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07
PRESENTADO POR:
-
LIMA-PER
2013 - II
RESUMEN
RESUMEN..............................................................................................................................3
INTRODUCCIN..................................................................................................................4
CAPITULO I: PLAN ESTRATGICO Y ORGANIZACIONAL...................................6
1.1 La Organizacin...........................................................................................................7
1.2 Descripcin de la Empresa...........................................................................................8
1.2.1 Antecedentes de la Empresa.............................................................................8
1.3 Plan Estratgico: Misin, Visin, Valores....................................................................9
1.3.1 Objetivos.........................................................................................................10
1.3.2 Estrategias.......................................................................................................11
1.3.3 Anlisis FODA................................................................................................12
1.4 Cadena de Valor.........................................................................................................13
1.4.1 Identificacin de Procesos Medulares:...........................................................15
1.5 Plan Organizacional...................................................................................................16
1.6 Aspectos Societarios..................................................................................................17
1.6.1 Aspectos Contables.........................................................................................18
1.6.2 Aspectos tributarios.........................................................................................18
CAPITULO II: ESTUDIO DE MERCADO....................................................................19
2.1 Anlisis de Oferta y Demanda...................................................................................19
2.1.1 Demanda Histrica..........................................................................................19
2.1.2 Variables que Afectan la Demanda.................................................................20
4
DIRECTORI
O
GERENTE
GENERAL
AREA DE
PRODUCCIO
N
AREA DE
LOGISTICA
AREA DE
FINANZAS
AREA
COMERCIAL
AREA DE
RECURSOS
HUMANOS
Figura N 1
Ttulo: Organigrama de la empresa NATURAL CARE S.A.C
Fuente: Elaboracin Propia
1.2.1
Antecedentes de la Empresa
Visin
Misin
Valores Corporativos
Responsabilidad y confianza
Son los cimientos del crecimiento sano que implica generar confianza como
individuos y como compaa. Nos comprometemos de manera personal y como
miembros de la organizacin en cada accin, cuidando siempre los recursos que se
nos asignan. Construimos la credibilidad entre nosotros mismos y con los dems,
actuando con la ms alta coherencia y con el compromiso de triunfar juntos.
Nuestros valores se complementan con una serie de Principios que guan nuestro
desempeo:
Hablar con honestidad y franqueza
Nos expresamos claramente mostrando todo el panorama, no slo lo que es
conveniente para el logro de metas individuales. Adems de ser claros, honestos y
precisos, asumimos la responsabilidad de asegurarnos que nuestros mensajes se
comprendan.
Respetar a los dems y obtener el xito conjunto
El xito conjunto depende totalmente de tratar con respeto a quienes se relacionen
con la empresa, interna y externamente. Nuestro espritu de diversin, respeto por
9
los dems y el valor del trabajo en equipo nos convierten en una compaa donde la
gente disfruta el formar parte de ella y nos permite lograr un excelente desempeo.
Trabajo en equipo
Es el valor que asignamos al aporte que el otro agrega al trabajo que uno realiza,
cuando se trabaja en conjunto, permite una transmisin de conocimientos y creencia, y
una mayor efectividad en el logro de los objetivos personales y organizacionales.
Profesionalismo
Ser capaces de asumir el trabajo y hacerlo bien, compartiendo la visin de la empresa,
dando lo mejor de nosotros mismos con perseverancia, pro actividad, iniciativa y
creatividad, autonoma y control de nuestro propio trabajo con orientacin a la
satisfaccin del cliente interno y externo.
Innovacin
Mejoramiento y rediseo de las prcticas del trabajo, incorporacin de nuevas
tecnologas y dems factores que potencian la capacidad creativa de las personas para
contribuir al desarrollo de la organizacin.
1.3.1
Objetivos
10
1.3.2
Estrategias
Contar con equipos ptimos que permitan conservar todas las propiedades de las
frutas.
1.3.3
Anlisis FODA
Tabla: N 1
ANLISIS FODA DE LA EMPRESA NATURAL CARE S.A.C
FORTALEZAS
OPORTUNIDADES
DEBILIDADES
AMENAZAS
Clientes
no
poseen
informacin Ingreso al mercado de grandes competidores
apropiada
sobre
este
tipo
de Los riesgos inherentes al sector agrcola tales
como plagas y factores climatolgicos.
productos naturales.
Estacionalidad de algunos productos.
Posicionamiento dbil.
12
13
L
L
o
o
g
g
is
is
ti
ta
ia
e
e
x
x
te
te
ri
r
o
io
rr
M
M
a
a
rk
rk
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g
g
y
y
v
v
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e
n
n
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O
O
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ra
ra
c
c
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n
n
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L
L
o
o
g
g
is
is
ti
tc
ic
a
a
In
In
te
te
rn
rn
a
a
s
s
Promociones
y Distribucin
Proceso deInvestigacin,
Proceso de desarrollo
y tecnologia
(Terciarizada)
compra del almacenamien Publicidad
insumo
to y Comercializacin
produccin
V
A
L
O
R
Figura N2
Ttulo: Cadena de valor
Fuente: Elaboracin Propia
A continuacin se explicar a mayor detalle el desarrollo de cada proceso logstico de
la cadena de valor.
a) Logstica Interior:
Compra:
Seleccin de compra
14
Operaciones:
Proceso de almacenamiento:
1.4.1
Distribucin y logstica.
(Tercearizado)
LOGISTICA
Figura: No 3
Ttulo: Sistema Logstico Actual
Fuente: Elaboracin propia
16
Estrategia
Marketing
Abastecimiento
Figura No 4
Ttulo: Sistema Logstico Actual
Fuente: Elaboracin propia
1.5 Plan Organizacional
Como se ha detallado ya anteriormente, Natural Care es una empresa enfocada en el rubro
industrial de productos naturales como son las frutas deshidratadas. Natural Care se basa en
el procesamiento de frutas frescas, como la pia, la manzana, el pltano y el mango, para
lograr un producto deshidratado que conserva las vitaminas, los minerales, las fibras, los
antioxidantes y el propio sabor de la fruta.
Los consumidores estn en la bsqueda constante de nuevos productos, nuevas tendencias
y, en general, de productos y servicios innovadores. Es por esto que al brindarle al
consumidor un producto saludable y natural tiene la posibilidad de escoger un sustituto de
los dems snacks que existen en el mercado, que contienen gran cantidad de qumicos. Los
consumidores estn en la bsqueda constante de nuevos productos, nuevas tendencias y, en
general, de productos y servicios innovadores. A su vez podemos decir que en el Per
existen pocas empresas que comercialicen este producto, son solo tres las que lo hacen Noa
Gourmet, Peruvian Nature S&S SAC y Villa Natura. Las dos primeras comercializan todo
tipo de frutas deshidratadas mientras que Villa Natura solo ofrece Damascos deshidratados.
El mercado al que se pretende exportar el producto ser Estados Unidos, ya que ellos son
los principales consumidores de snack. Las reas de EE.UU. que registran mayor
propensin a gastar en fruta secas y mezclas de fruta u otros frutos secos al detalle son el
Noreste (Illinois, Michigan, Minnesota y Nueva York) y la Costa Oeste, especficamente
California, estados que, en general, cuentan con un mayor nmero de ciudades, mayor
concentracin demogrfica y de residentes cosmopolitas de mayor nivel de ingreso, como
17
tambin con mayor oferta de productos al detalle. A s mismo nuestro pas tiene gran
capacidad para producir diferentes frutas, de buena calidad y sabor, pudiendo as competir
con pases como Chile que es uno de los principales exportadores de frutas deshidratadas.
Por otro lado, hay pocas en el ao en que los precios de las frutas disminuyen de manera
significativa. Cuando hay abundancia de frutas, el precio de los productos suele bajar; en
ese momento es conveniente comprar productos frescos, para luego deshidratarlos.
La cadena de valor de Natural Care est compuesta por proveedores, produccin, logstica
interna, comercializacin y por ltimo el servicio post venta. Los procesos medulares de la
organizacin son la adquisicin de materia prima (proveedores) y la produccin, no
podemos terciarizar este proceso ya que son los que necesitan ms control en la
organizacin. Natural Care tercearizar la distribucin y se encargar de enfocarse
exhaustivamente en los procesos medulares de produccin y abastecimiento.
2.1.1
Demanda Histrica
2297
1910
707
869
5
2012
Fuente: TRADEMAP, 2013
947
2.1.2
La demanda de frutas deshidratas durante los ltimos aos se ha visto afectada por los
distintos cambios que han venido suscitando en el mercado de los snacks, as como
tambin se han venido adaptando con las ltimas tendencias globales del mercado de
snacks, segn estudios realizados por Pro Chile, algunas de las variables que han tenido
gran repercusin en la demanda de snacks son:
Gustos y preferencia del consumidor: como preferencia por aquellos productos que
dan energa como los chocolates y otras barras energticas.
21
2.1.3
Demanda Futura.
Considerando los datos histricos de la demanda, que se ha muestran en el cuadro, se va
a realizar las proyecciones de la demanda futura, para poder estimar las posibles
cantidades que en el futuro se demanden, en Estados Unidos
TABLA N 3
CANTIDADES DEMANDADAS DE FRUTAS DESHIDRATADAS EN USA
Ao 2008
Ao 2009
2297
1910
FUENTE: TRADEMAP, 2013
Ao 2010
707
Ao 2011
869
Ao 2012
947
AO
2013
2014
2015
2016
2017
2018
TONELADAS DE
EXPORTACIN
1371.08
2144.47
3245.72
4674.83
6431.80
8516.63
22
ORDEN
1
2
3
4
5
2.1.4
AO
2008
2009
2010
2011
2012
CANTIDAD EN TONELADAS
2080
1860
645
832
928
Oferta Histrica
TABLA N 5
CANTIDAD DE FRUTAS DESHIDRATDAS EXPORTADAS A ESTADOS
UNIDOS
23
2.1.5
Demanda insatisfecha
Para determinar la demanda insatisfecha, de frutas deshidratas en los Estados Unidos se
ha procedido a comparar la cantidad demanda con la cantidad ofertada, con la finalidad
de poder definir la demanda insatisfecha, es decir para poder conocer que volumen de la
cantidad demanda no est siendo atendida por la oferta, y de esta manera poder
determinar cunto de la demanda insatisfecha vamos a cubrir, o mejor dicho que
porcentaje de la demanda insatisfecha vamos a considerar para poder determinar la
cantidad a exportar e ingresar a ese mercado.
TABLA N 6
DIFERENCIA ENTRE LA OFERTA Y LA DEMANDA
24
ORDEN
AO
CANTIDAD
OFERTADA
1
2008
2080
2
2009
1860
3
2010
645
4
2011
832
5
2012
928
Fuente: Elaboracin propia
CANTIDAD
DEMANDADA
2297
1910
707
869
947
DEMANDA
INSATISFECHA
-217
-50
-62
-37
-19
25
PODUCTOR
/EXPORTADOR
BROKER/OPER
ADOR
LOGISTICO
DISTRIBUIDOR/
MAYORISTA
RETAIL
(SUPERMERCAD
OS)
Figura N 5
Ttulo: Canales de Distribucin
Fuente: Elaboracin Propia
Identificado el canal de distribucin que realizara la empresa, se debe tener en cuenta la
seleccin de los operadores logsticos de transporte ya que este proceso ser
tercearizado. Tambin se debe considerar dentro de este anlisis los precios y costos del
flete internacional. Segn las caractersticas de la carga y las cantidades estimadas para
la exportacin se seleccion estas principales agencias:
RANSA:
Realiza
operaciones
en
principales
puertos
del
pasy
con
equipos ms modernos al servicio de
gestin aduanera
los
los
su
NEPTUNIA:
que
facilita
las
Empresa
operaciones involucradas en el proceso del
comercio exterior, en este caso en la
distribucin internacional.
ALMAFIN: Operador portuario y logstico,
brinda servicios que abarcan toda la cadena
logstica, desde el costado de la nave hasta
su punto de venta, o desde la fbrica hasta
26
el costado de la nave.
Figura N 6
Ttulo: Seleccin de Agencias Logsticas
Fuente: Elaboracin Propia
2.3 Estrategia de Promocin
Las frutas deshidratadas se estn convirtiendo en productos novedosos e innovadores
que cada vez aumenta su rotacin en el mercado, cada da se venden ms en las
tiendas. Por tal motivo es fundamental establecer estrategias de promocin para lograr
concentrar mayores volmenes de venta.
2.3.1 Intermediarios/ Brker
Segn el informe PRO CHILE (2011):
al contratar a intermediarios/ brokers se cuenta con ventajas de promocin ya que
estos son agentes independientes que facilitan la venta de un producto, sin tomar
posesin de l.
En general, se especializan en un rea geogrfica determinada y en una familia de
productos, conociendo de esta forma el negocio en profundidad. Entre los servicios
bsicos que prestan estn los siguientes:
Permiten al exportador estar al tanto de las novedades del mercado, sin quedar
aislado de este una vez que se realiza una venta.
Se preocupan de que los productos estn expuestos de formas atractivas y
marcadas correctamente en las estanteras de los establecimientos.
En general los brokers trabajan bajo comisin, dependiendo del tamao de cliente y
volumen de ventas.
2.3.2 Participacin en Ferias Internacionales
Con el apoyo del Ministerio de Comercio Exterior, se puede participar de ferias
internacionales para difundir y dar a conocer nuestro producto Crunchy Fruit, ya que
existe un calendario de eventos. Adems PromPeru facilita la promocin de la oferta
exportable de Per, siendo as esta una estrategia de promocin y para lograr identificar
nuestra cartera de clientes.
Segn PROMPERU (2013)
es importante participar en ferias como AMERICAS FOOD & BEVERAGE
SHOW - Feria y Conferencia de Alimentos y Bebidas de las Amricas- ya que
presentan una gran posibilidad de promocin para los productos peruanos, importante
evento, principalmente enfocado a la comunidad latina de EE.UU. y el intercambio
comercial con Amrica Central y del Sur.Excelente oportunidad para contactar a los
principales canales de distribucin del continente
Este tipo de eventos se concentra una gran masa de personas, que buscan degustar,
catar, probar, escuchar, aprender y comprar diferentes comidas y bebidas, junto a
productos y servicios relacionados a stos. La presencia de productos peruanos en este
tipo de eventos es una oportunidad para mostrar el alto potencial de exportacin que
tiene nuestro pas. De esta manera este evento es una ocasin propicia para la
promocin de snack de frutas deshidratadas por medio de la entrega de publicidad
escrita, visual, muestras y degustaciones.
Adems de las empresas participantes, tambin visitan la feria vendedores mayoristas,
fabricantes, distribuidores y minoristas de una amplia gama de productos los cuales
tendran la oportunidad de degustar y ver la oferta exportable de Per en un ambiente
grato y entretenido, y as entablar relaciones comerciales.
2.3.3
29
Color del empaque naranja con estampado de las diferentes frutas que se ofrecen en
el mix de frutas deshidratadas y un espacio central transparente por donde se pueden
observar el contenido.
Cajas de cartn corrugado para transportar 24 empaques del mix de snakcs de frutas
deshidratadas con el logo de la empresa.
Las partes acuerdan que la ley para las obligaciones estipuladas en el presente contrato ser
la de la Convencin de las Naciones Unidas sobre Compraventa Internacional.
DECIMO SEGUNDA: Solucin de Controversias
Para los efectos del presente contrato, las partes contratantes sealan como sus domicilios
los mencionados en la parte introductoria de este documento, sometindose ambas partes al
arbitraje del Centro de Arbitraje de la Cmara de Comercio Internacional de Lima, a cuyas
normas y procedimiento se someten de manera voluntaria.
3.2.
Cheque
Transferencia
Remesa Simple
Remesa
Documentaria
Crdito
Documentario
Mximo
de
-
Alto
Figura N
7
Ttulo: Medios de Pago Internacionales
Fuente: IPEX Instituto de Promocin Exterior de la Mancha Espaa (2012)
Tal como observamos en la Tabla N para nuestro proyecto hemos seleccionado el
medio de pago simple que podr ser anticipado o aplazado, y el pago con crdito
documentario que podr ser sin confirmacin bancaria o con ella.
3.2.2 Transferencia De Pago Respectiva A Cada Medio De Pago
Nuestra empresa Care Nature es una empresa que incursiona en el sector de los
snacks y se manejar como ya est mencionado anteriormente con alguna de las
siguientes modalidades de pago internacional.
Cuatrecasas (2013) define el concepto de Crdito Documentario como:
Un medio de pago muy empleado en contratacin internacional debido a su seguridad,
agilidad financiera y gran versatilidad, pues adopta variantes muy distintas, que consiste
en una operacin de mediacin en los pagos desarrollada tpicamente por los bancos.
Consiste en un convenio mediante el cual el banco con el que opera el comprador de
una serie de bienes (denominado banco emisor), a peticin y de acuerdo con las
instrucciones de dicho comprador (denominado ordenante del crdito), asume el
compromiso, previa recepcin de una serie de documentos, de:
3.3.
Autorizar que tales pagos sean efectuados o que los giros sean pagados,
aceptados o negociados por otro banco corresponsal (denominado banco
intermediario).
Gestin del Rgimen Aduanero
necesitaremos de los
Pliza de seguro: Dependiendo del acuerdo entre las partes, el exportador adquiere
una pliza de seguro para la mercanca en favor del cliente.
34
Lista de empaque o packing list: Emitida por el exportador, lista de datos relativos
al producto para facilitar su ubicacin y manipulacin, adems del nmero,
descripcin, peso neto unitario y total.
3.4.
B/L on board: Documento propio del transporte martimo que verifica que la
carga este acorde a lo estipulado en el documento para evitar problemas.
Visto Bueno: Aquel que da la naviera para poder embarcar sin ningn problema.
35
Otros costos y riesgos que no estn dentro de los fijados por el icoterm pactado los
pagar el comprador.
3.4.1 Costos de Exportacin
En la siguiente tabla se mostrarn los costos de exportacin a los que se incurrieron
para la exportacin del producto en trminos CIF.
TABLA N 8
COSTOS LOGISTICOS DE EXPORTACIN
CIF
Certificado de origen
Certificado sanitario de origen
Elaboracin
de
documentos
COSTO USD
50
65
de 70
exportacin
Customs warehouse origen
Custom fee origin
B/L on board:
Visto Bueno
Handling de origen
Veesel Loading
COSTO TOTAL DE EXPORTACIN
Flete bsico internacional
Seguro de Carga
Fuente: Elaboracin propia
360
420
120
50
90
170
1400
2800
412
36
4.1.1
Demanda Proyectada
37
TABLA No 9
ESTIMACIONES DE LA DEMANDA DE SNACKS DE FRUTA DESHIDRATADA
EN CALIFORNIA
AO
2008
Poblacin total 304093,966
de
Estados
Unidos
Poblacin Total 36604,300
California
Representacin 12.04%
de la Poblacin
de California
con Respecto al
Total
de
Poblacin (En
%)
Demanda
de 2,297
Snacks
de
Fruta
Deshidratada
en USA (En
TN)
Demanda
de 276.49
Snacks
de
Fruta
Deshidratada
en California
(En TN)
Elaboracin Propia
2009
2010
2011
306771,529 309326,225 311587,816
2012
313914,040
36961,664
37253,956
37691,900
38041,430
12.05%
12.04%
12.10%
12.12%
1,910
707
869
947
230.13
85.15
105.12
114.76
AO
TABLA No 11
PROYECCION DE LA CANTIDAD A VENDER
Ao
Demanda del
Total
de
Snacks
de
Fruta
Deshidratad
a (En Kg)
10% de la
Demanda Total
de Snacks (En
Kg)
Numero de bolsas
de snacks de Fruta
Deshidratada
a
Vender (Bolsa de
623.69 gr = 22
onzas)
Nmero
de
Cajas Snacks a
vender. (Caja
de 24 und)
2013
166,262
16,626.2
2014
259,888
25,988.8
2015
393,078
39,307.8
2016
565,832
56,583.2
2017
778,150
77,815
2018
1030,032
103,003.2
Fuente: Elaboracin Propia.
26,658
41,669
63,025
90,723
124,766
165,151
1,111
1,736
2,626
3,780
5,199
6,881
4.2.
Anlisis de Procesos
42
Empaques: este debe ser percibido por el consumidor como atractivo para l,
idealmente que cuente con una porcin transparente que permita apreciarlo, que
sea acorde al segmento del mercado objetivo, fcil de abrir y re-sellable.
Existe una relacin directa entre el tipo de envase (diseo) y el precio. Para los
productos que quieren diferenciarse por su calidad o elementos diferenciadores,
el envase es fundamental, pasando a ser una forma de comunicacin y
herramienta para destacar. Por otro lado, los productos que se diferencian por
precio, usualmente cuenta con envases menos atractivos, ya que son conscientes
de que el motivador para ser elegidos es el precio. Generalmente, los productos
que compiten por precio siguen un patrn visual.
Las exigencias del empaque que acondiciona los snacks varan de acuerdo con el
producto, pero en general pueden incluir barrera contra la luz, oxgeno o
humedad, adems de buena resistencia y sellado. Adems debe contar con doble
bolsa sellada de polietileno, bolsas Doy Pack PET/PEBD laminadas con fuelle.
Mariani Premium
Eden Organic
Peeled snacks
Fruit Crips
43
Impuestos Estatales
Al ser EE.UU. un pas federal, los impuestos internos varan por estado y se
tributan cualquiera sea el origen del producto, nacional o importado, de
manera que no tienen efecto distorsionador sobre la competitividad con
respecto al producto nacional y afectan directamente al consumidor final.
Las tasas de impuestos varan desde un 2% hasta un 10%. (ProChile 2011,
recuperado el 20 de Octubre del 2013 de www.prochile.gob.cl/wpcontent/.../documento_08_12_11174052.pdf)
Impuestos Locales
Adicional a los impuestos estatales, se deben agregar los impuestos locales,
correspondientes a cada ciudad, dentro de cada Estado. En determinados
casos, y al igual como ocurre con los impuestos estatales, los alimentos
pueden estar liberados de este tipo de gravmenes. (ProChile 2011,
recuperado el 20 de Octubre del 2013 de www.prochile.gob.cl/wpcontent/.../documento_08_12_11174052.pdf)
calidad, como con las regulaciones sobre rotulado. En cuanto a las normas de salud
pblica, stas se encuentran contenidas en las denominadas prcticas de
manufacturas utilizadas en los Estados Unidos Good Manufacturing Practices
(GMPs).
A pesar de que las frutas procesadas no estn sujetas a normativas o inspecciones
fitosanitarias o de comercializacin s deben cumplir, en determinados casos, con
normas y estndares de calidad. Estos por lo general son de carcter voluntario.
4.3.
45
Figura N 8
Ttulo: Canales de distribucin
Fuente: PromPer, 2013
4.3.1 Determinacin de Operadores Logsticos
Para la determinacin de los operadores logsticos, se realizara una
cotizacin con los factores principales que se requieren para la distribucin
fsica internacional, seleccionando al operador logstico que cumpla con las
condiciones requeridas para la carga que ser consolidada por un solo
consignatario.
TABLA N 12
SELECCIN DE OPERADOR LOGISTICO
46
OPERADOR
LOGISTICO
Tarifa
"TRANSMERIDIA
N"
1849
"TRANSOCEANIC
A"
1860
"MAERS
K"
2150
BAF
480
550
505
CAF
250
320
460
TIPO
FI
FO
LINER
ALMACENAJ
E
SOBREESTAD
IA
TIEMPO DE
TRAVESIA
TOTAL
4 DIAS LIBRES
5 DIAS LIBRES
A PARTIR DEL 5
DIA
12 DIAS
A PARTIR DEL 8
DIA
20 DIAS
2 DIAS
LIBRES
A PARTIR
DEL 4 DIA
25 DIAS
8415
9828
12 328
es igual que el modelo estndar o Dry Van pero ms alto (Hight Cube) y
ms ancho (Palletwide).
47
Son ideales para cargas paletizadas cuya relacin peso-volumen- altura del
pallet se ajusta perfectamente a las caractersticas del contenedor,
consiguiendo un mayor aprovechamiento.
Para las 1736 cajas que se estima la produccin del primer ao se considera
lo siguiente para la preparacin de carga:
TABLA N 13
DIMENSIONES DEL CONTENEDOR/PALLET
DIMENSIONES PARA HACE EL
CLCULO
Altura High
2.695m
Cube de 40 PIES
Largo del Pallet
1.2m
Ancho del Pallet
1m
Teniendo en cuenta las medidas de las cajas (0.23, 0.25, 0.30) se calcula el
nivel de apilamiento para cada pallet que es de 6.39
Segn las medidas del pallet y de las cajas se calcula 16 cajas de base por 6
apilamientos que resulta un total de 96 cajas por pallet.
48
TABLA N 14
MEDIDAS DE UN CONTENEDOR 40 HC
Largo
Ancho
12.04 m
2.36m
FUENTE: Transmeridian 2013
Altura
2.69m
Volumn
76.43m3
Elaboracin Propia
49
PERIODO
AO 0
INVERSIN
68210.
TOTAL
37
Fuente: Elaboracin Propia
AO 1
68210.
37
AO 2
68210.
37
AO 3
69488.
23
AO 4
69488.
23
AO 5
69488.
23
De la tabla anterior vemos que a partir del ao cero al ao dos el presupuesto de inversin
se mantiene, mientras que en el ao 3 vara puesto que se piensan comprar dos
computadoras ms ya que nuestra estimacin de ventas es ms grande y se necesitar ms
computadoras para poder procesar perdidos y hacer diferentes operaciones.
5.2 Estructura de inversin y Financiamiento
En este punto describiremos la estructura de inversin y financiamiento de nuestra empresa
Natural Care S.A.C Nuestra estructura cuenta con inversin fija y capital de trabajo ya que
no estamos contando con inversin intangible, para tal hemos elaborado la siguiente tabla
para su mejor entendimiento:
TABLA N 16
PRESUPUESTO DE INVERSIN (VALORES EN DLARES)
Inversin Fija
Alquiler local
1395
1 Vehculo
37990
3 Computadoras
1916.79
5 muebles
2142.86
Electricidad
5760
Agua
6720
2 Deshidratadoras
9700
52
Inversin
Intangible
Capital de Trabajo
1280
1065.36
240.36
68210.37
2586
53
Recuperaci
n de Capital
de Trabajo
Inversin
Total
Costo
Variable
68210
436179
661954
956447
1321124
1756094
Costo fijo
78951
78982
79041
79129
79244
Impuesto
315096
498776
764347
1107996
1536674
763943
1191977
1811114
2612448
3614789
Flujo de
-68210
caja Neto
Fuente: Elaboracin Propia
El flujo de caja anterior se muestra en nuevos soles y en valores reales. Se tomaron los
costos variables como Mano de Obra y Materia Prima. Podemos ver que en el ao cero el
beneficio es negativo por la inversin que realizamos y a partir del primer ao se obtienen
valores positivos ya que a partir de este ao la empresa empieza a operar. El valor de
recuperacin de capital de trabajo se espera recupera en el quinto ao.
Para entender cmo se halla el costo variable, fijo y los ingresos se recomiendan revisar el
Anexo N Tabla de Costos, el Anexo N Tabla de Ingresos, el anexo N Tabla de
Precio, Anexo N Tabla de Mano de Obra y el Anexo N Tabla de Materia Prima
5.4 Estados Financieros
En este punto del trabajo se vern los estados financieros de la empresa Natural Care S.A.C
desde el ao 1 hasta el ao 5; es decir el Estado de Ganancias y Prdidas.
El Estado de Ganancias y Prdidas, nos permite mostrar una relacin ordenada de los
ingresos y egresos que se dan en un determinado periodo en la empresa. En la siguiente
tabla se visualizan ao por ao:
TABLA N 18
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS (Valores en Soles)
PERODO
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Ingresos
1626052
2528957
3827606
5530353
7682637
Costos
UAII
554726
1071327
799866
1729090
1126911
2700695
1541566
3988787
2048165
5634471
Impuesto 30%
321398
518727
810208
1196636
1690341
Utilidad Neta
749929
1210363
1890486
2792151
3944130
54
VAN
TIR
Para nuestro proyecto utilizamos el COK con un valor de 3% igual como lo hicimos
con el VAN, dndonos un resultado de 11.75%. Siendo la TIR de 11.75% y el valor
COK calculado es de 3% esto quiere decir q el proyecto es rentable.
Ingresos
Totales
Costo
Variable
Total
Costo Fijo
Total
Depreciaci
n
Utilidad
Antes del
Impuesto
Impuesto
Ao1
Ao2
Ao3
Ao 4
Ao5
520800
787800
1134000
1559700
2064300
436179
661954
956447
1321124
1756094
78951
78982
79041
79129
79244
29293.33
29293.33
29293.33
29293.33
29293.33
-23623.33
17570.67
69218.67
130153.67
199668.67
5271.2
20765.6
39046.1
59900.6
12299.47
48453.07
91107.57
139768.07
57
Ao 0
Ingresos
Totales
Valor de
Recuperacin
de Capital de
Trabajo
Inversin
68210
Ao1
520800
Costo
Variable
Total
Costo Fijo
Total
Impuestos
Flujo de Caja -68210
Neto
Fuente: Elaboracin Propia
436179
661954
956447
1321124
1756094
78951
78982
79041
79129
79244
0
5670
5271.2
41592.8
20765.6
77746.4
39046.1
120400.9
59900.6
171647.4
Ao2
787800
Ao3
1134000
Ao 4
1559700
Ao5
2064300
2586
TABLA N 21
58
Ingresos
Totales
Costo
Variable
Total
Costo Fijo
Total
Depreciaci
n
Utilidad
Antes del
Impuesto
Impuesto
Ao1
Ao2
Ao3
Ao 4
Ao5
598920
905970
1304100
1793655
2373945
436179
661954
956447
1321124
1756094
78951
78982
79041
79129
79244
29293.33
29293.33
29293.33
29293.33
29293.33
54496.67
135740.67
239318.67
364108.67
509313.67
16349
40722.2
71795.6
109232.6
152794.1
38147.67
95018.47
167523.07
254876.07
356519.57
TABLA N 22
59
Ao 0
Ingresos
Totales
Valor de
Recuperacin
de Capital de
Trabajo
Inversin
68210
Ao1
598920
Ao2
905970
Ao3
1304100
Ao 4
1793655
Costo
436179
661954
956447
1321124
Variable
Total
Costo Fijo
78951
78982
79041
79129
Total
Impuestos
16349
40722.2
71795.6
109232.6
Flujo de Caja -68210
67441
124311.8 196816.4 284169.4
Neto
FLUJO DE CAJA CON EL PRECIO S/. 345
Ao5
2373945
2586
1756094
79244
152794.1
388398.9
De la tabla N podemos observar todas las cifras de ingresos, costo variables, costos fijos,
depreciacin, utilidad antes del impuesto y los impuesto finales, con dichos datos resulta
que la VANE al precio e S/. 345 por caja ser de S/.882074.51, teniendo en cuenta que el
Costo de Oportunidad del Capital (COK) es de 3%. El resultado en soles representa lo que
gana el inversionista por encima de la otra alternativa (depsito a plazo en el Banco de
Crdito del Per).
60
CONCLUSIONES
4. Como hemos podido observar en el ltimo captulo del trabajo se realiz el plan
econmico financiero donde se pudo observar el flujo de caja econmico y el estado
de prdidas y ganancias. Nuestro proyecto es rentable esto debido a que los costos
variables y fijos son bajos (por el precio de la fruta, ya que se aprovechar en
temporadas donde el precio sea menor para deshidratarlas luego). Y as mismo la
demanda proyectada por este producto en el estado de California- Los ngeles, nos
da a conocer que se est incrementando, debido al cambio de hbitos de consumo de
la poblacin norteamericana.
61
REFERENCIAS
Oficina del Censo de EE.UU. (2013). Poblacin en los Estados Unidos. Recuperado
el 17 de octubre de 2013, de https://www.google.com.pe/publicdata/explore?
ds=kf7tgg1uo9ude_&met_y=population&hl=en&dl=en&idim=state
%3A06000%3A48000
62
ANEXOS
63
29293.33
TABLA N 24
COSTO FIJO
Dlares
Agua
Luz
Alquiler
Costo Fijo Total
Fuente: Elaboracin Propia
PERODO
MO unitario
MP unitario
CV unitario
Unidades
(Cajas)
CV Total
CF
6720
5760
16740
29220
Soles
18520.32
15874.56
46135.44
80530.32
Ao 1
180.2
76.08
256.28
1736
TABLA N 25
COSTOS
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
183.8
187.5
191.3
195.1
78.36
80.71
83.14
85.63
262.16
268.21
274.44
280.73
2626
3780
5199
6881
444902.0
8
80530.32
688432.1
6
82140.93
1013833.8
83783.74
1426813.5
6
85459.42
1931703.1
3
87168.61
64
Depreciacin
29293.33
29293.33
29293.33
29293.33
29293.33
Costo Variable
554725.7 799866.4
Corriente
3
2
Fuente: Elaboracin Propia
1126910.8
7
1541566.3
1
2048165.0
7
Ao 4
5199
Ao 5
6881
Ao 1
1736
TABLA N 26
INGRESOS
Ao 2
Ao 3
2626
3780
PERODO
Ventas en
Unidades
Precio Unitario
329.81
329.81
336.41
343.14
350
Ingreso total
572553.63
866081.0
6
2.92
1271629.
8
3.01
1783984.8
6
3.1
2408350
2528956.
7
1.04
2431689
3827605.
7
1.06
3610949
5530353.0
7
1.08
5120697
7682636.
5
1.1
6984215
Tipo de
2.84
Cambio (2.756)
Ingreso
1626052.3
Corriente
1
Inflacin (2%)
1.02
Ingresos Reales
1594169
Fuente: Elaboracin Propia
3.19
TABLA N27
SEMFORO DE PRECIOS
SEMFORO DE PRECIOS
Producto
65
TABLA N 28
COSTO DE LA MATERIA PRIMA
Perodo
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Costo Total
132092.32
199790.84
287593.5
395508.22
523530.26
Anual
Produccin
41669
63025
90723
124766
165151
Anual
(Bolsas)
Costo
3.17
3.17
3.17
3.17
3.17
Unitario
Anual
(Bolsas)
Incremento
3.17
3.27
3.36
3.46
3.57
3%
Costo
76.08
78.36
80.71
83.14
85.63
Unitario
Anual (caja)
Fuente: Elaboracin Propia
PERODO
MO unitario x caja
Fuente: Elaboracin Propia
TABLA N 29
COSTOS DE LA MANO DE OBRA
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
180.2
183.8
187.5
191.3
195.1
TABLA N30
PRECIO POR CAJA (VALORES EN DLARES)
CV
CF
CT
Flete
158893.6
28760.83
187654.43
2800
66
Envases y embalaje
Gastos de exportacin
Seguro
Utilidad 25%
Precio de Venta (caja)
Fuente: Elaboracin Propia
900
1400
412
95205.21
117.79
67