Integracin del Control

Presupuestal
(Teora)
(Captulo II)

I. Introduccin
Aspecto terico de la integracin del CP
Estructura administrativa
Manual
Grfico de actividades
Personas que intervienen
Interdependecia e Interrrelacin
presupuestales

I. Introduccin
CONTROL PRESUPUESTAL:
Instrumento del que se valen las empresas
para proyectar, estimar, dirigir y
controlar sus operaciones a travs de la
comparacin sistemtica del conjunto de
previsiones establecidas para cada
departamento, con los datos histricos
que refleja la Contabilidad.

I. Introduccin
El Control Presupuestal tiene como
reflejo el conjunto de presupuestos
parciales de cada actividad de la entidad
econmica.
El CP Indica la coordinacin de las
actividades de los diversos departamentos
de la organizacin, por medio de un plan.

II. Responsabilidad, Preparacin,

Manejo y Administracin
Elaboracin del CP: Director del Presupuesto
Necesario:
Conocimiento y experiencia sobre la empresa
Compenetrado en el Sistema Contable,
organizacin, operaciones, problemas
administrativos, etc.

II. Responsabilidad, Preparacin,

Manejo y Administracin
Profesional en que recae el cargo:
Contador Pblico
Licenciado en Administracin
Desempeo:
Contralor
Director de Finanzas

II. Responsabilidad, Preparacin,

Manejo y Administracin
Ejecutivos que intervienen:
Director o Gerente General
Director de Finanzas o Contralor
Gerente de Ventas o Mercadotecnia
Gerente de Produccin o Superintendente
Colaboracin de todo el personal de la
entidad

II. Responsabilidad, Preparacin,

Manejo y Administracin
Director o Gerente General:
Polticas generales: cambios de diseos y
productos, mercados, tendencias
administrativas, proyeccin a futuro.

II. Responsabilidad, Preparacin,

Manejo y Administracin
Director de Finanzas o Contralor:
1. Aspectos financieros y de control
2. Estadsticas
3. Costos
4. Impuestos
5. Sistemas y procedimientos
6. Auditora
7. Anlisis de operaciones
8. Control interno

II. Responsabilidad, Preparacin,

Manejo y Administracin

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Contralor y Director de Finanzas, adems:

Obtencin de capital
Relacin con inversionistas
Captacin de financiamiento
Relacin con bancos
Custodia de fondos y valores
Crdito y cobranza
Inversiones

II. Responsabilidad, Preparacin,

Manejo y Administracin

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Contralor, como Director del Presupuesto:

Formulacin del presupuesto general
Anlisis y estudio de variaciones o desviaciones
Coordinar y supervisar los presupuestos parciales
Aprobar el diseo de las formas que se utilizarn
Elaborar manuales o instructivos
Pulsar lo presupuestado con lo realizado, haciendo
correcciones pertinentes y a tiempo
Informar a superiores y al Comit de Presupuestos
Centrar sobre l las aclaraciones o soluciones del
presupuesto

II. Responsabilidad, Preparacin,

Manejo y Administracin
Gerente de Ventas y Mercadotecnia:
1. Ventas, publicidad, propaganda
2. Expansin o contraccin del mercado
3. Colocacin de nuevos productos

II. Responsabilidad, Preparacin,

Manejo y Administracin

Gerente de Produccin o Superintendente:

1. Control de almacn de materiales, de

produccin, mantenimiento.

II. Responsabilidad, Preparacin,

Manejo y Administracin

COMIT DE PRESUPUESTOS:
1. Director o Gerente General
2. Director de Finanzas o Contralor
3. Gerente de Ventas y Mercadotecnia
4. Gerente de Produccin o Superintendente
Adems:
5. Gerente de Personal
6. Gerente de Compras

II. Responsabilidad, Preparacin,

Manejo y Administracin
Funciones del Comit:
1. Examinar, aprobar y ajustar las
estimaciones de gastos departamentales
2. Aprobar o ajustar los presupuestos
generales y parciales
3. Presentar al Gerente General los
presupuestos a autorizacin

DURACIN:
12 24 meses
Fracciones mensuales, trimestrales,
semestrales
5 10 aos para conocer proyecciones y
tendencias de la empresa

MECNICA

1.
2.
3.
4.

Seleccin del personal a travs de un boletn a

todo el personal de la organizacin,
comunicando:
Perspectivas y objetivos
Mensaje optimista sobre las ventajas del
presupuesto
Papel importante a desempear
Fijar fechas para que la informacin est
disponible (redes de actividades o camino
crtico)

FASES
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Previsin
Planeacin
Formulacin
Aprobacin
Ejecucin y coordinacin
Control
Evaluacin

MANUAL DEL CONTROL

PRESUPUESTAL
Presentar en forma escrita las polticas, y
operaciones de la empresa, definir
responsabilidades y lmites de autoridad de
las personas que intervendrn en l.

Contenido del Manual del

Control Presupuestal:
1. Las bases, los propsitos y los
funcionamientos del sistema de
presupuesto, la responsabilidad de cada
jefe de departamento.
2. El periodo del presupuesto
3. La organizacin necesaria para su
administracin

Contenido del Manual del

Control Presupuestal:
4. Los procedimientos para formular los
presupuestos
5. El instructivo para el manejo de las formas
necesarias para su control; los informes del
presupuesto.
6. Grficas adecuadas a cada nivel,
mostrando los presupuestos que se van a
elaborar

Contenido del Manual del

Control Presupuestal:
7. Obligaciones del director de presupuesto y
relaciones con los diferentes ejecutivos.
8. Procedimientos para la elaboracin y la
revisin de las estimaciones
9. Procedimientos a seguir para la
aprobacin
10. Obligaciones de todos y cada uno.