Cuentas Claras, Estado Transparente

Proceso de adopcin de las Normas Internacionales

de Informacin Financiera NIIF
Interconexin Elctrica SA ESP
JOHN BAYRON ARANGO VARGAS
Director de Contabilidad e impuestos

Agenda
GENERALIDADES DEL PROYECTO

Informacin interconexin Elctrica SA ESP

Factores determinantes para la implementacin de las NIIF en
Interconexin Elctrica SA ESP

Alcance

Cronograma general, Organizacin y esquema de implementacin

Impactos generales

Lecciones aprendidas

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Informacin de
Interconexin Elctrica SA ESP

Quines somos

Presencia en
8 pases

4 negocios

39,429 km
de circuito de alta
tensin en operacin
6,362 km
en ejecucin

20,049 km
de fibra ptica
en operacin
2,280 km
de fibra ptica
en adecuacin y
desarrollo

600 km
en estudio
Transformacin en
operacin: 68,900 MVA

30 empresas
filiales y
subsidiarias

907 km de
infraestructura
vial en
operacin

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3,616
empleados

Coordinacin de la
operacin de
24,196 km de lneas
de transmisin
Control de la
movilidad del municipio
de Medelln y sus
5 corregimientos.

Negocios
Negocio

Descripcin

Ingresos*

EBITDA*

Activos*

USD 1,803

USD 1,322

USD 9,164

USD 51

USD 19

USD 192

Transporte
de Energa
ISA opera y mantiene su red de energa elctrica con
altos niveles de disponibilidad, confiabilidad y calidad,
la gestin del negocio se soporta en procesos rigurosos y
excelentes, seguros para las personas, en equilibrio con
el ambiente y socialmente responsables.

Transporte de
Telecomunicaciones

La participacin de ISA en este negocio est materializada a travs de INTERNEXA, la operadora de telecomunicaciones con la mayor red terrestre de tendido continuo
del continente.
INTERNEXA, ha desarrollado una estrategia que le
permitir ser lder en Latinoamrica en la distribucin
de contenidos digitales relevantes. De esta forma
se consolida como un proveedor nico, que permite
acceder a los contenidos ms consultados por los usuarios latinoamericanos, de manera directa e integrada.

*Cifras consolidadas expresadas en USD Millones a diciembre de 2011.

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Negocios
Negocio

Concesiones
Viales

Gestin Inteligente
de Sistemas
de Tiempo Real

Descripcin

Ingresos*

EBITDA*

Activos*

ISA estructura, disea, construye, opera, mantiene y

explota redes urbanas e interurbanas, en aquellos
mercados donde pueda ser relevante. La operacin y
mantenimiento se efecta de acuerdo con los estndares
establecidos por el ente regulador del negocio en cada
uno de los pases donde se tiene presencia, soportado en procesos que garanticen excelencia operativa y
seguridad para los usuarios.

USD 359

USD 213

USD 4,236

El sector elctrico se basa en la operacin del Sistema Interconectado Nacional y la Administracin del Mercado
de Energa en Colombia, incluyendo las transacciones
internacionales de electricidad con Ecuador. En el sector Trnsito y Transporte, opera el Centro de Gestin de
Movilidad de Medelln, en una alianza entre UNE EPM
Telecomunicaciones, el consorcio ITS Medelln y XM.
En el sector financiero, conjuntamente con la Bolsa de
Valores de Colombia participa en la empresa DERIVEX
quien administra el mercado de derivados de commodities energticos en Colombia.

USD 37

USD 4

USD 131

*Cifras consolidadas expresadas en USD Millones a diciembre de 2011.

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ISA en Latinoamrica
Negocios y empresas

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Adopcin de las NIIF en el Grupo ISA

Factores determinantes de las NIIF en el Grupo ISA

 ISA

posee
compaas
con
informacin financiera bajo NIIF o
que estn migrando a NIIF
(Adopcin o adaptacin segn el
pas)

 Se

requiere de un ordenamiento y
estructuracin
nica
de
la
informacin financiera del Grupo,
para la adecuada toma de
decisiones

 Las NIIF tienen mayor cobertura en

el tratamiento de casos de negocio

especficos de mayor complejidad,
no cubiertos por las normas locales

 Anticipacin

a la
nacional a las NIIF

convergencia

 Decisin

de la alta gerencia de
adoptar las NIIF en todas las
Empresas del Grupo ISA.

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Planeacin y ejecucin del proyecto

JUNTA DIRECTIVA

Comit
Comit Directivo
Directivo del
del Proyecto
Proyecto
Gerentes
Gerentes del
del Grupo
Grupo Empresarial
Empresarial

ORGANIZACIN DEL
PROYECTO
(REGION ANDINA)

Asesores
Asesores NIIF
NIIF (Deloitte
(Deloitte Colombia)
Colombia)
Colombia-Brasil-Per-BoliviaColombia-Brasil-Per-Bolivia-Brasil
Brasil

PATROCINADOR
PATROCINADOR PROYECTO
PROYECTO
Gerentes
Gerentes Financieros
Financieros yyAdministrativos
Administrativos de
delas
las
compaas:
compaas:
ISA,
ISA,Transelca,
Transelca, XM,
XM, Internexa,
Internexa, REP,
REP, CTM,
CTM,ITX
ITX
Per,
Per, ISA
ISA Per,
Per, ISA
ISABolivia,
Bolivia, ISA
ISA Capital
Capital do
doBrasil,
Brasil,
CTEEP,
PDI
CTEEP, PDI
Director
DirectorContabilidad
Contabilidad eeimpuestos
impuestos ISA
ISA
Director
DirectorInformtico
InformticoISA
ISA

GERENCIA
GERENCIA PROYECTO
PROYECTO
Gerente
Gerentefuncional
funcional de
deISA
ISA
Lder
Lderfuncional
funcional 2de
2deISA
ISA
Gerente
GerenteTcnico
TcnicoISA
ISA
Adriana
AdrianaLondooLondoo-Deloitte
Deloitte

Asesor
Asesor conversin
conversin (Maso
(Maso Consultores)
Consultores)

Auditora
Auditora Corporativa
Corporativa

Colombia-Brasil-Per-BoliviaColombia-Brasil-Per-Bolivia-Brasil
Brasil

Equipo Transformacin
saldos y mvtos
contables
(Servicios Temporales)

Gestin
Gestin cambio
cambio
(Comunicacin
(Comunicacin yy
Capacitacin)
Capacitacin)

REAS INFORMTICAS GRUPO EMPRESARIAL ISA

Contadores Compaa
ISA, Transelca, XM, Internexa,
REP, CTM, ITX Per, ISA Per,
ISA Bolivia, ISA Capital do Brasil,
CTEEP, PDI

Lderes Procesos/Usuarios SAP y otras

soluciones en Empresas
ISA, Transelca, XM, Internexa, REP, CTM,
ITX Per, ISA Per, ISA Bolivia, ISA Capital do Brasil,
CTEEP, PDI

REA INFORMTICA ISA

ISA, TRANSELCA, XM, INTERNEXA,
REP, CTM, ITX Per
Consultores Funcionales internos
y externos en SAP
Consultores de Desarrollo en SAP
Consultores Tcnicos en SAP

REA RESPONSABLE
TEMA INFORMTICO
ISA Per
PDI
Transnexa

REA INFORMTICA CTEEP

RESPONSABLE TEMA
INFORMTICO

ISA

EMPRESAS GRUPO

Consultores Funcionales internos

y externos en SAP
Consultores de Desarrollo en SAP
Consultores Tcnicos en SAP

Soluciones no SAP

Fases del proyecto

ACOMPAAMIENTO PERMANENTE POR PARTE DEL EQUIPO DE ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD

FASE I

FASE II

Diagnstico:
I. Revisin Etapa 1 de
proyecto ISA IFRS/NIIF
(desarrollada por ISA)

Revisin de la conversin de
saldos realizados por ISA,
en 2006.
Revisin de las NIIF/IFRS
aplicadas por ISA en 2006.
II. Diagnstico Tcnico
Identificar principales normas
asociadas a empresas del
sector de energa.
Revisin de las NIIF/IFRS
aplicables en 2007 y 2008
a ISA.

FASE III

Implementacin de la
conversin :

Preparacin de
estados financieros
bajo IFRS :

Validar la aplicacin e
interpretacin de las NIIF.

Actualizar la implementacin de
la informacin financiera de los
aos 2007 y 2008.

Revisin de la conversin de
saldos de cuentas para ISA y
sus filiales. (2007 y 2008)

Acompaamiento en la
parametrizacin de los sistemas
de informacin (SAP).

Documentacin de ajustes
realizados en la conversin

Revisin de normas y polticas
establecidas por ISA.

Asesora y
acompaamiento en la
preparacin de los
estados financieros
individuales y
consolidados.

Revisar y validar la
presentacin de los
estados financieros
individuales y
consolidados de ISA y
sus filiales.

COMUNICACIN PERMANENTE, REUNIONES Y PRESENTACIONES DE ENTREGA DE RESULTADOS

ENTRENAMIENTO PARA LAS REAS
ACOMPAAMIENTO EN LA PARAMETRIZACIN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN
VALIDACIN CONTINUA CON LOS AUDITORES EXTERNOS

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Propuesta SAP migracin y habilitar libros secundarios

1. Se debe pasar a una versin que soporte
NewGL

2. No se debe mezclar un proyecto de Upgrade

con un proyecto de Migracin
3. Periodo de Estabilizacin razonable (un ao)

UPGRADE

1. Realizar la migracin del libro Clsico al

NewGL, un solo libro.
2. No se implementa desglose de documentos.
3. Periodo de Estabilizacin razonable (un ao)

MIGRACIN LEDGER
CLASICO AL
NEW GENERAL LEDGER

Nota: Este Servicio de Migracin se tiene que

contratar directamente con SAP

3
1.

Habilitar la funcionalidad para desglose

2.

Poblar los libros secundarios.

3.

Habilitar transacciones para operaciones

entre diferentes libros (Local, NIIF,
Impuestos)

4.

Periodo de Estabilizacin razonable (un

ao)

DESGLOSE DE
DOCUMENTOS

4
HABILITAR LIBROS
PARALELOS

15

Principales entregables en los 3 Subproyectos

NIIF
Inversiones

NIIF
Arrendamiento
Financiero

2010

NIIF
Deuda

May 28 2010

Abr 12 2010

Migracin
3a prueba
migracin

Mar 1 2010

NIIF
Configuracin y
pruebas
Operacin bajo
Norma Local

Ene 20 2010

Upgrade
Sistema Transaccional
ERP bajo versin 6.0

Dic 23 2010

NIIF
Business
BluePrint

Nov 24 2009

2009
Sep 30 2009

Ago 30 2010

NIIF
Activos
Fijos

May 14 2010

Migracin
2a prueba
migracin

Migracin
4a prueba
migracin

Abr 5 2010

Migracin
1a prueba
migracin

Feb 16 2010

Migracin
Escenario migracin
definido
Contrato SAP Alemania

Ene 8 2010

Migracin
Infraestructura y
servicios
adicionales

Nov 26 2009

Sep 01 2009

Oct 05 2009

1. Upgrade (Actualizacin soluciones SAP)

2. Migracin a Nuevas Estructuras Contables
3. NIIF

NIIF
Consolidacin

Migracin
Preparacin y
migracin ambiente
productivo

16

Impactos Generales

Impacto en los procesos

El siguiente cuadro refleja el grado de complejidad en la configuracin y el
impacto financiero por componente.

Convenciones:

ALTO

MEDIO

BAJO

NO APLICA

Temas de mayor discusin

Algunos casos de negocio por su complejidad, requirieron la interaccin de varios asesores en
NIIF para acordar la forma de reconocimiento en los estados financieros, situacin que en
algunos casos demandaron tiempo y dinero adicional al programado en el proyecto, estos temas
son:
Concesiones: La mayor complejidad estuvo en la determinacin de las variables contractuales
que definen los tipos de modelos de concesiones para su adecuado reconocimiento ya sea
como activo intangible, financiero o mixto, en concordancia con la forma en que lo determinan
los concedentes
Impuesto diferido: La mayor discusin se concentr en la identificacin y tratamiento de las
diferencias contables y tributarias por pas y por empresa.
Vida Util por Componentes: Se generaron discusiones en la definicin y determinacin de
componentes de activos en coordinacin con el rea tcnica, y en la definicin de la vida til por
componente de activos.
Inventarios clasificados como activos fijos: Dificultas en identificar las variables que
determinaban que un inventario fuera clasificado como activo fijos para heredar sus
caractersticas.
Valoracin de activos: La mayor dificultad se concentr en la determinacin de las unidades
generadoras de efectivos, base para la valoracin y para el deterioro.

Muy importante

Impactos Financieros, procesos, sistemas

Propiedad,
planta y equipo

Combinacin de
negocios
Inversiones
permanentes

Impuesto diferido
(fiscal)

Arrendamientos
financieros

Poco importante

IMPACTOS FINANCIEROS

Beneficios a
empleados

Provisiones

Concesiones

Instrumentos
financieros
Consolidacin

Reconocimiento
de ingresos
Inventarios
capitalizables

Informacin por
segmentos
Muy Importante

Poco Importante
Estructura tomada de la presentacin de EEPPM

IMPACTOS EN SISTEMAS Y PROCESOS

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Valores agregados
FINANZAS
Habilitacin de transacciones para diferentes libros : local, NIIF y fiscal
Desglose de documentos para obtener la contabilidad por segmentos de
negocio
EN ACTIVOS FIJOS
Interrelacionamiento y consistencia de informacin de activos fijos entre
contabilidad y mantenimiento
Trazabilidad en el proceso de venta de activos
Depreciacin por componentes
Creacin de campos que facilitan la valoracin de activos y prueba de
deterioro
EN DEUDA
Parametrizacin del modulo de deuda en Transelca
Reparametrizacin del modulo de deuda
Configuracin de inversiones temporales
CONSOLIDACION
Configuracin Nueva Herramienta de Consolidacin que permite informacin
de grupo en diferentes normas y por segmento de negocio

Factores de sostenibilidad de NIIF en el sistema

GENERALES
Utilizacin de las transacciones especiales
Evaluacin y medicin de nuevos negocios en norma local y en NIIF
Normalizacin del calendario de cierre NIIF
Contratacin oportuna y adecuada de los clculos actuariales en NIIF
Cumplimiento en la entrega de anlisis comparativos de informacin
financiera local Vs NIIF

Beneficios alcanzados

Informacin Financiera en NIIF que permite comparabilidad y

medicin con empresas del mismo sector a nivel internacional y
que genera mayor confianza en los inversionistas potenciales.

Preparacin anticipada en lo conceptual y tcnico respecto a

la incorporacin de las NIIF en Colombia, lo cual nos permitir
un proceso de estabilizacin y depuracin de la informacin de
cara a la publicacin de los estados financieros bajo NIIF.

Rediseo del modelo de consolidacin de estados

financieros, que permite obtener informacin de grupo
empresarial por diferentes normas contables, segmentos de
negocios y pases

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reservados por Interconexin Elctrica S.A. E.S.P.

23

Qu sigue

Notas y Revelaciones: Elaboracin de notas y revelaciones bajo

NIIF.

Guas Contables: Ajustes de las guas contables bajo NIIF,

insumo para la elaboracin del manual de grupo.

Manual de contabilidad y costos: Elaboracin del manual de

contabilidad y costos bajo NIIF para el grupo.

24

Lecciones aprendidas

Lecciones aprendidas
El proyecto fundamentalmente tuvo xito por las siguientes razones
Compromiso desde el comienzo del proyecto de la alta direccin con
indicadores de cumplimiento.
Integracin de un equipo interdisciplinario funcional y tcnico lo cual
garantizo la puesta en marcha en el sistema SAP del modelo conceptual
concebido como respuestas a las NIIF
Dedicacin al 100% del equipo de implementacin del proyecto
Participacin activa y a solicitud del proyecto de los responsables de las
reas contables en los diferentes pases, lo cual permiti la interiorizacin del
proyecto en las reas en la medida en que se fue desarrollando.
Capacitacin y entrenamiento a toda la organizacin
Adecuada gestin de riesgos

POR PERMITIRNOS HACER PBLICO

LO PBLICO

2012