Cuentas para Comerciantes

Cdigo
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Denominacin
ACTIVO
Disponible
Caja
Caja general
Cajas menores
Moneda extranjera
Bancos
Moneda nacional
Moneda extranjera
Remesas en transito
Moneda nacional
Moneda extranjera
Cuentas de ahorro
Bancos
Corporaciones de ahorro y vivienda
Organismos cooperativos financieros
Inversiones
Acciones
Ajustes por inflacin
Cuotas o partes del inters social
Bonos
Cedulas
Certificados
Certificados de deposito a termino (CDT)
Certificados de rembolso tributario (CERT)
Obligatorias
Bonos para desarrollo social y seguridad interna (BDSI)
Deudores
Clientes
Nacionales
Del exterior
Cuentas por cobrar a socios y accionistas
A socios
A accionistas
Ingresos por cobrar
Intereses
Comisiones
Honorarios
Servicios
Arrendamientos
Otros
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor

Anticipo de impuestos de renta y complementarios
Anticipo de impuestos de industria y comercio
Retencin en la fuente
Impuesto a la ventas retenido
Impuesto de industria y comercio retenido
Cuentas por cobrar a trabajadores
Vivienda
Vehculos
Educacin
Mdicos, odontolgicos y similares
Calamidad domestica
Otros
Deudas de fcil cobro
Provisiones
Clientes
Cuentas por cobrar a socios y accionistas
Deudores varios
Inventarios
Productos terminados
Productos manufacturados
Mercancas no fabricadas por la empresa
Compra de prendas de vestir
Compra de Libros y textos escolares
Compra de juegos, juguetes y artculos deportivos
Propiedades planta y equipo
Terrenos
Urbanos
Construcciones en curso
Construcciones y edificaciones
Edificios
Oficinas
Almacenes
Maquina y equipo
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Equipos
Equipos de computacin y comunicacin
Equipos de procesamiento de datos
Equipos de telecomunicaciones
Lneas telefnicas
Flota y equipo de transporte
Autos, camionetas y camperos
Motocicletas
Bicicletas
Armamento de vigilancia
Depreciacin acumulada
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de computacin y comunicacin
Intangibles
Crdito mercantil
Marcas
Patentes
Know how
Diferidos
Gastos pagados por anticipado
Intereses
Honorarios
Comisiones
Seguros y fianzas
Arrendamientos
Mantenimiento de equipos
Servicios
Otros
Cargos diferidos
Organizacin y pre operativos
Estudios, investigaciones y proyectos
Programas para computador (software)
tiles y papelera
Publicidad, propaganda y promocin
Elementos de aseo y cafetera
Cargos por correccin monetaria diferida
Valorizaciones
De inversiones
Acciones
Cuotas o partes de inters social
De propiedades, planta y equipo
Terrenos
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
PASIVO
Obligaciones financieras
Bancos nacionales
Sobregiros
Pagares
Bancos del exterior
Cartas de crdito
Corporaciones de ahorro y vivienda
Sobregiros
Pagares
Hipotecarias
Proveedores
Nacionales
Proveedores Nacionales en general
Del exterior
Cuentas por pagar
Costos y gastos por pagar
Gastos financieros
Gastos legales
Libros, suscripciones, peridicos y revistas
Comisiones
Honorarios
Servicios tcnicos
Servicios de mantenimiento
Arrendamientos
Servicios pblicos
Gastos de representacin y relaciones publicas
Otros
Salarios y pagos laborales
Dividendos y/o participaciones
Honorarios
Comisiones
Servicios
Arrendamientos
Rendimientos financieros
Compras
Loteras, rifas, apuestas y similares
Enajenacin propiedades, planta, y equipo personas naturales

Por impuesto de timbre
Autorretenciones
Impuesto a las ventas retenido
Impuesto de industria y comercio retenido
Retenciones y aportes de nomina
Aportes a entidades promotoras de salud
Aportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP)
Aportes ICBF, Sena y cajas de compensacin
Embargos judiciales
Sindicatos
Libranzas
Cooperativas
Fondos
Otros
Acreedores varios
Fondos de cesantas y/o pensiones
Otros
Impuestos, gravmenes y tasas
De renta y complementarios
Vigencia fiscal corriente
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado(en ventas y servicios)
IVA por devolucin en ventas
IVA descontable (en compras y servicios)
IVA por devolucin en compras
De industria y comercio
Obligaciones laborales
Salarios por pagar
Cesantas consolidadas
Ley laboral anterior
Ley 50 de 1990 y normas posteriores
Intereses sobre cesantas
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Prestaciones extralegales
Bonificaciones
Indemnizaciones laborales
Pasivos estimados y provisiones
Para obligaciones laborales
Cesantas
Vacaciones
Prima de servicios
Diferidos
Ingresos recibidos por anticipado
Intereses
Comisiones
Arrendamientos
Otros
Crdito por correccin monetaria diferida
PATRIMONIO
Capital social
Capital suscrito y pagado
Capital autorizado
Capital por suscribir
Aportes sociales
Socio 1
Socio 2
Capital de personas naturales
Supervit de capital
Prima en colocacin de acciones, cuotas o partes de inters social
Know how
Reservas
Reservas obligatorias
Reserva legal
reservas estatutarias
Revalorizacin del patrimonio
De capital social
De supervit de capital
De reservas
De resultados de ejercicios anteriores
Dividendos o participaciones decretadas en acciones, cuotas o partes del inters social
Resultados del ejercicio
Utilidad del ejercicio
Perdida del ejercicio
Resultado de ejercicios anteriores
Utilidades acumuladas
Perdidas acumuladas
Supervit por valorizaciones
De inversiones
De propiedades, planta y equipo
Terrenos
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
INGRESOS
Operacionales
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de vehculos automotores
Venta de partes, piezas y accesorios de vehculos Automotores
Venta de productos en almacenes no especializados

Venta de productos agropecuarios
Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
Venta de Libros, revistas, elementos de papelera, tiles y textos escolares
Venta de juegos, juguetes y artculos deportivos
Venta de electrodomsticos y muebles
ventas de productos de aseo, farmacuticos, Medicinales y artculos de tocador
Venta de cubiertos, vajillas, cristalera, porcelanas, cermicas y otros artculos de uso domestico
Venta de pinturas y lacas
Ventas de herramientas y artculos de ferretera
Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador
Venta de artculos en cacharreras y miscelneas
Venta de loteras, rifas, chance, apuestas y similares
Reparacin de efectos personales y electrodomsticos
Venta de otros productos
Hoteles y restaurantes
Restaurantes
Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler
Arrendamientos de bienes inmuebles
Mantenimiento y reparacin de maquinas de oficina
Fotocopiado
Devolucin en ventas (DB)
Devolucion de venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
Devolucin de venta de electrodomsticos y muebles
No operacionales
Financieros
Intereses
reajuste monetario- UPAC
Diferencia en cambio
Descuentos comerciales condicionados
Arrendamientos
Construcciones y edificios
Equipo de oficina
Comisiones
Honorarios
Asesoras
Asistencia tcnica
Servicios
De transporte
De computacin
De telefax
Taller de vehculos
De mantenimiento
Fletes
Utilidad en venta de inversiones
Utilidad en venta de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Recuperaciones
Seguros
De provisiones
Gastos bancarios
De depreciacin
Devoluciones en otras ventas (DB)
Diversos
Aprovechamientos
Excedentes
Sobrantes de caja
tiles , papelera y fotocopias
Ajuste al peso
Correccin monetaria
Inversiones (CR)
Propiedades planta y equipo (CR)
Intangibles (CR)
Pasivos sujetos de ajuste
Patrimonio
Depreciacin acumulada (DB)
GASTOS
Operacionales de administracin
Gastos de personal
Sueldos
Horas extras y recargos
Comisiones
Auxilio de transporte
Cesantas
Prima de servicios
Vacaciones
Dotacin y suministro a trabajadores
Capacitacin al personal
Gastos deportivos y de recreacin
Aportes a entidades promotoras de salud (EPS)
Aportes a Fondos de pensiones y/o cesantas
Aportes a cajas de compensacin familiar
Aportes ICBF
Sena
Otros
Honorarios
Junta directiva
Revisora fiscal
Asesora jurdica
Asesora financiera
Asesora tcnica
Otros
Arrendamientos
Equipo de oficina
Contribuciones y afiliaciones
Contribuciones
Afiliaciones y sostenimiento
Seguros
Corriente dbil
Incendio
Terremoto
Sustraccin y hurto
Servicios
Aseo y vigilancia
Procesamiento de datos
Acueducto y alcantarillado
Energa elctrica
Telfono
Correo, portes y telegramas
Fax y tlex
Transporte, fletes y acarreos
Gas
Otros
Gastos legales
Notariales
Registro mercantil
Tramites y licencias
Mantenimiento y reparaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Adecuacin e instalacin
Instalaciones elctricas
Arreglos ornamentales
Reparaciones locativas
Depreciaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina

Amortizaciones
Cargos diferidos
Diversos
Comisiones
Msica ambiental
tiles, papelera y fotocopias
Combustibles y lubricantes
Embases y empaques
Taxis y buses
Casino y restaurante
Parqueaderos
Otros
Operacionales de ventas
Gastos de personal
Sueldos
Horas extras y recargos
Comisiones
Auxilio de transporte
Cesantas
Prima de servicios
Vacaciones
Bonificaciones
Dotacin y suministro a trabajadores
Capacitacin al personal
Gastos deportivos y de recreacin
Aportes a entidades promotoras de salud (EPS)
Aportes a Fondos de pensiones y/o cesantas
Aportes cajas de compensacin familiar
Aportes ICBF
Sena
Honorarios
Impuestos
Industria y comercio
De timbres
A la propiedad raz
De vehculos
Licores
Cervezas
Otros
Arrendamientos
Seguros
Servicios
Aseo y vigilancia
Procesamiento Electrnico de datos
Energa elctrica
Telfono
Correo, portes y telegramas
Fax y tlex
Transporte, fletes y acarreos
Gas
Publicidad, propaganda y promocin
Otros
Gastos legales
Notariales
Registro mercantil
Tramites y licencias
Mantenimiento y edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Adecuacin e instalacin
Reparaciones locativas
Gastos de viajes
Alojamiento y manutencin
pasajes areos
Pasajes terrestres
Depreciaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Amortizaciones
Cargos diferidos
Diversos
Comisiones
Msica ambiental
tiles, papelera y fotocopias

Combustibles y lubricantes
Envases y empaques
Taxis y buses
Casino y restaurante
Parqueaderos
Otros
Provisiones
Deudores
Inventarios
Propiedades planta y equipo
Otros Activos
No operacionales
Financieros
Gastos bancarios
reajuste monetario
Comisiones
Intereses
Diferencia en cambio
Descuentos comerciales condicionados
Otros (GMF)
Perdida en venta y retiro de bienes
Venta de propiedades, planta y equipo
Venta de otros activos
Gastos diversos
Multas, Sanciones y litigios
Otros
Ganancias y perdidas
COSTO DE VENTAS
Costo de ventas y de prestacin de servicios
Industrias manufactureras
Venta de vehculos automotores
Venta de partes, piezas y accesorios de vehculos Automotores
Venta de productos en almacenes no especializados
Venta de productos agropecuarios
Venta de Libros, revistas, elementos de papelera, tiles y textos escolares
Venta de productos de aseo, farmacuticos, medicinales y artculos de tocador
Venta de cubiertos, vajillas, cristalera, porcelanas, cermicas y otros artculos de uso domestico
Venta de pinturas y lacas
Venta de herramientas y artculos de ferretera
Venta de artculos en cacharreras y miscelneas
Venta de loteras, rifas, chance, apuestas y similares

Reparacin de efectos personales y electrodomsticos
Venta de otros productos
COMPRAS
De mercancas
Devoluciones en compras (CR)
COSTO DE PRODUCCION O DE OPERACIN
Materia prima
Mano de obra directa
Costos indirectos
Contratos de servicios
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Derechos contingentes
Deudoras fiscales
Deudoras de control
Derechos contingentes por el contra (CR)
Deudoras fiscales por el contra (CR)
Deudoras de control por el contra(CR)
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Responsabilidades contingentes
Acreedoras fiscales
Acreedoras de control
Responsabilidades contingentes por el contrario (DB)
Acreedoras fiscales por el contrario (DB)
Acreedoras de control por el contra (DB)
CUENTAS PARA COMERCIANTES

Grupo 15039 Cindy Tatiana Moreno Poblador
18 Y 25 DE MARZO DEL 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador
GRUPO:15039
CORREO
LA PARTIDA DOBLE
Identificar las cuentas que se afectan segn el tipo de transaccin u operacin mercantil para ello
Al comprar mercancas a crdito por 900000 se debe preguntar
Qu se compra? mercancas no fabricadas por la empresa -1435
Cmo se cancela? A crdito -2205-proveedores/nacionales
Mercancas no fabricadas por la empresa cuenta del activo; aumenta - es naturaleza debito
Proveedores nacionales :cuenta del pasivo; aumenta naturaleza crdito
2 PROCESO: Determinar la cuenta que se debita y la que se acredita; para ello primero debe iden
Ejemplos de aplicacin:
1. Consignacin o deposito en entidades financieras

De acuerdo con los principios de auditoria, el dinero que recibe la empresa debe consignarse en cu
Consignacin en el Banco de Bogot por $5000,000
Dnde se consigna? en el banco1110-Bancos
De donde sale el dinero? de la empresa1105-Caja
Bancos :Cuenta del Activo; al consignar aumenta naturaleza debito
Caja: Cuenta del Activo; al retirar dinero disminuye crdito
CODIGO
1110
111005
1105
110505
2. Venta de mercancas a contado

Venta de mercancas al contado por $1500,000
Qu se vende? :mercancias4135- Comercio al por mayor y al por menor
Cmo se vende? : al contado1305-Clientes
Clientes: Cuenta del Activo; al realizar la venta aumenta Debito
Comercio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta Credito
Pago:
Clientes: Cuenta del Activo; al pagar la venta disminuye Crdito
Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero de la venta aumenta Debito
CODIGO
4135
413524
1305
130505
1105
110505
3. Compra de mercancas
Compra de mercancas al contado por $ 800,000, valor cancelado con cheque del Bancomercio.
Qu se compra?: mercancias1435- Mercancas no fabricadas por la empresa
Cmo se compra? : al contado, con cheque 2205-Nacionales
Mercancas no fabricadas por la empresa : Cuenta del Activo; al comprar aumenta Debito
Nacionales: Cuenta de Pasivo ; al girar cheque aumentaCredito
Pago:
Nacionales: Cuenta del Pasivo; al pagar la compra disminuye Debito
Bancos: Cuenta del Activo; al pagar el dinero de la compra disminuye Crdito
CODIGO
1435
143524
2205
220505
1110
111005
4. Compra de mercancas a crdito

Compra de mercancas a crdito por $800,000.
Qu se compra?: mercancias1435-Mercancias no fabricadas por la empresa
Cmo se compra? A crdito2205-nacionales
Mercancas no fabricadas por la empresa: Cuenta del Activo; al comprar aumenta Debito
Nacionales: Cuenta de Pasivo; al comprar a crdito aumentaCredito
CODIGO
1435
143524
2205
220505
5. Venta de mercancas a crdito

Venta de mercancas a crdito por 1700,000.
Qu vende la empresa?: mercancias4135-Comercio al por mayor y al por menor.
Cmo se vende?: a crdito1305-Clientes
Clientes: Cuenta de Activo; al vender a crdito aumenta Debito
Comercio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta Crdito.
CODIGO
4135
413524
1305
130505
6. Compra a crdito de activos diferentes de mercancas.

Compra a crdito muebles para oficina por $470,000.
Qu se compra?: muebles para la oficina1524-Equipo de oficina
Cmo se compra?: a crdito2335-Costos y gastos por pagar
Equipo de oficina: Cuenta del Activo; al comprar aumenta Debito
Costos y gastos por pagar: Cuenta del Pasivo; al comprar a crdito aumenta Crdito
CODIGO
1524
152405
2335
233595
7.Prestamos concedidos por la empresa
La empresa concede un prstamo a un empleado y gira un cheque por $250,000

Qu tipo de deuda es?: deuda a favor, de la empresa por prstamo a un empleado 1365-Cuenta
Cmo se entrega el valor prestado?: con cheque 1110-Bancos
Cuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al conceder un prstamo aumenta Debito
Bancos: Cuenta del Activo; al girar un cheque disminuye Credito
Pago:
Bancos: Cuenta del Activo; al pagar el prstamo aumentaDebito
Cuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al pagar el prstamo disminuye Credito
CODIGO
1365
136505
1110
111005
8. Prstamos recibidos por la empresa.
La empresa obtiene un prstamo del Bancomercio por $ 3000,000 que consigna en cuenta corrie
Qu tipo de deuda es?: deuda a cargo de la empresa, por prstamo bancario 2105-Bancos nacio
Cmo se recibe el valor del prstamo?: recibido en la caja de la empresa 1105-Caja
Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero aumentaDebito
Bancos nacionales :Cuenta del Pasivo; aumentaCrdito
Consignacin:
Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el dinero en la cuenta corriente de la empresa aumenta
Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuyeCredito
CODIGO
1105
110505
2105
210510
1110
111005
9. Abono de clientes.
Un cliente abona $450,000 a la deuda por venta de mercancas a crdito. Gira un cheque a favor d
Qu tipo de deuda es? : deuda a favor, por venta de mercancias 1305-Clientes
Cmo se recibe el pago?: con cheque a favor de la empresa 1105-Caja
Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero aumenta Debito
Clientes: Cuenta del Activo; cuando el cliente abona la deuda disminuye Credito
Consignacin:
Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el abono del cliente aumenta Debito
CODIGO
1105
110505
1305
130505
1110
111005
10. Abono a obligaciones bancarias

La empresa gira un cheque por $500,000 al Bancomercio, como abono a su deuda.
Qu tipo de deuda es?: deuda a cargo, por prstamo bancario 2105-Bancos nacionales
Cmo se hace el abono?: con cheque 1110-Bancos
Bancos nacionales: Cuenta de Pasivo; disminuyeDebito
Bancos: Cuenta del Activo; disminuyeCredito
CODIGO
2105
210510
1110
111005
11. Abono a proveedores
La empresa gira un cheque de $256,000 a un proveedor por concepto de abono a deuda por merc
Qu tipo de deuda es?: deuda a contra, por mercancias 2205-Nacionales
Cmo se hace el abono?: la empresa gira cheque 1110-Bancos
Nacionales: Cuenta de Pasivo; disminuyeDebito
Bancos: Cuenta de Activo; disminuyeCredito.
CODIGO
2205
220505
1110
111005
12.Aportes de capital
Para iniciar una empresa, un socio aporta $ 1300,000 con cheque, otro socio aporta un terreno p
Qu tipo de aporte hace el primer socio?: efectivo 1105-Caja
Qu tipo de aporte hace el segundo socio?: terrenos 1504-Terrenos
Por qu concepto aportan los socios?: por capital3115-Aportes sociales
Caja: Cuenta del Activo; aumentaDebito
Terrenos: Cuenta del Activo; aumentaDebito
Aportes sociales: Cuenta de Patrimonio; aumentaCredito
CODIGO
1105
110505
1504
150405
3115
311505
31150501
31150502
13.Gastos
a. La empresa gira un cheque por $120,000 por concepto de arrendamiento de oficinas por un me
Cul es el concepto de pago?: gasto de arrendamiento 5120-Arrendamientos
Cmo se paga?: con cheque2335-Costos y gastos por pagar
Arrendamientos: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta Debito
Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta Credito
Pago:
Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; al pagar disminuye Debito
Bancos: Cuenta del Activo; al pagar disminuyeCredito
CODIGO
5120
512020
2335
233540
1110
111005
b. El banco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la em

Por qu concepto cobra el banco?: por intereses 5305-Financieros
Cmo se paga?: por cuenta corriente bancaria 1110-Bancos
Financieros: Cuenta de Egreso o Gastos; aumentaDebito
Bancos: Cuenta de Activo; disminuyeCredito
CODIGO
5305
530520
1110
111005
14. Gastos pagados por anticipado
La empresa gira un cheque por valor de $ 300,000 correspondiente a tres meses de arrendamient
Cul es el concepto del pago?: arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses 1705-Ga
Cmo se paga?: con cheque2335-Costos y gastos por pagar
Gastos pagados por anticipado: Cuenta del Activo; aumenta Debito
Pago:
Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; disminuye al realizar el pago Debito
Bancos: Cuenta del Activo; disminuyeCredito
Gastos:
Arrendamientos: Cuenta de gastos; aumentaDebito
Gastos pagados por anticipado: Cuenta del Activo; disminuye Credito
CODIGO
1705
170525
2335
233540
1110
111005
5120
512010
15. Ingresos
a. La empresa recibe $ 75,000 por concepto de arrendamiento del parqueadero.
Qu recibe?: efectivo1105-caja
Por qu concepto recibe el efectivo?: renta arrendamiento 4220- Arrendamientos
Caja: Cuenta del Activo; aumentaDebito
Arrendamientos: Cuenta de Ingresos; aumenta Credito
Consignacin:
Banco: Cuenta del Activo; al consignar aumentaDebito
CODIGO
4220
422010
1105
110505
1110
111005
b. La empresa recibe honorarios por valor de $ 180,000 en cheque girado a favor de la empresa p
Qu recibe?: efectivo1105-Caja
Por que concepto recibe el efectivo?: Honorarios4230-Honorarios
Caja: Cuenta del activo; aumentaDebito
Honorarios: Cuenta de Ingresos; aumentaCredito
Consignacin:
Caja: Cuenta del Activo; disminuye al consignarCredito
Bancos: Cuenta del Activo; aumenta al consignarDebito
CODIGO
4230
423010
1105
110505
1110
111005
16. Gastos causados por pagar
A fin de mes, la empresa adeuda los servicios pblicos correspondientes a un mes, por valor de $
Por qu concepto debe la empresa?: por un gasto de servicios publicos 5135-Servicios
Cmo se paga el gasto? El gasto no se paga inmediatamente, se queda debiendo 2335-Costos y
Servicios: Cuenta de Gastos; aumentaDebito
CODIGO
5135
513525
2335
233550
17. Ingresos recibidos por anticipado.
La empresa recibe $ 90,000 por concepto de intereses anticipados.

Por qu concepto se recibe anticipadamente?: por intereses 2705-Ingresos recibidos por anticip
Cmo se recibe?: en efectivo1105-Caja
Caja: Cuenta del Activo: aumentaDebito
Ingresos recibidos por anticipado: Cuenta de Pasivo; aumenta Credito.
Consignacin:

Bancos: Cuenta del Activo; al consignar aumentaDebito
CODIGO
2705
270505
1105
110505
1110
111005
La compaa Alfa Ltda. devuelve mercancas por valor de $ 2000000. Segn Nota crdito 001, IVA
Nota crdito:
16%
3.50%
CODIGO
1435
143524
2408
240812
2365
236540
2205
220505
Liquidacin factura:
16%
3.50%
CODIGO
4135
413530
2408
240805
1355
135515
1305
130505
B. Costo de ventas
CODIGO
6135
613524
1435
143524
Nos devuelven $ 3000000, segn nota crdito 080 del 26 de marzo del 2009
16%
3.50%
CODIGO
4175
417524
2408
240812
1355
135515
1305
130505
5 DE MARZO DEL 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador
GRUPO:15039
CORREO:ctmoreno@mi
RTIDA DOBLE
car las cuentas que se afectan segn el tipo de transaccin u operacin mercantil para ello se plantean dos
prar mercancas a crdito por 900000 se debe preguntar

e compra? mercancas no fabricadas por la empresa -1435
se cancela? A crdito -2205-proveedores/nacionales
cas no fabricadas por la empresa cuenta del activo; aumenta - es naturaleza debito
dores nacionales :cuenta del pasivo; aumenta naturaleza crdito
ESO: Determinar la cuenta que se debita y la que se acredita; para ello primero debe identificarse el grupo
os de aplicacin:
signacin o deposito en entidades financieras

erdo con los principios de auditoria, el dinero que recibe la empresa debe consignarse en cuenta corriente o
nacin en el Banco de Bogot por $5000,000

se consigna? en el banco1110-Bancos
nde sale el dinero? de la empresa1105-Caja
:Cuenta del Activo; al consignar aumenta naturaleza debito
uenta del Activo; al retirar dinero disminuye crdito
CUENTA
Bancos
Moneda nacional
Caja
Caja general
SUMAS IGUALES
a de mercancas a contado
de mercancas al contado por $1500,000

e vende? :mercancias4135- Comercio al por mayor y al por menor
se vende? : al contado1305-Clientes
s: Cuenta del Activo; al realizar la venta aumenta Debito
cio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta Credito
s: Cuenta del Activo; al pagar la venta disminuye Crdito

uenta del Activo; al recibir dinero de la venta aumenta Debito
CUENTA

Clientes
Nacionales
Caja
Caja general
SUMAS IGUALES
pra de mercancas
a de mercancas al contado por $ 800,000, valor cancelado con cheque del Bancomercio.
e compra?: mercancias1435- Mercancas no fabricadas por la empresa
se compra? : al contado, con cheque 2205-Nacionales
cas no fabricadas por la empresa : Cuenta del Activo; al comprar aumenta Debito
ales: Cuenta de Pasivo ; al girar cheque aumentaCredito
ales: Cuenta del Pasivo; al pagar la compra disminuye Debito

: Cuenta del Activo; al pagar el dinero de la compra disminuye Crdito
CUENTA
Nacionales
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
pra de mercancas a crdito
a de mercancas a crdito por $800,000.

e compra?: mercancias1435-Mercancias no fabricadas por la empresa
se compra? A crdito2205-nacionales
cas no fabricadas por la empresa: Cuenta del Activo; al comprar aumenta Debito
ales: Cuenta de Pasivo; al comprar a crdito aumentaCredito
CUENTA
Nacionales
SUMAS IGUALES
a de mercancas a crdito
de mercancas a crdito por 1700,000.

ende la empresa?: mercancias4135-Comercio al por mayor y al por menor.
se vende?: a crdito1305-Clientes
s: Cuenta de Activo; al vender a crdito aumenta Debito
cio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta Crdito.
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
pra a crdito de activos diferentes de mercancas.
a a crdito muebles para oficina por $470,000.

e compra?: muebles para la oficina1524-Equipo de oficina
se compra?: a crdito2335-Costos y gastos por pagar
de oficina: Cuenta del Activo; al comprar aumenta Debito
y gastos por pagar: Cuenta del Pasivo; al comprar a crdito aumenta Crdito
CUENTA
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Otros
SUMAS IGUALES
amos concedidos por la empresa
resa concede un prstamo a un empleado y gira un cheque por $250,000

po de deuda es?: deuda a favor, de la empresa por prstamo a un empleado 1365-Cuentas por cobrar a tra
se entrega el valor prestado?: con cheque 1110-Bancos
s por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al conceder un prstamo aumenta Debito
: Cuenta del Activo; al girar un cheque disminuye Credito
: Cuenta del Activo; al pagar el prstamo aumentaDebito

s por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al pagar el prstamo disminuye Credito
CUENTA
Vivienda
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
tamos recibidos por la empresa.
resa obtiene un prstamo del Bancomercio por $ 3000,000 que consigna en cuenta corriente
po de deuda es?: deuda a cargo de la empresa, por prstamo bancario 2105-Bancos nacionales
se recibe el valor del prstamo?: recibido en la caja de la empresa 1105-Caja
uenta del Activo; al recibir dinero aumentaDebito
nacionales :Cuenta del Pasivo; aumentaCrdito
: Cuenta del Activo; al consignar el dinero en la cuenta corriente de la empresa aumenta Debito
uenta del Activo; al consignar disminuyeCredito
CUENTA
Caja
Caja general
Bancos nacionales
Pagares
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
no de clientes.
nte abona $450,000 a la deuda por venta de mercancas a crdito. Gira un cheque a favor de la empresa.
po de deuda es? : deuda a favor, por venta de mercancias 1305-Clientes
se recibe el pago?: con cheque a favor de la empresa 1105-Caja
uenta del Activo; al recibir dinero aumenta Debito
s: Cuenta del Activo; cuando el cliente abona la deuda disminuye Credito
: Cuenta del Activo; al consignar el abono del cliente aumenta Debito

CUENTA
Caja
Caja general
Clientes
Nacionales
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
ono a obligaciones bancarias
resa gira un cheque por $500,000 al Bancomercio, como abono a su deuda.

po de deuda es?: deuda a cargo, por prstamo bancario 2105-Bancos nacionales
se hace el abono?: con cheque 1110-Bancos
nacionales: Cuenta de Pasivo; disminuyeDebito
: Cuenta del Activo; disminuyeCredito
CUENTA
Bancos nacionales
Pagares
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
ono a proveedores
resa gira un cheque de $256,000 a un proveedor por concepto de abono a deuda por mercancas.
po de deuda es?: deuda a contra, por mercancias 2205-Nacionales
se hace el abono?: la empresa gira cheque 1110-Bancos
ales: Cuenta de Pasivo; disminuyeDebito
: Cuenta de Activo; disminuyeCredito.
CUENTA
Nacionales
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
rtes de capital
ciar una empresa, un socio aporta $ 1300,000 con cheque, otro socio aporta un terreno por $1500,000.
po de aporte hace el primer socio?: efectivo 1105-Caja
po de aporte hace el segundo socio?: terrenos 1504-Terrenos
concepto aportan los socios?: por capital3115-Aportes sociales
uenta del Activo; aumentaDebito
os: Cuenta del Activo; aumentaDebito
s sociales: Cuenta de Patrimonio; aumentaCredito
CUENTA
Caja
Caja general
Terrenos
Urbanos
Aportes sociales
Socio 1
Socio 2
SUMAS IGUALES
mpresa gira un cheque por $120,000 por concepto de arrendamiento de oficinas por un mes.
s el concepto de pago?: gasto de arrendamiento 5120-Arrendamientos
se paga?: con cheque2335-Costos y gastos por pagar
amientos: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta Debito
y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta Credito
y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; al pagar disminuye Debito

: Cuenta del Activo; al pagar disminuyeCredito
CUENTA
Arrendamientos
Equipo de oficina
Arrendamientos
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
anco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la empresa $5,000
concepto cobra el banco?: por intereses 5305-Financieros
se paga?: por cuenta corriente bancaria 1110-Bancos
eros: Cuenta de Egreso o Gastos; aumentaDebito
: Cuenta de Activo; disminuyeCredito
CUENTA
Financieros
Intereses
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
stos pagados por anticipado
resa gira un cheque por valor de $ 300,000 correspondiente a tres meses de arrendamiento anticipado.
s el concepto del pago?: arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses 1705-Gastos pagados por
se paga?: con cheque2335-Costos y gastos por pagar
pagados por anticipado: Cuenta del Activo; aumenta Debito
y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; disminuye al realizar el pago Debito

: Cuenta del Activo; disminuyeCredito
amientos: Cuenta de gastos; aumentaDebito

pagados por anticipado: Cuenta del Activo; disminuye Credito
CUENTA
Gastos pagados por anticipado
Arrendamientos
Arrendamientos
Bancos
Moneda nacional
Arrendamientos
SUMAS IGUALES
mpresa recibe $ 75,000 por concepto de arrendamiento del parqueadero.

ecibe?: efectivo1105-caja
concepto recibe el efectivo?: renta arrendamiento 4220- Arrendamientos
uenta del Activo; aumentaDebito
amientos: Cuenta de Ingresos; aumenta Credito

Cuenta del Activo; al consignar aumentaDebito
CUENTA
Arrendamientos
Construcciones y edificios
Caja
Caja general
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
mpresa recibe honorarios por valor de $ 180,000 en cheque girado a favor de la empresa por asistencia tcn
ecibe?: efectivo1105-Caja
e concepto recibe el efectivo?: Honorarios4230-Honorarios
uenta del activo; aumentaDebito
rios: Cuenta de Ingresos; aumentaCredito
uenta del Activo; disminuye al consignarCredito

: Cuenta del Activo; aumenta al consignarDebito
CUENTA
Honorarios
Asistencia tcnica
Caja
Caja general
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
stos causados por pagar
e mes, la empresa adeuda los servicios pblicos correspondientes a un mes, por valor de $ 185,450.
concepto debe la empresa?: por un gasto de servicios publicos 5135-Servicios
se paga el gasto? El gasto no se paga inmediatamente, se queda debiendo 2335-Costos y gastos por paga
os: Cuenta de Gastos; aumentaDebito
CUENTA
Servicios
Servicios pblicos
SUMAS IGUALES
resos recibidos por anticipado.
resa recibe $ 90,000 por concepto de intereses anticipados.

concepto se recibe anticipadamente?: por intereses 2705-Ingresos recibidos por anticipado
se recibe?: en efectivo1105-Caja
uenta del Activo: aumentaDebito
os recibidos por anticipado: Cuenta de Pasivo; aumenta Credito.

: Cuenta del Activo; al consignar aumentaDebito
CUENTA
Ingresos recibidos por anticipado
Intereses
Caja
Caja general
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
paa Alfa Ltda. devuelve mercancas por valor de $ 2000000. Segn Nota crdito 001, IVA 16%, Retencin
2000000
320000
2320000
70000
2250000
CUENTA

Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
cin factura:
15000000
2400000
17400000
525000
16875000
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
o de ventas
CUENTA
SUMAS IGUALES
vuelven $ 3000000, segn nota crdito 080 del 26 de marzo del 2009
3000000
480000
3480000
105000
3375000
CUENTA
Devolucion de venta de productos textiles
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
CORREO:ctmoreno@misena.edu.co
ntil para ello se plantean dos interrogantes. Ejemplo al comprar Que se compra?como se cancela? al vend
ro debe identificarse el grupo de cuentas a la que pertenece y recordar su movimiento, teniendo en cuenta
gnarse en cuenta corriente o depositarse en cuenta de ahorros . Al efectuar pagos se giran cheques o se efe
PARCIAL
DEBE
HABER
500000
500000
500000
500000
PARCIAL
500000
500000
DEBE
HABER
1500000
1500000
1500000
1500000
3000000
1500000
1500000
3000000
3000000
DEBE
HABER
comercio.
PARCIAL
800000
800000
800000
800000
1600000
800000
800000
PARCIAL
1600000
1600000
DEBE
HABER
800000
800000
800000
800000
800000
800000
PARCIAL
DEBE
HABER
1700000
1700000
1700000
1700000
1700000
1700000
DEBE
HABER
PARCIAL
470000
470000
470000
470000
470000
470000
1365-Cuentas por cobrar a trabajadores
nta Debito
Credito
PARCIAL
250000
DEBE
HABER
150000
250000
250000
150000
400000
400000
DEBE
HABER
3000000
3000000
400000
uenta corriente
Bancos nacionales
a aumenta Debito
PARCIAL
6000000
3000000
3000000
3000000
3000000
6000000
6000000
DEBE
HABER
450000
450000
que a favor de la empresa.
PARCIAL
900000
450000
450000
450000
450000
900000
900000
PARCIAL
DEBE
HABER
500000
500000
500000
500000
500000
500000
DEBE
HABER
da por mercancas.
PARCIAL
256000
256000
256000
256000
256000
256000
DEBE
HABER
un terreno por $1500,000.
PARCIAL
1300000
1300000
1500000
1500000
2800000
1300000
1500000
2800000
2800000
DEBE
HABER
s por un mes.
PARCIAL
120000
120000
120000
120000
240000
120000
120000
240000
240000
DEBE
HABER
ente de la empresa $5,000
PARCIAL
5000
5000
5000
5000
5000
5000
rrendamiento anticipado.
es 1705-Gastos pagados por anticipado.
PARCIAL
DEBE
HABER
300000
100000
300000
300000
400000
600000
300000
30000
100000
100000
PARCIAL
700000
700000
DEBE
HABER
75000
75000
75000
75000
150000
75000
75000
150000
150000
a empresa por asistencia tcnica.
PARCIAL
DEBE
HABER
180000
180000
180000
180000
360000
180000
180000
360000
360000
DEBE
HABER
r valor de $ 185,450.
35-Costos y gastos por pagar.
PARCIAL
185450
185450
185450
185450
185450
por anticipado
185450
PARCIAL
DEBE
HABER
90000
90000
90000
90000
180000
90000
90000
180000
180000
Balance de comprobacin
Debe
500000
3000000
1600000
800000
1700000
470000
400000
6000000
900000
500000
256000
2800000
240000
5000
700000
150000
360000
185450
180000
20746450
Haber
500000
3000000
1600000
800000
1700000
470000
400000
6000000
900000
500000
256000
2800000
240000
5000
700000
150000
360000
185450
180000
20746450
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
143524
240812
CR
CR
236540
220505
DB
DB
PARCIALES
DEBE
HABER
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
13.2
14
15
15.2
16
17
Sumas iguales
ito 001, IVA 16%, Retencin 3,5%
2000000
2000000
320000
320000
70000
7000
2250000
2250000
2320000
2320000
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
413524
240805
CR
CR
135515
130505
DB
DB
PARCIALES
DEBE
HABER
15000000
15000000
2400000
2400000
525000
525000
16875000
16875000
PARCIAL
17400000
17400000
DEBE
HABER
10000000
10000000
10000000
10000000
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
10000000
10000000
417524
240808
DB
DB
135515
130505
CR
CR
PARCIALES
DEBE
HABER
3000000
3000000
480000
480000
105000
105000
3375000
3375000
3480000
3480000
ra?como se cancela? al vender Qu se vende?como se cobra su valor? al cancelar una deuda Qu tipo d
miento, teniendo en cuenta sus aumentos o disminuciones; luego se procede a debitar o acreditar cada una
gos se giran cheques o se efectan translados de fondos, excepto cuando se trate de gastos de poco valor q
na deuda Qu tipo de deuda se paga?como se cancela su valor?
r o acreditar cada una.
astos de poco valor que se cancelan o se pagan por caja menor
20 de marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: ctmoreno@
PROCESOS CONTABLES
1. La compaa surtimodas Ltda., compra mercancas a crdito por valor de $15000000, IVA al 16
Liquidacin:
16%
3.50%
CODIGO
1435
143524
2408
240810
2365
236540
2205
220505
2. Se compra mercancas a crdito por valor de $ 18900000, IVA 16%, retefuente 3,5%
Liquidacin:
16%
3.50%
CODIGO
1435
143528
2408
240810
2365
236540
2205
220505
3. Se compra mercancas por valor $ 25700000 IVA incluido.
16%
3.50%
CODIGO
1435
143528
2408
240810
2365
236540
2205
220505
4. Se vende mercancas por $ 6500000 a crdito, IVA 16%, retefuente 3,5%

Liquidacin
16%
3.50%
CODIGO
4135
413536
2408
240805
1355
135515
1305
130505
5. De la mercanca vendida devuelven $200,000

Liquidacin:
16%
3.50%
CODIGO
4175
417536
2408
240808
1355
135515
1305
130505
6. Se devuelve $ 500000 de la ultimas mercancas compradas.
Liquidacin:
16%
3.50%
CODIGO
1435
143528
2408
240812
2365
236540
2205
220505
marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: ctmoreno@misena.edu.c
ESOS CONTABLES
compaa surtimodas Ltda., compra mercancas a crdito por valor de $15000000, IVA al 16% y retefuente
15000000
2400000
17400000
525000
16875000
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
compra mercancas a crdito por valor de $ 18900000, IVA 16%, retefuente 3,5%
18900000
3024000
21924000
661500
21262500
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
compra mercancas por valor $ 25700000 IVA incluido.

25700000
22155172.4137931
3544827.5862069
25700000
775431.034482759
24924568.9655172
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
vende mercancas por $ 6500000 a crdito, IVA 16%, retefuente 3,5%
6500000
1040000
7540000
227500
7312500
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
la mercanca vendida devuelven $200,000
200000
32000
232000
7000
225000
CUENTA
Devolucin de venta de electrodomsticos y muebles
IVA por devolucin en ventas
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
devuelve $ 500000 de la ultimas mercancas compradas.
500000
80000
580000
17500
562500
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
eo: ctmoreno@misena.edu.co
0000, IVA al 16% y retefuente 3.5%
Base
IVA
143524 DB
240810 DB
Retefuente
236540 CR
220505 CR
PARCIALES
DEBE
HABER
15000000
15000000
2400000
240000
525000
525000
16875000
16875000
17400000
17400000
Base
IVA
143528 DB
240810 DB
Retefuente
236540 CR
220505 CR
PARCIALES
DEBE
HABER
18900000
18900000
3024000
3024000
661500
661500
21262500
21262500
21924000
21924000
Base
IVA
143528 DB
240810 DB
Retefuente
236540 CR
220505 CR
PARCIALES
DEBE
HABER
22155172.41
22155172.41
3544827.586
3544827.5
775431.0345
775431.0345
24924568.97
24924568.97
25699999.996
25700000.0045
Base
IVA
413536
240805
CR
CR
Retefuente
135515
130505
DB
DB
PARCIALES
DEBE
HABER
6500000
6500000
1040000
1040000
227500
227500
7312500
7312500
7540000
7540000
Base
IVA
417536
240808
DB
DB
Retefuente
135515
130505
CR
CR
PARCIALES
DEBE
HABER
200000
200000
32000
32000
7000
7000
225000
225000
232000
232000
Base
IVA
143528
240812
CR
CR
Retefuente
236540
220505
DB
DB
PARCIALES
DEBE
HABER
500000
500000
80000
80000
17500
17500
562500
562500
580000
580000
25 de Marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo

LA ECUACION PATRIMONIAL:
1. Villareal Asociados & Ca. Suministra la siguiente informacin: posee $ 600,000

$ 1800,000 en terrenos; debe pagar a proveedores $ 900,000; un prstamo banca
Activo
1110
1524
1305
1504
Bancos
Equipo de oficina
Clientes
Terrenos
Total
$ 600,000
$ 3,000,000
$ 1,200,000
$ 1,800,000
$ 6,600,000
PATRIMONIO =
2. Con la siguiente informacin determine el Patrimonio del Almacn La Economa
1110
1305
2335
1205
6205
Bancos
Clientes
Acciones
De mercancas
Diversos
850000
700000
850000
1500000
2800000
150000
Activo
1110
1305
1205
1524
Bancos
Clientes
Acciones
Maquinaria y equipo
Total
$ 850,000
$ 700,000
$ 1,500,000
$ 5,000,000
$ 8,050,000
PATRIMONIO =
MODIFICACIONES EN LA ECUACION PATRIMONIAL
1. El 10 de abril John Jairo Saavedra tiene $ 3000000 en Bancos y no tiene deudas
Activo
1110 Bancos
Total
$ 850,000
$ 850,000
El 15 de abril compra al contado muebles por $ 500000 y cancela con cheque. La ec

Activo
1110 Bancos
1524 Equipo de oficina
Total
$ 2,500,000
$ 500,000
$ 3,000,000
El 20 de abril compra un terreno a crdito por $ 5000000. La ecuacin patrimonial s

Activo
1110 Bancos
1504 Terrenos
Total
$ 2,500,000
$ 500,000
$ 5,000,000
$ 8,000,000
El 23 de abril paga con un cheque $ 500000 a la deuda del terreno. La ecuacin pat
Activo
1110 Bancos
1504 Terrenos
Total
$ 2,000,000
$ 500,000
$ 5,000,000
$ 7,500,000
El 30 de abril recibe $ 800000 por concepto de donacion. La ecuacion patrimonial se

Activo
1105
1110
1524
1504
Caja
Bancos
Equipo de oficina
Terrenos
Total
$ 800,000
$ 2,000,000
$ 500,000
$ 5,000,000
$ 8,300,000
upo:15039 Correo:ctmoreno@misena.edu.co
: posee $ 600,000 en cuenta corriente bancaria; $ 3000,000 en equipo para oficina; $ 1200,000 que deb
un prstamo bancario por $ 500,000. Cul es el patrimonio de la empresa?
Patrimonio
Activo
Pasivo
Pasivo
2105 Bancos nacionales
2205 Nacionales
Total
PATRIMONIO
6600000-1400000 PATRIMONIO= 5200000
acn La Economa
Acreedores varios
Maquinaria y equipo
Cesantas consolidadas
Gastos de personal
Pasivo
2335 Costos y Gastos por pagar
2380 Acreedores varios
2510 Cesantas consolidadas
Total
PATRIMONIO
8050000-1350000 PATRIMONIO= 5200000
y no tiene deudas a su cargo. La ecuacin patrimonial se representa as:

Pasivo
PATRIMONIO
3115 Aportes sociales
a con cheque. La ecuacin patrimonial se modifica as:

Pasivo
PATRIMONIO
uacin patrimonial se modifica as:

Pasivo
2205 Nacionales
Total:
PATRIMONIO
no. La ecuacin patrimonial se modifica as:

Pasivo
2205 Nacionales
Total:
PATRIMONIO
acion patrimonial se modifica as:

Pasivo
2205 Nacionales
Total:
PATRIMONIO
3210 Donaciones
Total:
ara oficina; $ 1200,000 que debe cobrar por venta de mercancas;
$ 500,000
$ 900,000
$ 1,400,000
5200000
300000
5000000
200000
3500000
850000
$ 850,000
$ 300,000
$ 200,000
$ 1,350,000
6700000
$0
$ 3,000,000
$0
$ 3,000,000
$ 5,000,000
$ 5,000,000
$ 3,000,000
$ 4,500,000
$ 4,500,000
$ 3,000,000
$ 4,500,000
$ 4,500,000
$ 3,000,000
$ 800,000
$ 3,800,000
27 de Marzo del 2009
Cindy Tatiana Moreno Poblador
Grupo:15039
Correo: ctmoreno
IVA, RETENCION EN LA FUENTE:
Realice los siguientes ejercicios; aplicando las retenciones que correspondan segn las normas vi
1. David & David S.A., de Cali gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones:
Compra al contado a Mario Gudio, comerciante inscrito al rgimen simplificado de Cali, mercan
3.50%
1750000
0
1750000
61250
1688750
CODIGO
1435
143528
2365
236540
2205
220505
Compra a crdito a Importadora Montero & Ca., de Medelln gran contribuyente, Mercancas por
16%
3.50%
8642000
1382720
10024720
302470
9722250
CODIGO
1435
143524
2408
240810
2365
236540
2205
220505
Compra a crdito a Leo Arteaga & y Ca. Ltda., de Cali, inscrito en el rgimen comn, no designa
16%
3.50%
4871000
779360
5650360
170485
5479875
CODIGO
1435
143524
2408
240810
2365
236540
2205
220505
2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito al rgimen comn de Armenia, realiza las siguientes opera
Vende mercancas al contado a Bodegas Moserrat, S.A., Gran Contribuyente de Pereira por valor
16%
3.50%
1584320
253491.2
1837811.2
55451.2
1782360
CODIGO
4135
413530
2408
240805
1355
135515
1305
130505
Vende Mercanca importada por valor de $ 891450, a varios clientes, personas naturales.
16%
891450
142632
1034082
3.50%
31200.75
1002881.25
CODIGO
4135
413530
2408
240805
1355
135515
1305
130505
Paga servicio telefnico internacional por valor de $ 483750; IVA 16%
16%
4.00%
483750
77400
561150
19350
541800
CODIGO
5135
513535
2408
240810
2365
236525
1110
111005
Paga a Equisor y Ca. de Armenia arrendamiento de una fotocopiadora, en un mes, la suma de $
16%
4%
420000
67200
487200
16800
470400
CODIGO
5120
512020
2408
240810
2365
236530
1110
111005
Vende mercancas a crdito a Comercial Los pinos, S. en C. de Manizales por valor de $ 960000;
16%
3.50%
960000
153600
1113600
33600
1080000
CODIGO
4135
413530
2408
240805
1355
135515
1305
130505
3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castilln & C
Vende mercancas al contado a varios clientes, personas naturales, con 16% del IVA, por los sigu
$
$
$
$
$
$
$
$
254980
189321
132450
448000
89479
975000
1475250
3964820
$ 254980
16%
3.50%
254980
40796.8
295776.8
8924.3
286852.5
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
$ 189321
16%
3.50%
189321
30291.36
219612.36
6626.235
212986.125
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
$ 132450
16%
3.50%
132450
21192
153642
4635.75
149006.25
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
$ 448000
16%
3.50%
448000
71680
519680
15680
504000
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
$ 89479
16%
3.50%
89479
14316.64
103795.64
3131.765
100663.875
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
$ 975000
16%
3.50%
975000
156000
1131000
34125
1096875
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
$ 1475250
16%
3.50%
1475250
236040
1711290
51633.75
1659656.25
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
$ 3964820
16%
3.50%
3964820
634371.2
4599191.2
138768.7
4460422.5
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
Compra mercancas a crdito por valor de $ 1389450; IVA 16%, a Texcol S.A. Gran Contribuyen
16%
3.50%
1389450
222312
1611762
48630.75
1563131.25
CODIGO
1435
143528
2408
240810
2365
236540
2205
220505
Devuelve mercanca comprada a crdito a Texcol S.A. por valor de $ 185000; IVA 16%.
16%
3.50%
185000
29600
214600
6475
208125
CODIGO
1435
143528
2408
240810
2365
236540
2205
220505
Compra a crdito muebles para oficina Conmuebles Ltda. De Tunja por valor de $ 1321850; IVA
16%
3.50%
1321850
211496
1533346
46264.75
1487081.25
CODIGO
1524
152405
2408
240810
2365
236540
2335
233595
Compra mercanca a crdito por valor de $1450000; IVA 16%. A Surtidoras Ltda., de Bucaraman
16%
3.50%
1450000
232000
1682000
50750
1631250
CODIGO
1435
143530
2408
240810
2365
236540
2205
220505
ana Moreno Poblador
Grupo:15039
Correo: ctmoreno@misena.edu.co
cando las retenciones que correspondan segn las normas vigentes.
ontribuyente, realiza las siguientes operaciones:

comerciante inscrito al rgimen simplificado de Cali, mercancas gravadas por valor de $ 1750000
Base
IVA, no por ser de rgimen simplificado el vendedor
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
ontero & Ca., de Medelln gran contribuyente, Mercancas por valor de $ 8642000, IVA 16%
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
y Ca. Ltda., de Cali, inscrito en el rgimen comn, no designado mercancas por valor de $ 4871000; IVA 16
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
o al rgimen comn de Armenia, realiza las siguientes operaciones:
egas Moserrat, S.A., Gran Contribuyente de Pereira por valor de $ 1584320; IVA 16%
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
or de $ 891450, a varios clientes, personas naturales.

Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
al por valor de $ 483750; IVA 16%

Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Servicios
Telfono
Servicios
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
rrendamiento de una fotocopiadora, en un mes, la suma de $ 420000; IVA 16%

Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Arrendamientos
Equipo de oficina

Arrendamientos
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
ercial Los pinos, S. en C. de Manizales por valor de $ 960000; IVA 16%

Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
uientes transacciones realizadas por la empresa Castilln & Ca. Ltda., de Bogot liquidando adems retenci
os clientes, personas naturales, con 16% del IVA, por los siguientes valores:
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
alor de $ 1389450; IVA 16%, a Texcol S.A. Gran Contribuyente de Medelln.

Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
dito a Texcol S.A. por valor de $ 185000; IVA 16%.

Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
ina Conmuebles Ltda. De Tunja por valor de $ 1321850; IVA 16%
Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Compras
Otros
SUMAS IGUALES
or de $1450000; IVA 16%. A Surtidoras Ltda., de Bucaramanga.

Base
IVA
Subtotal
Retefuente
Total
CUENTA
Compra de juegos, juguetes y artculos deportivos
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
143528 DB
240810 DB
236540 CR
220505 CR
PARCIALES
DEBE
HABER
1750000
1750000
61250
61250
1688750
1688750
1750000
143524
240810
DB
DB
236540
220505
CR
CR
PARCIALES
DEBE
1750000
HABER
8642000
8642000
1382720
1382720
302470
302470
9722250
9722250
10024720
10024720
71000; IVA 16%

143524
240810
DB
DB
236540
220505
CR
CR
PARCIALES
DEBE
HABER
4871000
4871000
779360
779360
170485
170485
5479875
5479875
5650360
413530
240805
CR
CR
135515
130505
DB
DB
PARCIALES
DEBE
5650360
HABER
1584320
1584320
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253491.2
55451.2
55451.2
1782360
1782360
1837811.2
413530
240805
CR
CR
1837811.2
135515
130505
DB
DB
PARCIALES
DEBE
HABER
891450
891450
142632
142632
31200.75
31200.75
1002881.25
1002881.25
1034082
513535
240810
DB
DB
236525
111005
CR
CR
PARCIALES
DEBE
1034082
HABER
483750
483750
77400
77400
19350
19350
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541800
561150
512020
240810
DB
DB
236530
111005
CR
CR
PARCIALES
DEBE
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420000
67200
561150
HABER
67200
16800
16800
470400
470400
487200
413530
240805
CR
CR
135515
130505
DB
DB
PARCIALES
DEBE
487200
HABER
960000
960000
153600
153600
33600
33600
1080000
1080000
1113600
1113600
ems retencin en la fuente cuando lo considere necesario.
413554
240805
CR
CR
135515
130505
DB
DB
PARCIALES
DEBE
HABER
254980
254980
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40796.8
8924.3
8924.3
286852.5
286852.5
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413554
240805
CR
CR
135515
130505
DB
DB
PARCIALES
DEBE
295776.8
HABER
189321
189321
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30291.36
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6626.235
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212986.125
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413554
240805
CR
CR
135515
130505
DB
DB
PARCIALES
DEBE
219612.36
HABER
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132450
21192
21192
4635.75
4635.75
149006.25
149006.25
153642
413554
240805
CR
CR
135515
130505
DB
DB
PARCIALES
DEBE
153642
HABER
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448000
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71690
15680
15680
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504000
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413554
240805
CR
CR
135515
130505
DB
DB
PARCIALES
DEBE
519680
HABER
89479
89479
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14316.64
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3131.765
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100663.875
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240805
CR
CR
135515
DB
103795.64
130505
DB
PARCIALES
DEBE
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975000
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156000
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34125
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1096875
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413554
240805
CR
CR
135515
130505
DB
DB
PARCIALES
DEBE
1131000
HABER
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1475250
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236040
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51633.75
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1659656.25
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240805
CR
CR
135515
130505
DB
DB
PARCIALES
DEBE
1711290
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3964820
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634371.2
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138768.7
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4460422.5
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4599191.2
DEBE
HABER
143528 DB
240810 DB
236540 CR
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222312
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1563131.25
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143528
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CR
CR
236540
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DB
DB
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DEBE
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185000
29600
29600
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6475
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208125
214600
214600
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240810
DB
DB
236540
233595
CR
CR
PARCIALES
DEBE
HABER
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1321850
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211496
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46264.75
1487081.25
1487081.25
1533346
143530
240810
DB
DB
236540
220505
CR
CR
PARCIALES
DEBE
1533346
HABER
1450000
1450000
232000
232000
50750
50750
1631250
1631250
1682000
1682000
1 de Abril del 2009
Grupo: 15039
Correo: ctmoreno@m
COMPROBANTE DE APERTURA
Tres socios constituyen la empresa surtidoras Ltda. El 1 de julio de 2009, mediante escritura pblica
El socio Jorge Dvila aporta un terreno por valor de $ 2500000, segn escritura pblica No. 40, No
El socio Javier Zarama aporta $2500000, con cheque No. 854381 del Bancomercio, segn recibo d
El socio Ivn Rosero aporta mercancas por valor de $1200000, segn factura No. 320; $ 2000000
CODIGO
1105
110505
1435
1504
150405
1524
152405
3115
311505
31150501
31150502
31150503
el 2009
Grupo: 15039
Correo: ctmoreno@misena.edu.co
NTE DE APERTURA
nstituyen la empresa surtidoras Ltda. El 1 de julio de 2009, mediante escritura pblica No. 4863 de la Notara
ge Dvila aporta un terreno por valor de $ 2500000, segn escritura pblica No. 40, Notara 4a, de Bogot.
ier Zarama aporta $2500000, con cheque No. 854381 del Bancomercio, segn recibo de caja No. 001, y mueb
n Rosero aporta mercancas por valor de $1200000, segn factura No. 320; $ 2000000 con cheque No. 23904
CUENTA
Caja
Caja general
Aporte de socios, segn recibos de caja No 01-02
Aporte del socio Ivn Rosero, segn factura No 320
Terrenos
Urbanos
Aporte del socio Jorge Dvila, segn escritura No 40
de Notara 4 de Bogot.
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Aporte del socio Javier Zarama, segn factura No 450
Aportes sociales
Jorge Dvila: su aporte
Ivn Rosero: su aporte
Javier Zarama: su aporte
SUMAS IGUALES
oreno@misena.edu.co
ra pblica No. 4863 de la Notara 4a del Distrito Capital de Bogot, con los siguientes datos:
No. 40, Notara 4a, de Bogot.

n recibo de caja No. 001, y muebles para oficina por valor de $ 1800000, segn factura No.450
$ 2000000 con cheque No. 239045 del Banco Nacional, segn recibo de caja No. 002
PARCIALES
DEBE
HABER
4500000
4500000
1200000
1200000
2500000
2500000
1800000
1800000
10000000
2500000
3200000
4300000
10000000
10000000
ra No.450

Cuentas para Comerciantes

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Cdigo

Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor

Enajenacin propiedades, planta, y equipo personas naturales

Venta de productos en almacenes no especializados

Equipo de computacin y comunicacin

tiles, papelera y fotocopias

Venta de loteras, rifas, chance, apuestas y similares

CUENTAS PARA COMERCIANTES

18 Y 25 DE MARZO DEL 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador

1. Consignacin o deposito en entidades financieras

2. Venta de mercancas a contado

4. Compra de mercancas a crdito

5. Venta de mercancas a crdito

6. Compra a crdito de activos diferentes de mercancas.

7.Prestamos concedidos por la empresa

La empresa concede un prstamo a un empleado y gira un cheque por $250,000

8. Prstamos recibidos por la empresa.

10. Abono a obligaciones bancarias

11. Abono a proveedores

b. El banco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la em

14. Gastos pagados por anticipado

16. Gastos causados por pagar

17. Ingresos recibidos por anticipado.

La empresa recibe $ 90,000 por concepto de intereses anticipados.

Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuyeCredito

5 DE MARZO DEL 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador

prar mercancas a crdito por 900000 se debe preguntar

signacin o deposito en entidades financieras

nacin en el Banco de Bogot por $5000,000

de mercancas al contado por $1500,000

s: Cuenta del Activo; al pagar la venta disminuye Crdito

Comercio al por mayor y al por menor

ales: Cuenta del Pasivo; al pagar la compra disminuye Debito

pra de mercancas a crdito

a de mercancas a crdito por $800,000.

de mercancas a crdito por 1700,000.

pra a crdito de activos diferentes de mercancas.

a a crdito muebles para oficina por $470,000.

amos concedidos por la empresa

resa concede un prstamo a un empleado y gira un cheque por $250,000

: Cuenta del Activo; al pagar el prstamo aumentaDebito

tamos recibidos por la empresa.

: Cuenta del Activo; al consignar el abono del cliente aumenta Debito

ono a obligaciones bancarias

resa gira un cheque por $500,000 al Bancomercio, como abono a su deuda.

y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; al pagar disminuye Debito

stos pagados por anticipado

y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; disminuye al realizar el pago Debito

amientos: Cuenta de gastos; aumentaDebito

mpresa recibe $ 75,000 por concepto de arrendamiento del parqueadero.

uenta del Activo; al consignar disminuyeCredito

uenta del Activo; disminuye al consignarCredito

stos causados por pagar

resos recibidos por anticipado.

resa recibe $ 90,000 por concepto de intereses anticipados.

uenta del Activo; al consignar disminuyeCredito

Impuesto sobre las ventas por pagar

1365-Cuentas por cobrar a trabajadores

que a favor de la empresa.

un terreno por $1500,000.

ente de la empresa $5,000

a empresa por asistencia tcnica.

35-Costos y gastos por pagar.