UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL

SISTEMA DE EDUCACIN PRESENCIAL

CARRERA ADMINISTRACION DE EMPRESAS DE SERVICIO Y RECURSOS

HUMANOS

PRESUPUESTOS Y ADMINISTRACIN FINANCIERA I

DOCENTE:
ING. PAUL ARMANDO RODRIGUEZ MUOZ
ALUMNO:
FAUSTO SALINAS SAMANIEGO
Quito-Ecuador

2015
1

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No 1
Captulo 1: El presupuesto empresarial en la gerencia estratgica
Actividad 1.1 Conteste 5 preguntas de la evaluacin de lectura del captulo.
Pregunta 1. Qu significa la palabra presupuesto?
Planificacin
Organizacional

Planificar los
recursos
financieros
necesarios para el
cumplimiento de
objetivos y
actividades

Una lista de
gastos

Presupuesto

Gasto
Corriente

Gasto de
inversin

Ingresos

Pregunta 2. Qu diferencia existe entre los presupuestos de las entidades pblicas

y los presupuestos de las empresas privadas?
Flexibilidad
La decisin la toma los propietarios o la alta direccin
sin mayores formalidades

Ms rigido un cambio es complejo

Rentablidad
Los rendimientos financieros sirven para satisfacer
necesidades de los ciudadanos

Propsito final los rendimientos financieros

Formalidades
Altas formalidades jurdicas y de aprobacin

La formalidad se reduce en un alto porcentaje a la

decisin de la alta gerencia

Control
Exahustivo por otra institucionalidad externa

El control depende en un alto porcentaje de la alta y

media gerencia

Pregunta 4. Por qu la planeacin, la coordinacin y el control pueden

incidir en las utilidades?

Pregunta 6. Existe relacin entre planeacin y presupuesto? Explique su

respuesta

Planeacin

Presupuesto

Determina las tareas de los

departamentos

Cuanto costaran cumplir las tareas

planteadas

Establece las actividades cotidianas

Determina el gasto corriente

Establece las proyectos de desarrollo

Determina el gasto de inversin

Determina cuales son nuestras

capacidades de producin y de venta

Establece el costo y proyecta los

ingresos

Establece el talento humano

requerido

Establece las proyecciones salariales

Genera acciones para la eficacia y

eficiencia

Proyecta los posibles costos de

eficiencia o ineficiencia

Pregunta 7. Qu funcin desempea el presupuesto en la administracin?

Revisar indicadores

Asegurar la calidad
del gasto

Niveles de gestin
CONTROL

Verificar eficiencia

Nmero de unidades
financiera

Supervisar ejecucin

Quin evalua

ORGANIZACIN
Decidir temas
financieros

Establecer
lineamientos de
gasto

Quin ejecuta

DIRECCIN

PRESUPUESTO EN
LA ADMINISTRACIN

Quin autoriza

Orientar las
prioridades

Quien planifica

Coordinacin externa

Elaboracin de
Proforma

Coordinacin interna

PLANEACIN

Proyeccin

COORDINACIN
Las comunicaciones

Previsin

Las necesidades

1.2 Elabore el diagnstico estratgico para una empresa ABC: Misin; Visin;
Macro ambiente: (poltico, econmico, social, tecnolgico, ambiental);
Microambiente: competencia (Cuota de mercado y 4Ps: Producto, Precio,
Plaza, promocin): clientes, proveedores, sustitutos, nuevos ingresos.
Informacin General
La Familia Salinas Tamayo, posee un negocio familiar desde hace 20 aos, se ubica
en el eje de la agricultura, especficamente el cultivo, produccin y venta de fruta de
Palma Africana. Esta actividad se realiza con trabajadores propios y empresas de
servicios agrcolas, adicionalmente existen actividades generales y especficas a la
cosecha. La tierra es de propiedad de la familia, y est ubicada en el Cantn la
Concordia, parroquia la Villegas.

MISIN.- La finca la Villegas, es un negocio familiar dedicado a la siembra, cultivo,

y produccin de fruta de palma africana, con el uso de tcnicas agrcolas eficientes,
y con personal operativo comprometido y conocedor de su arduo trabajo,
satisfaciendo con eficacia los requerimientos de las extractoras de aceite de palma
del sector de la Villegas.
VISIN.- Ser al 2016, un empresa familiar consolidada en el manejo administrativo
y tcnico requerido para la produccin de fruta de palma, que incremente sus
rendimientos

financieros,

acogiendo

los

mejores

estndares

operativos,

ambientales y de gestin del talento humano.

MACROAMBIENTE1
Se analizan los factores macro ambientales poltico, econmico, social, tecnolgico
y ambiental:
Factor poltico. El 5 de Febrero del 2012, en el gobierno del Presidente Rafael
Correa, se realiz una consulta popular, en donde los habitantes decidieron a qu
provincia deseaban pertenecer, en donde Santo Domingo de las Tschilas present
una amplia mayora del 65%, por lo que desde el 31 de mayo del 2013 la Asamblea
Nacional defini que el cantn de La Concordia pertenece a la provincia de Santo

Tesis. Anlisis y propuesta de estrategias competitivas para el sector productor de palma aceitera para la
provincia de Santo Domingo de los Tschilas, cantn La Concordia.- Gabriela Trujillo Tamayo.- 2014

Domingo de los Tschilas, actualmente este cantn tiene una extensin de 325
kilmetros cuadrados y cuenta con 42.924 habitantes2
En cuanto al factor legal se reconocen las siguientes normativas:

Ley de Gestin Ambiental (Jul. 1999).- En la cual se apoya el Ministerio del

Ambiente y mediante la cual establece principios y directrices de poltica ambiental;

determina obligaciones y responsabilidades, niveles de participacin de los sectores
pblico y privado, seala los lmites permisibles, controles y sanciones en la materia,
implementa los mecanismos necesarios para asegurar un ambiente sano, dentro de
estos mecanismos se encuentran las diferentes reas vinculadas con la gestin
ambiental como ecosistemas frgiles, calidad ambiental, contaminacin, utilizacin
y conservacin de recursos y reas naturales del pas3.
Licencias ambientales para el sector palmicultor.- La cual constituye un permiso
que otorga la autoridad competente para realizar un proyecto, o actividad que pueda
causar un impacto ambiental, para su aplicacin se establecieron los siguientes
requerimientos de acuerdo al nmero de hectreas que posea el palmicultor:
licencias ambientales (> 100 ha), declaratoria ambiental (de 50 a 100 ha) y fichas
ambientales (0 a 50 ha).
La Ley Forestal y de Conservacin de reas Naturales y Vida Silvestre (Sept.
2004).- Constituye el alcance del patrimonio forestal del Estado; las limitaciones y
responsabilidades de la propiedad privada sobre bosques, tierras y plantaciones
forestales.
Ley de Prevencin y Control de la Contaminacin.- Esta Ley tiene como finalidad
fundamental velar la correcta utilizacin y conservacin de los recursos naturales
de la contaminacin.
Ley de Aguas (May. 2004).- Regula la utilizacin de aguas martimas, superficiales,
subterrneas y atmosfricas bajo todos sus estados fsicos y formas; sobre las
aguas destinadas al riego ests podrn ser extradas del subsuelo, glaciares,

2
3

Historia, geografa de La Concordia, en http://www.laconcordia.gob.ec/, 2013.

Leyes ambientales, en http://www.tecnologiaslimpias.cl/ecuador/ecuador_leyesamb.html. 2014.

manantiales, cauces naturales y artificiales, esto deber ser evaluado y determinado

por el Consejo Nacional de Recursos Hdricos.
Cdigo de Trabajo.- Mediante el cual se regulan las relaciones entre empleadores
y trabajadores y sus diversas formas y condiciones de trabajo.
Actualmente existen iniciativas de la Cmara de Agricultura del Ecuador,
como la presentacin de una propuesta al Ministerio de Relaciones Laborales
(MRL), para que se legalice la contratacin de trabajo a destajo o por tarea, de
acuerdo a como el trabajador avance con las labores encomendadas,
adicionalmente brindarles mayor flexibilidad en cuanto al horario diario establecido,
considerando que las labores de campo inician por lo general muy temprano en la
maana y tambin plantea que se puedan trabajar cinco horas diarias y el resto se
acumulen para trabajar el da sbado o fines de semana. Todas estas propuestas
debern ser analizadas antes de que el MRL emita un acuerdo que regir para el
ao 20144.
Reglamento de Plaguicidas y Productos Afines Agrcolas (Mar 2003).- En este
reglamento se establece que el empleador deber velar por la salud de sus
empleados que manejen plaguicidas, para lo cual debern proveerles de equipos
para el empleo de plaguicidas, establecer procesos que precautelen la seguridad
del trabajador en cuanto al tratamiento de remanentes y limpieza de equipos,
evitando contaminar fuentes o cursos de agua.
Decreto Ejecutivo 1303 (sep. 2012).- En el que el Presidente Rafael Correa, como
medida para apoyar al crecimiento del sector agrcola, declar a la produccin de
biodiesel de inters nacional, y en el que se destaca que el biodiesel tipo premium,
el mismo que es utilizado para el sector automotriz, ahora deber contener una
mezcla de biodiesel del 10% en lugar del 5%.

Revista El Agro, Hay propuestas para contratos laborales agrcolas, en

http://www.revistaelagro.com, 2014.

Mandato Agrcola (Jul. 2008).- Este mandato plantea que a travs del
excedente petrolero, puedan concretarse subsidios directos y tambin la
exoneracin de impuestos reflejndose en:
La eliminacin del 10% al FERUM, (Fondo de Electrificacin, Rural y Urbano
Marginal).
La exoneracin del IVA en insumos agropecuarios,
Eliminacin del impuesto a la renta para el sector agrcola y ganadero,
La eliminacin de impuesto a la sociedad agroqumica,
La exoneracin del IVA a consumos intermedios y
Subsidios a qumicos y agroqumicos.
Leyes y reglamentos en proceso de aprobacin:

Ley de Tierras.- De acuerdo al art. 282 de la Constitucin que entr en

vigencia en octubre del 2008, El Estado normar el uso y acceso a la tierra, la cual
se desarrolla bajo la filosofa de evitar el acaparamiento y la redistribucin, los
cuales constan para su revisin y dilogo con los entes sociales involucrados y se
prev su aprobacin en la agenda legislativa en el ao 2014.

Negociaciones con el bloque de la Unin Europea.- Se prev que con la

visita al continente europeo, realizada por el Presidente Rafael Correa, para dar un
mayor impulso a un proceso de industrializacin y desarrollo del pas, se logre
consolidar a futuro accesos preferenciales a productos derivados de palma, como
jabones, dulces y otros productos alimenticios como margarina y aceite crudo, ya
que este continente constituye el mercado objetivo ms interesante para lo cual es
necesario que se desarrollen acuerdos comerciales, que permitan incrementar las
exportaciones y crecimiento del sector.
Para acceder a este y otros mercados, es necesario implementar y dar cumplimiento
de estndares globales que garanticen que el producto se adapta plenamente a las
exigencias de este tipo de clientes.
Mesa redonda de la produccin de aceite de palma sustentable / Roundtable
on Sustainable Palm Oil- RSPO.- Su principal objetivo es promover el crecimiento
sostenible y uso del aceite de palma, mediante la implementacin y cumplimento de
8

estndares globales, para lo cual ANCUPA se encuentra trabajando en la

elaboracin de normativa para alcanzar una certificacin y convertir mediante el
apoyo gubernamental en un requerimiento normado para la aplicacin general en el
sector.
A continuacin se detallan algunas entidades directamente relacionadas con el
sector palmicultor:
La Asociacin Nacional de Cultivadores de Palma Aceitera (ANCUPA), se
constituy en 1970. Es una organizacin que agrupa a los cultivadores de esta
oleaginosa, as como a los extractores de aceite de palma y palmiste dentro del
Ecuador. Entre los logros ms importantes que ha alcanzado la Asociacin estn:
El Centro de Investigacin de Palma Aceitera (CIPAL); el Censo Palmicultor
actualizado en 2005; y el proyecto de transferencia. Son parte tambin del Fondo
Latinoamericano de Innovacin en Palma (FLIPA), conjuntamente con Colombia y
Venezuela. A lo largo de su historia, Ancupa, ha sido uno de los gremios ms
representativos del pas, logrando agremiar a ms de cuatro mil socios entre
pequeos, medianos y grandes palmicultores.
FEDAPAL, el Fondo de Promocin de Exportaciones de Aceite Crudo de Palma y
sus Derivados de Origen Nacional, se crea a finales de 1993, desde entonces el
Fondo promueve las exportaciones del aceite crudo de palma de Ecuador y as
garantiza al palmicultor la venta de toda su produccin en los mejores trminos y
condiciones que permitan las circunstancias imperantes del mercado 5, informacin
confirmacin con el Ing. Rommel Vargas, Director Tcnico de FEDAPAL (Anexo No
7).
Factor econmico.- La produccin nacional de palma aceitera en el 2003 fue de
991.145 toneladas mtricas, desde entonces la produccin se ha incrementado en
un 122% llegando a ser en el 2012 de 2697.490 toneladas mtricas, el precio oficial
que se registr para ese ao fue de USD 160 por tonelada, con lo cual el valor bruto
de produccin de este sector equivale a USD 431598.400, de acuerdo a
informacin de Fedapal. El sector dedicado al cultivo de palma aceitera en el
Ecuador contribuye con el 4,53% del PIB agropecuario y el 0,79% del PIB nacional,

Revista El Huerto (Edicin 16), http://agronegociosecuador.ning.com/page/palma-aceitera-una-muestra-del

adicionalmente presenta un gran crecimiento, con una tasa interanual de 7%. El

consumo nacional est alrededor de los 210.000 TM, dejando alrededor de 315.000
TM de excedentes que son exportados a otros pases.,6
En el ao 2012 gener divisas por sustitucin de importaciones por USD
276300.000, ya que si no existira produccin nacional sera necesario importar
este tipo de aceite7.
EXPORTACIONES ACEITE DE PALMA POR DESTINO
AO 2012
PAIS

2012

Colombia

27,5%

Europa

22,5%

Venezuela

15,1%

Brasil

9,9%

Mxico

9,4%

Per

6,1%

Chile

4,2%

Otros

5,1%

2012
4,2%

5,1%

Colombia
Europa

6,1%

Venezuela

9,4%
9,9%
15,1%

27,5%

Brasil

Mxico
22,5%

Per
Chile
Otros

Total

100%

Fuente: FEDAPAL
Elaboracin: Gabriela Trujillo Tamayo

Factor social.- El principal beneficio social de este tipo de cultivo es que genera
fuentes de empleo permanente, segn Fedapal en Ecuador representa el 2,2% de
la poblacin econmicamente activa, lo que corresponde 77.143 puestos de trabajo
directos (3 a 5 empleos por hectrea) y permanentes y una cifra aproximada de
60.000 empleos indirectos (dentro del proceso de transporte ventas de insumos y
dems actividades asociadas), constituyendo un apoyo a la comunidad en la cual
se desarrolla, y combate la pobreza y migracin rural a las ciudades principales,

FEDAPAL, Qu significa el cultivo de palma para el pas?, http://fedapal.com, 2012.

Revista Fedapal 07, El Sector Palmicultor Ecuatoriano y su desempeo en el 2013, Diciembre
2013
7

10

tomando en cuenta que el 87,1% de las hectreas sembradas corresponde a

pequeos productores que comprende los rangos de 0 a 50 hectreas de
produccin, cifra que coincide con el rango de los palmicultores encuestados de los
cuales el 88% poseen menos de 50 hectreas.

ESTRATIFICACIN DE LAS PLANTACIONES DE PALMA ACEITERA

POR SUPERFICIE EN ECUADOR AO 2012
RANGO (ha) Superficie (ha)
De 0 a 10
18.868
De 11 a 20
24.311
De 21 a 50
63.931
De 51 a 100
50.517
De 101 a 200
40.569
De 201 a 500
23.153
De 501 a 1000
14.695
Ms de 1000
34.161
Total

% Palmicultores
6,9%
2.927
9,0%
1.476
23,7%
1.696
18,7%
589
15,0%
222
8,6%
66
5,4%
13
12,7%
11

270.205 100,0%

7.000

%
41,8%
21,1%
24,2%
8,4%
3,2%
0,9%
0,2%
0,2%
100,0%

Fuente: FEDAPAL
Elaboracin: Gabriela Trujillo Tamayo

El nmero de empleos generados por esta actividad en el sector de La Concordia

es de 5.005, de los cuales el 60% se encuentra en el rea de produccin con un
ingreso promedio de USD 15,25 por persona por da, lo que correspondera a un
nivel de salario bsico.
El Ecuador es el segundo productor de palma en Latinoamrica y exporta
aproximadamente el 50% de su produccin, por lo que este excedente podra ser
utilizado para generar biocombustibles que permitan al pas contar con una
alternativa diferente al petrleo.
Constituye el 57% de la oferta de aceites y grasas en el Ecuador y la opcin ms
econmica de los aceites vegetales, lo que le hace ms accesible para las familias.
11

Factor tecnolgico.- El sector agrcola en el pas requiere que los proveedores de

maquinaria e insumos agrcolas, faciliten el acceso a la tecnificacin y masificacin
de la venta de maquinaria, mediante el mejoramiento de costos y condiciones de
crdito.
Dentro de la tecnologa que se utiliza en el sector palmicultor se encuentra la
transformacin gentica de las semillas para que sean ms resistentes a plagas y
enfermedades, as como innovaciones que se puedan dar en fertilizantes y
pesticidas, especialmente para conseguir que tengan menor impacto ambiental.
Los cambios climticos, el calentamiento global y otras consecuencias del
incremento de concentracin de gases de efecto invernadero, han incrementado el
inters a nivel mundial en los biocombustibles y sus beneficios, los que a futuro
desempearan un rol fundamental para la generacin energtica, disminucin de
utilizacin de combustibles derivados del petrleo, generando valores agregados
para la proteccin del ambiente y calidad de vida, por lo que cada vez se estn
realizando ms investigaciones y esfuerzos tecnolgicos que permitan ampliar el
campo de utilizacin de este tipo de combustibles.
Factor Ambiental8.- La El cultivo de la palma de aceite est asociado a graves
problemas sociales y ambientales, que no son causados por el rbol en s mismo,
sino por el modo en el que est siendo entronizado. A escala mundial tiene serias
repercusiones sobre los bosques tropicales, sus habitantes y su biodiversidad,
afectaciones manifestadas en la tala de bosques para tener suelos aptos para su
produccin, envenenamiento de suelos, agua y aire por medio de venenos agrcolas
producidos por la gran cantidad de desperdicios slidos y lquidos que se generan
durante el proceso productivo, as como conflictos de tierra y empobrecimiento de
las poblaciones afectadas. Adicionalmente, las plantaciones de palma provocan
una sequa excesiva lo cual afecta a las tierras.
Por otra parte los productores, manifiestan que el cultivo se convierte en sostenible
ambientalmente pues son cultivos permanentes, con un ciclo productivo de hasta
8

Boletn mensual de anlisis sectorial de MIPYMES.- Elaboracin de aceite de palma africana para exportacin.- FLACSO MIPRO
2012.

12

20-25 aos, y las tcnicas modernas, contribuyen a la reposicin de componentes

bsicos al suelo.
Existen tambin programas pilotos en donde el uso de raquis y material orgnico
aporta y contribuye a mejorar los suelos de cultivos, con excelentes resultados
productivos.
MICROAMBIENTE9
Anlisis de la Competencia. Para este anlisis se utiliz la herramienta de las
cinco fuerzas competitivas de Porter, las cuales se describen a continuacin:

Competencia de los productores de palma aceitera.- El sector donde ms se

cultiva esta fruta es Esmeraldas en donde se concentra aproximadamente el
61,42% de la produccin, seguido por Los Ros 14,44%, Pichincha 10,35%,
Nororiente 7,34% y Santo Domingo de los Tschilas 3,60%.
PRODUCCIN POR PROVINCIA
Produccin (TM)
GUAYAS
1,27%
LOS RIOS
14,44%

MANABI
1,04%

NORORIENTE
7,34%

BOLIVAR
0,13%
PICHINCHA
10,35%
ESMERALDAS
61,42%

Fuente:

COTOPAXI
0,41%
SANTO
DOMINGO DE
LOS TSCHILAS
3,60%

ESPAC 2011

Elaboracin: Gabriela Trujillo Tamayo

Tesis. Anlisis y propuesta de estrategias competitivas para el sector productor de palma aceitera para la
provincia de Santo Domingo de los Tschilas, cantn La Concordia.- Gabriela Trujillo Tamayo.- 2014

13

Existen grandes productores en el pas los cuales tienen amplias ventajas

competitivas tanto por su volmen, asi como que poseen extractoras propias lo que
les permite exportar el aceite obtenido, entre los que es importante mencionar a
DANEC, La Fabril, ALES, EPACEM y CIECOPALMA.
A nivel de pequeos y medianos productores, el cultivo de palma aceitera en el
sector se desarrolla en un mercado oligoplico, ya que no existen gran cantidad de
proveedores de materia prima y con pocas extractoras (41 extractoras operativas
en el Ecuador, segn ANCUPA) existiendo demanda suficiente para la produccin.
De acuerdo a informacin obtenida en la encuesta aplicada, las habilidades
competitivas que permiten sobresalir a un productor de palma aceitera en orden de
importancia son: rendimiento, costos bajos, calidad de la fruta, buenas prcticas
agrcolas y prcticas administrativas.
Potenciales competidores del sector palmicultor.- Existen barreras de ingreso
para la competencia entre las cuales se destacan:

El manejo de este tipo de cultivos no requiere mayor supervisin, pero si requiere

el suficiente conocimiento tcnico especializado para asegurar rendimientos
adecuados.

Se debe realizar una elevada inversin, considerando que la produccin inicia a

partir del tercer ao y la plantacin se hace autosustentable a partir del quinto
ao.

El ingreso de nuevos actores es limitado debido a que la mayor parte de

superficie ya ha sido ocupada por los cultivos existentes.

Productos que pueden sustituir al fruto de palma aceitera.- Los productos ms

demandados a nivel mundial en el mercado de aceites vegetales son el aceite de
palma y los que pueden considerarse como productos sustitutos del mismo los
cuales son la soya y colza, estos tres tipos de aceites vegetales representan el 85%
del consumo.
Con un menor porcentaje debido a su mayor precio, se encuentran el aceite de
girasol.
14

CONSUMO MUNDIAL DE LOS PRINCIPALES ACEITES VEGETALES

CONSUMO
Tipo de Aceite
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Aceite de palma
36.171
37.791
42.593
45.294
46.429
48.755
Aceite de soya
34.370
36.895
37.796
35.880
39.119
42.122
Aceite de colza
18.070
19.025
19.801
21.177
23.616
24.050
Aceite de girasol
10.876
11.264
10.488
12.688
12.802
12.945
Aceite de Palmiste
4.195
4.529
4.667
5.240
5.146
5.261
Total

103.682

109.504

115.345

120.279

127.112

133.133

2012e
52.088
41.662
23.696
14.270
5.699
137.415

Fuente: FEDAPAL
Elaboracin: Gabriela Trujillo Tamayo

PRODUCCIN EN MILES DE TONELADAS MTRICAS

60.000
50.000

40.000
30.000

Aceite de palma
Aceite de soya
Aceite de colza

20.000
10.000
-

Aceite de girasol
Aceite de
Palmiste

Fuente: FEDAPAL
Elaboracin: Gabriela Trujillo Tamayo

El cultivo de palma aceitera tiene ventajas competitivas por ser el ms eficiente para
la produccin de aceite vegetal, ya que rinde hasta 10 veces ms que otro tipo de
aceites como el de soya, como se puede observar en el Grfico No 10.

15

PROMEDIO DE PRODUCCIN POR HECTREA POR AO

(Tn. Aceite)

Soya

Girasol

0,36

0,42

Colza

0,59

Palma aceitera

3,68

Fuente: FEDAPAL
Elaboracin: Gabriela Trujillo Tamayo
Adicionalmente el aceite de palma posee una mayor demanda, porque otorga
beneficios importantes debido su nivel bajo de cidos grasos trans y que posee
diversidad de usos, especialmente debido al desarrollo de nuevas tecnologas como
biocombustibles a nivel mundial.
Poder de negociacin de los consumidores. Las extractoras constituyen los
consumidores para el sector productor de palma aceitera, en el sector de La
Concordia existen seis extractoras principales, las cuales adquieren el fruto de
palma aceitera, siendo Teobroma la que adquiere la mayor cantidad de fruta a los
palmicultores.

16

PARTICIPACION EXTRACTORAS
SECTOR LA CONCORDIA
FEBRERO 2014
25

30%

20
19%

15

16%

12%
9%

10

6%

3%

1%

Fuente: Encuesta palmicultores sector La Concordia

Elaboracin: Gabriela Trujillo Tamayo

Debido al nmero de extractoras existentes y la cantidad de fruto cultivado en la

zona el poder de negociacin se encuentra en los palmicultores, es decir, este
sector se desarrolla en un mercado oligoplico en donde los productores tienen total
libertad de negociacin con una determinada extractora de acuerdo a sus intereses
(cercana, condiciones de pago, crdito para la adquisicin de fertilizantes).
En el caso de la finca la Villegas, de acuerdo a informacin proporcionada por su
administrador, la produccin se entrega a Teobroma y Novapalma, debido a la
cercana que tienen estas extractoras a la plantacin, ya que esto le permite
disminuir los tiempos de entrega del producto, evitando que el producto pierda su
peso y cantidad.
Clientes.Clientes internos.- Los clientes internos de la Finca La Villegas, comprenden todos
los departamentos cuyas funciones tienen que ver directa o indirectamente con el
giro del negocio.

17

Al tratarse de una empresa agrcola el cliente interno est compuesto por un

departamento administrativo, en el cual existe subprocesos de adquisiciones,
contabilidad y tributacin, recursos humanos, que se dedican a dar la asistencia
para mantener operativa la empresa.
Adicionalmente se encuentra el proceso de produccin el cual se divide en
subprocesos de labores agrcolas, fertilizacin y plaguicidas, comercializacin y
bodega, que son la razn de ser de la actividad agrcola.
Clientes externos.- El cliente externo es aquel cliente que genera recursos al giro
del negocio, para lo cual se debe atender en calidad, cantidad y tiempo el
requerimiento de este.
CLIENTES EXTERNOS

EXTRACTORAS

DISTRIBUIDORES
DE
AGROQUIMICOS

ENTIDADES DE
CONTROL

CLIENTES EXTERNOS

Fuente: Finca La Villegas

Elaboracin: Gabriela Trujillo Tamayo
El cliente externo del fruto de palma aceitera, tiende a ser limitado a un cliente
nacional en referencia a las extractoras y una de las razones por lo que esto ocurre,
es por aprovechar la cercana de las extractoras y que los racimos de fruto lleguen
con el menor peso al no estar expuesto muchas horas al sol como producto del
traslado.
Otro cliente externo, no menos importante, constituyen los distribuidores de
agroqumicos, ya que la lnea de crdito que concede ayuda a la liquidez del negocio
cuando este se encuentra en la etapa de formacin del fruto.

18

Entre los clientes externos se encuentran los distintos organismos de control, como
son el Servicio de Rentas Internas (SRI), Ministerios de Agricultura, Ganadera,
Acuacultura y Pesca, Ministerio de Relaciones Labores, Ministerio del Ambiente,
Ministerio de Industrias y Productividad, Recursos Naturales no Renovables,
Fundacin de Fomento de Exportaciones de Aceite de Palma y sus Derivados de
Origen Nacional (Fedapal), Asociacin Nacional de Cultivadores de Palma Africana
(Ancupa).
Con estos considerandos, los principales clientes externos, es decir, las extractoras,
han procurado fidelizar a los productores a travs de mecanismos como
asesoramiento tcnico agrcola, diversificacin y pagos oportunos, crditos acordes
a los perodos de cobro.
Se analizaron varios factores importantes de La Finca la Villegas, como son
produccin, ventas, situacin financiera y sus clientes dentro de la evaluacin del
ambiente interno.
Proveedores.- Los distribuidores de agroqumicos constituyen los proveedores
principales del sector palmicultor, y los que tienen mayor poder ya que no existe una
amplia oferta de los mismos en el mercado, estn en capacidad de fijar precios
elevados para fertilizantes, plaguicidas y dems insumos indispensables para el
desarrollo de las actividades del palmicultor, justificando estos incrementos en las
variaciones en el precio del petrleo, imposibilitando la fertilizacin adecuada que
tiene graves impactos en los niveles de productividad.

19

De la encuesta aplicada,

DISTRIBUIDORES AGROQUIMICOS
SECTOR LA CONCORDIA
FEBRERO 2014

se

determin

productores
54%

TERMIFERPAC

que

de

los

palma

aceitera no tienen un solo

FERTISA

46%

proveedor

ANDRADE

46%

proveedores principales,

DELCOR

43%

CASA DEL PALMERO

sino

entre los que en orden de

25%

TEOBROMA

preferencia

24%

MONTERREY

encuentran:

16%

BODEGA AGRICOLA

4%

AMIGO DEL CAMPO

4%

NOVAPALMA

1%

PEXA

1%
0%

10%

se

Los

palmicultores

prefieren

estos

distribuidores
20%

30%

40%

50%

60%

condiciones

debido
de

pago,

precio, variedad y calidad

de los insumos adquiridos.
Fuente: Encuesta palmicultores.- Elaboracin: Gabriela Trujillo Tamayo
Nuevos Ingresos.- Los nuevos ingresos dependen nicamente de la capacidad
para incrementar la produccin con las plantes actuales, o con el incremento de
nuevos territorios para la siembra, dicha produccin de la fruta de palma aceitera en
la etapa inicial media y madura de la planta depende de algunos factores que
influyen directa o indirectamente en el volumen de produccin y estos son semilla,
agroqumicos, manejo y control y factor climtico. Para el ao no existen planes de
incrementar, la tierra, ni generar ningn otro tipo de cultivo.

20

Captulo 2: Metodologa para elaboracin del presupuesto

1.3 Conteste 5 preguntas de la evaluacin de lectura del captulo. Qu papel

Motivacin

desempea la motivacin al personal para que un presupuesto funcione?

Poco compromiso

Participacin

Falta de aportes

Trabajo en equipo

individualismo

Ideas e iniciativas

Pocas iniciativas

Eficiencia del gasto

Recursos excesivos

Informacin oportuna y
objetiva

Informacin parcial y
de mala calidad

Desmotivacin

Compromiso

Considera que esta motivacin debe hacerse antes o despus de comenzar

a operar el sistema?

Motivacin

Operacin del Sistema

Resultados oportunos
y eficientes

Operacin del Sistema

Motivacin

Resultados oportunos, poco

eficientes y con necesidad de
correcciones tardas

21

Cmo el entorno puede afectar el presupuesto de su empresa?

Tecnologa

Mercado Global

Cuando el entorno es
favorable favorece al
presupuesto
Conflictos, Polticos,
Econmicos, Sociales

Competidores

Cuando el entorno es
desfavorable afecta y
reduce el presupuesto

Precios nacionales e internacionales

Apreciaciones o depreciaciones

Tendencias

Proveedores

22

Cmo las decisiones gubernamentales podran afectar sus clculos

presupuestarios?

Ms Impuestos

En estas condiciones el presupuesto

se puede reducir

Nuevas Leyes
Carga salarial

Restricciones e inseguridad

23

Explique esta afirmacin: la investigacin exhaustiva de los mercados

constituye la plataforma para garantizar la confiabilidad de los presupuestos.

Tamao del
mercado

Conocer
ayuda a una
mejor
gestin del
presupuesto

Precios del
mercado
Participacin
en el
mercado

Tendencias
del mercado

1.4 Resuelva los ejercicios 1,2 y 3.

Ejercicio 1: Programa de produccin. La empresa de licores Danubio, S.A.,
vino: seco, semiseco y tinto. El xito mercantil alcanzado en los ltimos aos
permite

augurar

un

crecimiento

sostenido

de

15%,

18%

22%,

respectivamente. Mantenerse existencias de seguridad iguales a 30% de las

ventas pronosticadas.

% incremento inventario
final esperado

30%

Productos

Ventas del
ao anterior

Porcentaje
de
crecimiento

Ventas
pronosticadas

Inventario
final
esperado

Unidades
requeridas

Inventarios
iniciales

Total

Vino seco

3000

15%

3450

1.035

4.485

400

4.085

Vino
semiseco

2800

18%

3304

991

4.295

600

3.695

Vino tinto

3000

22%

3660

1.098

4.758

500

4.258

24

Ejercicio 2: Presupuesto de compras. Productos Alfa, Beta, Gamma y psilon, pueden crecer 5%, 8%, 9% y 12%,
respectivamente. Adems la direccin de la empresa considera razonable sostener la poltica de rotacin de inventarios, como
marco de referencia. Para determinar los niveles finales. Con base en los datos siguientes, establezca el presupuesto de
compras en cantidades y precios.

Productos

Ventas en
el ltimo
ao
(unidades)

Crecimiento
en ventas

Rotacin
de
inventario
(das)

Precios
previstos de
adquisicin

12000

6%

2.720,00

1400

40

1,70

21624

2.359,51

1.387,95

16000

9%

17.440,00

1500

30

2,10

36624

2.870,38

1.366,85

8000

10%

8.800,00

1600

15

5,00

44000

- 4.383,56

(876,71)

20000

15%

3.000,00

1800

22

6,00

138000

5.835,62

Ventas
esperadas
(unidades)

Inventarios
iniciales
(unidades)

Costo de
Ventas
(USD)

Inventarios
finales
(USD)

Inventarios
finales
(Unidades)

Compras
(Unidades)

Compras
(USD)

2.707,95

21.603,51

17.306,85

36.344,38

Alfa

Beta

Gamma
6.323,29

31.616,44

psilon
972,60

22.172,60

133.035,62

25

Ejercicio 3: Presupuesto de compras, consumos e inventarios.- La compaa jabonera Sueos de Juventud, S.A.,
localizada en Santiago de Chile, produce y distribuye tres marcas de jabn de tocador: Ensueo, Reflejo y Paraso.
La gerencia de compras tiene el compromiso de informar a la gerencia financiera sobre los presupuestos de compras
(cantidades y precios) y de consumos de materias primas para el ao venidero, para los cual dispone la siguiente
informacin

Ventas previstas en unidades por bimestres

unidades
Bimestres

Anual

Ensueo

Reflejo

Paraso

1 18.000

9000

16000

2 10.000

5000

8000

3 11.000

7000

7000

4 6.000

3000

5000

5 7.000

5000

7000

6 22.000

11000

19000

74.000

40000

62000

26

Niveles de inventarios previstos al iniciar

el ao
Productos

Niveles
inventario
inicial
(unidades)

Venta de
Unidades

Ensueo

34.700

90000

Reflejo

14.600

60000

Paraso

17.000

70000

Poltica aplicable a los niveles finales de inventarios de productos terminados: de

conformidad con tendencias histricas, la empresa debe mantener existencias de
seguridad, as:
Productos

Poltica de existencias de seguridad

permanentes

Cantidad de
Calculo

Inventario
final producto
terminado

Ensueo

mes de las ventas anuales

pronosticadas

6.166,67

6.166,67

Reflejo

1,5

de ventas anuales
pronosticadas

40.000,00

5.000,00

Paraso

25%

de las ventas anuales

pronosticadas

62.000,00

15.500,00

27

PRODUCCION DE PRODUCTOS TERMINADOS

Productos
ENSUEO
REFLEJO
PARAISO

Inventario
Inicial
(Unidades)
34.700
14.600
17.000

Ventas
(Unidades)
90.000
60.000
70.000

Inventario
Final
(Unidades)

Produccin
anual
requerida

6.166,67
5.000,00
15.500,00

61.466,67
50.400,00
68.500,00

CONSUMOS POR PRODUCTO Y PRECIOS DE MATERIAS PRIMAS POR ADQUIRIR

MATERIAS
PRIMAS

UNIDADES

LIBRAS

LITROS

LIBRAS

PRECIO
UNITARIO

CONSUMO POR PRODUCTO (USD)

ENSUEO

REFLEJO

PARAISO

200 0,25

0,15

0,10

140 0,13

0,10

0,05

280 0,20

0,15

0,10

TIPO UNIDAD

INVENTARIO
INICIAL (USD)

INVENTARIOS INICIALES DE MATERIA PRIMA Y PRECIOS

MATERIAS
PRIMAS

UNIDADES

A
B
C

LIBRAS
LITROS
LIBRAS

INVENTARIO
INICIAL
(UNIDADES)
4.800
4.000
3.900

COSTO
VIGENTE A
ENERO 1

150 $/LIBRA
240 $/LITRO
220 $/LIBRA

720.000
960.000
858.000

28

CONSUMOS POR PRODUCTO Y PRECIOS DE MATERIAS PRIMAS POR ADQUIRIR

MATERIAS
PRIMAS

UNIDADES

LIBRAS

LITROS

LIBRAS

PRECIO
UNITARIO

CONSUMO POR PRODUCTO

ENSUEO

REFLEJO

PARAISO

200 0,25

0,15

0,10

140 0,13

0,10

0,05

280 0,20

0,15

0,10

PRODUCCIN FINAL PRODUCTO (UNIDADES)

ENSUEO
REFLEJO
PARAISO
61.466,67
50.400,00
68.500,00

MATERIAS
PRECIO
UNIDADES
PRIMAS
UNITARIO

A
B
C

LIBRAS
LITROS
LIBRAS

CONSUMO DE M.P. TOTAL POR

PRODUCTO (UNIDADES)

ENSUEO REFLEJO PARAISO

200
15.367
7.560
6.850
140
7.683
5.040
3.425
280
12.293
7.560
6.850

CONSUMO DE M.P. TOTAL POR

PRODUCTO (USD)

ENSUEO
3.073.333
1.075.667
3.442.133

REFLEJO
1.512.000
705.600
2.116.800

PARAISO
1.370.000
479.500
1.918.000

CONSUMO
TOTAL DE
M.P. (USD)

5.955.333
2.260.767
7.476.933

CONSUMO
TOTAL DE
M.P.
(UNIDADES)
29.777
16.148
26.703

29

POLITICA APLICABLE A INVENTARIOS FINALES DE MATERIAS PRIMAS:

MATERIAS
PRIMAS

UNIDADES

A
B
C

LIBRAS
LITROS
LIBRAS

PRECIO
UNITARIO
200
140
280

Disponibilidad para producir

MATERIAS
PRECIO
UNIDADES
PRIMAS
UNITARIO
A
B
C

LIBRAS
LITROS
LIBRAS

MATERIA
PRIMA
A
B
C

200
140
280

CONSUMO POR PRODUCTO

ENSUEO
0,25
0,13
0,20

REFLEJO
0,15
0,10
0,15

PRODUCCION DE P.T. (Unidades)

ENSUEO
REFLEJO
PARAISO
15.000,00
10.000,00
9.000,00

INVENTARIO FINAL DE M.P. POR

PRODUCTO (UNIDADES)
ENSUEO
3.750
1.875
3.000

REFLEJO
1.500
1.000
1.500

5.955.333
2.260.767
7.476.933

INVENTARIO DE M.P. POR PRODUCTO

(USD)

PARAISO
900
450
900

COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS (USD)

INV.
CONSUMOS
INV. FINAL
INICIAL
720.000
960.000
58.000

PARAISO
0,10
0,05
0,10

1.230.000
465.500
1.512.000

ENSUEO
750.000
262.500
840.000

REFLEJO
300.000
140.000
420.000

PARAISO
180.000
63.000
252.000

INVENTARIO
INVENTARIO TOTAL DE
M.P.
TOTAL DE
M.P. (USD) (UNIDADES)
1.230.000
465.500
1.512.000

6.150
3.325
5.400

COMPRAS
6.465.333
1.766.267
8.130.933

30

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No 2
Captulo 3: Planeacin de marketing y presupuestos comerciales (estrategias
corporativas, pronsticos de ventas y fijacin de precios)
2.1 Conteste 5 preguntas de evaluacin de lectura del captulo.
Qu factores justifican la segmentacin del mercado?

Necesides de los
compradores

Percepcin de
valor de un
producto

Capacidad de
compra

Localizacin

Variables
demogrficas

Estilo de vida
Riesgos que
ocasiona el bien
adquirido

31

Si usted pretendiera incursionar como inversionista en sectores como

hotelera,

construccin

de

vivienda,

educacin

universitaria,

comercializacin de vehculos, en qu variables basara la segmentacin del

mercado?
Eje/Factor

Construccin de

Educacin

Comercializacin de

Vivienda

universitaria

vehculos

habitaciones,

Tamao, reas

Cuarto Nivel,

Servicios

internas y externas

Tercer Nivel

Hotelera
Tipo de

Necesidades
de los
compradores

Capacidad de
pasajeros, urbano
rural

requeridos
Percepcin de
Valor de un
producto

Capacidad de
Compra

Localizacin

El descanso

Calidad de
acabado o calidad

El uso

de obra gris

Nmero de

Casa,

estrellas

departamento

Central,

Ubicacin de la

afueras

vivienda

El Ttulo o el
aprendizaje
Educacin pblica
o privada y de que
estndar de precio
Nacional,
internacional,
regional, ciudad
Cantidad de

Variables
demogrficas

No turistas

Tipo de familias

secundarios
Deportivo,

Estilo de Vida

empresario,

Acadmico,
Tranquilo, social

turista
Riesgo que
ocasiona
adquirir un
producto

aspirantes

deportivo,
investigador

Seguridad,
Seguridad

instalaciones, otros
vecinos

Nivel de exigencia

Presentacin,
accesorios, capacidad
del motor
Costo del vehculo y
tipo de financiamiento

Servicio tcnico oficina

de ventas

Vehculo en las
ciudades

Viajes largos, cortos,

trabajo o familia

Seguros, delincuencia,
accidentes

32

Cules son las principales variables demogrficas estudiadas para precisar

la naturaleza del mercado meta el marketing?

Evolucin de la
poblacin
econmicamene
activa
Tasas de empleo
PIB
Sistema salarial

Tasas de
natalidad

Crecimiento
social

Cuantos nuevos
usuarios
Proyeccin de
edades

Familias
Migracin o
inmigracin
Tamao de las
ciudades

En qu circunstancias convendra implantar las estrategias de penetracin y la

Poco volumen de consumo por

ocasin
Poca frecuencia de consumo
de nuestros clientes
Nuevos usos del producto
Defensa de la posicin en el
mercado
Ampliacin de la posicin en el
mercado
Incremento en la demanda
primaria
Mercados desatendidos

Diversificacin

Penetacin

diversificacin de mercados?

Hay una posicin dominante

de la competencia.
El mercado est en declive.
Se busca dispersar o disminuir
el riesgo de la empresa

33

Qu costos se deben estimar para elaborar los presupuestos correspondientes a

la distribucin de productos?

Salarios
Gastos de desplazamiento
Vticos y subsistencias

Tecnologa
Seguridad
Seguros
Prdidas asociadas a
delincuencia menor

Comisiones
Bonificaciones
Estmulos

Costos de fuerza
de ventas

Costos de
reconocimiento
del trabajo

Otros costos

Costos de
Transporte

Mantenimiento
Combustible
Asistencia mecnica
Fletes

34

2.2 Realice el anlisis interno de la empresa ABC

ANLISIS DE FINANZAS
Situacin financiera, finca La Villegas, muestra el balance general y estado de
prdidas y ganancias al 31 de Diciembre del 2013, esta hacienda tiene 22 aos de
funcionamiento, razn por la cual inici actividades de renovacin para la
adquisicin de nuevas plantas teniendo el 25% del total de la plantacin que inician
su produccin, 14% que demandan fertilizacin y 61% que se encuentran en los
ltimos aos de produccin debido al tamao que alcanzan, lo que dificulta las
labores de cosecha.
BALANCE GENERAL Finca La Villegas 31/12/2013
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA/ BANCOS
INVENTARIOS
CUENTAS POR COBRAR
ACTIVO FIJO
TERRENOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA Y EQUIPOS
VEHICULO
DEPRECIACION DE EDIFICIOS Y CONST.
DEPRECIACION DE MAQUINARIA
DEPRECIACION DE VEHICULO
MUEBLES Y ENSERES
OTROS ACTIVOS
GASTOS DE CONSTITUCION
TOTAL ACTIVO

$
$
$
$

6.000
22.755
3.585
$

$ 135.000
$
5.000
$ 20.000
$ 15.000
$
(250)
$ (2.000)
$ (3.000)
$
1.000
$
$

PASIVO
32.340 CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
LARGO PLAZO
PRESTAMO COOPERATIVA
170.750 PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES RETENIDAS
APORTES FUTURA CAPITALIZACION

$
$

3.425

3.425

$ 201.165
$ 201.165
$ 33.803
$ 2.000

1.500

1.500
$

204.590 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

204.590

Fuente: Hacienda La Villegas

Elaboracin: Departamento financiero/Fausto Salinas

El balance general de la hacienda La Villegas, al 31 de Diciembre del 2013, muestra

un total del activo de USD 204.590, teniendo su composicin en concordancia con
las necesidades de la actividad que desarrolla la empresa, observndose que el
83% corresponde al activo fijo, en sus subcuentas todos son activos productivos
relacionados con el giro del negocio; el 16% se encuentra en activos corrientes,
siendo la cuenta ms representativa inventarios que permite optimizar los niveles
35

de productividad; del total del pasivo y patrimonio, el 98% corresponde al patrimonio,

con lo cual genera una empresa solvente sin problemas de liquidez, para mantener
la operatividad del negocio, posee un 2% de pasivos a corto plazo los que le
permiten mantener la operatividad del negocio.
PRDIDAS Y GANANCIAS Finca La Villegas 31/12/2013
VENTAS
COSTO DE PRODUCCION
MANO DE OBRA DIRECTA
OPERADOR DE MAQUINARIA AGRICOLA
SEMBRADOR
FUMIGADOR
RECOLECTOR
ADMINISTRADOR - EVENTUAL
SERVICIOS BASICOS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA POTABLE
TELEFONO
SUMINISTROS AGRICOLAS
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
DEPRECIACION DE EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES
DEPRECIACION DE MAQUINARIA
DEPRECIACION DE VEHICULO
PROVISION PARA IMPREVISTO
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
COSTO ADMINISTRATIVO
SUELDOS PERSONAL ADMINISTRATIVO
SECRETARIA
GERENTE GENERAL
CHOFER
FLETE Y TRANSPORTE DE FRUTA
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
AMORTIZACION DE GASTOS DE CONSTITUCION
PROVISION PARA IMPREVISTO
UTILIDAD EN OPERACIN
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION LABORAL
PARTICIPACION LABORAL
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$
$

136.928
54.729

$
$

82.199
29.275

27.980
5.596
5.596
5.596
5.596
5.596
1.122
720
60
342
18.734
720
250
2.000
3.000
1.493

26.990,00
5.596
15.798
5.596
1.450
100
150
585
$ 53.024,00
$
53.024
$
7.954
$
45.070
$
11.268
$
33.803

Fuente: Hacienda La Villegas

Elaboracin: Departamento financiero/Fausto Salinas
El estado de prdidas y ganancias indica que existi un nivel de ventas de USD
136.928 en el ao 2013, la utilidad neta es de USD 33.803, equivalente al 25%,
porcentaje inferior al que el resto del sector mantiene entre el 35% y 40%, segn
expertos del sector. El costo de ventas se encuentra optimizado y la causa de un
rendimiento inferior al promedio del sector se debe puntualmente a la baja
produccin, que da por falta de una oportuna y total fertilizacin de las plantas.
36

ANLISIS DE MARKETING
EL Mercado.- Existe una mercado cautivo, que recibe toda la produccin de fruta
de Palma Africana, las extractoras no tienen dificultad en recibir la fruta, sea o no
sea cliente habitual, por otra parte, la falta de produccin y el precio bajo, ocasiona
que las fabricas extractoras de aceite estn subutilizadas.
El Producto.- El producto como fruta no necesita esfuerzos publicitarios, estos
ltimos esfuerzos los realizan ya las fbricas donde ingresan productos en un
tercer eslabn, siendo el primero la produccin de fruta, el segundo la extraccin
de aceite y el tercero los productos terminados como aceites, jabones, etc.
La afectacin es grande y se siente en dos aspectos, el primero cuando existe
sobreproduccin o excesos en la los principales productores del mundo como son
Malasia e Indonesia. El segundo caso es cuando existe sobreproduccin de
productos sustitutivos.
Publicidad. La publicidad es nula, ya que existe siempre demanda insatisfecha y
creciente, en la regin y el pas, sin embargo se hace esfuerzos para promover
productos terminados y cambiar el criterio de dao ambiental.
Penetracin en el Mercado. El crecimiento de la produccin no necesita de
ninguna estrategia, para venta de fruta, debido a que si se produce ms, todo la
produccin tiene espacio en el mercado.
Sustitucin. Es necesaria y urgente, en razn de que el precio de la fruta tiene alta
relacin con el precio internacional en el que el pas no tiene influencia.
37

ANLISIS DE PRODUCCIN
La produccin de la fruta de palma aceitera en la etapa inicial media y madura de la
planta depende de algunos factores que influyen directa o indirectamente en el
volumen de produccin y estos son semilla, agroqumicos, manejo y control y factor
climtico, los cuales inciden de la siguiente manera:
Semilla, dependiendo de la variedad esta puede ser ms vulnerable a las plagas
y enfermedades.
Agroqumicos, la aplicacin de stos se observa en un perodo de dos aos
posterior a la aplicacin.
Manejo y control, para tomar decisiones correctivas a tiempo y que no se afecte
la cantidad y calidad del racimo de fruta de palma aceitera.
Factor climtico, influye en la cantidad de producto que el fruto acumula en su
etapa de crecimiento.
En el cuadro que est a continuacin, se detallan los niveles de produccin
alcanzados en la Finca La Villegas, en donde se analiza un perodo de 5 aos de
produccin y se observa que el 61% de esta plantacin se encuentra en una etapa
de volumen de produccin estable y constante porque ha llegado a la maduracin,
el 14% del total de la produccin de la finca se encuentra en una edad media donde
el volumen de produccin empieza a crecer sostenidamente y el 25% de la
produccin que inicia y que vendr a ser el reemplazo de las plantas que por su
altura deben eliminarse.
Produccin Finca La Villegas. Perodo 2009 2014

AO 2009

AO 2010

AO 2011

AO 2012

AO 2014
PROYECTADO ESCENARIO PESIMISTA

AO 2013

DISTRIBUCION No Ha. EDAD

Produccin Produccin Produccin Produccin Produccin Produccin Produccin Produccin Produccin Produccin Produccin Proyectada Produccin Total
TN/HA Total en TN TN/HA Total en TN TN/HA Total en TN TN/HA Total en TN TN/HA Total en TN
TN/HA
Proyectada en TN

25%
14%
61%

20
11
49

Hasta 6 aos
Hasta 15 aos
Mayor a 15 aos

7,46
9,16
10,47

149 8,24
103 9,68
511 10,89

165
108
531

9,05
10,20
11,13

181
114
543

12,62
13,49
11,98

252
151
585

10,28
11,47
11,52

206
128
562

11,05
12,39
11,78

221
139
575

Fuente: Finca La Villegas

Elaboracin: Gabriela Trujillo Tamayo
38

Cabe indicar que el comportamiento de la produccin no ha presentado mayores

fluctuaciones en las tres etapas, con un pico de produccin en el ao 2012, que se
debe exclusivamente al resultado de la aplicacin de fertilizantes, y un promedio de
produccin en estos 5 aos de 10.90 toneladas por hectrea. Para la proyeccin
estimada, se establece un escenario pesimista, asumiendo que la produccin se
mantendr en volmenes de crecimiento de condiciones rutinarias para este ao.
En cuanto a las ventas, el valor que las empresas perciben por la comercializacin
del fruto de palma aceitera en el Ecuador est orientado a satisfacer la demanda
interna, la misma que para crear fidelizacin al cliente, paga unos centavos
adicionales al precio oficial que lo establece el mercado internacional, uno de los
atractivos que tiene el mercado local es la recepcin de la fruta en un tiempo mnimo
despus de su cosecha y por cercana no disminuye la cantidad del producto lo cual
beneficia al productor y al comprador.

Ventas Finca La Villegas

Perodo 2009 2014
AO 2009
DISTRIBUCION No Ha.

EDAD

P ro duc c i n
TN/HA

25%
14%
61%
TOTAL

20
11
49

Hasta 6 aos
Hasta 15 aos
Mayor a 15 aos

P re c io
o f ic ia l

P re c io
po r

AO 2010
P ro duc c i n

E xt ra c t o ra

TN/HA

7,46 119,51 119,88 $

9,16 119,51 119,88 $
10,47 119,51 119,88 $
TOTAL
$

17.886
12.299
61.251
91.436

DISTRIBUCION No Ha.

25%
14%
61%
TOTAL

20
11
49

EDAD

Hasta 6 aos
Hasta 15 aos
Mayor a 15 aos

P re c io

P re c io
po r

TN/HA

o f ic ia l

E xt ra c t o ra

P re c io
po r

P ro duc c i n P re c io
P re c io T o t a l

o f ic ia l E xt ra c t o ra

TN/HA

8,24 155,04 155,96 $ 25.702

9,68 155,04 155,96 $ 16.909
10,89 155,04 155,96 $ 82.882
$ 125.493

AO 2012
P ro duc c i n

P re c io

P re c io T o t a l

AO 2011

P re c io T o t a l

12,62 181,05 181,36 $ 45.775

13,49 181,05 181,36 $ 27.401
11,98 181,05 181,36 $ 106.027
$ 179.204

TN/HA

P re c io

P re c io
po r

P re c io T o t a l

o f ic ia l E xt ra c t o ra

9,05 201,79 202,03 $ 36.567

10,20 201,79 202,03 $ 23.080
11,13 201,79 202,03 $ 109.731
$ 169.379
AO 2014

AO 2013
P ro duc c i n

P re c io
po r

P roPROYECTADO
duc c i n P re c ioESCENARIO
P re c io po rPESIMISTA
P re c io T o t a l
P re c io T o t a l P ro ye c t a da
P ro ye c t a do

o f ic ia l E xt ra c t o ra

10,28 152,32 152,78 $ 31.412

11,47 152,32 152,78 $ 19.627
11,52 152,32 152,78 $ 85.889
$ 136.928

TN/HA

o f ic ia l

E xt ra c t o ra

en T N

11,05 150,62 150,62 $ 33.287

12,39 150,62 150,62 $ 33.287
11,78 150,62 150,62 $ 33.287
$ 99.861

Fuente: Finca La Villegas

Elaboracin: Gabriela Trujillo Tamayo

39

ANLISIS DE TALENTO HUMANO

Contabilidad y
Tributario
Recursos Humanos
Adquisiciones
Bodega

Labores agrcolas
Fertilizacin y
agroquimicos
Comercializacion
Transporte

ADMINISTRACION Y
FINANZAS

PRODUCCION Y
COMERCIALIZACION

INVESTIGACION Y
DESARROLLO

PROPIETARIOS

Asesora
especializada

Fuente: Finca La Villegas

Elaboracin: Gabriela Trujillo Tamayo
El recurso humano de la finca La Villegas se encuentra conformado por el
siguiente personal:

En la parte directiva se encuentran los propietarios, quienes desempean las

labores de Gerencia General.

En al rea administrativa financiera, un asistente administrativo quien

realiza las labores de adquisiciones, contabilidad, tributario y adquisiciones.

El rea de produccin se maneja mediante la contratacin eventual de un

tcnico especializado en el manejo de palma aceitera, un administrador y
adicionalmente se cuenta con 4 empleados permanentes.
ORGANIGRAMA

GERENCIA
GENERAL

Administrativo Financiero

Adquisiciones

Contabilidad y
Tributario

Productivo

RR.HH

Labores agrcolas

Fertilizacion y
plaguicidas

Comercializacin

Bodegas

Fuente: Finca La Villegas

Elaboracin: Gabriela Trujillo Tamayo
40

2.3 Resuelva los ejercicios 4, 5, y 12. Pg. 123-126.

Ejercicio 4: Formulacin de estrategias
EMPRESA:

PASTAS ALIMENTICIAS LUX. LTDA.

ESTRATEGIAS DECRECIMIENTO Y CONSOLIDACION

DATOS:

CAPACIDAD INSTALADA:
FIRMAS
COMPETIDORAS:
13.000.000

%
LIBRAS

87%

PASTAS ALIMENTICIAS: 2.000.000

LIBRAS

13%

15.000.000

100%

CAPACIDAD UTILIZADA Y VENDIDA , ULTIMO

AO (DEMANDA)
CAP.UTILIZADA
DEMANDA
FIRMAS COMPETIDORAS:
80%
10.400.000
PASTAS ALIMENTICIAS:
70%
1.400.000
11.800.000
CAPACIDAD ADICIONAL A INSTALAR:

CUOTA (%)
88,1%
11,9%

2.000.000
LIBRAS
EMPRESA NUEVA:
CAPACIDAD A EMPLEAR:
70%
CRECIMIENTO PREVISTO DE LA
DEMANDA:
7%
SUPUESTO: LA GERENCIA DE VENTAS CONSIDERA QUE SE DEBE
MANTENER LOS INDICES DE UTILIZACION Y COMERCIALIZACION DE LA
CAPACIDAD INSTALADA
ANTERIOR
DEMANDA:

11.800.000

CREC.%
7%

80%
70%
70%

12.626.000

10.400.000
1.400.000
1.400.000

CUOTA
(%)(1)
82,4%
11,1%
11,1%

12.626.000

104,5%

CAP.UTILIZADA DEMANDA
FIRMAS COMPETIDORAS:
PASTAS ALIMENTICIAS:
EMPRESA NUEVA

PREVISTA

41

ESCENARIO 1.
DEMANDA:
FIRMAS COMPETIDORAS:
PASTAS ALIMENTICIAS:
EMPRESA NUEVA

ANTERIOR
11.800.000
CAP.UTILIZADA
80%
41%
70%

CREC.%
7%
DEMANDA
10.400.000
826.000
1.400.000
12.626.000
12.626.000

PREVISTA
12.626.000
CUOTA (%)(1)
82,4%
6,5%
11,1%
100,0%

COMENTARIO:
SI LA EMPRESA NUEVA INGRESA CON TODO SU CAPACIDAD AL MERCADO, VA A DESPLAZAR LAS
VENTAS DE LAS DEMAS EMPRESAS.
LAS VENTAS DE PASTAS ALIMENTICIAS PODRIAN DISMINUIR HASTA UNA CUOTA DEL 6,5% Y UNA
CAPACIDAD UTILIZADA DE 41% SI NO ADOPTA UNA ESTRATEGIA DE CONSOLIDACION.
ESCENARIO 2.
ANTERIOR
DEMANDA:

11.800.000
CAP.UTILIZADA

FIRMAS
COMPETIDORAS:
PASTAS
ALIMENTICIAS:
EMPRESA
NUEVA

CREC.%
7%
DEMANDA

PREVISTA
12.626.000
CUOTA (%)(1)

80%

10.400.000

82,4%

70%

1.400.000

11,1%

41%

826.000

6,5%

12.626.000
12.626.000

100,0%
100,0%

COMENTARIO

PARA MANTENER SUS CAPACIDADES UTILIZADAS Y EVITAR LA ABSORCION DE UNA IMPORTANTE

CUOTA DE MERCADO POR LA NUEVA EMPRESA, PASTAS ALIMENTICIAS DEBE DESARROLLAR UNA
ESTRATEGIA DE CONSOLIDACION ADECUADA, EN BASE POR EJ, DE UN ESFUERZO PUBLICITARIO
IMPORTANTE.

42

Ejercicio 5: Presupuesto de distribucin

EMPRESA:
ACTIVOS:

PLASTICOS RECICLABLES HORIZONTE S.A.

20 CAMIONES

PRESUPUESTO DE GASTOS DE DISTRIBUCION

DATOS:
PARQUE AUTOMOTOR:
DISTANCIA MENSUAL ESTIMADA RECORRIDA
POR VEHICULO:
N DE CONDUCTORES DE LA PLANTA DE
PERSONAL:
AUXILIARES DE CARGA Y DESCARGA DE
PRODUCTOS:
REMUNERACION MENSUAL DE PERSONAL
ADM.GERENCIA:

20 CAMIONES
1.500
18

CONSUMO PROMEDIO DE LUBRICANTES POR

VEHICULO: CAMBIO CADA
VALOR ANUAL ESTIMADO DE
MANTENIMIENTO POR VEHICULO:
COSTO ANUAL DE REPUESTOS POR VEHICULO:
NUMERO DE LLANTAS Y NEUMATICOS A
REEMPLAZAR POR VEHICULO AL AO:
PRECIO ESTIMADO DEL GALON DE
COMBUSTIBLE:
PRECIO ESTIMADO DEL CAMBIO DE
LUBRICANTES:
COSTO DEL JUEGO DE LLANTAS Y
NEUMATICOS:

CONDUCTORES

15 AUXILIARES
4.000

REMUNERACION PROMEDIO DE
CONDUCTORES Y AUXILIARES:
APORTE EMPRESARIAL PARA PENSIONES Y
MEDICINA:
N DE SUELDOS AL AO (INCLUYE PRIMAS
ESPECIALES):
CONSUMO PROMEDIO DE COMBUSTIBLES:

KM

5.000
6,0%

DE REMUNERACION

13,5
1

GALON POR
CADA

40

KM

600

KM

4.000

2.500

50

2.000

LLANTAS

PRESUPUESTO: CLASIFICACION
a) REMUNERACION
b) MANTENIMIENTO
c) OPERACIN
d) COMBUSTIBLE, GRASAS Y LUBRICANTES.

43

10

11

12

TOTAL

PERSONAL ADMINISTRATIVO

4.000

4.000

4.000

4.000

4.000

4.000

4.000

4.000

4.000

4.000

4.000

4.000

48.000

CONDUCTORES Y AUXILIARES

5.000

5.000

5.000

5.000

5.000

5.000

5.000

5.000

5.000

5.000

5.000

5.000

60.000

540

540

540

540

540

540

540

540

540

540

540

540

6.480

1.125

1.125

1.125

1.125

1.125

1.125

1.125

1.125

1.125

1.125

1.125

1.125

13.500

6.667

6.667

6.667

6.667

6.667

6.667

6.667

6.667

6.667

6.667

6.667

6.667

80.000

4.167

4.167

4.167

4.167

4.167

4.167

4.167

4.167

4.167

4.167

4.167

4.167

50.000

3.333

3.333

3.333

3.333

3.333

3.333

3.333

3.333

3.333

3.333

3.333

3.333

40.000

1.500

1.500

1.500

1.500

1.500

1.500

1.500

1.500

1.500

1.500

1.500

1.500

18.000

50

150

PRESUPUESTO DE GASTOS DE DISTRIBUCION

MES

a) REMUNERACIONES

APORTE EMPRESA: PENSIONES Y MEDICINA

6%

PRIMAS ESPECIALES (1 SUELDO ADICIONAL)

b) MANTENIMIENTO
VALOR ANUAL ESTIMADO DE MANTENIMIENTO
POR VEHICULO:
N DE VEHICULOS

$ 4.000 por
vehculo
20

c) OPERACIN
COSTO ANUAL DE REPUESTOS:
N LLANTAS Y NEUMATICOS AL AO:
COSTO DEL JUEGO DE LLANTAS Y NEUMATICOS: $
N DE VEHICULOS

$ 2.500 por
vehculo
6
$ 2.000
20

d) COMBUSTIBLE, GRASAS Y LUBRICANTES.

CONSUMO PROMEDIO DE COMBUSTIBLES: $
DISTANCIA MENSUAL ESTIMADA RECORRIDA POR
VEHICULO:
GALONES CONSUMIDOS:
N DE VEHICULOS
CONSUMO PROMEDIO DE LUBRICANTES POR
VEHICULO: CAMBIO CADA

1 GL X 40 KM
1.500 KM
38 GL/Vehculo
20
600 KM

PRECIO ESTIMADO DEL GALON DE COMBUSTIBLE:

$2

PRECIO ESTIMADO DEL CAMBIO DE LUBRICANTES:

CONSUMO PROMEDIO DE LUBRICANTES POR
VEHICULO: CAMBIO CADA:

$ 50
0,4 MESES

50

50

316.130

44

Ejercicio 12: Presupuesto de promocin

EMPRESA: COMPAA EL TRIGAL. PRESUPUESTO DE PROMOCIN
DATOS:
CANTIDAD UNIDAD
Cartn
Costo por Paquete
Poblacin consumidora (encuestas)
Cantidad consumo familia mes
Porcentaje de paquetes con premio
Nmero de cajas enviadas a distribucin
Parmetro establecido para cajas gratuitas
Mayoristas que adquieran
Entrega 1 caja por cada
Minoristas que adquieran
Entrega 1 caja por cada
Pblico que acude a los mercados de comercio
Porcentaje de pblico que acepta degustaciones
a. Muestras por degustacin
Pblico que acude a degustacin
Porcentaje de Pblico que acepta degustaciones
Numero de Paquetes entregados en degustaciones 1
paquete por persona
Costo por paquetes de degustacin
b. Exencin del pago al consumidor
Nmero de Familias consumidoras
Consumo de paquetes mes por familia
Consumo total de paquetes
Porcentaje de paquetes con premio
Costo de paquetes por exencin del pago al
consumidor
c. Suministro gratuito del producto a intermediarios
Nmero de cajas enviadas a distribucin sin premio
Mayoristas que adquieran
Entrega 1 caja por cada
Total cajas extras mayoristas
Costo de paquetes cajas gratis para mayoristas
Minoristas que adquieran
Entrega 1 de cada
Total cajas extras minoristas
Costo de paquetes cajas gratis para minoristas
Numero de cajas con premio

15
$ 325,00
480.000
2
2,50%
768.000

caja

75% caja
50 caja
25% caja
100 caja
19600 personas
25%
PORCENTAJE
CANTIDAD
19600
100%
4900
25%

UNIDAD
personas
personas

4900

paquetes

1.592.500,00
480.000
2
960.000
24.000

100%
2,50%
$
100%
75%

$
25%

Total Cajas enviadas a distribucin

Total Promocin

Paquetes
USD
familias
paquetes

USD
familias
paquetes
paquetes
paquetes

7.800.000,00

USD

754.791
566.093
50
11.322
3.679.606,88
188.698
100
1.887
613.267,81
13.209

caja
caja
caja
caja
USD
caja
caja
caja
USD
caja

768.000
13.685.375

caja

USD
45

Captulo 4: Planeacin y presupuestos de produccin (poltica de inventarios,

mezcla ptima de productos, planeacin de ventas y produccin)
2.4 Conteste 5 preguntas de evaluacin de lectura del captulo.
Destaque los principales beneficios de los planes que se basan en la
estabilidad de la produccin.

Rendimientos
financieros

Manejo adecuado de
inventarios

Proyeccin asertiva de
ventas

Optimizacin de
Talento Humano

Organizacin logstica

Estabilidad en la
proyeccin financiera

Menor incertidumbre

46

De qu manera los planes de produccin reciben la influencia de factores

como la disponibilidad de materias primas y mano de obra calificada?

47

Qu efectos financieros suscita el subempleo de la capacidad instalada?

Recursos

Costos Fijos

Utilidades

Pagos laborales
ineficientes

Se mantienen

Disminuyen por
que los costos
sern ms altos

Se incrementan
las ineficiencias

Gasto no recibe
la suficiente
retribucin

La empresa
pierde valor, por
menores ventas

Produccin
Menor
produccin que
la mxima
posible y el
costo ser
mayor que el
minimo posible

Qu beneficios proporcionan una adecuada planificacin de inventarios?

Disponibilidad de
materiales

Menor mercadera
daada

Optimizacin de
espacios

Mejor manejo de
liquidez

Control y
seguimiento

Definicin asertiva de
mximos y mnimos

Valoracin de
existencias

Descuentos por
compras mayoristas

Planear flujo de
dinero en compras

Disminir costos por

mantenimiento de
inventario

A qu indicadores acudira para medir la efectividad de un sistema productivo? 10

Grado de utilizacin
de los recursos
productivos

10

Produccin total, por

mquina y por
operario (o equipo) y
por hora.

Nivel de calidad
(n de rechazos, etc.)

Grado de
cumplimiento de los
plazos de entrega
planificados.

Costes totales,
medios y marginales.

Consulta realizada noviembre 2014. https://espanol.answers.yahoo.com/question/index?qid=20091021093629AAAL21d

48

2.5 Resuelva los ejercicios 2,3 y 5. Pg. 165-168

Ejercicio 2: Mezcla ptima de produccin

EMPRESA:
PRODUCTOS:

ESTACIONES DE TRABAJO

CONFECCIONES TRITONE S.A.

CAMISAS Y PANTALONES
DATOS:
HORAS
HORAS-HOMBRE POR UNIDAD
DIARIAS
CAMISAS (X) PANTALONES (Y) DISPONIBLES

H
J
K
L

16
12
8
6

MARGENES DE CONRTRIBUCION
UNITARIOS (MgCu):
F.O.:

18
14
8
9

70
46
30
20

CAMISAS $

1.400

PANTALONES $
3.200
MgCT = MgCu * X + MgCu * Y

Max

Restricciones:
H:

16

18

Y =

70

J:

12

14

Y =

46

K:

Y =

30

L:

Y =

20

49

H:

J:

16
X +
18
Y =
70
En cada restriccin, Para obtener 2 puntos de una recta y poder
graficarla:
Calculamos el valor de Y, cuando
Calculamos el valor de X,
X =0
cuando Y = 0
X=
0
X=
4,38
Y=
3,89
Y=
0
12
X +
14
Y =
46

K:

L:

X=
Y=
8

0
3,29
X +

X=
Y=

0
3,75

6
X=
Y=

0
2,22

X=
Y=
Y =

3,83
0
30

X=
Y=

3,75
0

Y =

20

X=
Y=

3,33
0

En el polgono de solucin (en este caso el tringulo o polgono de 3 lados) evaluamos la funcin
objetivo en los vrtices A,B y C:
La capacidad max est limitada por la menor capacidad del proceso.
F.O.:

Max

PUNTO A:

PUNTO B:

MgCT =

MgCuX

1.400

=
=

PUNTO C:

=
=

MgCu Y

3.200

1.400

3.200

6.400

MAX

1.400

3,2

3.200

4.480

50

Ejercicio 3: Combinacin de productos (mtodo grfico y sistema de

transposicin de ecuaciones)
EJERCICIO 2:

EMPRESA:

COMPAA MADERERA EL EMPORIO

PRODUCTOS:

ESCRITORIOS Y BIBLIOTECAS

DATOS:

HORAS
DIARIAS
BIBLIOTECAS(Y) DISPONIBLES

HORAS-HOMBRE POR UNIDAD

ESTACIONES DE TRABAJO
ESCRITORIOS(X)
A

44

42

50

MARGENES DE CONTRIBUCION UNITARIOS (MgCu): ESCRITORIOS: $

1.400

51

BIBLIOTECAS: $

F.O.:

Max

3.500

MgCT = MgCu * X + MgCu * Y

Restricciones:
A: 4

Y = 44

B: 3

Y = 42

C: 3

Y = 50

52

53

54

Ejercicio 5: Eleccin de planes

EMPRESA:
PRODUCTOS:
ALTERNATIVA A:
ALTERNATIVA B:

PLANEAMIENTO DE LAS VENTAS Y LA PRODUCCION

REXIL LTDA.
ZAPATOS Y CHAQUETAS
PRODUCCION ESTABLE; INVENTARIOS FLUCTUANTES
PRODUCCION FLUCTUANTE; INVENTARIOS ESTABLES
DEMANDA ESTIMADA:

PRODUCTOS (%)
TELEVISORES
EQUIPOS
1
10%
15%
2
10%
8%
3
25%
28%
4
15%
9%
5
5%
10%
6
35%
30%
TOTAL
100%
100%
DEMANDA AO ANTERIOR:
12.250
8.575
DEMANDA ESTIMADA CRECIMIENTO 5%
12.863
9.004
CANTIDAD
BIMESTRES
TELEVISORES
EQUIPOS
1
1.286
1.351
2
1.286
720
3
3.216
2.521
4
1.929
810
5
643
900
6
4.502
2.701
TOTAL
12.863
9.004
INVENTARIOS INICIALES Y FINALES PRONOSTICADOS:
CANTIDAD
INVENTARIOS
TELEVISORES
EQUIPOS
INICIALES
1.530
1.072
FINALES
1.680
1.180
BIMESTRES

INFORMACION
VENTAS ESTIMADAS
(+) INVENTARIO FINAL
(=) EXIGENCIAS DE PRODUCTO
(-) INVENTARIO INICIAL
(=) PRODUCCION ANUAL REQUERIDA (6 BIMESTRES)
PRODUCCION BIMESTRAL

CANTIDAD
TELEVISORES
EQUIPOS
12.863
9.004
1.530
1.072
14.393
10.076
1.530
1.072
12.863
9.004
2.144
1.501
55

ALTERNATIVAS E INFORMACION

RESUMEN AO
TELEVISORES

BIMESTRES
1

ALTERNATIVA A: PRODUCCION ESTABLE

VENTAS ESTIMADAS
(+) INVENTARIO FINAL
(=) EXIGENCIAS DE PRODUCTO
(-) INVENTARIO INICIAL
(=) PRODUCCION PLANIFICADA

12.863

1.286

1.286

3.216

1.929

643

4.502

1.530

2.388

3.245

2.173

2.388

3.888

1.530

14.393

3.674

4.531

5.389

4.317

4.531

6.032

1.530

1.530

2.388

3.245

2.173

2.388

3.888

12.863

2.144

2.144

2.144

2.144

2.144

2.144

12.863

1.286

1.286

3.216

1.929

643

4.502

1.530

1.530

1.530

1.530

1.530

1.530

1.530

14.393

2.816

2.816

4.746

3.459

2.173

6.032

1.530

1.530

1.530

1.530

1.530

1.530

1.530

12.863

1.286

1.286

3.216

1.929

643

4.502

ALTERNATIVA B: INVENTARIO ESTABLE

VENTAS ESTIMADAS
(+) INVENTARIO FINAL
(=) EXIGENCIAS DE PRODUCTO
(-) INVENTARIO INICIAL
(=) PRODUCCION PLANIFICADA

56

RESUMEN AO
EQUIPOS

VENTAS ESTIMADAS

9.004

1.351

720

(+) INVENTARIO FINAL

1.072

1.222

10.076

ALTERNATIVAS E INFORMACION

BIMESTRES
3

2.521

810

900

2.701

2.002

982

1.672

2.273

1.072

2.573

2.723

3.503

2.483

3.173

3.773

1.072

1.072

1.222

2.002

982

1.672

2.273

9.004

1.501

1.501

1.501

1.501

1.501

1.501

VENTAS ESTIMADAS

9.004

1.351

720

2.521

810

900

2.701

(+) INVENTARIO FINAL

1.072

1.072

1.072

1.072

1.072

1.072

1.072

10.076

2.423

1.792

3.593

1.882

1.972

3.773

1.072

1.072

1.072

1.072

1.072

1.072

1.072

9.004

1.351

720

2.521

810

900

2.701

ALTERNATIVA A: PRODUCCIN
ESTABLE

(=) EXIGENCIAS DE PRODUCTO

(-) INVENTARIO INICIAL
(=) PRODUCCION PLANIFICADA
ALTERNATIVA B: INVENTARIO ESTABLE

(=) EXIGENCIAS DE PRODUCTO

(-) INVENTARIO INICIAL
(=) PRODUCCION PLANIFICADA

57

TELEVISORES: INFORMACION

INVENTARIOS FINALES
ALTERNATIVA A
ALTERNATIVA B
PRODUCCION BIMESTRAL
ALTERNATIVA A
ALTERNATIVA B
PRODUCCION ACUMULADA
ALTERNATIVA A
ALTERNATIVA B
DIAS LABORABLES
DIAS CALENDARIO
HORAS LABORALES POR OPERARIO
EN EL BIMESTRE (DL*8)

CODIGOS

2.388
1.530

3.245
1.530

2.144
1.286

BIMESTRES
3

2.173
1.530

2.388
1.530

3.888
1.530

1.530
1.530

2.144
1.286

2.144
3.216

2.144
1.929

2.144
643

2.144
4.502

DL
DC

2.144
1.286
41
59

4.288
2.573
40
61

6.431
5.788
42
61

8.575
7.718
42
62

10.719
8.361
40
61

12.863
12.863
42
61

HL

328

320

336

336

320

336

IF

PR

PA

58

2.6 Ensayo de fuentes cientficas de investigacin

LAS ORGANIZACIONES Y SU EVOLUCIN GRUPOS DE INTERS INTERNOS
Y EXTERNOS11
Introduccin. El documento hace una referencia a unas definiciones conceptuales
estructurales de las organizaciones y el Estado, luego se centra en la evolucin de
las organizaciones donde se destaca la referencia a los grupos de inters, la
competencia global, el mercado y la tecnologa.
Los argumentos del texto se precisan, al hablar de las definiciones conceptuales
encontramos un proceso de organizacin que busca asignar derechos y
obligaciones, una estructura y la definicin de los objetivos e interacciones, adems
tienen un propsito, que se articula con las relaciones organizacin autoridad, y
varios procesos. En este contexto una organizacin claramente definida es el
Estado, el mismo que presenta un ordenamiento jurdico que regula la convivencia
social y los factores concernientes a l. Surge la clasificacin de la administracin
en pblica, privada y mixta, cada una de ellas con sus propios alcances y modelos
de gestin.
La evolucin de las organizaciones se ha convertido en un proceso permanente
especialmente desde el surgimiento de los hitos histricos, siendo uno de ellos la
Segunda Guerra Mundial, esta evolucin provoca cambios permanentes
Donde los campos polticos, econmicos, sociales y organizacionales, enfrentan
retos trascendentales, con nuevos modelos de conduccin mundial, que desbordan
fronteras y que ingresan en una espiral evolutiva que acrecienta las diferencias,
siendo indispensable nuevas teoras que atenen la dinmica de cambio
descontrolado, como son la estrategia, las decisiones asertivas, la racionalidad, la
prospeccin y el control. Los enfoques se orientan a los grupos de inters que
marcan nuevos enlaces que afianzan alianzas en razn de intereses.
En este contexto de incremento de ms actores, se generan cambios en las
relaciones, puesto que la velocidad del desarrollo empieza a marcar, liderazgos y
retrasos, que originan retos, los mismos que trascienden fronteras, culturas y

11

Recuperado octubre de 2014.

http://site.ebrary.com/lib/utesp/docDetail.action?docID=10316758&p00=administra
cion

59

recursos. Es aqu cuando se ponen de manifiesto las competencias, que nos son
otra cosa que la necesidad de contar con los conocimientos, habilidades, aptitudes,
actitudes y atribuciones para ejercer roles y cumplir actividades, mientras ms
competencias asertivas se posea, ms ventajas competitivas podr tener una
organizacin, para alcanzar el liderazgo.
Uno de los aspectos ms importantes en esta lucha de espacios de poder y
afianzamiento geopoltico, es la participacin en el mercado, cuanto del mercado
global nos corresponde en cada eje, el posicionamiento y porcin dominada de esta
gran estructura comercial, repercute en poder econmico y de ah afianza el peso e
influencia en el comercio y la poltica internacional, por ello actualmente se busca
acrecentar los mercados, con acuerdos bilaterales que permitan incrementar las
capacidades de incrementar la participacin en la provisin de bienes o servicios,
aqu es importante analizar la competitividad interna y con ello proyectar los
convenios, para nuestro pas sera conveniente incrementar los niveles de
competitividad para luego enfrentar esta amplitud de mercados.
Finalmente el peso de la tecnologa, se vuelve trascendentes, que poseo, que
brecha tengo en comparacin con los entornos regionales y cmo puedo integrarme
a los estndares de TICs, no es suficiente contar con la tecnologa, hay que
operativizarla y adems contar con las competencias necesarias para usarla y si es
posible desarrollarla.
Conclusiones.- Toda esta concepcin de las organizaciones y su entorno,
repercute en las proyecciones administrativas y especialmente financieras por lo
tanto en este competencia permanente, donde el poder financiero es bsico, hay
que considerar el posicionamiento en los mercados, aspectos fundamentales en
trminos de eficiencia, que puede marcar las posibilidades para el desarrollo o el
estancamiento.
Recomendacin.- Se debe mantener equilibrio entre el presupuesto, los niveles de
competitividad y la articulacin de las nuevas tendencias, respetando los flujos
financieros, hacindolos eficientes en relacin al escenario y sus interacciones.
BIBLIOGRAFA Y NETGRAFA
Robbin & Couters, (2010). Administracin X edicin. Mxico.
Recuperado octubre 2014, http://www.psicoactiva.com/bio/bio_15.htm.
60