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DEFINICIN
Un plan presupuestal est referido a todo el proceso de planeacin, preparacin,
control, informacin y utilizacin del presupuesto, y a los procedimientos inherentes al
mismo.
En trminos ms especficos, el plan presupuestal es un plan de operacin
cuantificado, es una serie de cifras con las cuales se va a trabajar durante un
determinado perodo de operacin.
Por lo tanto, el planeamiento presupuestal es un proceso operativo de planeacin que
tiene el objetivo de lograr una adecuada programacin econmica y financiera de la
asignacin de los recursos de una determinada entidad con la finalidad de cumplir con
las polticas establecidas.
El plan presupuestal permite expresar cuantitativamente, los objetivos, polticas y
planes, para el conjunto de la empresa y para todas las reas de la misma.
Un presupuesto debe basarse en estimaciones muy precisas del medio comercial
futuro, derivndose objetivos alcanzables para cada rea de la empresa.
Lograr cumplir con todos los objetivos y propsitos de la entidad con la adecuada
distribucin de los fondos econmicos.
IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL
El planeamiento presupuestal es importante porque al ser un mecanismo permite la
revisin de polticas y estrategias de una entidad y poder direccionarlas hacia lo que
verdaderamente se busca.
Y por lo tanto mantiene el plan de operaciones de una entidad en lmites razonables
para su desarrollo prolongado minimizando los riesgos.
PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA UNSAAC
La Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco, es una Institucin de
Educacin Superior, con personera jurdica de derecho pblico interno, Tiene
autonoma acadmica, econmica, normativa y administrativa, dentro de la ley. Dentro
de sus fines tiene Promover y fomentar la produccin de bienes y la prestacin de
servicios, para contribuir al desarrollo local, regional y nacional, adems de generar
recursos propios para la Universidad. Dentro de su organizacin cuenta con rganos
De Asesora Oficina de Planificacin Universitaria. Dentro de los rganos De Apoyo
Dependientes del Rectorado la Oficina de Cooperacin Tcnica, Econmica y
Financiera. Consejo de Produccin de Bienes Econmicos y de Prestacin de
Servicios.
Respecto del al planeamiento presupuestal de la UNSAAC
Es funcin del Consejo Universitario Aprobar a propuesta del Rector, el Plan Anual de
Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad, Aprobar el presupuesto general de la
universidad y Autorizar los actos y contratos que ataen a la Universidad y resolver
todo lo pertinente a su economa. El Rector debe Presentar al Consejo Universitario
para su aprobacin los Planes de Desarrollo Universitario de Corto Plazo y ante la
Asamblea Universitaria su memoria anual, Presentar al Consejo Universitario el
Presupuesto Anual de la Universidad, en base de los requerimientos de las Facultades
y dems reparticiones. Son funciones y atribuciones del Consejo de Facultad Formular
y rea de
administrativas.
Formular
las
propuestas
de
modificaciones
econmico-financiera
de
la
Institucin,
formulando
observaciones
recomendaciones para que los niveles de decisin adopten medidas orientadas a una
mejor administracin de los recursos. Son funciones del rea de Control Econmico
Financiero Supervisar y/o ejecutar acciones de fiscalizacin e investigacin contabletributario. Velar por el cumplimiento de las normas que establece la contabilidad
gubernamental integrada y Realizar la auditora financiera en los diferentes rganos de
la Universidad.
II.
III.
IV.
INTERNACIONALIZACION
V.
EJES ESTRATGICOS
EJE ESTRATEGICO I : FORMACIN DE PRE GRADO Y POST GRADO
EDUCACIN DE PRE-GRADO Y POST GRADO DE CALIDAD BASADA EN LA
INNOVACIN DE LAS FUNCIONES SUSTANTIVAS UNIVERSITARIAS.
EN
LA
INVESTIGACIN
HUMANSTICA,
CIENTFICA
EJE
ESTRATEGICO
III:
PROYECCION
EXTENSIN
UNIVERSITARIA
COMUNICACIN INSTITUCIONAL
Incrementar el Fondo Bibliogrfico acorde con el avance de la ciencia y tecnologa, el
crecimiento de la poblacin universitaria y a las necesidades bibliogrficas y
OBJETIVOS ESPECFICOS:
El
presupuesto,
debe
cuantificar
los
proyectos,
programas,
procesos,
Autoridades
bajo
responsabilidad
presupuestaran
Estudiantes
lo
necesario para el
cumplimiento de los
derechos
Personal
Administrativo
de
los
docentes,
estudiantes
personal
administrativo
tengan
.
que
inherencia
presupuestal.
Recursos Econmicos
Los recursos ordinarios y/o asignaciones provenientes del tesoro pblico.
Los propios directamente obtenidos, en razn de sus bienes y servicios.
Las donaciones de cualquier naturaleza y de fuente lcita, siempre que sean
aceptadas por la UNSAAC.
Los recursos por operaciones oficiales de crdito externo con aval del Estado.
Los ingresos por Leyes especiales.
Los ingresos por Canon.
Los recursos provenientes de la cooperacin tcnica y econmico-financiera,
nacional e internacional.
Por la prestacin de servicios educativos de extensin, servicios de sus Centros
Preuniversitarios, posgrado o cualquier otro servicio educativo distinto.
Los que se generen a travs de los centros de produccin.
Los que se generen por investigacin.
Patrimonio de la UNSAAC
Los bienes y rentas que actualmente les pertenecen y los que adquieran en el
futuro por cualquier ttulo legtimo.
La UNSAAC puede enajenar sus bienes de acuerdo a las Leyes respectivas; los
recursos provenientes de la enajenacin solo son aplicables a inversiones
permanentes en infraestructura, equipamiento y tecnologa.
Los bienes provenientes de donaciones, herencias y legados, quedan sujetos al
fin que persigue la UNSAAC y a la voluntad expresada por el benefactor o
donante. Debern ser usados segn el espritu con que se hizo y concordantes
con los fines de la UNSAAC.
Ley N 30281 Ley del presupuesto del sector pblico para el ao fiscal
2015. Esta clase de ley es modificada cada ao, y es precisamente por esta ley
que se encarga la cantidad de soles que es destinada a los diferentes egresos
de la caja de gastos.
Ley N 30282 Ley del Equilibrio Financiero del sector pblico para el ao
fiscal 2015, encargada de verificar que los egresos sean concordantes con los
ingresos que se tiene.
Ley N30283 Ley General del Endeudamiento del sector Publico para el ao
2015, encargada de verificar que los gastos que se vayan a tener vayan de
acuerdo a las deudas que tiene el estado con la finalidad de disminuir estos.
CONSTITUCION
LA CONSTITUCION SEALA AL PRESUPUESTO DESDE EL ARTICULO 77
INTRODUCCIN.
ETAPA DE LA FORMULACIN.
Formulacin Le corresponde a la Direccin Tcnica del Presupuesto dictar las normas
tcnicas para la formulacin de los presupuestos de los Organismos del Estado,
entidades descentralizadas y autnomas, y en coordinacin con la Secretaria de
Planificacin y Programacin de la Presidencia, proponer los lineamientos para la
elaboracin de los presupuestos del sector pblico. Dentro del proceso presupuestario,
la etapa de formulacin est conformada por dos grandes momentos: Programacin y
Preparacin y Presentacin, los cuales se definen a continuacin.
Programacin La programacin presupuestaria consiste en la fijacin de metas y en la
asignacin de recursos (humanos, materiales y financieros), que permitan alcanzar los
objetivos propuestos dentro de los Planes o Programas de Gobierno. Puede
esquematizarse de la siguiente forma:
a) Programacin Global
b) Programacin Institucional.
La Programacin Global es realizada por la Direccin Tcnica del Presupuesto,
coordinadamente con la Secretara de Planificacin y Programacin de la Presidencia,
y se inicia generalmente con la fijacin de niveles de actividad del Gobierno para las
diversas dependencias del sector pblico y la elaboracin de un presupuesto
exploratorio, del cual resultan los techos presupuestarios o niveles de gasto para las
Las Actividades
Los Proyectos
para
el funcionamiento
que
de los bienes y
con
fondos
el
fin
o administrativos
bienes
existentes.
servicios
Son permanentes
existentes.
y continuas.
Incluyen
las
acciones
de
operacin
utilizan
pblicos,
servicios pblicos
intervenciones
limitadas en el tiempo,
o la produccin
Son
No se pueden considerar
gastos
de
carcter
permanente dentro de un
mantenimiento de
proyecto.
proyectos
concluidos.
Luego de su culminacin,
generalmente dan origen
a una actividad.
En
el
caso
de
las
Municipalidades incorporadas al
Sistema Nacional de Inversin
Pblica, todo proyecto nuevo
debe contar con estudios de pre
inversin
aprobados,
por
lo
informacin
a accin
entrar
municipal/desarrollo
local/snip
El Procedimiento
1. La Oficina de Planeamiento y Presupuesto, emite una
directiva de coordinacin, remisin y consolidacin de la
Formulacin
Presupuestal.
instrumentos
de
planificacin).
de
correspondientes
Motivos,
son
los
formatos
elevados
por
la
anexos
Oficina
de
su
correccin
ajustes.
De
producirse
y/o
subsanado,
debe
ser
puesto
en
presupuestaria
del
anteproyecto
de
Provinciales,
sus
Proyectos
de
sus
Presupuestos
Institucionales,
bajo
contiene
los
porcentajes
de
aprobacin
del
NORMA LEGAL.
LA PROGRAMACIN
CAPTULO I: SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los sistemas administrativos que integran la
Administracin Financiera del Sector Pblico. Comprende un conjunto de rganos,
normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades
y organismos del Sector Pblico en sus fases de planificacin, programacin, formulacin,
aprobacin, ejecucin y evaluacin.
El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N 28112, Ley Marco de la
Administracin Financiera del Sector Pblico y por la Ley N 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto.
1. CONFORMACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto est integrado por la
Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP), dependiente del Vice Ministerio de
Hacienda del Ministerio de Economa y Finanzas, y por las Oficinas de Presupuesto, a
nivel de todas las entidades del Sector Pblico que administran recursos pblicos.
1.1.
1.2.
Gobiernos Locales
Los Gobiernos Locales y
Sus organismos pblicos.
Empresas de los
Gobiernos Locales.
Gobierno Regional
Los Gobiernos Regionales
y
sus organismos pblicos.
Empresas de los Gobierno
Regionales
3. PRESUPUESTO PBLICO
El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin del Estado por medio del cual se
asignan los recursos pblicos sobre la base de una priorizacin de las necesidades de la
poblacin. Estas necesidades son satisfechas a travs de la provisin de bienes y
servicios pblicos de calidad para la poblacin financiados por medio del
Planeacin
Programacin
Formulacin
Ejecucin
Evaluacin
Econmico
Provisorio
Previsor
Dinmico
Obligatorio
3. OBJETIVOS
3.1 Objetivos Generales
Son establecidos por los Titulares de Pliego, dentro del marco conceptual de los
objetivos contenidos en el Plan Estratgico Institucional.
Son reflejados en la categora presupuestaria Programa, constituye el propsito
dentro del marco de la poltica sectorial.
Son concretos y reflejan los propsitos que en materia de servicios institucionales
desarrolla el pliego para el ao fiscal que se formula.
3.2 Objetivos Parciales
Obedece al criterio de divisin del trabajo.
Constituyen propsitos parciales que deben lograrse para la consecucin de los
Objetivos Generales
Son reflejados en la categora presupuestaria Subprograma
3.3 Objetivos Especficos
Constituyen propsitos especficos en el marco de los objetivos parciales
Representan acciones concretas que deben lograrse para la consecucin de los
Objetivos Parciales
Son reflejados en la categora presupuestaria Actividad o Proyecto que
contempla la Estructura Funcional Programtica
4. ETAPAS DE LA PROGRAMACIN
El proceso de programacin se realiza en cuatro pasos:
5.1.
A
Y
Captulo III
Aprobacin de la ley de presupuesto del sector pblico
Artculo 20.- Estructura de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico De conformidad con
lo dispuesto en la Constitucin Poltica del Per, la Ley de Presupuesto del Sector Pblico
se estructura en las siguientes secciones:
a) Gobierno Central
Comprende los crditos presupuestarios aprobados a los pliegos del Gobierno Nacional
representativos de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, y sus Instituciones Pblicas
Descentralizadas. Asimismo, se consideran comprendidos en el Gobierno Nacional, en
calidad de pliegos, el Ministerio Pblico, Jurado Nacional de Elecciones, Oficina Nacional
de Procesos Electorales, Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil, Consejo
Nacional de la Magistratura.
5.2.
Seccin de Coordinacin
Diagnstico
Formular estrategias
Priorizar
Plan de accin
Plan operativo
Una vez elaborado el plan estratgico, es aconsejable que circule con el fin de que
sea revisado por los distintos participantes antes de su redaccin definitiva.
Comunicar
Es necesario comunicarse a todos los niveles de la organizacin y explicarse en
detalle. (calidad, 2015)
Como vemos, la norma citada hace referencia explcita que tanto los Presupuestos
Institucionales como los dems instrumentos del planeamiento institucional del
Sector Pblico (POI y PEI), tienen que marchar en armona y concordancia, segn
sea el caso, con los siguientes planes que forman parte del mbito y/o alcance
nacional, sectorial y territorial del pas: 1) Plan Estratgico de Desarrollo Nacional
(Plades), 2) Planes Estratgicos Sectoriales Multianuales (Pesem), 3) Planes de
Desarrollo Regional Concertados (PDRC), 4) Planes de Desarrollo Local
Concertados (PDLC). Los Planes de Desarrollo Local Concertados (PDLC), como se
sabe, se dividen en Planes de Desarrollo Local Concertados Provinciales (PDLC-P)
y Planes de Desarrollo Local Concertados distritales (PDLC-D).
En general, la descripcin global del proceso de elaboracin de un Plan Estratgico
Institucional (PEI), debe considerarse: 1) Descripcin de las Generales de la Entidad
Pblica, 2) Determinacin del Horizonte o Perodo de Planeamiento, 3)
Realizacin del Diagnstico Situacional Integral (Identificacin de Problemticas
Generales), 4) Definicin de la Visin Futura Institucional, 5) Definicin de la
Misin Institucional y los Valores Institucionales, 6) Definicin de los Ejes
Estratgicos, 7) Realizacin del Diagnstico o Anlisis Estratgico (Diagnstico o
FODA (Identificacin de Problemticas Estratgicas), 8) Definicin de Objetivos
Estratgicos, Lneas de Base y Metas, 9)Formulacin de Polticas Institucionales, 10)
Definicin de Programas, Proyectos y Actividades Prioritarias, 11) Proyectos y
Actividades, 12) Elaboracin del Presupuesto del Plan, 13) Determinacin de los
Responsables de la Ejecucin del Plan, 14) Definicin de las Acciones de
Monitoreo y Evaluacin del Plan: Para todo este proceso, se debe contar con la
presencia de expertos que hayan tenido experiencia en la elaboracin, evaluacin
y retroalimentacin de los planes estratgicos institucionales; una vez validados y
aprobados, stos deben estar publicados en los portales electrnicos de todas las
entidades pblicas (MENDOZA ANCCO, 2013)
REFERENCIAS