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SLABO

EVALUACIN DE ESTADOS
FINANCIEROS

I.

DATOS GENERALES
a. Denominacin de la Asignatura

: Evaluacin de Estados Financieros (A)

b. Ciclo de Estudios

: V

c. Ao de Estudios

: 2015

d. Ciclo acadmico

: 2015-Ii

e. Crditos

:4

f. Duracin
1. Inicio

: 17 de Agosto de 2015

2. Trmino

: 12 de Diciembre del 2015

g. Docente responsable/coordinador

: CPC Silvana Saavedra Polo

h. Correo Electrnico

: ssaavedra@usat.edu.pe

i. Horario de clases

: Lunes : 13:00PM A 16:00PM


Viernes: 13:00PM A 15:00PM

II.

SUMILLA.
De acuerdo a los conocimientos obtenidos en los cursos anteriores, el curso se enfoca en el anlisis
de la informacin reflejada en los Estados Financieros, como herramienta de informacin gerencial,
evaluacin de desempeo econmico y financiero e instrumento para toma de decisiones.
Para ello se analizara cada uno de las partidas que conforman los estados financieros, de acuerdo a la
normativa vigente y la aplicacin de los diversos mtodos para realizar el anlisis econmico,
financiero y contable a partir de la informacin contable expuesta en los estados financieros.
Asimismo se profundizar en la parte terica subyacente con un enfoque prctico sustentado en el
estudio de casos concretos que buscarn que el alumno al final del curso este en capacidad de
realizar, con un buen nivel de entendimiento, una lectura completa de un informe financiero y a su vez,
poder elaborar por su cuenta un anlisis de estado financieros con un buen nivel de detalle.

III. COMPETENCIAS
a. Incentivar el desarrollo de la actitud analtica del estudiante, e instruirlo para la evaluacin
de la informacin obtenida mediante el anlisis de los estados financieros para la toma de
decisiones gerenciales.
b. Conocer la importancia de la informacin gerencial que brinda los estados financieros para la
toma de decisiones.
c. Relacionar el entorno econmico -financiero nacional e internacional y su vinculacin con la
evaluacin y desempeo de las empresas peruanas.
d. Analizar e interpretar los estados financieros mediante el mtodo vertical y horizontal e
indicadores de liquidez, solvencia, gestin y rentabilidad; siendo capaz de preparar
diagnsticos, pronsticos y proyecciones financieras, en base a la informacin contable.
e. Entender la generacin de valor en las empresas y su vinculacin con los Estados Financieros.
f.

Proponer recomendaciones de mejoramiento empresarial innovador.

IV. CONTENIDOS

SESION

1y2

3y4

05 al 10

11 al 14

15 al 18

FECHA

TEMA A DESARROLLAR

ESTRATEGIAS
Y
ACTIVIDADES
DESCRIPCIN
DEL TEMARIO

Exposicin
P Presentacin del Silabus y del cronograma de evaluaciones
Examen de Entrada al curso
UNIDAD 1: INTRODUCCIN A LA EVALUACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Estados Financieros. Marco Conceptual de la Informacin Financiera.
Control
Del 17 AL 21
Finalidad.
"Importancia
de agosto
Exposicin y Debate:
del anlisis
Importancia de la informacin contable en la toma de decisiones
Importancia de la
financiero en
Usuarios de la informacin contable
veracidad de la
la toma de
informacin contable
decisiones"
en la Gerencia
(21 de
Contabilidad Gerencial y Contabilidad Financiera
Agosto)
Clasificacin de los Estados Financieros.
Exposicin y Debate:
Preparacin y
Componentes. Caractersticas. reas de Anlisis
clasificacin de los
EEFF y su
importancia del
Casustica
Del 24 al 28
Mtodo de Anlisis por Porcentajes: Vertical y Horizontal ( grficos y
De agosto
analista financiero en
tendencias)
la toma de decisiones
Mtodo de razones: Indicadores financieros
Casos prcticos
PRIMER CONTROL DE LECTURA
Anlisis del estado de Situacin financiera: Activo, pasivo y patrimonio
Anlisis del estado de Resultados: Ingresos, costos y gastos
Del 31 de
Exposicin y debate:
Casustica
Aplicacin del mtodo de porcentajes. Comparacin por periodos y por
agosto al 18
Anlisis de las masas
empresas del sector
de
patrimoniales y su
septiembre Casos prcticos
importancia en los
Primer avance de investigacin
EEFF. Aplicacin de
PRIMERA PRACTICA CALIFICADA
los mtodos
Anlisis de los indicadores financieros: Liquidez, gestin,
apalancamiento y rentabilidad.
Del 21 de Aplicacin de los ratios financieros: Anlisis de liquidez. Caso prctico
septiembre al
02 de
Aplicacin de los ratios financieros: Anlisis de endeudamiento. Caso
Exposicin y debate:
octubre
Casustica
prctico
Explicacin de los
indicadores
financieros en los
SEGUNDO CONTROL DE LECTURA
EEFF y su aplicacin

UNIDAD 3: CAPITAL DE TRABAJO Y RENTABILIDAD GENERADA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS


Exposicin y
Aplicacin de los ratios financieros: Anlisis de Actividad. Caso prctico
debate:
Explicacin
de los
Del 05 AL 16
Casustica
de octubre Aplicacin de los ratios financieros: Anlisis de Rentabilidad. Caso prctico. ROI indicadores
financieros en
Y ROA- ANLISIS DUPONT
los EEFF y su
aplicacin
SEGUNDO avance de investigacin

EXAMEN PARCIAL
Anlisis de Punto de Equilibrio. Ventajas y limitaciones. Anlisis de riesgo y
utilidad. Anlisis de costo - volumen - utilidad

19 al 22

DEL 19 AL
31 DE
OCTUBRE

Exposicin y
aplicacin:
anlisis de la
gestin y
actividad
operacional
de la empresa
a travs del
punto de
equilibrio para
la toma de
decisiones

Casustica

Casos prcticos
TERCER CONTROL DE LECTURA
UNIDAD 4 : EVALUACIN DE LA GENERACIN DE VALOR A TRAVS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

DEL 02 AL
20 de
NOVIEMBRE

23 al 28

Economic Value Added (EVA). Costos de capital y costo de la deuda.Capital


contable. Evaluacin del EVA en los EEFF. Ventajas y limitaciones
Casos prcticos
TERCER AVANCE MONOGRAFICO
SEGUNDA PRACTICA CALIFICADA

Presentacin y exposicin de los trabajos aplicativos

Del 23 al 30
29, 30 y 31
de
noviembre

32, 33 y 34

DEL 04 AL
11 de
Diciembre

Exposicin y
aplicacin:
Importancia
Control de
de la
Lectura " Los
evaluacin del
estados
valor que
Financieros y
genera la
su
empresa a
repercusin
travs del
en el EVA" EVA como
Casustica
indicador
financiero

CUARTO CONTROL DE LECTURA


ENTREGA FINAL DE LA MONOGRAFIA
Examen de la Unidad 1-Unidad2 - Unidad 3 - Unidad 4
EXPOSICION FINAL DE INVESTIGACION

V. METODOLOGA
El curso va a requerir que el estudiante universitario siga un programa de lecturas que se darn con
anticipacin y pueda tener una activa participacin en clase; para ello introductoriamente se evaluar a
travs de controles de lectura, se incluir noticias econmicas y financieras en relacin al desempeo
del empresariado peruano.
En las clases prcticas se buscar reforzar la aplicacin de los temas vistos en las clases tericas con
ejercicios aplicados en base al estudio de casos. Los casos estarn basados principalmente en la
revisin de anlisis financieros realizados por empresas clasificadoras de riesgo.
Parte de la evaluacin es una exposicin que consiste en la presentacin de un anlisis financiero
sobre una empresa seleccionada en la Superintendencia de Mercado y Valores. El trabajo debe
desarrollarse a lo largo del curso y en las clases de prctica se podrn atender las consultas que
puedan presentarse.
VI. EVALUACIN

ASPECTO
CONOCIMIENTOS

HABILIDADES

ACTITUDES

CRITERIOS
INSTRUMENTOS
PESO
Dominio de los conocimientos tericos y prcticos Prcticas Calificadas,
50%
del curso.
Controles de Lectura,
Exmenes, Exposiciones.
Entrega de Trabajos de Aplicacin y/o casosproblemas bien resueltos.
En cada trabajo se analizar, la aplicacin de Trabajos de Aplicacin,
grupal.
los conocimientos tericos, as como:
Estructura del trabajo
25%
Calidad de la documentacin (rigurosidad Resolucin de Casos.
cientfica, fuentes confiables, aplicacin de
mtodos y herramientas pertinentes)
Observacin del profesor.
Capacidad para trabajar en equipo.
Capacidad de relacionar, interpretar y
sintetizar.
Originalidad, creatividad e innovacin en los
aportes.
Conclusiones y recomendaciones vlidas, que
aporten a la problemtica analizada.
Asistencia y puntualidad a las sesiones Observacin y notas del
profesor.
presenciales.
Puntualidad en la entrega de los avances y de
Documentos entregados por
los trabajos.
los estudiantes con las
Participacin activa en la clase.
debidas
citas
Participacin en los debates
bibliogrficas.
Participacin en el desarrollo de ejercicios en
clase.
Aportes a problemtica o tema planteado.
Solidaridad con los compaeros de trabajo.
Honestidad para reconocer la autora de los
escritos (citas bibliogrficas).
Ortografa y presentacin.

25%

VII. FUENTE BIBLIOGRFICA


A.Fornero, R. (2010). Bases del anlisis Financiero. En R. A.Fornero, Anlisis Financiero con informacin
contable (pg. 20).
BERNSTEIN, L. A. Anlisis de Estados Financieros. Ed. Deusto.
DAVIES, D. Como interpretar las finanzas de la empresa. Ed. Deusto.
Mario.A.M. Formulacin, Anlisis e Interpretacin de Estados Financieros. Concordado con las NIIFs y NICs .Instituto Pacfico SAC Lima Per 2007
Miguez, G. C. (2007). Anlisis y evaluacin de Balances. Espaa: Gesbiblo.
Milla, M. R. (2013). Anlisis Fundamental. Actualidad Empresarial , 2.
Torres, C. R. (2012). Los estados Financieros y su repercusin en el valor agregado econmico. Actualidad
Empresarial , 4.
Pginas Web

www.smv.gob.pe
www.mef.gob.pe
www.sunat.gob.pe