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Contralora General
de la Repblica
Informe y Dictamen
sobre el Informe Financiero
del Ministerio de Hacienda
Ejercicio Fiscal 2012
Agosto 2013
Directora de Informes y
Dictmenes Financieros
Equipo de Apoyo
Lic. Perla Almirn de Russell
Mirta Aranda
Colaboracin Especial
Edy Pereyra
Agosto 2013
DESCRIPCIN
Pginas
I.
ANTECEDENTES
OBJETIVOS
2.1
OBJETIVO GENERAL
2.2
OBJETIVOS ESPECFICOS
BASE LEGAL
ALCANCE
5.1
5.2
4-5
5.3
5.4
EXAMEN Y DICTAMEN
5.5
5-6
6 - 11
II.
DESARROLLO
12
12
13 - 40
2.1
ADMINISTRACIN CENTRAL
13 - 19
2.1.1
14 - 16
2.1.2
16
2.1.3
17
2.1.4
2-3
18 - 19
Pginas
DESCRIPCIN
2.1.5
19
2.2
ADMINISTRACIN DESCENTRALIZADA
20 - 40
2.2.1
20 - 31
2.2.2
31 - 38
2.2.3
2.2.4
41
42
4.1
ADMINISTRACIN CENTRAL
4.1.1
4.1.2
4.1.3
4.1.4
44 - 46
4.1.5
46
4.1.6
46
4.1.7
PRESIDENCIA DE LA REPBLICA
47 - 48
4.1.8
48 - 49
4.1.9
49 - 50
4.1.10
SECRETARA DE DESARROLLO
REFUGIADOS CONNACIONALES
4.1.11
50 - 51
4.1.12
51 - 54
4.1.13
54 - 56
4.2
ADMINISTRACIN DESCENTRALIZADA
57 - 75
4.2.1
58 - 64
4.2.2
64 - 65
38
38 - 40
42 - 56
PARA
43
REPATRIADOS
43 - 44
44
50
DESCRIPCIN
Pginas
4.2.3
66 - 71
4.2.4
72
4.2.5
4.2.6
73
4.2.7
73
4.2.8
74
4.2.9
4.2.10
5.
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8
5.9
72 - 73
74 - 75
75
76 - 99
76 - 77
78 79
79 - 80
81 - 86
86 - 88
89 - 92
93 - 94
95 - 96
96 - 98
5.10
6.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.1.4
6.1.5
6.1.6
6.1.7
6.1.8
6.1.9
6.1.10
6.1.11
6.1.12
6.1.13
DESCRIPCIN
LICITACIN PBLICA INTERNACIONAL N 95/2011, DE FIRMAS
CONSTRUCTORAS PARA LA CONSTRUCCIN DE LA
AUTOPISTA U GUAZ: ASUNCIN - LUQUE
EXMENES ESPECIALES REALIZADOS EN LAS DIRECCIONES
GENERALES DE LA SUBSECRETARA DE ESTADO DE
ADMINISTRACIN FINANCIERA
DIRECCIN GENERAL DE CONTABILIDAD PBLICA
SISTEMA DE CARGA Y EMISIN DE LAS INFORMACIONES
PRESUPUESTARIAS Y CONTABLES DE LOS ORGANISMOS Y
ENTIDADES DEL ESTADO
SISTEMA DE CARGA Y EMISIN DE LAS INFORMACIONES
PRESUPUESTARIAS
Y
CONTABLES
DE
LAS
MUNICIPALIDADES
SISTEMA DE CARGA Y EMISIN DE LAS INFORMACIONES
PRESUPUESTARIAS Y CONTABLES DE LAS SOCIEDADES
ANNIMAS
INFORMES FINANCIEROS ANUALES DEL EJERCICIO FISCAL
2012 DE LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL ESTADO
INFORMES FINANCIEROS ANUALES DE LAS SOCIEDADES
ANNIMAS CON PARTICIPACIN ACCIONARIA MAYORITARIA
DEL ESTADO DEL EJERCICIO FISCAL 2012
PRESENTACIN DE INFORMES FINANCIEROS ANUALES DE
LAS MUNICIPALIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012
PRESENTACIN DE INFORMES FINANCIEROS ANUALES
EJERCICIO FISCAL 2012 DE LAS ASOCIACIONES,
FUNDACIONES E INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO
PRESENTACIN DE INFORMES DE CIERRE DE LAS CUENTAS
DE INGRESOS Y GASTOS
CERTIFICACIN DEL REGISTRO DE OBLIGACIONES
PENDIENTES DE PAGO DE EJERCICIOS FISCALES
ANTERIORES
SUBASTAS REALIZADAS POR ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL
ESTADO (OEE) EN EL EJERCICIO FISCAL 2012
PROCEDIMIENTO DE CONSOLIDACIN CONTABLE
INFORME SOBRE EL ACTIVO Y EL PASIVO DE LAS EMPRESAS
BINACIONALES ITAIP Y YACYRET
INFORME SOBRE LA SITUACIN, Y LA EXPOSICIN EN EL
INFORME FINANCIERO CONSOLIDADO, DEL ESTADO
PATRIMONIAL DE LAS SOCIEDADES ANNIMAS CON
PARTICIPACIN MAYORITARIA DEL ESTADO (COPACO SA,
FEPASA, CAPASA)
Pginas
98 - 99
100 - 394
100 - 181
100 - 105
105 107
107 - 109
109 - 114
114 - 116
116 - 121
121 - 132
132 - 138
138 - 143
144 - 162
162 - 174
175 - 178
178 - 181
6.2
182 - 256
6.2.1
182 - 198
6.2.2
198 - 205
6.2.3
205 - 216
6.2.4
6.2.5
DESCRIPCIN
LIQUIDACIN Y DISTRIBUCIN DE ROYALTIES Y
COMPENSACIONES EN RAZN DEL TERRITORIO INUNDADO.
FONDO NACIONAL DE INVERSIN PBLICA Y DESARROLLO
(FONACIDE)
Pginas
216 - 229
229 - 236
6.2.6
RENDICIN DE CUENTAS
236 - 241
6.2.7
242 - 256
6.3
257 - 317
6.3.1
265 - 266
6.3.2
ADMINISTRACIN CENTRAL
266 - 272
6.3.3
ADMINISTRACIN DESCENTRALIZADA
273 - 280
6.3.4
280 - 292
6.3.5
292 - 298
6.3.6
6.3.7
CASOS ESPECIALES
299 - 306
6.3.8
BONOS SOBERANOS
306 - 310
6.3.9
310 - 317
6.4
318 - 393
6.4.1
6.4.2
6.4.3
6.4.4
6.4.5
6.4.6
6.4.7
299
318 - 322
322 - 324
324 - 326
326 - 329
329 - 330
330 - 331
332 - 334
6.4.8
6.4.9
6.4.10
6.4.11
6.4.12
6.4.13
6.5
DESCRIPCIN
RENDICIN DE RECAUDACIONES POR COMPROBANTES DE
INGRESOS Y VALORES FISCALES
FONDO NACIONAL DE INVERSIN PBLICA Y DESARROLLO
(FONACIDE)
TRANSFERENCIAS CONSOLIDABLES
Pginas
334 - 340
340 - 356
356 - 365
365 - 375
375 - 382
382 - 393
394
7.1
395
7.1.1
395
7.2
7.2.1
7.2.2
7.2.3
7.2.4
395 - 445
7.2.5
7.2.6
TRANSFERENCIA
REALIZADA
POR
PARTICIPACIN ACCIONARIA DEL ESTADO
III
EMPRESA
397
397-399
399 - 404
405 - 411
411- 412
412 - 425
CON
425 - 426
427
427 - 436
IV
437 - 445
446 - 522
VI
RECOMENDACIONES FINALES
523 - 532
VII
CONCLUSIN
533 - 535
DF:
DGDTH:
DGTP
DC:
DA:
DSG:
DGP:
DGTP:
DO:
DI:
DDS:
DAG y S:
DAI:
DRF:
DIDE:
DC y MGP:
DEGP:
DGE:
DGCODM:
DGDM:
DGAJ:
DINACOPA:
DNA:
DNCP:
DGCP:
DPTO.:
DGEEC
DNRA:
DINAC:
DINATRAN:
EDD:
ED:
EA:
ESSAP
EMSA:
EBISA:
EBY:
:
FONPLATA:
FDC:
FDI:
FIDES:
FONAVIS:
FONDEC:
FONACIDE:
FONE:
Direccin de Finanzas
Direccin de Gestin y Desarrollo del Talento Humano
Direccin General de Tesoro Pblico
Direccin de Contabilidad
Direccin de Administracin
Divisin de Servicios Generales
Direccin General de Presupuesto
Direccin General de Tesoro Pblico
Departamento de Operaciones
Departamento de Ingresos
Departamento de Desarrollo Social
Departamento de Administracin Gubernamental y Seguridad
Departamento de Anlisis e Informes
Departamento de Recursos Financieros
Departamento de Infraestructura y Desarrollo Econmico
Departamento de Control y Monitoreo del Gasto Pblico
Departamento de Evaluacin del Gasto Pblico
Direccin General de Economa
Direccin General de Control de Organismos Departamentales y
Municipales
Direccin General de Departamentos y Municipios
Direccin General de Asuntos Jurdicos
Direccin Nacional de Correos del Paraguay
Direccin Nacional de Aduanas
Direccin Nacional de Contrataciones Pblicas
Direccin General de Contabilidad Pblica
Departamento
Direccin General de Estadstica, Encuestas y Censos
Direccin Nacional del Registro del Automotor
Direccin Nacional de Aeronutica Civil
Direccin Nacional de Transporte
Evaluacin de Desempeo
Entidades Descentralizadas
Equipo Auditor
Empresa de Servicios Sanitarios del Paraguay
Electricidad de Misiones Sociedad Annima
Emprendimientos Binacionales Sociedad Annima
Entidad Binacional Yacyret
Euros
Fondo para el Desarrollo de la Cuenca del Plata
Fondo de Desarrollo Campesino
Fondo de Desarrollo Industrial
Fondo de Inversiones Rurales para el Desarrollo Sostenible
Fondo Nacional de la Vivienda Social
Fondo Nacional de la Cultura y de las Artes
Fondo Nacional de Inversin Pblica y Desarrollo
Fondo Nacional de Emergencia
FUNDACOR
FUNDEFIR:
FEPASA
GPF
G.:
GEAM:
GCIA.:
IFIS:
IPC:
INDERT:
INDI:
INC:
IPTA:
INCOOP:
IPA:
INFONA:
INTN:
ICV:
IPS:
IVA:
INPAGAS:
LRM:
LPN:
MSP y BS:
MOPC:
MIC:
MEC:
MECIP:
MH:
MAG:
NIC
NIS:
NIIF:
NICSP:
OAT:
OT:
OEE:
OG:
OMS
POA:
PAI:
POAC:
PETROPAR:
PGN:
PMB:
PDVSA:
PGR:
PPR:
RRHH:
RASP:
SICAP
SIGADE:
SFP:
SGD:
SCA:
SUAF
S.A.:
STP:
SET:
SENAVE:
SIPP:
SIME:
SEAM:
SENAVITAT:
SENACSA:
SETAMA:
SIAF:
SICO:
SSEAF:
SAS:
STR:
SEN
SAECA:
SIVIPAR:
TFCA:
TI:
TICEI:
TMC:
TPLS:
UOC:
UTEP:
US$:
URRHH:
UAF:
UT y D:
UDM:
UTMAP:
UES:
UNA:
UNE:
UNP:
UNI:
UNC:
UNVES:
UNCA:
UNCANI:
UCNT:
Recursos Humanos
Registro del Automotor del Sector Pblico
Sistema Integrado de Contabilidad y Administracin de Proyectos
Sistema de Gestin y Anlisis de la Deuda
Secretara de la Funcin Pblica
Sistema de Gestin de Desempeo
Secretara del Consejo de Administracin
Subunidad de Administracin Financiera
Sociedad Annima
Secretara Tcnica de Planificacin
Subsecretara de Estado de Tributacin
Servicio Nacional de Calidad y Sanidad Vegetal y de Semillas
Sistema Integrado de Programacin Presupuestaria
Sistema Integrado Mesa de Entrada
Secretara del Ambiente
Secretara Nacional de la Vivienda y el Hbitat
Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal
Secretara de Transporte del rea Metropolitana de Asuncin
Sistema Integrado de Administracin Financiera
Sistema Integrado de Contabilidad
Subsecretara de Estado de Administracin Financiera
Secretara de Accin Social
Solicitud de Transferencia de Recursos
Secretara de Emergencia Nacional
Sociedad Annima Emisora de Capital Abierto
Sistema de Infraestructura Vial del Paraguay
Tropical Forest Conservation ACT
Tecnologa de la Informacin
Taller de Integracin, Crecimiento y Expresin Infantil
Transferencias Monetarias con Corresponsabilidades
Terminal Porttil de Lectura
Unidad Operativa de Contrataciones
Unidad Tcnica Ejecutora de Programas del Banco Central del
Paraguay
Dlares estadounidenses
Unidad de Recursos Humanos
Unidad de Administracin Financiera
Unidad Tcnica y de Difusin
Unidad de Departamentos y Municipios
Unidad Tcnica de Modernizacin de la Administracin Pblica
Unidad de Economa Social
Universidad Nacional de Asuncin
Universidad Nacional del Este
Universidad Nacional de Pilar
Universidad Nacional de Itapa
Universidad Nacional de Concepcin
Universidad Nacional de Villarrica del Espritu Santo
Universidad Nacional de Caaguaz
Universidad Nacional de Canindey
Unidad Central Normativa y Tcnica
ANTECEDENTES
1.
OBJETIVOS
2.1.
Objetivo general
Objetivos especficos
Verificar que todos los pasivos del Estado (incluyendo los que cuentan con su
aval) se encuentren registrados ntegramente al 31/12/12.
Con relacin a las entidades que han omitido la presentacin de los Estados
Financieros y Presupuestarios para la elaboracin del Informe Financiero
2012
Determinar el grado de omisin en cuanto a la presentacin de la informacin de
los Estados Financieros y Presupuestarios.
3.
BASE LEGAL
7.
8.
9.
Constitucin Nacional.
Ley N 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora General de la Repblica.
Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado.
Ley N 2515/04 Que modifica el artculo 70 de la Ley N 1535/99.
Ley N 4581/11 Que aprueba el Presupuesto General de la Nacin para el
ejercicio fiscal 2012.
Decreto N 8127/00 Por el cual se establecen las disposiciones legales
administrativas que reglamentan la implementacin de la Ley N 1535/99, De
Administracin Financiera del Estado, y el funcionamiento del sistema integrado
de administracin Financiera SIAF.
Decreto N 6495/11 Por el cual se establecen los lineamientos generales y
montos globales para los procesos de programacin, formulacin y presentacin
de los anteproyectos de presupuestos institucionales como marco de referencia
para la elaboracin del proyecto del Presupuesto General de la Nacin
correspondiente al ejercicio fiscal 2012.
Decreto N 8334/12 - Reglamentario de la Ley N 4581/11.
Resolucin CGR N 677/04 Que reglamenta la Rendicin de Cuentas y su
revisin, y establece la informacin a ser presentada a la Contralora General de
la Repblica, a sus efectos.
ALCANCE
5.
Estos informes deben estar firmados por la mxima autoridad institucional, por
el Director Administrativo y Financiero, el responsable del rea contable y el
responsable del rea patrimonial. Adems, deben ser acompaados por el
dictamen del Auditor Interno.
El Informe Financiero elaborado por el Ministerio de Hacienda es elevado al
Poder Ejecutivo y al Congreso Nacional, a ms tardar el 31 de marzo del ao
siguiente, conforme lo establece el artculo 67 de la Ley N 1535/99, modificado
excepcionalmente por la Ley N 4848/13 Que aprueba el Presupuesto General
de la Nacin para el ejercicio fiscal 2013, cuyo artculo 109 expresa: El
Ministerio de Hacienda con carcter de excepcin a lo dispuesto en el artculo
67 de la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, pondr a
disposicin del Poder Ejecutivo y el Congreso Nacional, antes que culmine el
mes de abril del ejercicio 2013, el informe que contendr el conjunto de Estados
Contables que presentar la posicin financiera, econmica y patrimonial
consolidada de los Organismos y Entidades del Estado y Municipalidades,
referente al ejercicio fiscal cerrado 2012, con el estado comparativo de lo
presupuestado y lo ejecutado. El Presidente de la Repblica, sobre la base del
mencionado Informe, debe remitir a la Contralora General de la Repblica un
informe anual sobre la liquidacin del presupuesto del ao anterior, antes que
culmine el mes de abril de cada ao, segn lo establecido en el artculo 68 de la
Ley N 1535/99.
5.3 Elaboracin y presentacin del Informe y Dictamen sobre el Informe
Financiero
La Contralora General de la Repblica es la entidad encargada de emitir el
Informe y Dictamen sobre el Informe Financiero de la Nacin, de conformidad
con las Normas de Auditora aplicables al sector pblico, as como de ponerlo a
consideracin del Congreso Nacional en un plazo que vence el 31 de agosto del
ao siguiente, de conformidad a lo dispuesto en el artculo 282 de la
Constitucin Nacional y el artculo 69 de la Ley N 1535/99.
5.4 Examen y Dictamen
El Informe Financiero de la Nacin y el Informe y Dictamen de la Contralora
General de la Repblica son sometidos a consideracin de la Comisin
Bicameral, integrada por cinco senadores y cinco diputados, para su examen y
dictamen correspondiente, la que debe expedirse en un plazo mximo e
improrrogable de cuarenta y cinco das siguientes a su presentacin (artculo 1
de la Ley N 2515/04 Que modifica el artculo 70 de la Ley N 1535/99 De
Administracin Financiera del Estado.
5.5 Aprobacin del Informe Financiero
Cada Cmara del Congreso Nacional tiene un plazo de treinta das para aprobar
o rechazar el informe del Presidente de la Repblica. En caso que las Cmaras
disintieran, se estar a lo dispuesto por el artculo 206 de la Constitucin
Nacional, pero los plazos son de quince das por Cmara (artculo 1 de la Ley
N 2515/04 Que modifica el artculo 70 de la Ley N 1535/99 De
Administracin Financiera del Estado.
ESTRUCTURA DEL
HACIENDA 2012
INFORME
FINANCIERO
DEL
MINISTERIO
DE
La estructura del Informe Financiero del Ministerio de Hacienda para el ejercicio fiscal
2012 se presenta en 6 (seis) tomos, que se detallan a continuacin:
TOMO I
Contiene informacin consolidada de los Organismos y Entidades del Estado referente
a:
SITUACIN FINANCIERA Y PATRIMONIAL COMPARADAS DEL SECTOR
PBLICO CONSOLIDADO
Introduccin
Nota a los Estados Financieros del Sector Pblico
Balance General comparado del Sector Pblico consolidado
El Balance consolidado del sector pblico reflej la situacin econmica e integr la
informacin patrimonial. Present, al cierre del ejercicio fiscal 2012, un monto de G.
103.653.388 millones en el Activo y, en el Pasivo, un monto de G. 60.364.420
millones.
Estado de Resultados comparado del Sector Pblico consolidado
Se expone el total de los ingresos de gestin, que ascendi a la suma de G.
74.304.963 millones. En contrapartida, los gastos de gestin ascendieron a la suma
G. 70.472.684 millones.
Situacin presupuestaria de recursos y gastos comparados del sector pblico
consolidado
Presenta informacin presupuestaria de ingresos por grupo de origen, consolidada y
comparada. Asimismo, la informacin presupuestaria de gastos por subgrupo de
objeto, consolidada y comparada.
PATRIMONIAL
DE
LA
ADMINISTRACIN
Balance General
Descentralizada
consolidado
de
las
entidades
de
la
Administracin
TOMO II
Dentro de este tomo se presentan:
El Informe de control de ejecucin y evaluacin presupuestaria de las
Administraciones Central y Descentralizada, respectivamente. Para este trabajo se
utilizaron los datos de Plan Financiero, ejecucin financiera y avance fsico de
productos registrados en el SICO (Sistema Integrado de Contabilidad), Sistema
Integrado de Programacin Presupuestaria (SIPP), Mdulo de Plan Financiero,
TOMO III
Este tomo presenta los informes de la Administracin Central provedos por el SICO
(Sistema Integrado de Contabilidad), cuyo soporte documentario se encuentra
archivado en la Direccin General de Contabilidad Pblica.
Estados financieros de los organismos de la Administracin Central
Balance General y Estado de Resultados consolidado por entidad y unidad de
administracin financiera, en el que se presenta la situacin econmica y patrimonial
de la misma.
Ejecucin presupuestaria de los ingresos y gastos
TOMO IV
Contiene informes sobre las Entidades Descentralizadas:
El presente informe fue elaborado en base a los estados contables y ejecuciones
presupuestarias de las Entidades Descentralizadas y Gobernaciones, remitidos de
conformidad a lo establecido en el artculo 66 de la Ley N 1535/99 De
Administracin Financiera del Estado, que dispone: Los Organismos y Entidades
del Estado debern presentar al Ministerio de Hacienda, dentro de los primeros
quince das de cada mes, la informacin presupuestaria, financiera y patrimonial,
correspondiente al mes inmediato anterior, para los fines de anlisis y consolidacin
de estados e informes financieros, conforme a las modalidades que para el efecto
establezca la reglamentacin, clasificados en:
Estados financieros.
Situacin presupuestaria de ingresos y gastos.
10
TOMO V
Contiene informes sobre las municipalidades:
TOMO VI
Brinda informacin sobre la Deuda Pblica Interna y Externa expresada en dlares
estadounidenses y en guaranes. Se presentan:
1.
2.
3.
4.
11
II.
1.
DESARROLLO
PORCENTAJE DE COBERTURA DE AUDITORAS FINANCIERAS,
SOBRE EL ACTIVO Y PASIVO
EJERCICIO FISCAL 2012
En millones de guaranes.
CLASIFICACIN INSTITUCIONAL
I
II
ADMINISTRACIN CENTRAL
ADMINISTRACIN DESCENTRALIZADA
TOTAL ACTIVO 2011 ( I+II)
ACTIVO
31.959.651
58.687.082
90.646.733
% SOBRE
TOTAL DEL
SECTOR
35,26
64,74
100,00
MONTO
AUDITADO
16.771.449
14.242.419
%
AUDITADO
18,50
15,72
En millones de guaranes.
CLASIFICACIN INSTITUCIONAL
I
II
ADMINISTRACIN CENTRAL
ADMINISTRACIN DESCENTRALIZADA
TOTAL PASIVO 2011 ( I+II)
PASIVO
% SOBRE
TOTAL DEL
SECTOR
14.891.738
39.855.436
27,20
72,80
54.747.174
100,00
%
AUDITADO
2,87
8,10
12
2.
Las Auditoras a los Estados Financieros del ejercicio fiscal 2012 desarrolladas en
Organismos y Entidades del Estado, representaron el 18,50% del activo total para la
Administracin Central y el 15,72% del activo total para la Administracin
Descentralizada, y fueron realizadas por las Unidades Organizacionales de Gestin
Misional de la Contralora General de la Repblica, conforme se detalla a
continuacin:
2.1
ADMINISTRACIN CENTRAL
ADMINISTRACIN CENTRAL
TIPO
DE
AUD.
A.F.
ADMINISTRACIN CENTRAL
GUARANES
31.959.651
16.771.449
ACTIVO
POR
SECTOR
35,26
%
AUDITADO
OPININ
18,50
18,50
A.F.
1.309.450
A.F.
2.617.113
A.F.
1.809.981
A.F.
1.578.827
A.F.
9.456.078
13
14
15
16
17
18
19
2.2.
ADMINISTRACIN DESCENTRALIZADA
II
CLASIFICACIN INSTITUCIONAL
TIPO
DE
AUD.
GUARANES
ADMINISTRACIN DESCENTRALIZADA
A.F.
58.687.082
ADMINISTRACIN DESCENTRALIZADA
ACTIVO
POR
SECTOR
%
AUDITADO
64,74
OPININ
15,72
14.242.419
15,72
A.F.
10.550.337
11,65 no razonable
A.F.
1.047.806
1,16 no razonable
A.F.
1.233.089
A.F.
1.411.187
1,56 no razonable
20
21
22
7. Las Deudas que tienen las Cooperativas Chortitzer Ltda., Fernheim Y Neuland
Ltda. con la ANDE no se encuentran reveladas razonablemente en el Balance
General de la ANDE al 31/12/12.
Los saldos adeudados por las Cooperativas del Chaco Central Cortitzer Ltda.,
Fernheim y Neuland Ltda. por consumo de energa elctrica no se encuentran
reveladas en el Balance General de la ANDE al 31/12/12, debido a que:
El Departamento de Contabilidad no realiz registracin de complementos para
regularizar los importes facturados de los meses no contabilizados; por
consiguiente, se constat que no se transfiri a la Cuenta Contable
142.041.00.01 Cooperativa Fernheim, las facturaciones de los meses de enero,
febrero, marzo y abril del ao 2012 del NIS 2550381, totalizando la suma de G.
1.786.705.000 (Guaranes un mil setecientos ochenta y seis millones setecientos
cinco mil).
El Departamento de Contabilidad no regulariz contablemente la suma de G.
4.671.132.000 (Guaranes cuatro mil seiscientos setenta y un millones ciento
treinta y dos mil) en concepto de facturaciones y G. 2.854.288.000 (Guaranes
dos mil ochocientos cincuenta y cuatro millones doscientos ochenta y ocho mil)
en concepto de pagos no transferidos en su oportunidad a la Cuenta Contable
142.042.00.01 Cooperativa Chortitzer.
El Departamento de Cobranza Seccin Grandes Usuarios de la ANDE,
transcribi incorrectamente en el estado de Cuenta de la Cooperativa Chortitzer
importes de facturacin y pagos del mes de enero y agosto del NIS 2286407, lo
que origin una diferencia con lo registrado en la cuenta contable de dicha
cooperativa, que ascendi a la suma de G. 1.420.397.752 (Guaranes un mil
cuatrocientos veinte millones trescientos noventa y siete mil setecientos
cincuenta y dos).
En el Estado de Cuenta de la Cooperativa Neuland no figura el pago de G.
274.710.000 (Guaranes doscientos setenta y cuatro millones setecientos diez
mil) registrado en el mes de diciembre de 2012 en el Mayor Analtico de la
Cuenta Contable 142.043.00.01 de la Cooperativa Neuland.
8. Saldos distorsionados expuestos como cuentas a cobrar.
La ANDE expuso como cuentas a cobrar, Prstamos de Auxilio a Familias que
fueron otorgados por la ANDE a sus funcionarios, que en su mayora datan de los
aos 2004, 2005 y 2006; sin embargo, presentan una distorsin al 31/12/12 entre
los que se sealan:
Los saldos expuestos en el Balance General sobre las deudas que mantienen
los funcionarios de la ANDE con la institucin, en concepto de Prstamos de
Auxilio a Familias difieren con los saldos del Departamento de Gestin del
Personal.
Expuso al 31/12/12 como Cuentas a Cobrar, un total de G. 30.788.450
(Guaranes treinta millones setecientos ochenta y ocho mil cuatrocientos
cincuenta) en la cuenta Prstamos de auxilio a familiares; sin embargo, dicho
23
monto corresponde a los pagos por subsidio familiar que debieron ser imputados
a la cuenta de resultados del ejercicio fiscal 2012.
En el mes de setiembre de 2012 se registr un ajuste de Prstamo de Auxilio a
Familias, correspondiente al ejercicio fiscal 2009.
No se realiz el descuento del saldo del capital adeudado y los intereses
correspondientes, de la liquidacin final de haberes de los funcionarios jubilados,
a quienes se les otorgaron Prstamos de Auxilio a Familias.
9. La ANDE no expuso en sus Estados Financieros los intereses a cobrar
correspondientes a los Prstamos de Auxilio a Familias otorgados a sus
funcionarios, debido a que no se realizaron los clculos mensuales correctos de
los intereses, lo que distorsion el resultado de cada uno de los ejercicios fiscales,
a partir del cual comenz a otorgar prstamos.
No registr las provisiones de los intereses generados por los Prstamos de
Auxilio a Familias otorgados en su momento, as como tampoco realiz los
ajustes de los ndices de Precios al Consumidor (IPC) de los aos en que
devengaron los intereses, esto demuestra que la ANDE no revel en sus Estados
Contables intereses que debieron ser provisionados.
10. Al 31/12/12 sigui sin registrar en su Balance General el aporte de capital
correspondiente a su parte como condmino en la Entidad Binacional Yacyret
(EBY).
No registr hasta el cierre del ejercicio fiscal 2012 el monto total de su aporte
como condmino por el 50% del capital de la Entidad Binacional Yacyret,
establecido en el tratado firmado en el ao 1973, ratificado por Ley de Nacin N
433/73, monto sobre el cual no existen controversias.
El capital pendiente de integracin al 31/12/10 ascendi a la suma de US$
91.001.269,19 (Dlares estadounidenses noventa y un millones un mil doscientos
sesenta y nueve con diecinueve centavos), el cual estaba compuesto del valor del
capital bsico por US$ 39.997.020 (Dlares estadounidenses treinta y nueve
millones novecientos noventa y siete mil veinte) ms la actualizacin de dicho
monto por valor de US$ 51.004.249,19 (Dlares estadounidenses cincuenta y un
millones cuatro mil doscientos cuarenta y nueve con diecinueve centavos).
11. La ANDE al 31/12/12 continu exponiendo en su Balance General saldo de deuda
distinto al que registra su acreedor, el Banco de la Nacin Argentina, por un valor
superior a G. 556.505.546.062.
La ANDE continu revelando en sus Estados Financieros un saldo de deuda
distinto al que registra su acreedor, el Banco de la Nacin Argentina, cuya
diferencia al 31/12/12 totaliz la suma de G. 556.505.546.062 (Guaranes
quinientos cincuenta y seis mil quinientos cinco millones quinientos cuarenta y
seis mil sesenta y dos).
Es importante mencionar que la ANDE expuso en el Balance General al 31/12/12,
como saldo adeudado al Banco Nacin Argentina, el importe de G.
286.427.640.876 (Guaranes doscientos ochenta y seis mil cuatrocientos
veintisiete millones seiscientos cuarenta mil ochocientos setenta y seis).
24
25
26
27
28
29
30
31
realizado por el responsable del rea jurdica al 31/12/12, para el cobro de los
cheques devueltos, como as tampoco remitieron las justificativas con argumentos
suficientes, respecto a la inaccin de los profesionales abogados. El monto
reclamado en los juicios ascendi a G. 874.088.195 (Guaranes ochocientos
setenta y cuatro millones ochenta y ocho mil ciento noventa y cinco).
4. El monto adeudado a la COPACO S.A. por los Entes Centralizados y Entes
32
11030102001
11030102002
Entes Descentralizados
N DE CUENTA
(1)
11030102
11030102009
(3-4) = (5)
20.682.152.595
99.528.030.699
-506.499.770
2.058.458.834
-871.551.637
1.186.907.197
Diferencias
s/auditora G.
22.060.102.001
22.060.102.001
-45.222.435.163
-45.222.435.163
Saldo segn
Cdigo
Cuentas
Balance General
Aprobado
Al 31/12/12
Diferencia
(1)
(2)
(3)
(4)
(3)-(4 ) = (5)
103.667.398.032
102.639.875.695
1.027.522.337
148.080.386.032
148.580.266.917
-499.880.885
1.047.786.167
249.402.184
798.383.983
252.795.570.231
251.469.544.796
1.326.025.435
Fuente: Balance General Aprobado y Anexo a la Nota P.N 692 del 19/07/13.
22 - JUICIOS, se revelaba que la compaa contaba con varios juicios, entre ellos
el ms significativo, por valor de G. 6.210.547.370 (Guaranes seis mil doscientos
diez millones quinientos cuarenta y siete mil trescientos setenta) y juicios en contra
de la compaa por valor de G. 15.400.243.365 (Guaranes quince mil
cuatrocientos millones doscientos cuarenta y tres mil trescientos sesenta y cinco).
Sin embargo, la Nota a los Estados Contables correspondiente al ejercicio fiscal
33
2009 revelaba que la empresa debera arbitrar los medios necesarios para el
seguimiento y/o finiquito de los juicios a travs de la Asesora Jurdica, sin adjuntar
el cuadro que haba incluido en el informe del 2008.
Nuevamente la COPACO S.A. no revel en las Notas a los Estados Contables el
valor de los juicios en curso de G. 271.541.285.349 (Guaranes doscientos setenta
y un mil quinientos cuarenta y un millones doscientos ochenta y cinco mil
trescientos cuarenta y nueve) segn inform por Nota P. N 384 de fecha
23/04/13.
10. Se observ que el capital expuesto en el Balance Patrimonial de la COPACO S.A.
2012
Guaranes
-31.404.499.751
-77.038.924
2011
Guaranes
-72.379.668.534
-706.105.163
-31.481.538.675
-73.085.773.697
la composicin de dicha cuenta fue realizada en forma parcial, una porcin que
ascenda a la suma de G. 7.626.330.855 (Guaranes siete mil seiscientos
veintisis millones trescientos treinta mil ochocientos cincuenta y cinco) se
desconoca a qu periodo corresponda ya que fue considerado como parte del
saldo apertura en el informe remitido por el Departamento de Contabilidad.
13. El monto de la cuenta Provisiones, revelado en la Nota a los Estados Contables al
34
Banco al cierre del ejercicio fiscal 2008, registraba saldo negativo por importe de
G. -1.032.847.496 (Guaranes mil treinta y dos millones ochocientos cuarenta y
siete mil cuatrocientos noventa y seis) y al cierre del ejercicio fiscal 2009, G. 2.468.345.374 (Guaranes dos mil cuatrocientos sesenta y ocho millones
trescientos cuarenta y cinco mil trescientos setenta y cuatro), situacin que
distorsion la exposicin real del Balance General en ambos periodos debido al
resultado negativo que presentaba.
En el ejercicio fiscal 2012 se evidenci que este saldo registr un aumento desde
el ejercicio fiscal 2009 al 2012, que se detalla a continuacin:
Cuenta N
11030107050
Descripcin
Ao
Monto
2009
2.468.345.374
2010
2.659.453.725
2011
2.629.111.061
2012
4.802.197.949
Obs.: Datos extrados de la UAS Informacin remitida por la COPACO S.A en cumplimiento a la Res. CGR
N 677/04Dato correspondiente al ejercicio fiscal extrado de Nota P. 506 (04-06-2013)
15. La COPACO S.A. inform en una nota a la CGR que el valor de los juicios en
Imposible Perder; sin embargo, data del ao 2009 y no fue provisionado al 2012.
La suma en cuestin ascenda a G 186.848.515.597 (Guaranes ciento ochenta y
seis mil ochocientos cuarenta y ocho millones quinientos quince mil quinientos
noventa y siete). Este juicio fue promovido por G.A.V. Telecomunicaciones.
17. En Notas a los Estados Contables se revel que a travs del Decreto 18.613 se
35
verific que los saldos de la misma correspondan a los ejercicios fiscales 2007 al
2009, pendientes de solucin de controversia, por un importe de G. 275.576.732
(Guaranes doscientos setenta y cinco millones quinientos setenta y seis mil
setecientos treinta y dos).
La compaa inform a la CGR que el saldo expuesto en los estados financieros
no corresponde a deuda de la compaa, por lo que se solicita la cancelacin de la
misma por un valor de G. 276.860.164 (Guaranes doscientos setenta y seis
millones ochocientos sesenta mil ciento sesenta y cuatro). El Departamento de
Contabilidad autoriz la realizacin del asiento de ajuste por dicho valor en fecha
30 de agosto de 2010; sin embargo, la COPACO S.A. no remiti copia de la
registracin contable, por lo que no se pudo confirmar la efectiva registracin del
mismo. Segn lo expuesto en el Balance General, el saldo al 31/12/12 de la
cuenta Hola Paraguay (VOX) ascenda a G. 529.515.821 (Guaranes quinientos
veintinueve millones quinientos quince mil ochocientos veintiuno).
19. Analizado el respaldo documental de la cuenta Proveedores M/L, segn muestra
36
Direccin General de los Registros Pblicos del Poder Judicial como propiedad del
Ente auditado, conforme a la comparacin realizada entre los datos expuestos en
el Listado de Inmuebles de la COPACO S.A., con el informe proporcionado por
dicha Direccin General.
25. Se evidenci que un total de 138 inmuebles no se encuentran registrados en el
entre el informe sobre los Inmuebles del Ente auditado proporcionado por el
Servicio Nacional de Catastro, con los datos expuestos en el Listado de Inmuebles
de la Compaa Paraguaya de Comunicaciones Sociedad Annima (COPACO
S.A.).
28. Se evidenci que un total de 313 inmuebles con ttulos de dominio (fotocopias) a
37
31. Se evidenci que un total de 499 vehculos expuestos en los registros del Ente
38
39
40
PRESUPUESTO
LEY N 4249/11
% SOBRE
TOTAL
DEL
SECTOR
MONTO
AUDITADO
%
AUDITADO
ADMINISTRACIN CENTRAL
19.578.629
54,55
11.363.280
31,68
II
ADMINISTRACIN DESCENTRALIZADA
16.314.449
45,45
8.597.970
23,96
35.893.078
100,00
41
4.
ADMINISTRACIN CENTRAL
ADMINISTRACIN CENTRAL
TIPO
DE
AUD.
A.P.
GUARANES PRESUPUESTADO
19.578.629
OPININ
31,68
ADMINISTRACIN CENTRAL
Ministerio de Defensa Nacional
A.P.
925.540
2,58
con salvedad
A.P.
4.125.151
11,49
con salvedad
A.P.
2.277.874
6,35
con salvedad
A.P.
1.240.277
3,46
con salvedad
A.P.
1.097.445
3,06
con salvedad
A.P.
702.929
1,96
razonable
Presidencia de la Repblica
A.P.
687.830
1,92
con salvedad
A.P.
22.254
0,06
con salvedad
A.P.
6.101
0,02
con salvedad
A.P.
13.639
0,04
razonable
A.P.
23.613
0,07
con salvedad
A.P.
53.005
0,15
no razonable
A.P.
187.622
0,52
con salvedad
11.363.280
54,55
%
AUDITADO
31,68
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
treinta y seis millones setecientos setenta mil) sin mencionar el nmero de cdula,
en el marco del programa TEKOPOR, en contravencin a lo establecido en el
Manual Operativo del Programa de Transferencias Monetarias con
Corresponsabilidades Tekopor en sus puntos 3.2.1 Pago por Cajero Mvil y
3.2.3 Pago por ventanilla bancaria.
4. Al 31/12/12 no se expuso en los registros presupuestarios un total de G.
55
G. 32.085.000 (Guaranes treinta y dos millones ochenta y cinco mil) a familias que
tienen nietos/as a su cargo, incumpliendo lo establecido en el punto 4.
Beneficiarios, del Manual Operativo del Programa de Transferencias Monetarias
con Corresponsabilidades Tekopor. Asimismo lo establecido en el Cuaderno
Pedaggico para Facilitadores Comunitarios.
12. Al 31/12/2012 la SAS no expuso en los registros presupuestarios un importe total
56
4.2
ADMINISTRACIN DESCENTRALIZADA
GUARANES
A.P.
16.314.449
ADMINISTRACIN DESCENTRALIZADA
Administracin Nacional de
A.P.
Navegacin y Puertos
Direccin Nacional de Aeronutica
A.P.
Civil
8.597.970
193.442
0,54 no razonable
Petrleos Paraguayos
A.P.
4.052.792
11,29 no razonable
A.P.
2.068
A.P.
1.260.911
A.P.
349.081
A.P.
92.816
A.P.
23.793
0,07 no razonable
A.P
27.492
A.P.
2.497.815
CLASIFICACIN INSTITUCIONAL
II
ADMINISTRACIN
DESCENTRALIZADA
PRESUPUESTADO
%
AUDITADO
45,45
97.760
OPININ
23,96
23,96
0,27 no razonable
0,97 razonable
57
58
59
60
OTRAS OBSERVACIONES:
1. Falta de presentacin para revisin de la totalidad de los legajos de Gastos del
segundo semestre del ejercicio fiscal 2012, que segn el Mayor Analtico del Nivel
500 Inversin Fsica ascendi al importe total de G. 6.885.918.711 (Guaranes
seis mil ochocientos ochenta y cinco millones novecientos dieciocho mil
setecientos once).
2. Se detect que 57 inmuebles, con un valor fiscal de G. 139.558.188 (Guaranes
ciento treinta y nueve millones quinientos cincuenta y ocho mil ciento ochenta y
ocho), no se hallaban incluidos en el Inventario General al 31/12/12; sin embargo,
estn registrados en el sistema informtico del Servicio Nacional de Catastro como
propiedad de la ANNP.
3. Un total de ocho inmuebles registrados en el sistema informtico de la Direccin
General de los Registros Pblicos como propiedad de la ANNP no figura en el
Balance General ni en el Inventario de Bienes de Uso al 31/12/12.
4. Se evidenci que 32 terrenos de la ANNP no se encuentran registrados en el
sistema informtico de la Direccin General de los Registros Pblicos como
propiedad del ente auditado.
5. Un total de 22 inmuebles, valuados al 31/12/12 en G. 89.323.681.931 (Guaranes
ochenta y nueve mil trescientos veintitrs millones seiscientos ochenta y un mil
novecientos treinta y uno), no se encuentra registrado en el Departamento de
Bienes del Estado del Ministerio de Hacienda como propiedad de la ANNP, segn
informe proporcionado por la Direccin General de Contabilidad Pblica del
Ministerio de Hacienda.
6. Se evidenci que, al cierre del ejercicio fiscal 2012, 14 inmuebles donados a la
ANNP por la Entidad Binacional Yacyret (EBY), segn Acta de Entrega Provisoria
de fecha 15 de agosto del 2011, no se hallan valuados ni incluidos en el Balance
General e Inventario Bienes de Uso de la institucin.
7. Se detect que siete terrenos expuestos en el Balance General e Inventario de
Bienes de Uso del ente auditado, valuados al 31/12/12 en G. 54.695.372.199
(Guaranes cincuenta y cuatro mil seiscientos noventa y cinco millones trescientos
setenta y dos mil ciento noventa y nueve), no poseen ttulos de dominio a nombre
de la ANNP.
8. Se evidenci que un inmueble de 23 hectreas donado por la Itaip Binacional a la
ANNP, individualizado como Finca N 12652, as como un terreno ubicado en el
Puerto Alberdi y en porcin de la Finca N 851 con Cuenta Corriente Catastral N
26-213-01, superficie de 11 hectreas, se encuentran ocupados ilegalmente por
vecinos; sin embargo, los responsables de la ANNP, aun conociendo la situacin
de dominio de dichos terrenos, no dieron inicio a ninguna accin administrativa y/o
judicial a efectos de regularizar la condicin de los mismos.
9. Se evidenci que la instalacin para Puerto Quiteria, donada por la Entidad
Binacional Yacyret (EBY) en fecha 15 de agosto del 2011, compuesta por:
edificio administrativo, complejo habitacional, edificio para caseta de control y para
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63
64
65
66
fiscal 2005. El total de capital utilizado hasta el cierre del ejercicio fiscal 2012, que
correspondi a Prstamos al Personal a corto y largo plazo ascendi a G.
3.461.163.611 (Guaranes tres mil cuatrocientos sesenta y un millones ciento
sesenta y tres mil seiscientos once), habiendo sido lo recuperado al 31/12/12 un
total de G. 1.610.572.083 (Guaranes un mil seiscientos diez millones quinientos
setenta y dos mil ochenta y tres). Durante el ejercicio fiscal 2012 se otorgaron
prstamos por un total de G. 950.000.000 (Guaranes novecientos cincuenta
millones).
4. PETROPAR continu, al cierre del ejercicio fiscal 2012, exponiendo en su balance
saldos inciertos de proveedores y clientes por sumas multimillonarias y sin
conciliar.
Analizado el Balance General al 31/12/12, se observ que la cuenta Proveedores
Locales arroj un saldo de G. 137.897.712.854 (Guaranes ciento treinta y siete
mil ochocientos noventa y siete millones setecientos doce mil ochocientos
cincuenta y cuatro) y la cuenta Clientes un saldo de G. 176.883.498.549
(Guaranes ciento setenta y seis mil ochocientos ochenta y tres millones
cuatrocientos noventa y ocho mil quinientos cuarenta y nueve). Este saldo afecta a
las cuentas Clientes Directos, Administracin Central del Gobierno y Entidades
Descentralizadas del Gobierno. Analizadas dichas cuentas, se seleccion una
muestra para la circularizacin de los mismos, de cuyo resultado se evidenciaron
diferencias entre lo expuesto por la institucin auditada y los proveedores y
clientes, sin que PETROPAR haya dado curso a las recomendaciones realizadas
en la auditora al ejercicio fiscal 2011, as como no present en el ejercicio fiscal
2012 acciones para el recupero y pago de los mismos.
5. PETROPAR sigue manteniendo una deuda multimillonaria con Petrleos de
Venezuela Sociedad Annima (PDVSA) y, adems, firm un acta de acuerdo para
refinanciar, al margen de las formalidades establecidas en la Ley N 1535/99 De
Administracin Financiera del Estado con respecto al endeudamiento pblico.
En fecha 10 de noviembre de 2011 se suscribi la Adenda al Contrato de
Refinanciamiento entre PDVSA y PETROPAR, sobre la deuda vencida de aos
anteriores (2008 y 2009), por un importe de US$ 285.924.978,03 (Dlares
estadounidenses doscientos ochenta y cinco millones novecientos veinticuatro mil
novecientos setenta y ocho con tres centavos) por provisin de gasoil, incluidos los
intereses moratorios, la cual establece el plazo mximo para la cancelacin total
de la deuda hasta el 10 de noviembre de 2013.
Al 31/12/12 el total de la deuda pendiente con PDVSA fue de US$ 265.885.774,16
(Dlares estadounidenses doscientos sesenta y cinco millones ochocientos
ochenta y cinco mil setecientos setenta y cuatro con diecisis centavos).
PETROPAR inform que para el ejercicio fiscal 2012 se solicitaron y aprobaron
crditos presupuestarios para un eventual pago a PDVSA, sin embargo, no
realiz ningn pago de la deuda, como tampoco inform a la CGR sobre el monto
previsionado.
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7. Reembolso de kilometraje.
La Fundacin desembols la suma de G. 128.885.000 (Guaranes ciento
veintiocho millones ochocientos ochenta y cinco mil) bajo el rtulo de Reembolso
de Kilometraje a funcionarios que utilizaban vehculos propios por cada kilmetro
recorrido, incluso en los alrededores de su lugar de trabajo, a pesar de que la
institucin posea vehculos en cantidad suficiente y apropiados para cualquier
tarea que pudiera desempear el funcionario ms exigente de la Fundacin, por lo
que el uso de un vehculo propio no ameritaba ser retribuido con reembolso
alguno, excepto, claro est, el combustible usado en sus desplazamientos
oficiales. Las consecuencias emergentes del pago de este concepto son
ampliamente desarrolladas en el Informe de Auditora.
8. Diferencias entre la cantidad comprada y la entregada a los beneficiarios.
Se constataron diferencias entre la cantidad de bienes comprados segn las
facturas del proveedor y la cantidad de bienes distribuidos, segn las Actas de
Entrega a los Beneficiarios, consistentes en 1.578 pollitos y 124 cerdos,
equivalentes a G. 34.268.000 (Guaranes treinta y cuatro millones doscientos
sesenta y ocho mil) pagados por la Fundacin, sin la debida constancia de entrega
a los beneficiarios.
9. Falta de control de los documentos de respaldo de las Rendiciones de Cuentas.
La Fundacin Parque Tecnolgico Itaip en octubre y noviembre de 2011 efectu
pagos por la suma de G. 30.154.000 (Guaranes treinta millones ciento cincuenta y
cuatro mil), respaldados con facturas emitidas con errores, es decir, con datos no
concordantes con los de la Orden de Compra y/o con las Actas de Recepcin de
Materiales, situacin corregida siete meses despus de efectuados los pagos
correspondientes.
10. Provisin de alimentos por el restaurante BESATUR S.A. en lugares alejados de
su local de funcionamiento.
La Fundacin pag al Restaurante Besatur S.A. por la provisin de alimentos, la
suma de G. 42.807.000 (Guaranes cuarenta y dos millones ochocientos siete mil).
Igualmente, a la empresa D y B Transporte de Mirtha Roln esposa del Seor
Andrs Alcaraz Mendieta, quien tambin provey alimentos se abon la suma de
de G. 51.105.000 (Guaranes cincuenta y un millones ciento cinco mil), con la
singular peculiaridad de que ambos locales funcionan en la ciudad de
Hernandarias, Departamento de Alto Paran, y la provisin de alimentos se realiz
en Curuguaty, Departamento de Canindey.
11. Pagos en concepto de Honorarios Profesionales.
La Fundacin Parque Tecnolgico Itaip, desde octubre de 2010 hasta agosto de
2011, abon en concepto de honorarios profesionales la suma de G.
2.815.172.333 (Guaranes dos mil ochocientos quince millones ciento setenta y
dos mil trescientos treinta y tres), en el marco del Convenio N 4500016372/10.
Estos pagos presentan las siguientes observaciones:
Importantes remuneraciones en concepto de honorarios profesionales abonadas
a bachilleres tcnicos.
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pagars, tales como falta de fecha de emisin o de vencimiento del mismo, falta
de direccin del beneficiario, nmero de cdula de identidad o, en ms del 50% de
los casos, la casilla que corresponde al nombre y apellido del firmante se
encontraba llenada con lpiz de papel.
El argumento dado por las autoridades de la Caja es la falta de sistema
informtico, lo que deja en evidencia la falta de responsabilidad y de seriedad de
los responsables de la Caja de Prstamos del Ministerio de Defensa Nacional.
7. Cobro en concepto de gastos administrativos
La Caja de Prstamos del Ministerio de Defensa Nacional realiz cobros en
concepto de Gastos Administrativos, cobrando de una sola vez la suma de G.
5.000 (Guaranes cinco mil) por cada cuota, es decir, si el prstamo era en 12
cuotas, el monto cobrado era de 60.000 (Guaranes sesenta mil) y si en 24 cuotas,
G. 120.000 (Guaranes ciento veinte mil) sin justificar dnde fueron depositados
estos fondos ni en qu fueron utilizados.
El monto total cobrado en concepto de Gastos Administrativos, segn
documentos provedos por la CPMDN, fue de G. 177.840.000 (Guaranes ciento
setenta y siete millones ochocientos cuarenta mil) entre los aos 2006 y 2011, y la
administracin actual desconoce el destino de los mismos al decir que No
existen antecedentes por depsitos en este concepto.
Este punto del Informe es objeto de estudio por parte de la Direccin de Auditora
Forense, dependiente de la Direccin General de Asuntos Jurdicos de este
Organismo Superior de Control, a los efectos de determinar si existen indicios
suficientes de Hechos Punibles que ameriten su profundizacin.
5. Cobro en concepto de seguro
La Caja de Prstamos del Ministerio de Defensa Nacional no aclar el destino de
los fondos cobrados en concepto de seguro a los prestatarios, como tampoco
pudo determinarse el monto del fondo por hallarse, segn la entidad auditada,
depositada en su totalidad en la misma cuenta de cobranza Banco
Sudameris. El porcentaje cobrado a cada beneficiario es del 0,00524%.
Se resalta igualmente la falta de procedimiento claro en el manejo de la
Administracin de la Caja de Prstamos del Ministerio de Defensa Nacional cuando
la misma entidad seala que no se encuentra documentacin de cmo se
proceda contablemente la cancelacin de la cuenta y, adems, considerando la
respuesta de la entidad en el caso del cobro de seguro, en que la Caja no hace
mencin al destino de estos fondos, ya que estos no son utilizados para la
cancelacin de las deudas en caso de fallecimiento de los prestatarios. Por lo que a
la fecha el monto percibido en este concepto, para la CGR, se encuentra con
paradero administrativamente desconocido.
88
89
90
91
92
93
94
95
5.9
96
97
98
99
6.
100
1
2
Congreso Nacional
Cmara de Senadores
41
42
Cmara de Diputados
43
4
5
6
Presidencia de la Repblica
Vicepresidencia de la Repblica
Ministerio del Interior (MI)
44
45
46
7
8
47
48
9
10
49
50
11
51
55
16
17
Justicia Electoral
57
18
19
20
Ministerio Pblico
Consejo de la Magistratura
Jurado de Enjuiciamiento de Magistrados
58
59
60
21
61
22
62
23
24
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64
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65
26
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79
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12
13
14
15
52
53
54
56
101
102
regirn por las normas y procedimientos operativos establecidos por la DGIC que
sern de aplicacin obligatoria a todos los OEE.
Los recursos destinados para el financiamiento del mantenimiento de la
infraestructura tecnolgica de acceso de las Gobernaciones y Universidades
Nacionales no podrn ser destinados a otros fines. El mantenimiento deber ser
realizado por la Coordinacin General de Tecnologas de la Informacin y
Comunicacin (TICs) dependiente de la SSEAF del MH.
Artculo 4: Aprubase dentro del marco del Art. 6 de la Ley N 4581/2011, los
procedimientos de operacin del Sistema Integrado de Administracin Financiera
(SIAF) que se citan a continuacin:
a. Comunicacin e informacin en lnea de los sistemas que integran el SIAF:
Presupuesto (SIPP), Contabilidad (SICO), Inversin Pblica (SNIP) y Tesorera
(SITE) a la Red Nacional de Comunicaciones del Sector Pblico, que
intercomunica al MH con las Entidades y Organismos del Estado.
b. Migracin de datos contables desde los sistemas institucionales previa
implementacin de una matriz de equivalencias: utilizado por las Empresas
Pblicas, Entidades Financieras y otras Entidades Descentralizadas, que poseen
sistemas de administracin ya adecuadas a la complejidad de sus operaciones, y
las cuales han optado por continuar con los sistemas, pero migran diaria y
mensualmente sus informes contables SIAF, a travs de procesos informticos
aplicando una equivalencia plena con los planes contables y presupuestarios del
SIAF, as como incorporacin de la Ejecucin Presupuestaria a travs del mdulo
especialmente habilitado para el efecto en el SICO. Las Entidades afectadas son:
BCP, ANDE, PETROPAR, INC y BNF.
Considerando el artculo 2 de la Ley 1535/99 De Administracin Financiera del
Estado y el artculo 3 del Anexo A del Decreto N 8334/12 Gua de Normas y
Procesos de Ejecucin de la Ley N 4581/11, ya transcritos ms arriba, en el
Memorndum CGR/DGCP N 9 del 18 de abril de 2013, se solicit:
Informe motivo por el que las siguientes Entidades: Banco Central del
Paraguay, Caja de Jubilaciones y Pensiones de Empleados de Bancos y
Afines, Administracin Nacional de Electricidad, Petrleos Paraguayos,
Industria Nacional del Cemento y Banco Nacional de Fomento, no dieron
cumplimiento a lo dispuesto en el Anexo A del Decreto N 8334/12 Gua de
Normas y Procesos de Ejecucin de la Ley N 4581/11, Captulo 02, Ttulo
nico, artculo 3.
Por Nota D.C.C. N 657 del 24 de abril de 2013 la Directora General de Contabilidad
Pblica inform:
La Entidad Petrleos Paraguayos se encuentra conectada y registrando en lnea al
SIAF, a partir de este ao./ Se adjunta copia de notas remitidas a las entidades
mencionadas, a fin de que las mismas den cumplimiento a las disposiciones legales./
Asimismo se adjunta copia del expediente SIME N 49298/12, por el cual la entidad
Industria Nacional del Cemento contesta nota remitida.
103
Fecha de Remisin de la
Nota de la DGCP
17/10/12
17/10/12
17/10/12
17/10/12
17/10/12
104
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108
109
2. Se adjunta copia de las notas presentadas por los OEE dando cumplimiento al
artculo 93, inciso b) del Decreto Reglamentario N 8127/00 de la Ley N 1535/99,
correspondiente al ejercicio 2012.
La verificacin del listado y los documentos remitidos por la DGCP, evidenci que de
un total de 85 Organismos y Entidades del Estado, incluidas las UAF1, UAF2 de los
Ministerios del Interior y de Defensa:
72 presentaron sus informes financieros a la DGCP en fecha.
14 presentaron sus informes financieros a la DGCP despus del vencimiento.
1 no present su informe financiero a la DGCP
La situacin mencionada se expone a continuacin:
6.1.4.1 Presentacin en fecha de los Informes Financieros anuales.
Fecha en que debi
presentarse segn
artculo 93, inciso b)
del Decreto 8127/00
Fecha de
presentacin
segn sello de
Mesa de Entrada
de la DGCP
10/02/13
08/02/13
Presidencia de la Repblica
Vice Presidencia de la Repblica
Ministerio del Interior (UAF1)
Polica Nacional(UAF2)
Ministerio de Relaciones Exteriores
Ministerio de Defensa (UAF1)
Ministerio de Defensa (UAF2)
Ministerio de Hacienda
Ministerio de Educacin y Cultura
Ministerio de Agricultura y Ganadera
Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones
PODER JUDICIAL
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
01/02/13
06/02/13
07/02/13
08/02/13
11/02/13
08/02/13
08/02/13
11/02/13
07/02/13
11/02/13
11/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
11/02/13
01/02/13
08/02/13
08/02/13
11/02/13
01/02/13
10/02/13
08/02/13
10/02/13
10/02/13
11/02/13
11/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
24/01/13
Entidad
PODER LEGISLATIVO
Cmara de Diputados
PODER EJECUTIVO
110
Fecha de
presentacin
segn sello de
Mesa de Entrada
de la DGCP
Gobernacin de Itapa
Gobernacin de Misiones
Gobernacin de Paraguar
Gobernacin de Central
Gobernacin de eembuc
Gobernacin de Amambay
Gobernacin de Presidente Hayes
Gobernacin de Boquern
Gobernacin de Alto Paraguay
ENTES AUTONMOS Y AUTRQUICOS
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
08/02/13
11/02/13
11/02/13
01/02/13
22/01/13
08/02/13
11/02/13
08/02/13
11/02/13
INTN
INDERT
Direccin de Beneficencia y Ayuda Social
Instituto Paraguayo del Indgena
FONDEC
Comisin Nacional de Valores
ERSSAN
INCOOP
Direccin Nacional de Aduanas
SENACSA
Instituto Paraguayo de Artesana
SENAVE
Direccin Nacional de Contrataciones Pblicas
Instituto Forestal Nacional
Secretara del Ambiente
IPTA
DINACOPA
ENTIDADES PBLICAS DE SEGURIDAD SOCIAL
Instituto de Previsin Social
Caja de Seguros Sociales de Empleados y Obreros
Ferroviarios
Caja de Jubilaciones y Pensiones del Personal de la
ANDE
Caja de Jubilaciones y Pensiones de empleados de
Bancos y Afines
Caja de Jubilaciones y Pensiones del Personal Municipal
EMPRESAS PBLICAS
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
08/02/13
11/02/13
08/02/13
08/02/13
22/01/13
11/02/13
08/02/13
11/02/13
11/02/13
08/02/13
11/02/13
11/02/13
08/02/13
08/02/13
08/02/13
11/02/13
08/02/13
10/02/13
08/02/13
10/02/13
08/02/13
10/02/13
11/02/13
10/02/13
10/02/13
11/02/13
06/02/13
ANDE
ANPP
DINAC
PETROPAR
ENTIDADES FINANCIERAS OFICIALES
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
08/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
31/01/13
08/02/13
11/02/13
11/02/13
08/02/13
10/02/13
10/02/13
08/02/13
11/02/13
Entidad
111
Entidad
Fecha de
presentacin
segn sello de
Mesa de Entrada
de la DGCP
04/02/13
29/01/13
08/02/13
11/02/13
08/02/13
Entidad
PODER LEGISLATIVO
Congreso Nacional
Cmara de Senadores
PODER EJECUTIVO
Ministerio de Salud Pblica y Bienestar Social
Ministerio de Justicia y Trabajo
Ministerio de Industria y Comercio
GOBERNACIONES
Gobernacin de Concepcin
Gobernacin de Caazap
Gobernacin de Alto Paran
Gobernacin de Canindey
ENTES AUTONMOS Y AUTRQUICOS
CONATEL
DINATRAN
SETAMA
SENAVITAT
UNIVERSIDADES NACIONALES
Universidad Nacional de Canindey
Fecha en que
debi
presentarse
segn artculo
93, inciso b) del
Decreto 8127/00
Fecha de
presentacin
segn sello de
Mesa de Entrada
de la DGCP
10/02/13
10/02/13
14/02/13
14/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
14/02/13
18/02/13
12/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
12/02/13
12/02/13
14/02/13
27/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
19/02/13
15/02/13
12/02/13
12/02/13
10/02/13
18/02/13
Entidad
Fecha en que
debi
presentarse
segn artculo 93,
inciso b) del
Decreto 8127/00
Fecha de
presentacin
segn sello de
Mesa de Entrada
de la DGCP
10/02/13
Sin presentacin
EMPRESAS PBLICAS
Industria Nacional del Cemento
112
113
114
Fecha de presentacin
segn sello de Mesa
de Entrada de la DGCP
15/03/13
02/04/13
Fecha de presentacin
segn sello de Mesa
de Entrada de la DGCP
Sin presentacin
Sin presentacin
Sin presentacin
Fecha de presentacin
segn sello de Mesa
de Entrada de la DGCP
15/03/13
02/04/13
115
116
Municipalidades
1 Capitn Miranda
Fecha de presentacin
segn sello de Mesa de
Entrada de la DGCP
17/01/13
2 Paraguar
28/02/13
18/01/13
3 Villalbin
28/02/13
22/01/13
28/02/13
24/01/13
5 Puerto Pinasco
28/02/13
25/01/13
28/02/13
25/01/13
7 Loreto
28/02/13
28/01/13
8 Nueva Toledo
28/02/13
28/01/13
9 Tembiapor
28/02/13
28/01/13
10 Vaquera
28/02/13
28/01/13
11 Fuerte Olimpo
28/02/13
29/01/13
12 Repatriacin
28/02/13
29/01/13
28/02/13
30/01/13
14 Villa Elisa
28/02/13
31/01/13
15 Nueva Alborada
28/02/13
06/02/13
28/02/13
08/02/13
28/02/13
08/02/13
18 Ybytym
28/02/13
08/02/13
28/02/13
11/02/13
28/02/13
12/02/13
21 Nueva Italia
28/02/13
12/02/13
22 It
28/02/13
13/02/13
23 Jess
28/02/13
13/02/13
24 Pirap
28/02/13
14/02/13
25 Bella Vista
28/02/13
15/02/13
26 Benjamn Aceval
28/02/13
15/02/13
27 General Artigas
28/02/13
15/02/13
28 Itapa Poty
28/02/13
15/02/13
28/02/13
15/02/13
30 Villa Oliva
28/02/13
15/02/13
31 Domingo M. de Irala
28/02/13
18/02/13
28/02/13
18/02/13
28/02/13
18/02/13
34 Los Cedrales
28/02/13
18/02/13
35 Tava
28/02/13
18/02/13
36 Alberdi
28/02/13
19/02/13
37 Juan de Mena
28/02/13
19/02/13
38 Piray
28/02/13
19/02/13
28/02/13
19/02/13
40 Santa Mara de Fe
28/02/13
19/02/13
41 Yasy Kay
28/02/13
19/02/13
117
Municipalidades
42 Ybycu
Fecha de presentacin
segn sello de Mesa de
Entrada de la DGCP
19/02/13
43 Yaguarn
28/02/13
21/02/13
44 Ayolas
28/02/13
22/02/13
45 Caaguaz
28/02/13
22/02/13
46 Capitn Meza
28/02/13
22/02/13
28/02/13
22/02/13
28/02/13
22/02/13
28/02/13
22/02/13
28/02/13
22/02/13
28/02/13
22/02/13
28/02/13
22/02/13
53 Santsima Trinidad
28/02/13
22/02/13
55 Ypejh
28/02/13
22/02/13
56 Bella Vista
28/02/13
26/02/13
57 Borja
28/02/13
26/02/13
58 Coronel Martnez
28/02/13
26/02/13
59 Itaugu
28/02/13
26/02/13
60 emby
28/02/13
26/02/13
61 Beln
28/02/13
27/02/13
62 Cnel. Maciel
28/02/13
27/02/13
63 Fram
28/02/13
27/02/13
64 Luque
28/02/13
27/02/13
65 Natalicio Talavera
28/02/13
27/02/13
66 Natalio
28/02/13
27/02/13
67 San Antonio
28/02/13
27/02/13
28/02/13
27/02/13
69 Aba
28/02/13
28/02/13
70 Arroyos y Esteros
28/02/13
28/02/13
71 Cambyret
28/02/13
28/02/13
72 Capiat
28/02/13
28/02/13
73 Capibary
28/02/13
28/02/13
74 Carapegu
28/02/13
28/02/13
75 Coronel Oviedo
28/02/13
28/02/13
76 Corpus Christi
28/02/13
28/02/13
28/02/13
28/02/13
78 Encarnacin
28/02/13
28/02/13
79 Fernando de la Mora
28/02/13
28/02/13
80 Hohenau
28/02/13
28/02/13
81 Isla Puc
28/02/13
28/02/13
82 Isla Umb
28/02/13
28/02/13
83 Iturbe
28/02/13
28/02/13
84 J. Augusto Zaldvar
28/02/13
28/02/13
85 Jos Fassardi
28/02/13
28/02/13
86 La Pastora
28/02/13
28/02/13
118
87 Lambar
88 Laureles
28/02/13
28/02/13
89 Lima
28/02/13
28/02/13
90 Limpio
28/02/13
28/02/13
91 Loma Plata
28/02/13
28/02/13
92 Minga Guaz
28/02/13
28/02/13
93 Nueva Londres
28/02/13
28/02/13
28/02/13
28/02/13
95 San Cristbal
28/02/13
28/02/13
96 San Estanislao
28/02/13
28/02/13
28/02/13
28/02/13
98 San Lorenzo
28/02/13
28/02/13
28/02/13
28/02/13
00 Santa Rita
28/02/13
28/02/13
28/02/13
28/02/13
28/02/13
28/02/13
103 Tobat
28/02/13
28/02/13
104 Unin
28/02/13
28/02/13
28/02/13
28/02/13
28/02/13
28/02/13
28/02/13
28/02/13
108 Yegros
28/02/13
28/02/13
109 Yguaz
28/02/13
28/02/13
110 Ypan
28/02/13
28/02/13
28/02/13
28/02/13
Municipalidades
Fecha de presentacin
segn sello de Mesa de
Entrada de la DGCP
28/02/13
Municipalidades
1 Primero de Marzo
Fecha en que
debi presentarse
segn artculo 178
de la Ley N
4848/13
28/02/13
Fecha de presentacin
segn sello de Mesa de
Entrada de la DGCP
15/01/13
28/02/13
12/02/13
3 Antequera
28/02/13
27/02/13
4 Katuet
28/02/13
22/02/13
5 La Colmena
28/02/13
28/02/13
119
Concepcin
Horqueta
San Lzaro
Yby Ya
San Carlos del Apa
Azotey
Jos Flix Lpez
Chor
Gral. Elizardo Aquino
Gral. Francisco I. Resquin
Guajayvi
Itacurubi del Rosario
Nueva Germania
San Pablo
Santa Rosa del Aguaray
Tacuat
25 de Diciembre
Villa del Rosario
Yrybuka
Liberacin
Altos
Atyr
Caacup
Caraguat
Emboscada
Eusebio Ayala
Itacurub de la Cordillera
Loma Grande
Mbocayaty del Yhaguy
Nueva Colombia
Piribebuy
San Bernardino
San Jos Obrero
Santa Elena
Valenzuela
Capitn M. Jos Troche
Doctor Bottrell
General Eugenio A. Garay
Independencia
Itap
umi
Paso Yobai
San Salvador
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
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73
74
75
76
77
78
79
80
81
84
85
86
87
88
Villarrica
Tebicuary
Caraya
Dr. Juan Manuel Frutos
R. I.3 Corrales
San Joaqun
San Jos de los Arroyos
3 de Febrero
Yh
Buena Vista
Caazap
General H. Morinigo
Yuty
Alto Ver
Carmen del Paran
Carlos Antonio Lpez
Coronel Bogado
Edelira
General Delgado
Jos Leandro Oviedo
La Paz
Obligado
San Rafael del Paran
Toms Romero Pereira
Yatytay
San Ignacio
San Juan Bautista
San Miguel
San Patricio
Santa Rosa
Santiago
Villa Florida
Acahay
Caapuc
Gral. Bernardino Caballero
Escobar
Mbuyapey
Quiindy
Sapucai
Tebicuarym
Ciudad del Este
Hernandarias
Irua
89
90
91
92
93
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121
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125
126
127
128
Itakyry
Mbaracay
Minga Por
Naranjal
acunday
Presidente Franco
San Alberto
Santa Fe del Paran
Tavapy
Aregu
Guarambar
Mariano Roque Alonso
Villeta
Ypacara
Cerrito
Desmochados
Gral. Jos Eduvigis Daz
Guazucu
Humait
Mayor J. Dejess Martnez
Paso de Patria
Pilar
San Juan B. de eembuc
Tacuaras
Villa Franca
Capitn Bado
Zanja Pyt
Itanar
Nueva Esperanza
Salto del Guaira
Villa Ygatim
Ybyrarobana
Nanawa
Tte.1 Manuel I. Fernndez
Puerto Casado
Baha Negra
Carmelo Peralta
Mcal. Jos Flix Estigarribia
Filadelfia
Asuncin
120
1. Medidas adoptadas por la DGCP con respecto al incumplimiento del artculo 178
de la Ley N 4848/13 por las Municipalidades que se citan a continuacin. Se
adjunt cuadro.
2. Medidas adoptadas por la DGCP con respecto a la presentacin incompleta de
los Informes Financieros correspondientes al ejercicio fiscal 2012 por parte de las
Municipalidades. Se adjunt cuadro.
Por providencia del 19 de junio de 2013, la Direccin General de Contabilidad Pblica
remiti el Memorndum DGCP/DAM/N 008/13, del Departamento de Administracin
de Municipalidades, que inform:
Respecto al punto 1. Con relacin a este punto las medidas adoptadas ante el
incumplimiento fueron la NO EMISIN de las Constancias de Presentacin, la cual
est directamente sujeta a la NO TRANSFERENCIA de Recursos desde el Tesoro
Nacional a las Municipalidades. Asimismo se remitieron Notas de Reclamos a los
Intendentes e Informes al Congreso y a la C.G.R., en cumplimiento al Art. 332 del
Anexo A del Decreto N 10480/13, que reglamenta la Ley N 4848/2013 Que
Aprueba el Presupuesto General de la Nacin para el Ejercicio Fiscal 2013. Es
importante mencionar que del Listado provedo por la CGR, actualmente la nica que
contina en incumplimiento es la Municipalidad de Yatytay.
Con relacin al punto 2. Se informa de manera peridica a la Unidad de
Departamentos y Municipios (UDM) y a la Direccin General de Tesoro Pblico
aquellas municipalidades que no dan cumplimiento a las disposiciones legales de
rendicin de cuentas, para la suspensin de las transferencias de fondos en
concepto de Royaltes y Compensaciones, ste a su vez; a travs de su Centro de
Atencin (Call Center) a Municipalidades completa los reclamos a las
municipalidades, tambin se remitieron Notas de reclamos a los Intendentes.
Se realizaron Rondas de Capacitacin a Nivel Nacional, dirigidas a autoridades y
funcionarios Municipales, a travs del Programa de Capacitacin y Asistencia
Tcnica para Departamentos y Municipalidades (PROCADEM), con el objetivo de
fortalecer la gestin de elaboracin y presentacin en tiempo requerido por el marco
legal vigente de los informes financieros. Asimismo, del Listado provedo por la CGR,
actualmente la nica que contina con presentacin incompleta es la Municipalidad
de Obligado.
Al respecto, se observa que la medida adoptada por la DGCP es de carcter
transitorio, es decir, nicamente se reserva la transferencia de fondos a las
Municipalidades, mientras dura el incumplimiento de la disposicin legal y/o la
remisin incompleta de los informes financieros, ocasionando que anualmente se
evidencie esta situacin y permitiendo a su vez a las Municipalidades regular el
cumplimiento de las leyes a su necesidad de transferencias de fondos.
6.1.7 Presentacin de Informes Financieros anuales ejercicio fiscal 2012 de las
asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro.
Con el objeto de verificar el cumplimiento por parte de las asociaciones, fundaciones
e instituciones sin fines de lucro de la presentacin de los informes financieros
anuales, por Memorndum CGR/DGCP N 5 del 26 de marzo de 2013 se solicit:
121
122
N
8
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15
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25
26
En la Nota D.N.T.C. 198 del 2 de julio de 2013, el Jefe del Departamento de Normas
y Tcnicas Contables, inform:
Las medidas adoptadas por esta Direccin, con respecto a las asociaciones,
fundaciones e instituciones sin fines de lucro que no han dado cumplimiento al
Artculo 116 de la Ley N 4581/12, fueron la no emisin de la certificacin de
presentacin de informes emitida por esta dependencia e informado diariamente a la
Coordinacin de Obligaciones Diversas del Estado y la Direccin General del Tesoro
Pblico, a fin de suspender el proceso de transferencia a las entidades sin fines de
lucro, por tal motivo, CODE no da trmite al proceso de obligacin del gasto para los
respectivos desembolsos y al mismo tiempo la DGTP no realiza la transferencia de
recursos, hasta tanto dure el incumplimiento prevista en la normativa legal vigente.
La observacin expuesta se debe a la falta de aplicacin de medidas punitivas o
disciplinarias a las Entidades que no cumplen las disposiciones legales, y la propia
ley las estimula a supeditar el cumplimiento de la misma segn la necesitad que
tengan de contar con la transferencia de recursos, ya que esta solo es suspendida
mientras dure el incumplimiento, sin ninguna otra sancin.
123
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
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14
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28
29
Fecha en que
Fecha de
Fecha de
debi
presentacin presentacin
presentarse
segn sello de segn sello
segn artculo
Mesa de
de Mesa de
224 del Anexo A
Entrada de
Entrada de la
del Decreto
CODE
DGCP
10480/13
10/02/13
12/02/13
21/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
12/02/13
21/02/13
10/02/13
12/02/13
21/02/13
10/02/13
14/02/13
21/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
12/02/13
11/02/13
21/02/13
21/02/13
10/02/13
12/02/13
21/02/13
10/02/13
18/02/13
25/02/13
10/02/13
12/02/13
21/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
21/02/13
21/02/13
21/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
15/02/13
21/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
18/02/13
11/02/13
11/02/13
12/02/13
11/02/13
11/02/13
25/02/13
21/02/13
21/02/13
21/02/13
21/02/13
21/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
10/02/13
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30
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48
49
50
51
52
53
Fecha en que
Fecha de
Fecha de
debi
presentacin presentacin
presentarse
segn sello de segn sello
segn artculo
Mesa de
de Mesa de
224 del Anexo A
Entrada de
Entrada de la
del Decreto
CODE
DGCP
10480/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
20/02/13
25/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
22/02/13
25/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
11/02/13
15/02/13
11/02/13
15/02/13
Sin sello
21/02/13
21/02/13
21/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
11/02/13
21/02/13
11/02/13
22/02/13
11/02/13
11/02/13
21/02/13
25/02/13
21/02/13
21/02/13
22/02/13
12/02/13
11/02/13
14/02/13
25/02/13
21/02/13
21/02/13
21/02/13
18/02/13
25/02/13
11/02/13
21/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
10/02/13
125
126
1
2
3
4
5
Formularios pendientes de
remisin segn nota de
presentacin a la DGCP
B06-16
B06-16
B06-02
B06-06/B06-07
B06-06/B06-07/B06-16
B06-01/B06-02/B06-06/B0607/B06-08
B06-08/B06-16
B06-06/B06-07
B06-08
B06-02/B06-06/B06-07
B06-02/B06-06/B06-07/B06-16
B06-06/B06-07/B06-16
B06-06/B06-07-B06-08/B06-16
B06-08
B06-01/B06-02/B06-06/B06-07B06-08
B06-01/B06-02/B06-16
B06-08/B06-16
B06-01/B06-02/B06-08/B06-16
B06-06/B06-07/B06-16
B06-08/B06-16
B06-16
B06-16
B06-16
B06-16
B06-16
B06-06/B06-07
B06-08/B06-16
127
En la Nota D.N.T.C. 199 del 2 de julio de 2013, el Jefe del Departamento de Normas
y Tcnicas Contables, inform:
Las medidas adoptadas por esta Direccin, con respecto a las asociaciones,
fundaciones e instituciones sin fines de lucro que no han presentado la totalidad de
los formularios establecidos en el inciso b) del Anexo A del Decreto 10.480/2013, son
la no emisin de la certificacin de presentacin de informes emitida por esta
dependencia e informar diariamente y semanalmente a la Coordinacin de
Obligaciones Diversas del Estado y la Direccin General del Tesoro Pblico, a fin de
suspender el proceso de transferencia a las entidades sin fines de lucro que
incumplen con la presentacin de informes.
Cabe mencionar que ante la no presentacin de la totalidad de los formularios
previstos en las normativas legales vigentes, as como para los informes presentados
con errores por parte de las asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de
lucro, esta dependencia realiza los requerimientos pertinentes va comunicacin
telefnica a dichas entidades a fin de completar sus respectivos informes, una vez
regularizada dicha situacin se certifica la presentacin y se informa a CODE y a la
DGTP a fin de procesar la transferencias de recursos.
Nuevamente, la DGCP aplic medidas flexibles a las ONG, supeditadas al
cumplimiento o no de las disposiciones legales segn la necesidad que tengan de
contar con las transferencias, ya que esta solo es suspendida mientras dure el
incumplimiento, sin ninguna otra sancin.
6.1.7.4 Notas de presentacin de los informes financieros de las asociaciones,
fundaciones e instituciones sin fines de lucro, sin sello de mesa de
entrada del CODE y/o de la DGCP.
La verificacin de las notas de presentacin de los informes financieros de las
asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro, permite sealar que
algunas de ellas no contaban con el sello de la Mesa de Entrada del CODE y/o de la
Direccin General de Contabilidad Pblica.
Ante la situacin que, a travs de la Entidad aportante (CODE), las ONG debieron
presentar los informes a la DGCP y, considerando la falta de evidencia del acuse de
recibo de ese instrumento por parte de la mencionada Unidad, por Memorndum
CGR/DGCP N 29 del 20 de junio de 2013, se solicit:
128
Fecha de
presentacin segn
sello de mesa de
entrada CODE
Sin sello
22/01/13
11/02/13
11/02/13
Fecha de
presentacin segn
sello de mesa de
entrada DGCP
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
11/02/13
Sin sello
11/02/13
Sin sello
11/02/13
08/02/13
08/02/13
11/02/13
11/02/13
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
11/02/13
Sin sello
08/02/13
Sin sello
08/02/13
Sin sello
11/02/13
11/02/13
11/02/13
Sin sello
11/02/13
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
08/02/13
11/02/13
11/02/13
Sin sello
Sin sello
Sin sello
08/02/13
Sin sello
11/02/13
11/02/13
07/02/13
08/02/13
11/02/13
08/02/13
04/02/13
11/02/13
27/02/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
Sin sello
Sin sello
25/02/13
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
11/02/13
Sin sello
11/02/13
11/02/13
08/02/13
Sin sello
Sin sello
11/02/13
Sin sello
11/02/13
12/03/13
31/01/13
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
129
Fundacin EL ARCA
Fundacin EQUINOTERAPIA
Fundacin GABRIELLA ANGENSHEIDT
Fundacin Guadalupe
Fundacin Jesutas
Fundacin Juan Pablo II
Fundacin Ku Aty
Fundacin Lidia Barreto-HOGAR ALBINO LUIS
Fundacin Guardera ANDE ROGA MI
Fundacin OFTALMOLGICA
Fundacin para la Prevencin y Tratamiento de la Fiebre
Reumtica-FUNDEFIR
62
63
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
Fundacin Tobat
Fundacin Unidos por Cristo
Fundacin Villa Hayes
Fundacin Virgen de las Mercedes
Hogar de Ancianas OASIS - Santa Mara de la Providencia
Hogar de Ancianos LA PIEDAD - Obra Don Guanella
Inst. Hijas de Mara Auxiliad. Hogar de Nias en Situac.
Riesgo-TESAPE PORA
Hogar Santa Luisa de Marillac Hijas de la Caridad de San
Vicente de Pal
Instituto de Informtica Educativa del Paraguay-PAIDEIA
Instituto Psicopedaggico Dr. Agustn Carrizosa-DENIDE
Obra Salesiana - DON BOSCO ROGA
Olimpiadas Especiales Paraguay
Padres Unidos en el Amor y la Fe-PUAFE
Rescatemos Nuestras Antigedades-Pilar
Hogar de Ancianos/as de Carapegu
Organizacin IDEAS PARAGUAY
64
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
Fecha de
presentacin segn
sello de mesa de
entrada CODE
11/02/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
01/03/13
11/02/13
11/02/13
28/01/13
Fecha de
presentacin segn
sello de mesa de
entrada DGCP
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
07/02/13
08/02/13
11/02/13
Sin sello
Sin sello
Sin sello
11/02/13
Sin sello
11/02/13
Sin sello
11/02/13
11/02/13
11/02/13
Sin sello
06/02/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
Sin sello
18/01/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
06/02/13
Sin sello
08/02/13
Sin sello
20/02/13
18/02/13
11/02/13
11/02/13
11/02/13
Sin sello
11/02/13
26/03/13
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
Sin sello
130
131
132
El listado de los Organismos y Entidades del Estado o cualquier otra que reciban
fondos del estado, que remitieron el detalle de los ingresos y los pagos realizados
correspondientes al ejercicio fiscal 2012 el mismo fue contestado en su oportunidad
en la Nota D.C.C N 54 de fecha 2 de abril del 2013 especficamente en el Punto 1 y
2.
Con relacin a la referida Nota D.C.C N 54 del 2 de abril del 2013, la misma no
corresponde al requerimiento formulado por Memorndum CGR/DGCP N 12 del 09
de mayo de 2013, sino corresponde a otro requerimiento formulado en el
Memorndum CGR/DGCP N 4 del 25 de marzo de 2013.
Posteriormente, la Directora General de Contabilidad Pblica, remiti la Nota N
D.C.C N 119 del 22 de mayo de 2013 de la Jefa del Departamento de Consolidacin
Contable, quien aclar que:
Al respecto, el mencionado Memo fue contestado conforme Nota DCC N 104/13 de
fecha 16/05/2013, a fin de aclarar la respuesta brindada en la misma, se indica lo
siguiente y se deja sin efecto la Nota DCC N 104/13.
Se adjunta el listado de los Organismos y Entidades del Estado o cualquier otra que
reciban fondos del estado, que remitieron el detalle de los ingresos y los pagos
realizados correspondientes al ejercicio fiscal 2012, en cumplimiento al art.28 de la
ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, detallando cuales
presentaron en tiempo y forma, los que presentaron en forma incompleta.
Las copias de las notas de presentacin ya fueron remitidas conforme nota DGCP N
232/2013 (Memo CGR/DGCP N 1).
La verificacin del listado y de la copia de las notas presentadas por los Organismos
y Entidades del Estado remitidas a la CGR, evidenci que 70 Organismos y
Entidades del Estado presentaron en fecha sus Informes de Cierre de las Cuentas de
Ingresos y Gastos a la DGCP, y ocho Entidades, lo hicieron con posterioridad al
plazo establecido en las disposiciones legales vigentes.
A continuacin se detalla la situacin mencionada:
6.1.8.1
PODER LEGISLATIVO
11-01 Congreso Nacional
11-02 Cmara de Senadores
11-03 Cmara de Diputados
PODER EJECUTIVO
12-02 Vice Presidencia de la Repblica
Fecha en que
debi
presentarse
segn el
inciso a) del
artculo 28 de
la ley N
1535/99
Fecha de
presentacin
segn sello
de Mesa de
Entrada de la
DGCP
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
14/01/13
133
Fecha en que
debi
presentarse
segn el
inciso a) del
artculo 28 de
la ley N
1535/99
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
Fecha de
presentacin
segn sello
de Mesa de
Entrada de la
DGCP
14/01/13
14/01/13
15/01/13
15/01/13
14/01/13
15/01/13
15/01/13
04/01/13
15/01/13
11/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
11/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
08/01/13
10/01/13
11/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
14/01/13
14/01/13
14/01/13
09/01/13
14/01/13
12/01/13
09/01/13
14/01/13
10/01/13
15/01/13
11/01/13
14/01/13
15/01/13
15/01/13
11/01/13
134
Fecha en que
debi
presentarse
segn el
inciso a) del
artculo 28 de
la ley N
1535/99
Fecha de
presentacin
segn sello
de Mesa de
Entrada de la
DGCP
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
14/01/13
15/01/13
15/01/13
14/01/13
14/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
14/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
14/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
09/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
14/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
14/01/13
14/01/13
11/01/13
15/01/13
14/01/13
15/01/13
15/01/13
14/01/13
135
Fecha en que
debi
presentarse
segn el
inciso a) del
artculo 28 de
la ley N
1535/99
Fecha de
presentacin
segn sello
de mesa de
entrada de la
DGCP
PODER EJECUTIVO
12-01 Presidencia de la Repblica
12-06 Ministerio de Hacienda (UAF3)
12-09 Ministerio de Justicia y Trabajo
GOBIERNOS DEPARTAMENTALES
22-05 Gobernacin de Caaguaz
22-14 Gobernacin de Canindey
ENTES AUTNOMOS Y AUTRQUICOS
15/01/13
15/01/13
15/01/13
16/01/13
24/01/13
24/01/13
15/01/13
15/01/13
16/01/13
01/02/13
15/01/13
15/01/13
15/01/13
17/01/13
28/01/13
21/01/13
136
137
Nmero de obligacin
Monto obligado
Monto de la certificacin
Ao por el cual se solicit la certificacin
Fecha
06/03/12
2
3
4
5
14/03/12
14/03/12
14/03/12
15/03/12
Entidad
Ao de
obligacin
Monto
solicitado G.
Monto
certificado G.
2010
2011
2011
2011
2011
362.740.000
403.020.050
237.205.536
9.992.500
282.784.427
362.740.000
403.020.050
237.205.536
9.992.500
282.784.427
2011
453.370.475
453.370.475
138
Certificado
N
6
7
Fecha
Entidad
19/03/12
19/03/12
Ao de
obligacin
2011
3.362.840
2010
27.000.000
2011
2011
8.576.835
1.616.852.736
8
9
19/03/12
19/03/12
Gobernacin de eembuc
10
11
12
13
20/03/12
22/03/12
22/03/12
22/03/12
Fondo Ganadero
Instituto de Previsin Social
Ministerio de Educacin y Cultura
Ministerio de Hacienda
14
15
29/03/12
29/03/12
2011
2011
2011
2011
2010
2011
2011
2010
16
17
18
19
20
21
29/03/12
29/03/12
02/04/12
02/04/12
02/04/12
10/04/12
34
35
36
27/04/12
30/04/12
07/05/12
6.964.952.937
52.274.960
305.352.949
18.017.642
39.608.376
2010
143.087.391
143.087.391
2011
524.707.579
524.707.579
2011
2011
2011
81.535.000
84.607.841
273.941.674
81.535.000
84.607.841
273.941.674
2010
2011
2011
2011
2011
2011
7.760.018.130
4.435.416.472
239.800.000
427.296.573
77.615.468
60.000.000
7.760.018.130
4.435.416.472
239.800.000
427.296.573
77.615.468
60.000.000
2011
637.780
637.780
2011
351.721.070
351.721.070
2011
375.880.320
375.880.320
2011
629.987.617
629.987.617
24/04/12
26/04/12
6.964.952.937
52.274.960
16/04/12
32
33
13.918.952.684 13.918.952.684
2.690.000.000 2.690.000.000
82.699.060
82.699.060
2.489.999.688 2.489.999.688
18.818.518
18.818.518
855.990.637
855.990.637
38.058.995
38.058.995
305.352.949
18.017.642
39.608.376
28
19/04/12
19/04/12
27.000.000
8.576.835
1.616.852.736
2002
2003
2011
30
31
3.362.840
2001
10/04/12
10/04/12
10/04/12
10/04/12
11/04/12
11/04/12
16/04/12
Monto
certificado G.
22
23
24
25
26
27
29
Monto
solicitado G.
2011
2011
19.907.615.915 19.907.615.915
22.200.000
22.200.000
Ministerio de Hacienda
Ministerio del Interior
2011
2011
2010
8.992.928.190
2.977.886.805
15.655.000
8.992.928.187
2.977.886.805
15.655.000
2011
1.035.115.860
1.035.115.860
139
Certificado
N
37
09/05/12
38
39
40
41
42
08/05/12
09/05/12
10/05/12
17/05/12
22/05/12
Ministerio de Hacienda
Universidad Nacional de Itapa
Presidencia de la Repblica
Direccin Nac.de Aeronutica Civil
43
44
Fecha
28/05/12
28/05/12
Entidad
21.568.560
28.050.000
21.500.000
300.000.000
9.753.826.325
2011
2011
857.569.116
2.427.411.043
857.569.116
2.427.411.043
2011
2010
2011
2011
2011
2011
2011
1.440.697.729
56.468.000
9.052.300
39.082.300
2.977.886.805
4.556.200
70.501.713
1.440.697.729
56.468.000
9.052.300
39.082.300
2.977.886.805
4.556.200
70.501.713
2010
2011
544.263.775
7.320.435.044
544.263.775
7.320.435.044
2001
2002
22.927.018
2.768.876
22.927.018
2.768.876
2011
2011
2011
11.975.265
325.950.000
69.684.773
11.975.265
325.950.000
69.684.773
2011
2010
2011
2011
2011
2010
136.950.000
702.250.607
86.168.125
121.029.248
19.608.000
1.402.902.707
136.950.000
702.250.607
86.168.125
121.029.248
19.608.000
1.402.902.707
2011
2009
1.668.400.625
21.044.473
1.668.400.625
21.044.473
2009
50.920.800
50.920.800
2011
6.193.288
6.193.288
2011
2005
2006
2007
2008
2011
450.000.000
4.956.226
80.920.927
2.258.065
23.688.000
442.560.491
450.000.000
4.956.226
80.920.927
2.258.065
23.688.000
442.560.491
46
47
48
49
50
31/05/12
04/06/12
11/06/12
25/06/12
25/06/12
Gobernacin de eembuc
Ministerio de Hacienda
Ministerio de Agricultura y Ganadera
Ministerio de Justicia y Trabajo
Gobernacin del Departamento
Presidente Hayes
Ministerio de Salud Pblica y
Bienestar Social
52
09/07/12
53
54
55
10/07/12
18/07/12
23/07/12
Ministerio de Hacienda
Ministerio de Hacienda
Ministerio de Salud Pblica y
Bienestar Social
56
24/07/12
57
58
24/07/12
31/07/12
59
08/08/12
Gobernacin Departamental de
Amambay
60
61
62
63
64
65
08/08/12
21/08/12
28/08/12
Monto
certificado G.
21.568.560
28.050.000
21.500.000
300.000.000
9.753.826.325
28/05/12
05/07/12
Monto
solicitado G.
2011
2011
2011
2011
2011
45
51
Ao de
obligacin
Anulado
31/08/12
04/09/12
140
Certificado
N
66
10/09/12
2011
60.246.987
60.246.987
67
10/09/12
Ministerio de Hacienda
2011
36.793.200
36.793.200
2002
932.000
932.000
2003
2006
2011
117.569.106
7.414.176
32.101.452
117.569.106
7.414.176
32.101.452
2011
2011
348.281.619
348.281.619
95.000.000
95.000.000
2011
2010
258.674.768
3.573.050
258.674.768
3.573.050
2011
114.709.653
114.709.653
2011
2010
2011
4.500.000
20.000.000
2.600.000
4.500.000
20.000.000
2.600.000
Fecha
68
18/09/12
69
12/10/12
Ao de
obligacin
Entidad
Monto
solicitado G.
Monto
certificado G.
70
71
17/10/12
17/10/12
Ministerio de Hacienda
72
17/10/12
73
24/10/12
74
25/10/12
75
30/10/12
76
31/10/12
2011
31.545.780
31.545.780
77
09/11/12
2011
4.671.106.237
4.671.106.237
116.628.360.982 116.628.360.979
Total
Monto
Solicitado G
Monto
Certificado G.
2001
75.201.978
75.201.978
2002
309.053.825
309.053.825
2003
135.586.748
135.586.748
2004
2005
4.956.226
4.956.226
2006
88.335.103
88.335.103
2007
2.258.065
2.258.065
2008
23.688.000
23.688.000
2009
71.965.273
71.965.273
2010
18.021.730.115
18.021.730.115
18.732.775.333
18.732.775.333
141
142
Ao de
Obligacin
2000
5.422.732
2001
311.596.588
75.201.978
2002
1.711.526.375
309.053.825
2003
1.113.617.203
135.586.748
2005
4.956.226
2006
88.335.103
2007
35.319.000
2.258.065
2008
32.807.500
23.688.000
2009
12.612.000
50.920.800
2010
2.755.838.861
2011
5.679.011.589
Total
5.978.740.259
6.369.012.334
143
MONTO
ADJUDICADO/S/ACTA
MONTO
DEP/S/BOLETA
FECHA DE
REALIZACIN
60.450.000
220.000.000
60.450.000
220.000.000
26/01/2012
11/04/2012
1.902.254.167
1.872.754.167
28/04-02/06/12
58.550.000
58.550.000
18/05-26/07/12
164.850.000
165.000.000
164.850.000
165.000.000
01/09/2012
01/11/2012
247.000.000
247.000.000
20/12/12
119.100.000
2.937.204.167
119.100.000
2.907.704.167
22/12/2012
MONTO
ADJUDICADO/S/ACTA
MONTO
DEP/S/BOLETA
FECHA DE
REALIZACIN
20.000.000
41.820.000
225.150.000
434.000.000
20.000.000
41.820.000
225.150.000
434.000.00
10/01/2012
06/03/2012
25/08/2012
06/10/2012
496.190.000
716.836.000
427.250.000
67.200.000
0
496.190.000
716.836.000
427.250.000
67.200.000
103.750.000
16/10/2012
17/11/2012
22/11/2012
20/12/2012
20/12/2012
407.255.000
2.835.701.000
407.255.000
2.939.451.000
26/12/2012
144
Monto
adjudicado segn
Actas G. (1)
1.902.254.167
0
716.836.000
Diferencia
G. (1-2)
29.500.000
-103.750.000
0
Fuente: D.C.C. N 50 del 21 de marzo de 2013, provedo por la Direccin General de Contabilidad Pblica.
145
146
la Direccin
147
Por lo expuesto, se seala que la explicacin brindada por la DGCP se refiere a una
diferencia de G. 14.746.667 (Guaranes catorce millones setecientos cuarenta y seis
mil seiscientos sesenta y siete), en cambio, la diferencia informada inicialmente fue
de G. 29.500.000 (Guaranes veintinueve millones quinientos mil).
Teniendo en cuenta que la Direccin General auditada no justific la diferencia
informada inicialmente, por Memorndum CGR/DGCP N 28 del 14 junio de 2013, se
solicit aclaracin sobre la diferencia de G. 29.500.000 (Guaranes veintinueve
millones quinientos mil) entre el monto adjudicado segn el acta y el monto
depositado segn las boletas de depsito correspondientes a la subasta realizada
por el MOPC, segn fue informado por la DGCP en la Nota D.B.E. N 136 del 21 de
marzo de 2013.
La Direccin General de Contabilidad Pblica, por Nota D.G.C.P. N 996 del 21 de
junio de 2013, inform:
la diferencia de G. 29.500.000 entre el Monto Adjudicado/S/Acta de G.
1.902.254.167 y el Monto/Depositado/S/Boleta de G. 1.872.754.167, segn los
documentos remitidos por el Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones
corresponde: a dos (2) lotes, los cuales no fueron cancelados en tiempo y forma.
Adems, se informa que en las boletas de depsito remitidas se observa el importe
de G. 14.750.000, que no ha sido consolidado (cuadro demostrativo de diferencias,
Nota DBE N 136/13) por esta dependencia, en razn de que dicho monto no ha sido
incluido en el Decreto de Adjudicacin N 10424/12. Se adjunta copia modelo de
decreto. El subrayado es para resaltar que la entidad finalmente reconoce no haber
considerado el depsito de G. 14.750.000.
Conforme a esta respuesta, la entidad inform nuevamente que la diferencia de G.
29.500.000 (Guaranes veintinueve millones quinientos mil), entre el monto
adjudicado segn consta en el acta y el monto depositado segn las boletas de
depsito, corresponde a dos (2) lotes, los cuales no fueron cancelados en tiempo y
forma. Adems, admiti finalmente, tras sucesivas reiteraciones, que un depsito de
G. 14.750.000 (Guaranes catorce millones setecientos cincuenta mil) no fue
considerado por la DGCP en su informe a la CGR.
A continuacin se expone grficamente la situacin planteada por la Direccin
General de Contabilidad Pblica:
Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones
Monto
Monto segn boletas de
Informado por la DGCP
adjudicado segn
depsito G.
Actas G. (1)
(2)
Segn Nota D.B.E. N 136 de
fecha 21/03/13
1.902.254.167
1.872.754.167
Segn Nota D.G.C.P. N 888 de
fecha 06/06/13 (Depsito no
considerando por la DGCP en su
informe inicial).
0
14.750.000
Totales
1.902.254.167
Diferencia
G. (1-2)
1.887.504.167
29.500.000
-14.750.000
14.750.000
148
1.872.754.167
1.887.504.167
Diferencia
G. (1-2)
-14.750.000
149
150
151
Organismo/Entidad
Monto
segn boletas de
depsitos remitidas
por la DGCP
G. (1)
Monto depositado
segn lo informado
por la DGCP
G. (2)
Diferencia segn
Auditora
G. (1-2)
1.897.507.500
1.872.754.167
24.753.333
91.708.000
41.820.000
49.888.000
33.555.995
20.000.000
13.555.995
1.585.983.586
716.836.000
869.147.586
ANDE
Fuente: Nota D.B.E N 136 del 21/03/13, provedo por la Direccin General de Contabilidad Pblica.
152
153
Organismo/Entidad
Monto adjudicado
segn Acta
G. (1)
Monto depositado
segn boletas de
depsitos remitidas
por la DGCP G. (2)
Diferencia segn
Auditora
G. (1-2)
41.820.000
91.708.000
-49.888.000
20.000.000
33.555.995
-13.555.995
716.836.000
1.585.983.586
-869.147.586
154
155
Administracin Central
Monto
adjudicado
segn Acta
G.
Fecha de
Acta de
Resultado
de los
OEE o
(fecha del
Acto de
remate)
Fecha en que
debieron
presentarse
los
antecedentes
de las
subastas
pblicas
segn
Circular N
7/12 (10 das
hbiles)
(1)
Fecha de
presentacin
segn sello
de mesa de
entrada de
los
Antecedentes
de las
Subastas
Pblicas
realizadas
por los OEE
(2)
Diferencia
de das
segn
Auditora
(1-2)
165.000.000
01/11/12
16/11/12
12/12/12
19 das
247.000.000
20/12/12
08/01/13
21/01/13
10 das
119.100.000
21/11/12
06/12/12
11/01/13
25 das
Sin sello de
mesa de
Entrada
Sin sello
de mesa
de
Entrada
ANDE
716.836.000
17/11/12
03/12/12
INDERT
427.250.000
22/11/12
07/12/12
15/03/13
69 das
67.200.000
20/12/12
08/01/13
10/01/13
3 das
103.750.000
20/12/12
08/01/13
14/01/13
5 das
Fuente: Nota DGCP N 900/13 del 13 de junio de 2013, de la Direccin General de Contabilidad Pblica.
156
bienes.
2. Acta, con especificacin de la tasacin establecida y la base de venta.
157
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Fecha de
las
Cantidad de
boletas
das que
de
superaron lo
N de
depsito establecido
boleta
de las
en las
de
subastas normativas
depsito
pblicas
segn
realizada
Auditora
s por los
(1-2)
OEE (2)
Monto de
las boletas
de depsito
G.
30/05/12
21/05/12
17/05/12
04/01/13
11/12/12
14/12/12
18/12/12
12/12/12
17/01/13
04/01/13
20/12/12
13/12/12
17/01/13
21/12/12
21/12/12
16/01/13
13/12/12
08/01/13
27/12/12
24/01/13
07/06/12
11 das
4 das
2 das
24 das
7 das
10 das
12 das
8 das
32 das
24 das
14 das
9 das
32 das
15 das
15 das
31 das
9 das
25 das
18 das
37 das
4 das
1047812
1047806
1047804
2750892
2750869
2750876
2750881
2750871
A022641
A022609
A022491
2750873
2750904
2750885
A022493
A022638
A022479
2750896
A022307
2750912
1048966
5.500.000
10.000.000
5.000.000
812.423.986
59.874.320
59.180.880
26.400.000
55.264.000
37.251.280
39.391.440
37.055.040
55.528.000
11.440.000
43.928.000
17.584.000
13.552.000
45.848.000
14.168.000
19.888.000
22.497.200
45.150.000
08/06/12
5 das
1048967
4.250.000
Organismo/Entidad
Monto
adjudicado
segn Acta
G.
MINISTERIO DE
OBRAS PBLICAS Y
COMUNICACIONES
902.254.167
28/04/12
16/05/12
ANDE
716.836.000
17/11/12
03/12/12
58.550.000
18/05/12
04/06/12
41.820.000
06/03/12
21/03/12
26/03/12
3 das
300329
8.200.000
103.750.000
20/12/12
08/01/13
11/01/13
4 das
A364533
8
8.500000
MINISTERIO DE
RELACIONES
EXTERIORES
UNIVERSIDAD
NACIONAL DEL ESTE
GOBERNACIN DEL
DEPARTAMENTO
CENTRAL
158
159
160
161
162
Para la consolidacin de informes del Sector Pblico se integran todos los niveles de
gobierno (Administracin Central, Descentralizadas incluyendo Gobernaciones,
Municipalidades y Sociedades Annimas con Participacin Accionaria Mayoritaria del
Estado).
La consolidacin de los Estados Financieros y Presupuestarios de las Entidades que
se encuentran conectadas al SIAF, se realiza a travs de los datos obtenidos del
Sistema Integrado de Contabilidad (SICO). Para aquellas que an no se encuentran
utilizando el Sistema Integrado de Contabilidad (SICO), como las Municipalidades y
las Sociedades Annimas se realizan a travs de la carga manual de cada una de las
informaciones contables y presupuestarias presentadas en los formatos establecidos
en base al Plan de Cuentas del SIAF, establecido en las disposiciones legales, a fin
de armonizar las cuentas, a los efectos de la Consolidacin de los Estados
Financieros del Sector Pblico Nacional.
El proceso de consolidacin de la informacin presupuestaria, incluye la eliminacin
de las transferencias entre sectores o interinstitucionales, es decir, aquellas
otorgadas y/o recibidas por las entidades del sector pblico. La eliminacin se realiza
considerando las partidas presupuestarias de ingresos por transferencias corrientes y
de capital, as como las partidas presupuestarias de gastos por transferencias
corrientes y de capital.
Es preciso aclarar que este proceso de consolidacin, nicamente busca resumir los
estados financieros producidos por la contabilidad de cada una de las entidades y
organismos del sector pblico.
La razn de ser de la consolidacin radica en que esta sirve para expresar la imagen
de la situacin financiera y los resultados del sector pblico paraguayo, como
tambin para informar sobre datos econmicos del mismo, cuyo conocimiento tiene
marcado inters en el contexto de la economa.
Las transacciones objeto de eliminacin son las siguientes:
a) Transferencias otorgadas y transferencias recibidas.
b) El monto de las inversiones del Gobierno central en cada una de las
Sociedades Annimas, y la porcin de patrimonio de ste en cada subsidiaria,
se eliminan. ()
ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL SECTOR
PBLICO PARAGUAYO CONFORME A LOS LINEAMIENTOS ESTABLECIDOS
POR EL MANUAL DE ESTADSTICAS DE FINANZAS PBLICAS (MEFP) 2001,
DEL FONDO MONETARIO INTERNACIONAL (FMI).
Se define la Estructura de Consolidacin para el Sector Pblico Paraguayo la cual
se sustenta en el Clasificador Presupuestario, con la Estructura, Criterios y
Codificacin utilizadas en el mismo, aprobado para el Ejercicio Fiscal 2012 por la Ley
Anual de Presupuestos N 4.581/11, complementndose con los lineamientos dados
por el Manual de Estadsticas de Finanzas Pblicas - 2001 (MEFP), del Fondo
Monetario Internacional y con las Normas Internacionales de Contabilidad para el
Sector Pblico (NICSP) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de
163
164
Saldo de bancos
segn conciliacin
bancaria G.
0
0
0
0
0
19.407.807
14.337.488
12.641.692
0
0
1.221.518
0
298.721.354
2.770.560
3.802.225
41.220.809
390.179.179
110.850.626
356.051.749
1.418.525
0
0
5.289.390
73.656
710.631
20.730.034
0
19.067.016
833.156
6.099.140
15.507.548
Cta.Cte.969 BCP
Saldo Bancos segn Conciliaciones
Bancarias G. (1)
Saldo Bancos segn Balance
General G. (2)
455.676.539.125
Diferencia G. (1 2)
454.355.605.022
1.320.934.103
165
166
167
Adems ante el caso expuesto y las particularidades del BCP, aumentan las dudas
sobre el saldo contable de la cuenta Bancos considerado por la DGCP en el proceso
de Consolidacin, ya que no respondido al requerimiento de este Oraganismo
Superior de Control.
Ante la situacin planteada se recuerda lo establecido en el Manual de Cargos y
Funciones, en cuanto a las funciones especficas del Departamento de Anlisis y
Evaluacin de los Estados Contables que expresa: Elaborar conjuntamente con el
Departamento de Normas y Tcnicas Contables Programas de Supervisin,
solicitados por la Direccin General para analizar las informaciones de carcter
econmico, financiero y patrimonial y en caso necesario solicitar documentacin
respectiva que justifique el registro de las Operaciones en las Unidades de
Administracin y Finanzas de los Organismos y Entidades del Estado y presentar a la
Direccin General de Contabilidad Pblica para su aprobacin y posterior
implementacin, conforme a las necesidades.
6.1.11.2 Gobernacin del Departamento de San Pedro
La verificacin del Balance de Comprobacin de Saldos y Variaciones, de las
conciliaciones bancarias y de los extractos bancarios al 31/12/12, de la Gobernacin
de San Pedro remitidos a la DGCP, demostr que existen dos cuentas bancarias con
saldos, segn el Balance, pero esas mismas cuentas se encuentran canceladas,
segn el extracto bancario, como se detalla en el siguiente cuadro:
Cuenta Corriente
Saldo segn
Balance de
comprobacin
de saldos y
variaciones
G. (1)
Saldo segn
extracto
bancario
G. (2)
Diferencia
G. (1 - 2)
N 170781/3
954.021.910
954.021.910
N 170823/2
79.549.469
79.549.469
168
169
DENOMINACIN
170781/3 Gobernacin Departamento San Pedro
170823/2 Recursos Propios
Impuesto al Valor Agregado
Impuesto a la Renta
SALDO
954.021.910
79.549.469
650.680.125
705.979.912
170
Activo
1.410.604.680
Resultado
Total
Estado de Resultado
1.410.618.165
13.485
1.410.618.165
Debe
4.224.013.485
1.410.618.165
Haber
2.816.000.000
1.408.013.485
4.224.013.485
4.224.013.485
Resultado
Total
Pasivo y PN
Adems, para el anlisis de esta observacin tambin deben ser consideradas las
directrices emanadas en las NICSP, ya sealadas en el punto anterior.
Ante la situacin mencionada, en el Memorndum CGR/DGCP N 48 del 02 de julio
de 2013, se solicit:
171
172
Valor G.
Construcciones
37.930.000
84.015.481
27.112.074
3.927.000
625.000
153.609.555
DENOMINACIN DE LA CUENTA
DEBE
HABER
INGRESO EN GESTIN
Ingresos Corrientes
Ingresos No tributarios, Regalas y Transferencias
Transferencias
3.200.000.000
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
100
200
300
410
522
532
534
536
537
538
541
542
543
914
Servicios Personales
Servicios No Personales
Bienes de Consumo e Insumos
Bienes e Insumos del sector agropecuario y forestal
Construcciones de obras de uso institucional
Maquinarias y Equipos Agropecuarios e Industriales
Equipos educativos y recreacionales
Equipo de Comunicacin y Sealamientos
Equipos de Transporte
Herramientas, aparatos e instrumentos en general
Adquisiciones de muebles y enseres
Adquisiciones equipos de oficina
Adquisiciones de equipos de computacin
Multas y Recargos
354.853.603
732.728.613
1.956.271.699
449.200
37.930.000
1.927.461
1.526.000
22.697.520
52.400.000
7.444.500
27.112.074
3.927.000
625.000
107.330
SUB TOTAL
3.200.000.000
3.200.000.000
RESULTADO
TOTAL
3.200.000.000
3.200.000.000
173
174
175
176
177
178
179
180
181
Institucin
Monto modificado
(aumento/disminucin)
realizado por el
Ministerio de
Hacienda
G.
Monto de
presupuesto
presentado por el
Ministerio de
Hacienda al
Congreso Nacional
G.
Rubro
afectado
Justificacin
de la
modificacin
Otros aspectos
de importancia
considerados
por el Ministerio
de Hacienda
182
Copia autenticada del Informe del anlisis realizado por los tcnicos
dependientes de la Direccin General de Presupuesto, para conceder
aumentos en los distintos objetos del gasto del presupuesto presentado
(anteproyecto) por el Ministerio de Educacin y Cultura en el Proyecto de
Presupuesto del ejercicio fiscal 2012, presentado al Congreso Nacional por el
Ministerio de Hacienda en representacin del Poder Ejecutivo.
183
Entidad
23-03
23-18
23-22
23-24
Institucin
Monto del
anteproyecto
presentado por la
entidad G.
Modificaciones G.
Proyecto
presentado por el
Poder Ejecutivo a
travs del MH
G.
228.555.399.254
62.669.733.467
291.225.132.721
79.960.890.318
-970.732.085
78.990.158.233
32.317.649.602
-2.095.187.087
30.222.462.515
46.336.115.808
827.360.902
47.163.476.710
184
Segn el Acta N 6/11, del Informe de la Subcomisin de Anlisis del Proyecto PGN
2012, el anteproyecto de presupuesto presentado por el Instituto Paraguayo de
Tecnologa Agraria (IPTA) qued disminuido hasta la suma de G. 1.822.000.000
(Guaranes un mil ochocientos veintids millones); sin embargo, en la realidad el
anteproyecto de presupuesto de IPTA fue disminuido a G. 2.095.187.087 (Guaranes
dos mil noventa y cinco millones ciento ochenta y siete mil ochenta y siete).
Por Memorndum CGR/DGP N 110 del 19 de junio de 2013 se solicit:
23-24
Entidad
Escenario mximo
presentado por la
entidad
G.
46.336.115.808
Ampliado
G.
827.360.902
Proyecto de
presupuesto
presentado por el
Poder Ejecutivo
G.
47.163.476.710
185
Al respecto, por Memorndum CGR/DGP N 108 del 18 de junio de 2013 esta CGR
solicit:
Informar documentadamente motivo por el cual fue ampliado el anteproyecto de
presupuesto presentado por la Direccin Nacional de Correo del Paraguay
(DINACOPA), teniendo en cuenta que segn lo establecido en el Acta N 6 de
fecha 8 de agosto del 2011 de la Subcomisin de Anlisis del Proyecto PGN
2012, debi respetarse el escenario mximo.
A la Nota SSEAF N 526 del 26 de junio de 2013, de la Subsecretara de Estado de
Administracin Financiera se ajunt el Memorndum D.I.D.E. N 70 del 21 de junio
de 2013 que seala: Con relacin a la diferencia de monto G. 827.360.902, entre el
Anteproyecto de Presupuesto Escenario Mximo y el Proyecto Ejecutivo, se debi a
los siguientes puntos citados a continuacin:
Aumento en la remuneraciones bsicas, Objeto del Gasto 111-Sueldos hasta el
nivel del salario mnimo para el personal permanente y 114-Aguinaldos por efecto
del citado aumento, segn Acta/Proyecto PGN 2012 N 1/11.
Aumento de un 5% para el Objeto del Gasto 210-Servicio Bsicos teniendo en
cuenta el promedio de inflacin sobre el nivel vigente en FF 10 y FF 30, pendiente
Deuda; segn Definiciones de fecha 11 de agosto del 2011.
Disminucin en el Objeto del Gasto 845-Indemnizaciones programados para
Retiro Voluntario segn lo fundamentado por la Entidad segn Definiciones de
fecha 11 de agosto de 2011.
Por lo expuesto precedentemente, esta CGR seala que no fue observada la
realizacin de un anlisis concluyente de las modificaciones introducidas por el MH a
los anteproyectos de presupuestos presentados por los Organismos y Entidades del
Estado, a pesar de contar con dependencias tcnicas para el efecto en la DGP del
Ministerio de Hacienda.
Es decir, el Ministerio de Hacienda realiza modificaciones a los anteproyectos de
presupuesto presentados por los Organismos y Entidades del Estado, sin que se
observen informes tcnicos concluyentes que justifiquen dichas modificaciones.
6.2.1.2 Aumento del Proyecto de Presupuesto presentado por el Poder
Ejecutivo al Congreso Nacional.
La comparacin entre el monto total del Proyecto de Presupuesto presentado por el
Poder Ejecutivo al Congreso Nacional y el monto del PGN aprobado para el ejercicio
fiscal 2012 por la Ley N 4581/11, permiti observar un incremento de G.
10.935.911.429.780 (Guaranes diez billones novecientos treinta y cinco mil
novecientos once millones cuatrocientos veintinueve mil setecientos ochenta), como
se expone a continuacin:
186
Descripcin
Administracin
Central
Administracin
Descentralizada
TOTAL
Proyecto de
Presupuesto enviado
al Congreso
G.
(1)
Modificaciones del
Proyecto por el
Congreso Nacional
al Proyecto
Original
G.
(2)
Presupuesto
General Aprobado
por Ley N4581/11
G.
24.596.087.624.955
3.253.815.641.891
27.849.903.266.846
6.017.093.457.919
33.866.996.724.765
27.817.965.612.656
24.657.201.722.128
467.477.155.285
25.124.678.877.413
4.918.817.971.861
30.043.496.849.274
22.779.739.478.498
49.253.289.347.083
3.721.292.797.176
52.974.582.144.259
10.935.911.429.780
63.910.493.574.039
50.597.705.091.154
Modificacin
Presupuestaria
G.
(4)
Presupuesto Vigente
G.
(3 +4)
Ejecutado
G.
(5)
(1+2=3)
Con el fin de conocer la justificacin tcnica del Poder Ejecutivo al respecto, por
Memorndum CGR/DGP N 48 del 26 de marzo de 2013, reiterado por Memorndum
CGR/DGP N 59 del 08 de abril de 2013, se requiri:
Justificar la diferencia entre el monto total del Proyecto de Presupuesto del
Entidad
1
2
ADMINISTRACIN CENTRAL
PODER LEGISLATIVO
CONGRESO NACIONAL
CMARA DE SENADORES
CMARA DE DIPUTADOS
PODER EJECUTIVO
PRESIDENCIA DE LA REPBLICA
VICEPRESIDENCIA DE LA REPBLICA
11
1
2
3
12
4
5
6
7
8
9
10
11
13
13
MINISTERIO DE RELACIONES
EXTERIORES
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL
MINISTERIO DE HACIENDA
MINISTERIO DE EDUCACIN Y
CULTURA
MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y
BIENESTAR SOCIAL
MINISTERIO DE JUSTICIA Y TRABAJO
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y
GANADERA
MINISTERIO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
MINISTERIO DE OBRAS PBLICAS Y
COMUNICACIONES
PODER JUDICIAL
Proyecto de presupuesto
presentado por el Poder
Ejecutivo
(1)
G.
24.596.087.624.955
411.132.166.342
168.107.605.013
94.862.070.073
148.162.491.256
22.470.715.978.822
1.274.965.750.452
8.931.836.495
Presupuesto general de
la Nacin aprobado por
Ley N 4581/11
(2)
G.
27.849.903.266.846
550.153.349.885
231.301.036.947
123.787.616.008
195.064.696.930
25.080.210.750.844
1.019.272.435.699
10.247.804.997
3.253.815.641.891
139.021.183.543
63.193.431.934
28.925.545.935
46.902.205.674
2.609.494.772.022
-255.693.314.753
1.315.968.502
1.525.895.107.150
1.761.530.921.926
235.635.814.776
Diferencia
(2-1)
G.
302.597.641.987
338.941.113.625
36.343.471.638
1.033.928.860.342
7.483.484.392.175
1.464.659.839.926
7.844.179.489.038
430.730.979.584
360.695.096.863
4.630.592.703.452
5.470.117.357.366
839.524.653.914
3.123.663.078.413
3.574.265.325.120
450.602.246.707
407.395.441.987
333.616.489.244
-73.778.952.743
812.312.270.438
1.165.313.119.772
353.000.849.334
109.581.486.737
150.994.937.353
41.413.450.616
1.757.367.409.194
1.947.071.916.778
189.704.507.584
1.648.501.649.500
2.101.399.564.628
452.897.915.128
841.861.121.396
881.341.012.070
39.479.890.674
JUSTICIA ELECTORAL
452.211.476.419
589.705.502.370
137.494.025.951
MINISTERIO PBLICO
322.127.781.133
438.852.927.867
116.725.146.734
CONSEJO DE LA MAGISTRATURA
16.334.308.953
20.168.081.326
3.833.772.373
JURADO DE ENJUICIAMIENTO DE
MAGISTRADOS
15.966.961.599
22.521.483.841
6.554.522.242
148.810.557.154
148.810.557.154
56.584.413.319
105.791.750.789
49.207.337.470
56.584.413.319
105.791.750.789
49.207.337.470
6
14
1
DEFENSORA PBLICA
CONTRALORA GENERAL DE LA
REPBLICA
CONTRALORA GENERAL DE LA
REPBLICA
187
Cdigo
de
entidad
15
Entidad
21
1
22
1
Proyecto de presupuesto
presentado por el Poder
Ejecutivo
(1)
G.
9.153.416.972
Presupuesto general de
la Nacin aprobado por
Ley N 4581/11
(2)
G.
12.347.850.700
9.153.416.972
12.347.850.700
3.194.433.728
Diferencia
(2-1)
G.
3.194.433.728
24.657.201.722.128
25.124.678.877.413
467.477.155.285
328.169.340.092
354.305.994.890
26.136.654.798
328.169.340.092
354.305.994.890
26.136.654.798
GOBIERNOS DEPARTAMENTALES
PRIMER DEPARTAMENTO
CONCEPCIN
532.759.231.751
755.089.106.306
222.329.874.555
25.271.069.063
33.993.945.897
8.722.876.834
26.696.972.115
39.961.289.051
13.264.316.936
TERCER DEPARTAMENTO
CORDILLERA
24.867.565.081
39.206.696.131
14.339.131.050
25.182.385.977
34.899.504.735
9.717.118.758
38.022.183.317
49.157.454.237
11.135.270.920
20.262.088.231
35.848.734.955
15.586.646.724
40.172.794.097
59.910.104.298
19.737.310.201
25.684.432.974
35.272.545.959
9.588.112.985
26.438.406.972
41.579.168.166
15.140.761.194
10
60.753.178.007
76.303.244.381
15.550.066.374
11
80.393.006.708
101.105.121.486
20.712.114.778
12
DUODCIMO DEPARTAMENTO
EEMBUC
24.599.453.203
36.548.643.309
11.949.190.106
13
21.117.166.389
33.344.231.989
12.227.065.600
14
28.793.085.852
38.776.562.344
9.983.476.492
15
18.525.932.815
29.444.792.622
10.918.859.807
16
29.607.815.965
43.671.941.885
14.064.125.920
17
16.371.694.985
26.065.124.861
9.693.429.876
2.412.238.919.813
2.499.997.270.557
87.758.350.744
30.192.037.337
33.628.328.317
3.436.290.980
291.225.132.721
492.845.401.961
201.620.269.240
DIRECCIN NACIONAL DE
BENEFICENCIA Y AYUDA SOCIAL
32.622.496.457
33.109.600.858
487.104.401
169.921.941.531
115.480.452.461
-54.441.489.070
6.919.549.474
7.505.254.246
585.704.772
2.259.046.951
3.068.226.463
809.179.512
299.267.702.607
240.520.989.317
-58.746.713.290
21.979.086.939
27.931.947.474
5.952.860.535
6.208.354.921
6.944.755.501
736.400.580
6.210.976.630
6.134.929.970
-76.046.660
23
9
10
11
12
13
188
Proyecto de presupuesto
presentado por el Poder
Ejecutivo
(1)
G.
Presupuesto general de
la Nacin aprobado por
Ley N 4581/11
(2)
G.
14.043.967.644
16.292.189.049
2.248.221.405
423.136.686.078
430.659.681.183
7.522.995.105
116.777.291.586
141.600.801.730
24.823.510.144
8.509.843.778
10.917.840.268
2.407.996.490
89.365.668.248
92.736.514.856
3.370.846.608
43.882.223.112
39.080.120.986
-4.802.102.126
31.046.384.662
37.038.551.902
5.992.167.240
25.094.267.432
32.077.527.404
6.983.259.972
30.222.462.515
50.624.771.900
20.402.309.385
716.190.322.480
615.592.727.224
-100.597.595.256
47.163.476.710
66.206.657.487
19.043.180.777
4.706.729.005.155
4.747.110.085.263
40.381.080.108
3.437.859.539.171
3.662.880.418.617
225.020.879.446
9.915.945.187
10.474.025.968
558.080.781
599.933.710.031
456.480.998.549
-143.452.711.482
510.877.200.000
495.400.370.570
-15.476.829.430
148.142.610.766
121.874.271.559
12.361.348.319.749
12.562.875.373.313
201.527.053.564
4.794.061.948.427
4.916.667.568.876
122.605.620.449
Cdigo
de
entidad
14
15
16
17
18
19
20
21
Entidad
INSTITUTO NACIONAL DE
COOPERATIVISMO
DIRECCIN NACIONAL DE ADUANAS
SERVICIO NACIONAL DE CALIDAD Y
SALUD ANIMAL
INSTITUTO PARAGUAYO DE
ARTESANA
SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD
VEGETAL Y DE SEMILLAS
DIRECCIN NACIONAL DE
CONTRATACIONES PBLICAS
INSTITUTO FORESTAL NACIONAL
(INFONA)
SECRETARA DEL AMBIENTE
22
INSTITUTO PARAGUAYO DE
TECNOLOGA AGRARIA
23
SECRETARA NACIONAL DE LA
VIVIENDA Y EL HBITAT
24
24
25
2
EMPRESAS PBLICAS
ADMINISTRACIN NACIONAL DE
ELECTRICIDAD
Diferencia
(2-1)
G.
-26.268.339.207
ADMINISTRACIN NACIONAL DE
NAVEGACIN Y PUERTOS
108.385.711.297
114.954.789.466
6.569.078.169
DIRECCIN NACIONAL DE
AERONUTICA CIVIL
232.853.208.155
242.279.777.121
9.426.568.966
PETRLEOS PARAGUAYOS
6.569.064.946.495
6.632.870.296.310
63.805.349.815
656.982.505.375
656.102.941.540
-879.563.835
27
3.307.399.458.665
2.887.148.393.289
-420.251.065.376
2.193.693.257.430
1.771.123.895.875
-422.569.361.555
266.591.817.022
266.472.811.016
-119.006.006
FONDO GANADERO
88.533.218.638
90.580.588.488
2.047.369.850
2.622.645.575
2.630.813.475
8.167.900
AGENCIA FINANCIERA DE
DESARROLLO
755.958.520.000
756.340.284.435
381.764.435
1.008.557.446.903
1.318.152.653.795
309.595.206.892
765.186.635.108
1.006.765.133.330
241.578.498.222
UNIVERSIDADES NACIONALES
1
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
ASUNCIN
77.362.460.051
94.900.607.107
17.538.147.056
38.863.825.982
48.173.765.477
9.309.939.495
189
Cdigo
de
entidad
Entidad
Proyecto de presupuesto
presentado por el Poder
Ejecutivo
(1)
G.
43.080.394.082
Presupuesto general de
la Nacin aprobado por
Ley N 4581/11
(2)
G.
52.410.190.168
Diferencia
(2-1)
G.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
CONCEPCIN
21.206.802.158
28.902.434.319
7.695.632.161
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
VILLARRICA
26.658.426.990
38.951.811.250
12.293.384.260
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
CAAGUAZ
26.050.324.085
34.495.065.592
8.444.741.507
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
CANINDEY
10.148.578.447
13.553.646.552
3.405.068.105
49.253.289.347.083
52.974.582.144.259
3.721.292.797.176
TOTAL
9.329.796.086
190
191
Institucin
Formulario no presentado
- F-103 -Fundamentacin del clculo por Origen del Ingreso
Ministerio de Industria
(Variable).
y Comercio
- F-104 -Clculo analtico de Ingresos
- F-I02 -Fundamentacin del clculo por Origen del Ingreso
- F-I03 -Fundamentacin del clculo por Origen del Ingreso
Ministerio de Justicia
(Variable)
y Trabajo
- F-I04 -Clculo analtico de Ingresos
- G02-1 Fundamentacin de los Programas
- F y F-G03 -Justificacin de los Crditos Presupuestarios
- F-I03 -Fundamentacin del Clculo por Origen del Ingreso
Instituto Nacional de
(Variable)
Desarrollo Rural y de
- F-I04 -Clculo analtico de Ingresos
la Tierra
- F-G03 -Justificacin de los Crditos Presupuestarios
192
Escenario
mximo
Escenario
mnimo
Fecha de
presentacin
POA
Observaciones
PAI
Escenario
mximo
Present
Escenario
mnimo
Present
Present
Present
Present
Present
POA
SIME N
PAI
SIME N
Fecha de
presentacin
30.809
30/06/11
06/07/11
Presidencia de la
Repblica
Present
Present
23.960
23.956
23.956
30/06/11
Fecha de
presentacin
Fecha de
presentacin
Vicepresidencia de la
Repblica
Present
Present
Present
Present
23.913
23.996
25.890
Present
Present
24.276
Ministerio de Defensa
Nacional
Present
Present
23.933
Present
Present
Ministerio de Educacin
y Cultura
Present
Present
(*)No se
aplica segn
Decreto N
6495/11
25.890
27.162
Ministerio de
Relaciones Exteriores
Ministerio de Hacienda
Observaciones
Secretaras que
no remitieron
POA-PAI:
-Secretaras de
Polticas
Lingsticas
-SENATUR
- Unidad Tcnica
de Modernizacin
de la
Administracin
Pblica (UTMAP).
30/06/11
30/06/11
13/07/11
21/07/11
(*)No
se
aplica segn
Decreto N
6495/11
(*)No
se
aplica segn
Decreto N
6495/11
24.003
24.003
23.623
23.623
04/07/11
30/06/11
30/06/11
El expediente
principal se present
en fecha
30/06/2011, sin
embargo las otras
dependencias
fueron adjuntadas
despus.
29/06/11
193
Organismos y
Entidades del Estado
Ministerio de Salud
Pblica y Bienestar
Social
Ministerio de Justicia y
Trabajo
Ministerio de Agricultura
y Ganadera
Ministerio de Industria y
Comercio
Ministerio de Obras
Pblicas y
Comunicaciones
Corte Suprema de
Justicia
Justicia Electoral
Ministerio Pblico
Consejo de la
Magistratura
Jurado de
Enjuiciamiento de
Magistrados
Escenario
mximo
Escenario
mnimo
POA
SIME N
PAI
SIME N
Fecha de
presentacin
Present
Present
23.606
23.606
29/06/11
Present
Present
Present
Present
Presento
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
No present
25.096
25.096
08/07/11
23.626
23.626
29/06/11
27.585
27.585
25/07/11
Contralora General de
la Repblica
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
23.971
Present
Present
23.912
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Presento
Present
Present
Present
Present
Present
Observaciones
No se aplica
segn
Decreto N
6495/11
30/06/11
No
se
aplica
s/Decreto
N
6495/2011,
sin
embargo
se
encuentra en el
proceso SPO.
30/06/11
23.982
23.982
30/06/11
23.830
(*)No se
aplica segn
Decreto N
6495/11.
30/06/11
23.850
23.421
23.98626.568
No present
23.598
23.453
23.995
32.658
23.986
30/06/11
29/06/11
30/06/11
(*)No se
aplica segn
Decreto N
6495/11.
No
present
No se aplica
segn
Decreto N
6495/11.
29/06/11
29/06/11
30/06/11
29/08/11
23.660
29/06/11
24.452
05/07/11
No present
23.673
24.106
(*)No se
aplica segn
Decreto N
6495/11.
29/06/11
01/07/11
194
Organismos y
Entidades del Estado
Departamento de Alto
Paraguay
Departamento de
Boquern
Instituto Nacional de
Tecnologa y
Normalizacin
Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la
Tierra
Escenario
mximo
Escenario
mnimo
POA
SIME N
PAI
SIME N
Fecha de
presentacin
Present
Present
Present
Present
23.973
30/06/11
Present
Present
24.007
30/06/11
Present
Present
23.909
No present
23.909
(*)No se
aplica segn
Decreto N
6495/11.
(*)No se
aplica segn
Decreto N
6495/11.
30/06/11
Direccin Nacional de
Beneficencia y Ayuda
Social
Present
Present
24.118
Present
Present
23.604
Fondo Nacional de la
Cultura y de las Artes
Present
Present
Comisin Nacional de
Valores
Present
Present
Comisin Nacional de
Telecomunicaciones
Present
Present
Direccin Nacional de
Transporte
Present
Present
Secretara del
Transporte del rea
Metropolitana de
Asuncin
Present
Present
Ente Regulador de
Servicios Sanitarios
Present
Present
Instituto Nacional de
Cooperativismo
Present
Present
Present
Present
23.930
23.930
30/06/11
Present
Present
23.580
No
present
29/06/11
Present
Present
Direccin Nacional de
Aduanas
Servicio Nacional de
Calidad y Salud Animal
Instituto Paraguayo de
Artesana
Servicio Nacional de
Calidad y Sanidad
Vegetal y de Semillas
Direccin Nacional de
Contrataciones
Pblicas
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
29/06/11
(*)No se
aplica segn
Decreto N
6495/11.
29/06/11
29/06/11
26.045
23.685
No present
23.134
23.683
Instituto Forestal
Nacional
01/07/11
23.577
Present
Observaciones
26.304
23.671
(*)No se
aplica segn
Decreto N
6495/11.
(*)No se
aplica segn
Decreto N
6495/11.
29/06/11
14/07/11
29/06/11
No
present
No
present
(*)No se
aplica
segn
Decreto N
6495/11.
No
present
27/06/11
29/06/11
15/07/11
195
Organismos y
Entidades del Estado
Instituto Paraguayo de
Tecnologa Agraria
Escenario
mximo
Escenario
mnimo
Present
Present
Secretara Nacional de
la Vivienda y el Hbitat
Present
Present
Direccin Nacional de
Correos del Paraguay
Instituto de Previsin
Social
Caja de Seguros
Sociales de Empleados
y Obreros Ferroviarios
Caja de Jubilaciones y
Pensiones del
Personal de la ANDE
Caja de Jubilaciones y
Pensiones de
Empleados de Bancos
y Afines
Caja de Jubilaciones y
Pensiones del
Personal Municipal
Administracin Nacional
de Electricidad
Administracin Nacional
de Navegacin y
Puertos
Direccin Nacional de
Aeronutica Civil
Petrleos Paraguayos
Industria Nacional del
Cemento
Banco Nacional de
Fomento
Crdito Agrcola de
Habilitacin
POA
SIME N
PAI
SIME N
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Fondo Ganadero
Present
Present
Present
Present
Agencia Financiera de
Desarrollo
Present
Present
Observaciones
07/07/11
23.975
Present
Fecha de
presentacin
30/06/11
(*)No se
aplica segn
Decreto N
6495/11.
30/06/11
24.017
24.018
24.758
30/06/11
No present
23.534
26.554
23.994
(*)No se
aplica segn
Decreto N
6495/11.
23.579
19/07/11
30/06/11
29/06/11
23.547
23.555
29/06/11
23.682
(*)No se
aplica segn
Decreto N
6495/11.
29/06/11
22.937
(*)No se
aplica segn
Decreto N
6495/11.
24/06/11
196
Organismos y
Entidades del Estado
Universidad Nacional
de Asuncin
Universidad Nacional
del Este
Universidad Nacional
de Pilar
Universidad Nacional
de Itapa
Universidad Nacional
de Concepcin
Universidad Nacional
de Villarrica del Espritu
Santo
Universidad Nacional
de Caaguaz
Universidad Nacional
de Canindey
Escenario
mximo
Escenario
mnimo
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
Present
POA
SIME N
PAI
SIME N
Fecha de
presentacin
Observaciones
197
198
199
Institucin
Expediente
SIME N
Fecha de
presentacin por
parte de
las
Entidades
Segundo Semestre
Expedie
nte
SIME N
Fecha para la
presentacin
conforme a la
Resolucin MH N
267 del 18/09/12 y
Ley PGN N
4581/11
Fecha de
presentacin por
parte de
las
Entidades
Nivel
Entidad
11
CONGRESO NACIONAL
28397
16/07/12
2205
08/01/13
15/01/13
11
HONORABLE CMARA DE
SENADORES
28396
16/07/12
2206
08/01/13
15/01/13
11
HONORABLE CMARA DE
DIPUTADOS
26232
04/07/12
2124
08/01/13
15/01/13
12
PRESIDENCIA DE LA REPBLICA
28410
16/07/12
3731
08/01/13
24/01/13
12
VICEPRESIDENCIA DE LA
REPBLICA
28392
16/07/12
3529
08/01/13
23/01/13
28060
13/07/12
12
3723
09/01/13
24/01/13
28356
16/07/12
12
MINISTERIO DE RELACIONES
EXTERIORES
27734
12/07/12
3262
09/01/13
22/01/13
12
MINISTERIO DE DEFENSA
NACIONAL
28331
16/07/12
4689
09/01/13
25/01/13
12
MINISTERIO DE HACIENDA
28173
13/07/12
2021
10/01/13
15/01/13
12
MINISTERIO DE EDUCACIN Y
CULTURA
28448
16/07/12
2960
10/01/13
18/01/13
12
28148
13/07/12
3863
11/01/13
25/01/13
12
MINISTERIO DE JUSTICIA Y
TRABAJO
28404
16/07/12
3787
11/01/13
25/01/13
12
10
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y
GANADERA
28677
17/07/12
4127
11/01/13
28/01/13
12
11
MINISTERIO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
28753
18/07/12
2879
11/01/13
18/01/13
12
13
MINISTERIO DE OBRAS
PBLICAS Y COMUNICACIONES
28635
17/07/12
6432
11/01/13
11/02/13
200
Primer Semestre
Institucin
Expediente
SIME N
Fecha de
presentacin por
parte de
las
Entidades
Segundo Semestre
Expedie
nte
SIME N
Fecha para la
presentacin
conforme a la
Resolucin MH N
267 del 18/09/12 y
Ley PGN N
4581/11
Fecha de
presentacin por
parte de
las
Entidades
Nivel
Entidad
13
27917
13/07/12
3910
11/01/13
25/01/13
13
JUSTICIA ELECTORAL
28411
16/07/12
3318
12/01/13
22/01/13
13
MINISTERIO PBLICO
28260
16/07/12
4400
12/01/13
30/01/13
13
CONSEJO DE LA
MAGISTRATURA
27819
12/07/12
4372
12/01/13
30/01/13
13
JURADO DE ENJUICIAMIENTO DE
MAGISTRADOS
28478
17/07/12
4704
14/01/13
31/01/13
13
DEFENSORA PBLICA
26671
06/07/12
1542
14/01/13
11/01/13
14
CONTRALORA GENERAL DE LA
REPBLICA
28493
17/07/12
4084
14/01/13
28/01/13
15
28373
16/07/12
4288
14/01/13
29/01/13
28320
16/07/12
7065
30/01/13
14/02/13
29077
19/07/12
5283
14/01/13
05/02/13
21
22
22
27925
13/07/12
4574
14/01/13
31/01/13
22
DEPARTAMENTO DE
CORDILLERA
28322
16/07/12
4706
14/01/13
31/01/13
22
DEPARTAMENTO DE GUAIR
28210
16/07/12
4459
14/01/13
30/01/13
22
DEPARTAMENTO DE CAAGUAZ
31069
01/08/12
5708
14/01/13
07/02/13
22
DEPARTAMENTO DE CAAZAP
28555
17/07/12
6139
14/01/13
11/02/13
22
DEPARTAMENTO DE ITAPA
28247
16/07/12
4190
14/01/13
29/01/13
22
DEPARTAMENTO DE MISIONES
28289
16/07/12
4460
14/01/13
30/01/13
22
DEPARTAMENTO DE PARAGUAR
28341
16/07/12
4013
14/01/13
28/01/13
22
10
DEPARTAMENTO DE ALTO
PARAN
30601
30/07/12
4591
14/01/13
31/01/13
22
11
DEPARTAMENTO DE CENTRAL
28402
16/07/12
2119
14/01/13
15/01/13
22
12
DEPARTAMENTO DE
EEMBUC
29275
20/07/12
5484
14/01/13
06/02/13
22
13
DEPARTAMENTO DE AMABAY
28934
19/07/12
4305
15/01/13
31/01/13
22
14
DEPARTAMENTO DE CANINDEY
28821
18/07/12
3832
15/01/13
25/01/13
22
15
DEPARTAMENTO DE
PRESIDENTE HAYES
28369
16/07/12
4521
15/01/13
30/01/13
22
16
DEPARTAMENTO DE BOQUERN
28659
17/07/12
4529
15/01/13
30/01/13
22
17
DEPARTAMENTO DE ALTO
PARAGUAY
28133
13/07/12
4679
15/01/13
31/01/13
23
INSTITUTO NACIONAL DE
TECNOLOGA Y NORMALIZACIN
28489
17/07/12
4492
15/01/13
30/01/13
23
INSTITUTO NACIONAL DE
DESARROLLO RURAL Y DE LA
TIERRA
28441
16/07/12
4419
15/01/13
30/01/13
23
DIRECCIN NACIONAL DE
BENEFICIENCIA Y AYUDA SOCIAL
28164
13/07/12
4080
15/01/13
28/01/13
201
Primer Semestre
Institucin
Expediente
SIME N
Fecha de
presentacin por
parte de
las
Entidades
Segundo Semestre
Expedie
nte
SIME N
Fecha para la
presentacin
conforme a la
Resolucin MH N
267 del 18/09/12 y
Ley PGN N
4581/11
Fecha de
presentacin por
parte de
las
Entidades
Nivel
Entidad
23
29432
23/07/12
5699
15/01/13
07/02/13
23
FONDO NACIONAL DE LA
CULTURA Y LAS ARTES
27512
11/07/12
3385
15/01/13
23/01/13
23
COMISIN NACIONAL DE
VALORES
28419
16/07/12
4528
15/01/13
30/01/13
23
10
COMISIN NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES
28389
16/07/12
4636
15/01/13
31/01/13
23
11
DIRECCIN NACIONAL DE
TRANSPORTE
28724
18/07/12
5787
15/01/13
07/02/13
23
12
SECRETARA DE TRANSPORTE
DEL REA METROPOLITANA DE
ASUNCIN
28111
13/07/12
4255
15/01/13
29/01/13
23
13
ENTE REGULADOR DE
SERVICIOS SANITARIOS
28077
13/07/12
4531
15/01/13
30/01/13
23
14
INSTITUTO NACIONAL DE
COOPERATIVISMO
28394
16/07/12
4426
15/01/13
30/01/13
23
15
DIRECCIN NACIONAL DE
ADUANAS
28937
19/07/12
4712
16/01/13
31/02/13
23
16
SERVICIO NACIONAL DE
CALIDAD Y SALUD ANIMAL
28500
17/07/12
4697
16/01/13
31/01/13
23
17
INSTITUTO PARAGUAYO DE
ARTESANA
28434
16/07/12
2169
16/01/13
15/01/13
23
18
SERVICIO NACIONAL DE
CALIDAD Y SANIDAD VEGETAL Y
DE SEMILLAS
28206
16/07/12
2585
16/01/13
17/01/13
23
19
DIRECCIN NACIONAL DE
CONTRATACIONES PBLICAS
28108
13/07/12
4733
16/01/13
31/01/13
23
20
28424
16/07/12
4756
16/01/13
31/01/13
23
21
28385
16/07/12
4731
16/01/13
31/01/13
23
22
INSTITUTO PARAGUAYO DE
TECNOLOGA AGRARIA
28074
13/07/12
4265
16/01/13
29/01/13
23
23
SECRETARA NACIONAL DE LA
VIVIENDA Y EL HBITAT
28366
16/07/12
4658
16/01/13
31/01/13
23
24
DIRECCIN NACIONAL DE
CORREOS DEL PARAGUAY
28349
16/07/12
4423
16/01/13
30/01/13
24
28363
16/07/12
2496
31/01/13
15/01/13
24
28395
16/07/12
4694
16/01/13
31/01/13
24
28343
16/07/12
4619
16/01/13
31/01/13
24
28418
16/07/12
4759
16/01/13
31/01/13
24
28400
16/07/12
4690
16/01/13
31/01/13
25
30451
27/07/12
7335
31/01/13
INSTITUTO DE PREVISIN
SOCIAL
CAJA DE SEGUROS SOCIALES
DE EMPLEADOS Y OBREROS
FERROVIARIOS
CAJA DE JUBILACIONES Y
PENSIONES DEL PERSONAL DE
LA ANDE
CAJA DE JUBILACIONES Y
PENSIONES DE EMPLEADOS DE
BANCOS Y AFINES
CAJA DE JUBILACIONES Y
PENSIONES DEL PERSONAL
MUNICIPAL
ADMINISTRACIN NACIONAL DE
ELECTRICIDAD
15/02/13
202
Primer Semestre
Institucin
Expediente
SIME N
Fecha de
presentacin por
parte de
las
Entidades
Segundo Semestre
Expedie
nte
SIME N
Fecha para la
presentacin
conforme a la
Resolucin MH N
267 del 18/09/12 y
Ley PGN N
4581/11
Fecha de
presentacin por
parte de
las
Entidades
Nivel
Entidad
25
ADMINISTRACIN NACIONAL DE
NAVEGACIN Y PUERTOS
29268
20/07/12
4508
16/01/13
30/01/13
25
DIRECCIN NACIONAL DE
AERONATICA CIVIL
28303
16/07/12
4724
16/01/13
31/01/13
25
PETRLEOS PARAGUAYOS
28733
18/07/12
7234
31/01/13
15/02/13
25
30200
26/07/12
12.612
31/01/13
19/03/13
27
28351
16/07/12
7090
30/01/13
14/02/13
27
CRDITO AGRCOLA DE
HABILITACIN
29272
23/07/12
6024
17/01/13
08/02/13
27
FONDO GANADERO
27764
12/07/12
1531
17/01/13
11/01/13
La Entidad ha presentado
el informe en fecha
21/09/12
SIME
N
38850/12, fecha posterior
a la remisin del informe
consolidado de Control y
Evaluacin del Ministerio
de Hacienda a los rganos
de control.
27
27
AGENCIA FINANCIERA DE
DESARROLLO
27376
11/07/12
1690
17/01/13
11/01/13
28
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
ASUNCIN
28376
16/07/12
3106
17/01/13
21/01/13
28
27963
13/07/12
5154
19/01/13
04/02/13
28
28292
16/07/12
5901
21/01/13
08/02/13
28
27730
12/07/12
5131
21/01/13
04/01/13
28
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
CONCEPCIN
28252
16/07/12
5286
21/01/13
05/01/13
28
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
VILLARRICA DEL ESPRITU
SANTO
28315
16/07/12
5044
21/01/13
04/02/13
28
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
CAAGUAZ
28240
16/07/12
6068
21/01/13
08/02/13
28
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
CANINDEY
27943
13/07/12
6484
22/01/13
12/02/13
FUENTE: NOTA SSEAF N 103/13- MEMORNDUM D.C. Y M.G.P. N 11-EXP. N - 10852. NOTA N 89/13- ADJUNTA PLANILLA
PRESENT FUERA DE FECHA
NO PRESENT Y NO FUE INCLUIDO EN EL INFORME FINAL DE CONTROL
FINANCIERO Y EVALUACIN PRESUPUESTARIA
203
204
205
Los fondos sern depositados en una cuenta corriente de un banco del Estado a la
orden del Ministerio de Hacienda.
Dichos fondos sern destinados preferentemente a obras de inversin y bienes de
capital.
Asimismo, la Ley N 4581/11 Que aprueba el Presupuesto General de la Nacin
para el ejercicio fiscal 2012, seala:
Artculo 174.- Para proceder a las transferencias en concepto de municipios de
menores recursos, de conformidad a lo establecido en la Ley N 643/95 Que
modifica el artculo 38 de la Ley N 426 del 7 de diciembre de 1994 Que establece la
Carta Orgnica del Gobierno Departamental, debern dar cumplimiento a las
normas y procedimientos que sern especificados en la reglamentacin de la
presente ley.
El Decreto N 8334/12 Por el cual se reglamenta la Ley N 4581/11 Que aprueba el
Presupuesto General de la Nacin para el ejercicio fiscal 2012, en su artculo 303,
Transferencias de fondos a municipios de menores recursos, establece:
De la presentacin de documentos: Para la transferencia de fondos del quince por
ciento (15%) del Impuesto Inmobiliario, a los municipios de menores recursos
debern presentar ante la DGDM dependiente de la SSEAF, las siguientes
documentaciones:
a) Copia autenticada de la nota de la Intendencia Municipal correspondiente a la
presentacin de la ejecucin presupuestaria del ejercicio anterior a la Junta
Municipal, con el sello de mesa de entrada de esta.
b) Copia autenticada de las boletas de depsitos en concepto de impuestos
inmobiliarios ingresados en la cuenta BNF N545324/8; y,
c) La presentacin de informes de ejecucin presupuestaria anual de ingresos y
egresos del ejercicio anterior (enero a diciembre o acumulados por
cuatrimestres), que ser verificada de acuerdo al informe emitido por la
DGCP.
Igualmente, el artculo 304 seala: A los efectos del cumplimiento del artculo 37 de
la Ley N 426/94, el 15% (quince por ciento) del impuesto inmobiliario destinado a
Municipios de menores recursos, los recursos sern depositados por las
municipalidades a ms tardar dentro de los primeros quince das del cierre de cada
mes siguiente en la cuenta bancaria habilitada a la orden del Ministerio de Hacienda
para el efecto
Adems, el artculo 305 indica: Los gobiernos municipales debern remitir al MH
(DGDM), un informe con carcter de declaracin jurada de los ingresos en concepto
de Impuesto Inmobiliario y los depsitos realizados del 15% (quince por ciento) del
impuesto inmobiliario destinado a municipios de menores recursos.
A fin de verificar la correcta aplicacin de las disposiciones legales para el clculo de
los montos recaudados en concepto de Impuesto Inmobiliario y de su oportuna
transferencia por parte del Ministerio de Hacioenda a los Municipios de Menores
206
Recursos, durante el ejercicio fiscal 2012, por parte del Ministerio de Hacienda, en
el Memorndum CGR/DGP N 2 del 13 de febrero de 2013, se solicit:
Transferencias recibidas por el Ministerio de Hacienda en concepto de
Impuesto Inmobiliario de todos los municipios durante el ejercicio fiscal 2012, y
los clculos y transferencias del mismo realizadas a los Municipios de
Menores Recursos en el mismo periodo.
En la Nota SSEAF N 138 del 15 de marzo de 2013 de respuesta, se adjunt el
Memorndum MH/SSEAF/UDM N 162/13 de la Unidad de Departamentos y
Municipios (UDM), expresando:
Cabe sealar que por Decreto N 9449 del 9 de agosto de 2012, modificatorio del
Decreto N 8334/12, Que reglamenta la Ley de Presupuesto para el ejercicio fiscal
2012 en su artculo 1 modifica la redaccin del artculo 305: Los gobiernos
municipales debern remitir en forma bimestral acumulado al MH (UDM), un informe
con carcter de declaracin jurada de los ingresos en concepto de impuesto
inmobiliario y los depsitos realizados del quince por ciento (15%) del impuesto
inmobiliario destinado a municipios de menores recursos. Los informes sern
presentados a ms tardar a los quince (15) das posteriores al cierre del bimestre
inmediato anterior, conforme al Formulario B-06-17 Recaudacin de impuesto
inmobiliario y depsitos de los 15% destinados a municipios considerados de
menores recursos, que se adjunta y forma parte del presente decreto. Esta normativa
no establece sanciones en caso de incumplimiento.
A tal efecto se adjunta la planilla requerida, en forma digital (CD), donde se incluye la
nmina de los gobiernos municipales que han dado cumplimiento a la mencionada
normativa legal.
Igualmente, el artculo 306 del Decreto N 8334/12, reglamentario de la Ley N
4581/11 que apruebe el Presupuesto General de la nacin para el ejercicio fiscal
2012, establece: A los efectos de la transferencia del 15% (quince por ciento) del
impuesto inmobiliario destinado a los municipios de menores recursos por parte del
MH, los municipios beneficiarios debern presentar indefectiblemente los recaudos
correspondientes a ms tardar el 30 de abril de 2012, En caso de incumplimiento por
parte de los gobiernos municipales, el MH no transferir dichos recursos hasta tanto
sea cumplido este requisito. La transferencia de recursos por parte del MH se iniciar
en el mes de mayo del presente ejercicio fiscal, y posteriormente sern realizadas las
transferencias en forma bimestral al cierre de cada periodo.
Por tanto, del anlisis del artculo 306 se deduce que: solo aquellos Municipios
beneficiarios presentan sus recaudos a la Unidad de departamentos y municipios a
efectos de la determinacin de su condicin de menor recurso que les permita pueda
recibir las transferencias de los recursos derivados del impuesto inmobiliario. Cabe
sealar que la sancin de no transferencia de recursos del impuesto inmobiliario, en
caso de no presentacin de los recaudos pertinentes, solo afecta a aquellos
municipios que son considerados de menores recursos.
Esta situacin provoca
municipios:
207
MUNICIPALIDADES
FECHA
MONTO
G.
ASUNCIN
AZOTE'Y
SARGENTO JOS FLIX LPEZ
SAN PEDRO DE YCUAMANDYY
NUEVA GERMANIA
YRYVU CU
25 DE DICIEMBRE
ARROYOS Y ESTEROS
ATYR
EMBOSCADA
ISLA PUC
ITACURUB DE LA CORDILLERA
JUAN DE MENA
LOMA GRANDE
MBOCAYATY DEL YHAGUY
208
N
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
MUNICIPALIDADES
FECHA
MONTO
G.
PIRIBEBUY
PRIMERO DE MARZO
TOBAT
BORJA
CORONEL MARTNEZ
INDEPENDENCIA
ITAP
JOS FASSARDI
PASO YOBI
TEBICUARY
JUAN MANUEL FRUTOS
SAN JOS DE LOS ARROYOS
CAAZAP
BUENA VISTA
MOISS BERTONI
GENERAL HIGINIO MORNIGO
CAPITN MEZA
JESS
TRINIDAD
YATYTAY
VILLA FLORIDA
YABEBYRY
ACAHAY
CAAPUC
GRAL. BERNARDINO CABALLERO
CARAPEGU
MBUYAPEY
YBYTYM
CIUDAD DEL ESTE
PRESIDENTE FRANCO
HERNANDARIAS
ITAKYRY
ACUNDAY
SAN CRISTBAL
MINGA POR
TAVAPY
AREGU
LAMBAR
LIMPIO
SAN LORENZO
PILAR
CERRITO
DESMOCHADOS
HUMAIT
ISLA UMB
LAURELES
MAYOR JOS D. MARTNEZ
VILLA FRANCA
VILLA OLIVA
CORPUS CHRISTI
YASY KAY
209
N
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
MUNICIPALIDADES
FECHA
MONTO
G.
ITANAR
YPEH
GENERAL FRANCISCO C. LVAREZ
YBYRAROBANA
PUERTO PINASCO
VILLA HAYES
TTE. 1 MANUEL IRALA FERNNDEZ
TTE. ESTEBAN MARTNEZ
BAHA NEGRA
JOS FLIX ESTIGARRIBIA
210
Segn el informe provedo por la UDM, en el ejercicio fiscal 2012 del total de 244
municipios del pas, 73 no dieron cumplimiento al artculo 37 de la Ley N 426/94 que
dispone que: El 15% (quince por ciento) del Impuesto Inmobiliario destinado a
Municipios de menores recursos, provenientes de las recaudaciones de todos los
municipios de la Repblica, ser distribuido bimestral e igualitariamente, sin ms
trmite, por el Ministerio de Hacienda entre todos los Municipios de menores
recursos que sern determinados segn la presente Ley. El subrayado es de la
CGR.
Adems, se seala que, el Ministerio de Hacienda no cuenta con una reglamentacin
que establezca sanciones a los municipios que no dan cumplimiento a la disposicin
legal mencionada.
6.2.3.2 Falta de criterio del Ministerio de Hacienda para determinar la cuota
igualitaria para las transferencias del Impuesto Inmobiliario a los
Municipios de Menores Recursos.
Para la transferencia del 15% del Impuesto Inmobiliario destinado a municipios
considerados de menores recursos, el Ministerio de Hacienda divide el total
recaudado en dicho concepto en un bimestre, por un valor estndar equivalente a
150, y el resultado de esta operacin transfiere a los municipios.
Para determinar el monto a ser transferido, el artculo 308 De la distribucin y
transferencia, del Decreto Reglamentario N 8334/12 Por el cual se reglamenta la
Ley N 4581/11, establece:
Para la transferencia bimestral e igualitaria de los fondos a los municipios de
menores recursos, que fueran calificados como tales, segn lo prescripto por la Ley
N 426/94 y Ley N 643/95; se tomar en cuenta el total de lo depositado en la
Cuenta BNF 545324/08 en un bimestre y se dividir por un valor estndar
equivalente a 150, la cifra que resultare de esta operacin ser el monto a ser
transferido en dicho bimestre. El subrayado es de la CGR.
Asimismo, el artculo 38 de la ley N 426/94, modificado por el artculo 1) de la Ley N
643/95, expresa: Para establecer la condicin de "municipio de menores recursos"
se considerar el cociente que resulte de dividir el total del presupuesto del ingreso
ordinario del municipio por la cantidad de habitantes del mismo, segn los datos del
censo proporcionados por la Direccin General de Estadstica, Encuestas y Censos.
Cuando el cociente resulte inferior a un jornal mnimo legal vigente en el momento de
efectuarse la operacin, el municipio ser considerado como de menor recurso. El
clculo quedar a cargo del Ministerio de Hacienda". El subrayado es de la CGR.
A fin de conocer la cantidad y el nombre de los municipios que fueron considerados
de menores recursos, la CGR solicit por Memorndum CGR/DGP N 9 del 25 de
febrero 2013, el listado de los municipios que fueron calificados para la distribucin
del Impuesto Inmobiliario en el ejercicio fiscal 2012.
A la Nota SSEAF N 102 de fecha 6 de marzo de 2013 de respuesta se adjunt el
Memorndum MH/SSEAF/UDM N 120/13, en el que se observa que en total fueron
102 los municipios considerados de menores recursos para el ejercicio fiscal 2012.
211
212
Valor adoptado sobre base histrica; pues desde el tiempo en que se autoriz a
transferir fondos a municipios calificados de menores recursos, no se ha alcanzado a
superar la cantidad de 150....
Lo sealado por el ente auditado en el Memorndum MH/SSEAF/UDM N 183/13 y el
Dictamen N 72/13 de la Asesora Jurdica del DGP, no dio respuesta al
requerimiento de la CGR pues ambos informes se limitan a sealar que el pedido de
la modificacin del artculo pertinente de la ley data del ao 2009, sin que se
justifiquen los motivos que, para la distribucin, sea considerado un divisor con el
valor de 150.
Respecto a lo sealado por la UDM que No es posible afirmar que la cantidad de
102 sean los menores recursos, sino que fueron 102 los que presentaron los
recaudos legales que acreditan su inclusin conforme a la normativa vigente para el
ejercicio fiscal (2012), esta CGR seala que la UDM es la encargada de evaluar y
determinar, de acuerdo a la disposicin legal y a los documentos solicitados para el
efecto, cules son los municipios a ser considerados como de menores recursos
por lo que, llama la atencin que se exprese que no es posible afirmar qu cantidad
de municipios deben ser considerados de menores recursos, ya que esta cantidad
puede sufrir variaciones de un bimestre a otro de acuerdo a los informes presentados
por los mismos y no utilizar otra cantidad diferente con 48 municipios ms para este
ejercicio, que es la diferencia resultante entre los 150 y los 102 municipios, lo que
afecta sustancialmente al ser distribuido.
En el siguiente cuadro se presenta la comparacin del monto correspondiente al
divisor 150, depositado en forma bimestral en la Cuenta BNF N 545324/8, valor
considerado por la UDM para el clculo, y el monto que resultara si fueran solo 102
los municipios considerados como de menores recursos.
Meses
Depsito
G.
(a)
Ingreso por
Bimestre
G.
(b)
Ingreso por
Bimestre
dividido en
150
G.
(c)
Ingreso por
Bimestre
dividido en
102
G.
(d)
Diferencia
G.
(c-d)
Enero
Febrero
1.015.984.392
1.135.583.253
2.151.567.645
14.343.784
21.093.800
-6.750.016
Marzo
Abril
1.817.051.879
1.845.191.043
3.662.242.922
24.414.953
35.904.342
-11.489.390
Mayo
Junio
2.006.266.839
609.120.635
2.615.387.474
17.435.916
25.641.054
-8.025.137
Julio
Agosto
1.133.478.855
1.280.269.487
2.413.748.342
16.091.656
23.664.199
-7.572.544
Septiembre
Octubre
1.439.740.451
490.159.115
1.929.899.566
12.865.997
18.920.584
-6.054.587
Noviembre
847.353.061
Diciembre
497.487.050
1.344.840.111
8.965.601
13.184.707
-4.219.106
Por otra parte, a fin de conocer el destino del monto calculado para 48 nmero que
representa la diferencia entre el divisor 150, adoptado por el Ministerio de Hacienda y
102 municipios de menores recursos en el Memorndum CGR/DGP N 68 del 18
de abril del 2013, se requiri informar:
213
214
215
216
Fecha
Nota de
Crdito N
Importe
US$
Tipo de
Cambio
Equivalente
G.
Fecha
Nota de
Crdito N
Importe
US$
Tipo de
Cambio
Equivalente
G.
Fecha
Nota de
Crdito N
Importe
US$
Tipo de
Cambio
Equivalente
G.
217
218
Municipios
Fecha
STR
N STR
Monto
Obligado
segn STR
Fecha
OT
N OT
Monto
Transferido
segn OT
Gobernaciones
Fecha
STR
N STR
Monto
Obligado
segn STR
Fecha
OT
N OT
Monto
Transferido
segn OT
219
a) Municipios
Diferencias entre el clculo del monto realizado por el Departamento de Ingresos de
la DGP y el monto obligado por la UDM, como se expone en el siguiente cuadro:
Obligado por UDM,
segn
STR
Ao 2012
(2) G.
2.713.782.859
2.388.412.795
198.344.744
2.586.757.539
127.025.320
Arroyos y Esteros
2.794.839.377
2.459.689.393
204.306.558
2.663.995.951
130.843.426
Atyr
2.399.251.088
1.412.193.436
175.210.520
1.587.403.956
811.847.132
Loma Grande
1.757.041.872
1.547.107.922
127.975.189
1.675.083.111
81.958.761
1 de Marzo
1.966.306.757
1.731.123.837
143.366.896
1.874.490.733
91.816.024
Colonia Independencia
2.960.251.519
2.605.143.641
216.472.838
2.821.616.479
138.635.040
Buena Vista
San Juan
Nepomuceno
1.890.275.036
1.664.265.765
137.774.663
1.802.040.428
88.234.608
2.935.939.638
2.583.765.124
214.684.667
2.798.449.791
137.489.847
Gral. Artigas
5.839.344.827
5.255.282.339
428.417.643
5.683.699.982
155.644.845
4.162.652.416
3.662.781.747
304.749.859
3.967.531.606
195.120.810
Natalio
7.967.318.053
7.006.997.982
585.408.616
7.592.406.598
374.911.455
Obligado
5.803.297.516
3.677.433.109
425.758.257
4.103.191.366
1.700.106.150
San Ignacio
2.991.872.187
2.632.949.101
218.798.579
2.851.747.680
140.124.507
Santa Mara
2.032.085.873
1.788.966.337
148.205.036
1.937.171.373
94.914.500
Acahay
2.407.016.677
2.118.659.657
175.781.689
2.294.441.346
112.575.331
Caapuc
1.986.152.156
1.748.574.778
144.826.551
1.893.401.329
92.750.827
Municipios
Obligado por
la UDM, segn
STR
Ao 2013
(3) G.
Liquidado segn
Planilla del
Departamento de
Ingresos de la DPG
(1) G.
Tebicuary-mi
1.798.712.130
1.060.490.903
131.040.091
1.191.530.994
607.181.136
Hernandarias
19.036.994.202
16.736.996.415
1.402.072.665
18.139.069.080
897.925.122
San Alberto
6.653.659.494
6.289.591.038
488.493.611
6.778.084.649
-124.425.155
San Cristbal
2.169.785.518
1.910.051.755
158.333.026
2.068.384.781
101.400.737
Aregu
5.550.456.437
4.882.825.948
406.985.808
5.289.811.756
260.644.681
Luque
18.599.439.134
16.357.376.398
1.366.755.608
17.724.132.006
875.307.128
Itanar
1.736.790.433
1.529.299.932
126.485.669
1.655.785.601
81.004.832
Ypeh
1.963.870.495
1.728.981.523
143.187.706
1.872.169.229
91.701.266
Nanawa
1.883.575.310
2.165.014.428
137.281.890
2.302.296.318
-418.721.008
Carmelo Peralta
1.761.812.890
1.551.303.290
128.326.104
1.679.629.394
82.183.496
220.728.609
2.876.752.230
141.360.550
Mcal. Estigarribia
3.018.112.780
2.656.023.621
Fuente: Nota SSEAF N 142/13 y Nota SSEAF N 225/13 obligados.
Nota SSEAF N 89/13 liquidado.
b) Gobernacin
Diferencias entre el clculo realizado del Departamento de Ingresos de la DGP y el
monto obligado por la UDM, como se expone en el siguiente cuadro:
220
Liquidado por
el
Total Obligado
Departamento Obligado por Obligado
correspondiente
de Ingresos
la UDM
por la UDM,
al
de la DGP
segn
segn
Gobernacin
ejercicio fiscal
durante el
STR
STR
2012
ejercicio
ao 2012
ao 2013
(2 + 3)=4
fiscal 2012
(2) G.
(3) G.
G.
(1)
G.
Alto
Paraguay
6.2.4.3
9.018.211.195
Diferencia entre
lo liquidado y lo
obligado por la
DGTP
(1-4)
G.
765.494.770
Municipios
Total obligado
por la UDM
correspondiente
al
ejercicio fiscal
2012
(1)
G.
Total transferido
correspondiente
al
ejercicio fiscal
2012
(2)
G.
Diferencia entre
lo liquidado por
la DGP y lo
transferido por
la DGTP
(1-2)
G.
Liberacin
Caacup
2.031.951.052
4.098.392.625
1.838.593.773
3.798.208.016
193.357.279
300.184.609
Tebicuary
1.715.371.616
1.590.461.329
124.910.287
5.912.818.308
2.036.806.134
18.139.069.080
6.479.726.292
2.267.591.348
5.478.980.167
1.888.253.916
18.139.069.080
6.004.064.582
2.102.064.575
433.838.141
148.552.218
897.925.122
475.661.710
165.526.773
Yatytay
Gral. Patricio Escobar
Hernandarias
Ming Por
acunday
Tavapy
Luque
La Paloma
Nanawa
1.549.125.823
1.401.880.202
147.245.621
17.724.132.006
5.013.211.371
17.724.132.006
4.645.741.626
875.307.128
367.469.745
2.302.296.318
2.165.014.428
-281.439.118
221
222
223
la Ley N 2148/03; 27, Inciso g), 35, Inciso b) y 50 de la ley N 2419/04 y 4, Inciso c),
de la Ley N 3637/09, sern de acuerdo a la siguiente escala:
a)Administracin Central
Transferencia a SIVIPAR (MOPC)
Transferencia al FIDES (INDERT)
Transferencias al FONAVIS (SENAVITAT)
Saldo Tesorera General
50.0%
10.0%
2.0%
1.9%
36.1%
224
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre/Diciembre
Total
INDERT
2.516.479.471
2.454.741.093
2.699.758.507
2.609.061.067
2.709.505.840
2.772.774.897
2.801.326.232
2.781.250.381
2.885.679.572
1.854.389.019
0
26.084.966.079
SIVIPAR
12.582.397.357
12.273.705.465
13.498.792.535
13.045.305.333
13.547.529.198
13.863.874.485
14.006.631.161
13.906.251.907
14.428.397.861
9.271.945.097
0
130.424.830.399
FONAVIS
2.390.655.498
2.332.004.038
2.564.770.582
2.478.608.013
2.574.030.548
2.634.136.152
2.661.259.921
2.642.187.862
2.741.395.594
1.761.669.568
0
24.780.717.776
(*) Noviembre y Diciembre ya no se asign recursos por entrar en vigencia la Ley del FONACIDE,
por art. 26 del Decreto 9966/12.
Las STR y OT, para INDERT, FONAVIS y SIVIPAR en el ejercicio fiscal 2012,
en el concepto de Royalties y Ccompensaciones en razn del territorio
inundado, de acuerdo a lo establecido en la Ley vigente para el efecto.
225
Importe
recibido de la
Itaip B
G.
(2)
Total recibido
(Itaip + Yacyret)
G.
(1+2= 3)
Base de clculo
para la
A.Central,
INDERT,FONAV
IS y SIVIPAR
(50% del total)
(5)
Monto
liquidado G.
(6)
169.365.454.458
50%
186.854.986.784
134.909.200.458
34.456.254.000
SIVIPAR
12.582.397.357
10%
37.370.997.357
-24.788.600.000
INDERT
2.516.479.471
2%
7.474.199.471
-4.957.720.000
FONAVIS
2.390.655.498
1.9%
7.100.489.498
-4.709.834.000
Entidad
Monto liquidado
G.
(4)
Diferencia
(4-6)
G.
Enero
A. CENTRAL
247.886.000.000
125.823.973.568
373.709.973.568
Febrero
43.262.000.000
122.737.054.652
165.999.054.677
A. CENTRAL
65.939.076.729
50%
59.925.658.739
6.013.417.990
SIVIPAR
12.273.705.465
10%
82.999.527.339
16.599.905.468
-4.326.200.003
INDERT
2.454.741.093
2%
3.319.981.094
-865.240.001
FONAVIS
2.332.004.038
1.9%
3.153.982.039
-821.978.001
Marzo
64.513.000.000
134.987.925.351
199.500.925.355
A. CENTRAL
80.987.141.052
50%
72.019.834.054
8.967.306.998
SIVIPAR
13.498.792.535
10%
99.750.462.678
19.950.092.536
-6.451.300.001
INDERT
2.699.758.507
2%
3.990.018.507
-1.290.260.000
FONAVIS
2.564.770.582
1.9%
3.790.517.582
-1.225.747.000
Abril
130.453.053.332
130.453.053.311
A. CENTRAL
47.093.552.252
50%
47.093.552.246
SIVIPAR
13.045.305.331
10%
65.226.526.656
13.045.305.331
INDERT
2.609.061.067
2%
2.609.061.066
FONAVIS
2.478.608.013
1.9%
2.478.608.013
Mayo
22.405.000.000
136.806.425.747
157.880.291.870
A. CENTRAL
60.109.080.403
50%
56.994.775.365
3.114.305.038
SIVIPAR
13.547.529.198
10%
78.940.145.935
15.788.029.187
-2.240.499.989
INDERT
2.709.505.840
2%
3.157.605.837
-448.099.997
FONAVIS
2.574.030.548
1.9%
2.999.725.546
-425.694.998
Junio
45.080.000.000
140.022.722.355
183.718.744.868
A. CENTRAL
72.588.586.892
50%
79.090.919.666
-6.502.332.774
SIVIPAR
13.863.874.485
10%
91.859.372.434
9.185.937.243
4.677.937.242
INDERT
2.772.774.897
2%
1.837.187.449
935.587.448
FONAVIS
2.634.136.152
1.9%
1.745.328.076
888.808.076
Julio
23.421.670.155
141.458.425.246
163.487.981.820
A. CENTRAL
62.274.773.570
50%
59.019.161.437
3.255.612.133
SIVIPAR
14.006.631.161
10%
81.743.990.910
16.348.798.182
-2.342.167.021
INDERT
2.801.326.232
2%
3.269.759.636
-468.433.404
FONAVIS
2.661.259.921
1.9%
3.106.271.655
-445.011.734
Agosto
140.449.127.657
139.062.519.011
A. CENTRAL
50.201.569.384
50%
50.201.569.363
21
SIVIPAR
13.906.251.907
10%
69.531.259.506
13.906.251.901
INDERT
2.781.250.381
2%
2.781.250.380
FONAVIS
2.642.187.862
1.9%
2.642.187.861
Setiembre
145.734.673.148
144.283.978.643
A. CENTRAL
52.086.516.280
50%
52.086.516.291
-11
SIVIPAR
14.428.397.861
10%
72.141.989.322
14.428.397.864
-3
INDERT
2.885.679.572
2%
2.885.679.573
-1
FONAVIS
2.741.395.594
1.9%
2.741.395.594
Octubre
A. CENTRAL
138.077.740.884
92.719.451.069
33.471.721.801
50%
33.471.721.836
-35
SIVIPAR
9.271.945.097
10%
46.359.725.535
9.271.945.107
-10
INDERT
1.854.389.019
2%
1.854.389.021
-2
FONAVIS
1.761.669.568
1.9%
1.761.669.570
-2
226
227
Cabe destacar que las diferencias en los ltimos dgitos en la asignacin de recursos
se deben a errores de redondeo que se generan en el Sistema SDI.
El Ministerio de Hacienda expone que en la base de liquidacin para INDERT,
FONAVIS y SIVIPAR no incluy los recursos provenientes de Yacyret en virtud al
artculo 172 de la Ley N 4581/11 Que aprueba el Presupuesto para el ejercicio
fiscal 2012, que seala:
Los desembolsos en concepto de pagos a cuenta por Compensacin por Cesin de
Energa, que fueron diferidos por Nota Reversal del 09 de enero de 1992, sern
transferidos al Ministerio de Hacienda y distribuidos sin ms trmites en los
porcentajes establecidos en el Artculo 1 de la Ley N 3984/10 Que Establece la
Distribucin y Depsito de Parte de los Denominados Royalties y Compensaciones
en Razn del Territorio Inundado a los Gobiernos Departamentales y Municipales.
El 50% (cincuenta por ciento) correspondiente a la Administracin Central ser
destinado ntegramente al financiamiento de obras de infraestructura fsica dentro de
la Administracin Central en el Presupuesto General de la Nacin para el ejercicio
fiscal 2012, y el 50% (cincuenta por ciento) correspondiente a los Gobiernos
Departamentales y Municipales sern destinados ntegramente al financiamiento de
obras de infraestructura fsica y utilizados en concordancia con el artculo 5 de la
Ley N 3984/10.
El artculo 172 de la Ley N 4581/11 trascrito precedentemente, no menciona
expresamente la exclusin de los desembolsos recibidos de la Entidad Binacional
Yacyret como base para la liquidacin del INDERT, FONAVIS y SIVIPAR, como
realiz hasta octubre del ejercicio fiscal 2012 el Departamento de Ingresos del
Ministerio de Hacienda.
Con el objeto de aclarar el destino del porcentaje de los fondos desembolsados por la
Entidad Binacional Yacyret no utilizados como base de liquidacin para el INDERT,
FONAVIS y SIVIPAR, en el Memorndum CGR/DGP N 101 del 06 de junio de 2013,
se solicit:
228
229
28.0%
30.0%
25.0%
7.0%
10.0%
230
231
232
Fecha
STR
14-nov-12
11-dic-12
15-ene-13
STR N
127433
148816
531
Monto
Obligado
s/STR
14.288.866.215
3.605.133.785
10.948.315.181
Fecha OT
15-nov-12
14-dic-12
29-ene-13
Fecha OT
232216
258288
27178
Monto
Transferido
s/OT
14.288.866.215
3.605.133.785
10.948.315.181
233
Poblacin
no
afectada
Municipios
noviembre
Poblacin
Afectados
No afectados
5.785.202
Poblacin
891.688
afectada
Alcuota
igualitaria
G.
Por densidad
poblacional
G.
Concepcin
Concepcin
69.973
Concepcin
5.620
Caaguaz
Ral A. Oviedo
Caaguaz
Nueva Toledo
Caaguaz
Encarnacin
Itapa
109.491
56.042.998
392.248.886
Itapa
36.251
56.042.998
129.868.340
Itapa
33.359
56.042.998
119.507.819
Alcuota
igualitaria
G.
Por densidad
poblacional
G.
28.471.042
64.395.710
6.160
28.471.042
5.669.009
15.047
28.471.042
13.847.659
28.471.042
3.990.393
56.042.998
20.133.515
4.336
Total
liquidado
segn
Auditora (1)
G.
Total
liquidado
segn DGP
(2) G.
Diferencia
(3)=(1-2)
G.
92.866.752
98.069.197
-5.202.445
76.176.514
75.992.565
183.949
34.140.051
35.907.600
-1.767.549
42.318.701
44.551.206
-2.232.505
32.461.435
28.471.042
3.990.393
448.291.884
444.708.114
3.583.770
185.911.338
184.724.800
1.186.538
175.550.817
174.458.938
1.091.880
Hernandarias
Alto Paran
80.837
56.042.998
289.596.617
345.639.615
342.993.725
2.645.891
10
Itakyry
Alto Paran
34.223
56.042.998
122.603.078
178.646.076
177.525.917
1.120.159
11
Amambay
91.109
112.318.079
117.551.377
-5.233.298
28.471.042
83.847.037
234
Dpto.
Poblacin
no
afectada
Municipios
noviembre
Poblacin
Afectados
No afectados
5.785.202
Poblacin
891.688
afectada
Alcuota
igualitaria
G.
Por densidad
poblacional
G.
Alcuota
igualitaria
G.
12
Zanja Pyta
Amambay
5.642
13
Canindey
11.427
14
Corpus Christi
San Isidro del
Curuguaty
28.471.042
Canindey
44.791
28.471.042
15
Ybyrarobana
Canindey
13.933
28.471.042
56.042.998
Por densidad
poblacional
G.
5.192.297
Total
liquidado
segn
Auditora (1)
G.
Total
liquidado
segn DGP
(2) G.
Diferencia
(3)=(1-2)
G.
33.663.339
28.471.042
5.192.297
96.979.952
125.791.935
-28.811.983
41.220.874
69.691.916
74.968.635
-5.276.718
12.822.452
41.293.494
28.471.042
12.822.452
Total segn
Auditora (1)
G.
Liquidado s/
DGP (2) G.
Diferencia
(3)=(1-2)
G.
40.936.954
b) Mes de diciembre
diciembre
Dpto.
Poblacin
no afectada
Municipios
Poblacin
Afectados
No afectados
5.785.202
Poblacin
891.688
afectada
Alcuota
igualitaria
G.
Por
densidad
poblacional
G.
Alcuota
igualitaria G.
Por
densidad
poblacional
G.
Concepcin
Concepcin
69.973
27.908.672
63.123.743
91.032.415
96.132.099
-5.099.685
Caaguaz
6.160
27.908.672
5.557.033
33.465.705
35.198.340
-1.732.636
Ral A. Oviedo
Caaguaz
15.047
27.908.672
13.574.135
41.482.807
43.671.215
-2.188.408
Nueva Toledo
Caaguaz
27.908.672
3.911.574
31.820.246
27.908.672
3.911.574
Encarnacin
Itapa
109.491
54.936.017
384.501.046
439.437.064
435.924.082
3.512.982
Itapa
36.251
54.936.017
127.303.134
182.239.151
181.076.050
1.163.101
Itapa
33.359
54.936.017
117.147.258
172.083.275
171.012.963
1.070.312
Hernandarias
Alto Paran
80.837
54.936.017
283.876.402
338.812.419
336.218.791
2.593.628
Itakyry
Alto Paran
34.223
54.936.017
120.181.378
175.117.396
174.019.362
1.098.033
10
Amambay
91.109
27.908.672
82.190.861
110.099.532
115.229.461
-5.129.928
11
Zanja Pyta
Amambay
5.642
27.908.672
5.089.737
32.998.409
27.908.672
5.089.737
12
Corpus Christi
Canindey
11.427
95.064.370
123.307.248
-28.242.879
13
Canindey
44.791
27.908.672
40.406.665
68.315.337
73.487.828
-5.172.491
14
Ybyrarobana
Canindey
13.933
27.908.672
12.569.178
40.477.850
27.908.672
12.569.178
4.336
54.936.017
40.128.353
235
236
A su vez, el artculo 212 del Decreto N 8334/12 Por el cual se reglamenta la Ley N
4581/11 Que aprueba el Presupuesto General de la Nacin para el ejercicio fiscal
2012, seala:
A los efectos del cumplimiento de lo establecido en el artculo 168 de la Ley N
4581/11, las municipalidades debern presentar a la CGR la rendicin de cuenta
cuatrimestral, que constituir la informacin financiera de todos sus ingresos y
gastos, que incluyen los royalties y compensaciones transferidos por el MH, a ms
tardar a los 15 das de haber culminado el cuatrimestre, para lo cual los municipios
debern presentar la recepcin a la CGR, para su remisin a la DGCP de la SSEAF,
para la transferencia de fondos. El subrayado es de la CGR.
La visacin se define como la recepcin de los informes por parte de la CGR, la cual
dar constancia de la recepcin de la misma, pero este acto no constituir un
examen de rendicin de cuentas presentadas. El examen de cuentas ser realizado
posteriormente de acuerdo a las normas de auditora generalmente aceptadas.
Las municipalidades beneficiarias de las transferencias debern preparar, custodiar y
tener a disposicin de los rganos de control los documentos originales
respaldatorios de los registros contables de las operaciones derivadas de los
ingresos y egresos.
Respecto al cumplimiento de estas disposiciones legales, a continuacin se
puntualizan las observaciones evidenciadas:
6.2.6.1 La Direccin General de Contabilidad Pblica expidi a los municipios
constancia de presentacin de la rendicin de cuentas, en
contravencin al artculo 168 de la Ley 4581/11.
A fin de verificar el cumplimiento de la presentacin de la rendicin de cuentas de los
fondos recibidos por los Municipios y Gobiernos Departamentales en el concepto
Royalties y Compensaciones en Razn del Territorio Inundado de acuerdo a las
disposiciones legales vigentes para el ejercicio fiscal 2012, la CGR solicit a la
Direccin General de Control de Organismos Departamentales y Municipales de la
CGR, en el Memorndum DGE/GF N 083/13, informe sobre la rendicin de cuentas
de todos los municipios del pas de los fondos recibidos en el concepto de Royalties
y Compensaciones en razn del territorio inundado, en cumplimiento del artculo 168
de la Ley N 4581/11 Que aprueba el Presupuesto General de la Nacin para el
ejercicio fiscal 2012.
En respuesta, en el Memorndum DGCODM/TSM N 75 del 13 de marzo de 2013, la
Direccin General de Control de Organismos Departamentales y Municipales adjunt
lo solicitado.
El informe seala que algunos municipios no presentaron a la CGR su rendicin de
cuentas de los tres cuatrimestres del ejercicio fiscal 2012 y, a fin de cotejar si estos
municipios presentaron a la Direccin General de Contabilidad Pblica su respectiva
rendicin de cuentas para recibir la transferencias de los fondos en el concepto de
Royalties y Compensaciones en razn del territorio inundado durante el ejercicio
fiscal 2012, en el Memorndum CGR/DGCP N 16 del 17 de mayo de 2013, a esa
Direccin General de Contabilidad Pblica del MH:
237
Observacin
La Direccin General de Contabilidad del MH no adjunt
la copia de la nota de presentacin de Rendicin de
Cuentas.
Segundo cuatrimestre
Municipalidad
Loma Grande
Santa Elena
Observacin
La copia de la nota de presentacin a la CGR de la
Rendicin de Cuentas corresponde al 3er cuatrimestre.
En la copia de la nota de Rendicin de Cuentas seala
que es mensual y que corresponde al mes de agosto.
238
Tercer cuatrimestre
Municipalidad
Altos
Juan de Mena
Itacurubi de la Cordillera
Observacin
En la copia de la nota no se visualiza el sello de
presentacin en la CGR.
La Direccin General de Contabilidad del MH no adjunt
la copia de la nota de presentacin de Rendicin de
Cuentas.
En la copia de la nota de presentacin de la Rendicin
de Cuentas a la CGR se seala que es un informe
bimestral y que corresponde a noviembre y diciembre de
2012.
La Direccin General de Contabilidad del MH no adjunt
la copia de la nota de presentacin de Rendicin de
Cuentas.
La copia de la Nota N 036/I.M. de la Municipalidad de
Ciudad del Este no corresponde a presentacin de
Rendicin de Cuentas.
239
240
241
242
243
Realizar una
evaluacin bajo
un modelo
probabilstico del
impacto que las
USF van
teniendo en las
comunidades
donde estn
asentadas
Compromiso
establecido
Realizar una
evaluacin de
impacto de las
USF de forma
complementaria
entre las UES y
JICA
Financiamiento de las
actividades
UES/Coopera
cin externa
Responsable
s de los
compromisos
establecidos
DGAPS, Dra.
Bernardita
Stark; DGPE
MH/UES;
JICA
Plazo de
Cumplimiento
de los
compromisos
establecidos
8 meses
(Enero-Agosto
2012)
Si
En
No
proceso
Informe a Diciembre
2012
El llamado a concurso
para la consultora
externa que tendr a su
cargo esta evaluacin
est en curso, a cargo
de la UES/MH. La
propuesta del primer
oferente no fue aceptada
por desacuerdo en el
nmero de muestras y la
fecha, febrero 2013. Se
encuentra en proceso el
llamado del segundo
mejor oferente.
244
Recomendacin
del Panel
Evaluador
Realizar estudios
y anlisis
especficos sobre
el funcionamiento
de las USF en
territorios de
pobreza extrema;
y el impacto que
las mismas van
teniendo en la
reduccin de los
condicionantes y
determinantes
sociales de la
salud.
Compromiso
establecido
Elaboracin de
herramienta de
anlisis para el
funcionamiento
de las USF en
territorios de
pobreza y
pobreza
extrema.
Desarrollar e
incorporar
indicadores
relacionados con
la calidad de los
servicios sobre
todo lo
relacionado con
la resolucin de
los problemas
priorizados a
nivel de los
censos
comunitarios, el
nivel de
involucramiento
de la poblacin y
participacin de
la misma en la
resolucin de los
problemas de
salud.
Responsable
s de los
compromisos
establecidos
Plazo de
Cumplimiento
de los
compromisos
establecidos
Fondos
propios del
MSPBS/Coop
eracin
extranjera
(Proyecto
APS/JICA)
DAGPS: Dra.
Bernardita
Stark
DGPE
JICA
Fondos
propios del
MSPBS
DG-PE Dr.
Rubn Sosky
DG-APS: Dra.
Bernardita
Stark Lic.
Manuel
Orrego
12 meses
(Enero Diciembre
2012)
Elaborar
herramienta de
evaluacin que
incorpore
satisfaccin de
los usuarios.
Fondos
propios del
MSPBS
DG-PE Dr.
Rubn Sosky
DG-APS: Dra.
Bernardita
Stark Lic.
Manuel
Orrego
12 meses
(Enero Diciembre
2012)
Procede a la
construccin e
incorporacin de
indicadores
relacionados a
calidad de los
servicios.
Fondos
propios del
MSPBS
Desarrollar e
incorporar
indicadores de
eficiencia en el
Proceder a la
marco lgico,
construccin e
como por ejemplo incorporacin de
el costo por
indicadores de
atencin,
eficiencia
comparado con
otros programas
similares.
Desarrollar e
incorporar
indicadores de
monitoreo de la
satisfaccin de
los usuarios
Financiamiento de las
actividades
Proceder a la
construccin e
incorporacin de
indicadores
relacionados a
resolutividad de
los servicios.
Fondos
propios del
MSPBS
Proceder a la
construccin e
incorporacin de
indicadores
relacionados a
participacin
ciudadana.
Fondos
propios del
MSPBS
DG-PE Dr.
Rubn Sosky
DG-APS: Dra.
Bernardita
Stark Lic.
Manuel
Orrego
8 meses
(Enero-Agosto
2012)
12 meses
(Enero Diciembre
2012)
Si
En
No
proceso
Informe a Diciembre
2012
Actualmente (febrero
2013) un equipo
convocado por la DGAPS y la DGPE se
encuentra elaborando un
plan de trabajo para la
realizacin de
investigaciones de
campo en el
departamento de
Caaguaz, en el marco
del Proyecto APS/JICA.
Una evaluacin realizada
por el Instituto de
Comunicacin y Arte
(ICA) fue presentado a la
JICA y a la DG-APS
Entre agosto a
noviembre de 2012 se
realiz un proceso de
elaboracin de nuevos
indicadores. No se pudo
dar continuidad, por la
no renovacin del
contrato del profesional a
cargo.
An no hay avance en
este punto.
An no hay avance en
este punto.
An no hay avance en
este punto.
An no hay avance en
este punto.
245
Recomendacin
del Panel
Evaluador
Disponer de un
Sistema
Estadstico ms
efectivo y rpido
en cuanto a la
productividad,
para mejorar las
instancias de
intervencin y
acceso a los
centros de
decisin.
Compromiso
establecido
Implementar el
mdulo experto
de APS, as con
las dems
herramientas
informticas de
carga de datos,
buscando
solucionar los
problemas de
conectividad
mediante el uso
del sistema OffLine.
Financiamiento de las
actividades
Fondos
propios del
MSPBS /
Cooperacin
extranjera
(CIRD/FSS/Ro
nda9)
Gestionar
estrategias que
Implementar el
permitan
Curso Virtual de
enfrentar las
Salud Bsica,
Cooperacin
dificultades y
cuyo contenido
externa (PGdesafos que
enfatiza la
14/FIOCRUZ/
produce la
gestin del ESF
Unidad
implementacin
(propuesta
Cerrado
de un nuevo
FIOCRUZ) a ser
Pantanal).
modelo de salud
efectivizado en
con las
el INS.
caractersticas de
APS.
Desarrollar una
estrategia que
Aprobar por
permita una
resolucin
mayor incidencia
ministerial del
en los tomadores
ESF donde
Fondos
de decisin para
estn
propios del
lograr las
incorporados
MSPBS
ampliaciones
Agentes
presupuestarias
Comunitarios de
que permitan
Salud y Personal
cubrir el dficit de Administrativos.
ACS.
Fuente: Expediente Sime N 8808/13.
6.2.7.1.2
Responsable
s de los
compromisos
establecidos
DG-PE Dr.
Rubn Sosky
DG-APS: Dra.
Bernardita
Stark Lic.
Manuel
Orrego
Plazo de
Cumplimiento
de los
compromisos
establecidos
12 meses
(Enero Diciembre
2012)
Si
En
No
proceso
Informe a Diciembre
2012
En el mes de octubre
2012 se inicia el proceso
de ingreso de datos en
el SAA para la carga de
registro diario de
consultas llegando el
2012 a un 30% de carga
esto es debido a que en
las USF no se cuentan
con conexin a Internet y
las que han llegado a
cargar son unidades que
tuvieron que salir a
lugares con acceso para
realizar la carga. No se
puede aplicar el sistema
off-line Modulo Experto
por cuestiones tcnicas
de la DIGIES.
DG-APS Dra.
Bernardita
Stark INS Dr.
Angilberto
Paredes
6 meses (Enero
- Junio 2012)
El curso de la
FIOCRUZ/Brasil qued
pendiente tras la
suspensin del
Paraguay en el
MERCOSUR.
Ministro de
Salud Dr.
Antonio Arbo
DG-APS Dra.
Bernardita
Stark DG-PE
Dr. Rubn
Sosky
seis meses
(Enero- Junio
2012)
No se cuenta con
Resolucin Ministerial.
246
Compromiso
establecido
Conforme a la evaluacin de la
ejecucin presupuestaria y dado que
actualmente la inversin se carga a
nivel del Rubro 99 Alcance Nacional,
el sistema presupuestario debe
permitir que la ejecucin de los
proyectos sea cargada por
Departamentos, a fin de identificar
los recursos aplicados y productos
obtenidos en cada uno de ellos
(realizar el anlisis costo beneficio en
cada uno de ellos). Esta informacin
contribuir al anlisis de la
intervencin realizada en cuanto a la
focalizacin del subprograma.
Plan de Origen de
Realiza Financia- Responsables
cin
miento
Plazo
Comprometido
por la Entidad
Primer Semestre
Avance obtenido a
junio 2012
El proyecto
Programa Nacional
de Caminos
Rurales PNCR 2
Segunda Etapa Fase II es de
alcance multi
departamental
(afecta varios
departamentos), lo
cual hace inviable
el cumplimiento de
este compromiso.
247
248
249
previstos hasta la fecha mencionada, sin que ello otorgue derecho a percibir otro
honorario que el estipulado en la clusula tercera y teniendo en cuenta que el
panel de evaluadoras ha manifestado la no inclusin de las observaciones, se ha
considerado aceptar la rescisin del contrato en la firma AUDICON y Gestin
Ambiental (GEAM) y as finalizar el proceso de evaluacin realizado este ao.
Se adjunta copia del Contrato de Prestacin de Servicios entre AUDICON y la
Firma GEAM.
Fotocopia Autenticada Expediente SIME N 28.870/2012 Nota AUDICON N
256/2012.
Fotocopia Autenticada Expediente SIME N 33.000/2012 respuesta por parte
de GEAM a la Nota AUDICON N 256/2012.
A continuacin se detalla sobre la recisin de contrato por parte del equipo evaluador
del programa Administracin del Sistema Tributario del Ministerio de Hacienda:
6.2.7.2.1 Ministerio de Hacienda
Segn el informe provedo, el programa a ser evaluado en la implementacin del
proceso Presupuesto por Resultados en el Ministerio de Hacienda es "Administracin
del Sistema Tributario" de la Subsecretara de Estado de Tributacin, cuyo Informe
Final de Evaluacin no fue concluido por las circunstancias que se detallan a
continuacin:
En la copia del Expediente SIME N 28.870/2012 suministrada se visualiza la Nota
AUDICON N 256 del 17 de Julio de 2012 dirigida al Director Ejecutivo de Gestin
Ambiental (GEAM)
referida al Informe Final de Evaluacin del Programa
Administracin del Sistema Tributario, que expresa:
con relacin a la Nota DGP N 968 del 11/07 ppdo, que nos remitiera la Directora
General de Presupuesto del Ministerio de Hacienda, en la que se plantean diversas
observaciones con respecto al Informe de referencia, que fue realizado en el marco
del Proyecto Evaluemos para mejorar y del Acuerdo de Cooperacin N AID 526
A10- 00003, suscripto entre la USAID y la Organizacin Gestin Ambiental
GEAM, cuya versin final hemos presentado en tiempo y forma en fecha 29/06/2012.
Al respecto, nos permitimos manifestarle lo siguiente:
1) En primer lugar, con respecto a la invocacin de la Clusula Segunda de nuestro
Contrato, es importante precisar que la misma se refiere a la hiptesis en que al
vencimiento del plazo quedaren tareas o productos pendientes ..//.. caso en el cual
la Contratada est obligada a finalizarlos y/o entregarlos En nuestro caso, todas
las tareas establecidas en el Contrato han sido cumplidas y todos los productos
previstos en el mismo han sido entregados; quedando solamente pendiente la
aprobacin del Informe Final, por parte de la Contratante.
2) Como le hemos informado debidamente Seor Director, desde sus inicios, la
realizacin de este trabajo se ha visto seriamente dificultada por la falta de provisin
en tiempo y forma, de documentos indispensables para realizar la evaluacin,
situacin que ha sido informada en forma reiterada y oportunamente a los
responsables tcnico, por distintos medios
250
251
252
observaciones y/o comentarios realizados al Informe de Avance por parte del Equipo
Tcnico.
En ese sentido, tambin se solicita al Equipo Evaluador que las informaciones que
siguen pendientes de entrega por parte del Equipo Tcnico de la Subsecretara de
Estado de Tributacin, sean analizadas e incluidas en el Informe Final de Evaluacin,
cuyo plazo de entrega es el 31/05/12.
Se visualiz tambin la Nota DGP N 544 del 7 de mayo de 2012, en el que la
Directora sealaba:
Al respecto, se pone a conocimiento que el Equipo Evaluador del Programa
Administracin del Sistema Tributario de la Subsecretara de Estado de Tributacin
(SET) se encuentra en la etapa final de evaluacin, siguiendo pendiente la entrevista
con el Director de Fiscalizacin Tributaria y documentaciones y/o informaciones que
sern de vital importancia para el anlisis y la inclusin en el Informe Final de
Evaluacin y de esa forma culminar el proceso de evaluacin con la eficacia y calidad
requeridas.
En ese sentido, el Equipo Evaluador ha presentado por Nota N 158/12, de fecha
04/mayo/12 una propuesta preliminar de las informaciones que se precisan y
atendiendo que el plazo de evaluacin culmina el 31/mayo/2012, se solicita una
confirmacin en la brevedad posible por parte del Equipo Tcnico de la SET,
referente a la posibilidad de proveer las informaciones requeridas y de ser
confirmada, se precisa que sean entregadas al Equipo Evaluador en la segunda
semana del mes de mayo del ao en curso, como as tambin, en caso de no contar
con las informaciones o si las misma no pueden ser proporcionadas por motivos de
confidencialidad, tambin comunicar en el plazo estipulado. Lo subrayado es de la
CGR
En respuesta a la anterior, la Nota AUDICON N 167 de 10 de mayo de 2012, la
Coordinadora equipo evaluador, seal:
Es necesario hacer notar que numerosos pedidos de documentos que hemos
presentado no han sido atendidos hasta la fecha, situacin sta que afect
significativamente el avance adecuado y eficiente del trabajo, desmejorando su
calidad por las limitaciones relevantes derivadas de la falta de informacin para el
anlisis. Esta situacin se patentiza en los recurrentes llamados a pie de casi cada
tem o tema analizado, en el que se consigna la falta de documentacin, y a la vez,
en el Anexo se agrega el detalle de los documentos no provedos.
Por otra parte, la DGP remiti la Nota DGP N 601 del 23 de mayo de 2012, a la
coordinadora del equipo evaluador expresando:
En ese sentido, se comunica que el plazo lmite para la presentacin del Informe
Final de Evaluacin del Subprograma Administracin del Sistema Tributario se
extiende hasta el 8 de junio de 2012, a fin de posibilitar la incorporacin de
informaciones relevantes que el programa/subprogramas/proyecto evaluado pudiera
proveer al equipo evaluador.
253
254
incumplimiento debera ser analizado caso por caso a los efectos de determinar sus
consecuencias. Sobre todo, cuando estas fueran de tal gravedad como para dejar de
considerar informacin relevante para evaluar las gestiones realizadas en la
institucin, en el marco de una consultora cuya finalidad es la exposicin de una
realidad con el fin de ayudar a mejorar las gestiones.
En el caso concreto, el informe de descargo (que requiri de la remisin del informe
preliminar a varias reas de la SET y de la bsqueda y anlisis de numerosa
informacin de descargo) se ha presentado a consideracin de la firma Consultora,
un par de das hbiles siguientes a la fecha establecida como tope para el efecto. Se
considera necesario, en atencin a la finalidad de la actividad de Consultora, el
anlisis de dicha informacin para emitir opiniones y conclusiones con respecto a la
gestin de dichas reas ya que, de otro modo, se tratar de un informe incompleto y,
por ende, no idneo para el cumplimiento de su finalidad.
En atencin a lo referido, se manifiesta lo siguiente:
1. Se considera que el Informe que se ha remitido a la SET, no puede ser
considerado como Final, por no haber tomado en cuenta informacin relevante y
conducente, consignada en el informe de descargo presentado por la SET a la
firma Consultora.
2. La SET solicita que se realicen las gestiones pertinentes para que la firma
Consultora contine con su labor, procediendo a analizar la informacin
consignada en el escrito de descargo, como medida previa y necesaria para
elaborar un Informe Final de Evaluacin, que requiere, como resulta evidente,
lgico y racional, tener en cuenta toda la informacin relevante para el efecto.
3. La SET solicita que se realicen las gestiones pertinentes para que, una vez
elaborado el informe final, se realice una reunin de trabajo entre los responsables
de la firma Consultora y las autoridades de la SET, a los efectos de analizar las
conclusiones y recomendaciones que se presenten en el mismo, a los efectos de
sentar posturas con respecto dichas conclusiones y elaborar un plan de mejora,
conforme a la finalidad de la actividad de Consultora.
Finalmente, se manifiesta el total y absoluto inters de la SET en continuar
impulsando acciones tendientes a evaluar sus diferentes reas de gestin y, sobre
todo, a la bsqueda de medidas tendientes a mejorar sus gestiones, por lo que se
pone a disposicin para lo que resultara pertinente y necesario con el fin de hacer
posible la continuidad del trabajo de Consultora hasta la elaboracin y
presentacin del Informe Final que incluya el anlisis de la informacin y
argumentacin de descargo. El subrayado es de la CGR.
Por tanto, en el Memorndum CGR/DGP N 91 del 8 de mayo de 2013, esta
Auditora solicit:
Medidas adoptadas por la Direccin General de Presupuesto respecto a la no
presentacin del Informe Final de Evaluacin correspondiente al Programa
Administracin del Sistema Tributario de la Subsecretara de Estado de
Tributacin del Ministerio de Hacienda.
255
256