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UNIVERSIDAD DE SAN
CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS
JURIDICAS Y SOCIALES
DERECHO TRIBUTARIO
CDIGO 248
DCIMO SEMESTRE
Prerrequisito:
Derecho Financiero
DOCENTES:
Licda. Lizett Njera de Flores
M.A. Henry Osmn Almengor Velsquez
M. sc. Erick Gustavo Santiago de Len
I.
PRESENTACIN Y DESCRIPCIN.
III. PRERREQUISITO.
Derecho Financiero
IV. JUSTIFICACIN.
La inclusin de esta asignatura en el pensum de la carrera,
estriba en la necesidad de que el estudiante y prximo
profesional del derecho, adquiera los conocimientos
tericos y prcticos indispensables para la comprensin
del Derecho Tributario, especialidad que ha venido a ser
de primera importancia y de ineludible responsabilidad
para el Abogado y Notario y que los profesionales graduados de la Universidad de San Carlos estn debida y
convenientemente actualizados con respecto a las
tendencias modernas del Derecho Tributario.
V. OBJETIVOS GENERALES.
IDENTIFICACIN.
La asignatura de Derecho Tributario se imparte en el dcimo
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4. Que el ciudadano-profesional tenga la debida preparacin sobre sus obligaciones y derechos en materia
tributaria.
VI. ORGANIZACIN.
La asignatura est organizada en una sola unidad que
comprende once temas mencionados en el contenido del
programa.
Profesores especializados.
Conferencistas invitados.
OBJETIVOS
ESPECFICOS
ACTIVIDADES
SUGERIDAS
z Exposicin oral
dinamizada.
CONTENIDO
BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
Textos:
PERODOS
2
Textos:
b) Capacidad de pago.
c) Igualdad.
d) Generalidad.
e) Proporcionalidad.
f) Anlisis de dichos principios
con la Constitucin Poltica
de la Repblica.
z Explicar las fuentes del De- 3. FUENTES DEL DERECHO TRIrecho Tributario.
BUTARIO.
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OBJETIVOS
ESPECFICOS
ACTIVIDADES
SUGERIDAS
4. INTERPRETACIN E INTE- z Anlsis de casos
y de leyes tribuGRACIN DEL DERECHO
tarias.
TRIBUTARIO.
CONTENIDO
z Anlisis de fallos
de la Corte de
Constitucionalidad.
BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
Textos:
PERODOS
1
Textos:
z Identificar las caractersticas 5. RELACIN JURDICA TRIBU- z Anlisis de caTARIA.
y elementos de la Relacin
sos.
4, 5, 9, 14, 16, 17,
Jurdica Tributaria en la lea) Definicin.
z Conferencia
20, 26, 27, 28
gislacin guatemalteca.
b) Naturaleza de la Relacin Jurdica Tributaria.
c) Caractersticas de la Relacin Jurdica Tributaria.
d) Elementos de la Relacin Jurdica Tributaria.
z Personal
z Hecho Generador
z Cuantitativo
z Base Impositiva
z Temporal
z Finalista
e) Momento en que nace la
obligacin tributaria.
ACTIVIDADES
SUGERIDAS
z Identificar las diferentes for- 6. FORMAS DE EXTINCIN DE z Exposicin oral
mas de extincin de la obliLA OBLIGACIN TRIBUTAdinamizada.
gacin tributaria en la legisRIA.
z Conferencias.
lacin.
a) Pago.
OBJETIVOS
ESPECFICOS
CONTENIDO
BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
Textos:
PERODOS
2
b) Confusin.
c) Compensacin.
d) Condonacin.
e) Prescripcin.
f) Exenciones.
h) Exoneraciones.
z Definir la determinacin
tributaria.
z Identificar sus caractersticas.
z Aplicar a casos.
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7. DETERMINACIN TRIBUTARIA.
z Exposicin oral.
z Anlisis normativo.
a) Definicin.
b) Caractersticas.
z Resolucin de
casos.
c) Clases de Determinacin
Tributaria.
d) Anlisis del Cdigo Tributario
del Proceso de determinacin
tributaria.
Textos:
14, 18, 26, 28
OBJETIVOS
ESPECFICOS
z Definir el ilcito.
ACTIVIDADES
SUGERIDAS
z Exposicin oral.
BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
Textos:
CONTENIDO
8. ILCITO TRIBUTARIO.
PERODOS
2
z Resolucin de
casos.
b) Definicin.
c) Infracciones y delitos.
d) Sanciones.
e) Elementos del Ilcito Tributario.
f) Formas de Extincin del Ilcito Tributario.
g) Regulacin legal guatemalteca del Ilcito Tributario.
z Definir el procedimiento.
b) Fundamento legal.
c) Organizacin jurisdiccional.
z Analizar la demanda.
Textos:
OBJETIVOS
ESPECFICOS
z Definir el procedimiento.
z Localizar el fundamento legal.
z Elaborar esquema.
z Analizar la demanda.
z Aplicar las leyes atinentes a
la materia a casos reales e
hipotticos.
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ACTIVIDADES
SUGERIDAS
10. PROCEDIMIENTO ECON- z Conferencias.
MICO COACTIVO.
z Resolucin de
a) Definiciones.
casos.
b) Fundamento legal.
c) Organizacin jurisdiccional.
d) Demanda Econmico Coactiva.
CONTENIDO
BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
Textos:
PERODOS
2
9, 14, 20,
21, 22, 23,
24, 25, 26, 27.
X. BIBLIOGRAFA GENERAL
1, Ahumada, Guillermo. Tratado de Finanzas Pbli
cas. Tomos I y II. Universidad de Crdova, 1956.
2. Amors Rico, Narciso. Manual de Impuesto General Sobre el Trfico de Empresas. Madrid. Edi
torial de Derecho Financiero, 1967.
19. Prez, Adolfo. El Sistema Tributario Espaol Reformado. Madrid. Editorial Tecnos, S. A., 1964.
20. Prez Ayala, Jos Luis. Derecho Tributario. Madrid.
Editorial de Derecho Financiero, 1968.
21. Recktenoald, Horta Claus. Teora de la Traslacin
de los Impuestos. Madrid. Editorail de Derecho Fi
nanciero, 1970.
22. Sainz de Bujanda, Fernando. Hacienda y Derecho.
Madrid. Tomo Instituto de Estudios Polticos, 1976.
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