La empresa Panolino S.A., fue creada en el ao 2012 con varios aportes de sus accionistas.

Por su g
ao 2013, fue catalogada como grande contribuyente autorretenedora. El domicilio principal es la C
abrir una sucursal en la ciudad de Pasto. La tarifa de ica que maneja en bogota es del 5,4 por mil y
siguientes saldos de todas sus cuentas, tanto reales como de balance.
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143524
5105
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1504
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1528
413536
240810
240805
236540
236740
236840
13551501
13551502
23657501
23657502
237005
237006
237010
238030
261005
261010
261015
261020
5135
613524
421040
530505
220505
111005
130505
135518
236875
3105
3705
3305

4,356,890
98,560,450
42,830,000
37,600,000
80,000,000
432,800,000
32,620,000
89,600,000
19,452,000
459,652,400
73,544,384
37,523,360
8,208,235
5,628,504
1,266,413
16,087,834
620,531
16,087,834
620,531
10,053,750
419,845
3,217,200
12,868,800
6,699,819
804,300
3,353,931
6,699,819
4,678,450
206,843,580
2,569,730
1,980,000
52,324,780
36,342,180
137,895,720
2,482,123
2,482,123
328,000,000
251,640,720
36,130,000

comprado
comprado
comprado
comprado
comprado

01 de enero de 2012
01 de enero de 2012
01 de enero de 2012
el 14 de abril de 2012
el 15 de enero de 2012

La empresa debido a desordenes contables y administrativos, nunca efectuo las depreciaciones, por c

para abrir la sucursal la matriz traslada bienes con su respectiva depreciacion y efectivo que sale con
1524
1540
1528
143524
111005

3,620,000
9,600,000
1,452,000
37,900,000
10,000,000 ok

transacciones de la casa principal noviembre 2013

compra mercancias por valor de $92.500.000 antes de iva a un gran contribuyente autorretenedor co

vende mercancias equivalente al 60% de sus inventarios a credito con un margen de utilidad del 45%
cancela el 25% del total de las obligaciones con proveedores, paga con cheque
cobra el 70% de sus cuentas por cobrar a clientes.
consigna en bancos el saldo existente en caja

compra mercancias por valor de $78.500.000 iva incluido a un regimen comun de la ciudad de bogota

vende el 45% de sus inventarios a un regimen comun de valledupar, la venta se efectua a traves de a
causa honorarios del contador, persona juridica, por valor de $2.600.000 antes iva

paga nomina de la empresa por valor de $9.600.000, a este valor se le debe calcular toda la carga pre
transacciones de la sucursal

compra mercancias por valor de $42.500.000 antes de iva a un gran contribuyente autorretenedor co

vende mercancias equivalente al 60% de sus inventarios al contado con un margen de utilidad del 45
cancela el 25% del total de las obligaciones con proveedores, paga con cheque. Le otortan el 15% de
consigna en bancos el saldo existente en caja

compra mercancias por valor de $18.500.000 iva incluido a un regimen comun de la ciudad de pasto a

vende el 45% de sus inventarios a un regimen comun de tumaco, la venta se efectua a traves de age
causa honorarios del contador, persona juridica, por valor de $1.600.000 antes iva

paga nomina de la empresa por valor de $5.600.000, a este valor se le debe calcular toda la carga pre

accionistas. Por su gran movimiento a lo largo de su vida comercial, a partir del

micilio principal es la Ciudad de Bogot. En el mes de noviembre de 2013 decide
ta es del 5,4 por mil y en pasto es del 6 por mil. El 31 de octubre, presenta los

enero de 2012
enero de 2012
enero de 2012
e abril de 2012
e enero de 2012

depreciaciones, por consiguiente solo en el ao 2013 se debe contabilizar las que correspondan al ao.
efectivo que sale con cheque.

nte autorretenedor con domicilio prinicipal en medellin

en de utilidad del 45%, a un regimen comun de la ciudad de bogota

de la ciudad de bogota a credito

e efectua a traves de agente vendedor, el ica en valledupar es del 4,2 por mil

cular toda la carga prestacional

nte autorretenedor con domicilio prinicipal en ipiales

gen de utilidad del 45%, a un regimen comun de la ciudad de bogota

Le otortan el 15% de descuento proporcional al valor pagado

de la ciudad de pasto a credito

ectua a traves de agente vendedor, el ica en tumaco es del 4,2 por mil

cular toda la carga prestacional

respondan al ao.

ok

La empresa Panolino S.A., fue creada en el ao 2012 con varios aportes de sus accionistas. Por su g
ao 2013, fue catalogada como grande contribuyente autorretenedora. El domicilio principal es la C
abrir una sucursal en la ciudad de Pasto. La tarifa de ica que maneja en bogota es del 5,4 por mil y
siguientes saldos de todas sus cuentas, tanto reales como de balance.
CUENTA

110505
143524
5105
5205
1504
1516
1524
1540
1528
413536
240810
240805
236540
236740
236840
13551501
13551502
23657501
23657502
237005
237006
237010
238030
261005
261010
261015
261020
5135
613524
421040
530505
220505
111005
130505
135518
236875
3105
3705
3305

SALDO

4,356,890
98,560,450
42,830,000
37,600,000
80,000,000
432,800,000
32,620,000
89,600,000
19,452,000
459,652,400
73,544,384
37,523,360
8,208,235
5,628,504
1,266,413
16,087,834
620,531
16,087,834
620,531
10,053,750
419,845
3,217,200
12,868,800
6,699,819
804,300
3,353,931
6,699,819
4,678,450
206,843,580
2,569,730
1,980,000
52,324,780
36,342,180
137,895,720
2,482,123
2,482,123
328,000,000
251,640,720
36,130,000

comprado
comprado
comprado
comprado
comprado

01 de enero de 2012
01 de enero de 2012
01 de enero de 2012
el 14 de abril de 2012
el 15 de enero de 2012

La empresa debido a desordenes contables y administrativos, nunca efectuo las depreciaciones, por
que correspondan al ao.

para abrir la sucursal la matriz traslada bienes con su respectiva depreciacion y efectivo que sale con
1524
1540
1528
143524
111005

3,620,000
9,600,000
1,452,000
37,900,000
10,000,000 ok

transacciones de la casa principal noviembre 2013

compra mercancias por valor de $92.500.000 antes de iva a un gran contribuyente autorretenedor co

vende mercancias equivalente al 60% de sus inventarios a credito con un margen de utilidad del 45%
cancela el 25% del total de las obligaciones con proveedores, paga con cheque
cobra el 70% de sus cuentas por cobrar a clientes.
consigna en bancos el saldo existente en caja

ok

ok

compra mercancias por valor de $78.500.000 iva incluido a un regimen comun de la ciudad de bogota

vende el 45% de sus inventarios a un regimen comun de valledupar, la venta se efectua a traves de a
causa honorarios del contador, persona juridica, por valor de $2.600.000 antes iva

paga nomina de la empresa por valor de $9.600.000, a este valor se le debe calcular toda la carga pre

transacciones de la sucursal

compra mercancias por valor de $42.500.000 antes de iva a un gran contribuyente autorretenedor co

vende mercancias equivalente al 60% de sus inventarios al contado con un margen de utilidad del 45
cancela el 25% del total de las obligaciones con proveedores, paga con cheque. Le otortan el 15% de
consigna en bancos el saldo existente en caja

ok

compra mercancias por valor de $18.500.000 iva incluido a un regimen comun de la ciudad de pasto a

vende el 45% de sus inventarios a un regimen comun de tumaco, la venta se efectua a traves de age
causa honorarios del contador, persona juridica, por valor de $1.600.000 antes iva

paga nomina de la empresa por valor de $5.600.000, a este valor se le debe calcular toda la carga pre

accionistas. Por su gran movimiento a lo largo de su vida comercial, a partir del

micilio principal es la Ciudad de Bogot. En el mes de noviembre de 2013 decide
ta es del 5,4 por mil y en pasto es del 6 por mil. El 31 de octubre, presenta los

as depreciaciones, por consiguiente solo en el ao 2013 se debe contabilizar las

ok

efectivo que sale con cheque.

nte autorretenedor con domicilio prinicipal en medellin

ok

en de utilidad del 45%, a un regimen comun de la ciudad de bo ok

ok

de la ciudad de bogota a credito

ok

e efectua a traves de agente vendedor, el ica en valledupar es del 4,2 por mil
ok

cular toda la carga prestacional

ok

nte autorretenedor con domicilio prinicipal en ipiales

ok

gen de utilidad del 45%, a un regimen comun de la ciudad de ok

Le otortan el 15% de descuento proporcional al valor pagado ok

de la ciudad de pasto a credito

ok

ok

ectua a traves de agente vendedor, el ica en tumaco es del 4,2 por mil
ok

cular toda la carga prestacional

ok

ok

CASA MATRIZ
Bogota - Tarifa ICA 0,54%

Pa

Calculo depreciaciones

2. Apertura sucursal

Construcciones y edificaciones

Equipo de oficina

D=

516005
159205

432,800,000
(20*12)

18,033,333

* 10 =

1524
159215
222005

18,033,333

ok
18,033,333

ok

Maquinaria y equipo
1540
159210
222005

Equipo de oficina
D=

32,620,000
(10*12)

* 10 =

2,718,333

Equipo de computacion y c
516015
159215

2,718,333

ok
2,718,333

1528
159220
222005

ok

Maquinaria y equipo
Inventarios
D=

516010
159210

89,600,000
(10*12)

7,466,667

* 10 =

7,466,667

ok
7,466,667

ok

Efectivo
110505
231005

Equipo de computacion y comunicacin

D=

516020
159220

19,452,000
(5*12)

3,242,000

143524
222005

* 10 =

3,242,000

ok
3,242,000

ok

Compra inventarios GC Au
143524
240805
220505

Apertura sucursal

Venta de mercanca RC

Equipo de oficina
13201501
159215
1524

80.400.000
3,318,333
301,667

ok
ok

P
V
3,620,000

ok
110505
13551501
13551502
135518
413536
240810
23657501
23657502
236875

Maquinaria y equipo
13201501
159210
1540

8,800,000
800,000

ok
ok
9,600,000

ok

Equipo de computacion y comunicacin

Costo
13201501
159220
1528

1,210,000
242,000

ok
ok
1,452,000

ok

Inventarios
13201501
143524

613524
143524

Pago proveedores 25% De

37,900,000

ok
37,900,000

ok

220505
421040
111005

Efectivo
13201501
111005

10,000,000

ok

Consignacion
10,000,000

ok
111005
110505

Compra inventarios GC Autorretenedor Medellin

143524
240805
220505

92,500,000
14,800,000

ok

Compra inventarios RC
107,300,000

ok

Venta 60% mercancias a credito margen utilidad 45% Bogota

143524
240805
236540
236740
236840

91.896.270 * 60% =
P =
V
130505
13551501
13551502
135518
413536
240810
23657501
23657502
236875

91,896,270

91.896.270
1 - 0,45
193,817,588
2,506,262
501,252
902,254

220505

167,084,127

Venta 45% mercanca RC c

ok
ok
ok
ok

48.108.276 * 45%
P
V
167,084,127
26,733,460
2,506,262
501,252
902,254

ok
ok
ok
ok
ok

91,896,270

ok

110505
13551501
13551502
531520
413536
240810
23657501
23657502

Costo
613524
143524

91,896,270

ok
Costo

Pago obligaciones proveedores 25%

220505
111005

39,906,195

613524
143524

ok
39,906,195

ok
Causacion honorarios

Cobro a clientes 70%

110505
130505

232,199,315

ok
232,199,315

ok

236,556,205

ok

511030
511570
236515
236705
236805
233525

Consignacion saldo caja

111005
110505

236,556,205

ok

Compra credito RC Bogota

143524
240805
236540

67,672,414
10,827,586

ok
ok
1,015,086

ok

10. Pago de nomina

5205
520506
520530
520533
520536
520539

236740
236840
220505

1,624,138
365,431
75,495,345

ok
ok
ok

Venta 45% mercanca RC con agente. Valledupar. ICA 0,42%

58.021.467 * 45% =
P =
V
110505
13551501
13551502
531520
413536
240810
23657001
23657502
Costo
613524
143524

58,021,467

58.021.467
1 - 0,45
121,929,476
1,582,404
316,481
443,073

105,493,577

ok
ok
ok
ok
105,493,577
16,878,972
1,582,404
316,481

ok
ok
ok
ok

AJUSTES
58,021,467

ok
58,021,467

ok

Causacion honorarios
511030
511570
236515
236705
236805
233525

2,600,000
416,000

ok
ok
286,000
62,400
15,600
2,652,000

ok
ok
ok
ok

Pago de nomina
5205
520506
520530
520533
520536
520539

520568
520569
520570
520572
2370
237005
237006
237010
2380
238030
2610
261005
261010
261015
261020
1110
111005

14,097,792
9,600,000
799,680
96,000
799,680
400,320

ok

13551501
13551502
135518
240810
23657501
23657502
236875
240805
236540
236740
236840
236515
237005
237006
237010
2380
231015

520568
520569
520570
520572
2370
237005
237006
237010
2380
238030
2610
261005
261010
261015
261020
1110
111005

50,112
816,000
1,152,000
384,000
1,634,112
1,200,000
50,112
384,000

ok
ok
ok
1,536,000

1,536,000

ok
2,095,680

799,680
96,000
400,320
799,680

ok
ok
ok
ok
8,832,000

8,832,000
1,277,524,368

ok
1,277,524,368

AJUSTES

13551501
13551502
135518
240810
23657501
23657502
236875
240805
236540
236740
236840
236515
237005
237006
237010
2380
132015

1,906,056
381,211
526,255
20,331,265
1,906,056
381,211
526,255
9,351,724
239,224
421,159
105,290
176,000
700,000
29,232
224,000
896,000
13,770,445
25,935,691

25,935,691

SUCURSAL
Pasto - Tarifa ICA 0,6%

rtura sucursal
de oficina
3,620,000

ok
301,667
3,318,333

ok
ok

800,000
8,800,000

ok
ok

242,000
1,210,000

ok
ok

37,900,000

ok

10,000,000

ok

49,300,000

ok

naria y equipo
9,600,000

ok

de computacion y comunicacin
1,452,000

37,900,000

10,000,000

ok

ok

ok

a inventarios GC Autorretenedor
42,500,000
6,800,000

ok
ok

de mercanca RC
80.400.000 * 60% =
=

48,240,000

48.240.000
1 - 0,45
101,742,545
1,315,636
263,127
526,255

48,240,000

87,709,091

ok
ok
ok
ok
87,709,091
14,033,455
1,315,636
263,127
526,255

ok
ok
ok
ok
ok

48,240,000

ok

1,848,750
10,476,250

ok
ok

101,742,545

ok

239,224
382,759
95,690

ok
ok
ok

ok

roveedores 25% Descuento 15%

12,325,000

101,742,545

ok

ok

a inventarios RC
15,948,276
2,551,724

ok
ok

17,782,328

ok

45% mercanca RC con agente. Tumaco. ICA 0,42%

48.108.276 * 45% =
=

21,648,724

48.108.276
1 - 0,45
45,493,810
590,420
118,084
165,318

21,648,724

39,361,317

ok
ok
ok
ok
39,361,317
6,297,811
590,420
118,084

ok
ok
ok
ok

21,648,724

ok

176,000
38,400
9,600
1,632,000

ok
ok
ok
ok

ok

cion honorarios
1,600,000
256,000

ok
ok

go de nomina
8,223,712
5,600,000
466,480
56,000
466,480
233,520

ok

29,232
476,000
672,000
224,000
953,232
700,000
29,232
224,000

ok
ok
ok
896,000

896,000

ok

466,480
56,000
233,520
466,480

ok
ok
ok
ok

1,222,480

5,152,000
5,152,000
474,623,176

ok
474,623,176

1,906,056
381,211
526,255
20,331,265
1,906,056
381,211
526,255
9,351,724
239,224
421,159
105,290
176,000
700,000
29,232
224,000
896,000
25,935,691

13,770,445
25,935,691

CODIGO

DETALLE DE LA CUENTA

BALANCE DE PRUEBA MATRIZ

DEBE

110505 Caja General

143524 Mercancia no fabricadas por la empresa
5105 Gastos de personal
5205 Gastos de personal
1504 Terrenos
1516 Cosntrucciones y edificaciones
1524 Equipo de oficina
1540 Flota y equipo de transporte
1528 Equipo de procesamiento de datos
413536 Venta de electrodomesticos y muebles
240810 Iva Generado
240805 Iva Descontable
236540 Retefuente compras
236740 Reteiva
236840 Reteica
13551501 Autorretencion en la fuente ventas
13551502 Autorretencion Cree
23657501 Autorretencion en la fuente ventas
23657502 Autorretencion Cree
237005 Aportes EPS
237006 Aportes ARL
237010 Aportes ICBF, Sena, Cajas compensacion
238030 Fondo de cesantias y/o pensiones
261005 Cesantias
261010 Intereses
261015 Vacaciones
261020 Prima de servicios
5135 Servicios
613524 Comercio al por mayor y menor
421040 Descuentos comerciales condicionados
530505 Gastos Bancarios
220505 Proveedores
111005 Bancos Nacionales
130505 Clientes
135518 Reteica
236875 Reteica
3105 Capital suscrito y pagado
3705 Utilidades Acumuladas
3305 Reservas Obligatorias
5160 Depreciaciones
1592 Depreciacion acumulada
132015 Sucursales

121,929,476
70,915,127
42,830,000
51,697,792
80,000,000
432,800,000
29,000,000
80,000,000
18,000,000

63,150,946

20,176,500
1,438,264

4,678,450
356,761,317
1,980,000
214,160,190
99,513,992
3,384,377

31,460,333
61,228,333

5315 Gastos extraordinarios

5110 Honorarios
5115 Impuestos
236515 Rtefuente honorarios
2335 Costos y gastos por pagar
222005 Casa Matriz
231005 A Casa Matriz
5905 Ganancias y perdidas
3605 Utilidad del ejercicio

SUMAS IGUALES

443,073
2,600,000
416,000

###
-

NCE DE PRUEBA MATRIZ

HABER

BALANCE DE PRUEBA SUCURSAL

DEBE

HABER

AUSTES Y ELIMINACIONES
DEBE

HABER

20,331,265
9,351,724
239,224
421,159
105,290
1,906,056
381,211
1,906,056
381,211
700,000
29,232
224,000
896,000

20,331,265
9,351,724
239,224
421,159
105,290
1,906,056
381,211
1,906,056
381,211
700,000
29,232
224,000
896,000

526,255
526,255

526,255
526,255

13,770,445

74,998,779

55,493,810
26,459,552
8,223,712

3,620,000
9,600,000
1,452,000
732,230,104
117,156,817

127,070,408
20,331,265
9,351,724

9,223,321
7,315,042
1,647,444

239,224
421,159
105,290
1,906,056
381,211

20,176,500
1,438,264
11,253,750
469,957
3,601,200
14,404,800
7,499,499
900,300
3,754,251
7,499,499

1,906,056
381,211
700,000
29,232
224,000
896,000
466,480
56,000
233,520
466,480
69,888,724

2,569,730

1,848,750

195,213,930

54,757,328
86,114,295
526,255

3,384,377
328,000,000
251,640,720
36,130,000

526,255

30,116,667

1,343,667

165,318
1,600,000
256,000
286,000
2,652,000

###

176,000
1,632,000
51,228,333
10,000,000

###

###

176,000

176,000

51,228,333
23,770,445

13,770,445

###
-

###

BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO

DEBE

HABER

ESTADO DE RESULTADOS
DEBE

177,423,286
97,374,678
42,830,000
59,921,504
80,000,000
432,800,000
32,620,000
89,600,000
19,452,000

HABER

42,830,000
59,921,504

859,300,512
137,488,082

859,300,512

72,502,670
9,462,545
7,736,201
1,752,734
22,082,556
1,819,475
22,082,556
1,819,475
11,953,750
499,189
3,825,200
15,300,800
7,965,979
956,300
3,987,771
7,965,979
4,678,450
426,650,041

4,678,450
426,650,041
4,418,480

1,980,000

4,418,480
1,980,000

249,971,257
300,274,486
99,513,992
3,910,632
3,910,632
328,000,000
251,640,720
36,130,000
31,460,333

31,460,333
31,460,333

608,391
4,200,000
672,000

608,391
4,200,000
672,000
462,000
4,284,000
290,718,272

###

###

###

###

BALANCE GENERAL
DEBE

HABER

177,423,286
97,374,678

80,000,000
432,800,000
32,620,000
89,600,000
19,452,000
137,488,082
72,502,670
9,462,545
7,736,201
1,752,734
22,082,556
1,819,475
22,082,556
1,819,475
11,953,750
499,189
3,825,200
15,300,800
7,965,979
956,300
3,987,771
7,965,979

249,971,257
300,274,486
99,513,992
3,910,632
3,910,632
328,000,000
251,640,720
36,130,000
31,460,333
-

462,000
4,284,000
290,718,272

###
-

###

EMPRESA PANOLINO S.A.

NIT. 816.004.587 - 7
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
DEL 1 DE ENERO A 30 DE NOVIEMBRE DE 2013
INGRESOS OPERACIONALES
Comercio al por mayor y menor
Comercio al por mayor y menor (Costo)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
MENOS GASTOS OPERACIONALES
DE ADMINISTRACION
Gastos de Personal
Honorarios
Impuestos - Iva descontable
Servicios
Depreciaciones
DE VENTAS
Gastos de Personal
UTILIDAD OPERACIONAL
MAS INGRESOS NO OPERACIONALES
Financieros
MENOS GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos Bancarios
Gastos extraordinarios
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

83,840,783
42,830,000
4,200,000
672,000
4,678,450
31,460,333
59,921,504
59,921,504

4,418,480
1,980,000
608,391

EMPRESA PANOLINO S.A.

NIT. 816.004.587 - 7
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2013
ACTIVO
DISPONIBLE
Caja General
Bancos Nacionales
DEUDORES
Clientes
Anticipo de impuestos y contribuciones
INVENTARIOS
Mercancias no fabricadas por la empresa
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Construcciones y edificaciones
Equipo de oficina

477,697,772
177,423,286
300,274,486
127,326,655
99,513,992
27,812,663
97,374,678
97,374,678
623,011,667
80,000,000
432,800,000
32,620,000

Flota y equipo de transporte

Equipo de computacion y comunicacin
Depreciacion acumulada
PASIVOS
PROVEEDORES
Proveedores Nacionales
CUENTAS POR PAGAR
Costos y gastos por pagar
Retencion en la fuente
Retencion en IVA
Retenciones y aportes de nomina
Acreedores varios
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
Iva por pagar
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
Para obligaciones laborales
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital suscrito y pagado
RESERVAS
Reservas obligatorias
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad del ejercicio
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Utilidades acumuladas
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

89,600,000
19,452,000
31,460,333

249,971,257
249,971,257
83,089,081
4,284,000
39,489,942
7,736,201
16,278,139
15,300,800
64,985,412
64,985,412
20,876,029
20,876,029

328,000,000
328,000,000
36,130,000
36,130,000
290,718,272
290,718,272
251,640,720
251,640,720

Integrantes:

O
013

859,300,512
426,650,041
432,650,470
143,762,287

288,888,183
4,418,480
-

2,588,391

290,718,272

1,325,410,771

Monica Consuelo Chamorro Garcia

Jorge Luis Ordoez Timaran
Ana Lucia Tapia Trejo
Claudia Liliana Vallejo Muoz

418,921,779

906,488,992

1,325,410,771