Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
EL MUISCA
LA ESTRATEGIA COLOMBIANA
MODELO NICO DE INGRESOS, SERVICIOS Y
CONTROL AUTOMATIZADO
Ingeniera organizativa y de procesos, para generar
beneficios a la administracin tributaria, aduanera y
cambiaria, enfatizando en aquellos aspectos que
inciden en la deteccin y reduccin del fraude fiscal y en
la modernizacin tecnolgica.
LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
SUSTANCIAL
GENERALIDADES
SUJETOS PASIVOS
1.
2.
Las sociedades
- annimas y asimiladas
- limitadas y asimiladas.
3.
4.
5.
OBLIGACIONES FORMALES
1. Inscribirse en el Registro nico Tributario
2. Obtener el NIT
3. Registrarse como contribuyente del Impuesto de
Renta.
4. Registrarse como contribuyente del Impuesto de
Ventas.
5. Inscribirse como Agente Retenedor
6. Declarar y Pagar el Impuesto de Timbre
OBLIGACIONES FORMALES
1. Inscribirse en el Registro nico Tributario
2. Obtener el NIT
3. Registrarse como contribuyente del Impuesto de
Renta.
4. Registrarse como contribuyente del Impuesto de
Ventas.
5. Inscribirse como Agente Retenedor
6. Declarar y Pagar el Impuesto de Timbre
OBLIGACIONES FORMALES
7. Presentar las Declaraciones del Impuesto sobre la
Renta y del Impuesto sobre las Ventas y la Retencin
en la Fuente.
8. Responder los requerimientos de informacin que
realice la DIAN.
9. Actualizar el RUT
10. Expedir factura
11. Llevar contabilidad
1. INSCRIBIRSE EN EL RUT
(Artculo 19 de la Ley 863 ; Artculo 555-2 E.T.)
El Registro nico Tributario - RUT- Es el mecanismo nico
para identificar, ubicar y clasificar a las personas y
entidades obligadas a dicho registro, a saber:
1. INSCRIBIRSE EN EL RUT
Los importadores,
aduaneros.
los
exportadores
dems
usuarios
1. INSCRIBIRSE EN EL RUT
2. OBTENER EL NIT
El Nmero de Identificacin Tributaria, NIT,
constituye el cdigo de identificacin de los
inscritos en el RUT. Las normas relacionadas
con el NIT sern aplicables al RUT.
2. OBTENER EL NIT
Quin debe solicitar el NIT?
1.
2.
Todas
las
Personas
Responsables Del IVA.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Naturales
Jurdicas
Como me Inscribo en el
RUT ?
Debe diligenciarse el formulario oficial y presentarse
ante la DIAN o Cmaras de Comercio.
El diligenciamiento del formulario se realiza a travs
de los servicios informticos electrnicos, de manera
virtual o presencial- en forma asistida en la DIAN o
las Cmaras de Comercio o Puntos de Contacto
( Poblado Y Campestre)
Direccin:www.dian.gov.co
La formalizacin de la Inscripcin de realiza en la
DIAN o en La Cmara de Comercio
FORMALIZACION
Es el proceso de autenticacin ante la
DIAN con la leyenda CERTIFICADO
La formalizacin puede realizarse en
forma personal o a travs de un tercero
previa autenticacin de firmas del
interesado o representante legal en el
cuerpo del formulario
DOCUMENTACION QUE SE
REQUIERE
Pers. Natural. Personal/ :
Original de la Cdula
de C. y tambin cuando el representante legal acta personal/
DOCUMENTACION
Si es persona natural comerciante: Certificado
de la Cmara de Comercio.
Soc. de Hecho: Documento Privado de creacin, C.C.y
Cert C. Cio Socios que deben estar previamente
inscritos en el RUT., igual sucede con los consorcios
.
ENT. SIN ANIMO DE L: C. C. Representante Legal
y Certificado o Resolucin de reconocimiento de
personera jurdica o certificado de existencia y
representacin de la autoridad competente ( Alcalda,
Ministerio
REQUERIMIENTOS
TECNOLOGICOS
Hardware: Memoria RAM de 512 MB
( recomendada 1024 MB), Procesador 2 Ghz
( recomendado doble ncleo)
Resolucin del Monitor : Configuracin mnima :
800 x 600 ( recomendada 1024 x 768)
Sistema Operativo:Windows XP SP2 o Windows
Vista.
CODIGO DE RESPONSABILIDAD
El Cdigo de responsabilidad se escoge de acuerdo
con las obligaciones a su cargo, as por ejemplo:
04- Renta Rgimen Especial
05- Renta Rgimen Ordinario
06- Ingresos y patrimonio
07- Ret Fte renta
11- Ventas Rg Cmun
08- Ret Fte timbre
12- Ventas Rg Simplificado
09-Ret Fte ventas
16- Obligacin a facturar
10- Usuario Aduanero
GENERALIDADES
OBLIGACIONES FORMALES
Facturar. Art 617 ET
Estn obligados a expedir factura o documento equivalente por cada
una de las operaciones que realicen, todas las personas o entidades
que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales
o presten servicios inherentes a estas, o enajenen bienes producto
de la actividad agrcola o ganadera, independientemente de su
calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos
administrados por la UAE DIAN.
Con la expedicin de la ley 1231 de 2008 ( Art. 772) todas las
facturas se consideran Ttulo Valor. FACTURA DE VENTA
CIRCULAR 096 DE 2008- CONTINUAN LOS REQUISITOS DEL
ART 617 DEL E.T
NO OBLIGADOS A FACTURAR
ART: 616-2 E T
Las entidades del sector Financiero
Los responsables del rgimen.
simplificado
TIPOS DE FACTURA
1. Factura por Talonario
2. Factura por Computador
3. Documentos equivalentes a la factura
ART 616-1 ET
Autorizacin de numeracin
de las facturas
Resolucin 3878 de 1996
GENERALIDADES
OBLIGACIONES FORMALES
Declarar
De acuerdo con los impuestos administrados por la DIAN, entre otras se
deben presentar las siguientes declaraciones tributarias:
DECLARACION DE RENTA
Se presenta cada ao, declarando las operaciones realizadas
hasta el 31 de diciembre del ao anterior.
DECLARACIN DE IVA
Se presenta cada dos (2) meses, quienes pertenecen al
rgimen comn.
DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE
Impuesto anticipado a la renta, se presenta cada mes.
DECLARACION DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO- art 292 ET
Se presenta cada ao, quienes al 1 de enero de 2007
posean un patrimonio lquido superior a 3 mil millones de pesos.
Ingresos Brutos
inferiores a $30.876.000
33.268.000
ASALARIADOS
TRABAJADORES
INDEPENDIENTES
No Responsables IVA
Que el 80% de lo
ingresos se originen en
una relacin laboral
(incluye pensiones )
Ingresos Totales
inferiores a $ 72.778.000
78.418.000 ( no enaj de
act ni loteras)
Ingresos Totales
inferiores a $72.778.000
78.418.000
Patrimonio a 31 de Patrimonio a 31
diciembre de 2008
diciembre de 2008
$ 99.243.000
$ 99.243.000
$ 106.934.000
$ 106.934.000
de Patrimonio a 31 de
diciembre
de
2008
$99.243.000
$106.934.000
RGIMEN COMN
NO RESPONSABLES
RGIMEN SIMPLIFICADO
P. NLES
P. JCAS
P. NLES
o negocio
OBLIGACIONES DE RESPONSABLES DE
IMPUESTO A LAS VENTAS
RGIMEN SIMPLIFICADO.
(Artculos 506 y 616 E.T)
1. Obligacin de Inscribirse en el Registro nico Tributario RUTLa inscripcin en RUT, deber cumplirse en forma previa al inicio
de la actividad econmica ante las oficinas competentes de la
DIAN, de las cmaras de comercio o de las dems entidades que
sean facultadas para el efecto. (parg. art. 555-2 E.T adicionado
por el art. 19 de la Ley 863 de 2003).
Dicha inscripcin debe
hacerse ante
la Administracin de
Impuestos correspondiente al asiento principal de los negocios
del comerciante, o del lugar donde se tenga abierta la oficina,
local o sede donde presten los servicios gravados, segn el caso.
OBLIGACIONES DE RESPONSABLES DE
IMPUESTO A LAS VENTAS
RGIMEN SIMPLIFICADO.
(Artculos 506 y 616 E.T)
OBLIGACIONES DE RESPONSABLES DE
IMPUESTO A LAS VENTAS
RGIMEN SIMPLIFICADO.
(Artculos 506 y 616 E.T)
OBLIGACIONES DE RESPONSABLES DE
IMPUESTO A LAS VENTAS
RGIMEN SIMPLIFICADO.
(Artculos 506 y 616 E.T)
DESCRIPCION
MES: DIC
INGRESOS
EGRESOS
AO: 2.008
SALDO
VENTAS
VENTAS
15.000
15.000
VENTAS
30.000
45.000
VENTAS Y
COMPRAS
25.000
50.000
20.000
COMPRAS
30.000
(10.000).
29
VENTAS
30
PAGO SERVICIOS
31
VENTAS Y PAGO
ARRIENDO
TOTAL
80.000
70.000
15.000
55.000
90.000
60.000
85.000
$240.000
$155.000
$85.000
OBLIGACIONES DE RESPONSABLES DE
IMPUESTO A LAS VENTAS
RGIMEN COMN.
(Artculos 509 y s.s y 612 y s.s ET )
Inscribirse en el registro nacional de vendedores.
Inscribirse en el registro nacional de exportadores cuando
sea el caso.
Presentar bimestralmente la declaracin tributaria del
impuesto sobre las ventas, as no realice ninguna operacin de
compra o venta en el bimestre en ceros.
Expedir la factura o documento equivalente con
los
requisitos
de
que trata el articulo 617 del ET, por cada
operacin de venta o de prestacin de servicios.
Cuando cesen actividades informar este hecho dentro de
los 30 das siguientes. art. 614 ET
TRASLADO DE OFICIO.
La DIAN puede oficiosamente reclasificar en el rgimen comn a los
responsables que se encuentren en el rgimen simplificado, esta
decisin se le notifica al responsable.
(art 508-1).
EXENTOS:
BIENES EXCLUIDOS
EXCLUIDOS:
formularios
oficiales
SANCIONES RELACIONADAS
CON EL RUT
El artculo 49 de la Ley 1111/06, adiciona el artculo 658-3 al E.T.,Sanciones relativas al incumplimiento en la obligacin de
inscribirse en el RUT y obtencin del NIT-:
1.
SANCIONES
Esta
previsin
normativa,
deroga
expresamente, tal como lo especifica el
artculo 78 de la Ley 1111,el literal d) del
artculo 657 del E.T., que haca alusin a
la sancin por no inscripcin en el RUT
dentro de los plazos establecidos.
SANCIONES
2. Sancin por no exhibir en lugar visible al pblico
la certificacin de la inscripcin en el Registro
nico Tributario - RUT, por parte del responsable del
rgimen simplificado del IVA.
SANCIONES
3.
SANCIONES
4.
Forma de Presentacin
Debe ser presentada en forma virtual utilizando los
servicios informaticos electrnicos de la DIAN,
haciendo uso de la firma digital que se le asigna al
contribuyente o al representante legal respaldada
con certificado digital.
En caso contrario deben hacerlo en forma presencial
llevando la informacin en unidades extrables USB
CERTIFICADOS.
- POR DONACIONES:
A las entidades donatarias a efectos de deduccin por
donaciones, deben expedrseles los correspondientes
certificados con el cumplimiento de los requisitos del artculo
125 E.T., y siguientes.
- POR RETENCION:
Los Agentes Retenedores debern expedir anualmente un
certificado de retenciones, cuando se trate de conceptos de
retencin diferentes de los originados en la relacin laboral, o
legal y reglamentaria; de conformidad con el artculo 381 E.T.,
y siguientes.
LIBROS DE CONTABILIDAD.
El art. 2o del Decreto 2500 de 1986, en desarrollo del 17 de la
ley 50 de 1984, establece para las entidades sin nimo de
lucro, con excepcin, entre otras, de las de derecho pblico,
la obligacin de llevar libros de contabilidad registrados
en las oficinas de la DIAN o ante la Cmara de Ccio que
corresponda a su domicilio. Lo anterior, en concordancia con
el art. 364 del E.T., y con los requisitos que para que la
contabilidad constituya prueba, indica el numeral 1o del
artculo 774 ibdem.
Recientemente, el Decreto 4400 de diciembre 30 de 2004,
en sus artculos 15 al 18 trat lo referente a la contabilidad
para los contribuyentes del rgimen especial.
RESPONSABILIDADES.
El Rgimen Tributario Especial a que estn sometidas estas
entidades se encuentra contemplado en el Libro I Ttulo VI
del Estatuto Tributario, artculos 356 a 364 inclusive, normas
en las cuales se indica sobre qu clase de ingresos y a qu
tarifa tributan y dems obligaciones tributarias para con el
Estado, como son, entre otras, la de presentar su
declaracin tributaria dentro de los plazos y los lugares
sealados por el Gobierno Nacional, efectuar las
retenciones en la fuente, conservar las informaciones,
informar, expedir facturas, cancelar los impuestos
correspondientes, cumplir con todos los requisitos
necesarios para la procedencia de egresos y dems
beneficios otorgados por el legislador, etc.
DEBER DE FACTURAR
La obligacin de expedir factura, o documento
equivalente, est concebida como independiente de la
calidad de ser o no ser contribuyente o responsable de los
impuestos administrados por la DIAN: Art. 615 E.T., tambin
las entidades del rgimen tributario especial deben cumplir la
obligacin de expedir factura por sus operaciones,
sujetndose para tal efecto a las disposiciones que regulan
esta obligacin fiscal.
INFORMACION EXOGENA
El suministro de informacin exgena es otro de los deberes
sustanciales a cargo de los administrados por la DIAN y como
tal, recae sobre los contribuyentes del rgimen especial.
De manera directa sobre los agentes retenedores.
GRACIAS