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Ingresos.
Deducciones.
Ajuste
ARTICULO
DISPOSICIONES GENERALES
Las
II.
III.
IV.
Llevar contabilidad
Expedir y recabar comprobantes fiscales
Presentar declaracin anual
Declaracin anual informativa de clientes y
proveedores.
Donaciones
Prstamos
Aumentos de capital
Aportaciones para Futuros Aumentos de Capital
Contratos de Servicios
Cuidar Fecha cierta de los contratos
10
11
12
13
14
I.
a)
b)
c)
15
16
III.
Arrendamiento
financiero
o
enajenacin a plazos, se podr
considerar como ingreso obtenido en el
ejercicio el total del precio pactado o la
parte del precio exigible.
17
18
Efectivo.
Bienes.
Servicios
Crdito (excepto sociedad y asociaciones civiles,
organismos de agua y servicios de recoleccin de basura )
Establecimientos en el extranjero.
o
o
o
19
20
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
21
Generales
Particulares
Estrictamente indispensables
Se registren en contabilidad
Restarlas una sola vez
Pago con cheque, transferencia
Comprobante fiscal
Declaraciones informativas
22
Estrictamente indispensable
onerosos
ni
23
Donativos
Donatarias autorizadas
24
Documentacin comprobatoria
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26
Intereses
Invertirse en los fines del negocio
En caso de prstamos a terceros, trabajadores o
empleados, se deducirn hasta la tasa ms baja
estipulada para stos.
En caso de no haber intereses, no sern
deducibles en la proporcin.
27
Previsin social
28
Previsin social
29
Seguros y fianzas
30
Crditos incobrables
31
Crditos incobrables
En ambos casos se debe informar por escrito al deudor
de la deduccin para que ste lo acumule y declararlo
en informativa el 15 de febrero del ao siguiente.
Cuando el deudor sea declarado en quiebra o concurso
(documentar con sentencia de quiebra por pago
consursal o por falta de activos).
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33
34
Gastos no deducibles
35
Gastos no deducibles
Primas o sobreprecio sobre el valor nominal pagado por reembolso de acciones que
emita.
Prdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenacin de bienes, cuando no
hayan sido adquiridos a valor mercado.
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Gastos no deducibles
37
Gastos no deducibles
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39
40
Responsabilidad objetiva
Caso fortuito
Fuerza mayor
41
Arrendamientos no deducibles
42
Consumos en bares.
44
Actividades comerciales
45
Activos Fijos: Bienes tangibles que utilizan los contribuyentes para realizar
sus actividades y que se van deteriorando por el paso del tiempo.
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47
48
Monto de la deduccin
49
Actualizacin de la deduccin
50
Actualizacin de la deduccin
I.N.P.C.
MES DE
ADQUISICIO
N DEL BIEN
I.N.P.C.
ULTIMO
MES DE LA
PRIMERA
MITAD DEL
PERIODO
FACTOR
DE
ACTUALIZACIO
N
DEDUCCION
DEL EJERCICIO
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52
53
Crditos
54
No se consideran crditos:
55
Efectivo en caja.
56
Deudas
57
No son deudas
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NUMERO DE
MESES DEL
EJERCICIO
SALDO
PROMEDIO
ANUAL DE
CREDITOS Y
DEUDAS
59
60
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
PROMEDIO
BANCOS
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
CONTRIBUCIONES A FAVOR
ANTICIPO DE PROVEEDORES
113,977.00
248,597.00
45,253.00
5,090.00
221,218.00
268,197.00
45,253.00
6,843.00
393,765.00
78,113.00
45,253.00
14,970.00
442,729.00
88,113.00
45,253.00
19,637.00
329,856.00
124,781.00
45,253.00
13,628.00
342,946.00
138,073.00
45,253.00
5,833.00
404,906.00
114,433.00
45,253.00
7,670.00
431,908.00
116,593.00
45,253.00
13,582.00
423,045.00
78,113.00
45,253.00
3,236.00
427,574.00
79,273.00
45,253.00
1,775.00
480,538.00
85,433.00
45,253.00
5,815.00
581,198.00
86,593.00
45,253.00
8,661.00
4,593,660.00
1,506,312.00
543,036.00
106,740.00
0.00
382,805.00
125,526.00
45,253.00
8,895.00
0.00
412,917.00
541,511.00
532,101.00
595,732.00
513,518.00
532,105.00
572,262.00
607,336.00
549,647.00
553,875.00
617,039.00
721,705.00
6,749,748.00
562,479.00
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
PROMEDIO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
ANTICIPO CLIENTES
IMPUESTOS POR PAGAR
(8.00)
23,201.00
0.00
52,850.00
(8.00)
18,286.00
0.00
85,166.00
(8.00)
4,598.00
0.00
111,534.00
(8.00)
36,538.00
0.00
142,189.00
(8.00)
64,264.00
0.00
54,579.00
1.00
48,119.00
0.00
49,644.00
1.00
44,989.00
0.00
83,296.00
1.00
45,406.00
0.00
103,660.00
4,525.00
58,986.00
0.00
35,571.00
1,215.00
22,307.00
0.00
37,923.00
1,215.00
19,087.00
0.00
39,718.00
1,268.00
17,023.00
0.00
65,747.00
8,186.00
402,804.00
0.00
861,877.00
682.17
33,567.00
0.00
71,823.08
76,043.00
103,444.00
116,124.00
178,719.00
118,835.00
97,764.00
128,286.00
149,067.00
99,082.00
61,445.00
60,020.00
84,038.00
1,272,867.00
106,072.25
61
EJERCICIO 2014
562,479.00
106,072.25
RESULTADO
456,406.75
dic-14
dic-13
116.0590
111.5080
0.0408
18,621.40
0.00
62
Generalidades
Actualizaciones posteriores:
64
65
Determinacin de la CUFIN
en
66
Actualizacin de la CUFIN
FACTOR DE
ACTUALIZACION
67
68
Determinacin de la UFIN
RESULTADO DEL
EJERCICIO
I.S.R.
PAGADO
NO DEDUCIBLES,
SIN CONSIDERAR
PROVISIONES Y
RESERVAS
P.T.U.
PAGADA
UTILIDAD FISCAL
NETA
69
UFIN Negativa
Concepto:
Suma del ISR pagado, no deducibles y PTU sea mayor
al resultado del ejercicio.
Se disminuye del saldo de CUFIN al final del ejercicio,
o en su caso de las UFINes de ejercicios posteriores
hasta agotarlo (se actualiza la UFIN negativa).
70
71
Generalidades CUCA
72
73
Determinacin de la CUCA:
APORTACIONES DE
CAPITAL
PRIMAS NETAS
POR
SUSCRIPCION
DE ACCIONES
REDUCCIONES
DE CAPITAL
CUCA
74
Actualizacin de la CUCA:
FACTOR DE
ACTUALIZACION
75
UTILIDAD FISCAL
INGRESOS
NOMINALES
COEFICIENTE
DE
UTILIDAD
76
EJERCICIO 2013
EJERCICIO 2014
INGRESOS ACUMULABLES
INGRESOS ACUMULABLES
( = ) RESULTADO FISCAL
( X ) TASA 30%
( X ) TASA 30%
78
79
81
EMPRESA X SA DE CV
DETERMINACION DE LA DECLARACION ANUAL
DEL EJERCICIO 2014
CONTENIDO DE CEDULAS
1 DATOS FISCALES
5 COSTO DE VENTAS
6 CONCILIACION CONTABLE-FISCAL
8C DETERMINACION DE LA CUFIN
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84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
10
0
10
1
102
10
3
104
105
106
107
108
109
11
0
11
1
11
2