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ESCOLA DE ADMINISTRAO
DEPARTAMENTO DE CINCIAS ADMINISTRATIVAS
PLANO DE NEGCIOS:
DONA GRACIOSA
Porto Alegre
2008
ao
Departamento
de
Cincias
Porto Alegre
2008
ao
Departamento
de
Cincias
Conceito final:
Aprovado em ........ de ................... de ..............
BANCA EXAMINADORA
________________________________________________________
Prof........................................................................... - Escola de Administrao
________________________________________________________
Prof........................................................................... - Escola de Administrao
________________________________________________________
Orientador: Prof. Luiz Carlos Ritter Lund Escola de Administrao
LISTA DE ILUSTRAES
Quadro 1 Anlise SWOT........................................................................................42
Tabela 1 Bairros de Porto Alegre com maior renda mdia familiar ........................33
Tabela 2 - Quantidade de consumidores pela Internet no Brasil...............................36
Quadro 1 Anlise SWOT........................................................................................42
Tabela 3 Investimento fixo......................................................................................52
Tabela 4 Despesas pr-operacionais.....................................................................52
Tabela 5 Capital de Giro inicial...............................................................................53
Tabela 6 Estimativa do investimento inicial total .....................................................53
Tabela 7 Custo fixo mensal ....................................................................................54
Tabela 8 Custos com depreciao, manuteno e seguros...................................54
Tabela 9 Estimativa de Receita Anual....................................................................55
Tabela 10 Projeo de Fluxo de Caixa nos primeiros cinco anos ..........................56
Tabela 11 Demonstrativo de Resultados para os cinco primeiros anos.................57
Tabela 12 Clculo de indicadores ..........................................................................59
SUMRIO
1
INTRODUO ..........................................................................................7
OBJETIVOS ..............................................................................................9
2.1
2.2
OBJETIVO GERAL....................................................................................9
OBJETIVOS ESPECFICOS .....................................................................9
REVISO BIBLIOGRFICA...................................................................10
3.1
3.1.1
3.1.2
3.2
3.2.1
3.2.1.1
3.2.1.2
3.2.1.2.1
3.2.1.2.2
3.2.1.2.3
3.2.1.3
3.2.1.4
3.2.1.5
3.2.1.6
3.3
3.3.1
3.3.1.1
3.3.1.2
3.3.1.3
3.3.1.4
3.3.1.5
3.3.1.6
EMPREENDEDORISMO.........................................................................10
Conceitos ................................................................................................10
O Processo Empreendedor .....................................................................12
PLANEJAMENTO ESTRATGICO .........................................................13
As Etapas do Planejamento Estratgico .................................................14
Definio da viso e misso da empresa ................................................14
Diagnstico Estratgico...........................................................................15
Anlise do Ambiente externo...................................................................16
Anlise do Ambiente interno....................................................................16
A Anlise SWOT .....................................................................................17
Definio dos objetivos e metas ..............................................................17
Formulao das Estratgias....................................................................18
Implementao ........................................................................................18
Feedback e Controle ...............................................................................18
PLANO DE NEGCIOS ..........................................................................19
Estrutura do Plano de Negcios ..............................................................19
Sumrio executivo ...................................................................................20
Apresentao da empresa ......................................................................20
Plano de Marketing..................................................................................21
Plano de Recursos Humanos..................................................................23
Plano de Instalao .................................................................................23
Plano Financeiro......................................................................................24
MTODO.................................................................................................26
PLANO DE NEGCIOS..........................................................................28
5.1
5.1.1
5.1.2
5.1.3
5.1.4
5.1.5
5.1.6
5.2
5.2.1
5.2.1.1
5.2.1.1.1
5.2.1.1.2
5.2.1.1.3
5.2.1.1.4
5.2.1.1.5
APRESENTAO DA EMPRESA...........................................................28
Viso .......................................................................................................28
Misso .....................................................................................................29
Produtos ..................................................................................................29
Organizao da empresa e composio societria .................................30
Objetivos...................................................................................................31
Diferencial competitivo ............................................................................31
PLANO DE MARKETING ........................................................................32
Anlise do ambiente externo ...................................................................32
Aspectos Macroambientais .....................................................................32
Aspectos Demogrficos...........................................................................32
Aspectos Econmicos .............................................................................33
Aspectos Polticos e Legais.....................................................................34
Aspectos Naturais ...................................................................................35
Aspectos Tecnolgicos............................................................................36
5.2.1.1.6
5.2.1.2
5.2.1.2.1
5.2.1.2.2
5.2.1.2.3
5.2.2
5.2.3
5.2.4
5.2.5
5.2.6
5.2.6.1
5.2.6.2
5.2.6.3
5.2.6.4
5.3
5.4
5.4.1
5.5
5.5.1
5.5.2
5.5.3
5.5.4
5.5.5
5.5.6
5.5.7
5.5.8
INTRODUO
questes
como
reduzido
crescimento
econmico,
globalizao,
algumas
definies
sobre
Planejamento
Estratgico
OBJETIVOS
2.1
OBJETIVO GERAL
2.2
OBJETIVOS ESPECFICOS
10
REVISO BIBLIOGRFICA
3.1
EMPREENDEDORISMO
conseguem
afirmao
de
Dolabela
(1999)
exemplifica
importncia
do
3.1.1 Conceitos
11
constante
de
inovaes.
Trata
dos
conhecimentos
12
da
oportunidade,
como
tambm
essencial
na
13
Determinao
dos
recursos
necessrios:
nesta
etapa,
devem
ser
3.2
PLANEJAMENTO ESTRATGICO
14
b)
c)
d)
e)
f)
implementao;
g)
feedback e controle.
3.2.1.1
15
deve apresentar uma direo geral que guia a empresa, no abordando, no entanto,
aspectos quantitativos.
A misso a razo de ser da empresa (HARTMANN, 1999). Segundo o autor,
a misso deve responder s seguintes perguntas: Para onde? Para quando? Com o
qu? Para quem?
importante que a definio da misso da empresa seja revista e repensada
constantemente, pois medida que a organizao cresce e acrescenta novos
produtos e mercados esta misso pode no refletir mais sua realidade. possvel
tambm que a misso permanea clara, porm sem o comprometimento dos
administradores.
Segundo Kotler (1995), uma declarao de misso uma definio do
propsito de uma organizao. Kotler (1995) tambm afirma que uma definio clara
da misso guia as pessoas dentro da organizao para que elas possam trabalhar
na realizao dos objetivos organizacionais.
3.2.1.2
Diagnstico Estratgico
16
3.2.1.2.1
3.2.1.2.2
17
3.2.1.2.3
A Anlise SWOT
3.2.1.3
18
3.2.1.4
3.2.1.5
Implementao
3.2.1.6
Feedback e Controle
19
3.3
PLANO DE NEGCIOS
20
Sumrio executivo.
Apresentao da empresa.
Plano de Marketing.
Plano de Instalao.
Plano Financeiro.
3.3.1.1
Sumrio executivo
3.3.1.2
Apresentao da empresa
21
3.3.1.3
Plano de Marketing
22
especializados
cuidados
especiais
de
23
c.3)
3.3.1.4
3.3.1.5
Plano de Instalao
24
3.3.1.6
Plano Financeiro
O plano financeiro fornece ao empreendedor um panorama completo da
quantidade de recursos financeiros que esto entrando na empresa,
quando, para onde esto indo, quanto est disponvel e a posio financeira
projetada da empresa. Oferece a base de curto prazo para controle
oramentrio e ajuda a prevenir m dos problemas mais comuns nos novos
empreendimentos a falta de dinheiro (HISRICH, 2004).
25
Ponto de equilbrio=
custo fixo
__
fim,
apresentam-se
alguns
indicadores
para
avaliao
do
empreendimento: Valor Presente Lquido VPL e Taxa Interna de Retorno TIR. O VPL
um indicador de anlise de investimentos que considera o valor do dinheiro no
tempo, sendo assim muito utilizado para determinar o valor presente de valores
futuros descontados a uma taxa de juros apropriada, descontando o custo do
investimento inicial. Segundo Ross, Westerfield e Jordan (2000), um projeto ser
rentvel se o VPL for positivo e se o VPL for negativo, deve ser rejeitado. A TIR a
taxa de retorno que, se usada para o clculo do Valor Presente Lquido, atribuir a
este um valor exatamente igual ao valor do investimento inicial (DOLABELA, 2006).
26
MTODO
reviso
bibliogrfica
realizada
foca
os
seguintes
temas:
27
28
PLANO DE NEGCIOS
5.1
APRESENTAO DA EMPRESA
5.1.1 Viso
29
5.1.2 Misso
Oferecer
acessrios
femininos
itens
de
decorao
produzidos
5.1.3 Produtos
Bolsas.
30
Itens de decorao
A empresa ter estrutura simples, tendo em vista ser uma pequena empresa
em fase inicial. Estar instalada em imvel residencial de propriedade de uma das
scias, ocupando dois ambientes localizados na parte frontal e de entrada da casa,
que hoje no so utilizados. Ocupar uma rea total de 31,92 m. No primeiro
ambiente, de 19,76 m se localizar a loja e no segundo, de 12,16 m, um atelier
para confeco dos produtos. Tambm ser utilizado o lavabo da residncia.
O empreendimento se estabelecer como sociedade limitada e optar pela
tributao atravs do Simples Nacional, forma de tributao que ser detalhada no
Plano Financeiro, no item 5.5.4.
A empresa ser formada por trs scias que, inicialmente, dividiro as
atividades da empresa, da seguinte forma:
31
5.1.5 Objetivos
32
5.2
PLANO DE MARKETING
5.2.1.1
Aspectos Macroambientais
5.2.1.1.1
Aspectos Demogrficos
33
5.2.1.1.2
Aspectos Econmicos
Trs Figueiras
38,41
Bela Vista
35,24
Moinhos de Vento
29,24
Vila Assuno
28,75
Boa Vista
25,90
Fonte: Global Invest e Urban Systems (2004)
34
5.2.1.1.3
35
5.2.1.1.4
Aspectos Naturais
aspecto
importante
ser
mencionado
campanha
de
36
5.2.1.1.5
Aspectos Tecnolgicos
2002
2003
2004
2005
2006
2007
1.1
2.0
2.6
3.4
4.8
7.0
9.5
81%
30%
31%
41%
46%
36%
nmero de consumidores
pela Internet (em milhes)
crescimento em
percentual
37
5.2.1.1.6
Aspectos Scio-culturais
38
5.2.1.2
Aspectos Microambientais
5.2.1.2.1
Fornecedores
Super Txtil Comrcio de Tecidos e Maxi Txtil Artigos da Moda Ltda. ambas situadas no bairro Sarandi, apresentam grande variedade de tecidos.
Nestas duas lojas sero comprados principalmente tecidos para a confeco
de bolsas e capas para almofadas.
39
5.2.1.2.2
Concorrentes
A concorrncia existente para a futura empresa objeto deste estudo, pode ser
dividida em dois grupos: lojas de acessrios femininos e pequenos artesos. O
primeiro grupo abrange lojas situadas em Shopping Centers ou em bairros como
Moinhos de Vento que comercializam diversos itens de acessrios femininos.
Apesar de no comercializarem produtos artesanais e terem seus produtos
principais na linha de bijuterias ou semi-jias, a localizao de seus pontos de venda
e as marcas, na maioria das vezes j conhecidas, representam vantagens destes
concorrentes. Existe uma quantidade grande de lojas neste grupo, no entanto foram
selecionadas aquelas que, por sua localizao, posicionamento ou tipo de produto,
so mais relevantes para a anlise da concorrncia da empresa objeto deste estudo.
Segue, portanto, uma descrio sucinta das mesmas:
a) Idia e Idias: a empresa comercializa produtos de marcas conhecidas e, em
relao s semi-jias, busca a diferenciao atravs do design de seus
produtos, voltando-se, assim, para classes econmicas mais altas. Possui
duas lojas, uma no Shopping Iguatemi e outra a Rua Hilrio Ribeiro, no bairro
Moinhos de Vento. Esta segunda loja possui um espao chamado Ateli Idia
e Idias, no qual a consumidora pode montar seu acessrio com as pecas
disponveis.
b) Dona Glamourosa: localizada na Rua Dinarte Ribeiro, no bairro Moinhos de
Vento comercializa jias em ouro e prata e tambm possui peas avulsas
para montagem de jias.
40
5.2.1.2.3
Clientes
41
demandam ambientes onde possam gastar tempo e sentir-se vontade para suas
escolhas.
Considerando a forma diferenciada de agir das mulheres em relao ao
consumo que se pensou a maneira de comercializao dos produtos, o espao de
exposio dos mesmos na sede da empresa e a estratgia de captao de clientes.
42
Foras
Fraquezas
Ampla rede de contato das scias com o
mercado alvo.
apenas
uma
das
scias
possui
com o negcio.
Oportunidades
Ameaas
bairro
econmico.
Complementar 123/06).
ferramenta de venda.
vulnerabilidade
das
Maior
Possibilidade
de
desvalorizao
dos
43
5.2.4 Segmentao
5.2.5 Posicionamento
44
5.2.6.1
Produto
45
Em relao aos servios adicionais que sero oferecidos pela empresa e que
fazem parte do produto ampliado, tem-se como principal servio a venda direta na
residncia da cliente. Ser realizado tambm um servio de ps-venda, com envio
de e-mail cliente com texto que contenha: agradecimento pela compra, convite
para nova visita e abertura para sugestes relativas ao produto.
Alguns modelos de bolsas e dos outros produtos j foram confeccionados e
esto demonstrados no Anexo A. Alguns so apenas modelo-piloto, que servir de
molde para as costureiras produzirem com os tecidos e demais materiais e detalhes
a serem definidos.
5.2.6.2
Preo
caractersticas
pretendidas
como
complexidade
de
confeco.
46
5.2.6.3
Distribuio
5.2.6.4
Promoo
produtos.
Este
folder
ser
criado
pelas
scias
enviado
para
47
5.3
48
5.3.2 Treinamento
Contabilidade:
ser
contratado
um
contador
para
orientaes
5.4
PLANO DE INSTALAO
49
50
5.4.1 Localizao
51
5.5
PLANO FINANCEIRO
52
Obras e instalaes
Reparos nas paredes e pintura
Porteiro eletrnico
Subtotal 1
Quantidade
Mveis e utenslios
Mesas
Cadeiras
Puffes
Estantes
Estante atelier
Balcao expositor central
Outros expositores
Sof dois lugares
Espelho
Tapete
Subtotal 2
Quantidade
3
4
2
2
1
1
Mquinas/equipamentos
Computador porttil
Mquina de costura
Ar condicinado split
Cafeteira
Ferro e tbua de passar
Subtotal 3
Total em investimentos fixos
Quantidade
1
1
1
1
1
1
1
1
Valor em
Valor unitrio R$
800,00
350,00
1.150,00
Valor em
Valor unitrio R$
200,00
600,00
125,00
448,00
190,00
380,00
460,00
920,00
140,00
90,00
300,00
300,00
100,00
528,00
528,00
250,00
250,00
80,00
80,00
3.798,00
Valor em
Valor unitrio R$
1.600,00
1.600,00
1.000,00
1.000,00
1.300,00
1.300,00
75,00
75,00
200,00
200,00
4.175,00
9.123,00
Valor em R$
1.000,00
220,00
120,00
1.340,00
Valor em R$
500,00
500,00
1.000,00
2.340,00
53
Valor em R$
2.058,00
1.188,20
649,24
3.895,44
9.123,00
2.340,00
3.895,44
15.358,44
54
Item
Pr-labore
INSS pr-labore
Contador (honorrios)
Telefone fixo + Internet
Telefone mvel (scias)
Servios de limpeza
Seguro
Material escritrio e gneros alimentcios
Material de limpeza e higiene
Manuteno
IPTU
Energia eltrica
gua
Transporte
Depreciao
TOTAL
0,00
0,00
150,00
130,00
200,00
200,00
4,59
60,00
30,00
6,33
17,00
100,00
20,00
200,00
70,28
Ano 2
Ano 3
(Valores em R$)
900,00
900,00
180,00
180,00
157,50
165,38
136,50
143,33
210,00
220,50
210,00
220,50
4,82
5,06
63,00
66,15
31,50
33,08
6,65
6,98
17,85
18,74
105,00
110,25
21,00
22,05
210,00
220,50
73,79
77,48
1.188,20 2.327,61
2.389,99
Ano 4
Ano 5
900,00 1.500,00
180,00
300,00
173,64
182,33
150,49
158,02
231,53
243,10
231,53
243,10
5,32
5,58
69,46
72,93
34,73
36,47
7,33
7,70
19,68
20,66
115,76
121,55
23,15
24,31
231,53
243,10
81,35
85,42
2.455,49 3.244,26
Depreciao
Taxa*
Valor
4,00%
R$ 46,00
10,00% R$ 417,50
10,00% R$ 379,80
Manuteno
Taxa*
Valor
0,50%
R$ 5,75
1,50%
R$ 62,63
0,20%
R$ 7,60
Seguro
Taxa*
Valor
0,50% R$ 5,75
1,00% R$ 41,75
0,20% R$ 7,60
Total anual
R$ 9.123,00
R$ 843,30
Total mensal
R$ 70,28
Total Mensal Depreciao, Manuteno e Seguros
* Obs.: taxa anual
R$ 75,97
R$ 6,33
R$ 55,10
R$ 4,59
R$ 81,20
Discriminao
Obras civis
Mq./Equip.
Mveis/Utenslios
R$ 1.150,00
R$ 4.175,00
R$ 3.798,00
O clculo estimativo das receitas nos primeiros cinco anos foi efetuado
atravs da definio de um custo mdio para cada produto e a aplicao de uma
margem padro sobre este custo. Foi utilizado um valor mdio para cada produto,
55
5.5.4 Impostos
(IPI);
Contribuio
Social
sobre
Lucro
Lquido
(CSLL);
56
ano 0
ano 1
ano 2
ano 3
ano 4
ano 5
(15.358,44)
3.895,44
13.412,37 19.617,95 30.106,95 45.592,31
50.148,00 72.714,60 83.621,79 96.165,06 110.589,82
50.400,00 73.080,00 84.042,00 96.648,30 111.145,55
(252,00)
(365,40)
(420,21)
(483,24)
(555,73)
(41.474,37) (67.394,49) (74.062,53) (81.655,92) (98.949,73)
0,5
(15.358,44)
(504,00)
(2.016,00)
(730,80)
(2.923,20)
(840,42)
(3.361,68)
(966,48)
(3.865,93)
(1.111,46)
(4.445,82)
8.673,63
5.320,11
9.559,26
14.509,13
11.640,09
843,30
885,47
929,74
976,23
1.025,04
13.412,37
19.617,95
30.106,95
45.592,31
58.257,43
57
Ponto de equilbrio =
1.188,20
= 2.329,80
1-(2.058/4.200)
Sendo assim, a empresa precisa de uma receita de R$ 2.329,80 mensais
para cobrir seus custos fixos e variveis.
Ano 1
50.400,00
(252,00)
(252,00)
50.148,00
(24.696,00)
25.452,00
(14.762,37)
Ano 2
73.080,00
(365,40)
Ano 3
84.042,00
(420,21)
(365,40)
(420,21)
72.714,60
83.621,79
(35.809,20) (41.180,58)
36.905,40
42.441,21
(28.662,09) (29.520,27)
Ano 4
96.648,30
(483,24)
Ano 5
111.145,55
(555,73)
(483,24)
(555,73)
96.165,06
(47.357,67)
48.807,39
(30.432,33)
110.589,82
(54.461,32)
56.128,50
(40.042,59)
(38.931,13)
(14.258,37)
(27.931,29)
(28.679,85)
(29.465,84)
(504,00)
(730,80)
(840,42)
(966,48)
(1.111,46)
10.689,63
(2.016,00)
8.673,63
8.243,31
(2.923,20)
5.320,11
12.920,94
(3.361,68)
9.559,26
18.375,07
(3.865,93)
14.509,13
16.085,91
(4.445,82)
11.640,09
58
TIR
5.320,11
9.559,26
ANO 5
14.509,13 11.640,09
1.025,04
12.665,13
9.516,93
12.665,13
(15.358,44) (5.841,50)
39.003,56
(15.358,44)
0,00
1,94
0,00
0,00
0,00
6.546,13
2.936,01
3.413,47
3.466,34
1.950,05
1.003,50
2.953,56
3,71
0,00
(15.358,44)
0,00
Tx ms
VPL
3.895,44
8.673,63
ANO 4
885,47
929,74
976,23
6.205,58 10.489,00 15.485,36
PAYBACK
DESCONTADO
CUSTO DE
OPORTUNIDADE
RISCO
CUSTO DE CAPITAL
ANO 3
843,30
9.516,93
PAYBACK SIMPLES
FLUXO DE CAIXA
DESCONTADO
FC DESCONTADO
ACUMULADO
ANO 2
(15.358,44)
DEPRECIAO
FLUXO DE CAIXA
FLUXO DE CAIXA
LQUIDO
FLUXO DE CAIXA
LQUIDO ACUMULADO
ANO 1
1,20%
2,21%
3,41%
0,00
0,00
Tx ano
15,4%
30,0%
45,4%
2.954
56,17%
59
60
CONSIDERAES FINAIS
61
Pode-se, afirmar, portanto, que o estudo realizado servir como subsdio para
a abertura da empresa. Entretanto, as informaes aqui constantes no so
estticas e, conforme o desenvolvimento do negcio, devem ser revistas e
ampliadas, para que este seja um instrumento eficiente no acompanhamento do
crescimento da empresa.
62
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66
ANEXOS
67
fita.
68
Mantas
Pulseiras
Pulseiras
Colares
69
70
71
PDDUA
CLASSIFICAO DAS ATIVIDADES
2.1.1. Comrcio varejista INCUO:
2.1.1.1. antiguidades
2.1.1.2. armarinho/bijuterias
2.1.1.3. armazm
2.1.1.4. artigos desportivos
2.1.1.5. artigos fotogrficos
2.1.1.6. artigos de plstico e borracha
2.1.1.7. artigos do vesturio
2.1.1.8. artigos lotricos
2.1.1.9. bazar
2.1.1.10. brinquedos
2.1.1.11. calados/artefatos de couro
2.1.1.12. carnes e derivados
2.1.1.13. confeitaria/ bomboniere
2.1.1.14. farmcia/drogaria/perfumaria sem
manipulao
2.1.1.15. ferragem
2.1.1.16. floricultura
2.1.1.17. loja de flores e folhagens
2.1.1.18. fruteira
2.1.1.19. joalheria
2.1.1.20. livraria
2.1.1.21. material eltrico
2.1.1.22. tica
2.1.1.23. papelaria
2.1.1.24. presentes/artesanatos/souvenirs
2.1.1.25. tabacaria/revistas
2.1.1.26. vidraaria
2.1.1.27. instrumentos mdico hospitalares/material
odontolgico, aparelhos ortopdicos e equipamentos
cientficos e de laboratrios
Fonte: PORTO ALEGRE (1999)
72
73
Tecido
Tecido forro
Outros acessrios e complementos
Custo de confeco
Custo total bolsa
Shopping bag
Tecido
Custo de confeco
Custo total shopping bag
Pulseira tamanho 1
Argola de acrlico
Tecido
Custo total pulseira tamanho 1
Pulseira tamanho 2
20
qtde inicial
Qtde.
0,8
0,8
1
1
20
qtde inicial
Qtde.
0,3
1
qtde inicial
Qtde.
Unidade
un
m
1
0,03
15
qtde inicial
1
0,05
15
Tecido
Tecido forro
Enchimento
Custo de confeco
Custo total almofada tecido
Almofada fitas
Fitas
Tecido forro
Enchimento
Custo de confeco
Custo total almofada fitas
Capa para celular
1
0,05
15
Unidade
un
m
qtde inicial
Qtde.
0,4
0,4
1/3
1
15
Unidade
m
m
qtde inicial
Qtde.
20
0,6
1/3
1
20
Unidade
m
m
qtde inicial
Qtde.
0,0333
0,0333
1
Unidade
m
m
10
qtde inicial
10
qtde inicial
Qtde.
L/Linha
Custo total manta
Unidade
un
m
qtde inicial
Qtde.
Argola de acrlico
Tecido
Custo total pulseira tamanho 3
Almofada tecido
Unidade
m
300
Qtde.
Argola de acrlico
Tecido
Custo total pulseira tamanho 2
Pulseira tamanho 3
Unidade
m
m
Unidade
novelos
Sugesto
Preo
venda
Receita
vendas
88,00 1.760,00
17,00
340,00
1,67
501,00
3,50
52,50
5,50
82,50
38,00
570,00
36,00
540,00
3,00
60,00
10,00
100,00
28,00
280,00
51%
74
24.696,00
35.809,20
41.180,58
47.357,67
54.461,32
receita bruta
mensal
4.200,00
6.090,00
7.003,50
8.054,03
9.262,13
custo
produo
mensal
2.058,00
2.984,10
3.431,72
3.946,47
4.538,44
2.142,00
3.105,90
3.571,79
4.107,55
4.723,69
lucro /preo de
venda
51%
51%
51%
51%
51%
75
ALQUOTA
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
INSS
ICMS
At 120.000,00
4,00%
0,00%
0,21%
0,74%
0,00%
1,80%
1,25%
De 120.000,01 a 240.000,00
5,47%
0,00%
0,36%
1,08%
0,00%
2,17%
1,86%
De 240.000,01 a 360.000,00
6,84%
0,31%
0,31%
0,95%
0,23%
2,71%
2,33%
De 360.000,01 a 480.000,00
7,54%
0,35%
0,35%
1,04%
0,25%
2,99%
2,56%
De 480.000,01 a 600.000,00
7,60%
0,35%
0,35%
1,05%
0,25%
3,02%
2,58%
De 600.000,01 a 720.000,00
8,28%
0,38%
0,38%
1,15%
0,27%
3,28%
2,82%
De 720.000,01 a 840.000,00
8,36%
0,39%
0,39%
1,16%
0,28%
3,30%
2,84%
De 840.000,01 a 960.000,00
8,45%
0,39%
0,39%
1,17%
0,28%
3,35%
2,87%
De 960.000,01 a 1.080.000,00
9,03%
0,42%
0,42%
1,25%
0,30%
3,57%
3,07%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00
9,12%
0,43%
0,43%
1,26%
0,30%
3,60%
3,10%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00
9,95%
0,46%
0,46%
1,38%
0,33%
3,94%
3,38%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00
10,04%
0,46%
0,46%
1,39%
0,33%
3,99%
3,41%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00
10,13%
0,47%
0,47%
1,40%
0,33%
4,01%
3,45%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00
10,23%
0,47%
0,47%
1,42%
0,34%
4,05%
3,48%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00
10,32%
0,48%
0,48%
1,43%
0,34%
4,08%
3,51%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00
11,23%
0,52%
0,52%
1,56%
0,37%
4,44%
3,82%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00
11,32%
0,52%
0,52%
1,57%
0,37%
4,49%
3,85%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00
11,42%
0,53%
0,53%
1,58%
0,38%
4,52%
3,88%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00
11,51%
0,53%
0,53%
1,60%
0,38%
4,56%
3,91%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00
11,61%
0,54%
0,54%
1,60%
0,38%
4,60%
3,95%
76
Descrio
ms 0
ms 1
ms 2
ms 3
ms 4
3.895,44
4.688,51
5.481,59
Total de entradas
4.179,00
4.179,00
4.179,00
Receita vendas
4.200,00
4.200,00
4.200,00
(21,00)
(21,00)
(21,00)
Investimento Inicial
(-)Inadimplncias
ms 5
ms 6
6.274,67
7.067,75
7.860,83
4.179,00
4.179,00
4.179,00
4.200,00
4.200,00
4.200,00
(15.358,44)
(21,00)
(21,00)
(21,00)
Total de sadas
0,5%
(3.456,20)
(3.456,20)
(3.456,20)
(1.188,20)
(1.188,20)
(1.188,20)
(2.058,00)
(2.058,00)
(2.058,00)
1%
(42,00)
(42,00)
(42,00)
(42,00)
(42,00)
(42,00)
4%
(168,00)
(168,00)
(168,00)
(168,00)
(168,00)
(168,00)
722,80
722,80
722,80
722,80
722,80
722,80
70,28
70,28
70,28
70,28
70,28
70,28
(15.358,44)
4.688,51
5.481,59
6.274,67
7.067,75
7.860,83
8.653,90
ms 7
ms 8
ms 9
ms 10
ms 11
ms 12
8.653,90
9.446,98
10.240,06
11.033,14
11.826,21
12.619,29
Total de entradas
4.179,00
4.179,00
4.179,00
4.179,00
4.179,00
4.179,00
Receita vendas
4.200,00
4.200,00
4.200,00
4.200,00
4.200,00
4.200,00
(21,00)
(21,00)
(21,00)
(21,00)
(21,00)
(21,00)
(3.456,20)
(3.456,20)
(3.456,20)
(3.456,20)
(3.456,20)
(3.456,20)
Fluxo do perodo
(15.358,44)
(+) Depreciao
Saldo acumulado de caixa
Descrio
Investimento Inicial
(-)Inadimplncias
0,5%
Total de sadas
(-) Despesas gerais e
administrativas
(1.188,20)
(1.188,20)
(1.188,20)
(1.188,20)
(1.188,20)
(1.188,20)
(2.058,00)
(2.058,00)
(2.058,00)
(2.058,00)
(2.058,00)
(2.058,00)
1%
(42,00)
(42,00)
(42,00)
(42,00)
(42,00)
(42,00)
4%
(168,00)
(168,00)
(168,00)
(168,00)
(168,00)
(168,00)
Fluxo do perodo
722,80
722,80
722,80
722,80
722,80
722,80
(+) Depreciao
70,28
70,28
70,28
70,28
70,28
70,28
9.446,98
10.240,06
11.033,14
11.826,21
12.619,29
13.412,37