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COMMUNE DE SAINT-AUBIN-SUR-MER
(Calvados)
SOMMAIRE
SYNTHESE ............................................................................................................................ 1
PRINCIPALES RECOMMANDATIONS ................................................................................. 3
I-
II -
III -
IV -
V-
Encadrement lgislatif........................................................................................................................ 28
Rglementation des jeux dans les casinos ........................................................................................ 28
Les prlvements sur le produit brut des jeux ................................................................................... 29
Recettes supplmentaires : le prlvement employer - compte 471 .............................................. 30
Libralisation du nombre de machines sous ................................................................................... 30
Renouvellement des autorisations de jeux ........................................................................................ 30
VI -
IX -
X-
XI -
ANNEXES ............................................................................................................................ 65
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
SYNTHESE
Station balnaire de la cte de Nacre dote dun casino municipal et situe une
vingtaine de kilomtres au nord de Caen, la commune de Saint-Aubin-sur-Mer compte
2 200 habitants et voit sa population multiplie par quatre durant la saison estivale. La
commune emploie une quarantaine dagents, pour la plupart appartenant la filire
technique, et plusieurs saisonniers durant les deux mois dt.
Elle est dote dun budget principal et de deux budgets annexes, lun consacr
une zone dactivit et lautre relatif au btiment abritant le casino qui est lou une socit
prive, dans le cadre dune dlgation de service public (DSP).
La fiabilit des comptes prsents par la commune doit tre amliore,
notamment en ce qui concerne la sincrit des inscriptions au budget primitif, le
rattachement de certaines charges, la valorisation de linventaire et la comptabilisation des
restes raliser en investissement.
La commune matrise ses charges de gestion qui sont restes stables durant la
priode 2009-2013, alors que ses produits augmentaient de 2,6 %, avec un effet positif mais
limit sur lexcdent brut de fonctionnement. Les recettes tires du casino ont t divises
par deux en quelques annes pour atteindre un peu plus de 410 000 euros () en 2013, soit
14,7 % du total des recettes de gestion (19,9 % en 2008).
La situation financire de la commune reste fragile, eu gard un endettement
important constitu, en partie, de produits structurs risqus dont elle cherche se dfaire
moyennant le paiement dindemnits leves. Au 31 dcembre 2013, l'encours de la dette
total tait de 5 241 473 (67 % demprunts risques), soit un montant de 2 401 par
habitant. En ce qui concerne plus particulirement un prt bas sur le taux de change
Euro/franc suisse, le passage des produits taux fixes scuriss entranerait le paiement
dune indemnit compensatrice estime, en septembre 2014, un montant de deux millions
deuros (2 M), la charge de la commune1.
Le montant des intrts et du remboursement du capital de la dette reste
important, ce qui rduit dautant la capacit dautofinancement nette de la commune qui tait
de 290 000 en 2013. Cette faiblesse de lautofinancement se traduit par une diminution du
montant des dpenses dquipement, en baisse de 30 % entre 2010 et 2013. En 2013, la
commune consacrait 118 par habitant ses dpenses dquipement, alors que la
moyenne de sa strate dmographique stablissait 360 .
Au cours de lanne 2015, la commune devrait faire face, notamment, une
nouvelle diminution du montant de sa dotation globale de fonctionnement verse par lEtat,
une baisse de laide pour le financement des rythmes scolaires, la poursuite des travaux
de rhabilitation de lancien march couvert et des travaux de voirie. Elle doit donc
imprativement envisager une diminution de ses charges de fonctionnement afin de dgager
un autofinancement.
La commune de Saint-Aubin-sur-Mer possde sur son territoire un casino dont
lexploitation est confie un oprateur priv, au travers dune dlgation de service public.
Celle-ci a t renouvele en 2011 pour une priode de douze ans, aprs un appel
concurrence qui na recueilli quune seule candidature, celle du dlgataire sortant.
1
Une partie de cette somme pourrait tre prise en charge par le fonds de soutien aux collectivits territoriales ayant souscrit
des produits structurs, cr par larticle 92 de la loi de finances pour 2014. A cet effet, la commune a dpos un dossier de
demande daide, fin 2014. Le montant de 2 M a t estim avant les mouvements qui ont affects le franc suisse dbut 2015.
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Fin 2014, le groupe propritaire a connu une modification de son actionnariat qui pourrait avoir des rpercussions sur lavenir
de ltablissement de Saint-Aubin-sur-Mer.
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
PRINCIPALES RECOMMANDATIONS
Fiabilit des comptes
-
Achats
-
revoir les contrats en cours avec les fournisseurs de tlcommunications sur la base
dune juste estimation des besoins de la commune ;
runir une fois par trimestre la commission de suivi sur lexcution des obligations
contractuelles des parties ;
demander au dlgataire dindiquer dans son rapport annuel dactivit les articles de la
convention concerns par les informations produites, notamment en matire
dinvestissements ;
procder des contrles sur place et sur pices des comptes du dlgataire.
I-
RAPPEL DE LA PROCEDURE
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
3
Le classement en unique catgorie gnrique station de tourisme se substitue aux anciennes catgories de classement
climatique , hydrominral , uval , balnaire et de sports dhiver et dalpinisme .
4
Ce chiffre est calcul sur la base des capacits daccueil affectes dun coefficient en fonction de la nature. Par exemple, le
nombre de chambres dhtel bnficie dun coefficient 2, le nombre de rsidences secondaires dun coefficient 4 et les places
de camping dun coefficient 3.
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Un agent technique pour le club de voile, un agent de surveillance de la voie publique (ASVP), un agent en charge de
lanimation estivale, des agents techniques en renfort des services techniques.
La commune a achet des terrains ensuite cds en partie au promoteur Nexity et Partelios, pour construire des maisons de
ville et des logements sociaux. La commune a conserv plusieurs parcelles, lune destine lextension du cimetire et une
autre vendue une entreprise de maonnerie. Deux parcelles restent vendre fin 2014, suite au dsistement des acheteurs
pressentis.
6
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Par consquent, avec une population totale de 3 305 habitants pour 20137, la
commune de Saint-Aubin-sur-Mer nest soumise, ni aux dispositions de larticle L. 2312-1 du
CGCT relatives au dbat dorientations budgtaires (DOB), ni aux dispositions de larticle
L. 2313- 1 du mme code relatives aux annexes obligatoires des documents budgtaires. Il
en va de mme pour le rattachement des charges et produits lexercice ou lobligation
damortir.
Toutefois, compte tenu du montant de son budget rsultant de sa situation de
commune touristique, certains de ces lments relatifs la fiabilit des comptes ont t
nanmoins examins par la chambre, au titre de la bonne gestion.
A-
Procdures budgtaires
1-
Calendrier budgtaire
2009
3/03
21/08
5/11
-
2010
11/02
11/05
19/08
28/10
15/12
11/02
2011
23/02
6/04
28/09
17/11
16/12
19/01
23/02
2012
28/02
27/06
26/09
18/12
18/12
28/02
2013
28/03
28/03
27/06
12/11
28/03
2014
19/02
15/07
12/11
15/12
19/02
Source : dlibrations
2-
2 651 697
2 411 509
90,9
2010
2011
Dpenses relles
2 585 398
2 627 700
2 425 242
2 449 249
93,8
93,2
Crdits ouverts ()
Titres mis
Taux dexcution (%)
2 700 216
2 534 463
93,9
Recettes relles
2 586 051
2 665 862
2 663 121
3 596 312
103,0
134,9
2012
2013
2 710 650
2 553 798
94,2
2 661 946
2 416 905
90,8
2 607 629
2 994 706
114,8
2 676 914
2 918 199
109,0
2 183 habitants au titre de la population lgale et 1 122 habitants au titre des rsidences secondaires.
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
1 170 051
1 133 369
96,9
2010
Dpenses relles
1 127277
2011
2012
2013
1 388 813
645 196
801 575
989 052
71,2
532 0278
82,5
345 877
43,1
1 663 756
476 462
42,3
Recettes relles
900 891
1 309 192
481 396
458 291
1 778 372
106,9
307 508
34,1
344 810
26,3
291 255
60,5
364 056
79,4
Les taux de ralisation sont trs fluctuants, aussi bien en dpenses quen
recettes. Les exercices 2010 et 2011 prsentent des taux particulirement faibles pour les
recettes dinvestissement.
La chambre recommande la commune de veiller la sincrit des inscriptions
budgtaires, notamment en ce qui concerne la section de fonctionnement.
B-
1-
2009
2010
2011
2012
2013
28 632
118 782
3 313
291 767
86 290
553 500
10 634
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Amortissements
Larticle L. 2321-2 du CGCT prvoit que les dotations aux amortissements des
immobilisations constituent des dpenses obligatoires pour les communes de
3 500 habitants et plus.
Les communes de moins de 3 500 habitants peuvent toutefois dcider damortir
tout ou partie de leurs biens. Tel est le choix fait par la commune. En lespce,
lamortissement des quipements rpond au principe de bonne gestion car il prsente pour
cette petite commune un double intrt, dune part constater la dprciation des
quipements lourds et dautre part, dgager annuellement des ressources ncessaires leur
entretien et au financement de nouvelles immobilisations.
Toutefois, la commune na pas t en mesure de fournir de dlibration fixant le
seuil au-del duquel les biens sont amortissables et leur dure damortissement. De mme,
aucune prcision nest donne sur les biens amortissables en une seule fois.
En revanche, la commune a dlibr le 28 mars 2013 sur lamortissement des
frais dtudes qui est obligatoire lorsque ceux-ci ne sont pas suivis de travaux. Le conseil
municipal a dcid damortir les frais dtudes sur une dure de deux ans.
La chambre recommande la commune de prendre une dlibration fixant les
rgles damortissement de ses immobilisations.
Une vrification des oprations dordre lies aux amortissements des
immobilisations a t effectue. Il est constat, en 2011 et en 2012, lquilibre des critures
comptables entre les sections de fonctionnement et dinvestissement au compte
administratif.
En revanche, pour lexercice 2013, les oprations dordre prsentent un
dsquilibre de 24 228,30 . Aprs vrification, il apparat que cet cart trouve son origine
dans une erreur dimputation de la rgularisation dune reprise sur subventions dquipement
reues.
8
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Montants ()
dbit C/6811 & C/6871
crdit C/28
Ecart (C/6811+C/6871)-C/28
2011
85 318,01
85 318,01
0
2012
2013
88 159,12
116 211,21
88 159,12
91 982,91
24 228,30
Suivi du patrimoine
non communiqu
19 712 883,10
19 544 897,01
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
ANALYSE FINANCIERE
Budget principal
BA ZA Route de
Tailleville
BA service Location
Immobilire
+125 030,55
+0,13
Recettes fonctionnement
2 986 900,21
256 849,37
145 631,26
Dpenses fonctionnement
2 651 756,67
256 849,37
120 830,05
Rsultat Fonctionnement
460 174,09
0,13
24 801,21
Report 2012
Recettes investissement
Dpenses investissement
RAR Dpenses
+203 285,66
602 368,28
418 038,10
291 767,35
0
101 037,30
192 983,37
0
0
208 348,70
102 781,43
106 368,10
Rsultat investissement
95 848,49
-111 282,18
-800,83
556 022,58
-111 282,05
24 000,38
RAR Recettes
Les charges et les produits de gestion ont volu comme suit durant la priode
2009-2013 :
10
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Contributions directes
Autres impts et taxes
Fiscalit reverse par lintercommunalit et
lEtat
DGF
Autres dotations, subventions et participations
Produits de service et du domaine
Autres recettes
Production immobilise, travaux en rgie
Total Produits de gestion
Charges de personnel
Charges caractre gnral
Subventions de fonctionnement
Autres charges de gestion
Total Charges de gestion
Excdent brut de fonctionnement
Produits financiers
Charges financires
Autres produits et charges exceptionnels rels
Capacit d'autofinancement brute
Amortissement du capital de la dette
Capacit d'autofinancement disponible
2009
2010
2011
2012
2013
876 420
469 841
983 713
465 919
1 034 422
503 304
1 076 971
529 457
1 166 481
507 150
Evolution
annuelle
moy.
(%)
7,4
1,9
0
727 374
222 010
83 500
106 382
53 728
2 539 255
1 216 596
580 614
186 330
225 093
2 208 634
330 621
10
-151 531
-2 418
176 682
180 926
4 925
681 524
232 582
86 387
120 568
97 808
2 673 426
1 187 427
607 913
178 191
234 149
2 207 680
465 746
9
-158 327
-2 841
304 587
208 423
4 624
697 427
235 754
96 621
144 965
81 330
2 798 447
1 231 272
573 220
196 724
230 236
2 231 453
566 994
8
-183 653
9 618
392 967
715 107
190 154
694 594
44 989
92 613
130 501
64 567
2 823 846
1 237 099
591 492
231 870
279 625
2 340 086
483 760
8
-170 998
-7 294
305 476
199 486
108 569
693 096
37 932
100 375
129 013
68 701
2 811 317
1 226 278
606 952
130 166
241 678
2 205 074
606 243
6
-153 613
-1 281
451 355
160 446
180,4
1,2
-35,7
4,7
4,9
6,3
2,6
0,2
1,1
-8,6
1,8
-0,04
16,4
-12
0,34
-17,7
26,4
-3
-4 244
96 165
-322 140
105 990
290 909
44,6
En euros
Contributions directes
Autres impts et taxes
Fiscalit reverse par lintercommunalit et
lEtat
DGF
Autres dotations, subventions et participations
Produits de service et du domaine
Autres recettes
Production immobilise, travaux en rgie
Total Produits de gestion
2009
2010
2011
2012
2013
876 420
469 841
983 713
465 919
1 034 422
503 304
1 076 971
529 457
1 166 481
507 150
Evolution
annuelle
moy.
(%)
7,4
1,9
0
727 374
222 010
83 500
106 382
53 728
2 539 255
4 925
681 524
232 582
86 387
120 568
97 808
2 673 426
4 624
697 427
235 754
96 621
144 965
81 330
2 798 447
190 154
694 594
44 989
92 613
130 501
64 567
2 823 846
108 569
693 096
37 932
100 375
129 013
68 701
2 811 317
180,4
1,2
-35,7
4,7
4,9
6,3
2,6
Les principaux produits de gestion sont constitus, par montant dcroissant, des
contributions directes, de la dotation globale de fonctionnement (DGF) et des Autres
impts et taxes . En 2013, ces trois postes reprsentent 84,2 % du total des produits de
gestion dont 41,5 % pour les contributions directes (impts mnages), 24,7 % pour la DGF et
18 % pour les Autres impts et taxes .
11
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
a-
(1)
Impts mnages
2009
2010
2011
2012
2013
442
500
11
459
514
10
482
540
12
493
569
14
552
598
14
Total (73111)
953
983
1 034
1 076
1 164
Entre 2009 et 2013, le produit des impts mnages a progress de 22,1 %, soit
une progression moyenne annuelle de 5,1 %.
Evolution des bases nettes des impts mnages
En milliers deuros
2009
2010
2011
2012
2013
Taxe dhabitation
Taxe Foncier bti
Taxe Foncier non bti
4 452
2 609
37
4 620
2 682
36
4 839
2 815
37
4 949
2 966
50
5 297
3 041
48
Entre 2009 et 2013, les bases nettes de taxe dhabitation (TH) ont augment de
19 %, soit une progression moyenne annuelle de 4,4 % et les bases de la taxe sur le foncier
bti (TFB) de 16,6 %, soit une progression moyenne annuelle de 3,9 %.
A lexception du foncier non bti (FNB), les bases de la commune par habitant
sont suprieures la moyenne de la strate comme le montre le tableau ci-aprs :
Evolution des bases nettes des impts mnages par habitant
En euros
2009
2010
2011
2012
2013
Taxe dhabitation
Moyenne de la strate
Taxe Foncier bti
Moyenne de la strate
Taxe Foncier non bti
2 370
925
1 389
744
20
2 479
951
1 439
765
19
2 458
981
1 429
799
19
2 384
1 136
1 429
1 007
24
2 426
1 178
1 393
1 029
22
Moyenne de la strate
56
56
57
30
31
Durant la priode sous contrle, les taux des impts mnages ont volu comme
suit :
Evolution des taux des impts mnages
En %
Taxe dhabitation (TH)
Taxe Foncier bti (TFB)
Taxe Foncier non bti (TFNB)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
9,93
19,15
28,91
9,93
19,15
28,91
9,93
19,15
28,91
9,93
19,15
28,91
10,43
19,65
29,41
10,43
19,65
29,41
12
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Les taux des impts mnages sont rests stables entre 2009 et 2012. Les taux
de la taxe dhabitation et des taxes foncires ont t augments en 2013 pour permettre,
notamment, aux dires de la commune, le financement de lamnagement des rythmes
scolaires (estim 30 000 par an pour 200 lves en 2014).
Par comparaison avec les autres collectivits, le taux de TH est infrieur la
moyenne de la strate (12,79 %) alors que celui de la TFB est lgrement suprieur
(17,73 %) et celui de la TFNB largement infrieur la moyenne de la strate (51,18 %).
Depuis 2010, la communaut de communes Cur de Nacre prlve une fiscalit
additionnelle sur les mnages de Saint-Aubin-sur-Mer. Les taux 2014 sont les suivants :
TH (7,48 %), TFB (1,10 %) et TFNB (3,47 %). Ces taux sont inchangs par rapport 2013.
(2)
Fiscalit reverse
Evolution de la fiscalit reverse
En euros
2009
2010
2011
2012
2013
0
0
-
0
4 925
-
0
4 624
-
179 343
8 080
2 731
105 840
0
2 729
En euros
7331 TEOM
7351 Taxe sur llectricit
7362 Taxes de sjour
7364 Prlvement sur le produit des jeux
7368 Taxe locale sur la publicit extrieure
7381 Taxe additionnelle aux DMTO
7388 Autres taxes diverses
Total
2009
2010
2011
2012
2013
332
70 086
305 660
1 153
89 757
75 051
265 638
1 362
119 528
78 968
285 385
1 455
137 251
41 099
63 889
277 057
1 478
145 934
37 248
66 859
287 559
1 327
113 823
3 185
4 340
245
469 841
461 579
503 304
529 457
507 150
Par dlibration du 27 juin 2013, le conseil municipal a approuv lunanimit le rapport du 4 juin 2013 de la commission
locale dvaluation des transferts de charges.
13
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Certains htels situs sur la commune acquittent la taxe de sjour sur la base
dun forfait datant dune poque o leur activit tait trs saisonnire, stalant de Pques
la Toussaint. La commune souhaite revoir le mode de taxation de ces tablissements, eu
gard aux changements de comportement de la clientle.
En ce qui concerne le prlvement sur le produit des jeux, on observe une
baisse par rapport 2009, mme sil reste de loin la principale ressource.
Le produit des droits de mutation, en croissance continue jusquen 2012,
enregistre une baisse en 2013.
b-
2009
2010
2011
2012
2013
2014
727 374
669 382
57 992
20 445
37 547
421
269
681 524
611 312
70 212
22 804
47 408
267
1 821
697 427
621 017
76 410
24 489
51 921
7 922
1 247
694 594
623 305
71 289
24 560
46 729
283
1 099
693 096
622 473
70 623
25 185
45 438
-
669 962
596 948
73 014
26 028
46 986
4 027
179 343
179 343
179 343
6 587
42 225
36 256
41 260
36 866
173
37 822
35 118
Total chapitre 74
949 663
904 215
929 392
738 374
730 918
709 107
764 320
724 872
750 049
738 374
730 918
709 107
9
La population prise en compte pour le calcul du montant de la DGF est la population totale dfinie par les dispositions de
larticle R. 2151-1 du CGCT majore dun habitant par rsidence secondaire sur lanne. Pour Saint-Aubin-sur-Mer, on aboutit
une population DGF de 3 305 habitants en 2013.
14
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
2-
En euros
Charges de personnel
Charges caractre gnral
Subventions de fonctionnement
Autres charges de gestion
Total Charges de gestion
2009
2010
2011
2012
2013
1 216 596
580 614
186 330
225 093
2 208 634
1 187 427
607 913
178 191
234 149
2 207 680
1 231 272
573 220
196 724
230 236
2 231 453
1 237 099
591 492
231 870
279 625
2 340 086
1 226 278
606 952
130 166
241 678
2 205 074
Evolution
annuelle
moy. (%)
0,2
1,1
-8,6
1,8
-0,04
2009
85 031
41 045
2010
78 517
41 538
2011
77 288
41 953
2012
77 287
42 373
2013
77 287
43 115
87 854
6 596
97 662
9 233
109 989
7 258
149 943
5 746
102 602
5 746
10
Article L. 2123-22 du CGCT : () Peuvent voter des majorations dindemnits de fonction (), les conseils municipaux des
communes classes stations de tourisme ().
15
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
2009
15 128
2010
18 042
2011
17 323
2012
21 430
2013
28 197
Une seule association bnficie dun montant de subvention annuel suprieur 23 000 . Il sagit de lOffice du Tourisme. La
commune a fourni une copie de la convention conclue avec cette association.
16
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
2009
2010
2011
2012
2013
176 682
180 926
-4 244
304 587
208 423
96 165
392 967
715 107
-322 140
305 476
199 486
105 990
451 355
160 446
290 909
17
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
la
commune
C-
Endettement
1-
rembourse
en
moyenne
2009
2010
2011
2012
2013
Budget principal
4 988 624
4 780 202
4 065 095
3 865 608
3 767 602
1 661 077
1 615 865
1 569 624
1 522 309
1 473 871
6 649 701
6 396 067
5 634 719
5 387 917
5 241 473
BA Zone damnagement
Parcelle route de Tailleville
Total dette
Source : comptes administratifs
CAF brute
Encours total de la dette (en milliers ) au
31/12/n
Nombre dhabitants
Dette par habitant (en )
Moyenne de la strate (de 2 000 3 500
habitants appartenant un groupement
fiscalis Budget principal seul)
Capacit de dsendettement (en annes)
2009
176 682
4 988 624
2010
304 587
4 780 202
2011
392 967
4 065 095
2012
305 476
3 865 608
2013
451 355
3 705 162
1 879
2 655
1 964
2 564
1 969
2 065
2 076
1 862
2 183
1 697
583
196
592
716
724
28
15,7
10,3
12,6
8,2
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Ce montant comprend le capital restant d de lemprunt rengoci en juin 2013, class 3E.
Le contrat mentionne la contrevaleur de deux millions de francs franais au cours de change constat cinq jours ouvrs avant
le versement des fonds.
13
19
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
14
Le taux EONIA (Euro OverNight Index Averrage) est l'un des principaux taux de rfrence du march montaire de la zone
euro.
20
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Pendant une premire phase qui va jusquau 1er mai 2024, le taux dintrt est
fix comme suit :
- si la diffrence entre le CMS EUR 30 ans et le CMS EUR 2 ans (diffrence
de taux sur lEuro) est suprieure ou gale 0,00 %, le taux dintrt est de
3,81 % ;
- si la diffrence entre le CMS EUR 30 ans et le CMS EUR 2 ans est infrieure
0,00 %, le taux dintrt est de 3,81 % moins quatre fois la diffrence entre
le CMS 30 ans et le CMS 2 ans ;
- pendant la seconde phase qui va jusquau 1er mai 2038, le taux dintrt est
de 3,81 %.
En avril 2011, la commune a souscrit un emprunt dun montant de
1 876 006,66 auprs de Dexia afin de refinancer lemprunt (a) prsentant des risques. Ce
nouveau prt (MPH 27 51 18 EUR) est class hors charte Gissler et prsente les
caractristiques suivantes : dure de 27 ans, taux dintrt DUAL EUR/CHF et 4,70 %.
Lordonnateur prcise que le refinancement de cet emprunt avait pour objectif lapplication
temporaire pour lanne 2011 dun taux dintrt de 6,49 %. En contrepartie, le taux de la
seconde phase de lemprunt tait augment de 3,81 % 4,70 %.
Pendant une premire phase qui va jusquau 1er mai 2024, le taux dintrt est
fix en fonction du cours de change de leuro en francs suisses. Si le cours de change est
suprieur au cours pivot de 1,42 CHF pour 1 , le taux est de 3,81 %. Si le cours de change
est infrieur au cours pivot, le taux dintrt est de 3,81 % plus 50 % du taux de variation du
cours de change de leuro en francs suisses. Pendant la seconde phase qui va du 1er mai
2014 au 1er mai 2038, le taux dintrt est fix 4,70 %.
Par ailleurs, dautres prts dquipement local ont t contracts en 2009 auprs
de la Caisse dEpargne. Il sagit de produits classs A1 selon la charte Gissler, prsentant
chacun un montant en capital infrieur ou gal 400 000 , assortis de taux modulables
indexs sur lEuribor avec la possibilit pour la collectivit dopter pour un taux fixe. Ils ne
prsentent pas de risques particuliers pour lquilibre financier de la commune.
Depuis 2012, la commune tente de sortir des deux emprunts prsents
prcdemment, contracts auprs de Dexia et aujourdhui grs par la socit de
financement local (SFIL)15, prsentant un risque lev.
Dans cette optique, une convention a t conclue en mars 2012 avec la socit
Dexia. Lobjectif tait de trouver une solution de refinancement proposant une classe de
risque plus faible en repassant sur un encours permettant des carts de taux matriss ou
des taux fixes.
Selon lordonnateur, cette convention aurait t dnonce le 27 septembre
2013 et la commune aurait autoris la SFIL poursuivre la mdiation engage afin de
dsensibiliser ces deux emprunts, cest--dire transformer des produits structurs en
emprunts taux fixe, un cot acceptable pour la commune et pour lorganisme de crdit.
b-
15
Le 31 janvier 2013, Dexia Crdit Local a cd Dexia Municipal Agency une nouvelle banque intitule Socit de
financement local (SFIL) dont lEtat franais est actionnaire. A loccasion de ce changement dactionnaire, Dexia Municipal
Agency est devenu la Caisse de financement local (CAFIL). La SFIL est dsormais en charge de grer et dassurer le
recouvrement des emprunts souscrits auprs de Dexia, pour le compte de la CAFIL, en lieu et place de Dexia Crdit Local.
21
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
16
17
22
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
En juin 2013, le prt MPH 26 84 32 EUR, mis en fvrier 2010 et class 3E, a
t refinanc auprs de la SFIL. Le nouveau prt souscrit en date du 1er juillet 2013, dun
montant de 1 767 826,58 pour une dure de 24 ans et 2 mois, prsente un taux fixe de
4,61 %. Il est class en catgorie 1A selon la charte Gissler. Ce prt intgre une indemnit
compensatrice drogatoire dun montant de 495 000 supporte par la commune.
*
Par courrier du 22 dcembre 2014 adress au prfet du Calvados, la commune a
dpos un dossier de demande daide au titre du fonds de soutien aux collectivits ayant
souscrit des produits structurs.
Cette demande concerne le prt MPH 27 51 18 EUR 001 bas sur le taux de
change Euro/CHF, mais aussi le prt MPH 26 84 32 EUR rengoci en juin 2013, au motif
que la premire chance de ce prt intervient au 1er janvier 2015.
*
En conclusion, la chambre retient les lments suivants :
- en dpit de la diminution de lencours total de la dette entre 2009 et 2013, la
persistance dun montant de dette par habitant trs lev (2 401 par
habitant en 2013) ;
- un recours excessif lemprunt au regard de la taille de la collectivit se
traduisant par un montant lev de la dette par habitant en dpit dune
baisse depuis 2009 ;
- les multiples oprations de refinancement ayant amen souscrire,
compter de 2008, des produits structurs prsentant des risques levs pour
les finances communales et le poids de ces produits risqus dans lencours
de la dette au 31 dcembre 2013 ;
23
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
- le cot lev support par la commune pour sortir des produits structurs et
bnficier demprunts taux fixe ;
- une inadquation entre le niveau dexpertise communale et la complexit
des produits souscrits (emprunts structurs) ; lancien ordonnateur voque
ce propos leffet de la relation de confiance tablie depuis de nombreuses
annes avec la banque ;
- un dfaut de diversit dans les organismes prteurs (Dexia et Caisse
dEpargne) au regard du nombre de produits souscrits ;
- le dpt dun dossier de demande daide auprs du fonds de soutien.
d-
Ligne de trsorerie
1-
Dpenses dquipement
2009
1 006 170
2010
365 847
2011
355 276
2012
397 109
2013
254 132
24
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Recettes dinvestissement
2009
2010
2011
2012
2013
-4 244
96 165
-322 140
105 990
290 909
364 050
338 608
927 038
295 155
286 925
359 806
1 006 170
434 772
365 847
604 899
355 276
401 145
397 109
577 834
254 132
-646 365
68 925
249 623
4 035
323 7025
1 150 000
503 635
68 925
249 623
4 035
323 702
En dpit dune CAF nette faible, voire ngative (en 2009 et en 2011), la
commune a t en mesure de financer ses dpenses dquipement sans recours de
nouveaux emprunts, aprs 2009.
Ceci sexplique dune part, par la diminution du montant des dpenses
dquipement compter de 2010 et par le recours des cessions dactifs, dautre part,
comme le montre le tableau ci-aprs :
Dtail des recettes dinvestissement (hors emprunts)
En euros
2009
2010
2011
2012
2013
37 709
58 162
24 429
51 113
38 075
250 530
151 196
51 985
39 477
38 458
75 811
0
98 150
31 100
15 197
835 427
4 565
200 000
91 751
118 641
364 050
338 608
927 038
295 155
286 925
Produits de cession
Autres recettes
Total Recettes dinvestissement
(hors emprunts)
25
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
La commune a connu une priode difficile sur le plan financier, partir de 2008,
avec la baisse du produit des jeux en provenance du casino et la ralisation de travaux
dquipement coteux ayant ncessit le recours des emprunts dont certains prsentent
des risques levs.
Toutefois, la commune a russi contenir la progression de ses charges de
gestion entre 2009 et 2013, ce qui lui permet de dgager un excdent de fonctionnement de
606 000 en 2013, quasiment doubl par rapport 2009 (330 000 ). Cet effort de matrise
de lvolution des charges de gestion devra tre maintenu, voire amplifi dans les annes
venir.
La capacit dautofinancement disponible, cest--dire aprs remboursement du
capital de la dette, se restaure avec un montant de 291 000 en 2013, soit 9,93 % des
produits de fonctionnement.
Toutefois, la commune reste fortement endette et son encours de dette
prsente une proportion importante de produits risqus quelle sefforce dchanger contre
des produits taux fixes, moyennant le paiement dindemnits leves.
La faiblesse de lautofinancement a amen la commune contracter fortement
ses dpenses dquipement, ce qui pourrait avoir, terme, des consquences
dommageables sur lentretien de son patrimoine.
Globalement, la situation financire de la commune reste dgrade et ne pourra
se restaurer que graduellement, une premire tape franchir tant de lever lhypothque
lie aux emprunts toxiques.
4-
Prospective financire
26
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
18
27
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Les jeux pouvant tre pratiqus dans les casinos sont, soit des jeux de table
(jeux de cartes ou jeux base de roulette), soit des machines sous (MAS) qui constituent
aujourdhui lessentiel de lactivit.
1-
Encadrement lgislatif
Les casinos sont des entreprises trs strictement encadres. Les principales
dates cls marquant la lgislation relative lexploitation des casinos sont les suivantes :
- la loi du 15 juin 1907 permet l'exploitation des casinos dans des stations
classes balnaires, thermales ou climatiques. Dans l'anne qui suit, prs de
130 casinos et cercles de jeux voient le jour ;
- le dcret du 22 dcembre 1959 et larrt du 23 dcembre 1959 dfinissent
la rglementation des jeux dans les casinos ;
- la loi du 12 juillet 1983 prohibe les machines sous ;
- la loi du 5 mai 1987 autorise les machines sous dans les casinos
exclusivement, par drogation la loi du 12 juillet 1983 ;
- la loi du 5 janvier 1988 dite Amendement Chaban-Delmas autorise
louverture de casinos dans des agglomrations touristiques de plus de
500 000 habitants, sous certaines conditions et aprs accord du ministre de
lIntrieur ;
- avis du Conseil dEtat davril 1995 : lexploitation des jeux de casinos est
un service public local soumis aux procdures prvues par la loi Sapin ;
- plusieurs dcrets et arrts relatifs la rglementation des jeux ont t
publis : dcret du 13 dcembre 2006, modifi le 31 juillet 2009 (modifiant le
dcret du 22 dcembre 1959) ; arrt du 14 mai 2007, modifi les
24 dcembre 2008, 31 juillet 2009, 29 octobre 2010, 29 juillet 2011,
14 fvrier 2013, 7 mai 2013 et 14 dcembre 2013 relatifs la rglementation
des jeux.
2-
28
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Globalement, 90 % du produit des jeux des casinos sont issus des machines
sous. Des mesures de surveillance limitent les risques de fraude et de blanchiment. Ainsi,
tous les mouvements de change et les gains suprieurs 2 000 sont enregistrs et
consigns sur un registre, avec l'identit du joueur, et tenus la disposition des ministres
de tutelle (ministre de l'Intrieur et ministre des Finances).
La surveillance du jeu est assure par la direction du casino, qui organise de
multiples contrles oprs par les membres du personnel en salle de jeux et complts par
l'enregistrement de vidosurveillance.
Les circuits de vidosurveillance et les programmes informatiques des machines
sous sont galement troitement analyss et contrls. Les techniciens qui y ont accs
sont agrs (comme les entreprises extrieures auxquelles ils appartiennent) et sont les
seuls autoriss les manipuler.
Les inspecteurs de la police judiciaire exercent un contrle en circulant librement
dans les salles de jeu. Ils vrifient toutes les cartes, les jetons, les plaques, les carnets
d'avance des tables de jeux, etc.
La police judiciaire intervient tous les 15 jours environ et consigne toutes ses
observations dans un registre spcial ( Registre spcial dobservations ) que le directeur
du casino doit obligatoirement conserver dans les locaux durant toute la priode dactivit de
ltablissement. En cas de non-respect du cahier des charges, des dispositions de larrt
dautorisation ou de tout autre loi et rglement applicables, le ministre de lIntrieur peut
rvoquer lautorisation dexploitation.
De mme, les fonctionnaires des Finances ont libre accs au casino, ils
contrlent la comptabilit commerciale, la comptabilit spciale des jeux et les dclarations
faites par le directeur du casino relatives au produit des jeux. Ils encaissent les prlvements
au profit du Trsor public et de la commune.
La loi impose aux casinos un taux minimum de redistribution de 85 % pour les
machines sous mais dans la pratique, ce taux est en moyenne, selon la profession, de
l'ordre de 93 %.
3-
Divers prlvements sur le produit brut des jeux (PBJ), en faveur de lEtat, des
communes et des organismes sociaux ont t institus :
- le prlvement progressif en faveur de lEtat : il est calcul selon des
tranches variant entre 10 % et 80 % du PBJ, aprs application dun
abattement de 25 %. Ce prlvement est en partie revers aux communes,
hauteur de 10 % ;
- en outre, ont t institus, compter de janvier 1991, deux prlvements
supplmentaires en faveur de lEtat : une taxe de 0,5 % sur le produit brut
des jeux de table et une taxe de 2 % sur le produit brut des machines sous
(MAS) ;
- le prlvement en faveur des communes est fix par le cahier des charges
de la dlgation et sapplique au produit brut des jeux (PBJ), aprs
abattement de 25 %. Le taux de prlvement communal ne peut tre
suprieur 15 % ;
- les prlvements en faveur des organismes sociaux : depuis fvrier 1996, la
contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) est applique aux
casinos et elle reprsente 3 % du PBJ. Les casinos sont galement
assujettis la contribution sociale gnralise (CSG) institue partir du
1er janvier 1997, hauteur aujourdhui de 9,5 % du produit brut des
machines sous.
29
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
4-
19
Enqute administrative recherchant les avantages et les inconvnients que peut entraner pour le public lexploitation dun
casino.
20
En mai 2013, le ministre de lIntrieur a autoris lactivit du jeu de la bataille dans les casinos, ce qui a conduit
ltablissement de Saint-Aubin arrter le jeu de la Boule et le remplacer par le jeu de la Bataille.
30
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
2012/2013
Deauville
Trouville-sur-Mer
41 764 922
19 652 291
1,47
-12,25
Ouistreham
11 650 044
-7,51
Luc-sur-Mer
10 876 274
-9,58
Villers-sur-Mer
6 959 404
--11,14
Houlgate
6 046 709
-14,45
Cabourg
5 504 891
-8,62
Saint-Aubin-sur-Mer
4 295 203
7,50
-5,61
Total
Source : DRFiP
21
31
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
VI -
A-
Le lgislateur, par la loi du 15 juin 1907 relative aux casinos et ses modifications
successives, a entendu que les activits dveloppes par les casinos concourent aux
objectifs de dveloppement touristique, conomique et culturel des communes autorises
les accueillir, les jeux de casinos tant par ailleurs autoriss par arrt du ministre de
lIntrieur sur avis conforme du conseil municipal de la commune concerne.
Les dispositions de la loi du 15 juin 1907 imposent la commune, dune part, de
conclure avec le titulaire de lautorisation une convention et, dautre part, dassortir celle-ci
dun cahier des charges fixant des obligations au cocontractant relatives, notamment, la
prise en charge du financement dinfrastructures et de missions dintrt gnral en matire
de dveloppement conomique, culturel et touristique.
Ainsi que la rappel le Conseil dEtat dans sa dcision du 19 mars 2012,
SA Partouche c/Commune de Lille, mme si les jeux de casinos ne constituent pas,
par eux-mmes, une activit de service public, les conventions obligatoirement conclues
pour leur installation et leur exploitation, ds lors que le cahier des charges impose au
cocontractant, en application de la loi du 15 juin 1907 relative aux casinos, une participation
ces missions [dintrt gnral] et que sa rmunration est substantiellement assure par
les rsultats de lexploitation, ont le caractre de dlgation de service public.
Larticle 3 de larrt ministriel conjoint du ministre de lIntrieur et du ministre
du Budget du 14 mai 2007, modifi par larrt du 29 octobre 2010, relatif la
rglementation des jeux dans les casinos reprend les articles L. 1411-1 1411-18 du CGCT
qui dfinissent la procdure de passation des dlgations de service public de manire
gnrale : avis de lassemble dlibrante, publicit, slection des candidats admis
prsenter une offre, rception des offres, choix du dlgataire.
Larticle 3 de larrt prvoit toutefois que lorsque limmeuble o fonctionne le
casino appartient la commune, ce qui est le cas pour Saint-Aubin-sur-Mer, le bail intervenu
entre la municipalit et lexploitant doit tre distinct du cahier des charges, la dure de
celui-ci ne pouvant excder 20 ans.
B-
1-
Engagement de la procdure
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Mesures de publicit
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Les objectifs de la commune tels quils apparaissent dans le projet de cahier des
charges labor en dcembre 2010, peuvent tre rsums comme suit :
- le maintien des recettes communales provenant du casino, avec un loyer qui
tient compte des travaux rcents damlioration des btiments annexes au
casino financs par la commune : maison attenante, salle de cinma neuve
et de sminaires ;
- le renforcement des actions du dlgataire en faveur de lanimation et du
dveloppement touristique de la commune : soutien aux associations et aux
manifestations locales ;
- ralisation, par le dlgataire, dun programme dinvestissements visant
amliorer lattractivit du casino.
22
La prcdente convention dexploitation du casino se terminant le 29 dcembre 2011, par dlibration du 24 octobre 2011 le
conseil municipal a dcid de proroger dune journe, soit jusquau 30 dcembre 2011, la dure du cahier des charges sign le
9 aot 1993, via un avenant n 3 conclu avec le dl gataire.
34
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
B-
trois
catgories
Parking
Il est observ que lancienne convention tait peu prcise sur le sort des biens du
casino en fin de convention :
- le devenir des biens mis la disposition du dlgataire par la commune la
signature de la premire convention est encadr par larticle 2 du bail : ()
A lexpiration du bail il rendra le tout en bon tat dentretien et de
fonctionnement... ;
35
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
- larticle 3 prcise quant lui que toutes constructions nouvelles, ainsi que
tous les embellissements quelconques qui pourraient tre faits au cours du
bail appartiendront, ds leur incorporation aux immeubles existants, la
commune sans indemnit.
Compte tenu de cette imprcision de lancienne convention sur le devenir des
biens du casino en fin de convention, il est propos de demander au dlgataire de fournir,
pour la prparation du cahier des charges, les lments suivants :
- la liste des biens de retour ;
- la liste des ventuels biens de reprise (biens financs par le dlgataire mais
affects la dlgation de service public du casino) avec les conditions
financires de reprise. Ces biens de reprise incluent notamment la licence IV
qui appartient au dlgataire actuel ;
- la liste des biens propres du dlgataire non reprenables par la commune ou
son futur dlgataire.
Pour viter toute confusion, le cabinet propose de prvoir pour la future
convention les dispositions suivantes :
- au terme de la convention et pour quelque raison que ce soit, le dlgataire
sera tenu de remettre la commune, en parfait tat dentretien et de
fonctionnement, compte tenu dun usage normal, tous les biens mis sa
disposition par la commune ;
- tous les travaux ou investissements raliss par le dlgataire dans le cadre
des articles x (rparations, renouvellement ou travaux damlioration) de la
prsente convention seront remis gratuitement la commune lchance
normale. En cas de rsiliation anticipe de la convention, ces travaux ou
investissements engags seront remis la commune moyennant le
versement dune indemnit gale leur valeur nette comptable ;
- la commune pourra racheter en fin de convention, leur valeur nette
comptable, les biens propres du dlgataire affects lexploitation du
casino et quelle jugerait ncessaires la continuit du service public et que
ce dernier accepterait de vendre ;
- six mois avant la fin de lexploitation, les parties estimeront et arrteront,
lamiable ou dire dexpert, les travaux qui incombent au dlgataire en
vertu du contrat, ncessaires la remise en bon tat dentretien et de
fonctionnement compte tenu dun usage normal des biens, installations,
quipements et matriels mis la disposition du dlgataire par la
commune. Le dlgataire devra excuter ces travaux avant lexpiration de la
prsente convention ou verser la commune une indemnit correspondant
leur montant, au plus tard lexpiration de la prsente convention.
4-
23
Ainsi, pour lexercice 2009/2010, les recettes supplmentaires ont t utilises pour lacquisition de matriels pour la
cuisine/restaurant et le bar de nuit, les agencements et le mobilier pour la discothque Bodega .
36
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
5-
37
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Loyer
Le loyer annuel actuellement pay par le casino est de 131 000 , plus limpt
foncier. Au regard de la taille du btiment et de la rentabilit du casino, le loyer actuel semble
suffisant, dautant plus quil est envisag de transfrer au prochain dlgataire la
responsabilit totale de lentretien du btiment, y compris le clos et le couvert.
10 - Dure de la DSP
Le CGCT impose que la dure de la dlgation de service public soit lie aux
prestations demandes au dlgataire et, notamment, la dure damortissement des
investissements mis sa charge. Compte tenu des faibles investissements mis la charge
du dlgataire, il semble difficile de pouvoir justifier dune dure suprieure 12 ans.
*
En conclusion, la chambre observe que la commune a fait appel un prestataire
extrieur pour auditer la prcdente dlgation et lui fournir des conseils sur les exigences
de la commune inclure dans la nouvelle dlgation.
Les principales recommandations du prestataire exposes prcdemment ont
t intgres pour la plupart au cahier des charges initial de la nouvelle dlgation labor
en dcembre 2010.
A noter toutefois que le cahier des charges, dans son article 18 relatif au
prlvement communal sur le PBJ, ne fixe pas de barme et laisse au candidat toute libert
pour proposer un taux de prlvement.
38
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
1-
39
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Promotion du casino
En matire de promotion du casino, le candidat indique dans son offre que les
dpenses de personnel et danimation interne au casino continueront de progresser partir
de 122 000 en 2012 jusqu 162 000 pour 2023. Toutefois, le candidat ne sengage pas
sur un pourcentage de son chiffre daffaires ddi la promotion du casino, comme cela
tait demand par la commune dans le cahier des charges. Un budget global ddi la
promotion et lanimation du casino est toutefois prvu dans le prvisionnel financier du
candidat.
La commission recommande que lors des ngociations, il soit demand au
candidat de sengager sur un montant minimum de son chiffre daffaires ddi exclusivement
la promotion du casino.
5-
Investissements
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
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a-
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8-
Prlvement communal
Redevance (loyer)
Dans son offre, le candidat propose de verser une redevance annuelle (TTC)
compose :
- dun montant fixe gal 50 000 qui sera rvis annuellement, compter
du 1er janvier 2013, par application dun taux de 2 % ;
- et dun montant variable correspondant 1,5 % du chiffre daffaires net de
lexercice de lanne prcdente (N-1).
Sur la base du chiffre daffaires 2009/2010, le montant de la redevance propose
par le candidat est gal 88 969,81 TTC. Cette proposition reprsente une baisse de
67 071 par rapport au loyer actuellement vers la commune.
On constate que la proposition du candidat est nettement infrieure au montant
prvu dans le cahier des charges (131 000 HT).
La commission considre que ce montant qui correspond au loyer actuel est
conforme la valeur locative du btiment et tient compte des investissements raliss par la
commune en 2009.
10 - Charges dexploitation
Il est observ que le candidat na pas fourni le dtail de ses charges
dexploitation, ce qui ne permet pas danalyser dans le dtail lvolution de certaines
dpenses (notamment le versement au sige).
En ce qui concerne le montant des amortissements, le candidat prvoit
200 000 de dotation par an, mettre en relation avec lengagement de raliser
2,4 M dinvestissements sur douze ans.
24
42
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
La commission relve que le montant de 200 000 est nettement infrieur aux
dotations enregistres au cours des trois derniers exercices qui sont de 458 132 en
2009/2010, 380 374 en 2008/2009 et 337 393 en 2007/2008.
En ce qui concerne le budget annuel de promotion et danimations, le candidat
indique que ce budget passera de 122 000 162 000 en 2023, mais il ne prcise pas
quelles sont les prestations correspondant la promotion et aux animations.
Sur la base de ces engagements, le budget total consacr la promotion,
lanimation et la contribution au dveloppement touristique serait gal 127 000 ,
montant nettement infrieur aux budgets prcdemment octroys (161 153 au titre de
lexercice 2008/2009).
La chambre observe que les propositions du candidat sont moins favorables que
ce qui existait dans la prcdente convention :
- la redevance doccupation (loyer annuel) est nettement infrieure au montant
acquitt prcdemment ;
- en ce qui concerne le prlvement communal au titre du cahier des charges,
les taux de prlvement proposs sont infrieurs aux dispositions de la
prcdente dlgation.
*
Plus gnralement, le candidat a apport de nombreuses modifications aux
projets de convention, les principales tant les suivantes :
- le candidat a supprim la mention relative lexploitation de la discothque ;
- le candidat refuse dorganiser des spectacles et des animations au sein de la
commune, les rservant au seul casino ;
- le candidat a supprim de ses missions celles relatives au soutien actif des
manifestations sportives et culturelles locales, ainsi que le soutien aux
associations locales ;
- le candidat souhaite que la liste des biens et des installations ncessaires
lexploitation soit annexe la convention doccupation et non la
convention dexploitation ;
- le candidat souhaite informer la commune des cas darrts imprvus du
service dans un dlai de 48 heures ouvres et non quatre heures, comme
prvues dans la convention initiale ;
- le candidat ne souhaite pas demander lautorisation de la commune pour le
choix des jeux traditionnels. Il refuse galement que laccord pralable
exprs de la commune soit ncessaire pour diminuer le nombre de jeux
traditionnels et de machines sous ;
- le dlgataire souhaite pouvoir rduire les horaires sans laccord pralable
du maire ou de son reprsentant ;
- en ce qui concerne la contribution du dlgataire lanimation et au
dveloppement touristique de la commune, le candidat a supprim
lensemble de larticle initialement rdig et a propos une nouvelle rdaction
qui lexonre de toutes ses obligations en termes de soutien aux
associations locales ou concernant toutes les animations portes par des
tiers ou par la commune ;
- le candidat ne souhaite pas soumettre les supports de parrainage et de
publicit laccord de la commune ;
- le candidat revoit la baisse le nombre de jours de mise disposition de ses
locaux la commune ou des tiers lis celle-ci ;
43
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Phase de ngociation
25
Aux termes de larticle 35-I-1 du code des march s publics, une offre irrgulire est une offre qui, tout en apportant une
rponse au besoin du pouvoir adjudicateur, est incomplte ou ne respecte pas les exigences formules dans lavis dappel
public la concurrence ou dans les documents de consultation.
44
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
1-
Loyer
Investissements
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
26
Deux autres communes du secteur ont rengoci leur DSP casino avec des conditions plus favorables (Ouistreham et
Trouville-sur-Mer), mais leur activit est nettement suprieure celle du casino de Saint-Aubin.
27
Si le dlgataire ne parvenait pas obtenir les autorisations pour lamnagement du parking, en cas de modifications
importantes de la rglementation, si lquilibre financier de la dlgation de service public tait remise en cause ou dans le cas
douverture dun casino dans un rayon de 100 km entranant une baisse de plus de 20 % du PBJ du dlgataire.
46
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Jeux autoriss
Larticle 7 prvoit que les jeux autoriss sont tous les jeux autoriss par la
rglementation. Le dlgataire doit demander une autorisation ministrielle pour deux tables
de jeux, ce qui lui permet dexploiter jusqu 75 machines sous (la premire table donne
droit exploiter 50 MAS, chaque table supplmentaire donne droit exploiter 25 MAS).
Le dlgataire a respect ses engagements et exploite actuellement 75 MAS,
maximum autoris.
5-
2011
2012
2013
59 398
51 957
181 282
59 398
51 957
-
42 152
16 625
5 363
117 142
10 000
4 102
7 171
2 716
2 566
150
101 026
151 569
Total
170 424
207 628
191 169
En 2013, les animations au titre des spectacles ont t : concert Dar K, soire de
la femme, soire Mickael Jackson, soire Saint-Valentin, soire transformistes, etc. et celles
au titre des animations dansantes ont t : soires antillaise, karaok, annes 80,
Saint-Sylvestre.
48
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Au titre des animations et jeux gratuits, elles ont consist en : des ateliers
cuisine, arts de la table, voyance, la semaine du got, des buffets offerts le midi aux clients,
des tournois de belote, etc.
Au titre des animations externes/sponsoring, elles se sont traduites par des
contributions financires en faveur de loffice du tourisme, du comit des ftes, de la
semaine acadienne, du cin loisirs de Saint-Aubin, du club de la plage, du rveil
Saint-Aubinais et de lunion sportive de Saint-Aubin.
En 2013, il existe une rubrique Animations au titre du cahier des charges
enregistrant un montant de 2 556 . Cette rubrique nexiste ni en 2012, ni en 2011 mais, en
revanche, il existe une rubrique Spectacles et animations accompagne de la mention
suivante : Conformment au cahier des charges, le casino prend en charge
1) lorganisation de divers spectacles et animations et 2) sponsoring et participation la vie
associative.
En 2012 et 2011, contrairement 2013, les ateliers cuisine, voyance, buffets
offerts le midi aux clients sont rfrencs sous la rubrique Contribution lanimation, hors
cahier des charges .
Au vu de ce qui prcde, la chambre formule les observations et
recommandations suivantes :
- lessentiel des dpenses consacres par le casinotier concernent les
animations internes ltablissement ;
- caractre imprcis et extensif de la notion danimations internes au casino,
les frais de marketing et les offerts et remises club relevant davantage de
la politique commerciale de lexploitant que dune contribution leffort
touristique en faveur de la commune ;
- rdaction trop imprcise de larticle 9 de la convention et son caractre peu
contraignant pour le dlgataire ;
- la commune aurait intrt se rapprocher du dlgataire afin duniformiser
dune anne sur lautre la prsentation, dans le rapport annuel dactivit, de
sa contribution lanimation et au dveloppement touristique pour une
meilleure lisibilit et un meilleur suivi par la commune. En outre, la commune
pourrait demander un tat mensuel des oprations danimation et de
dveloppement touristique, mentionnant notamment les associations locales
bnficiant de sponsoring ;
- la commune aurait intrt raliser priodiquement des contrles pour
sassurer de la sincrit des dclarations du dlgataire.
Le dlgataire signale quaucune remarque ngative na t formule par la
commission consultative des jeux de cercles et de casinos au sujet de ses efforts
danimation et de promotion loccasion de lexamen de son dossier de renouvellement
dautorisation de jeux ; quen outre, aucune anomalie comptable na t constate par le
service central des courses et jeux.
A cet gard, la chambre rgionale des comptes estime que, mme en labsence
dobservation des corps de contrle spcialiss dans la rglementation relative aux jeux, il
ressort des constatations fondes sur les lments comptables examins que le primtre
des dpenses danimation nest pas prcis et que celles qui ont t dclares telles ne
sinscrivent pas systmatiquement dans les prvisions de la convention signe.
6-
Promotion du casino
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Le prlvement est liquid et vers dans les conditions prvues par la loi.
Les conditions de lactuelle convention, avant amnagement du parking, sont
nettement moins favorables que celles de lancienne. Ainsi, pour un PBJ avant abattement
de 4 M (soit 3 M PNJ), le taux moyen pondr du prlvement est de 5,5 % contre
6,47 % sous lemprise de lancienne convention.
Pour un PBJ de 4,5 M, le taux moyen pondr du prlvement est de
6 % contre 6,42 % pour lancienne convention.
Si lon se place aprs lamnagement du parking, un PBJ de 4 M se traduit par
un taux moyen pondr de prlvement de 6,5 % et 6,47 % pour lancienne convention.
Pour un PBJ de 4,5 M, le taux moyen pondr ressort 7,11 % contre
6,42 % sous lemprise de lancienne convention.
Sous lemprise de lancienne convention, le taux appliqu tait dcroissant en
fonction des tranches. Plus le produit brut des jeux tait lev, plus faible tait le taux
appliqu. Dornavant, les taux les plus faibles sappliquent sur les premires tranches qui
concernent le chiffre daffaires assur .
En dautres termes, dans le nouveau systme, la commune assume une partie
du risque commercial qui revient normalement lexploitant priv.
Cet article nappelle pas dautres commentaires, si ce nest que ses dispositions
sont conformes la loi et la rglementation, les conditions consenties la commune par
rapport lancienne convention rsultant de la libre ngociation entre les parties.
9-
51
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Crdit 471
()
Exercice du
1/11/2013 au
31/10/2014
Dbit 471
()
Solde
cumul ()
34 349.87
32 700
67 049.87
32 700
99 749.87
32 700
13 091.20
119 358.67
Parking du casino
(Entreprise V pour 13 091,20 )
55 179.76
32 700
96 878.91
Source : dlgataire
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
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de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Larticle 25 prvoit que les parties se runissent au moins une fois par an, au
sein dune commission de suivi cre linitiative de la commune et comprenant le maire ou
son reprsentant, trois personnels et/ou lus de la commune et trois reprsentants du
dlgataire. La commission est une instance de suivi sur lexcution des obligations
contractuelles des parties.
Cette commission ne se runit pas formellement, mme sil existe des contacts
plus ou moins rguliers entre le maire ou ladjoint aux finances et le directeur du casino.
La chambre recommande la commune de ractiver cette commission et de
prvoir un rythme de runion trimestriel permettant de mieux suivre lactivit du dlgataire
et le respect de ses engagements.
11 - Rapport annuel (article 26)
Larticle 26 prvoit que, conformment aux dispositions de larticle L. 1411-3 du
CGCT, le dlgataire produira, avant le 1er juin, un rapport comportant notamment les
comptes retraant la totalit des oprations affrentes lexcution du service public et une
analyse de la qualit du service. Le rapport est assorti dune annexe permettant la
commune dapprcier les conditions dexcution du service public.
Le contenu du rapport dactivit annuel que doit remettre le dlgataire la
commune est prcisment dfini. Ce rapport, qui doit tre produit avant le 1er juin, doit
comprendre de multiples informations relatives lanne faisant lobjet du rapport et
lanne prcdente30.
Lexamen des rapports annuels montre que toutes les informations prvues
larticle 26 ne figurent pas dans ceux-ci. Il en va ainsi des dcisions de la commission de
suivi et les suites donnes, de ltat depuis le dbut de la convention des investissements
raliss par le dlgataire et sur lesquels il stait contractuellement engag, ltat des autres
investissements raliss par le dlgataire depuis le dbut de la convention, linventaire des
biens de retour et de reprise du service dlgu et de leur tat ou encore les indicateurs
permettant dapprcier la qualit du service.
Par ailleurs, les informations donnes relatives aux investissements raliss par
le casinotier au cours de lexercice coul ne renvoient pas aux articles correspondant des
conventions dexploitation et doccupation. Ds lors, il est impossible pour la commune de
vrifier quel type dengagement correspondent les investissements mentionns31.
En ce qui concerne lemploi des recettes supplmentaires (compte 471), le
rapport annuel ne fournit aucune information sur les investissements raliss au cours de
lexercice coul mais mentionne des projets dutilisation pour lexercice venir, ce qui
est de peu dutilit.
30
Dcomposition du PBJ par type (jeux traditionnels et MAS), nombre dentres au casino, montants verss la commune
dans le cadre de la DSP, comptes certifis et rapport du commissaire aux comptes, tat dtaill du personnel, compte annuel
de rsultat de lexploitation, prsentation des mthodes de calcul des produits et charges directs et indirects, comptabilit
analytique des diffrentes activits du casino (jeux, restauration, spectacles/animation, location de salles, etc.), cette
comptabilit analytique devant tre commente et le dlgataire devant indiquer les mesures de gestion prises pour lanne
suivante, liste des tarifs, compte retraant lemploi des recettes supplmentaires (471), rapport sur la qualit du service, les
dcisions de la commission de suivi et les suites donnes, incidents intervenus au cours de lexercice, variations du patrimoine,
tat des locaux et installations techniques, tat depuis le dbut de la convention des investissements raliss par le dlgataire
et sur lesquels il stait contractuellement engag, prsentation des investissements qui seront raliss dans lanne, tat des
autres investissements raliss par le dlgataire depuis le dbut de la convention, prsentation dtaille et valorise de la
contribution du casino au dveloppement touristique de la commune, prsentation dtaille et valorise des diffrents
spectacles et animations organiss au sein du casino, prsentation dtaille et valorise des soutiens financiers apports par le
casino aux manifestations sportives et culturelles locales ainsi quaux associations, diffrents spectacles et animations
organiss au sein du casino, inventaire des biens de retour et de reprise du service dlgu et de leur tat. Le rapport est
assorti dune annexe permettant la commune dapprcier les conditions dexcution du service public. La qualit du service
est notamment apprcie partir dindicateurs proposs par le dlgataire ou demands par la commune.
31
Par exemple, le rapport 2013 mentionne un montant de 130 000 au titre du renouvellement du parc de machines sous,
sans prciser sil sagit dun investissement ralis au titre de lamlioration de loffre produits , ce que le libell peut laisser
penser. Sont galement mentionns des investissements relatifs au parking (13 000 ), au matriel informatique et logiciel
business (36 000 ), sans plus de prcisions.
54
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
55
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
1-
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
a-
32
Le montant crdit au compte 471 au titre de lexercice clos le 31 octobre 2013 est de 32 700 .
57
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Redevance
Il est prvu quau terme de la convention, et pour quelque raison que ce soit, le
dlgataire sera tenu de remettre la commune, en bon tat dentretien et de
fonctionnement, tous les biens mis sa disposition par la commune. Tous les travaux ou
investissements raliss par le dlgataire seront remis gratuitement la commune
lchance de la convention.
Dans le cas o la commune aurait explicitement accept la ralisation de travaux
ou investissements dont la fin de la dure damortissement serait postrieure au terme de la
convention, le dlgataire percevrait une indemnit compensatrice gale la valeur non
amortie de ces travaux ou investissements, verse par la commune ou le futur exploitant.
Cet article a t modifi par lavenant n 1 du 7 j anvier 2013 qui prvoit que
lindemnit compensatrice verse par la commune ou le futur exploitant sera gale la
valeur non amortie des travaux ou investissements, dduction faite des subventions
dquipement et des recettes supplmentaires perues et non amorties utilises pour le
financement des biens concerns.
X-
TIRES
DU
CASINO
DANS
LES
La rforme entre en vigueur le 1er novembre 2011 permet de clarifier le rle des
acteurs (comptable municipal, SIE - service des impts des entreprises situ Caen, service
du contrle fiscal).
Le comptable public veille dsormais la cohrence des dclarations
mensuelles du produit des jeux tablies par le casino. Il procde ensuite, via lapplication
informatique Casino , la liquidation des prlvements progressifs du jeu. En outre, il a la
responsabilit dinformer le SIE en cas de dfaillance de dclaration du casinotier. Les
tudes plus approfondies sur le PBJ sont dsormais labores par le SIE.
Lapplication Casino permet la liquidation des prlvements et lextraction
dtats mensuels et annuels des prlvements. Le comptable public assure paralllement un
suivi manuscrit, depuis 2009, pour sassurer de la parfaite cohrence des donnes.
58
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
2008
2009
2010
2011
2012
2013
372 391
305 660
265 638
285 385
277 057
287 559
106 178
10 280
488 849
106 149
12 447
424 256
130 468
12 368
408 474
157 501
12 467
455 353
109 531
12 561
399 149
111 196
13 674
412 429
2 454 322
2 532 452
2 629 479
2 746 128
2 794 698
2 798 870
19,9
16,8
15,5
16,6
14,3
14,7
A-
33
Selon le prcdent rapport de la chambre, lensemble des versements du casino reprsentait, en 1998, 19 % des recettes de
fonctionnement de la commune. La chambre observait que limportance des recettes provenant du casino et leur caractre
alatoire pourraient constituer un facteur de risque pour lquilibre du budget communal en cas doprations gages par ces
prlvements.
59
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
B-
La commission de suivi
Le secteur dactivit des casinos a t trs dynamique jusquen 2007 avec une
progression rgulire des mises et des chiffres daffaires. A compter de 2008, la crise
conomique et diverses mesures rglementaires ont eu un impact rel qui sest traduit par
une forte baisse de la frquentation et des mises dans les casinos, avec une dgradation de
leur situation financire.
En ce qui concerne le casino de Saint-Aubin-sur-Mer, la frquentation pour les
MAS est passe de 88 082 entres en 2011 81 232 en 2013. La frquentation des jeux de
table est en lgre progression, de 2 545 entres en 2011 2 634 en 2013.
Le chiffre daffaires dun casino est constitu du produit net des jeux (MAS et
jeux traditionnels) et du chiffre daffaires des activits annexes (bar, restaurant, htel,
discothque, cinma).
Le produit net des jeux est gal au produit brut des jeux (produits des MAS et
des jeux traditionnels) diminu des prlvements fixes ou variables destination de lEtat, de
la commune et des organismes sociaux, et diminu du systme de subvention
dinvestissement (compte 471).
34
Compte tenu des effectifs limits de la commune en cadres administratifs, cela suppose une disponibilit des lus.
60
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
2009/2010
2010/2011
2011/2012
35 161
46 405
40 408
53 108
82 840
2%
4 493 113
4 528 274
1 925 352
2 602 922
3 958 469
4 004 865
1 655 239
2 349 626
3 954 952
3 995 360
1 652 599
2 342 761
4 110 273
4 163 380
1 717 248
2 446 132
4 212 301
4 295 414
1 756 512
2 538 629
98%
100%
95%
14 577
13 723
15 238
13 195
15 864
1%
169 002
217 049
172 456
102 810
92 478
3%
Discothque
35 730
En euros
Produit Brut Jeux de table
2012/2013
4 669
17 589
23 827
23 206
19 258
1%
223 978
248 361
211 521
139 211
127 600
5%
2 666 229
100%
2 826 900
2 597 987
2 554 283
2 585 343
61
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
La commune considre sans doute que lintrt bien compris du casinotier est
dinvestir dans la promotion de ltablissement mais cest faire abstraction de la stratgie
globale du groupe propritaire, sur laquelle elle na pas prise et pour qui ltablissement de
Saint-Aubin-sur-Mer nest vraisemblablement pas prioritaire compte tenu de son potentiel
limit.
On observe une diminution du chiffre daffaires total entre 2008 et 2013 de 5,7 %.
Durant la mme priode, le produit brut des jeux a diminu de 5,1 % et les
activits annexes (bar, restauration, discothque et autres) de 43 %. Lactivit discothque a
t arrte en 2010 et lactivit du restaurant a t quasiment divise par deux entre 2008 et
2013.
Lessentiel du chiffre daffaires est constitu par le produit net des jeux
(95,2 % du chiffre daffaires en 2013), et plus particulirement par les machines sous.
Selon les chiffres de la profession, les activits annexes (restauration, cinma,
discothque, htel...) reprsentent, en moyenne, un tiers du chiffre d'affaires, ce qui est loin
dtre le cas pour le casino de Saint-Aubin-sur-Mer35.
En nexigeant rien du dlgataire en matire dvolution du chiffre daffaires et
dinvestissements promotionnels (sous la forme par exemple dun pourcentage du chiffre
daffaires), la commune court le risque de voir lactivit et lattractivit de ltablissement
stagner, voire rgresser, face aux stations touristiques concurrentes possdant un casino sur
leur territoire.
B-
62
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
38
Ce rsultat est suprieur de 32 % celui figurant dans le compte de rsultat prvisionnel annex la convention
dexploitation.
63
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
**
64
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
ANNEXES
Annexe n 1a : Etat de la dette fin 2013 (budget principal)
Source : comptes administratifs
Emprunts ventils
par type de taux
(taux au 31/12/2013)
Emprunts taux
fixe ou taux variable
simple sur la dure
du contrat (A)
A 14 09 021
(avril 2009)
EB0922V0129134
(Juillet 2013)
MIN 24 40 52 EUR
(Dcembre 2006)
MON 17 52 66 CHF
(octobre 2001)
MPH 26 63 79 EUR
(Septembre 2012)
MPH 26 84 32 EUR
(mars 2010)
Sous-Total (A)
Emprunts
structurs (F)
MPH 27 51 18 EUR
(avril 2011)
Sous-Total
Total gnral
Organisme prteur
ou chef de file
Montant initial
emprunt ()
Objet
K restant d au
31/12/2013 ()
Type
dindices
Dure
(annes)
Intrts pays
au cours de
lexercice ()
Caisse Epargne
Normandie
400 000,00
297 446,02
15
8 967,73
7,89
CNH Capital
40 000,00
Tracteur
40 000
0,00
1,06
600 000,00
Refinancement
402 902,35
15
715,85
10,69
304 898,03
Programme
dinvestissement
77 887,95
15
5 441,23
2,07
187 500,04
Refinancement
163 194,50
9,08
1 716,07
4,33
1 908 688,23
Refinancement
1 805 659,58
27
71 124,99
47,93
87 983,87
73,98
59 647,78
26,02
60 838,03
148 821,90
26,02
100
Caisse franaise
financement local
Caisse franaise
financement local
Caisse franaise
financement local
Caisse franaise
financement local
3 441 086,30
Caisse franaise
financement local
1 069 456,69
1 069 456,69
4 510 542,99
2 787 090,40
Refinancement
MIN 98 53 19 EUR
980 511,39
980 511,39
3 767 601,79
30
65
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Annexe n 1b : Etat de la dette fin 2013 (budget annexe Service location immobilire )
Emprunts ventils
par type de taux
(taux au 31/12/2013)
Organisme
prteur ou
chef de file
A 14 09 022
(avril 2009)
Caisse
Epargne
Normandie
Caisse
franaise
financement
local
MIN 25 42 65 EUR
(janvier 2008)
Sous-Total
MPH 27 51 18 EUR
(avril 2011)
Caisse
franaise
financement
local
Sous-Total
Total gnral
Montant initial
emprunt ()
K restant d
Type
Dure
au 31/12/2013 dindices
(annes)
()
Emprunts taux fixe ou taux variable simple sur la dure du contrat (A)
200 000,00
Travaux cinma
148 722,94
1
15
casino
Intrts payer
de lexercice
()
4 136,56
10,09
600 000,00
Refinancement
24 017,27
33,92
800 000,00
648 722,94
Emprunts structurs (F)
Refinancement MIN 825 148,18
98 53 19
28 153,83
44,01
50 196,51
55,99
900 000,00
900 000,00
1 700 000
Objet
500 000,00
30
30
825 148,18
1 473 871,12
66
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2 828
2 863
2 932
3 012
3 130
3 206
3 286
3 426
3 509
3 594
3 681
3 769
-1 259
1 297
- 1 336
-1
376
-1
410
-1
446
-1
482
-1 528
-1 564
-1 602
-1 640
-1 679
Autres charges
dexploitation
-739
-759
-781
-805
-825
-845
-865
-889
-911
-933
-956
-979
Animation et promotion
-122
-125
-129
-133
-136
-140
-143
-147
-150
-154
-158
-162
Redevance (Loyer)
-131
-132
-134
-135
-136
-138
-139
-140
-142
-143
-145
-146
Impts et taxes
-148
-151
-154
-162
-165
-168
-171
-180
-184
-187
-191
-195
Excdent brut
dexploitation
430
398
399
402
457
471
485
542
558
575
592
609
Amortissement
-232
-193
-198
-177
-183
-221
-220
-226
-232
-232
-232
-232
198
205
200
225
274
250
264
316
326
343
361
377
-2
-2
-2
-2
-2
-2
-2
-2
-2
-2
-2
-2
196
203
198
224
272
248
263
314
324
341
359
375
-23
-68
-66
-75
-91
-83
-88
-105
-108
-114
-120
-125
174
135
132
149
182
165
175
201
216
227
239
250
Salaires et charges
Rsultat dexploitation
Rsultat financier
er
Hypothses retenues : changement de taux de prlvement communal au 1 novembre 2012, indexation annuelle de la redevance au taux de 1 %
67
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Saint-Aubin-sur-Mer
Annexe n 3
2008/2009
2009/2010
2010/2011
2011/2012
2012/2013
2 826 900
2 597 987
2 554 284
2 585 343
2 666 230
2 828 000
2 863 000
77 249
66 667
82 370
45 516
28 690
1 116
2 790
1 281
1 033
649
2 905 265
2 667 445
2 637 935
2 631 892
2 695 568
Salaires
937 806
887 457
885 191
899 499
922 185
Charges sociales
296 619
284 861
290 006
297 865
290 042
1 612 725
1 676 757
1 436 208
1 259 171
1 260 796
2 847 150
2 849 074
2 611 405
2 456 537
2 473 023
Rsultat dexploitation
58 115
-181 630
26 530
175 355
222 545
Produits financiers
1 023
756
1 749
2 292
4 268
Charges financires
8 076
2 306
1 043
-15
Rsultat financier
-7 053
-1 550
705
2 285
4 283
51 062
-183 179
27 235
177 640
226 828
Produits exceptionnels
41 213
79 230
42 042
31 949
27 632
Charges exceptionnelles
24 644
12 748
583
12 140
550
Rsultat exceptionnel
16 570
66 482
41 458
19 808
27 082
21 534
50 508
75 372
Rsultat net
46 098
-116 697
68 693
146 940
178 535
174 000
135 000
68