CASOS PRACTICOS

A.-

ELABORE

UN

DIAGRAMA

DE

FLUJO

DEL

SIGUIENTE

PROCEDIMIENTO:
1 El trabajador responsable del arqueo, inicia el procedimiento con la elaboracin del
Acta respectiva.
2 Solicita la ltima documentacin girada para practicar el corte documentario, visando cada
uno de los documentos que lo conforman.
3 El sujeto de arqueo, procede, en presencia del trabajador responsable del arqueo, a la
presentacin de la documentacin y los ltimos movimientos en el sistema mecanizado o
manual segn corresponda.
4 El trabajador responsable del arqueo, procede al conteo y confirmacin del saldo,
visando cada uno de los cierres, efectuando la conciliacin o verificacin del saldo.
5 Efecta el cierre del Acta respectiva, anotando en ella, de ser el caso, cualquier diferencia
que haya sido detectada y cualquier otra observacin que afecte a la normatividad.
6 Emite el Acta (Original y 2 copias) procediendo a firmarla, conjuntamente con el sujeto de
arqueo, en seal de conformidad y la distribuye de la siguiente manera:
Original: Divisin Contabilidad
Copia 1: Sujeto del Arqueo
Copia 2: rgano de Control Institucional
7 La Divisin Contabilidad analiza el Acta elaborada y determina si existen diferencias
8 Existen diferencias?
8a No existen diferencias.- Contina en el paso N 11
8b S existen diferencias.- Informa por escrito al Trabajador Sujeto del Arqueo y le solicita
descargo a diferencias detectadas.
9 El sujeto de arqueo, procede a efectuar descargo por escrito mediante Documento Interno
(Original y 2 copias) distribuyndolo de la siguiente manera:
Original: Divisin Contabilidad
Copia 1: Gerencia de Administracin y Finanzas
Copia 2: rgano de Control Institucional

10 Divisin de contabilidad, emite un informe dirigido a la Gerencia de Administracin y

Finanzas sobre el arqueo practicado a fin de que tome las medidas correctivas que
correspondan.
11 Trmino del procedimiento.

B.- ARQUEO DE CAJA

Los siguientes datos corresponden a los valores encontrados en la caja de la empresa XXX
manejada por el cajero seor Patricio Lpez.
Rubro examinado: Caja
Custodio:

Patricio Lpez

Da y hora:

junio 8 del 200X a las 17h30

Valores encontrados

Cantidad

Denominacin

Total
Fraccionario
Billetes

70 monedas

25 ctvs.

25 monedas

50 ctvs.

35 billetes

100,00

16 billetes

50,00

20 billetes

10,00

6 billetes

5,00

5 billetes

1,00

Cheques:
Banco del Pichincha
Banco del Austro

Cta. 2032
Cta. 2045

215,00
435,00

Comprobantes:
Pago luz

35,00

Pago IESS

15,00

Saldo contabilizado al terminar el 7-06-200X

300,00

Recaudaciones del da no contabilizadas:

Por ventas
Por cobranzas a clientes
Otras recaudaciones: servicios prestados

4.550,00
345,00
120,00

Notas:

Entre los billetes de 5,00 se encontr un billete falso. Puesto que ste
fue recibido por probada negligencia del custodio se le cargar a su
cuenta y ser deducido de su prxima remuneracin.

Entre los billetes de 1,00 se encontr uno destruido, la empresa asume

esta prdida.

La poltica interna sobre faltantes establece una multa al custodio por un

equivalente al 10% sobre el valor total del faltante, el cual ser
descontado en la quincena inmediata.

En caso de sobrantes, se registrar provisionalmente como ingresos por

aclarar hasta detectar la razn del excedente.

El cheque del Banco del Austro por $435,00 est posfechado, por tanto
ser reclasificado.

Se requiere:

Elaborar el acta de arqueo de caja.

Registrar los ingresos y pagos del da y las novedades segn acta de

arqueo hasta determinar el nuevo saldo contable de caja.

Determinar las diferencias existentes (si hubiera), y aplicar las polticas

de la empresa.

C.- CASO JUSTO LO INJUSTO

Con los siguientes datos, elabore el Libro de Caja para el da 2 de septiembre
del 200X y su respectivo Arqueo de Caja, para la Empresa JUSTO LO INJUSTO.
Saldo anterior

50

Sr. Juan Zambrano, abona a la factura # 715

300

Srta. Luisa Guerrero, abona a la factura # 697

200

Almacn El Regaln, cancela la factura # 648

450

Comercial Arenas S.A., abona a la factura # 48

700

Ventas del da, segn facturas No. 821 a la 837

5.080

Distribuidora Granizo, se cancela la factura # 694

1.000

Banco Bolivariano, depsito # 172348 en nuestra Cta. Cte.

Banco Pichincha, depsito # 172348 en nuestra Cta. Cte.

600
500

EEASA, pago consumo de luz por agosto/200X

40

Papelera Paco, compra de papel, marcadores, etc. Segn F/17

60

Al cierre del da, se verifica el saldo de Caja, dando los siguientes valores:
En dinero efectivo el 50%, compuesto de la siguiente manera:

en billetes de $100 el 60%

en billetes de $50 el 20%

en billetes de $5 el 15%

en monedas de $0,50 el saldo

En cheques y documentos, el restante 50% compuesto de la siguiente manera:

en cheque local del Produbanco No. 27387 el 5%, del Sr. Pablo Pstor

en cheque local del Produbanco No. 394718 el 15%, de la Srta. Ximena

Moncayo

el cheque local del Banco del Pacfico No. 937516 el 25%, del Sr. Cristian

Rivadeneira

el saldo un recibo entregado y autorizado por la gerencia

Adems, contabilice con sobrante de caja de $2 y con faltante de caja de $1,

respectivamente.

D.- CASO CASHMEN

Los siguientes datos corresponden a los valores presentados en arqueo de caja de la
empresa CASHMEN manejada por el cajero seor Ivn Donoso, el 31 de agosto del 200X
siendo las 15h30, al seor Rodrigo Sunta delegado de la gerencia:
Dinero: 55 monedas de 25 ctvs., 25 monedas de 50 ctvs., 43 billetes de $ 100, 16 billetes de
$ 50, 20 billetes de $ 10, 16 billetes de $ 5, 25 billetes $ 1
Cheque # 45763 del Banco de Guayaquil por $ 852,00 para el 31 de agosto/200X; cheque
del Banco MM Jaramillo # 004589 por $ 143,00 para el 31 de octubre/200X; cheque del
Banco Sudamericano # 000012 por $ 323,00 para el 26 de agosto/2006
Recibo por pago de movilizacin del gerente por $ 25,00; factura # 455 por pago de
combustible del camin de la empresa por $ 100,00; recibo de pago por donacin a Casa de
Oracin por $ 50,00; vale de caja por anticipo a sueldo del bodeguero por $ 150,00. Todos
los egresos han sido autorizados por el gerente, a excepcin del anticipo a sueldo.
Notas:

Entre los billetes de 5,00 se encontraron un billete falso y uno

deteriorado. La empresa asume el un billete.

La poltica interna sobre faltantes establece una multa al custodio por un

equivalente al 10% sobre el valor total del faltante, el cual ser
descontado en la quincena inmediata.

En caso de sobrantes, se registrar provisionalmente como ingresos por

aclarar hasta detectar la razn del excedente.

SE PIDE:

Elaborar el acta de arqueo de caja finalizado a las 16h15 y tomando en

consideracin que el saldo contable anterior fue de $ 3.421,45 y las
ventas del da fueron de $ 5.425,80

Registrar contablemente los ingresos y pagos del da y las novedades

segn acta de arqueo hasta determinar el nuevo saldo contable de caja.

Determinar las diferencias existentes (si hubiera), y aplicar las polticas

de la empresa.

E.- CASO ARQUEO CAJA CHICA

El seor bodeguero de la compaa ABC es el responsable del manejo de caja
chica. El director del rea financiera procedi a realizar el arqueo del fondo el
da jueves 22 de junio de 2009 a las 14h30; determinndose lo siguiente:
Billetes:
6 de $ 5; 4 de $10; 16 de $1;
Monedas:
24 de $0,01; 20 de $ 0.05; 12 de $ 0,25; 12 de $ 0,50; 4 de $1,00.
Comprobantes de gastos:
No.

Concepto

Valor

002

combustible

6,50

003

materiales de aseo 12,50

004

anulado

005

refrigerios

12,00

El fondo de caja chica asciende a $ 150,00. La poltica dice que la reposicin de

realizar una vez consumido el 80% del fondo.
El arqueo termin a las 15h30, en ese momento el cajero sali a atender una
llamada urgente de su esposa, motivo por el cual no se firm el acta.
SE PIDE:
Realice el acta de arqueo de caja chica
Comente sobre eventualidades encontradas

F.- CASO FLORES

La Empresa FLORES C.A. ha designado como responsable del manejo de caja
chica a la srta. Jeaneth Torres, asistente de secretara, cuyo fondo es de $
250,00.
La norma de control interno manifiesta que se realizarn arqueos de caja
sorpresivos por parte de un funcionario designado por el rea financiera. El
director del rea financiera design realizar el arqueo a la secretaria general
por cuanto el personal de finanzas no se encontraba.
Durante el arqueo se encontr lo siguiente:
Billetes:
Cantidad

Denominacin

5,00

10,00

20,00

15

1,00

Monedas:
Cantidad

Denominacin

20

0,05

0,25

10

0,50

Comprobantes y documentos:
1 cheque por $ 20 de la Sra. Secretaria, cambiado a ttulo personal.
1 comprobante por compra de agua por el valor de 3,50 sin firmas de
responsabilidad.
El arqueo se realiz el 10 de julio de 2009 a las 9h30 y termin a las 9h45. Para
eso la responsable del fondo fue advertida por su jefa que le va hacer el
arqueo.
SE PIDE:
Realice el arqueo de caja chica y determine cualesquier anomala
Proponga recomendaciones para mejorar la administracin del fondo