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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE AUDITORÍA CURSO DE FINANZAS I JORNADA FIN DE SEMANA

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

Usted es contratado por la empresa Exportaciones Chapines S. A., para que le reestructure sus estados financieros, previo al análisis correspondiente; sin embargo le trasladan la información en forma desordenada e incompleta que mas adelante se indica, por lo que deberá elaborar los estados financieros respectivos

Mobiliario y Equipo

91000

Capital Pagado

120,000

Pérdida de Ejercicios Anteriores

50,000

Cuentas por cobrar

185,000

Acciones en Tesorería

60,000

Proveedores

235,000

Indemnizaciones

50,000

Préstamos Bancarios

443,120

Impuestos por pagar

25,000

Marcas y Patentes

10,000

Participaciones no controladas

25,000

Utilidad del Ejercicio

Determínelo

Anticipo de Clientes

529,090

Activo Corriente

1.015,000

Caja y Bancos

125,000

Equipo de Cómputo

125,000

Documentos Descontados

25,000

Reserva Legal

8,000

Impuesto sobre la Renta

Determinar

Depreciación Acumulada

118,000

Maquinaria y Equipo

450,000

Inversiones en Asociadas

300,000

Acreedores Varios

65,000

Inventarios

650,000

Utilidades Retenidas

200,000

Vehículos

125,000

Prestaciones Laborales

75,000

Estimación Ctas. Incobrables

5,000

Activos Biologicos Menos Depre.

200,000

Capital Autorizado

120,000

Prima Sobre Acciones

10,000

Cuentas por Pagar

386,720

Descuento sobre Acciones

5,000

CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

 

Alquiler Sala de Ventas

10,000

Alquileres

12,000

Combustibles Vehículos

4,200

Sueldos y Salarios

62,425

Comisiones

78,000

Gastos Deducibles

200

Costos Diversos

376,000

Impuesto Sobre la Renta

Determinar

Depreciaciones

38,000

Impuestos y Contribuciones

12,440

Depreciaciones Vehículos

10,000

Intereses Bancarios

5,000

10,000

Provisiones por Contingencias

Energía Eléctrica

5,000

Judiciales

80,000

Energía Eléctrica Sala de Ventas

5,000

Reserva Legal

8,000

Exportaciones

900,000

Teléfonos

5,000

Papelería y Útiles

15,000

Total Gastos Financieros

13,000

Prelaciones Laborales de Venta

18,000

Total ingresos Financieros

13,000

Prestaciones Administración

10,575

Utilidad Cambiaria

3,000

Publicidad

125,000

Utilidades sobre Empresas Asociadas

32,910

RESTRUCTURACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Después de elaborar los estados financieros de la empresa Exportaciones Chapines, S. A., Usted obtuvo la información siguiente que, posiblemente, implica ajustes y/o reclasificaciones contables, por lo que debe elaborar las partidas correspondientes y proceder a realizar los estados financieros reestructurados, previos a realizar el análisis correspondiente.

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1. Al revisar la depreciación de vehículos, estableció que no se realizó conforme a la política de la empresa, es decir bajo enfoque PYMES, que era por kilómetro recorrido, por lo tanto falta 1/5 parte más para que esté de acuerdo con la norma financiera citada.

2. Usted detectó que el contador estableció que la empresa Traslados, S. A., es cliente y a la vez proveedores nuestros y derivado de esta situación, compensó una deuda por Q. 5,000.00 en la cuenta anticipo de clientes.

3. Estableció que la empresa recuperó Q. 2,000.00, que había dado como irrecuperables en el año 2011 y a los cuales ya les había constituido la estimación correspondiente.

4. El capital de la sociedad esta integrado por las acciones pagadas por los accionistas tanto en efectivo como en especie. En efectivo se pagaron el 50%.

5. Usted estableció que el contador provisionó el pago de energía eléctrica de diciembre de 2013 por Q.580.00, pero lo pagó hasta en enero de 2014.

6. Al hacer el arqueo de caja, se determinó la existencia de Q. 500.00 en billetes falsos, y aparentemente nadie se había dado cuenta.

7. Para mejorar los estados financieros de la empresa, el contador, con anuencia del gerente general, decidieron compensar Q.30, 000.00, de pérdidas del ejercicio con las utilidades retenidas.

8. Se tenía pendiente de contabilizar la venta de las acciones en tesorería, ya que el 60% se vendió al contado, con un descuento del 2% y, el resto, al crédito, con una prima del 3%.

9. Dentro del saldo de proveedores, se detectó que el 20% del saldo está respaldado con facturas cambiarias y pagarés.

10. Se devolvieron mercaderías por Q. 11,200.00, con el IVA incluido, que aún no se ha registrado.