Documento de Clase

Ingeniera de Sistemas
IS510 - 2
Contabilidad Financiera
Lic. Marcos Astorga Fallas, MBA

Mastorgacr@Hotmail.com
Marcos.Astorga1@Ulatina.net
Material de Curso
Ingeniera de Sistemas
Lic. Marcos Astorga Fallas. MBA
Contenido
Gua de Presentacin ........................................................................................................................ 11
Introduccin a la Contabilidad Financiera ......................................................................................... 12
Ejercicio N 1. Cuentas ................................................................................................................. 23
Ejercicio N 2. Ubicacin de las cuentas ...................................................................................... 24
Ejercicio N 6. Saldos de las partidas contables .......................................................................... 28
Ejercicio N 9. Asientos de Diario Mayorizacin y Balanza de Comprobacin ........................ 31
Ejercicio N 10. Asientos de Diario Mayorizacin y Balanza de Comprobacin ....................... 33
Ejercicio N 13. Balanza de Comprobacin ................................................................................... 35
Ajustes y Estados Financieros .......................................................................................................... 36
Ejercicio N 14. Asientos de ajustes .............................................................................................. 36
Ejercicio N 15. Asientos de ajustes .............................................................................................. 37
Ejercicio N 16. El Ciclo Contable de una empresa de Industrial.................................................. 38
Ejercicio N 17. Estado de Resultados .......................................................................................... 39
Ejercicio N 20. Balance General .................................................................................................. 41
Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Programa de Estudio
[1] Datos generales del curso

Carrera: Bachillerato en Ingeniera de Sistemas Computacionales.
Curso: IS510 Contabilidad Financiera para Ing. de Sistemas.
Crditos: 3 / Horas presnciales: 3.
Requisitos: AM103 Administracin Estratgica.
Nivel: Cuatrimestre V o Nivel 5.
Naturaleza: Terico- Prctica.
[2] Justificacin
En la actualidad la necesidad de tomar decisiones con base en informacin cuantificada, requiere
que el profesional en las diferentes reas identifique, interprete y utilice no solamente el fundamente
filosfico de la contabilidad, sino adems los procesos por medio de los cuales se logra obtener esa
informacin.
Es por lo anterior que el presente curso proporcionar al estudiante una visin amplia y prctica de
las fases a travs de las cuales la contabilidad logra la generacin de informacin cuantificada con
el fin de que el administrador, el doctor, el educador, el ingeniero y cualquier otro profesional;
planifique, controle y d a conocer las operaciones y la situacin financiera de una empresa para as
tomar decisiones que la beneficien en su quehacer.
[3] Objetivo General

Al finalizar el curso el estudiante de ingeniera relacionar las diferentes fases del ciclo contable y
con ello estar en capacidad no solamente de asesorar a sus clientes en el diseo de sistemas
contables confiables, sino adems podr en su quehacer como empresario independiente identificar,
interpretar y utilizar la informacin contable que le sea presentada para su anlisis
[4] Objetivos Especficos
Definir conceptos bsicos de contabilidad.
Explicar las diferentes fases del ciclo contable.
Preparar un Flujo de Datos contables.
Analizar los convencionalismos utilizados en la Contabilidad.
Establecer los pasos necesarios en la preparacin de los Estados Financieros.

Programa de Estudio
[5] Contenidos
Tema No. 1: Tcnicas contables. El desarrollo del tema incluye una explicacin breve de las fases
que componen el ciclo contable, la importancia que tiene la contabilidad dentro de las actividades
financieras de una empresa, as como la lgica que gobierna el proceso contable. En esta primera
sesin se prepara al estudiante para que mediante lecturas extra clase recapitule conceptos bsicos
para el desarrollo de la siguiente sesin.
Tema No. 2: Ciclo contable: asientos de diario.
Mediante la introduccin algunos
convencionalismo que regulan la actividad contable, el estudiante desarrolla el registro de
transacciones que usualmente se suceden en empresas de todo tipo, se abarcara no solamente las
cuentas de activo, pasivo y capital, sino adems las de gastos e ingresos.
Tema No. 3: Ciclo contable: mayorizacin. Esta tercera sesin servir para que el estudiante de
forma prctica desarrolle el proceso de mayorizacin que es llevado a cabo en las empresas de todo
tipo.
Tema No. 4: Ciclo contable: balance general. Con los datos obtenidos en las sesiones anteriores
el estudiante estar en capacidad de elabora un balance general. Se introducir conceptos
necesarios para la correcta elaboracin del mismo, y la utilidad de este documento para el ciclo
contable.
Tema No. 5: Ciclo contable: asientos de ajustes. Se da a conocer la importancia de la revisin
de la informacin contable antes de dar a conocer los estados financieros de la empresa, asimismo
la forma en como la informacin registrada incorrectamente puede ser corregida y los montos
llevados a aquellos que debieron existir de no haberse cometido errores.
Tema No. 6: Ciclo contable: balanza de comprobacin ajustada. Se instruye a los estudiantes
acerca de la importancia que tiene este documento dentro del ciclo contable, y se elabora una
balanza de comprobacin ajustada incorporando aquellos transacciones que han sido corregidas
mediante asientos de ajustes.
Tema No. 7: Ciclo contable: Estados Financieros. Con base en una hoja de trabajo se desglosan
cada uno de los estados financieros y su finalidad, el estudiante estar en capacidad no solamente
de dar lectura a los estados financieros sino adems ser capaz de analizarlos.
Tema No. 8: Ciclo contable: asientos de cierre. Se desarrolla el tema de los asientos de cierre
mediante la incorporacin de las partidas de gastos e ingresos y otras transacciones que afectaran
los resultados de una empresa.
Tema No. 9: Tratamiento contable del software. Se incorpora el concepto de activo intangible del
software, valuacin y registro, definiciones y caractersticas, reglas de valuacin del software ya sea
adquirido o desarrollado. Asimismo el concepto de amortizacin del software y los mtodos
2

Programa de Estudio
existentes. Incluyendo un caso prctico mediante el cual el estudiante ser capaz de asimilar los
conceptos estudiados
Tema No. 10: Tratamiento contable del software. Se estudiara las diferentes formas de
tratamiento contable del software incluyendo tratamiento del software como Gasto, tratamiento de la
adquisicin de software, tratamiento de un software desarrollado, contabilizacin de un software
arrendado (en los estados financieros del arrendatario, y en los estados financieros del arrendador).
Tema No. 11: Costos de modificacin de los programas informticos existente y su
contabilizacin. Se enfocar en este tema las causas de modificacin de los programas
informticos y su tratamiento contable. Asimismo de definir cuando las modificaciones son tratadas
como gastos y cuando como costos. Introduccin del tema de reevaluacin y presentacin en el
Estado de Situacin Financiera. Se incluye un caso prctico.
Tema No. 12: Consideraciones contables acerca del deterioro del software. Se definirn
conceptos como importe recuperable, importe depreciable y prdida por deterioro. Reconocimiento
y medicin de la prdida por deterioro de los programas informticos. Reversin de las prdidas de
valor por deterioro.
[6] Metodologa del curso

El curso ser desarrollado en forma prctica, para ello se sugiere la creacin de pequeos grupos
de estudiantes de cinco o seis personas, quienes en un principio se dedicarn a la creacin de una
empresa hipottica, con esta base los estudiantes en cada sesin y con la gua del profesor
procedern a sugerir transacciones econmicas que afecten la situacin financiera de esas
empresas hipotticas. Al final del curso los estudiantes adems de identificar e interpretar la lgica
de la actividad contable, tendrn un modelo del ciclo contable, asimismo un visin amplia de cmo
afecta las actividades propias de su rea a las actividades financieras de una empresa y como esa
informacin es traducida para ser presentada en los estados financieros.
Temas:
1.
2.
3.
4.
5.
Grupo N 1.
Grupo N 2.
Grupo N 3.
Grupo N 4.
Grupo N 5.
Empresa Turstica.
Empresa Comercial (Bienes o Servicios).
Empresa Industrial (manufacturera).
Empresa Pblica (Gobierno Central o semiautnoma).
Asociacin Solidarista.
Trabajo Escrito
1. Introduccin
2. Resumen Ejecutivo
3. Desarrollo
Aspectos tericos de los tipos de empresa.
Forma de contabilizacin.
Ciclo contable completo (puede formularse bajo supuestos).

3

Programa de Estudio
La informacin que contenga el ciclo contable queda a discrecin del

grupo y es de estos la responsabilidad de la informacin que ah se
presenta.
La informacin debe estar ejemplificada o representada en un mes

completo (mes calendario).
Deben de dar por un hecho que la empresa ya est formalizada, por

tanto el registro debe iniciarse con un balance de situacin y un estado
de resultados del mes anterior.
La presentacin debe resumir de forma ntegra el documento y se

tomar pleno inters de que esto suceda.
4. Conclusin.
5. Recomendaciones (de ser necesario).
6. Bibliografa.
[7] Estrategias de aprendizaje

Se pretende que el estudiante construya su propio conocimiento con solidez y as asuma una actitud
de anlisis, discusin y responsabilidad ante su crecimiento tcnico, y su futuro profesional. Para ello
se propone la siguiente metodologa:
Lecturas de los diferentes temas: artculos, temas, captulos, referencias bibliogrficas.
Leccin magistral: exposiciones realizadas por el profesor de aspectos tericos
fundamentales para la comprensin del curso.
Metodologa del desarrollo de prcticas. Discusin de prcticas: utilizacin de casos
prcticos que permitan la aplicacin prctica de los conocimientos tericos adquiridos.
Adems, la realizacin de un anlisis y una discusin comn de cada ejemplo.
Aprendizaje cooperativo: los alumnos aprenden a colaborar con otras personas (compaeros
y profesores) para resolver de forma creativa, integradora y constructiva los interrogantes y
problemas identificados a partir de la experiencia diaria, utilizando los conocimientos y los
recursos materiales disponibles. Se utilizar el aprendizaje cooperativo formal e informal.
Aprendizaje basado en problemas: enfocado al acercamiento del alumno a la realidad

empresarial. Se plantearn problemas reales con el objetivo de que los alumnos los
solucionen trabajando en equipo.
[8] Recursos didcticos

Aula con pizarra acrlica, equipo audiovisual y multimedia, servicio de Internet y Red de
datos.
Aula virtual: Foro, sitio de archivos, pizarra virtual docente, mensajera email.
Software: Sistema Operativo Windows, Paquete ofimtico Office, lenguajes de programacin
y diversos utilitarios.
Biblioteca fsica del CRAI: libros, revistas, peridicos, etc. y Biblioteca Digital: Proquest,
elibrary, etc.

Programa de Estudio
[9] Evaluacin
Se aplica una evaluacin continua que permite alcanzar una valoracin integral del alumno con las
siguientes acciones
Acciones
Porcentajes
FORMULA 3BIS (Scrates)

Prueba1
20%
Prueba2
20%
Prueba3
30%
Proyecto
20%
Quices
5%
Tareas
5%
TOTAL PUNTOS
100
Proyecto
Esta investigacin est orientada a la construccin de un flujo de datos para un ciclo contable, el que
deber contener todos los niveles entendidos en las diferentes sesiones, y deber ser entregado la
13 leccin, no se aceptaran trabajo hechos a mano, la presentacin de este trabajo ser grupal. El
estudiante deber estar preparado y presentado adecuadamente para la presentacin del trabajo al
grupo. Asimismo el trabajo de investigacin deber contar con todos los requisitos de un trabajo
universitario de investigacin. El plagio de cualquier informacin ser sancionado de acuerdo con lo
establecido en el reglamento de la Universidad.
[10] Cronograma de actividades

Contenidos o temas
Revisin,
anlisis
y
modificacin de la propuesta
programtica. Calendarizacin
de las actividades y creacin
de equipos de trabajo.
Actividades de enseanza
y aprendizaje
Semana
Profesor:
Clase magistral de exposicin
de objetivos y generalidades
del curso.
Introduccin de conceptos
sobre la contabilidad de costos.
Estudiante:
Preguntas y respuestas sobre
el
programa,
bibliografa,

Programa de Estudio
Comercio,
Empresa
El catlogo de cuentas y su
utilizacin
metodologa y reglas de
evaluacin.
Profesor:
Exposicin sobre los tipos de
empresas,
forma
de
comercializacin, tipos de
capital, organizacin comercial.
Estudiante:
Lleva a cabo la solucin de un
ejercicio terico relacionado
con los tipos de contabilidad y
su relacin comercial.
Profesor:
Explicacin
sobre
la
elaboracin de catlogos de
cuentas, tipos de partidas y su
organizacin en un catlogo
nico.
Estudiante:
Confeccin en clase de casos
prcticos para la elaboracin
de catlogos de cuentas.
Profesor:
Explicacin
sobre
la
elaboracin de asientos de
diario.
Soluciona ejercicios asignados

la semana anterior
Ciclo contable. Asientos de
diario
Estudiante:
Verifica la solucin de los
ejercicios asignados la semana
anterior. Hace consultas al
docente y lleva a cabo
prcticas sobre la elaboracin
de asientos de diario.
Primer Parcial.
Ciclo
contable.
mayorizacin
La
Profesor:
Explicacin sobre la forma de
cmo llevar a cabo la
mayorizacin de cada una de
6

Programa de Estudio
las cuentas que conforman los

asientos de diario.
la semana anterior
Estudiante:
prcticas sobre la mayorizacin
de cuentas.
Profesor:
Explicacin sobre la manera de
cmo comprobar que la
creacin de asientos y la
mayorizacin
estuvieron
correctas.
Ciclo contable. La balanza de
comprobacin
Entrega y revisin general del

Primer parcial
Estudiante:
Hace consultas al docente del
trabajo en clase y del primer
examen y lleva a cabo
de
la
balanza
de
comprobacin.
Profesor:
cmo realizar y mayorizar los
asientos de ajuste y de cierre
Ciclo contable. Los asientos de

ajustes y de cierre

la semana anterior
Estudiante:
prcticas sobre la creacin de

Programa de Estudio
asientos de ajuste y cierre,

segn corresponda.
Profesor:
Explicacin sobre cules son y
su funcin en la contabilidad
financiera, maneras de llevar a
cabo cada uno de ellos de
forma correcta.
Elaboracin
financieros
de
estados

la semana anterior
Estudiante:
docente.
10
Examen Parcial II
Profesor:
Continuacin sobre la forma de
cmo confeccionar estados
financieros de forma correcta.
Elaboracin
de
estados
financieros Balance general y
Estados de Resultados
Ciclo contable. Tratamiento

contable del software.
Costos de modificacin de los
programas informticos y su
contabilizacin
Entrega y revisin general del

Segundo parcial
Estudiante:
Hace consultas al docente del
trabajo en clase y del segundo
examen y lleva a cabo
de estados financieros.
Profesor:
cmo contabilizar de manera
intangible las licencias y
software informtico.
la semana anterior
8
11
12

Programa de Estudio
Estudiante:
docente.
Profesor
Evala la exposicin de cada
uno de los grupos que
corresponda
Estudiante:
Exposicin del trabajo en
equipo asignado.
Exposiciones
13
Examen Final
14
Adelanto Clase a la semana
15
Sesin
1
2
3
Fecha
08-09-15
15-09-15
22-09-15
Observaciones
4
5
6
7
8
9
15
10
11
12
13
14
29-09-15
06-10-15
13-10-15
20-10-15
27-10-15
03-11-15
07-11-15
10-11-15
17-11-15
24-11-15
01-12-15
08-12-15
Tema
Inicio del Curso
Feriado
Actividades econmicas de la empresa
Transacciones Partidas Cuentas
Repaso prctico Quiz N 1
I Parcial
Asientos de Diario, mayorizacin y B. Comp.
Prctica AD- M y BC
Prctica AD- M y BC Quiz N 2
Asientos de Ajuste
Prctica de Asientos de Ajustes (08:00 a.m.)
II Parcial
Estados Financieros
Estados Financieros Entrega de doc. Escrito
Presentacin Grupos- Quiz N 3
Prueba Final
Adelanto Clase

Programa de Estudio
[11] Bibliografa
Bibliografa Bsica
1. Guajardo Cant, Gerardo (2008).
Contabilidad financiera 5 EDA. ED. -- Mxico, D.F.:
McGraw Hill, 2008.
Bibliografa Complementaria
2. Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) (2005): donde tambin se incluyen
las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y sus interpretaciones hasta el 1 de
enero de 2005. -- London: Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, 2006.
3. Romero Lpez, Javier (2005) Contabilidad Intermedia 2 ED.A. ED. -- Mxico D.F.
4. Romero Lpez, lvaro Javier (2006). Principios de contabilidad / lvaro 3 EDA. ED. -Mxico, Mc Graw-Hill.2006.
5. Carl S. Warren, James M. Reeve y Philip E. Fess (2007).
Contabilidad financiera /.
9 EDA. ED. -- Mxico: Thomson.
6. Mesn Figueroa, Vernor (2008). Aplicaciones de las Normas Internacionales de Informacin

Financiera. -- Cartago: Editorial Tecnolgica de Costa Rica.
Sitios en Internet
http://www.gestiopolis.com
http://server2.soutlink.com.ar/vap/ciclos.htm
http://www.geocities.com
http://www.fing.edu.uy/inco/cursos/iis/wikiIIS/field.php/Material/Teorico
http://alarcos.inf-cr.uclm.es/doc/pgsi/doc/teoria.htm#8
10

Programa de Estudio
Gua de Presentacin
11

GENERALIDADES CONTABILIDAD FINANCIERA
Introduccin a la Contabilidad Financiera
12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

EJERCICIO N 1. CUENTAS
23

EJERCICIO N 2. UBICACIN DE LAS CUENTAS

Para cada una de las operaciones realizadas en un negocio, indique qu efecto produce en las
cuentas de la ecuacin contable: aumentos y/o disminuciones en Activos, Pasivos, Capital, Ingresos
y Gastos:
a. Se recibi dinero prestado del banco:
Aumento: ______________________________________
Disminucin:___________________________________
b. Compr de contado un terreno para la construccin de un edificio de oficinas en el futuro:
Aumento: ______________________________________
Disminucin: ___________________________________
c. Uno de los socios aument su aportacin a travs del depsito de un cheque en la cuenta bancaria del
negocio:
Aumento: ______________________________________
Disminucin: ___________________________________
d. Pag una parte de sus cuentas por pagar:
Aumento: ______________________________________
Disminucin: ___________________________________
e. Compr maquinaria y equipo firmando un pagar a 90 das:
Aumento: ______________________________________
Disminucin: ___________________________________
f. Realiz servicio a un cliente que qued de pagarle en 20 das:
Aumento: ______________________________________
Disminucin: ___________________________________
g. Uno de los dueos del negocio retir efectico para uso personal, posteriormente lo devolver:
Aumento: ______________________________________
Disminucin: ___________________________________
h. Recibi efectivo de un cliente al que le prest servicio ese mismo da:
Aumento: ______________________________________
Disminucin: ___________________________________
i. Pag el alquiler del local correspondiente al mes con un cheque:
Aumento: ______________________________________
Disminucin: ___________________________________
j. Recibi el pago de un cliente que le deba hace un mes:
Aumento: ______________________________________
Disminucin: ___________________________________

Para cada una de las operaciones realizadas en un negocio, indique qu efecto produce en las
cuentas de la ecuacin contable: aumentos y/o disminuciones en Activos, Pasivos, Capital, Ingresos
y Gastos:
a. Se recibe la aportacin de uno de los socios y se deposita el importe en la cuente de cheques:
Aumento: ______________________________________
Disminucin:___________________________________
b.
Se paga por adelantado la renta del local para oficinas correspondiente a seis meses:
Aumento: ______________________________________
Disminucin: ___________________________________
24

25

26

27

EJERCICIO N 6. SALDOS DE LAS PARTIDAS CONTABLES
28

29

30

EJERCICIO N 9. ASIENTOS DE DIARIO MAYORIZACIN
31
Y BALANZA DE COMPROBACIN

32

EJERCICIO N 10. ASIENTOS DE DIARIO MAYORIZACIN Y BALANZA DE

COMPROBACIN
Lleve a cabo los asientos de Diario, la mayorizacin y la balanza de comprobacin para la empresa de
Leopoldo Ramrez, llamada ACZ S.A. para el ao fiscal 2012 (Monto en dlares)
33


COMPROBACIN
Al 30 de setiembre de 2009

COMPROBACIN
34

EJERCICIO N 13. BALANZA DE COMPROBACIN

Monto en colones
35

Ajustes y Estados Financieros
1. Concepto de Ajustes
Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por cuanto estos valores servirn
de base para preparar estados financieros. Cuando los saldos de las cuentas no son reales es necesario
aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable llamado asiento de ajuste. Ajuste es el
asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real.
2. Clases de Ajustes
Ajustes ordinarios. Son los asientos que se realizan con frecuencia, en la empresa en cada periodo contable.
Este tipo de ajustes afectan las siguientes cuentas:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Caja o Bancos
Inventario de mercancas
Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos
Ingresos recibidos por anticipado
Gastos por intereses
Depreciacin de Activos
EJERCICIO N 14. ASIENTOS DE AJUSTES

Ejemplo N 1.1: El cajero se percat que exista Gastos de cafetera por 4.000 y no los registr, hay un
faltante en el registro de ese valor.
Ejemplo N 1.2: El contador registr una factura de viticos por 5.000, siendo originalmente el monto
correcto 5.500, por tanto al final del mes es necesario llevar a cabo el registro del dinero
restante.
Ejemplo N 2.1: Al comparar el inventario fsico con el valor en libros de la cuenta de mercancas se
presenta un sobrante valorado en de 250.000
Ejemplo N 2.2: Al realizar el inventario fsico de mercancas se presenta un faltante de 245.000
ocasionado por deshidratacin de los artculos.
Ejemplo N 2.3: El inventario fsico se presenta un faltante de 500.000, ocasionado por descuido del
almacenista.
Ejemplo N 3.1: El 1 de julio de 2012 se llev a cabo el pago de 1.500.000 por concepto del alquiler por los
meses de julio, agosto y septiembre (Asientos de diario YA REGISTRADO), el 31 de julio se
lleva a cabo el registro del primer mes del gasto.
Ejemplo N 4.1: El 19 de julio de 2012 se recibi 125.000 de parte de un cliente cmo adelanto a la compra
de productos de los siguientes 5 meses (Asientos de diario YA REGISTRADO), el 28 de julio
se lleva a cabo la entrega de los primeros 25% del producto contratado el da 19 de Julio.
Ejemplo N 5:
El 01 de julio de 2012 el Banco de Costa Rica concede un prstamo a nuestra empresa, el

Principal es de 150.000, a un inters de 15% anual, pagadero a 24 meses
El 31 de julio se debe registrar los intereses y el pago del principal.
36

Ejemplo N 6:
El 03 de julio de 2012 se compr un vehculo repartidor, el costo total fue de 750.000, la

vida til del mismo es de 5 aos (Asientos de diario YA REGISTRADO). El 31 de julio se debe
registrar el gasto por depreciacin.
EJERCICIO N 15. ASIENTOS DE AJUSTES

Ca ABM limitada, monto en colones y corresponde al ao que finaliza el 30 de setiembre de
2009. Lleve a cabo los siguientes asientos de ajuste, tome en cuenta en algunos casos el
saldo de las cuentas que se presentan a continuacin:
Bancos
Cuentas por cobrar
Cuentas por Pagar
Ingresos cobrados por adelantado
Seguros pagados por adelantado (corresponden a 3 meses)
Alquileres pagados por adelantado (corresponden a 6 meses)
Cuentas por cobrar a empleados
1.450.350
850.000
2.150.200
650.250
50.000
150.100
300.000
Ajuste N 1
Se dio un mal registro de la cuentas por cobrar a empleados, cuyo saldo real es de 330.000 y no
como est consignado en los saldos.
Ajuste N 2
Se procede a registrar el primer mes de los seguros.
Ajuste N 3
Se procede a registrar los tres primeros meses de los alquileres
Ajuste N 4
Se registra la omisin de una factura por servicios de fotocopiado, el monto de la factura fue de
13.500
Ajuste N 5
Se lleva a cabo la entrega de los artculos vendidos, los cuales fueron cobrados y no entregados en
das anteriores.
Posterior a la realizacin de los asientos de ajuste, lleve a cabo la balanza de comprobacin ajustada.
37

EJERCICIO N 16. EL CICLO CONTABLE DE UNA EMPRESA DE INDUSTRIAL.

La informacin que se adjunta a continuacin pertenece a la Empresa Marshall S.A. la cual se
encarga de la fabricacin de frenos de vehculos de transporte (motocicletas, camiones, particulares,
etc.) (Colones).
A. Los saldos de las cuentas de la empresa para el mes de enero de 2007, se muestran
en la siguiente mayorizacin: Lleve a cabo la balanza de comprobacin con los datos de
la mayorizacin del punto A.
B. Asientos de diario del mes de febrero de 2007: Lleve a cabo los asientos de diario que
respalden las operaciones y posteriormente mayorice cada una de las cuentas que componen
los asientos,
en la mayorizacin debe agregar los saldos del tem
A.
1.
02-Feb
Se llev a cabo el pago de alquiler del local de ventas N 3, por lo cual se

emiti cheque N 00121 del BCR por un monto de 12.500. el mimo
corresponde a los prximos 4 meses.
2.
3-Feb
Se pag la factura por medio de cheque N 00123 por un monto de 1500,

esto con el fin de cancelar el mantenimiento de la primera semana del
edificio.
3.
6-Feb
Se recibe el cobro por la venta de frenos, para lo cual se llev a cabo el

depsito por el 40% en el BCR, todo por un monto 29.000.
4.
16-Feb
Se cancel los salarios del personal por un monto total de 11.900, se realiz
mediante depsito electrnico.
5.
20-Feb
Se cancel el recibo de telfono con cheque N 0124 por un monto total de

8.250.
38

C. Informacin Adicional: Lleve a cabo los asientos de Ajuste que respalden las operaciones
y posteriormente mayorice cada una de las cuentas que componen los asientos,
en la
mayorizacin debe agregar los saldos del tem A y B.

1. Realizando una revisin de la conciliacin bancaria, el contador se percat sobre la falta
de registro del cheque N 0122, el cual corresponda al pago del 22% del saldo de las
cuentas por pagar registradas en el mes de enero.
2. Se registr el gasto del primer mes de alquiler.
3. De acuerdo con la revisin efectuada a los gastos mensuales, el contador encontr un
error en el registro del pago de los salarios de la primera quincena de febrero, el monto
registrado es de 11.900, siendo lo correcto 19100.
4. Se entrega los frenos que originalmente se haban cobrado por adelantado en el mes
de enero.
5. La depreciacin del edificio asciende a un valor de 2.900
D. Balanza de Comprobacin Ajustada: De acuerdo con la informacin a la fecha, lleve a

cabo la balanza de comprobacin ajustada.
E. Estado de resultados: Con respeto a la balanza de comprobacin ajustada lleve a cabo

el estado de Resultados. Impuesto sobre la renta 10%
F. Estado de Balance General: Con respeto a toda la informacin obtenida hasta la fecha, lleve
a cabo el Balance General.
G. Asientos de Cierre
EJERCICIO N 17. ESTADO DE RESULTADOS

A continuacin se proporciona una lista de cuentas con su saldo correspondiente para que determine
lo siguiente:
a) Estado de Resultados de la empresa San Jos Ltda. Para el ao que finaliza en el
2009.
Cuenta
Monto en colones
Alquileres
55.000
Sueldos
385.000
Ingresos por venta de servicios

Servicio telefnico
6.240.000
18.200
Energa Elctrica
24.900
Prdida en activos
Publicidad
14.700
75.000
Depreciacin de equipo de transporte
8.400
Gastos por seguros

Depreciacin de mobiliario
12.100
23.000
Gastos de materiales de oficina

Gastos por intereses
8.350
12.500
Taza del impuesto sobre la renta
7%
39


A continuacin se proporciona una lista de cuentas con su saldo correspondiente para que determine
lo siguiente:
a) Estado de Resultados de la empresa El Porvenir S.A. Para el ao que finaliza en el
2011.
Cuenta
Monto Colones
Publicidad
Depreciacin de Mobiliario de oficina
Gastos de intereses
Alquileres
Sueldos
Ingresos por venta de bienes
Servicio telefnicos
Energa Elctrica
Comisiones sobre ventas
Impuestos
Taza del impuesto sobre la renta
110.000
30.000
15.000
70.000
470.000
5.780.000
22.500
8.320
10.300
15.670
2.8 %

La empresa Mirado es una comercializadora con varios aos en el mercado. A continuacin se
presentan los saldos al 31 de diciembre de algunas de sus cuentas que corresponden a los
movimientos realizados en el ltimo trimestre del ao 2012.
Cuenta
Monto Colones
Ventas
Publicidad
Sueldos de Gerencia
Depreciacin de edificio
Sueldos a empleados
Comisiones sobre ventas
Costos de Ventas
Seguros
Servicio telefnico
900.322
12.500
7.400
10.640
957.000
628
24.000
8.200
113
Elabore el estado de resultados de la empresa Mirado para el cuarto trimestre del ao 2012. La taza
del impuesto sobre la renta es del 18.2%
40

EJERCICIO N 20. BALANCE GENERAL

De las cuentas que se listan a continuacin, identifique los activos y pasivos y capital obteniendo el
estado del Balance General (Empresa Mirado para el cuarto trimestre del ao 2012).
Cuenta
Monto colones
Bancos
Proveedores
Mobiliario y Equipo de Oficina
Documento por pagar (3 aos)
Cuentas por cobrar
Impuestos por pagar
Terreno
Hipoteca por pagar
Cuentas por cobrar a empleados
Documento por pagar (6 meses)
Equipo de Oficina
Otros pasivos
Inventarios
Sueldos por pagar
Edificio Corporativo
Cuentas por pagar
Equipo de Transporte
Dividendos por pagar
Prstamo bancario (3 aos)
Ingresos cobrados por adelantado
Obligaciones por pagar
Otros activos
Publicidad pagada por adelantado
Seguros pagados por adelantado
Capital Social
Anticipo de Cliente
Edificio
Depreciacin Acumulada de Equipo de Oficina
1.560.000
1.230.748
1.500.000
300.000
150.554
94.485
400.000
679.000
383.430
120.900
700.000
606.689
88.000
606.689
88.000
608.196
568.900
339.400
456.789
134.567
70.000
250.000
398.000
700.000
974.355
980.500
650.000
234.566
41

Documento de Clase

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Documento de Clase

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

Ingeniera de Sistemas

Lic. Marcos Astorga Fallas, MBA

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

[1] Datos generales del curso

[3] Objetivo General

[4] Objetivos Especficos

Definir conceptos bsicos de contabilidad.

Explicar las diferentes fases del ciclo contable.

Preparar un Flujo de Datos contables.

Analizar los convencionalismos utilizados en la Contabilidad.

Establecer los pasos necesarios en la preparacin de los Estados Financieros.

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

[6] Metodologa del curso

Aspectos tericos de los tipos de empresa.

Ciclo contable completo (puede formularse bajo supuestos).

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

La informacin que contenga el ciclo contable queda a discrecin del

La informacin debe estar ejemplificada o representada en un mes

Deben de dar por un hecho que la empresa ya est formalizada, por

La presentacin debe resumir de forma ntegra el documento y se

[7] Estrategias de aprendizaje

Aprendizaje basado en problemas: enfocado al acercamiento del alumno a la realidad

[8] Recursos didcticos

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

FORMULA 3BIS (Scrates)

[10] Cronograma de actividades

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Soluciona ejercicios asignados

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

las cuentas que conforman los

Entrega y revisin general del

Ciclo contable. Los asientos de

Soluciona ejercicios asignados

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

asientos de ajuste y cierre,

Soluciona ejercicios asignados

Ciclo contable. Tratamiento

Entrega y revisin general del

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Adelanto Clase a la semana

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Contabilidad financiera 5 EDA. ED. -- Mxico, D.F.:

McGraw Hill, 2008.

5. Carl S. Warren, James M. Reeve y Philip E. Fess (2007).

9 EDA. ED. -- Mxico: Thomson.

6. Mesn Figueroa, Vernor (2008). Aplicaciones de las Normas Internacionales de Informacin

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Introduccin a la Contabilidad Financiera

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

Contabilidad Financiera. Ingeniera de Sistemas

EJERCICIO N 2. UBICACIN DE LAS CUENTAS