UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ

MATERIAL DE CONTABILIDAD AVANZADA I

CONTABILIDAD DE DATOS INCOMPLETOS
Msc. Marta Raymunda Tzorn
Ejercicio No.1
El propietario de Centro de Servicio ha recopilado los siguientes datos
comparativos.
ACTIVO
31 de diciembre 31 de diciembre
2014
2013
Efectivo en bancos
16,000.00
4,000.00
Cuentas por cobrar
20,000.00
30,000.00
Estimacin para cuentas dudosas
( 1,000.00)
( 1,500.00)
Inventario
35,000.00
60,000.00
Inversin en valores
14,000.00
10,000.00
Equipo de reparto
30,000.00
25,000.00
Depreciacin acumulada
( 5,000.00)
( 6,000.00)
TOTAL
109,000.00
121,500.00
PASIVO
Cuentas por pagar
12,500.00
15,000.00
Hipotecas por pagar
10,000.00
Al solicitar informacin usted obtiene lo siguiente:
a. Los cobros de los clientes durante 2014 ascendieron a Q185,000.00. Los
desembolsos incluyeron extracciones de Q.110.00 semanales
b. Las inversiones en valores fueron pagadas por la esposa del propietario
con fondos propios de ella, y los valores son propiedad mancomunada de
ambos cnyuges
c. La hipoteca grava la residencia del dueo. Se pag con un cheque de la
tienda, el cual inclua intereses de 2014 por la suma de Q.100.00
d. El aumento en el activo fijo se debe a la adquisicin de otro camin de
reparto que cost Q5,000.00. Slo se pagaron Q3,000.00 de la tienda,
porque se concedi un valor en cambio de Q2,000.00 a un automvil
convertible usado antes por el hijo del propietario.
Calcule la utilidad o prdida neta de 2014.
Ejercicio No.2
El anlisis de los datos incompletos de la Compaa Descuentos produjo la
siguiente informacin correspondiente a 2014
LISTA DE AUMENTOS
Q.
Cuentas por cobrar
720.00
Inventarios
5,400.00
Mobiliario y equipo
1,500.00
Cuentas por pagar
240.00
Gastos de oficina acumulados
480.00
LISTA DE DISMINUCIONES
Efectivo
7,008.00
Documentos por pagar comerciales
2,100.00
Seguros vencidos
180.00

RESUMEN DE LAS TRANSACCIONES DE EFECTIVO

COBROS
Ventas al contado
Pagos de clientes
Pagos de documentos por cobrar
Intereses
Devoluciones sobre compras
DESEMBOLSOS
Compras al contado
Devoluciones sobre ventas
Pagos de cuentas a pagar
Prima de seguros
Comisiones de vendedores
Mobiliario y equipo nuevo
Alquiler
Gastos de oficina
Otros gastos de operacin

51,000.00
156,000.00
4,200.00
270.00
255.00
2,745.00
600.00
93,312.00
900.00
27,318.00
9,000.00
4,800.00
19,433.00
60,519.00

Las anotaciones indican que un pagar sin inters por Q900.00result ser
incobrable durante el ejercicio. No se vendieron ni retiraron del uso activos
fijos. Los dueos del negocio no hicieron inversiones adicionales durante el
ejercicio ni se han hecho extracciones: prepare el estado de ganancias y
prdidas para el ao 2014 presente las hojas de trabajo.
Ejercicio No.1
Los datos que se ofrecen a continuacin corresponden a los balances
comparativos del negocio individual del seor Ramiro Castillo por los aos
terminados al 31 diciembre de 2014 y 2013.
Concepto
2014
2013
Caja
31,420.00
21,120.00
Documentos por cobrar
7,800.00
6,800.00
Cuentas por cobrar
13,200.00
14,400.00
Mercaderas
32,200.00
31,120.00
Cuentas por pagar
6,200.00
8,000.00
Impuestos acumulados
4,400.00
3,400.00
Gastos por pagar
4,150.00
3,125.00
Ramiro Castillo capital
69,870.00
58,915.00
El examen de libro de Caja para el ltimo de los aos indicados, permiti la
siguiente informacin:
INGRESOS
Ventas al contado
Cobros de cuentas por cobrar
Cobros de documentos por cobrar
Prstamo bancario
EGRESOS
Compras al contado
Pagos de cuentas por pagar

56,000.00
192,000.00
8,600.00
6,000.00
4,800.00
169,240.00

Pago de prstamo bancario ms intereses

impuestos
Alquileres
Gastos diversos
Descuentos sobre ventas
Gastos personales (seor Castillo)

6,240.00
3,400.00
4,800.00
51,220.00
3,000.00
9,600.00

Con la informacin prepare lo siguiente:

a) Mtodo analtico
1. Computo de la ventas (contado y crdito)
2. Computo de la compras
3. Computo de costo de ventas
4. Computo de otros gastos
b) Mtodo de dbitos y crditos
1. Cdula del balance de comprobacin
2. Cdula del movimiento de caja
3. Cdula de resultados (ganancia o prdida del ejercicio)
Ejercicio No.2
El balance general del Almacn Los Tres Hermanos, propiedad de Luis Cano,
al 31 de diciembre de 2014 es el siguiente:
Caja
22,500.0 Cuentas por pagar
45,000.0
0
0
Cuentas por cobrar
54,000.0 Luis Cano Capital
103,500.0
0
0
Mercaderas
72,000.0
0
148,500.0
148,500.0
0
0
Informacin adicional:
1. Durante el ao, el seor Cano retir Q54,000.00 en efectivo y
mercaderas con un costo de Q22,500.00 para su uso personal.
2. Pag Q234,000.00 a varios acreedores y Q72,000.00 de gastos
generales, durante el ao
3. El balance del seor Cano al principio del ao mostraba solamente la
siguiente partida de apertura.
P.No.1
01.01.2014
Caja
Q. 13,500.00
Inventario de mercaderas
76,500.00
Luis Cano Capital
Q90,000.00
Por apertura del Almacn Los Tres Hermanos
Se le pide elaborar:
a. Cuadros anexos de partidas de ingresos y gastos por el ao 2014
b. Estado de resultados del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2014
Ejercicio No.3

A usted se le ha contratado por el seor Jos Mara Navas, para que determine
la ganancia o prdida de su negocio que se dedica a la compra y venta de
productos de primera necesidad, que corresponde al ao 2014, el seor Navas
no lleva en su negocio un adecuado juego de libros de contabilidad, usted
realiza un anlisis de sus registros y le permite establecer lo siguiente.
1. El seor Navas orden a la cajera que entregara Q.1,312.50 mensuales
para gastos personales.
2. Adquiri a plazos una mquina nueva para el negocio que le cost por
Q18,812.50, el 20% de enganche lo pago con sus propios fondos.
3. Entre los documentos investigados usted encontr que el seor Navas
orden que el remitieran mercaderas por valor de Q5,250.00 para su
consumo familiar
4. El seor Navas tiene una inversin en bonos del gobierno y el producto
obtenido que es de Q.10,937.50 lo invirti en su negocio
5. Adquiri un vehculo para su uso personal y el enganche de Q26,250.00
lo pago con dinero del negocio.
6. Un anlisis efectuado de las cuentas permiti establecer los siguientes
aumentos y disminuciones en el ao 2014.
AUMENTOS
Documentos por cobrar

4,462.5

DISMINUCIONES
Caja

3,605.0

Cuentas por cobrar

8,750.00

Deudores

3,281.25

Vehculos de reparto

3,675.00

14,109.35

0
Inventarios
0
Proveedura

328.1
0

Cuentas por pagar

Prstamo bancario
Mobiliario y Equipo
Documentos por pagar

3,920.0
0
17,500.0
0
18,812.5
0
8,750.0
0

Ejercicio No.4
El seor Rubn Barrios, lo contrata a usted para que le prepare un Estado de
Resultados con cuadros anexos de ingresos y gastos, y que realice la prueba
de la ganancia o prdida obtenida en el periodo contable de 6 meses que
comprende del 1 de enero al 30 de junio de 2015, proporcionndole la
siguiente informacin
Cuentas por cobrar
Efectos por cobrar
Mercancas
Gastos generales pagados por anticipado
Intereses acumulados sobre los efectos por
cobrar

1 de enero
7,500.00
3,000.00
5,250.00
75.00
225.00

30 de junio
11,250.00
2,250.00
3,000.00
15.00
300.00

Equipo de la tienda
Cuentas por pagar
Efectos por pagar
Intereses acumulados sobre los efectos por
pagar
Gastos generales acumulados por pagar
Intereses cobrados diferidos

4,875.00
5,250.00
1,500.00
60.00

4,500.00
4,200.00
1,800.00
75.00

405.00
30.00

450.00
15.00

El libro de caja proporciona la siguiente informacin:

Saldo al 1. De enero
Entradas
Cuentas por cobrar
7,650.00
Efectos por cobrar
2,250.00
Intereses cobrados
225.00
Salidas
Cuentas por pagar
7,500.00
Efectos por pagar
1,200.00
Intereses papados
232.50
Gastos generales
2,475.00
Rubn Barrios
900.00
Saldo al 30 de junio

2,025.00

10,125.00

12,307.50
(157.50)

Ejercicio No.5
La Compaa Cosmticos S.A., le proporciona a usted la siguiente informacin,
correspondiente al ao terminado el 31 de diciembre del ao 2014.
Durante el ejercicio resultaron cuentas incobrables por Q.680.00 las cuales se
cancelaron en el ao
La compaa retir algunos activos totalmente depreciados durante el ejercicio.

COMPAA DE COSMETICOS S.A.

BALANCES DE SITUACIN GENERAL COMPARATIVOS
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013
ACTIVO
2013
2014
Efectivo
16,232.00
21,184.00
Cuentas por cobrar
20,720.00
19,200.00
Estimacin de cuentas dudosas
(320.00)
(280.00)
Inventario de mercaderas
24,920.00
25,160.00
Alquileres pagados anticipados
240.00
Inversiones
12,000.00
9,600.00
Mobiliario y equipo
16,000.00
14,400.00
Depreciacin acumulada
(4,480.00)
(3,680.00)
85,072.00
85,824.00
PASIVO Y CAPITAL
Cuentas por pagar (proveedores)
7,328.00
6,720.00
Comisiones acumuladas a vendedores
640.00
480.00
Dividendos a pagar
2,000.00
2,200.00

Depsitos de clientes
Impuesto sobre la renta por pagar
Obligaciones por pagar
Capital en acciones comunes
Supervit de capital
Reserva para contingencias
Utilidades retenidas
Prima sobre obligaciones
MOVIMIENTO DE CAJA
COBROS
A clientes
Por intereses
Por venta de terrenos
Por venta de inversiones
DESEMBOLSOS
Por mercaderas
Por comisiones a vendedores
Por alquileres
Por otros gastos de operacin
Por impuesto sobre la renta
Por intereses
Por compra de terrenos
Por compra de inversiones
Por dividendos
Aumento en el efectivo
Se le pide:
a. Estado de resultados
b. Estado de utilidades retenidas.
Ejercicio No.

1,920.00
8,000.00
40,000.00
3,200.00
4,000.00
17,872.00
112.00
85,072.00
169,176.00
320.00
7,600.00
3,120.00
124,848.00
10,080.00
3,120.00
25,536.00
1,920.00
400.00
6,400.00
960.00
2,000.00

336.00
1,440.00
8,000.00
44,000.00
3,600.00
18,952.00
96.00
85,824.00

180,216.00

175,264.00
4,952.00