Universidad Tecnolgica de Tecmac

Carrera: Administracin y Evaluacin de Proyectos

Asignatura: Administracin del Capital de Trabajo
Grupo: 3AEP4

Alumnos:
FELICIANO REYES JOSE ARMANDO
FRANCO OLIVARES SANDRA IVONNE
SANCHEZ MEDRANO PAULA PATRICIA
SANTES MOCTEZUMA OSCAR ARMANDO

Maestro: C.P. FELIPE LOPEZ RIVAS

Tema: Introduccin a cuentas y documentos por pagar

Condiciones de crdito
Fecha de entrega: 17 de Junio de 2015

INDICE

Introduccin a cuentas y documentos por pagar....................................................1-4

Condiciones de crdito...........................................................................................5-7
Bibliografa..............................................................................................................8

INTRODUCCIN A CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

Cuentas por pagar
Las cuentas por pagar son unas de las principales cuentas que se abordan en
una entidad econmica debido que son la que mantienen a la empresa operativa, ya
que son ellas las que controlan las deudas que tiene la empresa con terceros, ya que
los mismo son los que proporcionan las compras y servicios.
Por otro lado, es conocido que el objetivo que se persigue con respecto
al procedimiento de las cuentas por pagar debe ser acertadas al momento de cancelar
las deudas contradas con terceras personas ajenas a la empresa as como tambin el
beneficio que cumplen dichas cuentas, ya que sin ella seria imposibles cumplir con
todas las metas trazada por la organizacin.
Documentos por pagar
Expresin usada en el contexto de la administracin, organizacin de
la Empresa, negocios y gestin.
Aqullos en que consta la promesa de pagar incondicionalmente a una fecha
determinada, cierta cantidad de Dinero. No se incluyen bajo esta denominacin las
hipotecas, las cdulas hipotecarias y los bonos u obligaciones en circulacin.
Trmino aplicado a un Pagar, con referencia a su librador. El nombre de una
cuenta del mayor o de una partida del Balance General, que muestra separadamente o
en una sola cantidad, el Pasivo con bancos, en proveedores y con otros acreedores,
representado por pagars u otros compromisos a plazos determinados.
Entendemos por Documentos por pagar los ttulos de crdito a cargo del
negocio, tales como letras de cambio, pagars, etc. La cuenta de Documentos por
pagar aumenta cuando se expiden letras de cambio o pagars a cargo del negocio;
disminuye cada vez que se paguen o se cancele uno de estos documentos.
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Documentos por pagar es cuenta del Pasivo; porque representa el importe de las
letras y pagars que el comerciante tiene la obligacin de pagar por estar a su cargo.
Administracin de las cuentas y documentos por pagar
Cuentas por Pagar:
Las Cuentas por Pagar surgen por operaciones de compra de bienes materiales
(Inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos y adquisicin de activos fijos o
contratacin de inversiones en proceso.
Si son pagaderas a menor de doce meses se registran como Cuentas por Pagar
a Corto Plazo y si su vencimiento es a ms de doce meses, en Cuentas por Pagar a
Largo plazo.Es preciso analizar estos pasivos por cada acreedor y en cada uno de
stos por cada documento de origen (fecha, nmero del documento e importe) y por
cada pago efectuado. Tambin deben analizarse por edades para evitar el pago de
moras o indemnizaciones.
Las Cuentas por Pagar a Largo Plazo al finalizar cada perodo econmico, deben
reclasificarse a Corto Plazo, (las exigibles el ao prximo).

Cuentas por Pagar: Principios y Procedimientos de Control Interno.

1- Deben separarse las funciones de recepcin en el almacn, de autorizacin del pago
y de firma del cheque para su liquidacin.
2- Es preciso conciliar peridicamente los importes recibidos y pendientes de pago
segn controles contables, con los de los suministradores.

3- Deben elaborarse Expedientes de Pago por proveedores contentivos de cada

Factura, su correspondiente Informe de Recepcin (cuando proceda) y el cheque o
referencia del pago, cancelndose las Facturas con el cuo de Pagado.
4- Es preciso mantener al da los Submayores de Cuentas por Pagar, los de Cuentas
por Pagar Diversas y no presentar saldos envejecidos.
5- Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben desglosarse por cada
Factura recibida y cada pago efectuado; as como por edades y analizarse por el
Consejo de Direccin.
6- Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a suministradores deben controlarse
para garantizar que los pagos se realicen por lo realmente recibido.
7- Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de todos los Submayores
de las Cuentas por Pagar coincidan con los de las cuentas de control
correspondientes.

Cuentas por Pagar a Corto Plazo.

Cuadre contable de las partidas pendientes en el submayor analtico por deudores.
Verificacin de los documentos en los expedientes de pago por acreedores
(proveedores).
Comprobar si existen partidas o saldos deudores (contrario a la naturaleza de estas
cuentas).
Anlisis por edades determinando los adeudos vencidos (ms de 30 das).

 Verificar los convenios de pagos suscritos.

Cuentas por Pagar Diversas.
Analizar las partidas que integran el saldo de esta cuenta, clasificarlas conforme a su
contenido, comprobando su cuadre contable as como analizar por edades para
determinar las envejecidas (ms de das).
Verificar los documentos justificantes de las obligaciones pendientes de pago, as
como las conciliaciones, confirmaciones y convenios de pago.
Comprobar que esta cuenta (Grupo) no se registre el Contravalor en MN de las
operaciones en MLC que deben contabilizarse en la cuenta Contravalor Pendiente de
Pagar en el Activo Circulante.
Efectos, Cuentas y Partidas por Pagar a Largo Plazo.
Verificar el cuadre contable de los saldos y partidas que integran esta cuenta en cada
una de las subcuentas y submayor analtico por acreedores.
Anlisis por edades comprobando que en esta cuenta se incluyan exclusivamente los
que exceden de un ao.
Comprobar los documentos en los expedientes de pago (contratos, convenios, etc).
Comprobar las conciliaciones y confirmaciones con los acreedores.
Analizar las obligaciones vencidas y pendientes de pago, as como las partidas
deudoras (contrarias a la naturaleza de esta cuenta).

CONDICIONES DE CRDITO
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Las condiciones de crdito de una empresa especifican los trminos de pago que
se estipulan para todos los clientes a crdito.
Las condiciones de crdito ayudan a la empresa a obtener mayores clientes,
pero se debe tener mucho cuidado ya que se pueden ofrecer descuentos que en
ocasiones podran resultar nocivos para la empresa.
Los cambios en cualquier aspecto de las condiciones de crdito de la empresa
pueden tener efectos en su rentabilidad total. Los factores positivos y negativos
relacionados con tales cambios y los procedimientos cuantitativos para evaluarlos se
presentan a continuacin.
Nivel ptimo
La empresa debe determinar cul es el nivel ptimo de gastos de cobro desde el punto
de vista costo-beneficio.
Descuentos por pronto pago
Cuando una empresa establece o aumenta un descuento por pronto pago
pueden esperarse cambios y efectos en las utilidades, esto porque el volumen de
ventas debe aumentar, ya que si una empresa est dispuesta a pagar al da el precio
por unidad disminuye. Si la demanda es elstica, las ventas deben aumentar como
resultado de la disminucin de este precio.
Tambin el periodo de cobro promedio debe disminuir, reduciendo as el costo
del manejo de cuentas por cobrar. La disminucin en cobranza proviene del hecho de
que algunos clientes que antes no tomaban los descuentos por pago ahora lo hagan.
La estimacin de las cuentas incobrables debe disminuir, pues como en
promedio los clientes pagan ms pronto, debe disminuir la probabilidad de una cuenta
mala, este argumento se basa en el hecho de que mientras ms se demore un cliente
en pagar, es menos probable que lo haga. Mientras ms tiempo transcurra, hay ms
oportunidades de que un cliente se declare tcnicamente insolvente o en bancarrota.

Tanto la disminucin en el periodo promedio de cobro como la disminucin en la

estimacin de cuentas incobrables deben dar como resultado un aumento en las
utilidades. El aspecto negativo de un aumento de un descuento por pronto pago es una
disminucin en el margen de utilidad por unidad ya que hay ms clientes que toman el
descuento y pagan un precio menor.
La disminucin o eliminacin de un descuento por pronto pago tendra efectos
contrarios. Los efectos cuantitativos de los cambios en descuentos por pronto pago se
pueden evaluar por un mtodo por un mtodo similar al de la evaluacin de cambios de
las condiciones de crdito.
Periodo de descuento por pronto pago
El efecto neto de los cambios en el periodo de descuento por pronto pago es
bastante difcil de analizar debido a los problemas para determinar los resultados
exactos de los cambios en el periodo de descuento que son atribuibles a dos fuerzas
que tienen relacin con el periodo promedio de cobro.
Cuando se aumenta un periodo de descuento por pronto pago hay un efecto
positivo sobre las utilidades porque muchos clientes que en el pasado no tomaron el
descuento por pronto pago ahora lo hacen, reduciendo as el periodo medio de cobros.
Si en el momento de otorgar un crdito el cliente decide pagar su cuenta en un periodo
menor al estipulado, este accedera a un descuento.
Sin embargo hay tambin un efecto negativo sobre las utilidades cuando se
aumenta el periodo del descuento porque muchos de los clientes que ya estaban
tomando el descuento por pronto pago pueden an tomarlo y pagar ms tarde,
retardando el periodo medio de cobros. El efecto neto de estas dos fuerzas en el
periodo medio de cobros es difcil de cuantificar.
Periodo de crdito
Los cambios en el periodo de crdito tambin afectan la rentabilidad de la
empresa. Pueden esperarse efectos en las utilidades por un aumento en el periodo de
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crdito como un aumento en las ventas, pero es probable que tanto el periodo de
cobros como la estimacin de cuentas incobrables tambin aumenten, as el efecto neto
en las utilidades puede ser negativo.
Condiciones Habituales a cumplir para optar a un crdito o prstamo Bancario.

Titular del prstamo / Aval.

Porcentaje de endeudamiento mximo permitido 35%, sobre los Ingresos netos

mensuales. En caso de grandes ingresos mensuales nos permiten un ratio de
endeudamiento mximo hasta el 40% sobre los ingresos netos mensuales.

Los plazos habituales de amortizacin varan de 3 a 7 aos, ampliando en raras

ocasiones y alguna entidad en concreto hasta 8 aos el plazo mximo de
amortizacin del crdito o prstamo personal.

Disponer de una vida laboral continuada y fuera de sectores que las entidades
bancarias entienden de alto riesgo como pueden ser la construccin o el
transporte.

No estar incluido en ningn listado de morosidad,

Disponer de una buena vida crediticia.

BIBLIOGRAFIA

http://www.zonaeconomica.com/analisis-financiero/cuentas-cobrar

http://www.contaduria.uady.mx/files/material-clase/raulvallado/FN03_admonfinancieradelasCxC.pdf

http://es.slideshare.net/marrocaguti/cuentas-y-documentos-por-cobrar

http://www.eco-finanzas.com/diccionario/C/CONDICIONES_DE_CREDITO.htm

http://www.gestiopolis.com/administracion-de-cuentas-por-cobrar-politicas-decredito-y-cobro/