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CORDOBA, 2011
I. INTRODUCCION...
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18
20
23
23
23
25
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33
33
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35
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46
46
49
55
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57
60
63
67
69
76
76
83
86
91
94
95
98
99
100
7.7.2.1. Publicidad.
101
104
106
109
115
119
123
138
149
151
156
158
163
166
169
186
190
197
205
208
210
210
215
224
230
239
249
256
258
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271
286
286
291
307
23
30
37
37
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53
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72
77
97
149
160
162
164
189
203
272
10
En este mismo sentido, cabe mencionar que este plan puede ser una
representacin comercial del modelo que se seguir. Rene la informacin
verbal y grfica de lo que el negocio es o tendr que ser. Tambin se lo
considera una sntesis de cmo el dueo de un negocio, administrador, o
empresario, intentar organizar una labor empresarial e implementar las
actividades necesarias y suficientes para que tenga xito. El plan es una
explicacin escrita del modelo de negocio de la compaa a ser puesta en
marcha. Usualmente los planes de negocio quedan caducos, por lo que una
prctica comn es su constante renovacin y actualizacin.2
11
12
Un seguro para limitar los excesos del propietario con su propia empresa
y sus intereses. Muchas compaas son propiedad de una o pocas
personas y la gestin suele ser personal ms que de equipo. El plan
ayuda a que la gestin no sea resultado de impulsos sin coordinacin,
facilita que pueda mantenerse un rumbo, que no impida aprovechar las
13
ejecutivos,
medios
operadores
directos
puede
Extrado de http://www.infomipyme.com/Docs/GT/Offline/inicioempresa/PDPP.htm
(29/05/2011)
14
Por otra parte, otro de los objetivos del plan de negocios es contar con
una carta de presentacin del proyecto que permita vender la idea a
inversionistas, socios, accionistas y bancos para obtener los fondos necesarios
para empezar el nuevo negocio.
Podra decirse que un plan de negocios tiene una estructura bsica, pero
su diseo y ejecucin depende de la complejidad del negocio, del nivel de
inversin comprometida y del objetivo del perodo, ciclo de vida o
caractersticas del entorno.
Introduccin
Definicin de Plan de Negocios
Definicin del Problema y Objetivos
Descripcin de la empresa
Descripcin del mercado donde acta la empresa
Definiciones estratgicas de la organizacin
Gestin de Marketing
Gestin de Posventa
Gestin Administrativa y Financiera
Gestin de los Recursos Humanos
Autor: Lic./Cr. Diego Esteban Liksenberg
15
16
Sin embargo, se observa una porcin del mercado muy atractiva, donde
la cantidad de clientes potenciales es muy grande, pero que en la actualidad
esta marca y por ende la concesionaria objeto de este trabajo no est
compitiendo en nuestra regin. Este es el segmento de los autos compactos,
bien equipados, requeridos principalmente por la clase media, como primer o
segundo vehculo de la familia o bien para jvenes con ingresos que le
permiten acceder a un 0 KM.
17
18
Esta situacin genera que las distintas marcas decidan poco a poco y de
manera progresiva ir ganando nuevos espacios en el mercado que contina
amplindose. Sin embargo, este anhelo de obtener un mayor market share no
se limita a los segmentos donde han venido operando histricamente, sino que
su intencin es competir en otros nichos de mercado con nuevos modelos y
variadas gamas de productos.
19
20
Los Objetivos Especficos que se establecen para este trabajo son los
siguientes:
21
22
Plantas de Produccin
12
4
8
2
25
1
1
53
Distribuidores
3
43
28
49
15
15
17
170
23
24
de
Equipos
Industriales,
insertndose
en
el
mercado
de
25
26
Calidad
al
Cliente
(CQD
Customer
Quality
Division),
27
En Abril 2011, Toyota Argentina lanz una nueva versin del Nuevo
Corolla, que incorpora la caja de seis velocidades, disminuyendo el consumo y
mejorando la autonoma del vehculo, potenciando de esta manera su
reconocimiento en el mercado automotor.
28
29
30
Por otro lado, la novena generacin del Corolla cerr el 2007 con 6.807
unidades comercializadas. Con ello, las ventas de este sedan registraron un
18,8% de crecimiento en el ltimo ao, y afianz su posicionamiento en el
mercado local con el reciente lanzamiento de la dcima generacin.
31
32
nivel
mundial,
adaptados
por
Toyota
Argentina
S.A.,
33
34
35
36
Cuadro N 4
C arac ters tic as P s ic o g rfic as
D iferenc ia c in - Innova c in - E l primero en
E s tilos de V ida
tener un nuevo produc to
A tributos del produc to - Motivos S oc ia les Motivos de C ompra
E moc iona les / Impuls o
U s os del P roduc to
L a bora l - F a milia r - D eportivo
L ea lta d a la ma rc a - T oyota c omo
V a ria bles C onduc tua les
referente
C onocimiento del produc to
Medio/A lto nivel de c onoc imiento
C iuda d de C rdoba (C ountries , B a rrios
C erra dos z ona N orte y S ur y B a rrios con
ha bita ntes de eleva do poder a dquis itivo).
C a ra c ters tic a s G eog r fic a s
P rinc ipa les c entros a g ropec ua rios del
Interior.
37
38
para
realizar
esta
Tesis,
que
realiza
sus
actividades
39
De todas maneras, hay que destacar que Toyota Hilux sigue siendo
lder, no solo por la calidad del producto, sino porque la red de concesionarios
est preparada desde hace aos para brindar servicios de posventa eficientes
y de calidad, algo que un producto nuevo le llevar aos en lograr.
40
Se puede decir que hay una correlacin casi perfecta entre la evolucin
de la economa argentina y su industria automotriz, con auges y cadas casi
perfectamente sincronizados. Desde aquel fatdico 2002, con una breve
7
41
Para comprender bien cul es la radiografa del sector, hay que analizar
la serie histrica. Por ejemplo, durante el menemismo se llegaron a exportar
ms de 200.000 unidades, con una produccin local apenas superior a las
300.000 unidades. La crisis de 2001-2002 marc una cada de todos los
indicadores, que fueron recomponindose en los aos posteriores. En 2009 se
produjeron 512.924 vehculos y se exportaron 322.495 unidades. Y en todo
2010, se comercializaron al exterior 447.953 unidades, mientras que la
produccin del 2011, como se mencion anteriormente va camino a superar las
850.000 unidades, ms que duplicando los resultados de la dcada del 90. (La
evolucin de la serie histrica de las exportaciones hasta el ao 2010 puede
observarse en el Anexo I).
42
tanto
por
la
mayor
causa
de
las
elecciones
43
44
Las terminales que operan en Argentina son Fiat Auto, Ford, General
Motor, Iveco, Mercedes Benz, PSA Peugeot-Citroen, Renault, Toyota y
Volkswagen, que elaboran unidades terminadas en alguno o todos los
segmentos del mercado. Mientras que Scania elabora nicamente cajas de
cambio.
45
46
47
48
Destino de la Unidad
ALTA GAMA
Baja. No hay prcticamente
descuentos.
Cualitativas (prestaciones,
seguridad, etc.)
Baja
Alta
Baja o Media
Alta
Exigencia en cuanto a
prestaciones, confort y
diferenciacin
Exigencia de tiempos de
respuesta de Service
Fuente: Elaboracin Propia
49
Estos autos han surgido con la idea de crear un auto econmico, de bajo
costo de produccin y accesible a todas las personas.
50
Por otro lado, en mayo de 2010 los autos de gama media representaron
el 32% de las ventas, contra 31% en 2009 y 41% en 2008. La cada bianual de
este estrato fue en torno a 9 puntos. Grficamente, lo anteriormente
mencionado puede observarse seguidamente:
Grfico N 2
51
52
Las ventas anuales por terminal de los aos 2008 y 2009 pueden
apreciarse en el siguiente cuadro:
Cuadro N 6
Posicin
Marcas
1 Volkswagen
2 Chevrolet
2009
unidades
Part %
2008
unidades
Part %
102.329
20,70%
109.287
19,10%
71.622
14,50%
85.617
14,90%
3 Ford
64.721
13,10%
69.685
12,20%
4 Renault
60.884
12,30%
68.662
12,00%
5 Fiat
49.674
10,10%
63.611
11,10%
6 Peugeot
45.748
9,30%
59.130
10,30%
7 Toyota
29.120
5,90%
30.523
5,30%
8 Citron
20.324
4,10%
22.214
3,90%
9 Honda
15.085
3,10%
18.722
3,30%
10 Suzuki
6.775
1,40%
9.335
1,60%
11 Mercedes Benz
4.856
1,00%
6.383
1,10%
12 Nissan
4.071
0,80%
6.234
1,10%
13 Hyundai
3.317
0,70%
4.663
0,80%
14 Audi
15 Kia
2.678
2.187
0,50%
0,40%
3.261
3.679
0,60%
0,60%
53
As, ejemplos del segmento de gama baja son el VW Gol, Fiat Palio,
Chevrolet Corsa Classic, Peugeot 207 y Fiat Siena. En tanto, otros conos de
gama media son el Peugeot 307, Citren C4, Nissan Tiida, VW Bora y Ford
Focus. Pero con el correr de los aos la llegada de nuevos modelos va creando
segmentos intermedios como por ejemplo el del Fiat Punto y Renault Sandero.
10
54
una
importante
revolucin
no
slo
en
la
terminal,
sino
55
56
11
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
FINANZAS
AUMENTAR
PARTICIPACION
VENTAS EN LA RED
TOYOTA
INCREMENTAR
INGRESOS POR
UNIDAD DE
NEGOCIO
MAXIMIZAR VALOR
MAXIMIZAR
RENTABILIDAD
CAPITAL
INVERTIDO
CLIENTE
RETENCIN
GANAR NUEVOS
MEJORAR SU
S ATISFACCIN
PROCESOS
LOGRAR QUE LA
MEJORA S EA CONTINUA
LOGRAR RESPUESTAS
AGILES Y EFICIENTES
FORMACIN
LOGRAR PERSONAL DE
CALIDAD Y
COMPROMETIDO
CAPACITAR DE MANERA
CONTINUA
PROMOVER EL
CUIDADO DEL
MEDIOAMBIENTE COMO
UN VALOR
68
As, la estrategia de una compaa se trata del cmo; por ejemplo cmo
pretende crecer, cmo intenta construir una clientela leal y vencer a su
competencia, cmo operar cada una de sus reas, cmo mejorar su
desempeo, etc.
69
Sin embargo, cuando se dejan de lado los detalles para ver la sustancia
real, las mayores y ms importantes diferencias entre estrategias competitivas
se reducen a: 1) si el objetivo comercial de la empresa es amplio o estrecho y
2) si la compaa persigue una ventaja competitiva vinculada a costos bajo o a
diferenciacin del producto.
70
Estrategia
centrada
(o
de
nicho
de
mercado)
basada
en
la
71
Objetivo Comercial
Grfico N 4
Una amplia
seleccin de
compradores
Estrategia de
bajos costos
generales
Estrategia de
diferenciacin
amplia
Estrategia de
mejores costos
Un segmento
estrecho de
compradores
(o nicho de
mercado)
Estrategia de
bajos costos
dirigidos
Estategia de
diferenciacin
dirigida
Costo ms bajo
Diferenciacin
Personas
que
se
encuentran
en
la
cspide
de
la
pirmide
72
Grandes empresas que necesitan contar con una flota de vehculos para
sus directivos y adquieren los productos de la marca
73
74
que
comercialice,
esto
es,
una
estrategia
competitiva
de
75
12
76
Fuente: http://usuarios.multimania.es/fdevega/graficoporter1.HTM
77
78
79
80
directamente
al
pblico,
lo
cual
es
beneficioso
para
las
81
82
e) Disponibilidad de Sustitutos:
83
condiciones
normales
es
generalmente
elstica
(ver
aclaracin
84
85
El trmino FODA es una sigla conformada por las primeras letras de las
palabras Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. De entre estas
cuatro variables, tanto fortalezas como debilidades son internas de la
organizacin, por lo que es posible actuar directamente sobre ellas. En cambio
las oportunidades y las amenazas son externas, por lo que en general resulta
muy difcil poder modificarlas.
Fortalezas:
86
87
En lnea con el punto anterior, Toyota para Sudamrica ofrece una lnea
muy limitada de autos, muy inferior a la que ofrece la marca en otros
lugares del mundo. Por lo tanto, la empresa objeto de este trabajo solo
ofrece en autos 3 modelos diferentes (con sus diferentes versiones), un
nmero menor si se la compara con concesionarias oficiales de otras
marcas, ms all que en breve se introducir un cuarto modelo que ser
el auto compacto.
Si
bien
todas
las
unidades
comerciales
de
la
empresa
son
Oportunidades:
88
89
90
se
puede
encontrar empresas
lderes,
retadoras,
seguidoras
especialistas en nichos.
91
Aqu hay que destacar el cambio que ha habido en los ltimos aos
respecto de la consideracin de las camionetas o pick-up dentro de la
poblacin. Anteriormente, las mismas solo eran empleadas para trabajo
principalmente en el campo y para realizar algn tipo de transporte o
flete dentro de la ciudad, es decir, era solo considerada como un
elemento de trabajo. Desde hace unos aos a esta parte esa
consideracin
ha
ido
mutando,
siendo
las
mismas
percibidas
92
93
94
Luego, se debe decidir a que empresas atacar. Las opciones son atacar
al lder del mercado o bien a otras empresas de su mismo tamao que no
atienden bien el mercado o sino atacar a pequeas empresas locales o
regionales. En el caso del auto compacto de Toyota, la idea ser competir
directamente con los lderes del segmento, en base a intentar demostrar las
mejores cualidades del producto ofrecido por la marca japonesa.
95
96
Cuadro N 7
Patentamientos Argentina
Patentamientos Cordoba
Ventas en Crdoba vehculos pequeos
Chevrolet Corsa
Wolkswagen Gol
Peugeot 207
Ford Ka
Fiat Palio
Renault Clio
Fiat Punto
Fiat Uno
Total Ventas Autos pequeos
Ao 2010
660.000
64.755
4.315
4.020
3.325
2.029
2.002
1.954
1.683
1.234
20.562
100%
9,9%
Part Merc Cba Part Seg Cba
6,7%
21,0%
6,2%
19,6%
5,1%
16,2%
3,1%
9,9%
3,1%
9,7%
3,0%
9,5%
2,6%
8,2%
1,9%
6,0%
100,0%
Prximos Aos
800.000
79.200
5.278
4.917
4.067
2.482
2.449
2.390
2.058
1.509
25.149
Fuente: A.C.A.R.A
97
98
Lograr para mediados del ao 2013 que el 95% del segmento objetivo
conozca la existencia del auto compacto de Toyota y alguna de sus
caractersticas principales.
Conseguir que el 80% del mercado objetivo que haya adquirido una
unidad en el perodo 2013 y 2014, haya considerado entre las
posibilidades de compra al auto de baja gama de Toyota.
Autor: Lic./Cr. Diego Esteban Liksenberg
99
100
7.7.2.1. Publicidad
101
Para la Terminal:
Para La Concesionaria:
102
Radio
Grficas
103
104
Cuadro N 8
Concepto
Unidades a vender ao 2013
Tasa cierre de operaciones
Clientes en concesionaria
Estimacin consulta Etios
Total
Costo por Remera
Costo Total Remeras
Costo asumido por la empresa
Costo Total
Importe
3.000
85%
3.529
50%
1.765
$ 20
$ 35.294
50%
$ 17.647
Las personas que durante los meses de abril a junio del ao 2013
ingresen al portal web de La Concesionaria y dentro de la seccin
destinada al auto compacto completen un formulario con sus datos, se
105
Cuadro N 9
Concepto
Ingresos a Portal por mes
Ingresos que llenan formulario
Descuentos por mes
Meses de promocin
Cantidad total de descuentos
Costo Service promedio
% de Descuento
Descuento por service promedio
Costo Total
Importe
1.000
20%
200
3
600
$ 1.100
10%
$ 110
$ 66.000
106
4. Se enviar por correo postal, catlogo del modelo, el cual anticipa las
caractersticas del producto para una mejor comprensin y posibilidades
de generar interaccin con el rea tcnica y de ventas en caso de
avanzar en el proceso.
Autor: Lic./Cr. Diego Esteban Liksenberg
107
Dado que este tipo de accin de marketing, tiene un costo que puede
considerarse importante, la clave de su xito radica en establecer claramente
las etapas para realizar un seguimiento adecuado y fundamentalmente contar
con una base de datos de calidad ms que de cantidad para dar inicio a la
accin.
108
N de acciones
1
1
10.000
6.000
6.000
1
6.000
6.000
2000
Costo total
3.500
1.000
29.20 0
120
17.520
5.000
24.000
30.000
6.000
116.340
50%
58.170
300
194
109
Importe
$ 5.000
$ 500
$ 200
4
7
$ 11.100
Lograr una tasa de cierre de ventas del 20% sobre el 100% de las
consultas por Internet.
110
Internet
111
Cuadro N 12
Concepto
Campaa en Google (4 meses)
Administrador de seguimientos de Internet (1)
Diseo de las imgenes a linkear en la web para cada
segmento objetivo (presentacin, sobre test drive, para
jvenes, para target de compradores actuales)
Costo total de la accin
Financiacin de LA CONCESIONARIA
Total
Importe
$ 12.000
$ 14.000
$ 5.000
$ 31.000
50%
$ 15.500
Medios Interactivos
112
Cuadro N 13
Concepto
Diseo de Realidad Aumentada
Diseo de imgenes
Costo total de la accin
Financiacin de LA CONCESIONARIA
Total
Importe
$ 10.000
$ 1.500
$ 11.500
50%
$ 5.750
113
114
115
116
$ 83.647
15,51%
$ 58.170
10,78%
$ 11.100
2,06%
$ 21.250
3,94%
$0
0,00%
$ 539.381
100,00%
$ 17.647
$ 66.000
Marketing Directo
Accin Integral
67,71%
$ 121.344
$ 6.067
$ 58.860
$ 2.943
$ 176.000
Promocin de Ventas
Accin Remeras
Accin Descuento en Servicios
$ 365.214
$ 58.170
$ 11.100
$ 15.500
$ 5.750
Merchandising
Accin Integral
$0
Total Erogaciones
Venta Unidades Ao 2013
Facturacin Estimada ao 2013
% Invertido en Actividades de Comunicacin
1.000
$ 65.500.277
0,82%
117
Grfico N 6
Asignacin Presupuestaria de C.M.I.
Otras Formas de
Comunicacin
Marketing
2%
Directo
11%
Internet y Otros
Medios
Interactivos
4%
Promocin de
Ventas
16%
Publicidad
67%
118
119
Cuadro N 15
Costo por
Periodo Seg. Aire seg.
1ras 4 semanas 480
158
2das 4 semanas 288
158
Total
120
Cuadro N 16
121
Cuadro N 17
Costo
Semanas de Tamao Precio Costo por Total Audiencia P.O. Impactos Impactos
publicacin aviso cm/col aviso campaa Total Impactado Brutos Netos
15x10 $ 147 $ 22.000 $ 176.000 92.469 83.222 739.752 665.777
8
$ 0,264
122
ME DIO
C OS TO TOTAL
C ANTIDAD
DE
IMPAC TOS
B R UTOS
Televisin
Radio
Grfica
Total
121.344
58.860
176.000
$ 356.204
14.793.600
12.221.760
739.752
27.755.112
C ANTIDAD
C OS TO POR C OS TO P OR
DE
IMPAC TO
IMP AC TO
IMPAC TOS
B R UTO
NE TO
NE TOS
12.000.000
10.560.000
665.777
23.225.777
$ 0,008
$ 0,005
$ 0,238
$ 0,013
$ 0,010
$ 0,006
$ 0,264
$ 0,015
Cuando
se
habla
de
Marketing
Mix,
nos
estamos
refiriendo
En el caso del vehculo compacto, se trata del primer auto pequeo que
la marca comercializa en la regin (la nica excepcin, como ya se ha
comentado es el Yaris, que es vendido en Chile). Los elementos
caractersticos del mismo son la calidad en sus terminaciones, el amplio
123
Ahora bien, se debe destacar que este tipo de bienes poseen una alta
tangibilidad y una baja implicacin del consumidor ya que se trata de
productos industrializados en serie (aunque es de destacar que
permanentemente se hacen encuestas de satisfaccin, llevadas a cabo
por consultoras contratadas por Toyota y de las mismas surgen
peridicamente cambios e innovaciones que se introducen en las nuevas
versiones y modelos que fabrica la terminal. De all todos los restyling
que se pueden observar en lo modelos de sta y otras marcas).
124
125
126
127
Ventas
Equipos Industriales
Administracin y Finanzas
Recursos Humanos
Posventa.
128
129
130
Al mismo tiempo, era comn que haya clientes que llegaran a ltima
hora del da para que le realizaran alguna reparacin a su vehculo, lo que
generaba que el personal de taller tenga que quedarse despus de hora para
terminar los trabajos o a veces manifestarle al cliente que no se le poda
brindar el servicio solicitado, con la consecuencia negativa que esto generaba
desde el punto de vista econmico y de reputacin de la compaa.
131
132
se
perderan
ventas,
afectando
negativamente
la
133
134
al
mercado
el
auto
compacto
(cantidad
que
seguir
135
136
CAJA
ENCARGADO
TALLER
TALLER
ASESOR
ALMACEN
INICIO
Atencin telefnica
2
3
Repuestos
No repuestos
10
11
12
Asesor
hablando por
telfono
13
Asesor
desocupado
14
FIN
137
En segundo lugar, hay una causa vinculadas a los Asesores, ya que, por
un lado, la cantidad de los mismos que dispona la empresa (4) era
insuficiente para la gran cantidad de trabajo y tareas que demanda esta
posicin, y a su vez, el hecho de que la mitad de ellos hayan sido
nuevos en sus puestos generaba an una mayor demora en los tiempos
de atencin.
138
Finalmente,
se
poda
visualizar
una
causa
principal
vinculada
para
atender
los
clientes
que
se
acercaban
al
Cuadro N 19
PROCESO
Polticas de la empresa
Asesores
Taller
Clientes
Causas Principales
CARACTERSTICAS
Asignacin de turnos por orden de llegada
Atencin telefnica por parte de Asesores
Escacez de Asesores
Falta de Capacitacin
Falta de programacin de las tareas
Inasistencias
Llegadas tardes
Explicaciones prolongadas
Causas Secundarias
139
140
TALLER
- Falta de Capacitacin
de llegada
- Explicaciones prolongadas
- Inasistencias
CLIENTES
- Llegadas tardes
- Escasez de Asesores
ASESORES
POLTICAS DE LA EMPRESA
PRDIDA DE
EFICIENCIA Y
EFICACIA
141
PROCESO
Polticas de la empresa
Asesores
Taller
Clientes
Causas Principales
CARACTERSTICAS
CANTIDAD DE
CLIENTES
PERDIDOS EN EL
MES
282
42
246
23
15
23
22
7
660
CARACTERSTICAS
Polticas de la empresa
Asesores
Taller
Clientes
Causas Principales
CANTIDAD DE
CLIENTES
PERDIDOS EN EL
MES
564
84
492
46
30
46
44
14
1320
142
Grfico N 9
Historgrama: Cantidad de Clientes Perdidos por Mes
300
282
246
250
200
150
100
50
42
23
15
23
22
7
0
Asignacin de Atencin
Escacez de
Falta de
Falta de
Inasistencias
turnos por telefnica por Asesores Capacitacin programacin
orden de
parte de
de las tareas
llegada
Asesores
Llegadas
tardes
Explicaciones
prolongadas
143
Hay que tener en cuenta que, tanto la distribucin de los efectos como
sus posibles causas, no respetan un proceso lineal, sino que en general y en
forma aproximada, el 20% de las causas totales hace que sean originados el
80% de los efectos.
144
100%
600
90%
525
80%
450
70%
375
60%
50%
300
40%
225
30%
150
20%
75
E x p lic a c io n e s
p ro lo g a d a s
F a lta d e
p ro g ra m a c i n
d e la s ta re a s
L le g a d a s
ta rd e s
F a lta d e
C a p a c ita c i n
In a s is te n c ia s
A te n c i n
te le n ic a p o r
p a rte d e
A s e s o re s
E s c ac ez de
A s e s o re s
A s ig n a c i n d e
T u rn o s p o r
o rd e n d e
lle g a d a
10%
145
146
Evitar tiempos ociosos del personal del taller, de forma tal que durante la
jornada laboral pueda emplearse su contribucin en actividades
productivas. Para ello debera organizarse las tareas a realizar de
manera previa, de forma tal que cada empleado sepa, por lo menos el
da anterior, las tareas que deber efectuar y as poder atender 60
clientes en el trmino de 6 meses y 90 para finales del ao 2013.
147
148
Cuadro N 22
PROCESO
CARACTERSTICAS
Polticas de la empresa
Asesores
Taller
Clientes
Causas Principales
CANTIDAD DE
CLIENTES
PERDIDOS EN EL
MES
5
42
10
23
10
23
12
7
132
149
Grfico N 11
Histrograma: Cantidad de Clientes Perdidos por mes luego de 1
mejora
45
42
40
35
30
23
25
23
20
15
10
10
12
10
5
Explicaciones
prolongadas
Llegadas
tardes
Inasistencias
Falta de
programacin
de las tareas
Falta de
Capacitacin
Escacez de
Asesores
Atencin
telefnica por
parte de
Asesores
Asignacin de
turnos por
orden de
llegada
150
151
Grfico N 12
DIAG R AMA DE P AR E T O
135
100%
120
90%
105
80%
90
70%
75
60%
50%
60
40%
45
30%
30
20%
15
A s ig n a c i n d e
T u rn o s p o r
o rd en d e
lleg a d a
E x p lic a c io n es
p ro lo g a d a s
E s c a c ez d e
A s es o res
F alta d e
p ro g ra m a c i n
d e la s ta rea s
L leg a d a s
ta rd es
In a s is ten c ia s
F a lta d e
C a p ac ita c i n
A ten c i n
tele n ic a p o r
p a rte d e
A s es o res
10%
Una vez identificadas las nuevas causas principales que generaban los
inconvenientes, se procedi a definir las acciones correctivas que se llevaran a
cabo.
152
153
154
Finalmente,
era
necesario
formalizar
la
nueva
planificacin
155
156
TELEFONISTA
(RECEPCION DE
TURNOS)
CAJA
ENCARGADO
TALLER
TALLER
ASESOR
ALMACEN
INICIO
1
No
confirma
Confirma
Repuestos
7
No repuestos
10
12
11
13
14
15
FIN
157
poder
medir
los
resultados
que
generan
los
cambios
158
Cuadro N 23
PRODUCTIVIDAD MONOFACTORIAL
Situacin Anterior
a Mejoras
660
704
Situacin Posterior
=
a Mejoras
1320
880
= 0,938
1,5
PORCENTAJE DE MEJORA:
Cuadro N 24
PRODUCTIVIDAD MONOFACTORIAL
Situacin Anterior
a Mejoras
660
4
= 165
Situacin Posterior
=
a Mejoras
1320
5
264
PORCENTAJE DE MEJORA:
60%
159
Situacin Posterior
Services por mes
1320
=
=
a Mejoras
55.000
$ Gastados por la empresa
0,024 Services / $
PORCENTAJE DE MEJORA:
16%
Cuadro N 26
RESULTADOS OBTENIDOS
CONCEPTO
SITUACIN
ANTERIOR A LAS
MEJORAS
SITUACIN
POSTERIOR A LAS
MEJORAS
660
1.200
792.000
-32.000
0
0
0
760.000
1.320
1.200
1.584.000
-40.000
-8.000
-1.000
-6.000
1.529.000
MEJORA
101%
160
Cuadro N 27
CONCEPTO
Clientes Atendidos por da Dia
Das hbiles en el mes
Cantidad de Service al mes
Sueldo por Asesor
Cantidad de Asesores
Horas por da por Asesor
Horas de Asesores por mes
Costo de Asesores
Sueldo 4 Telefonistas
Actualizacion de Software
Central Telefnica
Costo Total
Costo de atencin promedio por
servicio Prestado
Clientes Atendidos por hora por
Asesor
SITUACIN
ANTERIOR A LAS
MEJORAS
30
22
660
$ 8.000,00
4
8
704
$ 32.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 32.000,00
SITUACIN
POSTERIOR A LAS
MEJORAS
60
22
1320
$ 8.000,00
5
8
880
$ 40.000,00
$ 8.000,00
$ 1.000,00
$ 6.000,00
$ 55.000,00
$ 48,48
$ 41,67
0,94
1,50
161
$ 48,48
$ 41,67
Grfico N 15
1400
1200
1000
800
660
600
400
200
0
162
13
Extrado de www.utp.edu.co/php/revistas/ScientiaEtTechnica/docsFTP/111916335-340.pdf
(23/09/2011)
14
Extrado de http://www.ingenieria.unam.mx/javica1/ingsistemas2/Simulacion/COLAS.doc
(25/09/2011)
163
SITUACIN
ANTERIOR A LAS
MEJORAS
660
22
30
8
SITUACIN
POSTERIOR A LAS
MEJORAS
1.320
22
60
8
3,75
7,50
3,50
3,50
Cuadro N 29
CONCEPTO
Utilizacin de los Asesores =
Nmero promedio de clientes en la fila de espera = Lq
Nmero promedio de clientes en el sistema = Ls
Tiempo promedio de espera en la fila = Wq
Tiempo promedio de espera en la fila (en minutos)
Tiempo promedio de espera en el sistema = Ws
Tiempo promedio de espera en el sistema (en minutos)
SITUACIN
ANTERIOR A LAS
MEJORAS
93%
13,07
14,00
3,73
224
4
240
SITUACIN
POSTERIOR A LAS
MEJORAS
47%
0,41
0,88
0,12
7
0,25
15
Un dato que debe ser aclarado tiene que ver con la utilizacin del tiempo
y capacidad de trabajo de los Asesores. Antes de las mejoras propuestas se
empleaba el 93% de los mismos, mientras que luego de los cambios, se pasa a
164
165
166
167
Cajeros (2)
Responsable
de
Cobranzas
Tesorera
Responsable
de Pago a
Proveedores
Responsable
de Sistemas
Responsable
de
Contabilidad
e Impuestos
(2)
Auxiliar de la
cuenta
T.A.S.A.
Gerente de
Administracin y
Finanzas
Responsable
de Entregas
(2)
Gestora (2)
Oficial de
Crditos (2)
Auxiliar Adm.
de Equipos
Industriales
168
169
Generar valor para los socios de la empresa, lo que implica que luego de
implementar el plan de negocios propuesto, el proyecto genere un VAN
(Valor Actual Neto) positivo, considerando mnimamente un horizonte
temporal de 14 aos.
la
automotriz
de
origen
japons
todas
las
organizaciones
170
171
estas herramientas
ya
se encuentre
totalmente operativo
y sin
inconvenientes.
172
Finalmente, se debe destacar que esta entidad financia hasta el 80% del
valor de la unidad, debiendo por lo tanto el cliente abonar de contado el
20% restante.
173
174
Crditos
Prendarios
Tasa
Cero
del
Banco
Credicoop:
La
175
176
Tarjeta Naranja: A todos los clientes que abonan las adquisiciones que
realizan en el sector de posventa de La Concesionaria (tanto de
repuestos y accesorios como de servicios) con esta tarjeta de crdito,
pueden financiar su compra con hasta 6 cuotas sin inters. El costo de
este financiamiento (aproximadamente un 10% del precio de venta) es
soportado por la empresa.
177
178
179
Ahora bien, proyectar los flujos de efectivo es til porque suministra a los
usuarios de los mismos las bases para evaluar la capacidad que tiene la
empresa para generar efectivo y equivalentes al mismo, as como sus
necesidades de liquidez. Para ello, se proceder a definir los diferentes costos
y gastos que deber enfrentar la organizacin (salidas de fondos) a partir del
comienzo de la actividad de la nueva unidad de negocios, las distintas fuentes
de financiamiento que emplear para sustentar su operacin, para luego
proceder a periodificarlos y estructurar de esta manera los flujos de efectivo
proyectados de La Concesionaria respecto exclusivamente al proyecto del
auto chico (es decir, que la proyeccin de los estados financieros y contables
ser realizada exclusivamente para la unidad de negocio que se crear a partir
de la comercializacin de vehculo compacto).
Capital Social
Crditos
180
Los ingresos del proyecto sern aquellos que surjan de las siguientes
actividades:
181
182
183
184
185
186
35.000
3.351.303
0
1.099.643
4.485.946
-485.946
4.000.000
4.000.000
Ene 2013
-2.659.902
-2.173.957
2.173.957
441.201
1.546.755
186.000
-485.946
Feb 2013
Abr 2013
Jul 2013
Dic 2013
3.400
797.033
3.800
864.718
4.000
877.330
4.200
912.464
4.400
923.080
4.600
961.208
4.800
994.731
5.000
1.075.079
139.643
139.643
139.643
139.643
139.643
139.643
139.643
139.643
-1.003.688 -270.877
-434.302
-130.143
-49.964
54.819
133.117
199.996
207.364
139.643
3.200
1.029.655
-2.362.991 -3.366.679 -3.637.556 -4.071.858 -4.202.001 -4.251.965 -4.197.146 -4.064.029 -3.864.033 -3.656.669
296.912
947.026
139.643
73.848
2.600
730.935
1.243.938
1.243.938
-2.659.902 -2.362.991 -3.366.679 -3.637.556 -4.071.858 -4.202.001 -4.251.965 -4.197.146 -4.064.029 -3.864.033
Mar 2013
187
5.200
7.027.701
591.201
8.898.019
-369.026
1.273.917
8.528.993
8.528.993
-3.656.669
Ene 2014
-4.028.602
-2.907
8.980.148
139.643
7.567.304
5.600
1.267.601
8.977.241
8.977.241
-4.025.695
Feb 2014
Abr 2014
Jul 2014
-460.409
Dic 2014
6.400
6.600
6.800
7.000
7.200
7.400
7.600
8.000
139.643
139.643
139.643
139.643
139.643
139.643
139.643
139.643
330.592
-283.025
358.017
510.659
579.457
621.587
673.723
720.856
15.637
476.047
139.643
6.200
56.327
9.581.932
139.643
8.101.766
6.000
1.334.524
9.638.260 10.216.463 10.589.265 10.962.067 11.349.525 11.732.611 12.085.874 12.435.194 12.786.486 13.229.849
9.638.260 10.216.463 10.589.265 10.962.067 11.349.525 11.732.611 12.085.874 12.435.194 12.786.486 13.229.849
Mar 2014
188
8.534.752
164.992.521 164.853.143 166.805.046 164.798.287 166.799.036 164.795.886 166.794.136 164.792.386 166.790.636 164.810.207 166.811.957 164.811.957
1.897.271
17.702.832
9.152.442
221.559
240.000
240.000
136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713
240.000
100.000
240.000
100.000
240.000
2.121.559
100.000
121.559
100.000
2.121.559
100.000
121.559
100.000
2.121.559
100.000
121.559
100.000
2.121.559
100.000
121.559
100.000
121.559
100.000
24.903.371 34.110.670 41.317.219 50.526.919 57.738.368 66.951.568 74.166.517 83.361.896 90.555.525 99.749.153
7.200.540
2.121.559
100.000
27.805.775 27.799.016 27.799.765 27.796.615 27.794.865 27.793.115 27.791.365 27.810.936 27.812.686 27.812.686
240.000
27.753.872
240.000
26.217.538
240.000
240.000
173.527.274 174.005.585 174.005.585 174.005.585 174.005.585 174.005.585 174.005.585 174.005.585 174.005.585 174.005.585 174.005.585 174.005.585
240.000
240.000
240.000
17.702.832 24.903.371 34.110.670 41.317.219 50.526.919 57.738.368 66.951.568 74.166.517 83.361.896 90.555.525
8.550.390
Ao 2017
173.287.274 173.765.585 173.765.585 173.765.585 173.765.585 173.765.585 173.765.585 173.765.585 173.765.585 173.765.585 173.765.585 173.765.585
15.637
Ao 2016
Ao 2015
189
190
0
51.667
93.083
-32.579
60.504
Resultado Financiero
Utilidad Neta
41.417
Utilidad Operativa
41.417
159.828
-86.061
245.890
50.530
195.359
195.359
Jul 2013
Ago 2013 Sept 2013 Oct 2013 Nov 2013 Dic 2013
83.535
-44.981
128.516
49.379
70.220
8.917
89.896
589.672
171.433
-92.310
263.743
48.213
86.750
128.779
312.318
650.184
-23.174
12.478
-35.652
47.032
92.732
-175.417
51.367
673.295
-87.384
47.053
-134.438
45.836
104.813
-285.087
30.901
719.801
-137.425
73.998
-211.423
44.625
113.034
-369.081
41.191
748.862
-186.013
100.161
-286.173
43.397
120.783
-450.353
43.882
776.247
-261.744
140.939
-402.683
42.154
129.239
-574.076
15.010
810.741
-304.674
164.055
-468.729
40.895
136.753
-646.377
26.643
832.156
-346.876
186.779
-533.655
39.619
144.031
-717.305
28.820
858.401
-376.254
202.598
-578.852
38.327
150.366
-767.545
29.969
882.366
3.425.151 4.219.130 4.488.932 5.029.821 5.324.047 5.613.132 5.909.929 6.196.442 6.480.384 6.754.043
-4.095.802 -5.052.853 -5.389.010 -6.065.610 -6.483.182 -6.883.614 -7.309.756 -7.701.618 -8.084.910 -8.433.922
Ene 2013 Feb 2013 Mar 2013 Abr 2013 May 2013 Jun 2013
Gastos Comerciales
Costo de Ventas
Ventas
CONCEPTO
191
Oct 2014
Nov 2014
Dic 2014
138.843
-257.852
Utilidad Neta
-348.089
187.433
-383.268
206.375
-589.643
-429.043
231.023
-660.067
-468.103
252.055
-720.158
31.613
48.737
-535.522
32.990
47.469
-396.695
34.350
194.240
46.320
35.693
187.198
44.915
-507.174
273.094
-780.268
30.217
201.283
-555.476
299.102
-854.578
28.804
209.032
-594.570
320.153
-914.723
27.372
216.074
-614.115
330.677
-944.792
25.922
222.173
22.965
235.079
21.458
246.807
-653.544
351.908
-683.049
367.796
-728.271
392.146
24.453
228.744
44.024
37.019
180.156
-946.012
42.104
168.664
-880.255
39.413
156.701
-804.149
37.493
-739.879
35.574
-590.415
33.654
Utilidad Operativa
32.643
31.117
Gastos Comerciales
1.133.702 1.115.422 1.170.854 1.186.179 1.211.854 1.237.529 1.265.540 1.291.215 1.324.960 1.339.145 1.363.110 1.408.761
Jul 2014
Jun 2014
7.027.701 7.567.304 8.101.766 8.383.137 8.664.508 8.945.880 9.234.964 9.516.335 9.787.423 10.063.652 10.337.310 10.874.343
May 2014
Costo de Ventas
Abr 2014
-8.782.934 -9.455.248 -10.110.423 -10.485.145 -10.859.867 -11.234.589 -11.635.021 -12.009.743 -12.350.185 -12.707.767 -13.056.779 -13.720.523
Mar 2014
Ventas
Feb 2014
Ene 2014
CONCEPTO
192
Ao 2020
Ao 2021
Ao 2022
Ao 2023
Ao 2024
Ao 2025
Ao 2026
136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713 136.777.713
Ao 2019
4.969.833
4.966.683
4.964.933
4.963.183
4.961.433
-240.000
4.981.004
-240.000
4.982.754
-240.000
3.162.859
4.982.754
-240.000
3.162.859
4.982.754
-240.000
3.162.859
-9.144.461 -9.240.851 -9.228.299 -9.229.690 -9.223.840 -9.220.590 -9.217.340 -9.214.090 -9.250.436 -9.253.686 -9.253.686 -9.253.686
4.969.084
-240.000
3.162.859
Utilidad Neta
4.975.843
-240.000
3.162.859
689.058
4.923.941
-240.000
3.162.859
689.058
-240.000
3.162.859
689.058
-14.068.402 -14.216.694 -14.197.383 -14.199.523 -14.190.523 -14.185.523 -14.180.523 -14.175.523 -14.231.440 -14.236.440 -14.236.440 -14.236.440
-240.000
3.162.859
689.058
-240.000
3.162.859
689.058
-107.396
3.162.859
689.058
3.162.859
689.058
3.162.859
689.058
689.058
-17.123.865 -17.139.554 -17.120.242 -17.122.383 -17.113.383 -17.108.383 -17.103.383 -17.098.383 -17.154.299 -17.159.299 -17.159.299 -17.159.299
689.058
Utilidad Operativa
689.058
689.058
Gastos de Administracin y Operativos 19.744.007 19.728.319 19.747.631 19.745.490 19.754.490 19.759.490 19.764.490 19.769.490 19.713.573 19.708.573 19.708.573 19.708.573
Costo de Ventas
Ao 2018
-174.334.643 -174.334.643 -174.334.643 -174.334.643 -174.334.643 -174.334.643 -174.334.643 -174.334.643 -174.334.643 -174.334.643 -174.334.643 -174.334.643
Ao 2017
Ventas
Ao 2016
Ao 2015
CONCEPTO
193
953.583
0
953.583
8.118.941
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
OTROS CRDITOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
-3.879.445
TOTAL PASIVO
-8.118.941
-4.239.496
-4.300.000
0
60.504
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS NO ASIGANDOS
RESULTADO DEL EJERCICIO
PATRIMONIO NETO
-3.912.024
32.579
0
-3.879.445
PASIVO NO CORRIENTE
DEUDAS FINANCIERAS
DEUDAS FISCALES
PREVISIONES
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
0
0
0
0
0
0
3.814.054
0
0
3.351.303
0
7.165.357
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBILIDADES
INVERSIONES
CREDITOS POR VENTAS
BIENES DE CAMBIO - RODADOS
BIENES DE CAMBIO - REP Y ACC
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
DEUDAS COMERCIALES
DEUDAS FISCALES
DEUDAS LABORALES
DEUDAS FINANCIERAS
OTRAS DEUDAS
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Ene 2013
RUBRO
-7.783.939
-4.079.668
-4.300.000
0
220.332
-3.704.271
-3.822.912
118.641
0
-3.704.271
0
0
0
0
0
0
7.783.939
1.245.783
0
1.245.783
1.640.098
0
0
4.898.058
0
6.538.156
Feb 2013
-7.572.964
-3.996.132
-4.300.000
0
303.868
-3.576.832
-3.732.648
163.621
0
-3.569.027
0
0
-7.805
0
0
-7.805
7.572.964
1.236.423
0
1.236.423
1.937.009
0
2.850.176
1.546.755
2.600
6.336.541
Mar 2013
-7.225.596
-3.824.699
-4.300.000
0
475.301
-3.400.897
-3.641.219
255.931
0
-3.385.288
0
0
-15.609
0
0
-15.609
7.225.596
1.227.064
0
1.227.064
933.321
0
3.512.655
1.546.755
5.800
5.998.532
Abr 2013
-7.176.442
-3.847.873
-4.300.000
0
452.127
-3.328.569
-3.548.608
243.453
0
-3.305.155
0
0
-23.414
0
0
-23.414
7.176.442
1.217.705
0
1.217.705
662.444
0
3.740.338
1.546.755
9.200
5.958.738
May 2013
-7.193.660
-3.935.258
-4.300.000
0
364.742
-3.258.402
-3.454.802
196.400
0
-3.258.402
0
0
0
0
0
0
7.193.660
1.208.345
0
1.208.345
228.142
0
4.197.417
1.546.755
13.000
5.985.314
Jun 2013
-7.318.406
-4.072.683
-4.300.000
0
227.317
-3.245.723
-3.359.784
122.402
0
-3.237.382
0
0
-8.341
0
0
-8.341
7.318.406
1.198.986
0
1.198.986
97.999
0
4.457.665
1.546.755
17.000
6.119.420
Jul 2013
-7.516.675
-4.258.695
-4.300.000
0
41.305
-3.257.980
-3.263.538
22.241
0
-3.241.297
0
0
-16.683
0
0
-16.683
7.516.675
1.189.627
0
1.189.627
48.035
0
4.711.058
1.546.755
21.200
6.327.048
Ago 2013
-7.830.211
-4.520.439
-4.300.000
0
-220.439
-3.309.772
-3.166.049
-118.698
0
-3.284.747
0
0
-25.024
0
0
-25.024
7.830.211
1.180.267
0
1.180.267
102.854
0
4.974.734
1.546.755
25.600
6.649.943
Sept 2013
-8.208.533
-4.825.113
-4.300.000
0
-525.113
-3.383.420
-3.067.302
-282.753
0
-3.350.055
0
0
-33.365
0
0
-33.365
8.208.533
1.170.908
0
1.170.908
235.971
0
5.224.699
1.546.755
30.200
7.037.625
Oct 2013
-8.650.506
-5.171.989
-4.300.000
0
-871.989
-3.478.517
-2.967.278
-469.532
0
-3.436.810
0
0
-41.707
0
0
-41.707
8.650.506
1.161.549
0
1.161.549
435.967
0
5.471.235
1.546.755
35.000
7.488.957
Nov 2013
-9.086.335
-5.548.242
-4.300.000
0
-1.248.242
-3.538.093
-2.865.963
-672.130
0
-3.538.093
0
0
0
0
0
0
9.086.335
1.152.189
0
1.152.189
643.331
0
5.704.060
1.546.755
40.000
7.934.146
Dic 2013
194
0
0
-14.934
0
0
-14.934
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
DEUDAS COMERCIALES
DEUDAS FISCALES
DEUDAS LABORALES
DEUDAS FINANCIERAS
OTRAS DEUDAS
TOTAL PASIVO CORRIENTE
-9.395.341
-5.806.094
-4.300.000
-1.248.242
-257.852
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS NO ASIGANDOS
RESULTADO DEL EJERCICIO
PATRIMONIO NETO
-3.589.246
9.395.341
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
1.592.196
0
1.592.196
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
OTROS CRDITOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
-2.763.339
-810.974
0
-3.574.313
274.305
0
5.936.884
1.546.755
45.200
7.803.145
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBILIDADES
INVERSIONES
CREDITOS POR VENTAS
BIENES DE CAMBIO - RODADOS
BIENES DE CAMBIO - REP Y ACC
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
DEUDAS FINANCIERAS
DEUDAS FISCALES
PREVISIONES
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Ene 2014
RUBRO
-9.841.847
-6.154.183
-4.300.000
-1.248.242
-605.941
-3.687.663
-2.659.389
-998.406
0
-3.657.796
0
0
-29.868
0
0
-29.868
9.841.847
1.580.644
0
1.580.644
271.398
0
6.392.249
1.546.755
50.800
8.261.203
Feb 2014
-6.966.495
-4.300.000
-1.248.242
-1.418.252
-3.942.985
-2.447.445
-1.435.805
0
-3.883.249
0
0
-59.735
0
0
-59.735
10.909.479
1.557.540
0
1.557.540
658.318
0
7.083.866
1.546.755
63.000
9.351.939
Abr 2014
1.534.436
0
1.534.436
733.310
0
7.570.083
1.546.755
76.000
9.926.148
Jun 2014
-7.434.598
-4.300.000
-1.248.242
-1.886.355
-3.429.814
-2.339.415
-1.015.730
0
-3.355.144
0
0
-74.669
0
0
-74.669
-7.941.772
-4.300.000
-1.248.242
-2.393.529
-3.518.813
-2.229.989
-1.288.824
0
-3.518.813
0
0
0
0
0
0
10.864.411 11.460.585
1.545.988
0
1.545.988
375.293
0
7.326.975
1.546.755
69.400
9.318.423
May 2014
-8.497.247
-4.300.000
-1.248.242
-2.949.005
-3.722.637
-2.119.151
-1.587.926
0
-3.707.076
0
0
-15.560
0
0
-15.560
12.219.884
1.522.884
0
1.522.884
1.243.968
0
7.823.476
1.546.755
82.800
10.696.999
Jul 2014
-6.537.451
-4.300.000
-1.248.242
-989.209
-3.803.680
-2.554.097
-1.204.781
0
-3.758.878
0
0
-44.802
0
0
-44.802
10.341.131
1.569.092
0
1.569.092
327.726
0
6.840.758
1.546.755
56.800
8.772.039
Mar 2014
-13.037.897
-9.091.817
-4.300.000
-1.248.242
-3.543.575
-3.946.080
-2.006.880
-1.908.079
0
-3.914.959
0
0
-31.120
0
0
-31.120
13.037.897
1.511.332
0
1.511.332
1.823.425
0
8.066.584
1.546.755
89.800
11.526.564
Ago 2014
-13.884.529
-9.705.932
-4.300.000
-1.248.242
-4.157.690
-4.178.596
-1.893.160
-2.238.756
0
-4.131.916
0
0
-46.681
0
0
-46.681
13.884.529
1.499.780
0
1.499.780
2.445.012
0
8.295.981
1.546.755
97.000
12.384.748
Sept 2014
-14.790.352
-10.359.476
-4.300.000
-1.248.242
-4.811.234
-4.430.876
-1.777.970
-2.590.664
0
-4.368.635
0
0
-62.241
0
0
-62.241
14.790.352
1.488.228
0
1.488.228
3.118.735
0
8.532.233
1.546.755
104.400
13.302.123
Oct 2014
-15.740.080
-11.042.526
-4.300.000
-1.248.242
-5.494.283
-4.697.554
-1.661.293
-2.958.460
0
-4.619.753
0
0
-77.801
0
0
-77.801
15.740.080
1.476.677
0
1.476.677
3.839.591
0
8.765.058
1.546.755
112.000
14.263.403
Nov 2014
-16.664.511
-11.770.797
-4.300.000
-1.248.242
-6.222.554
-4.893.715
-1.543.109
-3.350.606
0
-4.893.715
0
0
0
0
0
0
16.664.511
1.465.125
0
1.465.125
4.315.637
0
9.216.994
1.546.755
120.000
15.199.387
Dic 2014
195
1.526.748
0
1.526.748
25.839.199
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
OTROS CRDITOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
-4.923.941
TOTAL PASIVO
-4.969.084
0
-4.969.084
0
-4.969.084
0
0
0
0
0
0
42.353.492
1.488.060
0
1.488.060
29.203.371
0
9.695.306
1.546.755
420.000
40.865.432
Ao 2017
-4.969.833
0
-4.969.833
0
-4.969.833
0
0
0
0
0
0
51.583.931
1.411.200
0
1.411.200
38.410.670
0
9.695.306
1.546.755
520.000
50.172.731
Ao 2018
Ao 2020
1.234.482
0
1.234.482
-4.966.683
0
-4.966.683
0
-4.966.683
0
0
0
0
0
0
-4.964.933
0
-4.964.933
0
-4.964.933
0
0
0
0
0
0
58.804.622 68.023.462
1.325.341
0
1.325.341
45.617.219 54.826.919
0
0
9.695.306
9.695.306
1.546.755
1.546.755
620.000
720.000
57.479.280 66.788.980
Ao 2019
-4.963.183
0
-4.963.183
0
-4.963.183
0
0
0
0
0
0
75.239.052
1.138.622
0
1.138.622
62.038.368
0
9.695.306
1.546.755
820.000
74.100.429
Ao 2021
-4.300.000
-7.470.797
-9.144.461
-4.975.843
0
-4.975.843
0
-4.975.843
0
0
0
0
0
0
35.131.952
1.567.060
0
1.567.060
22.002.832
0
9.695.306
1.546.755
320.000
33.564.893
Ao 2016
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS NO ASIGANDOS
RESULTADO DEL EJERCICIO
PATRIMONIO NETO
0
-4.923.941
0
-4.923.941
PASIVO NO CORRIENTE
DEUDAS FINANCIERAS
DEUDAS FISCALES
PREVISIONES
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
0
0
0
0
0
0
12.850.390
0
9.695.306
1.546.755
220.000
24.312.451
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBILIDADES
INVERSIONES
CREDITOS POR VENTAS
BIENES DE CAMBIO - RODADOS
BIENES DE CAMBIO - REP Y ACC
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
DEUDAS COMERCIALES
DEUDAS FISCALES
DEUDAS LABORALES
DEUDAS FINANCIERAS
OTRAS DEUDAS
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Ao 2015
RUBRO
-84.451.392
-79.489.959
-4.300.000
-65.975.869
-9.214.090
-4.961.433
0
-4.961.433
0
-4.961.433
0
0
0
0
0
0
84.451.392
1.037.763
0
1.037.763
71.251.568
0
9.695.306
1.546.755
920.000
83.413.629
Ao 2022
-95.994.081
-4.300.000
-82.440.395
-9.253.686
-4.982.754
0
-4.982.754
0
-4.982.754
0
0
0
0
0
0
100.976.835
952.878
0
952.878
87.661.896
0
9.695.306
1.546.755
1.120.000
100.023.957
Ao 2024
Ao 2026
872.993
0
872.993
-4.300.000
-98.947.767
-9.253.686
-4.982.754
0
-4.982.754
0
-4.982.754
0
0
0
0
0
0
-103.247.767 -112.501.453
-4.300.000
-89.694.081
-9.253.686
-4.982.754
0
-4.982.754
0
-4.982.754
0
0
0
0
0
0
108.230.521 117.484.207
912.935
0
912.935
94.855.525 104.049.153
0
0
9.695.306
9.695.306
1.546.755
1.546.755
1.220.000
1.320.000
107.317.586 116.611.214
Ao 2025
-86.740.395
-4.300.000
-73.189.959
-9.250.436
-4.981.004
0
-4.981.004
0
-4.981.004
0
0
0
0
0
0
91.721.399
992.820
0
992.820
78.466.517
0
9.695.306
1.546.755
1.020.000
90.728.578
Ao 2023
196
197
INDICADORES FINANCIEROS
ndice de Liquidez
Prueba cida
Capital de Trabajo
Razn de Endeudamiento I
Razn de Endeudamiento II
Abr 2013
0,70
-2,55%
-3,39%
-2,37%
-4,48%
-3,99%
Abr 2013
384,30
284,83
5.982.923
0,47
0,53
May 2013
0,75
3,26%
0,43%
0,32%
0,60%
0,54%
May 2013
254,50
188,04
5.935.324
0,46
0,54
Jun 2013
0,84
4,70%
1,44%
1,21%
2,22%
2,03%
Jul 2013
0,89
5,69%
2,12%
1,88%
3,37%
3,20%
Ago 2013
0,92
6,54%
2,70%
2,47%
4,37%
4,33%
Ago 2013
379,26
285,27
6.310.365
0,43
0,57
Sept 2013
0,93
7,85%
3,58%
3,34%
5,79%
6,09%
Sept 2013
265,74
202,91
6.624.919
0,42
0,58
Oct 2013
210,93
163,66
7.004.260
0,41
0,59
198
Ene 2014
522,51
415,91
7.788.211
0,38
0,62
Ene 2014
0,93
6,72%
2,94%
2,74%
4,44%
6,00%
INDICADORES FINANCIEROS
ndice de Liquidez
Prueba cida
Capital de Trabajo
Razn de Endeudamiento I
Razn de Endeudamiento II
Feb 2014
0,96
7,83%
3,68%
3,54%
5,66%
8,10%
Feb 2014
276,59
223,11
8.231.335
0,37
0,63
Mar 2014
0,98
7,95%
3,79%
3,71%
5,86%
8,91%
Mar 2014
195,80
160,01
8.727.237
0,37
0,63
Abr 2014
0,96
8,40%
4,09%
3,93%
6,16%
9,98%
Abr 2014
156,56
129,61
9.292.204
0,36
0,64
May 2014
1,00
8,71%
4,31%
4,31%
6,30%
10,89%
May 2014
124,80
103,15
9.243.754
0,32
0,68
Jun 2014
0,98
9,01%
4,51%
4,43%
6,39%
11,79%
Jul 2014
0,95
9,39%
4,77%
4,55%
6,54%
12,92%
Ago 2014
0,92
9,64%
4,95%
4,56%
6,54%
13,83%
Sept 2014
0,89
9,66%
4,97%
4,42%
6,33%
14,28%
Oct 2014
213,72
187,19
13.239.883
0,30
0,70
199
Ao 2015
6,75
9,82%
5,25%
35,39%
43,72%
212,66%
Ao 2016
4,96
9,83%
5,30%
26,30%
30,64%
214,90%
Ao 2017
4,12
9,82%
5,29%
21,79%
24,68%
214,61%
Ao 2018
3,38
9,82%
5,29%
17,89%
19,80%
214,64%
Ao 2019
2,96
9,82%
5,29%
15,69%
17,13%
214,51%
Ao 2020
2,56
9,81%
5,29%
13,56%
14,62%
214,43%
Ao 2021
2,32
9,81%
5,29%
12,25%
13,12%
214,36%
Ao 2022
2,06
9,81%
5,29%
10,91%
11,59%
214,28%
Ao 2023
1,90
9,84%
5,31%
10,09%
10,66%
215,13%
INDICADORES FINANCIEROS Ao 2015 Ao 2016 Ao 2017 Ao 2018 Ao 2019 Ao 2020 Ao 2021 Ao 2022 Ao 2023 Ao 2024 Ao 2025 Ao 2026
ndice de Liquidez
Prueba cida
Capital de Trabajo
24.312.451 33.564.893 40.865.432 50.172.731 57.479.280 66.788.980 74.100.429 83.413.629 90.728.578 100.023.957 107.317.586 116.611.214
Razn de Endeudamiento I
0,19 0,14 0,12 0,10 0,08 0,07 0,07 0,06 0,05
0,05
0,05
0,04
Razn de Endeudamiento II
0,81 0,86 0,88 0,90 0,92 0,93 0,93 0,94 0,95
0,95
0,95
0,96
200
201
un
nuevo
emprendimiento
dentro
del
sector
de
las
15
202
Cuadro N 43
Concepto
Capital Propio ('E)
Deuda Financiera (D)
Activo (A)
$
4.300.000
4.000.000
8.300.000
% de Financiacin
51,81%
48,19%
100%
Cuadro N 44
Concepto
Rend. Accionistas (Ke)
Rend. De la Deuda (Ki)
Tasas
35%
15,5%
Wacc= Ke
E + Ki
A
D (1-t)
A
203
204
Comercial
Posventa
Equipos Industriales
Administracin y Finanzas
Recursos Humanos
205
206
207
Justamente
lo
que
se
pretende
es
que
La
Concesionaria,
208
Implementar
para
comienzos
del
ao
2015
un
sistema
de
209
210
211
212
213
214
215
216
Cuando
la
persona
ha
tenido
histricamente
un
desempeo
217
218
219
220
221
222
Motivar al personal
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
informacin
especfica
del
puesto
de
trabajo,
realizar
las
238
239
240
especificaciones del puesto (una lista del tipo de persona que se debe contratar
para ocuparlo).
Actividades laborales
Conductas humanas
Mquinas, herramientas, equipo y auxiliares de trabajo
Estndares de desempeo
Contexto del puesto
Requisitos humanos
241
estimar
el
valor
de
cada
posicin
la
remuneracin
correspondiente.
242
243
244
las
diversas
incumbencias
profesionales
gerenciales
de
la
245
246
247
profesionales
que
les
brindan
sus
organizaciones.
El
Humanos
puede
suministrar
retroalimentacin
mediante
los
248
249
250
251
252
253
obtenidos podr
otorgarse
el componente
variable
de
la
254
255
256
Ahora bien, todo sistema de control debe poseer como mnimo las
siguientes caractersticas:
Grfico N 17
Determinado por
la Estrategia
Claro
Evolutivo
CARACTERSTICAS
DE UN SISTEMA DE
CONTROL
Integrado
Sencillo
Efectivo
257
para
el
caso
del
nuevo
emprendimiento
que
desarrollar
LA
CONCESIONARIA.
Formacin y Crecimiento
Procesos Internos
Cliente
Financiera
258
En
trminos
generales,
se
podra
decir
que
el
proceso
de
259
Los Factores Claves para tener xito son el conjunto mnimo (limitado)
de reas (factores o puntos) determinantes en las cuales si se obtienen
resultados satisfactorios se asegura un desempeo exitoso para un individuo,
un departamento o una organizacin. Son variables que la gerencia puede
influenciar a travs de sus decisiones y que pueden afectar significativamente
la posicin competitiva global de las firmas en una industria.16
Segn Irazbal (op. cit., p. 32), los Factores Claves de xito son las
causas y elementos crticos para una organizacin determinada, que al ser
correctamente administrados le permiten alcanzar resultados exitosos ().
16
260
261
c) Mejorar el valor percibido por el cliente: Este factor es vital para lograr
que el cliente se sienta satisfecho con el producto y/o servicio recibido y por lo
tanto recomiende a la empresa y tenga intenciones de reiterar su compra.
262
263
264
17
265
266
267
268
mayores
remuneracin.
conocimientos,
Existen
mayores
responsabilidades
mejor
cada
269
en
qu
medida
la
empresa
destina
recursos
para
el
270
271
METAS O
ESTNDARES
INDICADORES
FACTORES
CLAVES DE
XITO
OBJETIVOS
- ROE: 6%
- ROA: 5%
- Rent s/ Capital Aportado: 35%
- VAN: > 0
- Margen: 4,5%
- Rotacin: 1.5 veces al ao
- Nivel de Quejas: 2%
FORMACIN Y CRECIMIENTO
DESGLOSE DE
VISIN
PROCESOS INTERNOS
CLIENTE
Ser la mejor concesionaria, preparada para superar las expectativas de clientes exigentes y asegurar el bienestar de nuestra gente
FINANCIERA
VISIN:
PERSPECTIVAS
272
273
35%
Rent s/ Capital
Aportado:
VAN
Margen
Rotacin
Financiera
Financiera
Financiera
Financiera
Financiera
5%
Market Share
dentro de la
Red Toyota
Financiera
4,96
5,30%
15.901.443,67
214,90%
26,30%
30,64%
REAL
Incremento de
Ventas por
Ventas: 30%
Ventas: 52%
Unidad de
Posventa: 30% Posventa: 53%
Negocio
1,50
4,50%
>0
5%
6%
ROA
ROE
Financiera
ESTNDAR
Financiera
INDICADOR
PERSPECTIVA
RESULTADO
Es interesante efectuar un estudio por unidad de negocio, a los efectos de verificar que el
incremento en las ventas que se generan en los mismos justifique las inversiones que debe
realizar la empresa. En el caso analizado tanto el sector de ventas como el de posventa
superan ampliamente el estndar fijado para el incremento del volumen de ventas (en
valores reales) comparado con el ao considerado base, que sera el 2012, donde la
facturacin anual del sector de ventas sera de $ 29.640.000 y el de posventa $ 36.000.000.
OBSERVACIN
En el sector de las concesionarias de vehculos el porcentaje de este indicador ronda el 6%
promedio dada las grandes sumas de dinero que deben invertirse para poner en
funcionamiento este tipo de negocios. En el caso aqu planteado, la rentabilidad es miy
superior ya que el nuevo emprendimiento por un lado es ventajoso y al mismo tiempo
aprovecha de instalaciones e inversiones que ya posee LA CONCESIONARIA y que por lo
tanto, al ser un costo hundido, no se consideran en el anlisis. Se debe destacar que a lo
largo de toda la serie de tiempo considerada, este indicador tiene una tendencia
decreciente ya que se supone que prcticamente la totalidad de las ganancias obtenidas se
retienen (salvo en los aos donde se propone distribuir dividiendos). Esto fue realizado as
por una cuestin de simplicidad, obviamente que en la prctica los fondos no quedarn
ociosos, por lo que sern aplicados a nuevas inversiones, que en caso de ser lucrativas,
incrementarn el rendimiento obtenido.
En el sector de las concesionarias de vehculos el porcentaje de este indicador ronda el
5%. En el caso aqu planteado, la rentabilidad es muy superior. Los motivos y
explicaciones son los mismos que los vertidos para el ROE.
Aqu se considera nicamente el dimero inicial que deben aportar los socios de la empresa
para llevar adelante el emprendimiento. Claramente puede observarse la conveniencia de
llevar adelante el emprendimiento, el cual supera ampliamente el rendimiento promedio
que se obtiene en el sector.
Con este indicador se observa claramente la conveniencia de llevar adelante este
emprendimiento, que permite obtener una rentabilidad superior a otra inversin que podra
realizar la empresa de riesgo similar.
El anlisis del margen es un indicador muy utilizado en el sector como medida de la
rentabilidad. Los mrgenes de las concesionarias no son elevados, por lo tanto su cuidado
y estudio permamente es prioritario, sobre todo en empresas grandes, con importantes
costos fijos como lo es LA CONCESIONARIA. En este caso y para el nuevo
emprendimiento, el margen supera al estndar y si bien el porcentual de exceso es de solo
el 0.8%, es un muy buen nmero para la compaa, pocas empresas del sector llegan a
obtener este margen.
Aqu se observa la cantidad de pesos obtenidos por cada peso de activo invertido.
Claramente, el proyecto es rentable. Con el paso del tiempo este indicador decrece por las
mismas causas que las explicadas en el ROE.
(Contina)
274
50%
83%
Fidelidad de
Clientes
Grado de
Satisfaccin de
los clientes
Nivel de Quejas
Cliente
Cliente
Cliente
2%
25%
Cliente
Crecimiento
Cartera de
Clientes
10%
Participacin
de mercado por
modelo en el
segmento
Cliente
ESTNDAR
INDICADOR
PERSPECTIVA
0.5%
88%
55%
40%
10%
REAL
RESULTADO
En los vehculos de alta gama la repeticin de compra por parte de los clientes es algo que
ocurre con mayor frecuencia que con los vehculos de ms baja gama, ya que en estos
tlimos el cliente privilegia muchas veces el precio a pagar por sobre otros atributos. En la
actualidad, LA CONCESIONARIA tiene un ndice de fidelidad que ronda el 70%, el cual es
un valor muy elevado que demuestra el grado de satisfaccin y conformismo que tienen los
clientes para con la empresa. En el caso del vahculo compacto se espera que este
indicador tenga un valor como mnimo del 50% y si se implementan todas las medidas
propuestas en el presente Plan de Negocios la expectativa es que se supere dicho valor.
OBSERVACIN
El objetivo planteado respecto del auto compacto es situarse dentro de los 5 vehculos ms
vendidos del segmento. Tal como se detall en el captulo 7, para lograr ello, considerando
un mercado nacional total de 800.000 unidades, suponiendo que cada provincia y
segmento mantiene su participacin actual, se requieren comercializar 2.500 autos para
lograr este objetivo, que es justamente la cantidad de vehculos que se espera pueda
vender LA CONCESIONARIA de este nuevo modelo.
La circunstancia de que la empresa puede ofrecer sus productos y servicios en una
determinada zona establecida por la terminal, evidentemente que limita la posiblidad de
incrementar sus ventas a partir de la captacin de nuevos clientes. Sin embargo, el nuevo
modelo que comercializar est dirigido a un segmento de mercado diferente del que en la
actualidad la empresa trabaja, por lo tanto esto genera la oportunidad de captar a nuevos
clientes, situacin que se se espera se logre y se entiende que ms all del objetivo fijado
de atraer como mnimo un 25% de nuevos clientes, en la prctica dicho porcentaje debera
ser superado, llegando al 40%.
(Contina)
275
Cantidad de
Services
atendidos por
da
Certificacin
ISO 14001
Procesos
Internos
Procesos
Internos
Si
1 hs
90%
Tiempo de
respuesta en
posventa
Eficacia de
Crculos Kaisen
ESTNDAR
Procesos
Internos
Procesos
Internos
PERSPECTIVA INDICADOR
Si
75
54 min
100%
REAL
RESULTADO
El estndar fijado es muy ambicioso pero a la vez posible e implica la utilizacin del 100%
de la capacidad instalada que tendr la empresa. La expectativa es alcanzar el empleo total
de las instalaciones y as poder dar respuesta a los requerimientos que realicen los
clientes, lo cual a partir de la implementacin de lo propuesto en este Plan de Negocios se
estima es absolutamente factible.
Para la compaa es un valor muy importante certificar normas vinculadas al cuidado del
medio ambiente. Las ISO 14001 son el primer paso para trabajar protegiendo la naturaleza,
como parte de la Responsabilidad Social Empresaria que lleva adelante LA
CONCESIONARIA.
OBSERVACIN
La eficacia de lo decidido y aplicado por los crculos Kaisen en el ltimo ao ha sido ptima,
de acuerdo a la opinin de todas las personas que se vieron afectadas por el cambio
producido a raz de lo resueldo en el mencionado crculo. Esto sin dudas refleja la
efectividad de esta metodologa y genera el compromiso de todo el personal que ha
participado en la resolucin de los nuevos procedimientos que se implementarn. Se
espera que luego de comenzar la comercializacin del Toyota Etios este indicador
mantenga su valor.
(Contina)
276
80%
90%
Si
50%
Capacitacin
del Personal
Examinados
por Eval. de
Desempeo
Grado de
Conocimiento
de Informacin
Estratgica
Certificaciones
impuestas por
Toyota
Cargos
Cubiertos por
seleccin
interna
Formacin y
Crecimiento
Formacin y
Crecimiento
Formacin y
Crecimiento
Formacin y
Crecimiento
Formacin y
Crecimiento
Si
100%
90%
Sectores
Comerciales:
80%
Sectores No
Comerciales:
70%
Sectores
Comerciales:
60%
Sectores No
Comerciales:
50%
REAL
88%
Encuesta de
Clima
Formacin y
Crecimiento
ESTNDAR
75%
INDICADOR
PERSPECTIVA
RESULTADO
Para los sectores comerciales Toyota exige que por lo menos el 60% del personal se
encuentre capacitado y categorizado de acuerdo a una escala establecida por la propia
terminal. LA CONCESIONARIA siempre ha sido una de la empresas de la red dentro del
pas que mayor porcentaje de empleados categorizados ha tenido y se espera que contine
esa tendencia a partir del ao 2013 con la comercializacin del vehculo compacto. En
relacin al personal de los sectores no comerciales, se fija como objetivo de cara al futuro
que por lo menos el 50% de los mismos realice un curso afn a su posicin por ao
calendario. Se espera que la organizacin pueda superar ese valor, alcanzando el 70%.
OBSERVACIN
Anualmente se realiza en la empresa una encuesta annima sobre el clima laboral dentro
de la empresa. El estndar fijado para la organizacin es el 75%, el cual es un ratio elevado
si se lo compara con el promedio del sector. El porcentual obtenido en la ltima encuesta
realizada alcanza el 80%. Sin embargo, se espera que con la implmentacin de las
medidas propuestas en este tabajo este indicador mejore su valor, lo que demostrar el
grado de satisfaccin en el que se encontrar gran parte del personal de la organizacin, lo
que influir directamente en su rendimiento.
277
278
279
280
281
Por otra parte, dos de los objetivos trazados en esta Tesis estn
relacionados a generar alternativas financieras que faciliten a los clientes el
acceso a su nuevo vehculo y a su vez proponer acciones, procesos y fuentes
de financiamiento que permitan que el proyecto sea viable.
282
capacitacin
para
lograr el desarrollo
individual y organizacional,
de
remuneraciones
(Definir
polticas
homogneas
de
283
284
285
Fuente: A.D.E.F.A.
286
Fuente: A.D.E.F.A.
287
Fuente: A.D.E.F.A.
288
Fuente: A.D.E.F.A.
289
Fuente: A.D.E.F.A.
290
VENTAS
Cantidad Precio Neto
Mar 2013
65
61.379
Abr 2013
80
61.379
May 2013
85
61.379
Jun 2013
95
61.379
Jul 2013
100
61.379
Ago 2013
105
61.379
Sept 2013
110
61.379
Oct 2013
115
61.379
Nov 2013
120
61.379
Dic 2013
125
61.379
Total
1.000
Perodo
$
3.989.647
4.910.334
5.217.230
5.831.022
6.137.918
6.444.814
6.751.710
7.058.605
7.365.501
7.672.397
61.379.178
GESTORA REPUESTOS
TALLER
$
$
Cantidad Precio Neto
49.871
52.000
5
857
61.379
64.000
20
857
65.215
68.000
45
857
72.888
76.000
100
857
76.724
80.000
220
857
80.560
84.000
320
857
84.396
88.000
450
857
88.233
92.000
540
857
92.069
96.000
620
857
95.905
100.000
660
857
767.240
800.000
2.980
TOTAL
$
$
4.285 4.095.802
17.140 5.052.853
38.565 5.389.010
85.700 6.065.610
188.540 6.483.182
274.240 6.883.614
385.650 7.309.756
462.780 7.701.618
531.340 8.084.910
565.620 8.433.922
2.553.860 65.500.277
Perodo
Ene 2014
Feb 2014
Mar 2014
Abr 2014
May 2014
Jun 2014
Jul 2014
Ago 2014
Sept 2014
Oct 2014
Nov 2014
Dic 2014
Total
VENTAS
GESTORA REPUESTOS
TALLER
Cantidad Precio Neto
$
$
$
Cantidad Precio Neto
130
61.379
7.979.293
99.741
104.000
700
857
140
61.379
8.593.085
107.414
112.000
750
857
150
61.379
9.206.877
115.086
120.000
780
857
155
61.379
9.513.773
118.922
124.000
850
857
160
61.379
9.820.668
122.758
128.000
920
857
165
61.379
10.127.564
126.595
132.000
990
857
170
61.379
10.434.460
130.431
136.000
1090
857
175
61.379
10.741.356
134.267
140.000
1160
857
180
61.379
11.048.252
138.103
144.000
1190
857
185
61.379
11.355.148
141.939
148.000
1240
857
190
61.379
11.662.044
145.776
152.000
1280
857
200
61.379
12.275.836
153.448
160.000
1320
857
2.000
122.758.355 1.534.479
1.600.000
12.270
$
599.900
642.750
668.460
728.450
788.440
848.430
934.130
994.120
1.019.830
1.062.680
1.096.960
1.131.240
10.515.390
TOTAL
$
8.782.934
9.455.248
10.110.423
10.485.145
10.859.867
11.234.589
11.635.021
12.009.743
12.350.185
12.707.767
13.056.779
13.720.523
136.408.225
291
VENTAS
Cantidad Precio Neto
2.500
61.379
2.500
61.379
2.500
61.379
2.500
61.379
2.500
61.379
2.500
61.379
2.500
61.379
2.500
61.379
2.500
61.379
2.500
61.379
2.500
61.379
2.500
61.379
30.000
$
153.447.944
153.447.944
153.447.944
153.447.944
153.447.944
153.447.944
153.447.944
153.447.944
153.447.944
153.447.944
153.447.944
153.447.944
1.841.375.327
TALLER
GESTORA REPUESTOS
$
$
Cantidad Precio Neto
1.918.099 2.000.000
19800
857
1.918.099 2.000.000
19800
857
1.918.099 2.000.000
19800
857
1.918.099 2.000.000
19800
857
1.918.099 2.000.000
19800
857
1.918.099 2.000.000
19800
857
1.918.099 2.000.000
19800
857
1.918.099 2.000.000
19800
857
1.918.099 2.000.000
19800
857
1.918.099 2.000.000
19800
857
1.918.099 2.000.000
19800
857
1.918.099 2.000.000
19800
857
23.017.192 24.000.000 237.600
$
16.968.600
16.968.600
16.968.600
16.968.600
16.968.600
16.968.600
16.968.600
16.968.600
16.968.600
16.968.600
16.968.600
16.968.600
203.623.200
TOTAL
$
174.334.643
174.334.643
174.334.643
174.334.643
174.334.643
174.334.643
174.334.643
174.334.643
174.334.643
174.334.643
174.334.643
174.334.643
2.092.015.719
292
293
Concepto
Mg Bruto 0 km
Mg Bruto Rep. y Acc.
Mg Bruto Taller
%
16%
18%
70%
Sector de Ventas
Sector de Posventa
%
Forma de Pago
Cobranza Cobranza
%
Cobranza Descuento
Contado
25%
En el Mes Efectivo
30%
En el Mes
10% (*)
Crdito/leasing
30%
Mes Sig. Tarjeta Crdito/Dbito 30%
En el Mes
10% (*)
Plan de Ahorro
40%
Mes Sig. Cheques
30%
Mes Sig.
0%
Descuento Valores
5%
En el Mes Cta Cte
10%
Mes Sig.
0%
Total
100%
Total
100%
(*) El descuento otorgado es solo para los clientes que abonen con las tarjetas de dbito y/o crdito de los bancos con quienes
la empresa tiene un acuerdo para ello, o bien sean socios del club La Tablada o afiliados al C.P.C.E., tal como se detalla en el
apartado 9.3 de esta Tesis
Fuente: Elaboracin Propia
294
Se debe destacar que esta nueva sucursal solo ser empleada para la
exposicin y comercializacin del vehculo compacto, ya que la estructura e
instalaciones que ya existen en la casa central son suficientes (ms all de
algunas pequeas inversiones necesarias en bienes de uso y el ingreso de
nuevo personal) para dar respuesta a los requerimientos de los nuevos clientes
en relacin al sector de posventa.
9) Los bienes de uso que sern necesarios adquirir para que el nuevo
local y el taller se encuentren en condiciones de dar respuesta a todos los
nuevos clientes sern los siguientes, con sus respectivas fechas de compra:
295
Rubro
Refacciones
Rodados
Muebles y tiles
Equipos Informticos
Instalaciones
Total
Enero 2013
500.000
0
100.000
60.000
300.000
960.000
Febrero 2013
51.559
50.000
200.000
301.559
Enero 2014
300.000
51.559
50.000
0
50.000
451.559
Enero 2015
100.000
51.559
20.000
20.000
30.000
221.559
Rodados: Todos los aos la empresa adquirir una unidad del nuevo
modelo para emplearla como Test Drive a los efectos de que los clientes
interesados en conocer y comprar este nuevo modelo puedan efectuar
pruebas de manejo. El valor considerado es el 84% del precio de venta
de la unidad, ya que la rentabilidad bruta estimada es del 16%.
296
297
Refacciones: 50 aos
Rodados: 5 aos
Muebles y tiles: 10 aos
Equipos Informticos: 5 aos
Instalaciones: 10 aos
298
Cuota
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
Amortizacin
Inters
Cuota
87.976,06
89.112,41
90.263,45
91.429,35
92.610,32
93.806,53
95.018,20
96.245,52
97.488,69
98.747,92
100.023,41
101.315,38
102.624,04
103.949,60
105.292,28
106.652,31
108.029,90
109.425,29
110.838,70
112.270,36
113.720,52
115.189,41
116.677,27
118.184,36
119.710,90
121.257,17
122.823,41
124.409,88
126.016,84
127.644,55
129.293,30
130.963,34
132.654,94
134.368,40
136.104,00
137.862,01
51.666,67
50.530,31
49.379,27
48.213,37
47.032,41
45.836,19
44.624,52
43.397,21
42.154,03
40.894,81
39.619,31
38.327,34
37.018,69
35.693,13
34.350,44
32.990,42
31.612,83
30.217,44
28.804,03
27.372,36
25.922,20
24.453,31
22.965,45
21.458,37
19.931,82
18.385,56
16.819,32
15.232,85
13.625,89
11.998,17
10.349,43
8.679,39
6.987,78
5.274,32
3.538,73
1.780,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
139.642,72
Saldo
4.000.000,00
3.912.023,94
3.822.911,53
3.732.648,08
3.641.218,72
3.548.608,41
3.454.801,88
3.359.783,68
3.263.538,16
3.166.049,47
3.067.301,55
2.967.278,14
2.865.962,76
2.763.338,72
2.659.389,12
2.554.096,84
2.447.444,53
2.339.414,63
2.229.989,35
2.119.150,65
2.006.880,29
1.893.159,77
1.777.970,36
1.661.293,09
1.543.108,73
1.423.397,83
1.302.140,66
1.179.317,25
1.054.907,38
928.890,54
801.245,98
671.952,69
540.989,35
408.334,41
273.966,00
137.862,01
0,00
299
300
Ao 2013
Cantidad
Sueldo Bruto
3
5.000
2
8.000
2
2.500
1
4.000
1
3.000
6
4.000
15
Sueldos Totales
15.000
16.000
5.000
4.000
3.000
24.000
67.000
Ao 2014
Cantidad
Sueldo Bruto
6
5.000
4
8.000
2
2.500
1
2.500
2
4.000
2
3.000
12
4.000
29
Sueldos Totales
30.000
32.000
5.000
2.500
8.000
6.000
48.000
131.500
Ao 2015 y subsiguientes
Cantidad
Sueldo Bruto
8
5.000
5
8.000
2
2.500
1
2.500
3
4.000
3
3.000
15
4.000
37
Sueldos Totales
40.000
40.000
5.000
2.500
12.000
9.000
60.000
168.500
Personal
Empleados Administrativo
Asesores de Servicios
Recepcionistas
Empleado almacn
Empleados de Playa
Empleados Taller
Total
Fuente: Elaboracin Propia
Personal
Empleados Administrativo
Asesores de Servicios
Recepcionistas
Telefonista
Empleado almacn
Empleados de Playa
Empleados Taller
Total
Fuente: Elaboracin Propia
Personal
Empleados Administrativo
Asesores
Recepcionistas
telefonista
Empleado almacn
Empleados de Playa
Empleados Taller
Total
Fuente: Elaboracin Propia
301
302
Seguridad
Guardias
Rottweiler
Total
Cantidad
4
1
303
Concepto
Marzo 2013
Cant. Empleados
12
Costo Ropa de Trabajo 450
Total
5.400
Sept 2013 Marzo 2014 Sept 2014 Marzo 2015 y subsig. Sept 2015 y subsig.
12
23
23
29
29
450
450
450
450
450
5.400
10.350
10.350
13.050
13.050
Honorarios
Costo mensual
Legales
5.000
Contables y Financieros
4.000
Impositivos
4.000
Liquidacin de Sueldos
5.000
Total
18.000
Fuente: Elaboracin Propia
304
Actividades
Marzo 2013 Abril 2013 Mayo 2013 Junio 2013 Julio 2013 Agosto 2013 Sept 2013
Publicidad
Publicidad en TV - Costo de Difusin
Publicidad en TV - Costo de Produccin Spot
Publicidad en Radio - Costo de Difusin
Publicidad en Radio - Costo de Produccin Spot
Publicidad Grfica
Promocin de Ventas
Accin Remeras
Accin Descuento en Servicios
Marketing Directo
Accin Integral
Otras Formas de Comunicacin
Patrocinio Club La Tablada
Internet y Otros Medos Interactivos
Accin Integral Internet
Accin Integral Medios Interactivos
Total
75.840
6.067
45.504
39.240
2.943
176.000
17.647
22.000
6.300
88.207
800
5.750
309.884
19.620
22.000
22.000
29.085
29.085
800
800
800
800
5.750
3.250
3.250
3.250
48.170
26.050
33.135
33.135
800
800
305
2013
3.000
3.000
20.000
8.000
300
6.000
10.000
8.000
1.000
9.000
2014
6.000
6.000
40.000
16.000
600
12.000
20.000
16.000
2.000
18.000
2015 y subsig.
7.500
7.500
50.000
20.000
750
15.000
25.000
20.000
2.500
22.500
Rubro
%
Sobre
Combustibles y Lubricantes
2,0%
Ventas del Taller
Gastos de Atencin al cliente
0,5%
Ventas de 0 km
Impuesto al Db y Crd Brio
1,2%
Ventas Totales
Gastos Bancarios
0,5%
Ventas Totales
Gastos de Tarjetas de Crditos
3,5%
Ventas de Posventa (1)
(1) Ventas de Repuestos y Taller cobradas a travs de este medio de pago
el cual representa el 30% de las ventas del sector
Fuente: Elaboracin Propia
306
-485.946
4.485.946
441.201
1.099.643
-2.659.902
-2.173.957
2.173.957
301.559
139.643
0
0
0
0
0
1.546.755
0
1.546.755
960.000
139.643
0
0
0
0
0
3.351.303
0
3.351.303
0
0
0
186.000
186.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-485.946
Feb 2013
0
0
0
35.000
35.000
4.000.000
4.000.000
0
0
4.000.000
0
0
0
0
0
0
0
0
Ene 2013
-2.362.991
296.912
947.026
139.643
0
139.643
0
29.922
42.640
1.286
73.848
0
2.600
2.600
106.090
18.000
88.207
518.638
730.935
1.243.938
0
0
0
0
1.228.741
0
0
15.197
0
0
0
1.243.938
-2.659.902
Mar 2013
-3.366.679
-1.003.688
5.391.628
139.643
0
139.643
4.124.681
36.828
52.480
5.142
4.219.130
0
3.200
3.200
110.008
18.000
309.884
591.763
1.029.655
4.387.940
0
0
0
0
1.515.856
1.211.855
1.615.807
21.908
16.886
5.629
0
4.387.940
-2.362.991
Abr 2013
-3.637.556
-270.877
5.429.008
139.643
0
139.643
4.382.473
39.129
55.760
11.570
4.488.932
0
3.400
3.400
111.315
18.000
48.170
619.549
797.033
5.158.131
0
0
0
0
1.616.703
1.491.514
1.988.685
28.773
24.342
8.114
0
5.158.131
-3.366.679
May 2013
-4.071.858
-434.302
6.037.982
139.643
0
139.643
4.898.058
43.733
62.320
25.710
5.029.821
0
3.800
3.800
145.145
18.000
26.050
675.523
864.718
5.603.680
0
0
0
0
1.819.683
1.584.734
2.112.978
43.659
31.970
10.657
0
5.603.680
-3.637.556
Jun 2013
307
-4.202.001
-130.143
-4.251.965
-49.964
6.669.438
139.643
139.643
6.345.020
0
139.643
5.413.643
48.336
68.880
82.272
5.613.132
0
4.200
4.200
116.539
18.000
33.135
744.790
912.464
6.619.474
0
0
0
0
2.065.084
1.864.393
2.485.857
96.725
80.562
26.854
0
6.619.474
-4.202.001
Ago 2013
0
139.643
5.155.851
46.034
65.600
56.562
5.324.047
0
4.000
4.000
115.233
18.000
33.135
710.962
877.330
6.214.877
0
0
0
0
1.944.955
1.771.173
2.361.564
72.506
48.510
16.170
0
6.214.877
-4.071.858
Jul 2013
-4.197.146
54.819
6.977.051
139.643
0
139.643
5.671.436
50.638
72.160
115.695
5.909.929
0
4.400
4.400
117.845
18.000
800
786.434
923.080
7.031.870
0
0
0
0
2.192.927
1.957.612
2.610.150
127.886
107.472
35.824
0
7.031.870
-4.251.965
Sept 2013
-4.064.029
133.117
7.301.893
139.643
0
139.643
5.929.229
52.940
75.440
138.834
6.196.442
0
4.600
4.600
119.151
18.000
10.000
814.057
961.208
7.435.010
0
0
0
0
2.310.485
2.050.832
2.734.442
149.791
142.095
47.365
0
7.435.010
-4.197.146
Oct 2013
-3.864.033
199.996
7.619.558
139.643
0
139.643
6.187.021
55.241
78.720
159.402
6.480.384
0
4.800
4.800
120.458
18.000
10.000
846.273
994.731
7.819.553
0
0
0
0
2.425.473
2.144.051
2.858.735
169.382
166.434
55.478
0
7.819.553
-4.064.029
Nov 2013
-3.656.669
207.364
7.973.765
139.643
0
139.643
6.444.814
57.543
82.000
169.686
6.754.043
0
5.000
5.000
171.812
18.000
10.000
875.267
1.075.079
8.181.129
0
0
0
0
2.530.177
2.237.271
2.983.028
179.717
188.202
62.734
0
8.181.129
-3.864.033
Dic 2013
308
-369.026
8.898.019
451.559
139.643
0
591.201
6.702.606
59.845
85.280
179.970
7.027.701
0
5.200
5.200
208.855
18.000
10.000
1.037.062
1.273.917
8.528.993
-4.028.602
-2.907
8.980.148
0
139.643
0
139.643
7.218.191
64.448
91.840
192.825
7.567.304
0
5.600
5.600
211.467
18.000
10.000
1.028.134
1.267.601
8.977.241
0
0
0
0
8.977.241
8.528.993
0
0
0
0
2.836.575
2.423.710
3.231.614
203.783
211.170
70.390
-4.025.695
Feb 2014
2.634.880
2.330.491
3.107.321
190.053
199.686
66.562
-3.656.669
Ene 2014
-3.972.274
56.327
9.581.932
0
139.643
0
139.643
7.733.776
69.052
98.400
200.538
8.101.766
0
6.000
6.000
214.079
18.000
10.000
1.092.444
1.334.524
9.638.260
0
0
0
0
9.638.260
3.033.127
2.610.150
3.480.199
212.884
226.425
75.475
-4.028.602
Mar 2014
-3.641.682
330.592
9.885.871
0
139.643
0
139.643
7.991.569
71.353
101.680
218.535
8.383.137
0
6.200
6.200
215.386
18.000
10.000
1.113.505
1.356.891
10.216.463
0
0
0
0
10.216.463
3.145.543
2.796.589
3.728.785
230.162
236.538
78.846
-3.972.274
Abr 2014
-3.924.707
-283.025
10.872.290
0
139.643
0
139.643
8.249.361
73.655
104.960
236.532
8.664.508
0
6.400
6.400
216.692
18.000
10.000
1.817.047
2.061.739
10.589.265
0
0
0
0
10.589.265
3.257.960
2.889.808
3.853.078
247.439
255.735
85.245
-3.641.682
May 2014
-3.566.690
358.017
10.604.051
0
139.643
0
139.643
8.507.154
75.957
108.240
254.529
8.945.880
0
6.600
6.600
307.601
18.000
10.000
1.176.327
1.511.928
10.962.067
0
0
0
0
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Remuneraciones al Personal
Cargas Soc s/Remuneraciones
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Utiles y Materiales de Oficina
Materiales de Computacin
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Seguridad y Vigilancia
Energa Elctrica
Gas, Agua y otros Servicios
Telfono
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Seguros
Ropa de Trabajo
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Combustibles y Lubricantes
Gastos de Atencin al cliente
Movilidad y Viticos
Remuneraciones al Personal
Cargas Soc s/Remuneraciones
Provisin SAC y Vacaciones
Utiles y Materiales de Oficina
Materiales de Computacin
Materiales y Servicio de Limpieza
Seguridad y Vigilancia
Energa Elctrica
Gas, Agua y otros Servicios
Telfono
Reparac y Mant. Bs.de Uso
Seguros
Ropa de Trabajo
Impuestos Inmobiliarios y Tasas
Insumos varios del Lavadero de autos
Correspondencia, Mensajera
Herramientas y Materiales
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Honorarios Impositivos
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Utilidad Operativa
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Administracin
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ISBN: 978-970-1028-92-6
Autor: Lic./Cr. Diego Esteban Liksenberg
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