PLANTILLA FASE 5: PLAN FINANCIERO y CONTABLE

Confecciona el siguiente Plan de Tesorera diseado para la relacin de cobros y pagos que tendra tu empresa:
2014
COBROS
Saldo del ejercicio anterior
Capital social
Prstamos
Ventas
IVA repercutido
Devolucin de Hacienda por IVA
Total cobros:
PAGOS
Inmovilizado
IVA sobre inmovilizado
Sueldos y salarios
Seguridad Social
Publicidad
Mantenimiento pgina web
Alquiler
Gastos financieros (intereses)
Amortizacin de prstamo
Suministros de gas y agua
Luz
Telfono
Limpieza y productos
Pago a Hacienda por IVA
Impuesto sobre Sociedades
Total pagos:

2015

Balance de situacin. Fondo de maniobra. Ratios.

Partiendo de la elaboracin del plan de tesorera y otra informacin relativa a tu empresa, ahora debes elaborar y cuadrar el Balance de
Situacin de tu negocio.
No olvides que debe cumplir la ecuacin fundamental de contabilidad y que es la siguiente: Activo = Patrimonio Neto + Pasivo
ACTIVO

PATRIMONIO NETO y PASIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTE

A) PATRIMONIO NETO

I. Inmovilizado intangible:
II. Inmovilizado material:
III. Inversiones inmobiliarias:
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo:
V. Inversiones financieras a largo plazo:
VI. Activos por impuesto diferido:
VII. Amortizaciones:

A-1. Fondos propios

I. Capital:
II. Reservas:
III. Resultado de ejercicios anteriores:
IV. Resultado del ejercicio:
A-2: Ajustes por cambios de valor:
A-3: Subvenciones, donaciones y legados:

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE:

TOTAL PATRIMONIO NETO:

B) ACTIVO CORRIENTE

PASIVO

EXISTENCIAS:
Mercaderas:
Materias primas:
REALIZABLE:
Clientes:
Deudas con Hacienda (IVA soportado):
Otros deudores:
DISPONIBLE:
Bancos:
Cajas:

B) PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO CORRIENTE:

C) PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE:
TOTAL ACTIVO:

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE:

TOTAL PATRIMONIO NETO y PASIVO:

HERRAMIENTAS DE ANLASIS DEL BALANCE DE SITUACIN

a) FONDO DE MANIOBRA: Activo Corriente Pasivo Corriente. Debe ser siempre positivo y cuanto ms elevado, mejor.
b) RATIOS DE SOLVENCIA y ENDEUDAMIENTO
1. RATIO DE DISPONIBILIDAD: Disponible / Pasivo Corriente. Debe ser siempre positivo y cuanto ms elevado, mejor.
2. RATIO DE TESORERA: Activo corriente Existencias / Pasivo Corriente (Entre 0'8 y 1)
3. RATIO DE SOLVENCIA FINANCIERA: Activo corriente / Pasivo Corriente (Entre 1 y 2)
4. RATIO DE GARANTA: Activo total / Pasivo (entre 1'5, 2 y 2'5)
5. RATIO DE FIRMEZA y CONSISTENCIA: Activo no Corriente / Pasivo no Corriente (Entre 1'5 y 2)
6. RATIO DE ESTABILIDAD: Activo no Corriente / Patrimonio Neto. Debe ser siempre positivo y cuanto ms elevado, mejor.
Las conclusiones que pueden obtenerse tras el anlisis econmico-financiero son:
- El nivel de liquidez de la empresa es bueno / muy bueno / medio / regular / malo / muy malo, incluso existe falta / exceso de
liquidez, por lo que la empresa podra plantearse obtener ms disponible / invertir de una forma rentable estos fondos. (Se basa en
los datos 1 y 2)
- El grado de solvencia es bueno / muy bueno / medio / regular / malo / muy malo, por lo que la empresa presenta / no presenta
problemas para afrontar ni sus pagos a corto plazo ni sus deudas a largo plazo. (Se basa en los ratios 3 y 4)
- El nivel de endeudamiento es bajo / medio / alto por lo que la empresa no podra / podra endeudarse ms tanto a largo como a
corto plazo, teniendo algunos problemas / serios problemas / sin que ello le suponga problemas de liquidez. (Se basa en los ratios
5 y 6)

Cuenta de resultados (prdidas o ganancias)

HERRAMIENTAS DE ANLISIS DE LA CUENTA DE RESULTADOS
1.- Calcular: el resultado de la explotacin, el resultado antes de impuestos y el resultado del ejercicio. Para elaborar la cuenta de prdidas y
ganancias, tomamos el modelo de la cuenta de resultados que nos proporciona el actual Plan General Contable, cuya versin simplificada presentamos a
continuacin:
CUENTA DE RESULTADOS (prdidas o ganancias)
AO 2014

AO 2015

A) OPERACIONES CONTINUADAS
+ Ventas y otros ingresos de explotacin
- Gastos de explotacin
A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIN
+ Ingresos financieros
- Gastos financieros
A.2) RESULTADO FINANCIERO
A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
Impuestos sobre beneficios
A.4) Resultado del ejercicio procedente de operaciones continuadas
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS
Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas
A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO
2.- Calcular la Rentabilidad Econmica relaciona el Beneficio antes de Intereses e Impuestos (Resultado de la Explotacin o tambin A.1) con el capital
invertido, tanto los fondos propios como los fondos ajenos. Por tanto cuanto mayor sea esta cifra, mejor para la empresa.
RENTABILIDAD ECONMICA = BAII / ACTIVO 100
3.- Calcular la Rentabilidad Financiera relaciona el Beneficio obtenido o beneficio neto con los fondos propios invertidos. Al igual que en el caso anterior
se tratara de obtener una cifra cuanto mas elevada mejor.
RENTABILIDAD FINANCIERA = BN / Fondos Propios x 100