mercado, stas han sido producto
de la presente investigacin y en sus resultados infieren muchos factores los
cuales determinaran su xito o no.
Corto Plazo
Deben certificar el proceso de elaboracin de alfajor bajo las normas
internacionales de calidad ISO 9001, es un proceso largo el cual ya han
iniciado pero la prontitud de la certificacin es de gran relevancia para
presentar a los clientes nuevos y antiguos un producto que cumple con
estndares internacionales.
110
114
115
116
30
117
118
1.
2.
3.
4.
32
120
internacional sea mayor igual al sesenta por ciento (60%) del valor de sus ventas
totales en el mismo periodo, durante el ao inmediatamente anterior a la solicitud
de ser considerado como tal para poder acceder a una serie de beneficios que
facilitan sus exportaciones.
6.6.6 Usuario Aduanero Permanente UAP. Es un mecanismo creado para
incentivar a las empresas que hayan realizado exportaciones por valor FOB
mayores iguales a tres millones de dlares (US$3000.000) su promedio anual
durante los 3 aos inmediatamente anteriores a la solicitud, habiendo tramitado
por lo menos 2.000 declaraciones de importacin y/o exportacin; para los que
hayan permanecido como usuarios del Plan Vallejo por un periodo de tres (3) aos
y que realicen exportaciones mayores iguales a dos millones de dlares
(US$2"000.000) .
6.6.7 Depsitos Privados para Procesamiento Industrial
Son lugares
habilitados por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, para el
almacenamiento de materias primas e insumos que van a ser sometidos a
transformacin, procesamiento o manufactura industrial, por parte de personas
jurdicas reconocidas e inscritas como Usuarios Aduaneros Permanentes UAP o
Usuarios Altamente Exportadores ALTEX y autorizadas por la Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales, para declarar bajo la modalidad de importacin
temporal para procesamiento industrial.
6.6.8 Programas Especiales de Exportacin - PEX Es la operacin mediante la
cual, en virtud de un acuerdo comercial, un residente en el exterior compra
materias primas, insumos, bienes intermedios, material de empaque o envases, de
carcter nacional a un productor residente en Colombia, disponiendo su entrega a
otro productor tambin residente en el territorio aduanero nacional, quien se obliga
a elaborar y exportar los bienes manufacturados a partir de dichas materias
primas, insumos, bienes intermedios o utilizando el material de empaque o
envases, segn las instrucciones que reciba del comprador externo.
6.6.9 Zonas Econmicas especiales de Exportacin ZEEE Estas zonas
estn regidas por un rgimen excepcional que se aplica en determinados sitios del
territorio nacional, con el objetivo de atraer nueva inversin con vocacin
exportadora, que genere beneficios como el aumento de los niveles de empleo,
transferencia de tecnologa y el desarrollo de la regin.
A travs de la expedicin del Decreto 1227 de 2002, el Gobierno Nacional
reglament las Zonas Especiales Econmicas de Exportacin -ZEEE, que
122
* Otros Incentivos
* Cadenas productivas (CLUSTERS) Los clusters son herramientas regionales
que promueven la asociatividad y consolida colectivos empresariales de un mismo
sector econmico, con el fin de hacer de las cadenas productivas, asociaciones de
empresas competitivas en los escenarios comerciales, con planes de negocios
estructurados y sostenibles en el tiempo.
124
7. CONCLUSIONES
8. RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFA
128
129
130
ANEXOS
Anexo A. Registro Fotogrfico
Alimentos y Bebidas de los Andes
Alfajor de Antao
131
132
134
135
136
137
permitir
la
138
139
140
141
143
144
3307
3401
145
147
148
149
150
151
Decretan:
Artculo 1Aprobar el siguiente Reglamento Tcnico: TCR: 135:2002 Etiquetado
nutricional de los alimentos preenvasados
1. MBITO DE APLICACIN
1.1 El presente reglamento tcnico se aplica al etiquetado de todos los alimentos
preenvasados nicamente cuando destaquen alguna cualidad nutricional, y a
determinados aspectos relativos a la presentacin de los mismos y a la
declaracin de propiedades referentes a dichos alimentos.
1.2 La declaracin de nutrientes para los dems alimentos ser voluntaria.
2. OBJETIVOS
2.1 Velar para que el etiquetado nutricional:
-facilite al consumidor datos sobre los alimentos, para que pueda discernir en el
momento de hacer su eleccin;
-proporcione un medio eficaz para indicar en la etiqueta datos sobre el contenido
de nutrientes del alimento;
-estimule la aplicacin de principios nutricionales slidos, en la preparacin de
alimentos, en beneficio de la salud pblica;
-ofrezca la oportunidad de incluir informacin nutricional complementaria en la
etiqueta.
2.2 Asegurar que el etiquetado nutricional no describa un producto, ni presente
informacin sobre el mismo, que sea de algn modo falsa, equvoca, engaosa o
carente de significado en cualquier aspecto.
2.3 Velar por que no se hagan declaraciones de propiedades nutricionales sin un
etiquetado nutricional.
3. DEFINICIONES
Para los fines del presente reglamento se entender por:
3.1 cidos grasos monoinsaturados: son los cidos grasos con un doble enlace,
expresados como cidos grasos libres.
3.2 cidos grasos poliinsaturados: son los cidos grasos con ms de un doble
enlace, expresados como cidos grasos libres.
3.3 cidos grasos saturados: son los cidos grasos sin dobles enlaces,
expresados como cidos grasos libres.
3.4 Alimento de referencia: para los efectos de este reglamento, el alimento de
referencia puede ser un alimento similar o diferente, pero siempre incluido dentro
de la categora del producto y que pueda sustituirlo en la dieta; ejemplo salsa de
tomate natural como referencia para salsa de tomate preenvasada.
3.5 Alimentos para fines de hostelera: aquellos alimentos destinados a utilizarse
en restaurantes, cantinas, escuelas, hospitales e instituciones similares donde se
preparan comidas para consumo inmediato.
3.6 Alimentos que destaquen alguna cualidad nutricional: aquellos alimentos
preenvasados que en su etiqueta formulen declaraciones de propiedades
nutricionales.
153
3.17 Grasas: son todos los lpidos corresponden a la suma de cidos grasos
expresados como equivalentes de triglicridos.
3.18 Guas alimentarias: son un instrumento que traduce e integra el conocimiento
cientfico y los hbitos alimentarios de una poblacin y que orienta a la seleccin
de un patrn alimentario a fin de promover un estilo de vida saludable.
3.19 Ingrediente: cualquier sustancia, incluidos los aditivos alimentarios, que se
emplee en la fabricacin o preparacin de un alimento y est presente en el
producto final aunque posiblemente en forma modificada.
3.20 Medidas caseras; medidas comunes; medidas de cocina: son la taza, el vaso,
la cuchara, la cucharadita, la pieza, la unidad, la tajada, la fraccin (ejemplo: 1/4
de pastel) y otras medidas comunes como el tarro y el envase. Cuando se haga
uso de estas deber indicarse la cantidad equivalente en gramos o mililitros.
3.21 Norma general: RTCR 100:1997. Etiquetado de los alimentos preenvasados.
3.22 Nutriente esencial: se entiende toda sustancia normalmente consumida como
constituyente de un alimento necesario para el crecimiento y desarrollo y el
mantenimiento de una vida sana y que no puede ser sintetizada en cantidades
suficientes por el cuerpo.
3.23 Nutriente: es cualquier sustancia consumida normalmente como componente
de un alimento, y que:
a) Proporciona energa; o
b) Es necesaria para el crecimiento, el desarrollo y el mantenimiento de la vida; o
c) Cuya carencia har que se produzcan cambios bioqumicos o fisiolgicos
caractersticos.
3.24 Porcentaje del valor de referencia de nutriente (%VRN): es la proporcin del
contenido de energa o nutrientes por 100 g o 100 mL o por porcin, con respecto
al VRN.
3.25 Porcin: es la cantidad de alimento expresada en g, mL o medida casera que
generalmente se acostumbra consumir por tiempo de comida. Refirase al
Apndice D para cantidades sugeridas de porciones especficas de diferentes
alimentos.
3.26 Preenvasado: todo alimento envuelto, empaquetado o embalado
previamente, listo para ofrecerlo al consumidor o para fines de hostelera.
3.27 Protenas: Son polmeros cuyas unidades bsicas son amino o iminocidos.
Corresponden al contenido de nitrgeno total (Kjeldhal) multiplicado por el factor
correspondiente segn tipo de alimento.
3.28 Valor de referencia de nutriente (VRN): cantidad diaria de ingestin de
energa o nutrientes recomendadas para mujeres y hombres sanos, dictadas por
la FAO/OMS para fines de etiquetado.
ETIQUETADO OBLIGATORIO DE LOS ALIMENTOS PREENVASADOS QUE
DESTAQUEN ALGUNA PROPIEDAD NUTRICIONAL
Todo alimento que en su etiquetado destaque alguna propiedad nutricional,
deber contener adems de la informacin exigida en la Norma General, el
etiquetado nutricional como se establece en el numeral 5 del presente reglamento.
155
Para los micronutrientes se acepta una diferencia del 10% en el VRN siempre que
esta cantidad sea mayor al valor absoluto mnimo sugerido para fuente de o
bajo contenido indicado en el Apndice B.
7.3.4 Los trminos adicionado; agregado; ms; extra pueden ser utilizados
en el etiquetado para describir nicamente el nivel de protena, fibra diettica,
vitaminas, minerales, si al alimento le ha sido agregado al menos un 10% del VRN
por 100 g, 100 mL, o por porcin, si se indica el nmero de porciones contenidas
en el envase.
7.3.5 El uso de los vocablos ligero o liviano deber seguir el mismo criterio para
reducido e incluir una indicacin de las caractersticas que hacen que el alimento
sea ligero o liviano.
7.4 Declaracin de propiedades relacionadas con la adicin de nutrientes
esenciales a los alimentos.
7.4.1 Los trminos fortificado o enriquecido pueden ser utilizados en el
etiquetado cuando se adiciona al alimento uno o ms nutrientes esenciales, tanto
si est como si no est contenido normalmente en l, con el fin de prevenir o
corregir una deficiencia demostrada de uno o ms nutrientes en la poblacin o en
grupos especficos de la poblacin.
7.4.2 El trmino restitucin puede ser utilizado en el etiquetado cuando se adiciona
a un alimento, un nutriente o nutrientes, que se hayan perdido durante su
fabricacin o durante los procedimientos normales de almacenamiento y
manipulacin, en cantidades tales que den lugar a la presencia en el alimento de
las concentraciones de nutriente o nutrientes presentes en la parte comestible
antes de su elaboracin, almacenamiento o manipulacin.
7.4.2.1 Cuando se adicione vitaminas y minerales con el fin de restaurar,
restablecer o restituir el nivel de ocurrencia anterior, al tratamiento trmico en el
alimento, no se podr hacer una declaracin de fortificado o enriquecido.
7.5 Declaracin de propiedades relativas a la funcin de los nutrientes.
7.5.1 Solamente deber ser objeto de declaracin de propiedades relativas a la
funcin de un nutriente aquellos nutrientes esenciales para los cuales se haya
establecido un VRN o aquellos nutrientes que se mencionan en las Guas
Alimentarias oficialmente reconocidas por el Ministerio de Salud.
7.5.2 El alimento para el cual se haga una declaracin debe constituir una fuente
significativa del nutriente en la alimentacin de acuerdo al Apndice B.
7.5.3 La declaracin de propiedades relativas a la funcin del nutriente deber
basarse en consenso cientfico aprobado por el Ministerio de Salud.
7.5.4 La declaracin de propiedades no deber sugerir o incluir ninguna
declaracin en el sentido de que el nutriente inducir cura o tratamiento contra
enfermedades.
7.6 Declaracin de propiedades relacionadas con alimentacin saludable.
7.6.1 Debern emplearse solamente declaraciones de propiedades relacionadas
con el rgimen de alimentacin contenido en las Guas Alimentarias.
7.6.2 Se admitir cierta flexibilidad en la enunciacin de las declaraciones de
propiedades, siempre que se mantengan fieles al rgimen de alimentacin descrito
en las directrices dietticas.
160
163
164
165
166
167
168
Tarifa
Unidad de medida
En Dlares USA
Unidad
Unidad
TRB
636.79
110.75
0.14
MEH/Frac
MEH/Frac
Unidad
1.27
127.36
2.09
Tonelada
Unidad
0.87
1.75
Unidad
Unidad
3.50
3.50
Unidad
Buque
17.48
5,864.07
M/Mes
5.17
TRB
TRB
TRB
Hora/Frac
Hora/Frac
0.18
0.36
0.54
1,666.61
1,666.61
Hora/Frac
Hora/Frac
15.45
30.77
Hora/Frac
49.45
Tonelada
Tonelada
Tonelada
Tonel/Da
Tonelada
0.77
0.62
0.69
5.34
4.00
169
CONTENEDORES
11.1 Asistido / stradler carrier (1)
11.2 Asistido / cabezal Mov/Unidad
11.3 Asistido / gra prtica Mov/Unidad
11.4 Asistido gra prtica sist
convencional
11.5 Carga y descarga conten y
furgones
12 SERV CONTEN REFRIGERADOS
(2)
Mov/Unidad
Mov/Unidad
Mov/Unidad
18.86
16.98
48.20
Hora/Frac
883.83
Mov/Unidad
9.50
Kw/Hora
1.65
170
Tarifa
Unidad de medida
En Dlares USA
Viaje
33.47
Hora/Frac
9.95
Unidad
Tonelada
100.00
5.00
Hora/Frac
500.00
Vehculo
16.39
Unidad
10.79
Buque
Buque
116.40
23.70
Tonelada
0.16
MEH/Frac
0.48
MEH/Frac
0.48
Tarifa
Unidad de medida
En Dlares USA
TRB
0,10
TRB
0,04
TRB
0,27
Metro/Eslora /Hora
0,35
TRB
0,12
TM
0,08
Movimiento
1,79
TM
8,22
TM
TM
TM
TM
Movimiento
Movimiento
Cajas
9,80
5,83
3,30
3,00
45,00
20,48
0,06
Movimiento
Movimiento
Cajas
Cajas
TRB
TM
TM
TM
TM
TM
Horas/Hombre
45,00
20,48
0,06
0,06
0,02
60,66
31,21
0,51
6,69
15,40
7,00
Horas/fraccin
Horas/fraccin
Horas/fraccin
Horas/fraccin
Horas/fraccin
Horas/fraccin
14,60
17,51
24,37
45,63
81,00
108,00
171
Tarifa
Unidad de medida
En Dlares USA
Horas/fraccin
162,00
TM
2,58
TM
12,40
Horas
17,16
Movimiento
Vehculos
0,72
0,14
Pasajeros
Pasajeros
Horas/Hombre
TM
4,00
2,50
7,00
4,55
172
CTG
N.D
N.D
GENERAL
1025
A.I.
40
1250
A.I.
N.D
N.D
GENERAL
1295
175(1)
25
1390
195 (4)
6 (6)
40
N.A
A.I.
N.A
SAN
GENERAL Y
NAVIERA 40
JOS
REFRIGERADA
SAN
JOS
CONSOLID
ADOR 2
GENERAL
TO
N/M
3
55
MIN
60
25
(4)
45
173
40
350(1
25 N.D
)
385
1610 (4) 6 40 2770
(6)
1595
N.A
N.A
N.
A
N.A
N.D
385
(4) 6
(6)
N.A
B/L
6 (6) 39
35 1300
RECARGOS
1450
Contenedor de 40
Pies High Cube
FLETE
39
300
(1)
150
(9)
B/L
6 (6)
FLETE
1150
B/L
GENERAL
B/L
1300
B/L
35
35 3870
RECARGOS
RECARGOS TON
M3
1100
NAVIERA 8
FLETE
RECARGOS
CTG
FLETE
CTG
RECARGOS
CTG
Contenedor de
40 Pies
Refrigerado
300
(1)
150
(9)
GENERAL Y
REFRIGERADA
SAN
NAVIERA 25
JOS
SAN
NAVIERA 31
JOS
SAN
NAVIERA 28
JOS
Contenedor de
40 Pies
FLETE
CTG
Contenedor de 20
Pies
155 (1)
150 (9)
PRODUCTO
PUERTO/CIUDAD
DE DESTINO
CTG
SAN
JOS
Carga Suelta
LINEA
PUERTO DE
EMBARQUE
Informacin General
300
(1)
150
(9)
35
N.
1450 6 (6)
D
N.
1465 A.I.
D
N.
350(1
1695
D
)
385
40 1610 (4) 6
(6)
N.
A
N.A
N.A
39
40
25
40
N.A
CTG
SAN
JOS
CONSOLID
ADOR 3
GENERAL
CTG
SAN
JOS
CONSOLID
ADOR 7
GENERAL
CTG
SAN
JOS
CONSOLID
ADOR 8
GENERAL
TO
N/M
3
A.I 40
65
MIN
85
TO
N/M 10
3 MAX
40
60
80
MIN (5)
100
TO
N/M 10
3 MAX
40
60
60
MIN (5)
70
N.A
N.A
N.A
N.A
N.A
N.
A
N.A
N.A
N.
A
N.A
N.A
N.A
N.A
N.A
N.A
N.A
N.A
N.
A
N.A
N.A
N.
A
N.A
N.A
N.A
N.A
N.A
N.A
N.A
N.A
N.
A
N.A
N.A
N.
A
N.A
N.A
N.A
CTG: Cartagena, B/L: BILL OF LADING -Conocimiento de Embarque, TON: Tonelada, M3: Metro Cbico, N.A.: No Aplica, A.I.: All In (Todo
incluido), N.D. : No Disponible, RECARGOS: (1) BAF: BUNKER ADJUSTMENT FACTOR - Factor de Ajuste en la Fluctuacin de los Precios del
Combustible, (2) PCS: Paso de Canal, (3) ECS: Recargo por congestin, (4) EFAF: EMERGENCY FUEL ADJUSTMENT FACTOR- Factor de
Ajuste por Emergencia por Combustible, (5) CONSOLIDACIN EN PUERTO, (6) ISPS: INTERNATIONAL SHIP AND PORT SECURITY- Recargo
de Seguridad, (7) THC: TERMINAL HANDLING CHARGE- Manejo, (8) THD: TERMINAL HANDLING AT DESTINATION- Manejo en Destino, (9)
IMO: DANGEROUS CARGO SURCHARGE- Recargo para Carga Peligrosa, PROEXPORT COLOMBIA 2006- 2007, Fecha de Actualizacin:
2007.
174
RAL
CARG
SAN
AEROL BOG
A
110, 3, 2,5 1,
JOS
NEA 8 OT
GENE 00 15 2 68
RAL
AEROL BOG
NEA 13 OT
SAN
JOS
AEROL BOG
NEA 18 OT
SAN
JOS
AEROL BOG
NEA 20 OT
SAN
JOS
+
+ +
+
20
VIGE
VIGE
30 50 100
0
NCIA F. S. NCIA
0
0
0
OBSERVACIONES
K
TARIF S S RECA
KG KG KG
G
AS
RGOS
S S
S
S
N 1,5 1,4
ND
D 5
2
01/02/
2007
1, 1,5 1,3
ND
68 2
7
07/05/ 0, 0, 07/05/
2007 50 00 2007
F.S Sn Mnima. El
Due Carrier es de
US 25.
AEROL BOG
NEA 30 OT
SAN
JOS
AEROL BOG
NEA 33 OT
SAN
JOS
es del 3% sobre el
valaor del flete con
una mnima de US
20.
F.S por kilo. El
CARG
terminal Fee es de
A
85,0 1, 1,1 1, 1, 1,0 0,8
07/05/ 0, 0, 07/05/ US 0,05 con mnima
0,80
GENE
0
10 0 00 00 0
0
2007 41 00 2007 de US 5. El recargo
RAL
del GFX es del 50%
sobre la tarifa GFC.
CARG
A
90,0 N 1,4 1, 1, 1,1 0,9
24/05/ 0, 0, 07/05/ F.S Con mnima de
0,95
GENE
0
D 5 20 20 5
5
2007 40 00 2007
US$ 40
RAL
CONVENCIONES: F.S. Recargo por combustible, S.S. Recargo por seguridad, TACT: The Air Cargo Tariff. Tarifas mximas autorizadas por la
IATA (Asociacin internacional de transporte aereo), T.F: Terminal Fee. Es el recargo que las aerolneas cobran por manejo de carga en bodega.
COLLECT FEE: Cobro del flete en ciudad de destino. GFC: Tarifas para carga seca. GFX: Tarifa para perecederos y animales. DUE AGENT:
Cobro por manejo de carga. ND: No Disponible. ltima revisin: Mayo de 2007. Fuente: Prestatarios de Servicio Aerolneas. DERECHOS
RESERVADOS DE AUTOR. PROEXPORTCOLOMBIA2004
176
177
178
179
181
182
2.005
2.006
38.896.612 65.725.068
78.638.713
ACTIVO
CAJA Y BANCOS
INVERSIONES
619.952
941.238
83.036
2.725.986
198.699
2.924.685
3.248.538
316.739
3.565.277
3.784.725
183.690
3.968.415
1.115.114
642.330
2.907.470
34.163
1.442.906
353.852
3.043.499
34.548
1.317.338
744.132
5.905.385
807.306
94.185
0
4.793.261
108.990
0
4.983.794
31.323
344.057
9.149.540
41.366
29.144
19.472
356.001
365.753
323.324
47.631.876 75.610.272
92.182.498
ACTIVO FIJO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NETO
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVO FIJO
12.567.980 14.190.420
-277.100
-437.820
12.290.881 13.752.600
17.416.640
-427.719
16.988.921
OTROS ACTIVOS
INVERSIONES LARGO PLAZO
65.481
183
CARGOS DIFERIDOS
OTROS
TOTAL OTROS ACTIVOS
978.579
1.590.623
2.634.683
1.538.999
2.214.437
3.753.435
2.010.281
2.048.042
4.058.322
VALORIZACIONES DE PROPIEDAD
PLANTA
Y EQUIPO
2.268.326
4.089.740
2.408.214
TOTAL ACTIVO
CUENTAS DE ORDEN
CANONES POR PAGAR (LEASING)
OPCIONES DE COMPRA
DIFERENCIA PATRIMONIO FISCAL
BIENES Y VALORES EN GARANTIA
BIENES Y VALORES EN PODER DE
TERCEROS
L/C DEL EXTERIOR POR UTILIZAR
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
DEUDAS DE CONTROL
4.661.667
0
0
0
0
3.955.428
1.043.099
17.624
2.433.702
461.003
6.907.337
368.264
213.986
2.443.385
2.049.587
0
0
0
4.661.667
0
0
0
0
461.273
22.154
1.348.688
0
3.261.111
910.277
836.162
3.844.754
1.309.478
814.583
3.325.038
2.696.766
1.029.182
399.699
498.167
562.491
1.007.414
13.889
1.070.280
130.496
1.116.786
9.912
6.428.550
7.667.756
8.740.175
10.115.280 12.969.060
69.248
31.446
16.941.600
34.821
10.184.528 13.000.506
16.976.421
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES LABORALES CORTO
PLAZO
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
(ANEXO 1)
OTROS PASSIVOS CORRIENTES
TOTAL PASIVO CORRIENTE
184
TOTAL PASIVO
16.613.078 20.668.262
25.716.596
PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
SUPERAVIT PRIMA EN COLOCACION DE
ACCIONES
RESERVAS (ANEXO 2)
REVALORIZACION DEL PATRIMONIO
RESULTADO DEL EJERCICIO
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
1.281.000
1.281.000
1.281.000
2.034.000
459.164
2.107.349
288.252
2.268.326
2.034.000
672.416
3.237.926
342.257
4.089.740
2.034.000
1.014.674
4.560.296
930.485
2.408.214
TOTAL PATRIMONIO
8.438.090 11.657.337
12.228.668
25.051.167 32.325.599
37.945.263
4.661.667
3.955.428
6.907.337
0
0
0
0
163.688
1.185.000
4.661.667
5.558.649
2.005
2.006
CAJA Y BANCOS
8,34%
9,41%
6,05%
INVERSIONES
3,89%
4,56%
0,37%
17,09%
1,25%
18,34%
15,73%
1,53%
17,26%
16,67%
0,81%
17,48%
ACTIVO
MATERIAS PRIMAS
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS EN TRANSITO
MATERIALES, REPUESTOS Y
ACCESORIOS
AJUSTES POR INFLACION
SUBTOTAL INVENTARIOS
6,99%
4,03%
18,23%
0,21%
6,99%
1,71%
14,74%
0,17%
5,80%
3,28%
26,02%
3,56%
0,59%
0,00%
30,06%
0,53%
0,00%
24,13%
0,14%
1,52%
40,31%
DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
0,26%
0,14%
0,09%
OTROS ACTIVOS
CUENTAS POR COBRAR
2,23%
1,77%
1,42%
63,11%
57,27%
65,72%
7,88%
-1,74%
6,14%
6,87%
-2,12%
4,75%
7,67%
-1,88%
5,79%
OTROS ACTIVOS
INVERSIONES LARGO PLAZO
CARGOS DIFERIDOS
OTROS
TOTAL OTROS ACTIVOS
0,41%
6,14%
9,97%
16,52%
0,00%
7,45%
10,72%
18,17%
0,00%
8,86%
9,02%
17,88%
VALORIZACIONES DE PROPIEDAD
PLANTA
Y EQUIPO
14,22%
19,80%
10,61%
100,00%
100,00%
100,00%
20,45%
5,71%
18,62%
6,34%
14,65%
11,88%
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROVEEDORES
186
5,24%
3,94%
4,53%
2,51%
2,41%
2,48%
6,32%
0,09%
5,18%
0,63%
4,92%
0,04%
40,31%
37,13%
38,51%
6,34%
0,43%
6,28%
0,15%
7,46%
0,15%
6,78%
6,43%
7,62%
47,09%
43,56%
46,12%
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
SUPERAVIT PRIMA EN COLOCACION DE
ACCIONES
RESERVAS (ANEXO 2)
REVALORIZACION DEL PATRIMONIO
RESULTADO DEL EJERCICIO
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
8,03%
6,20%
5,64%
12,75%
2,88%
13,21%
1,81%
14,22%
9,85%
3,26%
15,68%
1,66%
19,80%
8,96%
4,47%
20,09%
4,10%
10,61%
TOTAL PATRIMONIO
52,91%
56,44%
53,88%
100,00%
100,00%
100,00%
2004
187
2005
2006
VENTAS NETAS
COSTO DE VTAS. Y PRESTACION DE
SERVICIOS
UTILIDAD BRUTA
GTOS. OPERACIONALES DE ADMN.
GTOS. OPERACIONALES DE VTAS
UTILIDAD OPERACIONAL
INGRESOS NO OPERACIONALES
GTOS. NO OPERACIONALES
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
AJUSTES POR INFLACION
IMPUESTOS DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
188
-279.642
78.638.713
Productos
El Griego y Ca.
Jorge Carabaguaz E
225-2114
253-8620
elgriego@sol.racsa.co.cr
200 NE de Ulatina. Carretera a Vargas Araya San
Pedro
Galletas
327-2050-SP
Harina de trigo / Azcar / Grasa vegetal / Huevos /
Sabores / Benzoato de sodio / Emulsificantes / queso /
Harina de maz / Maicena / Margarina / Bicarbonato de
sodio / Chocolate en polvo / Fruta picada / Pasas /
Nuez moscada / Canela / Esencia sabor a nuez /
Colorantes / Polipropileno impreso / Polietileno / Cajas
de cartn /
Fuente: CACIA
Razn Social
Gerente General
Telfono
Fax
Correo Electrnico
Domicilio
Sector
Apartado Postal
Marcas
Materias Primas
Mafam
Amonio / Royal / Harina de Soya / Esencia de Coco /
Queso / Harina de Flores / Harina Palatina / Azcar /
Sal / Maicena / Coco Molido / Masa / Esencia de
Mantequilla / Suero / Margarina / Manteca / Bixina /
Levadura Roja
Fuente: CACIA
Razn Social
Gerente General
Telfono
Fax
Correo Electrnico
Domicilio
Sector
Apartado Postal
Marcas
Productos
Fuente: CACIA
Razn Social
Telfono
Fax
Domicilio
Pgina
Contacto
190
III
IV
V
Alfajor de antao
19.053.100,00
19.053.190,00
Caja
9,00
Caja X 24 un
EMPAQUE
DIMENSIONES
191
MARTIMO
PAIS EXPORTADOR
Costo
Unitario
Costo
Total
A VALOR EXW
Costos Directos
1 EMPAQUE
9,00
3.510,00
2 EMBALAJE
0,00
3 UNITARIZACIN
0,00
0,00
5 DOCUMENTACIN
TRANSPORTE (HASTA PUNTO DE
6 EMBARQUE)
0,10
40,00
0,00
7 ALMACENAMIENTO INTERMEDIO
0,00
8 MANIPUELO PREEMBARQUE
1,03
400,00
9 MANIPULEO EMBARQUE
10 SEGURO
11 BANCARIO
0,00
0,10
0,10
12 AGENTES
Costos Indirectos
0,26
0,00
192
AREO
Costo
TIEMPO
Unitario
(DAS)
0,00
0,00
39,50
39,90
100,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9,00
Costo
Total
3.510,00
0,00
0,00
0,00
0,38
150,00
0,00
0,00
0,10
40,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,03
0,10
11,10
37,11
0,26
TIEMPO
(DAS)
100,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TRNSITO INTERNACIONAL
0,00
0,00
14 CAPITAL-INVENTARIO
COSTO DE LA DFI PAS
EXPORTADOR
0,00
0,00
1,59
619,40
0,87
338,21
10,59
4.129,40
N/A
9,87
3.848,21
N/A
10,59
4.129,40
E VALOR : FOB
10,59
4.129,40
1 TRANSPORTE INTERNACIONAL
3,77
1.470,00
F VALOR CFR
14,36
5.599,40
G VALOR CPT
1 SEGURO INTERNACIONAL
14,36
0,07
5.599,40
28,00
H VALOR CIF
14,43
5.627,39
VALOR CIP
14,43
5.627,39
1 MANIPUELO DE DESEMBARQUE
Costos indirectos
0,00
2 CAPITAL-INVENTARIO
0,00
193
0,00
N/A
N/A
19,23
0,00
29,10
0,00
0,09
0,00
0,00
0,00
7.500,00
0,00
N/A
0,00
0,00
11.348,21
34,04
0,00
0,00
N/A
29,19
11.382,26
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5,43
2.117,39
14,43
5.627,39
K VALOR DEQ
14,43
5.627,39
20,19
7.872,26
0,00
N/A
0,00
N/A
ltima Actualizacin: Junio 2005, Fuente: Proexport Colombia, DERECHOS RESERVADOS DE AUTOR, PROEXPORT
COLOMBIA 2003 2004
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