TRABAJO DE COMERCIO

NATHALY RAMOS CIFUENTES

KAREN DAYANA ORTIZ CASTRO
MAYRA LUCIA VERGARA SALAZAR

INSTITUCION EDUCATIVA MANUEL MARIA MALLARINO

SANTIAGO DE CALI
2.015

TRABAJO DE COMERCIO

NATHALY RAMOS CIFUENTES

KARENDAYANA ORTIZ CASTRO
MAYRA LUCIA VERGARA SALAZAR

Trabajo escrito presentado a la

Prof. Yolanda Andrade
En la media tcnica de: Contabilizacin de operaciones financieras y comerciales.
Grado: 10-1

INSTITUCION EDUCATIVA MANUEL MARIA MALLARINO

SANTIAGO DE CALI
2.015

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
1. Con su grupo de trabajo Consulte los siguientes temas y elabore un mapa
conceptual de los mismos:
a. Estatuto Tributario (ET)
b. Unidad de Valor Tributario (UVT)
c. Gravamen a los movimientos financieros (GMF)
1. Con su grupo de trabajo consulte y elabore un cuadro sinptico que
contemple:
a.
b.
c.
d.

Concepto de Impuesto a las Ventas Agregado (IVA)

Clasificacin de los bienes para efectos del IVA
Agente activo y agente pasivo
Tarifas

2. Con su grupo de trabajo consulte y elabore un mapa conceptual que

contemple:
a)
b)
c)
d)
e)

Rgimen de ventas
Rgimen simplificado
Rgimen comn
Rgimen comn gran Contribuyente
Rgimen comn gran Contribuyente auto retenedor

3. Con su grupo de trabajo consulte y elabore un cuadro comparativo que

contemple:
a)
b)
c)
d)

Retencin en la Fuente (Rete fuente)

Retencin en la fuente en el impuesto a las ventas (reteiva)
Retencin de impuesto de industria y comercio anticipado (reteica)
Base y tarifa

4. Realice en forma individual el siguiente ejercicio en hojas cuadriculadas

teniendo en cuenta el orden de los nmeros:
1. La empresa El Sol Ltda. Nit. 895623-4 (Rgimen Comn) empieza operaciones el
mes de julio de 2011
2. Los socios Armando Trampas y Carlos Toro aportan lo siguiente:
3. Armando Trampas: $4.000.000 en efectivo (Recibo de Caja # 001)
a. $15.000.000 valor de una camioneta
Cdigo
Cuenta
110505 Caja

Dbito

Crdito

4.000.00
0

S/ aporte social
154005 Autos, camionetas y
camperos
S/ aporte social
311510 Aporte social

15'000.0
00
19.000.0
00
19.000.0
00

S/ aporte social
SUMAS IGUALES

19.000.0
00

15.000.000+4.000.000= 19.000.000----- Total aporte social

Recibo de caja
Santiago de Cali 1 Julio
Pagado a: El Sol Ltda.
Concepto:
Aporte social en efectivo.

No. 001
$ 4.000.000

Valor en letras:
Cuatro millones de pesos mte.
Cdigo

Firma de recibido:

El Sol Ltda.

Aprobado
C.C
895623-4

4. Carlos Toro:

NIT. X

No.

$6.000.000 en Efectivo (Recibo de Caja # 002)

a. $20.000.000 valor local

Cdigo
Cuenta
110505 Caja
S/ aporte social
151680 Construcciones y
edificaciones
S/ aporte social
311510 Aporte social

Dbito
6.000.00
0
20'000.0
00

S/ aporte social
SUMAS IGUALES

Crdito

26.000.0
00

26.000.00
0
26.000.00
0

20.000.000+6.000.000= 26.000.000---- Total Aporte social

Recibo de caja
Santiago de Cali 1 Julio
Pagado a: El Sol Ltda.
Concepto:
Aporte social en efectivo.

No. 002
$ 6.000.000

Valor en letras:
Seis millones de pesos mte.
Cdigo

Firma de recibido:

Aprobado

El Sol Ltda.
C.C
895623-4

NIT. X

No.

5. Con lo anterior realizar el primer comprobante de apertura.

CODIG
O
1
11
1105
110505

15
1516
151680
1540
154005
3
31
3115

COMPROBANTE DE APERTURA
EL SOL Ltda.
SANTIAGO DE CALI
01 DE JULIO DEL 2011
PARCIALE
CUENTAS
DBITO
S
Activo
Disponible
Caja
Caja
S/ Aporte social
S/ Aporte social
Propiedades planta y equipo
Construcciones y
edificaciones
Bodegas
S/ Aporte social
Flota y equipo de transporte
Autos, camionetas y
camperos
S/ Aporte social
Patrimonio
Capital social
Aportes sociales

10.000.000
4.000.000
6.000.000

20.000.000
20'000.000
15.000.000
15'000.000

311510 Aporte de socios

S/ Aporte social

CRDITO

45.000.000
19.000.000

S/ Aporte social
SUMAS IGUALES

26.000.000
45.000.000 45.000.000

6. Movimientos:
7. Abre una cuenta corriente # 0125369-5 en el Banco Popular con un valor de
$9.000.000 (consignacin # 369)

Cdigo
111005

110505

Cuenta
Banco
S/ Apertura de cuenta
corriente
Caja
S/ Apertura de cuenta
corriente
SUMAS IGUALES

Dbito

Crdito

9.000.00
0

9.000.00
0

9.000.00
0
9.000.00
0

Paga servicios pblicos por valor de $60.000 en efectivo (Comprobante de

Egreso # 9999)
Cdigo
513530
110505

Cuenta

Dbito

Crdito

Servicios pblicos
S/ pago de servicios

60.000

CAJA
S/ pago de servicios
SUMAS IGUALES

60.000
60.000

60.000

8. Se paga por anticipado 4 meses de arrendo por $400.000 Con cheque #9399 cada
mes a la empresa Mobiliaria Artemo (R.C.) ms IVA Comprobante de egreso
#1000)
CODIGO
170525
240801
111005
236530
236801

CUENTA
ARRENDAMIENTO
S/ Pago anticipado de 4 meses
IVA COMPRA
S/ Pago anticipado de 4 meses
BANCO
S/ Cheque No. 9399
RETE FUENTE
S/ Pago factura No. 1000
RETE ICA
S/ Pago factura No. 1000
SUMAS IGUALES

DEBITO

CREDITO

1.600.000
256.000
1.782.400
56.000
17.600
1.856.000

1.856.000

400.000x4= 1.600.000---- Pago anticipado de arrendo por 4 meses (Sub total)

1.600.000x 16/100= 256.000--- IVA
1.600.000x3.5%= 56.000-------- Rete fuente
1.600.000x11/100= 17.600----- Rete ICA
1.600.000+160.000=1.856.000--- Valor total
1.856.000-56.000-17.600= 1.782.400--- Valor a pagar
9. El 4 de agosto compra muebles y enseres por valor de $2.000.000 a la empresa Todo
Muebles Ltda. (R.C.G.C. Auto retenedor) ms IVA se paga el 20 % con cheque #
9400 y por el resto firmamos una letra a 15 das Comprobante de egreso #1001
CODIGO
152405
111005
230505
236801

CUENTA
MUEBLES Y ENSERES
S/ Compra
BANCO
S/ Cheque No.9400
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
S/ Deuda de la compra 80 %
RETE ICA
S/ Compra
SUMAS IGUALES

DEBITO

CREDITO

2.320.00
0
460.920
1.843.68
0
15.400
2.320.00
0

2.320.00
0

2.000.000x16/100=320.000----IVA
2.000.000+320.000= 2.320.000---- Total
2.320.000-15.400= 2.304.600-------Valor a pagar
2.304.600x20/100= 460.920---------Valor a pagar con cheque
2.304.600-460.920=1.843.680------- Valor a pagar con letra
10. Compra S/F 9586 a la empresa Juguetes Mundial Ltda.(R.C) 200 carros control
remoto Ref. C012 por valor de $10.000 C/U ms IVA, nos dan un crdito a 20 das
firma letra de cambio # 8000
CODIGO
620505
240801
220505
236540
236801

CUENTA
COMPRA DE MERCANCIAS
S/ Compra 200 carros a control remoto
IVA COMPRA
S/ Compra
PROVEEDORES
S/ Letra de cambio No.8000
RETE FUENTE
S/ Compra 200 carros a control remoto
RETE ICA
S/ Compra 200 carros a control remoto
SUMAS IGUALES

DEBITO

CREDITO

2.000.00
0
320.000
2.234.60
0
70.000
15.400
2.320.00

2.320.00

10.000x200= 2.000.000--- Compra mercancas (Sub total)

2.000.000x16/100= 320.000----IVA
2.000.000x3.5/100= 70.000----- Rete fuente
2.000.000x7.7/1000= 15.400 Rete ICA
2.000.000+320.000= 2.320.000--- Valor total
2.320.000-70.000-15.400=2.34.600---- Valor a pagar
11. Vende S/F 9000 al seor Honorato Salazar(R.S.) 56 carros por valor de
$25.000C/U incluido IVA a crdito
Cdigo
413505
240801
130505

Cuenta
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL
POR MENOR
S/ Venta
IVA VENTA
S/ Venta
CLIENTES
S/ Venta a crdito
SUMAS IGUALES

Dbito

Crdito

1.206.896
193.104
1'400.000
1'400.000 1'400.000

25.000x56= 1.400.000---Valor total a pagar

1.400.000/1.16= 1.206.896---Valor venta (Sub total)
1.400.000-1.206.896= 193.104--- IVA
12. Compra s/f. 9730 la Empresa El Juguetn S.A.S (R.C.G.C.) 50 carros control
remoto Ref. C012 por valor de $19.000 C/U incluido IVA pagamos con cheque #
9401. Comprobante de egreso # 1002
CODIGO
620505
240801
111005
236540

236801

CUENTA
COMPRA DE MERCANCIAS
S/ Compra 50 carros a control
remoto
IVA COMPRA
S/ Compra
BANCO
S/ Cheque #9401
RETE FUENTE
S/ Compra 50 carros a control
remoto
RETE ICA
S/ Compra 50 carros a control
remoto
SUMAS IGUALES

DEBITO

CREDITO

818.965
131.035
909.435

33.250

950.000

7.315
950.000

19.000x50= 950.000---- Total a Pagar

950.000/1.16=818.965--- Valor compra (Sub total)
950.000-818.965=131.035--- IVA
950.000x3.5/100=33.250 -----Rete Fuente
950.000x7.7/1000=7.315 -----Rete ICA
950.000-33.250-7.315=909.435---Valor a pagar cheque
13. Vende S/F 9001 a la empresa OSITOS SAS (R.C.) 70 carros por valor de
$25.000C/U ms IVA, pagan de contado. Recibo de Caja #003
CODIGO
110505
135515
135518
240802
413505

CUENTA
CAJA
S/ Venta 70 carros
RETE FUENTE
S/ Venta 70 carros
RETE ICA
S/ Venta 70 carros
IVA - VENTA
S/ Venta 70 carros
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL
POR MENOR
S/ Venta 70 carros
SUMAS IGUALES

DEBITO

CREDITO

1.955.275
61.250
13.475
280.000

1.750.000
2.030.000

2.030.000

COMPROBANTE
DE DIARIO
25.000x70=1.750.000---- Venta carros
(Sub total)
EL
SOL
Ltda.
1.750.000x16/100=280.000--- IVA
SANTIAGO
1.750.000+280.000=2.030.000--- Valor total
a pagar DE CALI
2.030.000x7.7/1000=13.475----- Rete ICA
01 DE JULIO DEL 2011
2.030.000x3.5/100=61.250-----Rete fuente
CODI
PARCIA
GO
CUENTAS
2.030.000-61.250-13.475=1.955.275---Valor a pagar de contado LES

DBITO

CRDIT
O

1 Activo

14. Consignamos
lo de la factura # 9001
11 Disponible
1105 Caja
Cdigo
Cuenta
Dbito
11050
5 Caja
BANCO
111005
1.943.31
S/ Venta
No. 9001
S/ Venta
de de
70 factura
carros control
remoto
9
11050
CAJA
5 Caja
110505
S/ Venta de factura No. 9001
S/ Apertura cuenta corriente
1.943.31
SUMAS IGUALES
S/ Venta factura #9001
s/Pago de servicios pblicos
1110 Bancos
11100
5 Bancos Nacionales
S/ Venta factura #9001

Crdito

1.955.27
5

1.955.27
5

11.003
1

1.943.31
9.000.00
9
0
1.943.31
1.943.31
9
60.000
10.943.3
19
1.943.31

S/ Apertura cuenta corriente

9
9.000.00
0

11100
5 Bancos Nacionales
S/ Cheque #9399
S/ Cheque #9400
S/ Cheque #9401
13 Deudores
1305 Clientes
13050
5 Clientes nacionales
S/ Venta a crdito
Anticipos de Impuestos y Contribuciones o saldos a
1355 favor
13551
5 Retencion en la Fuente
S/ Venta de 70 carros control remoto
13551
8 Impuestos de Industria y Comercio retenido
S/ Venta de 70 carros control remoto
15 Propiedad, planta y equipo
1524 Muebles y enseres
15240
5 Muebles y enseres
S/ Compra
17 Diferidos
1705 Gastos pagados por anticipado
17052
5 Arrendamientos
S/ Pago por anticipado
2 Pasivo
22 Proveedores
2205 Nacionales
22050
5 Proveedores Nacionales
S/Letra de cambio #8000
23 Cuentas por pagar
2305 Cuentas corrientes comerciales
23050
5 Cuentas corrientes comerciales
S/Deuda de la compra 80%

3.152.7
1.782.40
0
460.920
909.435

1.400.0
1'400.00
0

61.250
61.250
13.475
13.475

2.320.00
0
2.320.00
0

1.600.00
0
1.600.00
0

2.234.6
2.234.60
0

1.843.6
1.843.68
0

2365 Retencin en la Fuente

23653
0 Retencin en la Fuente
S/ Pago fact. #1000
S/ Compra 200 carros control remoto
S/ Compra 50 carros control remoto
2368 Impuesto de industria y comercio retenido
23680
1 Rete ICA
S/ Pago fact. #1000
S/ Compra
S/ Compra 200 carros control remoto
S/ Compra 50 carros control remoto
24 Impuestos, gravmenes y tasas.
2408 Impuestos sobre ventas
24080
1 IVA Compra
S/ pago por anticipado
S/ Compra
S/Compra
24080
2 IVA-Venta
S/ Venta
24080
2 IVA-Venta
S/ Venta
4 Ingresos
41 Operacionales
4135 Comercio al por mayor y al por menor
41350
5 Comercio al por mayor y al por menor
S/Venta

159.25
56.000
70.000
33.250

55.71
17.600
15.400
15.400
7.315

707.035
256.000
320.000
131.035
193.104
193.104

280.00
280.000

1.206.89
6
1.206.89
6

41350
5 Comercio al por mayor y al por menor
S/ Venta
5 Gastos
51 Operaciones de administracin
5135 Servicios Pblicos
51353
0 Servicios Pblicos
S/ Pago
6 Costos de ventas
62 Compras
6205 De mercancas

1.750.0
1.750.00
0

60.000
60.000

62050
5 Compra de mercancas
S/ Compra 200 carros control remoto
S/ Compra 50 carros control remoto
SUMAS IGUALES

Respuestas. 1)

Leyes, medidas e impuestos.

2.818.96
5
2.000.00
0
818.965

21.879.3 21.879
19
1

2)

Ventas

CLASIFICACIN DE
LOSBIENES
PARAEFECTOS DELIVA

Es

TARIFAS

Son
Son
SUJETO
PASIVO

Un impuesto
indirecto; se llama as
porque a diferencia de
los impuestos directos,
no repercute
directamente sobre los
ingresos, por el
contrario, recae sobre
los costos de
produccin y venta de
las empresas y se
devenga de los precios
que los consumidores
pagan por
dichosproductos. Esto
significa que se aplica
sobre el consumo y
que resulta financiado
por el consumidorfinal.
Se dice que es un
impuesto indirecto que
el fisco no lo recibe
directamente del
tributario.

GRAVADOS:aquellos a los que se les

aplica la tarifa general del 16% o una
tarifa diferencia, segn el caso.
EXENTOS:Tienen un tratamiento
especial y se encuentran gravados a
la tarifa 0 (cero)
Los productores y los exportadores,
tienen la calidad de responsables del
IVA con derecho a impuestos
descontables y devoluciones, con la
obligacin de inscribirse y declarar
bimestralmente.
EXLUIDOS: Por expresa disposicin
de la ley no causan el impuesto.
Los productores y comerciantes de
bienes excluidos no son responsables
del IVA, no tienen derecho a solicitar
impuestos
descontables
ni
devoluciones, constituye un mayor
costo del respectivo bien.
No tiene obligacin alguna en
relacin con el gravamen.

SUJETO
ACTIVO

EsEs
Persona natural o
Todaque,
persona
jurdica
segn laque,
ante la obligada
amenaza de
ley, resulta
un peligro deactual,
al cumplimiento
salva
un
bien
prestaciones
jurdico propio o
tributarias
las que que
ajeno. enAquel
se materializa
tiene la esta
potestad
obligacin
a favoreldel
para exigir
pago
deactivo
tributos.
La
sujeto
o
Constitucin
entidad
pblica
determina
acreedora.
Debeque tal
potestad recae en el
cumplir la obligacin
Estado
yen
su
tributaria
principal,
extensin,
enaslas
como
las
comunidades
obligaciones
formales
autnomas
y las
corporaciones
inherentes
a la
locales.
misma,
sea como
contribuyente.

El costo que pagan los

usuarios para recibir
un servicio a cargo del
gobierno o de uno de
sus concesionarios. En
la mayora de los
casos, las tarifas se
fijan libremente como
lo hara cualquier
prestador de servicios
privados, pero en
ocasiones el gobierno
fija un precio mximo.
Lo ms comn es que
las tarifas cobran
servicios
de transporte pblico
. En estos casos,
lastarifas no siempre
cubren la totalidad de
los costos operativos
delos servicios.
Cuando esa es
la situacin, se dice
que el estado subsidia
el costo del transporte,
de manera que el
usuario slopaga un
porcentaje del costo
realdel boleto, y la otra
parte la cubre el
estado.

3)

4)