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Suponga que la Casa Don Gregorio C.A tiene bonos en circulacion de valor nominal de RD$
10,000.00 c/u y durante el mes de Agosto hizo las siguientes ventas:
A) Se le vendieron 40 bonos a la seora Ismaela Diaz y estos fueron vendidos a la par y en
efectivo.
B) Tambien se vendieron 75 bonos al Ingeniero Delis R. Matos, y estos fueron vendidos de la
siguiente manera:
- RD$ 250,000.00 pesos en efectivo y
- Una camioneta valorada en RD$ 580,000.00 pesos
C) Tambien se vendieron 120 bonos al Lic. Jeancarlo Matos y estos fueron vendidos de la siguiente
manera:
-RD$ 900,000 pesos en efectivo y
- Un automovil valorado en RD$ 260,000.00 pesos.
Se requiere hacer los registros de lugar
CASO A
1) Calculo
VN/UNI
Cant. Bonos
VN/ Toltal
2) ENTRADA DE DIARIO
$
$
10,000.00
40
400,000.00
NO.
DETALLE
EFECTIVO
BANCO X
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPOS
@
OBLIGACIONES POR PAGAR L/P
SEORA ISMAELA DIAZ
Para registrar venta de bonos a la par
en efectivo.
AUXILIAR
DEBITO
30/08/2015
CREDITO
400,000.00
400,000.00
400,000.00
400,000.00
RD $
CASO B
1) Calculo
VN/UNI
Cant. Bonos
VN/ Toltal
EFECTIVO
MOBILIARIO Y EQUIPOS
VALOR DE PRIMA
FECHA
$
$
$
$
$
10,000.00
75
750,000.00
250,000.00
580,000.00
80,000.00
400,000.00
400,000.00
2) ENTRADA DE DIARIO
NO.
DETALLE
EFECTIVO
BANCO X
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPOS
@
OBLIGACIONES POR PAGAR L/P
ING. DELIS MATOS
PRIMA EN VENTA DE BONOS
Para registrar venta de bonos con
prima.
AUXILIAR
FECHA
DEBITO
ENTRADA DE DIARIO
NO.
DETALLE
EFECTIVO
BANCO X
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPOS
PRIMA EN VENTA DE BONOS
@
OBLIGACIONES POR PAGAR L/P
SEORA ISMAELA DIAZ
Para registrar venta de bonos con
decuento.
CREDITO
250,000.00
250,000.00
580,000.00
580,000.00
750,000.00
750,000.00
80,000.00
RD $
CASO C
Calculo
VALOR NOMINAL/UNI.
Cant. Bonos
VALOR NOMINAL/ Toltal
VALOR DESC. PRIMA (3.33%)
VALOR VENTA BONOS
EFECTIVO
MOBILIARIO Y EQUIPOS
30/08/2015
$
$
$
$
$
$
830,000.00
830,000.00
10,000.00
120
1,200,000.00
40,000.00
1,160,000.00
900,000.00
260,000.00
3
AUXILIAR
FECHA
DEBITO
30/08/2015
CREDITO
900,000.00
900,000.00
260,000.00
260,000.00
40,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
RD $
1,200,000.00
1,200,000.00
Practica II
El Dia 9 de Julio de 2015 la Casa Doa Tati, SRL. Compro mercancias a los ALAMACENES DON
Miguel S.A, por valor de $RD 480,000.00 pesos ms ITBIS por valor de RD$43,000.00 pesos y estos
seran pagados de la siguiente manera:
A) a Credito
CASO A
1) Calculo
VALOR NETO COMPRAS
ITBIS (18%)
VALOR TOTAL COMPRAS
2) ENTRADA DE DIARIO
$
$
$
DETALLE
COMPRAS
ITBIS ADELANTADO
@
Efectivo
CUENTAS POR PAGAR
CERVECERIA NACIONAL DOMIN.
Para registrar compra de cervezas en
efectivo.
480,000.00
43,000.00
523,000.00
1
AUXILIAR
FECHA
DEBITO
DETALLE
COMPRAS
ITBIS ADELANTADO
@
EFECTIVO
BANCO X
CUENTAS POR PAGAR
CERVECERIA NACIONAL DOMIN.
Para registrar compra de cervezas
40% en efectivo y 70% a credito.
CREDITO
480,000.00
43,000.00
523,000.00
523,000.00
RD $
CASO B
Calculo
VALOR NETO COMPRAS
ITBIS (18%)
VALOR TOTAL COMPRAS
40% DE COMPRA
70% DE COMPRA
ENTRADA DE DIARIO
09/07/2015
$
$
$
$
$
523,000.00
480,000.00
43,000.00
523,000.00
209,200.00
313,800.00
2
AUXILIAR
FECHA
DEBITO
523,000.00
30/07/2015
CREDITO
480,000.00
43,000.00
209,200.00
209,200.00
313,800.00
313,800.00
RD $
523,000.00
523,000.00
Practica III
El Dia 20 de Abril de 2015 la Casa Don Reyes, SRL. obtuvo un prstamo del Banco de Reservas
por un monto de $RD 700,000.00 pesos a 30 meses a una tasa de interes del 1.9% mensual. La
empresa finaciera le cobro por concepto de cierre RD$10,000.00 pesos los cuales fueron
deducidos del monto del prestamo.
La empresa utiliza ambos metodos para calcular los intereses.
los intereses par a el metodo de saldo insoluto para el el 1er ao son, RD$133,000.00 2do ao
700,000.00
30
1.9%
23,333.33
NO.
DETALLE
EFECTIVO
BANCO DE RESERVAS
GASTOS FINACIEROS
INTERESES PAGADOS ADELANTADO
@
DOCUMENTOS POR PAGAR C/P
DOCUMENTOS POR PAGAR L/P
CASA DON REYES, SRL
Para registrar prestamo DEL Banco de
Reservas.
AUXILIAR
FECHA
20/04/2015
690,000.00
10,000.00
399,000.00
439,600.00
659,400.00
1,099,000.00
$
$
1,099,000.00
700,000.00
30
1.9%
23,333.33
10,000.00
Interes ao 1
Interes ao 2
Interes ao 3
Total intereses
FECHA
ENTRADA DE DIARIO
DETALLE
EFECTIVO
BANCO DE RESERVAS
GASTOSDE FINACIEROS
INTERESES PAGADOS ADELANTADO
@
DOCUMENTOS POR PAGAR C/P
DOCUMENTOS POR PAGAR L/P
DOCUMENTOS POR PAGAR L/P
BANCO DE RESERVAS
Para registrar prestamo DEL Banco de
Reservas.
$
10,000.00
$ 399,000.00
$ 1,099,000.00
$
36,633.33
DEBITO
CREDITO
690,000.00
RD $
Metodo Saldo Insoluto
Monto prestamo
Tiempo en meses
Intereses mesuales
Amortizacion Capital
Gastos de cierre
Gastos de cierre
Total Interes (Ti)
Total Obligacion (To)
Valor Pagar (VP)
AUXILIAR
1,099,000.00
$
$
$
$
133,000.00
68,000.00
9,400.00
210,400.00
20/04/2015
DEBITO
CREDITO
690,000.00
690,000.00
10,000.00
210,400.00
413,000.00
348,000.00
149,400.00
690,000.00
RD $
910,400.00
910,400.00