Campos Fernando Control Interno Logistica

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INFLUENCIA DE LA APLICACIN DE LA GUA DE

CONTROL INTERNO EN EL REA DE LOGSTICA DEL
INSTITUTO REGIONAL DE OFTALMOLOGA
TESIS
PARA OBTENER EL TTULO PROFESIONAL DE:
CONTADOR PBLICO
AUTORES:
Br. CAMPOS JAVE, FERNANDO OMAR
Br. GUPIOC VENTURA, JOHN DARWIN
ASESOR:
Mg. MENDO VELSQUEZ, VCTOR HUGO
TRUJILLO - PER
2014
PRESENTACIN
Seores del jurado
En cumplimiento de las disposiciones vigentes contenidas en el Reglamento de Grados y
Ttulos de la Facultad de Ciencias Econmicas de la Escuela de Contabilidad de la
Universidad Privada Antenor Orrego, sometemos a vuestro criterio y consideracin la
presente Tesis titulada:
INFLUENCIA DE LA APLICACIN DE LA GUA DE CONTROL INTERNO EN
EL REA DE LOGSTICA DEL INSTITUTO REGIONAL DE OFTALMOLOGA
La realizacin del presente trabajo de investigacin se ha ejecutado teniendo como base la
formacin brindada mediante los conocimientos adquiridos durante los aos de formacin
profesional aplicando la metodologa de investigacin propia para este tema y especialidad,
consultas bibliogrficas que hemos realizado y conscientes de las limitaciones a que
estamos expuestos en el desarrollo del mismo.
Estamos convencidos que ser un valioso aporte y servir de gua y/o referencia para el
desarrollo de futuras investigaciones. Dejamos a vuestro criterio la evaluacin del presente
trabajo de investigacin.
--------------------------------------------
-----------------------------------------
CAMPOS JAVE, FERNANDO O.
GUPIOC VENTURA, JOHN D.
ii
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por bendecirnos para llegar hasta donde hemos llegado, porque hiciste
realidad este sueo anhelado.
A la UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO por darme la oportunidad de
estudiar y ser un profesional.
A nuestro asesor
Mg. MENDO VELASQUEZ, VICTOR HUGO por su apoyo
profesional e incondicional en el desarrollo de la presente tesis, a nuestro asesor

metodolgico Dr. LORENZO EDUARDO MATOS DEZA por su valioso aporte para la
culminacin de nuestra tesis.
A nuestros profesores durante toda la carrera profesional nos formaron con conocimientos
para poder enfrentar cada reto que nos presentara en nuestra vida profesional.
Al coordinador y a los miembros del PADT, quienes nos apoyaron y nos ilustraron un
mejor desarrollo de la investigacin.
A nuestro profesor y gran amigo CPC MIGUEL LEON MANTILLA, por su gran
apoyo incondicional que nos brinda cada da.
iii
DEDICATORIA
Este trabajo de investigacin lo dedico a

Dios por mostrarnos da a da que con
humildad, paciencia y sabidura toda es
posible.
A mi madre y hermanas quienes con su
amor, apoyo y comprensin incondicional
estuvieron siempre a lo largo de mi vida
universitaria; a ellas siempre tuvieron una
palabra de aliento en los momentos difciles
y que han sido incentivo de mi vida.
FERNANDO O. CAMPOS JAVE
Quiero dedicar el presente trabajo de

investigacin a Dios por haberme permitido
llegar a culminar con la tesis y a mis padres (
Teresa y Juan ) que hicieron todo en la vida
para que yo pudiera lograr mis sueos, por
motivarme y darme comprensin cuando senta
que el camino se terminaba, a ustedes por
siempre mi corazn y mi agradecimiento.
JOHN D. GUPIOC VENTURA
iv
RESUMEN
El presente trabajo de investigacin tiene como propsito dar a conocer la influencia de aplicar
la gua de Control Interno en el rea de logstica del Instituto Regional de Oftalmologa IRO
demostrando que se pueden mejorar la gestin de los procesos, operaciones y evitando el
riesgo de sanciones administrativas, por ello que compete a los Gestores, adecuarse a los
cambios y asumir responsabilidades, procurando eficiencia, eficacia, economa, calidad en su
trabajo y en la utilizacin de los recursos, asociada al cumplimiento de las Normas de Control
Interno.
Para conocer y evaluar el control interno del rea se aplicaron cuestionarios a los 7
trabajadores encargados, detectando deficiencias e irregularidades, identificndose que no se
realizan programaciones para las compras y en algunos casos sin la firma del funcionario
encargado ya que solo se coordina va telefnica.
Como respuesta a las deficiencias encontradas se plantea Implementar un Sistema de Control
Interno adecuado segn la Gua, es necesario tener en cuenta los componentes del control
interno que son indispensables, ya que no slo se busca medir riesgos sino crear una ventaja
competitiva frente a instituciones que brindan el mismo servicio.
Se realiz el diagnstico del estado de gestin del rea de logstica por medio de las encuestas
y revisin documentaria diseando el sistema de control interno a travs de flujogramas para
obtener, analizar los resultados por medio de cuadros comparativos y evaluar los resultados
obtenidos.
Efectuado el trabajo se concluy que la institucin tena deficiencia en el rea de logstica
porque no contaba con un control interno adecuado para las compras, inventarios y almacenes.
Finalizando con las recomendaciones que deben ser aplicadas al rea para contribuir a lograr
controles internos eficientes y obtener un mejor funcionamiento en dicha rea.
ABSTRACT
This research aims to present the influence of applying the guidance Internal Control in the
logistics area of the Regional Institute of Ophthalmology - IRO showing that can improve
management ie processes, operations and avoiding the risk of sanctions administrative, so that
it is for Managers, adapt to changes and take responsibility, ensuring efficiency, effectiveness,
economy, quality work and the use of resources associated with compliance with the
Standards for Internal Control.
To understand and evaluate internal control questionnaires area was performed at 7 workers
involved, detecting many deficiencies and irregularities of which is that they have no schedule
for purchases and in some cases without the signature of the officer as only coordinates
telephone.
In response to the deficiencies arises Implement an adequate internal control system according
to the guide, it is necessary to consider the components of internal control are essential, as it
not only seeks to measure risk but create a competitive advantage to institutions that provide
the same service.
Specifically, it had to know the status of management of the area by the survey and literature
review therefore had to design the internal control system through flow charts and apply
control design for analyzing the results through comparative tables and evaluate the results.
Making it work is concluded that the institution had deficiency in the logistics area because it
lacked an internal control for purchasing, inventory and warehouses.
Finishing with the recommendations to be applied to the area to help achieve efficient internal
controls and obtain better performance in this area.
vi
NDICE
PGINA
PRESENTACIN
DEDICATORIA
ii
AGRADECIMIENTO
iii
RESUMEN
iv
ABSTRACT
NDICE
vi
INTRODUCCIN
I. FORMULACIN DEL PROBLEMA
1.1 Formulacin del Problema
03
03
1.1.1 Realidad problemtica
03
1.1. 2 Enunciado del Problema
05
1.1. 3 Antecedentes del Problema
05
1.1. 4 Justificacin del problema
10
1.2 Hiptesis
11
1.3 Objetivo
11
1.3.1 Objetivo General
11
1.3.2 Objetivo Especfico
11
1.4 Marco Terico
12
1.4.1 Gua para la implementacin del sistema de control interno
12
1.4.2 Control interno
15
1.4.3 Principios de control gubernamental
18
1.4.4 Logstica
26
1.4.5 Control Interno y Logstica
29
1.5 Marco Conceptual
32
II. MATERIAL Y PROCEDIMIENTOS

2.1 Material
35
36
2.1.1 Poblacin
36
2.1.2 Marco de muestreo
36
vii
2.1.3 Unidad de Anlisis
36
2.1.4 Muestra
36
2.1.5 Tcnicas e Instrumentos de recoleccin de datos
36
2.2 Procedimientos
37
2.2.1 Diseo de contrastacin
37
2.2.2 Anlisis de variables
38
2.2.3 Operacionalizacin de variables
39
2.2.4 Procesamiento y anlisis de datos
40
III. GENERALIDADES DE LA ENTIDAD
41
3.1 Generalidades de la Entidad
42
3.1.1 Estructura Orgnica Funcional
46
3.1.2 Organigrama estructural de la entidad
52
IV. PRESENTACIN DE RESULTADOS

4.1 Diagnstico de la situacin actual de la Entidad
53
54
4.1.1Descripcin de cuestionarios
54
4.1.2 Diagnstico Del Personal
79
4.1.3 Diagnstico de los Procesos del rea de Logstica
81
V. DISEO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

5.1Estructura del Sistema de Control interno a implementar
5.1.1 Procedimientos del rea de logstica sub rea desprogramacin
86
87
91
5.1.2 Procedimientos del rea de Logstica - sub rea de Almacn

(Registro y control)
92
5.1.3 Procedimientos del rea de Logstica - Sub rea de Adquisiciones
93
5.1.4 Procedimientos el rea de Logstica - sub rea de Patrimonio
94
5.2 Descripcin de procedimientos
96
5.3 Comparacin De Resultados
157
5.3.1 Productos de Mayor Rotacin
157
5.3.2 Aplicacin de variables de la gestin stock
160
5.3.3 Cuadro de comparaciones gestin de inventarios
161
viii
VI. DISCUSIN DE RESULTADOS

6.1 Discusin de Resultados
163
164
6.1.2Beneficios de los intangibles

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
166
168
Conclusiones
169
Recomendaciones
170
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
171
ANEXOS
174
ix
LISTA DE CUADROS
Cuadro N1:
Tabulacin de encuestas
55
Cuadro N2:
56
Cuadro N3:
57
Cuadro N4:
58
Cuadro N5:
59
Cuadro N6:
60
Cuadro N7:
61
Cuadro N8:
62
Cuadro N9:
63
Cuadro N10: Tabulacin de encuestas
64
65
66
67
68
69
70
71
Cuadro N 18: Tabulacin de encuestas
72
73
74
75
76
77
78
Cuadro N 25: Observaciones al personal
80
Cuadro N 26: Procedimientos del rea de logstica sub rea de programacin
91
Cuadro N 27: Procedimientos del rea de logstica - sub rea de almacn
92
Cuadro N 28: rea de logstica sub rea de adquisiciones
93
Cuadro N 29: rea de logstica sub rea de patrimonio
94
Cuadro N 30: Productos de mayor rotacin latanoprost
157
Cuadro N 31: Productos de mayor rotacin qualitears
157
Cuadro N 32: Insumos y materiales impresos
157
Cuadro N 33: Compras mensual por producto
158
Cuadro N 34: El inventario final
158
Cuadro N 35: Aplicacin de variables de la gestin de stock
160
Cuadro N 36: Aplicacin de variables de la gestin de stock
160
Cuadro N 37: Comparacin de gestin de inventarios
161
161
161
Cuadro N 40: Beneficios de los intangibles
166
xi
LISTA DE FIGURAS
Organigrama N 1: Estructura de la entidad
52
Organigrama N 2: rea de logstica
95
Flujograma N 1:
rea de logstica
85
Flujograma N 2:
Programacin anual de Necesidades
98
Flujograma N 3:
Valorizacin de las necesidades
101
Flujograma N 4:
Elaboracin y formulacin del plan anual
104
Flujograma N 5:
Determinacin de los procesos de seleccin
109
Flujograma N 6:
Revisin adecuacin de bienes y servicios
112
Flujograma N 7:
Reprogramacin e inclusin en el plan anual
116
Flujograma N 8:
Formulacin de los pedidos
119
Flujograma N 9:
Procesos de registros
121
Flujograma N 10: Elaboracin de bienes de almacn
123
Flujograma N 11: Elaboracin de reportes para el MINSA
126
Flujograma N 12: Elaboracin de reportes para la Contralora General de la Republica
129
Flujograma N 13: Emisin de invitaciones
131
Flujograma N 14: Recepcin y custodia de bienes
134
Flujograma N 15: Distribucin y control de los bienes
136
Flujograma N 16: Inspeccin de los bienes almacenados
138
Flujograma N 17: Registro de bienes
140
Flujograma N 18: Control de la distribucin de bienes
142
Flujograma N 19: Procesos de la toma de inventario anual
145
Flujograma N 20: Tasacin de bienes muebles
147
Flujograma N 21: Coordinacin con el rea de economa
149
Flujograma N 22: Control de salida de bienes patrimoniales
152
Flujograma N 23: Clasificacin de los bienes Patrimoniales
154
Flujograma N 24: Elaboracin y revisin de informacin al MINSA
156
xii
CAPTULO I:
INTRODUCCIN
I. INTRODUCCIN
1.1 FORMULACIN DEL PROBLEMA
1.1.1. Realidad Problemtica
Dentro de la estructura de las Instituciones Pblicas modernas el rea de
logstica es una de las ms importantes, y a las que ms les restan
importancia, teniendo en cuenta que dicha rea tiene una complejidad
operativa proveniente de articular cada da multiplicidad de proveedores,
productos, medios de transporte, puntos de almacenamiento, canales a
servir y tipos de consumidores a los que van dirigidos sus esfuerzos. Las
combinaciones que cada da se presentan como opcin para las decisiones
operativas de las empresas pblica
son cada da ms complejas
requieren actualizaciones o enfoques cada vez mejores. Dentro de esta

perspectiva los sistemas de control interno son de vital relevancia en la
bsqueda de mejorar los servicios y mantener una ejecucin presupuestal
eficiente y orientada a una gestin por resultados basada en el desarrollo
de capacidades y valores del empleado pblico, en su afn de ejecutar las
actividades de acuerdo a los procesos tcnicos dentro del marco normativo
y legal en nuestro caso especfico del Instituto Regional de Oftalmologa.
El Instituto Regional de Oftalmologa (IRO) es una Institucin pblica,
orientada a prestar la mejor calidad de servicio para la prevencin,
diagnstico, tratamiento y control de enfermedades oculares. A la fecha no
se ha implementado un sistema de control interno basado en la gua que se
menciona a continuacin.
La Contralora General de la Repblica, mediante R.C.G. N 458-2008CG, de fecha 28 de Octubre de 2008 y publicada con fecha 30 de Octubre
de 2008, aprueba la Gua para la Implementacin del Sistema de Control
Interno de las Entidades del Estado, como documento para orientar la
gestin pblica y el control gubernamental; dentro de ello se establece un
plazo mximo de 24 (veinticuatro) meses para su implementacin del
Sistema de Control Interno.
En el rea de logstica se han identificado acciones que no estn

determinadas en los procesos tcnicos normados y a las cuales deben
corregirse a fin de efectuar una eficiente labor de abastecimiento y estas
son:
Efectuar pagos de bienes no internados y servicios no prestados.
Incumplir con las Normas dispuestas por la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.
Seleccionar proveedores que no renen los requisitos bsicos para
contratar con el estado.
Internar bienes o prestar servicios que no renen las especificaciones
tcnicas sealadas en las solicitudes de cotizacin.
Adquirir bienes y/o servicios cuyos precios no estn acordes con el
mercado.
Honrar las obligaciones de acuerdo al compromiso de pago.
Evitar comprometer gastos en las Adquisiciones de Bienes y/o
Servicios por montos superiores al Marco Presupuestal aprobado por el
Ministerio de Economa y Finanzas.
Estas deficiencias por accin u omisin conllevan a responsabilidades de
Orden Administrativo y Penal tanto a nivel directivo como al personal que
trabaja en cada uno de los procesos que involucran al sistema de
abastecimiento, de acuerdo a su grado de participacin y decisin que
conlleve perjuicio al Estado.
Frente a esta situacin se ve la necesidad de investigar cmo influye la
aplicacin de la gua de control interno en el rea de logstica, lo que
servir como una herramienta para la integracin del Sistema Logstico en
la Institucin y as cumplir con los objetivos planteados; con la finalidad
de lograr el mayor grado de eficacia y eficiencia en las contrataciones
pblicas esto es, que las Entidades obtengan los bienes, servicios u obras
necesarios para el cumplimiento de sus funciones, al menor precio y con la
mejor calidad, de forma oportuna y la observancia de principios bsicos
que aseguren la transparencia en las transacciones, la imparcialidad de la
4
Entidad, la libre concurrencia de proveedores, as como el trato justo e

igualitario.
1.1.2 Enunciado del Problema:

Cmo influye la aplicacin de la gua de control interno en el rea de
logstica del Instituto Regional de Oftalmologa?
1.1.3. Antecedentes del Problema

En el proceso de investigacin referente al problema por resolver se extraen
las conclusiones de trabajo de investigaciones relacionadas.
A NIVEL LOCAL:
Los bachilleres Bazn Gallardo, Grysell e Ibez Mozo, Aida Marlith en
la tesis de pregrado titulada: Propuesta para la implementacin de un
rgano de control institucional para posibilitar la fiscalizacin de la
gestin en la municipalidad distrital de Pacasmayo- regin la libertad
Ao 2011.
Universidad Privada Antenor Orrego.
Objetivo general: Disear un rgano de control institucional en la
municipalidad distrital de Pacasmayo.
Objetivo especfico: Diagnosticar las razones de la no existencia de un
rgano de control institucional en la municipalidad distrital de Pacasmayo
y precisar la Normatividad y disposiciones legales, relacionadas con el
rgano de control institucional.
Metodologa:
Poblacin: Los trabajadores estables de la municipalidad distrital de
Pacasmayo.
Muestra: Los 20 trabajadores estables de dicha entidad.
Tcnicas:
Encuesta con su instrumento el cuestionario.
Investigacin bibliogrfica con su instrumento ficha bibliogrfica.
Investigacin: El tipo de investigacin que se desarrollo es explicativo
transversal, ya que el objetivo principal es disear un rgano de control
institucional para posibilitar la fiscalizacin de la gestin en la
municipalidad distrital de Pacasmayo.
Resultado:
La municipalidad no cuenta con un rgano de control institucional por lo
que hemos credo conveniente realizar este trabajo de investigacin
debido a la importancia que tiene esta rea.
Conclusin:
La razn para que no exista un rgano de control institucional se debe en
gran medida al incumplimiento de las obligaciones que debe cumplir el
titular de la entidad para este caso. Por otro lado se puede citar a la falta
de presupuesto municipal.
Valles Crdenas, Joan Mary y Zegarra Arvalo, Walter con la tesis

titulada: Tipos de auditoria gubernamental efecto e incidencia en el
control interno institucional de la entidad pblica ao 2007.
Objetivo general: Demostrar la incidencia en el control interno de las
empresas pblicas, segn los tipos de auditoria gubernamentales que se
aplique.
Objetivo especfico: Establecer los problemas reales y potenciales que
existen en las empresas pblicas y diagnosticar la incidencia y efecto en el
control interno.
Metodologa:
Poblacin: Se ha considerado a la empresa de actividad de servicios de
salud en la ciudad de Trujillo.
Muestra: Todo el personal de la institucin indicada.
Tcnicas: Encuesta con su instrumento el cuestionario.
Investigacin: El tipo de investigacin que se desarrollo es descriptivo de
una sola casilla.
Resultado:
Los resultados obtenidos se sugeriran una propuesta en la fortaleza del
sistema de control interno, como medio para mejorarlo como tambin la
gestin empresarial.
Conclusin:
Los informes de auditora gubernamental presentados seala y contienen
conclusiones- hallazgos y recomendaciones indistintas (alternativas para
fortalecer el sistema de control interno), en relacin a al incidencia en el
sistema de control interno que tiene cada uno de estos tipos de auditoria
en un empresa pblica.
Mendocilla Miranda, Mariluz Jennifer y Guevara Snchez, Zoila del
Roci con la tesis titulada: Propuesta de modelo de implementacin de
un rgano de control institucional (OCI) en la municipalidad provincial
de Ascope regin la libertad en el ao 2009.
Objetivo general: Determinar que la propuesta de implementacin de un
rgano de control institucional en la municipalidad de Ascope mejora el
control utilizacin de los recursos y bienes del estado.
Objetivo especfico: Identificar las bases normativas y legales
relacionadas con las disposiciones reglamentarias para formular un
rgano de control institucional y determinar los procedimientos para la
implementacin del rgano de control institucional para mejorar el control

y utilizacin de los recursos y bienes del estado.
Metodologa:
Poblacin: Municipalidad provincial de Ascope.
Tcnicas: Anlisis normativo, participacin institucional, observacin de
campo, entrevista.
Conclusin:
Como resultado del estudio hemos concluido que la propuesta del modelo
de un rgano de control institucional es conveniente para las necesidades
del control interno para la municipalidad provincial de Ascope.
Por la misin encargada y su jerarqua independiente asignado por la
contralora general de la republica a los rganos de control interno
institucional (OCI), el modelo propuesto le permitir mejorar el control y
utilizacin de los recursos y bienes del estado, por tanto nuestra hiptesis
ha sido demostrada.
Abanto Castrejn, Ronald con la tesis titulada: El proceso de
implementacin del sistema de control interno en una entidad pblica en
el ao 2010.
Universidad Nacional de Trujillo.
Objetivo general: Determinar el grado de implementacin y desarrollo
del Sistema de Control Interno en el Municipio de Casa Grande.
Metodologa:
Poblacin: Municipio de Casa Grande.
Tcnica: la encuesta con su instrumento el cuestionario.
Resultado:
Los resultados obtenidos es que tienen un control interno insuficiente; lo
que implica que se debe empezar a realizar un plan de trabajo, donde se
identifiquen cada uno de los componentes del sistema y se busquen las
alternativas necesarias para dar cumplimiento a la implementacin eficaz

del SCI.
Conclusin:
El diagnstico realizado al Municipio Distrital de Casa Grande permiti
analizar desde el comit tcnico de control interno, las debilidades que
tiene el municipio con el fin de proponer planes de accin en los que de
una manera comprometida se trabaje para convertirlas en fortalezas y
llegar a la implementacin eficaz de los nuevos modelos administrativos
que le permitan a las entidades obtener un mejor desempeo para lograr
sus objetivos y cumplir con su misin.
A NIVEL NACIONAL:
Claros y Len en la tesis titulada: El control interno como herramienta
de gestin y evaluacin en el ao 2012.Llego a la siguiente conclusin:
Consideran que el control interno es una herramienta fundamental para los
gestores (gerentes y funcionarios) en el aseguramiento del logro de sus
objetivos con eficiencia, efectividad, economa y legalidad. Para los
auditores que partiendo de su evaluacin y determinacin de su
confiabilidad, se pueda emitir una opinin sobre la informacin generada
por las entidades.
Comentario:
Despus de revisar estos proyectos, logramos tener ideas mas claras que
el control interno en toda entidad
pblica o privada
es de mucha
importancia, ya que se logra tener un mejor funcionamiento en cada rea

correspondiente, adems Logramos obtener un conocimiento acerca de
implantar un sistema de control interno en la entidad.
1.1.4. Justificacin del Problema

El presente trabajo de investigacin, influencia de la aplicacin de la gua
de control interno en el rea de logstica del Instituto Regional de
Oftalmologa resulta necesario para dicha entidad, ya que va a permitir
cumplir con el mandato resolutivo de la Contralora General de la
Repblica.
Desde que contralora en el ao 2008 aprob la gua para la implantacin
del sistema de control interno de las entidades del estado hasta el da de hoy
no se ha implementado un sistema de control interno, que fortalezca a la
organizacin y contribuya al logro de sus objetivos siempre de acuerdo con
la naturaleza de sus operaciones.
Al no contar con una estructura orgnica adecuada del control interno, no se
aplican mtodos, procedimientos y polticas relacionadas con el control
interno y certifique la adecuada administracin y custodia de los recursos
por tal motivo es objeto del presente trabajo propender al apropiado, un
oportuno y efectivo ejercicio del control interno, lo que permitir organizar
adecuadamente el control
del rea de logstica, definiendo claramente
cules son los niveles de autoridad y responsabilidad de cada trabajador,

permitiendo un nivel ptimo en la realizacin de sus operaciones de manera
eficaz y eficiente lo que conllevar a un mejor beneficio del pblico
usuario.
Asimismo este trabajo es necesario para la comunidad cientfica contable
administrativa por que va a permitir ampliar nuestros conocimientos sobre
la importancia del control interno en las entidades pblicas como lo es el
Instituto Regional de oftalmologa, identificando debilidades en los procesos
de control interno para los ajustes correspondientes.
10
1.2 HIPTESIS
La aplicacin de la gua de control interno influir en el rea de logstica, mejorando
los procesos, operaciones y evitando el riesgo de sanciones
administrativas y
penales en el Instituto Regional de Oftalmologa.
1.3 OBJETIVOS
1.3.1 Objetivo General
Demostrar que la aplicacin de la gua de control interno contribuir a mejorar
los procesos del rea de logstica, y evitar el riesgo de sanciones
administrativas y penales para el Instituto Regional de Oftalmologa
1.3.2 Objetivos Especficos

Analizar y evaluar los actuales procesos de control interno en el rea de
logstica del Instituto Regional de Oftalmologa.
Disear y aplicar un sistema de control interno segn la Gua de Control
Interno para Entidades Estatales
Demostrar que con la aplicacin de la gua de Control Interno se mejora
el proceso logstico y se evitan sanciones en el rea de logstica del
Instituto Regional de Oftalmologa.
11
1.4 MARCO TERICO
Las bases que sustentan las teoras de control gubernamental en las instituciones
pblicas se dio con el propsito de
cautelar y fortalecer los sistemas
administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo,

simultneo y posterior, para ello se establece en el artculo 10que corresponde a la
Contralora General de la Repblica dictar la normativa tcnica del control que
oriente la efectiva implantacin, funcionamiento y evaluacin del control interno
en las entidades del estado, asimismo siendo conocedores de la necesidad de las
entidades pblicas por implementar un SCI la CGR ha elaborado la presente gua
con la finalidad que este constituya
un documento que permita un adecuada
implementacin del sistema de control interno.
1.4.1. Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las

Entidades del Estado
Objetivos
La presente gua tiene como objetivo principal proveer de lineamientos,
herramientas y mtodos a las entidades del Estado para la implementacin
de los componentes que conforman el Sistema de Control Interno (SCI)
establecido en las Normas de Control Interno (NCI).
Adicionalmente, tambin se pueden sealar los siguientes objetivos:
Servir de referencia para la implementacin o adecuacin del SCI, en el

marco de las NCI
Promover la aplicacin de una estructura de control interno uniforme que

se adapte a cada entidad
Exponer con mayor amplitud los conceptos utilizados en las NCI.
12
Finalidad
Segn la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica, vigente a partir del 24. JUL. 2002, proporciona el
marco normativo general que regula el control gubernamental, estableciendo
las normas para el mbito, organizacin y atribuciones del Sistema Nacional
de Control (SNC) y de la Contralora General de la Repblica (CGR).
El artculo 6 establece que el control gubernamental consiste en la
supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin
pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como
del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y
planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y
control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones
preventivas y correctivas pertinentes. Asimismo, dicha norma precisa que
el control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un
proceso integral y permanente.
De igual manera, en respuesta a los requerimientos y necesidades del sector

pblico, se prioriza la participacin activa de la administracin en el control
institucional. En este sentido el artculo 7 seala: el control interno
comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin
posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la
gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y
eficientemente.
Segn la Ley de Control Interno de las entidades del Estado, aprobada por el
Congreso de la Repblica y publicada el 18.ABR.2006; se dio con el
propsito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos
con acciones y actividades de control previo, simultneo y posterior. Para
ello se estable en el artculo 10 que corresponde a la CGR dictar la
normativa tcnica de control que oriente la efectiva implantacin,
funcionamiento y evaluacin del control interno en las entidades del Estado.
13
En cumplimiento de lo dispuesto por el artculo anteriormente citado, la

CGR mediante Resolucin de Contralora N 320-2006-CG publicada el
03.NOV.2006, aprueba las Normas de Control Interno con el objetivo
principal de propiciar el fortalecimiento de los sistemas de control interno y
mejorar la gestin pblica, en relacin con la proteccin del patrimonio
pblico y el logro de los objetivos y metas de las entidades comprendidas en
el mbito de competencia del SNC, bajo la supervisin de los titulares de las
entidades y de los jefes responsables de la administracin gubernamental.
Asimismo, siendo conocedores de la necesidad de las Entidades Pblicas por

implementar el SCI, la SGR a elaborado la presente gua con la finalidad
que se constituya un documento que permita una adecuada implementacin
de SCI, as como dar orientacin sobre herramientas de Gestin que se
podran implementar de acuerdo con la naturaleza y recurso de las entidades
Control Interno
Desde el punto de vista del ciclo gerencial y de sus funciones, el control se

define como la medicin y correccin del desempeo a fin de garantizar
que se han cumplido los objetivos de la entidad y los planes ideados para
alcanzarlos. Para Robbins/Coulter, el control como funcin de la
administracin consiste en Vigilar el desempeo actual, compararlo con una
norma y emprender las acciones que hicieran falta.
Segn las Normas de Control Interno, el concepto de control abarca lo

siguiente:
Segn Ballou, (2005). El Control Interno es un proceso integral efectuado
por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseado para
enfrentar los riesgos y para asegurar que se alcancen los siguientes objetivos
gerenciales:
14
- Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las

operaciones de la entidad, as como en la calidad de los servicios
pblicos que presta.
- Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier
forma de prdida, deterioro, uso indebido de los mismos y actos ilegales,
as como contra todo hecho irregular o situacin que pudiera afectarlos.
- Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones
- Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.
- Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.
- Promover que los funcionarios o servidores pblicos cumplan con rendir

cuentas sobre la misin u objetivo que les haya sido encargado, as como
sobre los fondos y bienes pblicos que les hayan sido asignados
1.4.2 Segn Casanovas, (2005) Control Interno.- comprende las acciones de

cautela previa simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad
sujeta a control, con la finalidad de que la gestin de sus recursos, bienes y
operaciones se efectu correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo,
simultneo y posterior.
El control interno previo y simultneo.- Compete exclusivamente a las
autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades como
responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base
de las normas que rigen las actividades de la organizacin y los
procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y
disposiciones institucionales, los que contienen las polticas y mtodos de
autorizacin, registro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin.
El control interno posterior.- Es ejercido por los responsables superiores
del servidor o funcionario ejecutor, en funcin del cumplimiento de las
disposiciones establecidas, as como por el rgano de control institucional
15
segn sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los aspectos

administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado; asi como las
gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas y resultados
obtenidos.
Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar el
funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluacin de la
gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a
que ste contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad a su
cargo.
El Titular de la entidad est obligado a definir las polticas institucionales en
los planes y/o programas anuales que se formulen, los que sern objeto de
las verificaciones a que se refiere esta Ley.
Control Externo.- Se entiende por control externo el conjunto de polticas,
normas, mtodos y procedimientos tcnicos, que competen aplicar a la
Contralora General u otro rgano del Sistema por encargo o designacin de
sta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y
el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente
mediante acciones de control con carcter selectivo y posterior.
En concordancia con sus roles de supervisin y vigilancia, el control externo
podr ser preventivo o simultaneo, cuando se determine taxativamente por
la presente Ley o por normativa expresa, sin que ningn caso conlleve
injerencia en los procesos de direccin y gerencia a cargo de la
administracin de la entidad, o interferencia en el control posterior que
corresponda.
Adicionalmente segn las regulacin de la Contralora General de la
Republica y de los rganos de Control Institucional las labores de Control
comprende las acciones de control y las actividades de control, as como el
control preventivo, como la actividad orientadora, no vinculante dirigida a
contribuir al mejoramiento de las entidades, en sus sistemas administrativos,
16
de gestin y de control interno, sin que en ningn caso conlleve

interferencia en el control posterior que corresponda.
Las actividades de control preventivo podrn nfasis en:
a) Participacin del OCI como observador en los procesos de licitacin,

concursos y adjudicaciones directas, alertando sobre los posibles riesgos
que afecten la transparencia, probidad o el cumplimento normativo.
b) Verificacin del cumplimento de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Informacin Publica N 27806, constatando la publicacin de la
informacin dentro de plazos y la atencin de las solicitudes de acceso
pblico o su denegatoria con sujecin a los procedimientos establecidos.
c) Verificacin del cumplimento de las Oficinas de Administracin en
cuanto a la presentacin de las Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes
y Rentas: y apoyo en la adopcin de correctivos tendentes a promover su
adecuada y oportuna presentacin.
d) Apoyo a los sistemas de denuncia de las Entidades, identificando sus
ineficiencias y riesgos y proponiendo mejoras en los procesos.
e) Verificacin selectiva de la prestacin de un servicio de inters
socioeconmico establecido en el TUPA y el grado de satisfaccin del
cliente, constatando si existe informacin disponible para orientar al
usuario, se aplican requisitos mnimos y se han eliminado los
innecesarios, as como la oportunidad en la resolucin de los trmites.
f) Asistencia y absolucin de consultas a los alcaldes cesantes de sus
cargos, respecto a su obligacin de rendir cuentas de los resultados de su
gestin.
g) Evaluacin de los sistemas de seguimiento, supervisin y/o evaluacin
adoptados por la gerencia, identificando sus debilidades y oportunidades
de mejora.
17
1.4.3 Principios de Control Gubernamental

Los controles gubernamentales se pueden clasificar segn su finalidad
principios del control gubernamental
Control de Legalidad
Es la revisin y comprobacin de la aplicacin de las normas legales,
reglamentarias y estatutarias y evaluacin desde el punto de vista jurdico.
Debido proceso de control
Garantiza el proceso y observancia de los derechos de las entidades y
personas, as como las reglas y requisitos establecidos.
Eficiencia y eficacia
A travs de estos, el proceso de control logra sus objetivos con un nivel
apropiado de calidad y optima utilizacin de recursos.
Oportunidad
Consistente en que las acciones de control se lleven a cabo en el momento y
circunstancias debidas y pertinentes para cumplir su cometido.
Objetividad
En razn de ello, las acciones de control son realizadas sobre la base de una
debida e imparcial evaluacin de fundamentos de hecho y de derecho,
evitando apreciaciones subjetivas.
Carcter selectivo del control
Entendido como el control que ejerce el sistema en las entidades, as como
en sus rganos y en las actividades crticas de los mismos, que denoten
mayor riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrativa.
Presuncin de licitud
Segn esta, salvo prueba en contrario, se asume que las autoridades,
funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con arreglo a las
normas legales y administrativas pertinentes.
18
Acceso a la informacin
Referido a la potestad de los rganos de control de requerir, conocer y
examinar toda la informacin y documentacin necesaria acerca de las
operaciones de la entidad, aunque sea secreta
Reserva
Por ella se encuentra prohibido que durante la ejecucin del control se
revele informacin que pueda causar dao a la entidad, a su personal o al
sistema, o dificulte la tarea de este ltimo.
Continuidad
Las actividades o funcionamiento que la entidad sigue al efectuar una accin
de control.
Publicidad
Consiste en la difusin oportuna de los resultados de las acciones de control
u otras realizadas por los rganos de control, mediante los mecanismos que
la contralora general considere pertinentes.
Participacin ciudadana
Permite la contribucin de la ciudadana en el ejercicio del control
gubernamental.
Flexibilidad
Consiste en la prioridad al logro de las metas propuestas, respecto de
aquellos formalismos cuya omisin no incida en la validez de la operacin
objeto de la verificacin, ni determine aspectos relevantes en la decisin
final.
Atribuciones del Sistema Nacional de Control
Vigilancia de la gestin y uso de los recursos pblicos:
Funcin referida a la supervisin vigilancia y verificacin de la correcta
gestin y utilizacin de los recursos y bienes del estado, tambin comprende
supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control en la
ejecucin de los lineamientos para una mejor gestin de las finanzas
19
pblicas, con prudencia y transparencia fiscal, conforme a los objetivos y

planes de las entidades, as como de la ejecucin de los presupuestos del
sector pblico y de las operaciones de la deuda pblica.
Formulacin de recomendaciones
Consiste en la formulacin oportuna de recomendaciones para mejorar la
capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de decisiones y en el
manejo de los recursos, as como los procedimientos y operaciones que
emplean, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de
control interno.
Impulso a mejoras en la gestin publica

Se refiere a la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a
travs de la optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el
control gubernamental con especial nfasis en las reas crticas sensibles
actos de corrupcin administrativa.
Implica tambin propugnar la capacitacin permanente de los
funcionarios y servidores pblicos en materia de administracin y control
gubernamental.
Exigencia de responsabilidad a los funcionarios

Referida a la necesidad de exigir a los funcionarios y servidores pblicos
la plena responsabilidad por sus actos en la funcin que desempean,
identificando el tipo de responsabilidad incurrido, sea administrativa
funcional, civil o penal y recomendados la adopcin de las acciones
preventivas y correctivas necesarios.
Emisin de informes:
Consiste en emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas,
los informes respectivos con el debido sustento tcnico y legal,
constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las acciones
administrativas o legales que sean recomendadas en dichos informes.
20
Apoyo al procurador publico Consiste en brindar apoyo tcnico al

Procurador Publico o al representante legal de la entidad, en los casos en
que deba iniciarse acciones judiciales derivadas de una accin de control,
prestando las facilidades o aclaraciones del caso, y alcanzando la
documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida.
Atribuciones de la Contralora General de la Republica: acceder a la

informacin sin limitacin supone tener acceso en cualquier momento y
sin limitacin a los registros, documentos e informacin de las entidades,
aun cuando sean secretos; as como requerir informacin a particulares
que mantengan o hayan mantenido relaciones con las entidades; siempre
y cuando no violen la libertad individual
El control interno en las entidades del Estado

Ley de Control Interno de las Entidades del Estado N 28716, tiene por
objeto propiciar al fortalecimiento de los sistemas de control interno y
mejorar la gestin pblica, en relacin con la proteccin del patrimonio
pblico y el logro de los objetivos y metas institucionales.
Adems sirve de marco de referencia en materia de control interno para la

emisin de la respectiva normativa institucional, as como para la regulacin
de los procedimientos administrativos y operativos derivados de la misma.
La inobservancia de esta ley genera responsabilidad civil o penal a que
hubiera lugar de ser el caso.
Definicin y estructura del Control Interno

Se refiere a la definicin, objetivos gerenciales, sistemas de control interno,
limitaciones de la eficacia del control interno tal como sigue:
Definicin:
Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de
una entidad, diseado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad
21
razonable de que, en la consecucin de la misin de la entidad se alcanzara

los objetivos gerenciales.
Objetivos Gerenciales
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las
operaciones de la entidad, as como la calidad de los servicios pblicos
que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del estado contra cualquier
forma de prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como, en
general contra todo hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera
afectarlos.
Cumplir la normatividad y oportunidad de la informacin.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.
Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos de
rendir cuentas por los fondos y bienes pblicos a su cargo o por una
misin u objeto encargada.
Normas de Control Interno (NCI)

Mediante resolucin de contralora N 320-2006-CG se aprueban las normas
de control interno, que propugnan responder adecuadamente a los
requerimientos y necesidades del estado, entendiendo que resulta bsica la
relacin entre la administracin y el control para la mejora de la gestin
pblica, al involucrar expresamente a las propias entidades en la cautela del
patrimonio pblico. En el artculo 7 de la Ley N 27785, se prescribe que el
control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de
verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad
de que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efectu correcta y
eficientemente.
22
Las normas de control interno constituyen lineamientos, criterios, mtodos y

disposiciones para la aplicacin y regulacin del control interno en las
principales reas de la actividad administrativa u operativa de las entidades.
Su objetivo principal es servir de marco de referencia en materia de control
interno para la emisin de la respectiva normativa institucional, as como
orientar y unificar el control interno de las entidades.
a. Normas de Control Interno
a.1 Ambiente de control

Define el establecimiento del entorno organizacional favorable al
ejercicio de buenas prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas,
para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de
control interno.
Es la base de la pirmide que constituye la estructura de control
interno de una entidad. Est referido a atributos que incluyen la
integridad, valores ticos, habilidades, entre otros y el ambiente en el
que stos se desarrollan.
Filosofa de la Direccin:
Comprende la conducta y actitudes que deben caracterizar a la gestin
de la entidad con respecto del control interno. Debe tender a establecer
un ambiente de confianza positivo y de apoyo hacia el control interno,
por medio de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las
innovaciones, la transparencia en la toma de decisiones, una conducta
orientada hacia los valores y la tica, as como una clara
determinacin hacia la medicin objetiva del desempeo.
Integridad y valores ticos.
Se refiere a los valores del titular, funcionarios y servidores
determinan sus preferencias y juicios de valor, los que se traducen en
23
normas de conducta y estilos de gestin. El titular o funcionario

designado y dems empleados deben mantener una actitud de apoyo
permanente hacia el control interno con base en la integridad y los
valores ticos establecidos en la entidad.
a.2 Evaluacin de riesgos: en cuya virtud deben identificarse, analizarse

y administrarse los factores o eventos que puedan afectar
adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos,
actividades y operaciones institucionales.
a.3 Actividades de control gerencial: son las polticas y procedimientos

de control que imparte la direccin, gerencia y los niveles ejecutivos
competentes, en relacin con las funciones asignadas al personal, a fin
de asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
a.4 Las actividades de prevencin y monitoreo: referidas a las acciones

que deben ser adoptadas en el desempeo de las funciones asignadas,
a fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para
la consecucin de los objetivos del control interno.
a.5 Sistema de informacin y comunicacin: A travs de los cuales el

registro, procesamiento, integracin y divulgacin de la informacin,
con bases de datos y soluciones informticas accesibles y modernas,
sirva efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y
eficiencia a los procesos de gestin y control interno institucional.
a.6 El seguimiento de resultados: consistente en la revisin y

verificacin actualizadas sobre la atencin y logros de las medidas de
control interno implantadas, incluyendo la implementacin de las
recomendaciones formuladas en sus informes por los rganos del
Sistema Nacional de Control.
24
a.7 Los compromisos de mejoramiento: por cuyo mrito los rganos y

personal de la administracin institucional efectan autoevaluaciones
conducentes al mejor desarrollo del control interno e informan
sobre cualquier desviacin o deficiencia susceptible de correccin,
obligndose
dar
cumplimiento
las
disposiciones
recomendaciones que se formulen para la mejora u optimizacin de

sus labores.
b. Administracin estratgica.
Las entidades del Estado requieren la formulacin asistemtica y
positivamente correlacionada con los planes estratgicos y objetivos para su
administracin y control efectivo, de los cuales se derivan la programacin
de operaciones y sus metas asociadas, as como su expresin en unidades
monetarias del presupuesto anual.
c. Estructura organizacional
El titular o funcionario designado debe desarrollar ,aprobar y actualizar la
estructura organizativa en el marco de la eficiencia y la eficacia que mejor
contribuya al cumplimiento de sus objetivos y a la consecucin de su
misin.
Administracin de los recursos humanos.
Es necesario que el funcionario designado establezca polticas y
procedimientos necesarios para asegurar una apropiada planificacin y
administracin de los recursos humanos de la entidad, de manera que se
garantice el desarrollo profesional y la transparencia, eficacia y vocacin de
servicio a la comunidad.
Competencia profesional. El titular o funcionario designado debe reconocer
como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con
las funciones y responsabilidades asignadas en las entidades del Estado.
25
d. Asignacin de autoridad y responsabilidad

Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades
as como establecer relaciones de informacin, con los niveles y las reglas
de autorizacin y definir los lmites de su autoridad.
e. rgano de Control Institucional

Segn Argandoa (2010) La existencia de actividades de control interno a
cargo de la correspondiente unidad orgnica especializada denominada
rgano de Control Institucional, que debe estar debidamente implementada,
contribuye de manera significativa al buen ambiente de control.
1.4.4 Logstica
Concepto:
- La logstica es "una funcin operativa importante que comprende todas
las actividades necesarias para la obtencin y administracin de materias
primas y componentes, as como el manejo de los productos terminados,
su empaque y su distribucin a los clientes.( Ferrel, Hirt, Adriaensns,
Flores y Ramos)
- La logstica es "el proceso de administrar estratgicamente el flujo y
almacenamiento eficiente de las materias primas, de las existencias en
proceso y de los bienes terminados del punto de origen al de consumo".
( Lamb, Hair y McDaniel)
- La logstica es "el movimiento de los bienes correctos en la cantidad
adecuada hacia el lugar correcto en el momento apropiado.( Enrique B.
Franklin)
- En sntesis La logstica es una funcin operativa que comprende todas las
actividades y procesos necesarios para la administracin estratgica del
flujo y almacenamiento de materias primas y componentes, existencias
en proceso y productos terminados; de tal manera, que stos estn en la
cantidad adecuada, en el lugar correcto y en el momento apropiado"
26
Funciones:
La funcin logstica se encarga de la gestin de los flujos fsicos (materias
primas, productos acabados) y se interesa a su entorno. El entorno
corresponde en este caso a:
- Recursos (humanos, consumibles, electricidad)
- Bienes necesarios a la realizacin de la prestacin (almacenes propios,
herramientas, camiones propios, sistemas informticos)
- Servicios (transportes o almacn subcontratados).
La funcin logstica gestiona directamente los flujos fsicos e
indirectamente los flujos financieros y de informacin asociados. Los
flujos fsicos son generalmente divididos entre los de compra (entre un
proveedor y su cliente), de distribucin (entre un proveedor y el cliente
final) y de devolucin (logstica inversa).
Tipos:
- Logstica de distribucin:
La logstica de distribucin incluye la gestin de los flujos fsicos hoy

conocida como DFI (Distribucin fsica Internacional), de informacin y
administrativos siguientes:
la previsin de la actividad de los centros logsticos
el almacenamiento.
el traslado de mercancas de un lugar a otro del almacn con los
recursos y equipos
algunas
veces,
necesarios.
la
realizacin
de
pequeas
actividades
de
transformacin del producto (etiquetado).

el transporte de distribucin hasta el cliente.
- Logstica inversa:
La logstica inversa incluye la gestin de los flujos fsicos, de informacin
y administrativos siguientes:
27
Recogida del producto en las instalaciones del cliente.

Puesta
en
conformidad,
reparacin,
reintegracin
en
stock,
destruccin, reciclaje, embalaje y almacenaje.
- Logstica de compra:
La logstica de compra incluye la gestin de los flujos fsicos, de
informacin y administrativos siguientes:
La planificacin del aprovisionamiento desde los proveedores de

acuerdo con las previsiones de produccin o venta.
La ejecucin del aprovisionamiento y de los transportes y otras
operaciones de importacin relacionados.
La gestin de la relacin con los proveedores (con objetivo de la
mejora del servicio y la reduccin de los costes logsticos).
Actividades:
Estas actividades lograrn la satisfaccin del cliente y a la empresa la
reduccin de costos, que es uno de los factores por los cuales las empresas
estn obligadas a enfocarse a la logstica.
- Servicio al cliente.
- Transporte.
- Gestin de Inventarios.
- Procesamiento de pedidos
Segn Koontz, (1994) Servicio al Cliente Implicar:
- Grado de certeza: No es tan necesario llegar rpido con el transporte, como

llegar con certeza, con el mnimo rango de variacin.
- Grado de confiabilidad: Una cadena se conforma de diferentes eslabones.

Eso es una cadena logstica. Si se agregan algunos que no estn
relacionados, se segmentan las responsabilidades; el cliente final pierde la
28
confianza, al parecer mayores errores de interpretacin y responsables

difusamente identificables. El cliente debe poder manifestar cul es su
criterio de confiabilidad, cmo entiende que deberan ser atendidos.
- Grado de flexibilidad: Implica que el prestador pueda adaptarse
eficientemente a los picos de demanda. Un operador logstico que considera
excesivo la solicitud de eficiencia cuando se da un salto por estacionalidad,
desconoce qu es valor para su cliente.
- Aspectos cualitativos: Se trata aqu, no de la calidad del producto, sino del

servicio, del cual debe buscarse su homogeneidad en toda la cadena
logstica. En muchos casos, se cuida minuciosamente el proceso productivo,
se disea con cuidado el empaquetado, se llega hasta decir cmo debe
transportarse y almacenar en el depsito. Pero son pocas las empresas que
cuidan de cmo llegarn hasta el cliente esos productos.
1.4.5 Control Interno y Logstica:

Segn Holmes (1973), El propsito fundamental de un sistema de control
interno es disminuir el riesgo de errores, evitar el fraude (tanto como
malversacin de activos y presentacin de estados financieros), y asegurar
un control sobre los procesos para obtener informacin oportuna y confiable
para la gerencia
Una adecuada implementacin del control interno que describe y establece
normas, conlleva a que exista un
funcionamiento ptimo de todos los
procesos logsticos de las Instituciones Pblicas y Privadas, contribuyendo

al empleo racional y eficiente de los recursos que requieren las entidades; su
actividad por parte de almacn se orienta a proporcionar los elementos,
materiales y servicios que son utilizados por la entidad.
Segn Vizcarra ( 2010), Adquirir inventarios, es decir bienes que luego
sern vendidos y bienes
que intervendrn en los procesos, requiere la
participacin de una serie de departamentos de la empresa ,

29
de personas
involucradas en dichos procedimientos o procesos
y de una serie de
evaluaciones de controles internos, por lo tanto es parte de
una vista
preliminar e incluye la verificacin de la calidad de los controles, de las

operaciones vinculadas con los procedimientos que la empresa utiliza para
efectuar sus compras.
Segn Ballou (2005), El objetivo del sistema de control interno se centra
en el proceso de regular. Este proceso puede consistir en una actividad
nica, como la preparacin de los pedidos y el reaprovisionamiento de los
inventarios, o puede ser una combinacin de todas las actividades de la
funcin logstica.
Existen entradas al proceso en forma de planes, los planes indican cmo
se debe disear el proceso,
Por ejemplo:
Los planes de los medios de transporte a utilizar.
La cantidad del stock de seguridad a mantener.
El diseo del sistema de procesamiento de los pedidos.
Los planes que incluyen
una combinacin
de
todos estos
dependiendo de los objetivos del sistema de control.
La funcin de control requiere una referencia
estndar con la que se
puede comparar el funcionamiento de la actividad logstica. El director, el

asesor o el ordenador, se esfuerzan para igualar el nivel de funcionamiento
de este estndar. Normalmente este es un presupuesto de costos, a nivel de
servicio al cliente, o un porcentaje de beneficio.
Cuando se planifican las compras y la produccin no est bajo el control
directo de logstica. No obstante estas actividades tienen como objetivo
introducir los productos dentro del canal logstico. Por tanto si se desea
cumplir las metas de costos y servicios establecidos, su gestin requiere
que se coordinen las actividades de inventario y almacenamiento, esto
explica
como interacta la planificacin
30
de las compras
y de la
produccin, con las actividades propiamente logsticas (tanto en el aspecto

de abastecimiento, como en el suministro de bienes).
El sistema de almacenamiento tiene dos funciones primordiales:
El mantenimiento
de inventarios (almacenamiento) y el manejo de
mercancas
El manejo de mercancas comprende todas las actividades
de carga y
descarga, por su parte el almacenamiento es simplemente la acumulacin de

la mercanca durante un periodo de tiempo.
Caractersticas que afectan a los almacenes
Costos de almacenamiento
Costos de manejo de mercanca
La rotacin del stock
Costos de entrega
Costos de transporte
Volumen de la demanda
Tipos de productos adquiridos
Distribucin de las mercaderas
Tamao de los pedidos
Ubicacin de los almacenes
Tamao del almacn
31
1.5 MARCO CONCEPTUAL
Sistema de Control Interno: La ley 28716, ley de control interno de las

entidades del estado, define como Sistema de Control Interno al Conjunto de
acciones, actividades, planes polticas, normas, registros, organizacin,
procedimientos, y mtodos incluyendo la actividad de las autoridades y el
personal, organizados e instituidos en cada entidad del estado.
Control Interno: Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y

servidores de una entidad, diseados para enfrentar a los riesgos y para dar
seguridad razonable de que en la consecucin de la misin de la entidad.
Rediseo: Diseo realizado a partir de un objeto ya existente. Por lo general

constituye un procedimiento a fin de corregir o actualizar un producto de
diseo.
El Sistema de Abastecimiento: es el conjunto interrelacionado de polticas,

objetivos, normas, atribuciones, procedimientos y procesos tcnicos, orientados
la gestin eficiente de almacenes y al proceso oportuno de abastecimientos que
requieren las entidades del Estado, orientado al racional flujo, de distribucin o
suministro, empleo y conservacin de los recursos materiales; as como
acciones especializadas para atender las necesidades y requerimiento de las
entidades para el normal desenvolvimiento de sus actividades, y asegurar la
continuidad de los procesos productivos que desarrollan las entidades
integrantes de la administracin pblica.
Almacenamiento: El almacenamiento es una actividad del servicio de

abastecimiento, que con mucho tecnicismo, asegura la disponibilidad de los
abastecimientos en el lugar adecuado y en cantidades suficientes, a fin de
apoyar las operaciones.
Impacto: El resultado o efecto de un evento puede existir una gama de

posibilidades impactadas asociadas a un evento. El impacto de un evento puede
ser positivo o negativo sobre los objetivos relacionados de la entidad.
32
Logstica: proceso de proyectar, implementar y controlar un flujo de materia

prima, inventario en proceso, productos terminados e informacin relacionada
desde el punto de origen hasta el punto de consumo de una forma eficiente y lo
ms econmica posible con el propsito de cumplir con los requerimientos del
cliente final.
Organizar: Funcin de la gestin que asigna las tareas identificadas en el

proceso de planificacin a determinados individuos y grupos dentro de la
empresa de manera que pueden lograrse los objetivos establecidos en la
planificacin.
Proceso: Accin o sucesin de acciones continuas regulares, que ocurren o se

llevan a cabo de una forma definida y que llevan al cumplimiento de algn
resultado, una operacin continua o una serie de operaciones.
Rentabilidad Financiera: Es considerada como aquel vinculo que existe entre

el lucro econmico que se obtiene de determinada accin y los recursos que son
requeridos para la generacin de dicho beneficio. En otras palabras se entiende
como el retorno que recibe un accionista en una empresa por participar
econmicamente en la misma.
Plan Anual de Contrataciones: es el instrumento de gestin logstica que sirve

para programar, difundir y evaluar la atencin de las necesidades de bienes,
servicios y obras que una entidad requiere para el cumplimiento de sus fines,
cuyos procesos de seleccin se encuentran financiados y sern convocados
durante el ao fiscal.
Fuente de financiamiento: Se consigna el origen de los fondos que financian

la contratacin, segn lo establecido en el Presupuesto Institucional.
Asignacin presupuestaria: Son los Recursos Pblicos contenidos en la Ley

Anual de Presupuesto, aprobados por una determinada Entidad del Sector
Pblico. Dichos recursos deben permitir lograr los Objetivos Institucionales del
Pliego, debiendo consignarse -necesariamente- en el Presupuesto Institucional
como condicin necesaria para su utilizacin por parte de la Entidad
33
Bienes de Capital: Denominacin que reciben los bienes que intervienen en el

proceso productivo y que generalmente no se transforman (como maquinaria y
equipo)
Se aplica al Activo Fijo, que abarca -algunas veces- gastos que contribuyen a la
produccin. Es sinnimo de capital (o bienes) de produccin. Son los activos
destinados para producir otros activos.
Bienes de Consumo: Son todas aquellas mercancas producidas en el pas o

importadas para satisfacer directamente una necesidad como: alimentos, bebida,
habitacin, servicios personales, mobiliario, ornato, etc.
Es cualquier mercanca que satisface una necesidad del pblico consumidor.
Estos bienes constituyen lo opuesto a los bienes de capital (como es el caso de
las maquinarias de una fbrica), los cuales se utilizan para producir otros bienes.
Bienes y Servicios: Gastos para la adquisicin de bienes, pago de viticos y

asignaciones por comisin de servicio o cambio de colocacin, as como pagos
por servicios de diversa naturaleza, sin vnculo laboral con el Estado o personas
jurdicas.
Calendario del proceso de seleccin: El documento elaborado por la Entidad

que convoca a un proceso de seleccin, en el cual se fijan los plazos para cada
una de sus etapas.
34
CAPTULO II:
MATERIAL
Y
PROCEDIMIENTOS
35
II. MATERIAL Y PROCEDIMIENTOS
2.1 MATERIAL
2.1.1 Poblacin
La poblacin estuvo conformada por el rea de Logstica del Instituto
Regional de Oftalmologa Trujillo, abril 2014
2.1.2 Marco de Muestreo

Instituto Regional de Oftalmologa (IRO) Trujillo.
2.1.3 Unidad de anlisis:

El objeto de estudio es el rea de logstica del Instituto regional de
Oftalmologa, Trujillo - abril 2014.
2.1.4 Muestra
7 trabajadores del rea de Logstica del Instituto Regional de
Oftalmologa (IRO)-Trujillo.
2.1.5 Tcnicas e Instrumentos de recoleccin de datos

Tcnica:
Encuestas:
Nos permiti obtener una idea general del comportamiento de las
personas en su ambiente de trabajo en el cual se desempea, lo cual
resulta ser de vital importancia ya que nos permitir obtener
informacin para diagnosticar las activadas y condiciones que
operan en la unidad de adquisiciones y almacenamiento.
36
Instrumento:
Cuestionario: La utilizacin de este instrumento nos permite
plantear una seria de preguntas previamente elaboradas para
conocer los aspectos bsicos del sistema de control, establecidos en
la institucin y las funciones que cumplen cada una de las personas
que intervienen en esta.
Tcnica:
Entrevista
Aplicada a las personas involucradas en la gestin, mediante esta
tcnica se pretende obtener informacin con lo cual se pudo
conocer los problemas dentro de la institucin y a la vez buscar
alternativas de solucin.
Instrumento
Gua de entrevista: para recopilar la informacin, directamente de
la variable de estudio. Estuvo dirigido a los trabajadores del rea de
logstica.
2.2 PROCEDIMIENTOS
2.2.1 Diseo de Contrastacin
Mtodo
Diseo Pre-Experimental
El tipo de investigacin que se desarroll es Pre-Experimental, dado que
en el presente estudio se hace una comparacin entre la situacin actual del
proceso logstico y la situacin anterior a la implementacin de la gua
de control interno.
37
Se empleara el diseo de grupo nico pre test - pos test
O1
O2
Dnde:
O1
: Caractersticas del rea de logstica antes de aplicar la gua de

control interno.
: Aplicacin de la gua de control interno
O2
: Caractersticas del rea de logstica despus de aplicar la gua de

control interno.
2.2.2 Anlisis de variables
a) Variable dependiente:
X: Influencia de la Gua de Control Interno
b) Variable independiente:
O2: rea de logstica
38
2.2.3 Operacionalizacin de Variables
HIPTESIS VARIABLE
DIMENSIONES
DEFINICIN
TIPO
ESCALA DE
CONCEPTUAL CATEGRICAS VARIABLE MEDICIN

Es un marco
Influencia
de la Gua
Iinfluencia de
de Control
la Aplicacin
Interno
de la Gua de
normativo
-mejora del control
general que
gubernamental.
regula el control
- establece normas
gubernamental,
para el mbito:
estableciendo las
.Organizacional
normas para
. Sistema
el mbito,
Nacional de Control
cualitativa
nominal
cualitativa
nominal
organizacin y
atribuciones del
Control
Sistema Nacional
Interno en el
de Control
rea de
(SNC).
Logstica del
Instituto
Regional de
Son un conjunto
Oftalmologa
de acciones,
actividades,
rea de
planes, polticas,
logstica
normas,
registros,
procedimientos y
mtodos.
- actividades.
- planes
- polticas.
-normas.
-Registros.
-procedimientos.
39
2.2.4. Procesamiento y Anlisis de Datos
Para la realizacin de nuestro trabajo se sigui las siguientes acciones:

Se solicit autorizacin en el instituto Regional de Oftalmologa
para el trabajo de campo de nuestro proyecto.
Se aplicaron las tcnicas
de revisin de archivos, documentos;
observacin directa y entrevistas en el rea de logstica lo que servir

para obtener informacin situacional antes de la aplicacin de la
Gua de Control Interno.
Se utiliz el programa Excel y Word para la organizacin de los
datos producto de las encuestas tabulando los datos obtenidos
mostrndose en cuadros estadsticos y grficos, obtenindose las
conclusiones.
Se dise el sistema de control interno del rea de logstica para el
Instituto Regional de Oftalmologa mediante flujogramas.
Se demostr que con la aplicacin de la Gua de Control Interno se
mejoran procesos, presentado en los cuadros de bienes que tienen
mayor rotacin disminuyendo el tiempo y los costos y gastos.
40
CAPTULO III:
GENERALIDADES
DE LA
ENTIDAD
41
3.1 GENERALIDADES DE LA ENTIDAD
RAZN SOCIAL
INSTITUTO REGIONAL DE OFTALMOLOGA IRO, TRUJILLO
RUC
20314801327
UBICACIN
Mz. P lote07 A Natasha Alta Urb. Covicorti, Trujillo
RESEA HISTRICA
El IRO es un centro Oftalmolgico Pblico del Ministerio de Salud que brinda
atencin a la poblacin de escasos recursos econmicos. El IRO es el centro
oftalmolgico referencial en el norte del Per. Se inicio como servicio de
Oftalmologa del Hospital Regional Docente de Trujillo, hospital universitario
fundado en 1965. En 1976 se creo el Banco de Ojos con la finalidad de proveer
corneas para los trasplantes. En mayo de 1987 se creo el Instituto Acadmico de
Oftalmologa de la Universidad Nacional de Trujillo, el cual se mantiene vigente
trabajando en coordinacin con el IRO en los programas acadmicos de pre-grado y
post-grado.
El Instituto Regional de Oftalmologa fue creado mediante la Resolucin Ejecutiva

Regional N 258-94-GR-LL/CTAR de fecha 11 de Julio de 1994 fecha en que se
aprob el primer Reglamento de Organizacin y Funciones, y se conform sobre la
base del Servicio de Banco de Ojos del Hospital Regional, anteriormente este servicio,
fue reconocido con la Resolucin Ministerial N 716-SA-DS, inici sus labores
asistenciales y de docencia en el ao 1964; ao en el que se inicia la enseanza en el
post grado (Residencia en Oftalmologa), en virtud de la acreditacin concedida por la
Asociacin Panamericana de Oftalmologa al Instituto Regional de Oftalmologa
(IRO) para su funcionamiento como un centro de entrenamiento y especializacin en
oftalmologa para mdicos extranjeros, inicia su funcionamiento sobre la base de
42
recursos de infraestructura, equipos y humanos procedentes del servicio de Banco de

Ojos.
El Instituto Regional de Oftalmologa es un rgano desconcentrado que depende

administrativamente de la Gerencia Regional de Salud La Libertad y con dependencia
tcnica y normativa del Instituto Regional de Oftalmologa.
Actualmente el IRO, constituye centro de referencia no solo del Departamento de La

Libertad sino del norte del pas, este Instituto tiene un potencial de desarrollo muy
significativo, mucho ms en el contexto de descentralizacin que est viviendo el pas.
Por ser una Institucin pblica especializada, nos encontramos adscritos
como
Institucin Peruana en la Organizacin Mundial de la Salud, organizacin que

promueve la ELIMINACIN DE LA CEGUERA EVITABLE, es decir, vulnerar
las patologas oculares, definidas como prioridades a nivel latinoamericano: Catarata,
Retinopata Diabtica, Retinopata de la Prematuridad, Trauma Ocular y Defectos
refractivos especialmente en menores de edad. En el Per as como en nuestra Regin
los PROBLEMAS VISUALES, constituyen la SEGUNDA
CAUSA DE
DISCAPACIDAD EN LA POBLACIN EN GENERAL.
De manera que en cumplimiento de estos lineamientos y con apoyo de la Organizacin

ORBIS Internacional, se han fortalecido con equipo altamente sofisticado los servicios
de retina y de Procedimientos Especiales. En el servicio de Retina: Retinopata de la
Prematuridad, Retinopata Diabtica y Trauma ocular, en el Servicio de
Procedimientos
Especializados,
se
ha
adquirido
un
Microscopio
Corneal
CONFOSCAN, que permite asegurar pre y post ciruga el estado en cantidad y calidad
de las clulas endoteliales en cada paciente que es intervenido de Catarata y de otras
patologas complejas, as mismo, hemos adquirido Un Tomgrafo Ocular
Computarizado
que garantiza un
diagnstico previo de la Retina a niveles
microscpicos, antes de cada intervencin.
43
El Instituto Regional de Oftalmologa ofrece los principales servicios asistenciales:

Retina, Cornea, Oculoplstica, Catarata, Uvetis, Neuroftalmologa, Oftalmopediatra,
Estrabismo, Glaucoma y servicios especializados de Angiografa, Lser Argn, Lser
Yack, Ecografa, Tomografa Ocular Computarizada, Paquimetra, Campimetra,
Ecobiometria, Gonioscopia, y Promocin y Prevencin, adems de contar con rganos
que soportan las intervenciones sanitarias como Administracin, Planificacin,
Economa, Logstica, Personal, Estadstica y Archivo. Otros servicios:
Investigacin y Docencia, Residencia mdica, Biblioteca, Asistencia Social y SIS,
Farmacia, ptica, Consulta externa (Agudeza visual y Triaje), Esterilizacin, 02
Salas de Operaciones, Refraccin, y Anestesiologa.
Esta organizacin es la autorizada por el Ministerio de Salud para el nivel de Instituto

y en cada cuadro orgnico, sin embargo no existen cargos ocupados, las funciones son
realizadas por personal contratado por la modalidad de Servicios No Personales y por
personal destacado, la situacin se complica con el crecimiento del IRO y con la
exigencia de la normatividad vigente de coberturar en horario de 24 horas, la demanda
que diariamente recibimos.
La demanda diaria la constituyen un total de 200 pacientes diarios en los diferentes

servicios a nivel de consulta externa en horario de maana y tarde, y un promedio de
12 cirugas diarias de las diferentes sub especialidades y 28 procedimientos
especializados (ecografas, campimetra, tomografa y lser). En el comportamiento de
la demanda las mayores causas por las acuden al IRO son defectos refractivos en todas
las edades, catarata, glaucoma y afecciones de la retina. En estos servicios, las citas se
extienden hasta 02 o 03 meses despus, por ausencia de profesionales que apoyen
estas actividades, necesitando de otros oftalmlogos que agilicen la atencin y
disminuya los tiempos de espera, en cumplimiento de los principios de calidad a los
que estamos obligados a cumplir, para mejorar la atencin del paciente.
44
Como se puede apreciar,
la respuesta de nuestra actual oferta, siempre resulta
deficitaria, para cubrir con todas las exigencias de la poblacin, ante la creciente
demanda que acude al IRO.
Funciones Generales:
Son funciones generales del Instituto Regional de Oftalmologa tenemos:
a) Innovar permanentemente las normas, mtodos y tcnicas para la salud ocular.
b) Lograr resultados en las investigaciones especficas encargadas por la Alta
Direccin y Direcciones Generales tcnico-normativas del Ministerio de Salud y
de la Gerencia Regional de Salud La Libertad
c) Ejercer la rectora y emitir opinin tcnica en materia de salud ocular en la
Macro Regin Norte del Per.
d) Incrementar de modo continuado la calidad y productividad de la investigacin
especializada.
e) Lograr la eficiencia, eficacia y calidad en la prestacin de servicios
especializados de salud ocular.
f) Lograr la adquisicin y aplicacin de nuevos conocimientos cientficos y
tecnolgicos de la investigacin, docencia y atencin especializada de salud.
g) Establecer relaciones de cooperacin cientfica y tecnolgica con la comunidad
cientfica, nacional e internacional, en el marco de sus objetivos funcional a
travs de la Gerencia Regional de Salud La Libertad.
h) Lograr que los profesionales de la salud y tcnicos del sector a nivel regional se
capaciten y desarrollen competencias en la investigacin, docencia y atencin
especializada.
i) Propiciar la enseanza de pre grado y post grado en la especialidad del ms alto
nivel acadmico.
j) Todas aquellas otras que la normativa regional y la del Estado le atribuyan
Objetivos Generales:
El Instituto Regional de Oftalmologa cuenta con los siguientes Objetivos
generales:
45
a) Fortalecer la promocin y prevencin en salud ocular como parte de las

enfermedades no trasmisibles y conducentes a evitar ceguera en las
poblaciones ms vulnerables y articular con las dems institucionales.
b) Fortalecer la atencin oftalmolgica especializada y altamente especializada a
la poblacin vulnerable y de alto riesgo con equidad, oportunidad y calidad
conducentes a mantener la funcin visual como parte del desarrollo del
potencial humano.
c) Socializar y empoderar a las autoridades regionales y locales de la
problemtica de la ceguera mediante el ejercicio de rectora en salud ocular a
nivel regional.
d) Orientar, optimizar y canalizar los recursos; humanos, infraestructura y
financieros necesarios, que permitan la sostenibilidad de las distintas acciones
a realizar.
e) Incrementar continuamente la calidad y productividad de la investigacin
especializada en el campo de la oftalmologa.
f) Mantener la eficacia, calidad y eficiencia en la prestacin de servicios
especializados de salud en el campo de la oftalmologa
g) Capacitar a los profesionales de la salud y tcnicos, con nuevos conocimientos
cientficos y tecnolgicos, adquiridos de la investigacin y atencin
especializada en el campo de la oftalmologa.
h) Difundir los resultados de las investigaciones cientficas a la Gerencia Regional
de Salud.
3.1.1 Estructura Orgnica y Funcional

El Instituto Regional de Oftalmologa realiza sus funciones a travs de la siguiente
estructura orgnica:
1) rgano de Direccin
Direccin Ejecutiva
Es el rgano de Direccin que constituye la mxima autoridad del Instituto
Regional de Oftalmologa y est a cargo de un Director Ejecutivo, mdico
especialista en oftalmologa, que tiene asignada las siguientes funciones:
46
a. Organizar y dirigir el funcionamiento del Instituto Regional de Oftalmologa

para el logro de sus objetivos.
b. Establecer y hacer cumplir la visin, misin y objetivos estratgicos
institucionales en concordancia con los sectoriales y comprometer al
personal para alcanzarlos.
c. Evaluar el logro de los objetivos, metas y estrategias de corto plazo y su
eficacia para lograr los objetivos de mediano y largo plazo.
d. Proponer las polticas, normas y proyectos de investigacin, desarrollo
tecnolgico, docencia y atencin especializada.
e. Gestionar la obtencin de cooperacin tcnica y financiera nacional e
internacional y el apoyo a los planes del Instituto Regional de Oftalmologa,
en el marco de las facultades autorizadas por el Ministerio de Salud.
2) rganos de asesoramiento
Oficina de Planeamiento Estratgico y Presupuesto

Es el rgano de asesoramiento de la Direccin Ejecutiva en materia de
planeamiento, presupuesto, organizacin, proyectos de inversin y cooperacin
externa. Es la unidad orgnica a cargo de mantener la efectividad del planeamiento
estratgico y operativo, del sistema presupuestario y de la organizacin. Depende
de la Direccin Ejecutiva y tiene asignada las siguientes funciones:
a. Proponer a la Direccin Ejecutiva, los lineamientos de poltica del Instituto
Regional de Oftalmologa en coordinacin con los rganos de asesora y
apoyo.
b. Establecer el diagnstico situacional e identificar los objetivos metas y
estrategias de largo, mediano y corto plazo.
c. Formular
el
Plan
Operativo
Institucional,
efectuar
su
evaluacin,
reprogramacin de ser necesario y consolidar la cartera de servicios

institucional.
d. Evaluar la efectividad de las estrategias y el logro de los objetivos y metas de
corto, mediano y largo plazo.
47
e. Identificar los procedimientos de los servicios institucionales para la

realizacin del estudio de las estructuras de costos en el Instituto Regional de
Oftalmologa.
f. Otorgar el diagnstico y anlisis organizacional para formular y mantener
actualizados los documentos de gestin en cumplimiento a las normas
vigentes y efectuar la estructuracin adecuada de la institucin.
g. Implementar los modelos de organizacin que se establezcan en el Sector y
lograr la asistencia tcnica en el mejoramiento continuo de la organizacin
del Instituto Regional de Oftalmologa.
h. Acceder y participar de manera formal en las organizaciones de La
Comunidad Cientfica Nacional e Internacional en el marco de la poltica
sectorial e institucional.
i. Cumplir y hacer cumplir la normatividad de los sistemas y procesos
sectoriales de planeamiento, inversin en salud, organizacin, financiamiento
y presupuesto, para el logro de los objetivos funcionales en el mbito de los
roles y competencias asignadas al Instituto Regional de Oftalmologa.
j. Otras funciones que le asigne la Direccin Ejecutiva, as como todas aqullas
otras que la normativa regional o estatal le atribuyan
Oficina de Epidemiologa, estadstica e Informtica
La Oficina de Epidemiologa, depende de la Direccin Ejecutiva, es la unidad
orgnica de asesora e informacin estratgica, responsable de la vigilancia
epidemiolgica y del anlisis de la situacin de salud, desarrolla la investigacin
epidemiolgica aplicada como parte de la prevencin y control de riesgos y
enfermedades, con especial atencin a las nosocomiales. Asimismo, es la unidad
responsable de coordinar la participacin del Instituto en situaciones de
epidemias, emergencias, y desastres.
3) rganos de Apoyo
Oficina de Administracin
Unidad de Personal
Unidad de Logstica
Unidad de Economa
48
Unidad de Estadstica e Informtica

Unidad de Apoyo a la Investigacin y Docencia Especializada.
Unidad de Prevencin y Promocin de la Salud Ocular
4) De los rganos de Lnea

Departamento de Investigacin, Docencia y Atencin Especializada en
Segmento Anterior.
Departamento de Investigacin, Docencia y Atencin Especializada en
Segmento Posterior.
Departamento de Enfermera
Departamento de Atencin Mdica Quirrgica
Departamento de Atencin Mdica
Marco Legal de la Entidad

Ley N 27657 Ley del Ministerio de Salud
Ley N 27658 Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del Estado.
Decreto Supremo N 013-2002-SA. Que aprueba el Reglamento de la Ley
27657 Ley del Ministerio de Salud.
Resolucin Ministerial N 235-2003-SA/DM Que aprueba el Modelo General
de los Reglamentos de Organizacin y Funciones de los Institutos
Especializados.
Resolucin Ministerial N 034-2004/MINSA Modifican Modelo General de
los
Reglamentos
de
Organizacin
y Funciones
de
los
Institutos
Especializados.
los
Reglamentos
de
Organizacin
y Funciones
de
los
Institutos
Especializados.
los
Reglamentos
de
Organizacin
Especializados.
49
y Funciones
de
los
Institutos
Decreto Supremo N 043-2006-PCM Aprueban lineamientos para la

elaboracin y aprobacin del Reglamento de Organizacin y Funciones de la
Administracin Pblica.
Resolucin Ministerial N 603-2006/MINSA Que aprueba la Directiva N
007-MINSA/OGPP-v.02 Directiva para la Formulacin de Documentos
Tcnicos de Gestin Institucional y sus modificatorias
MISIN
El Instituto Regional de Oftalmologa, es un centro de referencia macro regional,
que ofrece servicios altamente especializados a la poblacin del norte del pas en
materia de salud ocular y desarrolla actividades de investigacin cientfica e
innovacin de la metodologa y tecnologa, as como docencia en pre-grado y postgrado mediante el programa de residentado medico que forma oftalmlogos de
reconocido prestigio internacional.
VISIN
Ser en el 2014, una institucin lder en la atencin oftalmolgica a nivel nacional y
de Latinoamrica, reconocida por sus servicios de calidad con recursos humanos
competentes, con un adecuado enfoque social en sus intervenciones y que
garantice la satisfaccin del usuario interno y externo, adems de implementar y
desarrollar actividades de promocin y prevencin de la salud ocular, de manera
que para el ao 2014 los ndices de ceguera prevenible en la regin se reduzca en
un 30%.
ANLISIS FODA
Fortalezas
Equipo humano joven y fuertemente motivado hacia la mejora
Las infraestructuras tienes adecuados ambientes para todo el personal que
labora en dicha entidad pblica.
Tienen equipos tecnolgicos y mobiliarios modernos y en buenas
condiciones permitiendo realizar un trabajo eficiente y brindar un buen
servicio.
50
Cuentan con profesionales capacitados.

Debilidades
No cuentan con todos los equipos tecnolgicos modernos en las distintas
especialidades.
No est bien definido el manual de organizacin y funciones y el personal
desconoce sobre esto.
No cuentan con programas de compras para la mercadera.
El personal no est muy orientado para cumplir con los objetivos
establecidos de dicha entidad.
El organigrama de la entidad no est bien estructurado.
No cuentan con programas de procesos que permitan hacer el seguimiento
de las entradas y salidas de las mercaderas.
Existen ingresos y salidas sin las respectivas firmas y autorizaciones del jefe
del rea de almacn.
No existen archivos de los inventarios y salidas de almacn realizado.
Oportunidades
Aplicacin de avances mdicos desarrollados por la Universidad Nacional
de Trujillo y los especialistas que trabajan en el instituto Regional de
Oftalmologa.
Incremento de la demanda de atencin ocular de la poblacin evitndoles
mayores gastos en su traslado a otras ciudades y previniendo una saturacin
a la actual oferta de los servicios asistenciales del mismo.
Avances permanentes en el rea ocular (capacitacin e investigacin) y en
telecomunicaciones que permiten mayor acceso y fluidez en la comunicacin
con organismos nacionales e internacionales.
51
3.1.2 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA ENTIDAD
ORGANIGRAMA N 1
Fuente: Instituto Regional de Oftalmologa
52
CAPTULO IV:
PRESENTACIN
DE RESULTADOS
53
4.1 DIAGNSTICO DE LA SITUACIN ACTUAL DEL REA DE
LOGSTICA
EN
EL
INSTITUTO
REGIONAL
DE
OFTALMOLOGA
El diagnstico de la situacin actual est enfocado a describir los procedimientos
que actualmente se estn llevando a cabo en el rea de logstica
Para realizar el diagnostico, se utilizo las siguientes tcnicas, como entrevistas,
cuestionario de control interno y observacin respecto al personal involucrado en
las operaciones logsticas determinando un calificativo o juicio para cada una de
las actividades que lo componen..
4.1.1 Descripcin de los cuestionarios:

A travs del cuestionario realizado a los trabajadores del rea de logstica del
Instituto Regional de Oftalmologa Trujillo 2014, obtuvimos los siguientes
resultados que se describen a continuacin:
54
GESTIN DE COMPRAS
PREGUNTA N 1:
LUEGO DE HABER COMPRADO E INGRESADO LA MERCADERA AL
ALMACN SE VERIFICA LA FACTURA DE COMPRA PARA INGRESARLO
AL SISTEMA?
Un 71.43 % de los encuestados dice que s se verifica la factura de compra para ingresarlo
al sistema, para saber que mercadera entra o sale de almacn ya que es por norma que toda
factura
debe ir acompaada de su orden de compra, cotizaciones y la solicitud de
requerimiento del rea que pidi el producto, pero el 28.57 % de los encuestados dicen
que a veces se verifica la factura por que aveces llega la factura con el pedido que se hizo,
y estos documentos an no se entrega al jefe de almacn (facturas, cotizaciones y la
solicitud de requerimiento de dicho producto).
Cuadro 1
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
71.43 %
A VECES
28.57 %
NUNCA
TOTAL

Elaboracin: Tesistas
Grfico 1
Fuente: Instituto Regional de Oftalmologa.

Elaboracin: Tesistas.
55
100.00 %
PREGUNTA N 2:
SI LA COMPRA FUE AL CONTADO Y EL DESEMBOLSO FUE EFECTUADO
POR CAJA CHICA, ENTONCES SE EFECTA EL REEMBOLSO?
Los resultados obtenidos son que el 100% de los encuestados dice que el desembolso
siempre se efecta por caja chica ya que el fondo para caja chica siempre tiene que estar al
finalizar el da con el mismo monto por el que se inici el da ya sea en efectivo o en
documentos fuentes.
Cuadro 2
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
100.00 %
A VECES
NUNCA
TOTAL

Grfico 2

56
100.00 %
PREGUNTA N 3:
SI LA COMPRA FUE REALIZADA AL CONTADO CON LA EMISIN DE
CHEQUE,
SE
REGISTRA
EL
TTULO
VALOR
TENIENDO
LA
DOCUMENTACIN SUSTENTATORIA?
Un 85.71 % de los encuestados dice que a veces se registra el ttulo valor teniendo en
cuenta la documentacin sustentatoria debido a que la rea de logstica demora en
entregar las rdenes de compra al rea de economa (tesorera y contabilidad) solo se lleva
una copia simple de la orden sin firma de los responsables y el 14.29 % dice que nunca se
registra el titulo valor al realizar la compra debido a desconocimiento.
Cuadro 3
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
A VECES
85.71 %
NUNCA
14.29 %
TOTAL
100.00 %

Elaboracin: alumnos
Grfico 3

57
PREGUNTA N 4:
SE REALIZA PROGRAMACIN DE COMPRAS PARA MATERIALES QUE
TIENEN MAYOR ROTACIN?
Los resultados obtenidos son que el 100 % dice que nunca se realiza una programacin de
compras para los materiales de mayor rotacin, por cuanto las programaciones se manejan
de acuerdo a sus necesidades de cada rea mientras se cotizan los productos para
compras mensuales
Cuadro 4
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
100.00
TOTAL
100.00

Grfico 4

58
PREGUNTA N 5:
LAS COMPRAS SON EFECTUADAS, CON LAS RDENES DE COMPRAS
FIRMADAS POR EL FUNCIONARIO ENCARGADO?
El 14.29 % de los encuestados dice que siempre las compras son efectuadas con las
rdenes de compra firmados por el funcionario responsable porque as es segn norma, el
28.57 % de los encuestados dice que a veces las compras son efectuadas con las rdenes de
compra y el 57.14 de los encuestados dice que nunca las compras se efecta con las
rdenes de compra firmadas ya que algunos funcionarios de mayor cargo son doctores
(mdicos) estn en sala de operaciones o algn otra funcin no pueden ser firmados por
ellos y eso hace que las compras de efecten sin la firma de los responsables de cada rea.
Cuadro 5
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
14.29
A VECES
28.57 %
NUNCA
57.14 %
TOTAL
100.00 %

Grfico 5

59
PREGUNTA N 6:
ELABORA UNA REQUISICIN O RESUMEN DE MATERIALES?
El 42.86 % de los encuestados dice que siempre elaboran una requisicin resumen de
materiales ya que saben cules son los productos que ms se utilizan, el 57.14 % de los
encuestados dice que aveces elaboran una requisicin (resumen de materiales). Ya que
por la carga laboral del responsable de programacin y almacn no pueden realizar la
requisicin de todos los productos que ms se compran o de mayor rotacin.
Cuadro 6
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
42.86 %
A VECES
57.14 %
NUNCA
00.00 %
TOTAL
100.00 %

Grfico 6

60
PREGUNTA N 7:
HAY UNA PERSONA AUTORIZADA A LA REQUISICIN DE MATERIALES A
COTIZAR?
Los resultados obtenidos son que el 100 % de los encuestados dice que nunca hay una
persona autorizada a la requisicin de materiales a cotizar dicha requisicin de materiales
es realizada por el encargado de almacn, en este caso el jefe de almacn del Instituto
Regional de Oftalmologa desconoca la existencia de este control interno de almacn.
Cuadro 7
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
100.00 %
TOTAL
100.00 %

Grfico 7

61
PREGUNTA N 8:
HAY UNA POLTICA PARA LA SELECCIN DE PROVEEDORES?
Los resultados obtenidos son que el 100% de los encuestados dice que no hay una poltica
para la seleccin de proveedores, ya que la seleccin de proveedores est basada en la
amistad que se tienen con los trabajadores del rea de logstica
Para desarrollar una buena poltica para la seleccin de proveedores es necesario analizar,
valorar y comparar las ofertas solicitadas para tener un mejor conocimiento de los
materiales que se estn solicitando.
Cuadro 8
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
100.00 %
TOTAL
100.00 %

Grfico 8

62
PREGUNTA N 9:
EXISTE UNA POLTICA DE CRDITOS CON LOS PROVEEDORES?
Los resultados obtenidos son que el 100 % de los encuestados dice que no existe una
poltica de crditos con los proveedores ya que no se analizan, no valorizan los propuestas
de los dems concursantes o postores, ni tampoco estar inscritos en el SEACE (Servicio
Electrnico de Contrataciones de Estado), solo el de la amistad con los trabajadores del
rea de logstica. Al no existir esta medida se observa que la gestin es deficiente en el
rea.
Cuadro 9
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
100.00 %
TOTAL
100.00 %

Grfico 9

63
GESTIN DE INVENTARIOS
PREGUNTA N 10:
EL ABASTECIMIENTO DE MATERIALES SE REALIZA DE ACUERDO AL
PEDIDO INTERNO DE CADA REA SOLICITANTE?
Los resultados obtenidos son que el 100 % de los encuestados dice que siempre el
abastecimiento de materiales se realiza de acuerdo al pedido interno de cada solicitante ya
que no pueden pedir o comprar bienes que todava an no han sido solicitados por las reas
usuarias.
Cuadro 10
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
100.00 %
A VECES
NUNCA
TOTAL

Grfico 10

64
100.00 %
PREGUNTA N 11:
EXISTEN PROGRAMACIONES PARA COMPRAS PERIDICAS?

Un 57.14 % de los encuestados dice que siempre hay programaciones para compras
peridicas estas programaciones son para algunos bienes, no son para todos y solo lo
necesario para el funcionamiento de la entidad, y un 42.86 % dicen que a veces se realiza
las programaciones para compras peridicas por lo que no hay mucho presupuesto para
tales bienes.
Cuadro 11
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
57.14 %
A VECES
42.86 %
NUNCA
TOTAL

Grfico 11

65
100.00 %
PREGUNTA N 12:
SE MANEJAN STOCKS MNIMOS Y SON ACTUALIZADAS DIARIAMENTE?

Los resultados obtenidos son que el 100% de los encuestados dice que no se maneja stock
mnimo ya que el encargado de almacn no lo realiza, ni tampoco tiene conocimiento de
cmo hacerlo y desconoce de sus beneficios que tiene al realizar stocks mnimos, por tal
motivo tampoco se actualizan.
Cuadro 12
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
100.00 %
TOTAL
100.00 %

Grfico 12

66
PREGUNTA N 13:
EL MANUAL DE EXISTENCIAS ES REGISTRADO MEDIANTE EL USO DE

UN KARDEX E INGRESADO AL SISTEMA?
Los resultados obtenidos son que el 57.14 % de los encuestados dice que a veces el
manual de existencias es registrado mediante el uso de un kardex, esto se debe a que dicha
entidad no controla todo el movimiento de las mercaderas, este documento sirve para que
queden registrados las fechas, las entradas y salidas, las cantidades y el destino de estas
mercaderas y el 42.86 % dicen que nunca se registra mediante el uso de un kardex.
Cuadro 13
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
A VECES
57.14 %
NUNCA
42.86 %
TOTAL
100.00 %

Grfico 13

67
PREGUNTA N 14:
Se tiene un registro de la mercadera que esta inmovilizada?

Los resultados obtenidos son que el 100 % de los encuestados dice que no se tiene un
registro de mercadera que esta inmovilizado ya que por el mal control de las existencias
no se sabe que bienes estn saliendo de almacn o que bienes estas inmovilizados y
algunos productos se llegan a vencer. .
. Cuadro 14
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
AVECES
NUNCA
100.00 %
TOTAL
100.00 %

Grfico 14

68
PREGUNTA N 15:
CUENTA CON FORMATOS DE CONTROL TALES COMO VALE DE

INGRESO AL ALMACN Y VALE DE SALIDAS DE PRODUCTOS DE
ALMACN?
Un 71.43 % de los encuestados dice que siempre cuentan con un formato de control como
ingreso al almacn y vale de salida de productos de almacn como son las rdenes de
compra (entradas) y pecosas (salidas de mercadera) y el 28.57 % de los encuestados dice
que a veces cuentan con un formato de control ya que las rdenes de compra no llegan al
jefe de almacn por la demora del rea de adquisiciones.
Cuadro 15
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
71.43 %
A VECES
28.57 %
NUNCA
TOTAL

Grfico 15

69
100.00 %
PREGUNTA N 16:
SE CUENTA CON UN SISTEMA COMPUTARIZADO DE INVENTARIOS DE
ALMACN?
Los resultados obtenidos son que el 100 % de los encuestados dice que siempre se cuenta
con un sistema computarizado de inventarios de almacn, el sistema computarizado de
inventarios de almacn es realizado por el encargado de almacn es un sistema Excel
donde se registra toda la mercadera donde ingresa sus salidas y entradas de mercaderas.
Cuadro 16
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
100.00 %
A VECES
NUNCA
TOTAL

Grfico 16

70
100.00 %
PREGUNTA N 17:
ESTA ACTUALIZADO DICHO SISTEMA DE INVENTARIOS?

Los resultados obtenidos son que el 100 % de los encuestados dice que nunca esta
actualizado el sistema de inventarios ya que por motivo de descuido del encargado de
almacn no lo realiza.
Cuadro 17
RESPUESTA FRECUENCIA
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
100.00 %
TOTAL
100.00 %

Grfico 17

71
PREGUNTA N 18:
SE REALIZAN INVENTARIOS?
Los resultados obtenidos son que el 28.57 % de los encuestados dice que siempre se
realizan inventarios,
es decir de los 7 encuestados todos dicen que si se realizan
inventarios pero estos inventarios se realizan dos veces al ao y el 71.43 % de los

encuestados dicen que a veces se realizan inventarios dicho as por la cantidad de
inventarios realizados.
Cuadro 18
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
28.57 %
A VECES
71.43 %
NUNCA
TOTAL

Grfico 18

72
100.00 %
GESTION DE ALMACENES
PREGUNTA N 19:
LA VERIFICACIN DE LAS CANTIDADES LO REALIZA EL JEFE DE

ALMACN Y LOS POSIBLES ERRORES EN LA RECEPCIN RECAEN EN EL
JEFE DE ALMACN?
Los resultados obtenidos son que el 100 % de los encuestados dice que siempre la
verificacin de las cantidades lo realiza el jefe de almacn porque es el responsable directo
de que si falta algo o sobra algo en comparacin a la gua de remisin o las rdenes de
compra.
Cuadro 19
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
100.00 %
A VECES
NUNCA
TOTAL

Grfico 19

73
100.00 %
PREGUNTA N 20:
EL JEFE DE ALMACN
TIENE PLENO CONOCIMIENTO DE LAS
CARACTERSTICAS DE LOS BIENES RECIBIDOS?

Los resultados obtenidos son que el 42.86 % dice que a veces el jefe de almacn tiene
conocimiento de los bienes recibidos ya que como son productos mdicos el desconoce
de las caractersticas y solo se basa en las caractersticas que dicen en las ordenes de
compras y los requerimientos de las reas usuarias, y los y el 57.14 % de los encuestados
dicen que nunca el jefe tiene conocimiento de los bienes recibidos ya que aveces las
mercaderas llegan sin que an se reciban las rdenes de compra con sus respectivos
documentos sustentatorios por tal motivo desconoce las caractersticas.
Cuadro 20
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
A VECES
42.86 %
NUNCA
57.14 %
TOTAL
100.00 %

Grfico 20

74
PREGUNTA N 21:
SE EMITEN INFORMES DE RECEPCIN DE PEDIDOS?

Los resultados obtenidos son que el 100 % dice que nunca se emiten informes de recepcin
de pedidos, cuando llegan los bienes a almacn, entonces el encargado solo avisa va
telefnica que ya se recibieron los bienes y no se emiten ningn tipo de documento sobre
los bienes recibidos
Cuadro 21
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
100.00 %
TOTAL
100.00 %

Grfico 21

75
PREGUNTA N 22:
SE REALIZA INFORMES DE LA CALIDAD DE LOS PRODUCTOS?

Los resultados obtenidos son que el 100 % dice que nunca se realiza informe de la calidad
de los productos ya que no hay un especialista que sepa si los bienes adquiridos son de
calidad pero por el anlisis que realizamos, los bienes adquiridos no son de calidad si no
se adquieren de los postores que ms barato les cotizan.
Cuadro 22
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
100.00 %
TOTAL
100.00 %

Grfico 22

76
PREGUNTA N 23:
LA MERCADERA EQUIPOS Y HERRAMIENTAS SE ENCUENTRAN

ASEGURADOS CONTRA ALGN DAO?
Los resultados obtenidos son que el 100 % de los encuestados dicen que la mercadera,
equipos y herramientas no se encuentran asegurados contra algn dao, ya que nunca an
sufrido ningn siniestro hasta el momento ni saben de los beneficios que se tiene al contar
con algunos tipos de seguros.
Cuadro 23
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
100.00 %
TOTAL
100.00 %

Grfico 23

77
PREGUNTA N 24:
EXISTEN PROCEDIMIENTOS ADECUADOS Y NORMADOS PARA EL

CONTROL LOGSTICO DENTRO DE LA ENTIDAD?
Los resultados obtenidos son que el 100 % de los encuestados dice que no existen
procedimientos adecuados y normados para el control logstico, solo tienen el
conocimiento emprico de cmo realizar sus funciones, pero no cuentan con un manual de
procedimientos normados en dicha institucin.
Cuadro 24
RESPUESTA
FRECUENCIA
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
100.00 %
TOTAL
100.00 %

Grfico 24

78
4.12. DIAGNSTICO DEL PERSONAL DEL REA DE LOGSTICA

Mediante el diagnstico realizado al rea de logstica a travs de su personal se
identificaron deficiencias
las cuales fueron traducidas en observaciones
calificndose a nivel de riesgo apoyado en la siguiente tabla:

Se encontraron que los trabajadores del Instituto Regional de Oftalmologa no tienen
bien definida sus funciones, ya que no cuenta con un manual de Organizacin y
Funciones establecido, solo realizan sus funciones de manera emprica y basada en la
experiencia laboral, las capacitaciones no son muy productivas, debido al poco
tiempo de duracin ya que las charlas se realizaron en horario laboral.
Alto
Medio
Bajo
79
Cuadro de observaciones al personal

CUADRO 25
ASPECTOS
Asignacin del Personal
RIESGO
OBSERVACIONES
Alto
El rea de logstica cuenta con el

personal
suficiente
para
el
funcionamiento ptimo
Definicin de funciones
Bajo
Las funciones no se encuentran

definidas
en el Manual de
Organizacin
Funciones
(MOF), ya que dicha Institucin

no
cuenta
con
establecido,
funciones
por
un
MOF
realizan
sus
conocimiento
emprico o experiencia.
Definicin de
Bajo
procedimientos
Grado de instruccin
No se tienen procedimientos
documentados
Media
El personal administrativo
rea
de
logstica,
del
esta
conformado por 7 trabajadores,

de los cuales 4 tienen estudios
universitarios concluidos, 3 con
estudios tcnicos finalizados.
Capacitacin
Bajo
Durante el ao 2013 hubo dos

asistencias
charlas
seminarios, lo cual no fue tan

productiva por el corto tiempos
de duracin (promedio de 2 horas
cada uno)
Tiempo de Servicio
Media
80
Personal con experiencia entre 2
ASPECTOS
RIESGO
OBSERVACIONES
y 10 aos.
Direccin y
Alto
Organizacin
La relacin entre los miembros

de la empresa es buena, as como
con los proveedores y clientes.
FUENTE: Instituto Regional de Oftalmologa

ELABORACIN: Tesistas
4.1.3 DIAGNSTICO DE LOS PROCESOS DEL REA DE LOGSTICA

Actualmente las actividades de control interno en el rea de logstica del Instituto
Regional de Oftalmologa se basan en el empirismo y la experiencia, no se utilizan
modelos, ni parmetros que permitan efectuarlas de manera eficiente y eficaz.
En el presente capitulo se lleva a cabo un diagnostico detallado de las actividades del
sistema logstico que se realiza en el Instituto Regional de Oftalmologa con la
finalidad de identificar los principales problemas que tiene el rea de Logstica.
Dentro los aspectos a evaluar se tienen:
1.
Gestin de Compras
1.1 Adquisiciones
2.
Gestin de Inventarios
2.1 Programacin
3.
Gestin de Almacenes
3.1 Almacn
3.2 Patrimonio
81
1. GESTIN DE COMPRAS
Observaciones:
Despus de haber realizado las encuestas de control interno al personal que labora
en el rea de logstica y mediante las observaciones realizadas, determinamos lo
siguiente diagnstico de dicha rea:
1.1. El departamento de logstica no realiza ninguna programacin para las

compras de bienes (Qualiear -(lagrimas artificiales), latanoprost - gotas
relajantes para los ojos, historias clnicas, tarjetas de citas, folder, recetarios,
etc. que tienen mayor rotacin
1.2. Algunas veces las compras son efectuadas sin la firma del funcionario
encargado solo se coordina va telefnica pero se comprob que algunas
veces se procede a comprar materiales que no fueron autorizados ni
verbalmente.
1.3. No cuenta con una persona responsable de la requisicin de bienes.
1.4. La seleccin de proveedores radica en la amistad y simpata con el asistente
de compras asistentes de compras, los proveedores manejan polticas de
crdito mejores si no hubiera amistad de por medio con los encargados de
compras, asimismo cuentan con una reducida base de datos de proveedores,
siendo pocas las alternativas de compras adems el registro es ineficiente
por que no esta clasificado en rubros ni se conoce las polticas comerciales
que puedan otorgar a sus clientes
82
2. GESTIN DE INVENTARIOS
La gestin de inventarios comprende un conjunto de decisiones para diversas
situaciones tales como:
Determinar que se va a comprar
Determinar la cantidad que se va a comprar
Determinar los puntos de reposicin de los materiales
Determinar cuando ordenar la compra
Determinar como y donde almacenar los productos
En el instituto Regional de Oftalmologa esta gestin se realiza de manera
desordenada y deficiente.
Observaciones:
2.1. Existe programacin de compras peridicas de manera emprica.
2.2. No se manejan stock mnimos para compras y la informacin sobre los
stocks de las existencias no es actualizada diariamente.
2.3. Se aprecia que hay mercadera que esta almacenada y sin movimiento, al
consultar al respecto, el jefe de almacn manifest que no hay control ni
registro de qu mercadera esta inmovilizada desde hace unos aos, ni l
conoce porque de la falta de movimiento, no se saben si se han adquirido
por error, si nunca se han usado o si ya no se necesitan.
2.4. Se tiene una clasificacin emprica de los inventarios, lo que no permite
una organizacin y control adecuado de ellos guardan los bienes segn
el tamao forma.
2.5. cuenta con un sistema computarizado de almacenes que no est al da,
por lo que no es factible determinar el real nivel de inventarios.
83
3. GESTIN DE ALMACENES
La mercadera se recepciona en el almacn ubicado en el tercer piso, el cual se
encuentra distribuido en tres ambientes.
La mercadera se recepciona adicionando la factura del proveedor (original y
copia sunat) y/o gua de remisin remitente (destinatario y copa sunat) la
orden de compra se regulariza posteriormente a la compra ya que esta es
indispensable para el ingreso de la mercadera al sistema de almacenes
Observaciones
3.1. No se emiten ningn documento o informe sobre la recepcin de
pedidos que llegan a almacn solo va telefnica.
3.2. El jefe de almacn no tiene pleno conocimiento de las caractersticas de
los bienes recepcionados
3.3. No
existen
procedimientos
adecuados
normados
para
el
almacenamiento de los bienes.

3.4. No se realizan informes de recepcin de la calidad de los productos
decepcionados solo se informan que ya llegaron va telefnica
3.5. La mercadera no se encuentra asegurado contra robos o incendios u
algn otro dao
84
FLUJOGRAMA DEL REA DE LOGSTICA

FLUJOGRAMA 01
85
CAPTULO V:
DISEO DEL
SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO
86
5.1 ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A IMPLEMENTAR

Estructura procedimental
Debido a los riesgos inherentes en la estructura de control interno correspondiente a
una entidad de Salud Pblica pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser
detectados, asimismo la proyeccin de cualquier evaluacin de la estructura de
control interno hacia futuros periodos est sujeta al riesgo de que los
procedimientos se vuelvan inadecuados o que se deterioren respecto a los objetivos
funcionales debido a cambios en el entorno y en el contexto en el que opera la
empresa.
Establecer y mantener dicho sistema es responsabilidad de la gerencia general en
caso del Instituto Regional de Oftalmologa Director Ejecutivo y del administrador,
los que tienen que evaluar cuidadosamente el beneficio por obtener, en relacin
con el costo de la implementacin de los procedimientos de control interno
En funcin a las observaciones encontradas mediante el diagnostico realizada a la
empresa e investigacin en el captulo anterior se propone las siguientes mejoras
para dar sentido a la efectividad y eficiencia a la organizacin a fin de que se tome
decisiones correctas que repercutan directamente en la gestin logstica
El diseo de distintos sistemas de informacin logstica y de manera consecuente
con el entorno competitivo actual, enfatiza la necesidad de una estrecha
colaboracin de la institucin con los proveedores
Por ello que para para establecer una adecuada gestin es necesario la
determinacin de:
DESCRIPCIN GENERAL:
a) Jefe del rea de Logstica: quien asume la autoridad, Direccin
responsabilidad y decide sobre las actividades a desarrollar.
b) Asistente Administrativo: personal de apoyo sobre aspectos tcnicosnormativo, en las decisiones a ser tomadas por la jefatura.
c) Secretaria: personal de apoyo del rea, asume la responsabilidad y el
cumplimientos de las funciones a asignadas por el jefe.
87
d) Sub reas: quienes efectan los procesos tcnicos que corresponde al sistema
(sub reas de Programacin, sub reas de Adquisiciones, sub reas de
Almacn, sub reas de Patrimonio.)
DESCRIPCIN ESPECFICA:
Procedimientos de la jefatura de rea
El jefe de rea : responsable de ejecutar las acciones del rea de logstica vinculados
a los aspectos relacionados al abastecimiento de necesidades de Bienes y Servicios a
las diferentes UNIDADES Y SERVICIOS de la Institucin, las cuales se efectan a
travs de los Procesos Tcnicos que realizan sus Sub rea de gestin:
Sub rea de Programacin: Este Sub rea efecta sus funciones en base a los
siguientes procedimientos:
Programacin Anual de Necesidades

Valorizacin de las Necesidades
Elaboracin y Formulacin de las Necesidades
Determinacin de Procesos de Seleccin para la adquisicin de Bienes y
Servicios
Cumplimiento de la Programacin y distribucin final
Revisin, Adecuacin y actualizacin del Catlogo de Bienes y Servicios
Reprogramacin e Inclusin en el Plan Anual de Adquisiciones y
Contrataciones.
Sub rea de Adquisiciones: Esta Sub rea efecta sus funciones en base a los
Adquisicin de Bienes y Servicios por Adjudicacin de menor Cuanta

menor a 1 UIT.
Emisin de las rdenes de Compra, Servicios y Contratos, de la buena pro
otorgada en los Procesos de Seleccin
efectuado por el Comit Especial y Permanente.
Devengado de las rdenes de Compra y Servicios y Contratos
88
Elaboracin de Reporte Trimestral al MINSA sobre la adquisicin de

Bienes y Servicios
Elaboracin de Reporte Trimestral a Contralora sobre la adquisicin de
Bienes y Servicios
Emisin de Invitaciones (Cotizaciones) para la participacin de proveedores
Sub rea de Almacn: Esta Sub rea efecta sus funciones en base a los
Recepcin y Custodia de Bienes

Distribucin y Control de los Bienes
Inspeccin de los Bienes Almacenados e Inventario Fsico
Formulacin de los pedidos de Comprobantes de Salida (PECOSA)
Registro de Informacin al Sistema de Logstica de los bienes adquiridos e
ingresados a la Institucin con Orden de Compra (Gua de Internamiento),
Donaciones y Transferencia a la Institucin (Nota de Entrada) y Registro de
Salidas (PECOSAS)
Elaboracin y Reporte del Movimiento Valorado y detallado mensualmente
de Bienes del Almacn.
Verificacin y toma de inventario selectivo de las existencias y
documentacin en el Almacn.
Sub rea de Patrimonio: Esta Sub rea efecta sus funciones en base a los
Registro de los Bienes que se han adquirido como equipamiento.
Elaboracin de los Informes Tcnicos Legales correspondiente a la alta y
baja de bienes.
Saneamiento de bienes muebles e inmuebles.
Codificacin de los bines de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.
Registro y Control de los bienes patrimoniales adquiridos por la modalidad
de adquisicin o transferencia.
Transferencia de bienes mediante Resolucin Directoral
89
Apoyo en Proceso de toma de inventario anual de los Bienes Patrimoniales

y existencias en el Almacn y emisin de informacin sobre toma de
inventario y resultados
Tasacin de Bienes Muebles y Sub rea s totalmente depreciados
Conciliacin mensual con el rea de Integracin Contable sobre bienes
ingresados.
Verificacin del correcto aprovechamiento de los bienes patrimoniales de la
institucin.
Control del traslado interno o externo de los bienes patrimoniales de la
entidad, mediante documentos respectivos.
Clasificacin de los Bienes Patrimoniales e Ingres temporal de bienes
Custodia y control de los bienes en proceso de baja Coordinacin y entrega
de informacin a la SBN y al MINSA
OTRAS COORDINACIONES
Procedimientos con otras unidades y/o servicios
Unidad de Planeamiento Estratgico: Para poder tramitar los expedientes que

fueron derivados a esta rea se requiere la Opinin Tcnica Normativa de la Unidad
de Planeamiento Estratgico las cuales se coordinan a travs de la
Unidad de Administracin. Esta informacin permitir efectuar una adecuada toma
de decisiones y llevar a cabo una correcta ejecucin, de lo requerido por las
diferentes Unidades y/o Servicios de la Institucin y otras instancias.
Comit Especial: Es el rgano encargado de llevar a cabo la ejecucin de los

Procesos de Seleccin (Concursos Pblicos, Adjudicaciones Directas Publicas,
Adjudicaciones Directas Selectivas y Adjudicaciones de Menor Cuanta), quienes
tendrn a cargo la organizacin, conduccin y ejecucin de la integridad del proceso
hasta antes de la suscripcin del contrato; y entregaran la informacin resultante del
mismo a fin de que el rea de Logstica efecten las rdenes de Compra, de
Servicios y Contratos que correspondan.
90
5.1.1 PROCEDIMIENTOS DEL REA DE LOGSTICA SUB REA DE PROGRAMACIN

CUADRO 26
Procedimiento y/o
ORDEN documento de origen
Denominacin del
Resultado/
procedimiento
producto
01
Determinacin de
Necesidades por cada
Unidad Orgnica
Programacin anual de
Necesidades
Cuadro de
Necesidades
02
Determinacin del Valor

anual de las necesidades de
Bienes y Servicios
Valorizacin de las
Presupuesto valorado
03
Programacin Anual de
Necesidades de bienes y
servicios
Elaboracin y formulacin de
las necesidades
Plan Anual de
Adquisiciones y
Contrataciones
04
Programacin de
adquisiciones de Bienes y
Servicios
Determinacin de los Procesos

de Seleccin para la
Adquisicin de Bienes y
Servicios
Cuadros de
Adquisiciones
05
Verificacin y evaluacin
de la programacin
Cumplimiento de lo
programado y distribucin
final
Formalizacin,
seguimiento y control
de la ejecucin de la
Programacin
06
Requerimientos de
necesidades de las
UNIDADES Y
SERVICIOS
Revisin, adecuacin y
actualizacin del Catalogo
institucional de Bienes y
Servicios
Catalogo Institucional
de Bienes y Servicios
modificado
07
Requerimientos de
necesidades de las
UNIDADES Y ERVICIOS
Reprogramacin e Inclusin de
Procesos en el Plan Anual de
Adquisiciones y Contrataciones
Plan Anual de
Adquisiciones y
Contrataciones
modificado
necesidades
91
5.1.2. PROCEDIMIENTOS DEL AREA DE LOGSTICA - SUB REA DE ALMACN

(Registro y Control)
CUADRO 27
N
Procedimiento y/o
Denominacin del
Resultado/
ORDEN
documento de origen
procedimiento
producto
01
Cuadro de Necesidades
por cada Unidad
Orgnica
Formulacin de los Pedidos
Pedidos
Comprobantes de
Salida (PECOSA)
02
Orden de Compra(Gua
de Internamiento), Notas
de Entrada, Donaciones,
Transferencias y
PECOSAS
Procesos de Registro en el
sistema de Logstica de
Bienes Adquiridos e
ingresados a la Institucin
Movimiento en el
Kardex de Bienes
03
Archivo de pedidos de
Comprobantes de salida,
NEAS y rdenes de
Compra(Gua de
Internamiento)
Elaboracin en el Sistema
de Logstica del reporte de
movimiento valorado de
bienes del almacn
Reporte mensual del

movimiento de
Ingresos y Salidas
04
Kardex de bienes del

sistema de Logstica
Verificacin de las
existencias y
documentaciones en el
Almacn
Informe del
Inventario selectivo
realizado al almacn
05
rdenes de Compra,
PECOSAS, NEAS ,etc.
Control, verificacin y
conformidad de las
atenciones de adquisiciones
de bienes y servicios en las
UNIDADES Y SERVICIOS
Estadsticas de
consumo de bienes
y servicios de la
institucin por
UNIDADES Y
SERVICIOS
92
5.1.3. REA DE LOGSTICA - SUB REA DE ADQUISICIONES

CUADRO 28
N
Procedimiento y/o
Denominacin del
Resultado/
ORDEN
documento de origen
procedimiento
producto
01
Cuadro de Adquisiciones
Adquisicin de bienes y servicios

menores a 1 UIT
Adquisicin del Bien o

servicio (Orden de
Compra/ Orden de
Servicio)
02
Acta de otorgamiento de la
Buena Pro del Comit Especial
y Permanente
Emisin de las rdenes de

Compra, Servicio y contratos de
los Procesos de Seleccin
mayores a 1 UIT
Adquisicin del Bien o

servicio (Orden de
Compra/ Orden de
Servicio)
03
Factura del proveedor
Devengado de las Ordene de

Compra y Ordenes de Servicio
Conformidad de las
rdenes de Compra y
Ordenes de Servicio
04
Normas establecidas y Oficios

del MINSA
Elaboracin de Reportes para el

MINSA
Reporte de informacin
de las adquisiciones en
forma trimestral
05
Normas establecidas y Oficios

de la Contralora General de la
Republica
Elaboracin de Reportes para la

Contralora General de la
Republica
Reporte de informacin
de las adquisiciones en
forma trimestral
06
Expedientes de requerimientos
de SNP (Servicios No
Personales)
Elaboracin de las O/s s de pagos

por SNP (Servicios No
Personales)
O/S Mensual por SNP

(Servicios No
Personales)
07
Cuadros de Adquisiciones
Emisin de invitaciones para la

participacin de proveedores en
los procesos de seleccin
Invitacin de propuestas
tcnicas y econmicas
de participacin de
proveedores
93
5.1.4. REA
DE LOGSTICA-SUB REA DE PATRIMONIO

CUADRO 29
Procedimiento y/o
Denominacin del
Resultado/
ORDEN
documento de origen
procedimiento
producto
01
rdenes de Compra (Gua de

Internamiento)
Registro de los bienes que se

adquieren mediante orden de
compra como equipamiento
Identificacin y
codificacin de los
bienes patrimoniales
02
Formato de inventario
ambiental y asignacin
personal de bienes
patrimoniales
Distribucin de los bienes

ingresados bajo cualquier
modalidad
Supervisin y control de
la integridad de los
bienes
03
Suscripcin de actas
Transferencia de bienes
Proyecto de
Resoluciones
Directorales por
transferencia
04
Requerimiento de Alta, baja y

donacin de bienes
Coordinacin y apoyo tcnico al

Comit de Altas, bajas y
enajenaciones
Expedientes tcnicos
aprobados
05
Requerimiento de la toma de
inventario anual de bienes y de
informacin relacionada
Apoyo en el proceso de Toma de

Inventario Anual de los bienes y
existencia en el Almacn
Inventario Fsico de
muebles, equipos y
existencias en los
almacenes
06
Bienes Totalmente
depreciados
Tasacin de bienes muebles
Informe final de
valorizacin por
tasacin de bienes
muebles
07
Reevaluacin y depreciacin
de los bienes patrimoniales
Coordinacin con el rea de

Economa (Integracin Contable)
sobre los bienes evaluados
Actualizacin de los
bienes patrimoniales de
la entidad
08
Salida de Bienes de la Entidad

e requerimiento de ingreso
temporal de otros bienes
Salida de bienes patrimoniales y

control de ingreso temporal de
bienes
Autorizacin de salida
de bienes patrimoniales
e ingreso temporal de
bienes a la entidad
09
Control de los bienes de la

entidad
Clasificacin de los bienes

patrimoniales
Bienes de capital, bienes

no despreciables y Sub
rea s auxiliares
10
Ingreso de salida de Bienes de

la entidad
Elaboracin y remisin de
informacin al MINSA y la SBN
Reportes de inventarios
Transferencias y altas
94
ORGANIGRAMA DEL REA DE LOGSTICA

ORGANIGRAMA N 2
RECEPCIN
95
5.2 DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS
NOMBRE DEL
Programacin Anual de Necesidades
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO:
Determinar las Necesidades De Bienes Y Servicios Para El

Funcionamiento De Las Diferentes Unidades Del Instituto Regional De
Oftalmologa
ALCANCE
MARCO LEGAL
Instituto Regional de Oftalmologa

Ley n 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Decreto
supremo n 083-2004-pcm y 084-2004-pcm que aprueban el Texto nico
y Ordenado y el Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado.
ley n 22056 ley que instituye el sistema de abastecimiento
RESPONSABLE
Sub rea de Programacin
FUENTE: Tesistas
DESCRIPCIN DE PROCEDIMIENTOS:
INICIO
SECRETARIA
Recepcin y registro del expediente derivado por la unidad de Planeamiento que ingresa
por mesa partes relacionado a la disponibilidad presupuestal y a la entrega de los cuadros
de necesidades en reporte y va transferencia de la base de datos al sistema de logstica.
96
ESPECIALISTA ADMINISTRATIVO
Evaluacin del expediente y determina la prosecucin de tramite o efecta la devolucin;
coordinando directamente con el jefe del rea de logstica.
JEFE DEL REA DE LOGSTICA

Revisa el expediente y lo deriva al sub rea de programacin para su ejecucin.
SUB - REA DE PROGRAMACIN

Efecta la revisin y determina los bienes y servicios que son necesarios para el
funcionamiento de cada unidad orgnica durante un ejercicio; en base al techo presupuestal
asignado, a las polticas de trabajo interno, normas de austeridad y presupuesto. Una vez
ajustado y consolidado los cuadros de necesidades, esta informacin se deriva al rea de
logstica para su firma y tramitacin a la unidad de administracin para su aprobacin.
REA DE LOGSTICA
Revisa y firma los cuadros de necesidades y lo deriva a la unidad de administracin para su
aprobacin.
UNIDAD DE ADMINISTRACIN
Revisa y firma los cuadros de necesidades y lo deriva a el rea de logstica para su
distribucin a las diferentes unidades y servicios de la institucin.
REA DE LOGSTICA
Remite los cuadros de necesidades aprobados a las diferentes unidades y servicios de la
institucin
97
FLUJOGRAMA 02: Programacin Anual de Necesidades
SECRETARIA
RE DE LOGSTICA
TECNICO ADMINISTRATIVO
JEFE DE LOGSTICA
SUB REA DE PROGRAMACIN
UNIDAD Y/O SERVICIOS
Inicio
si
Recepciona
y registra
expedientes
de necesidades
Evalua expediente
Revisa expediente
y deriva para su
ejecucin
Elabora los cuadros de

necesidades de las
unidades y/o servicios
no
fin
Evaluar los cuadros

de necesidades
Revisa los cuadros de

necesidades programadas
si
Autoriza ejecucion
si
Autoriza ejecucion
no
no
Recepciona los
cuadros de necesidades
aprobadas
Recepciona las
necesidades
aprobadas
fin de procesos
Fuente: Tesistas
98
NOMBRE DEL
valorizacin de las necesidades
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO
determinar el valor de las necesidades de bienes y servicios que han sido

aprobadas para el funcionamiento de las diferentes unidades y/o servicios
del instituto regional de oftalmologa
ALCANCE
MARCO LEGAL
instituto regional de oftalmologa

Ley n 26850 ley de contrataciones y adquisiciones del estado. Decretos
supremos n. 083-2004-pcm y 084-2004-pcm que
Aprueban el texto nico y ordenado y el reglamento de la ley de
contrataciones y adquisiciones del estado.
RESPONSABLE
sub rea de programacin
FUENTE: Tesistas
DESCRIPCIN DE PROCEDIMIENTOS
INICIO

Efectuada la revisin, consolidacin y aprobacin de las necesidades de los bienes y
servicios que son necesarias para el funcionamiento de cada unidad orgnica durante un
ejercicio, se efecta la consolidacin por grupo genrico segn catlogo y se determina la
estimacin de valores unitarios y totales por cada bien y servicio.
Estos deben estar acorde con el clasificador por objeto del gasto aprobado por DNPP
(direccin nacional de presupuesto pblico) y comprender las asignaciones genricas y
especficas. Presupuesto institucional en los rubros que corresponda al abastecimiento.
Este documento pasa a la jefatura del rea de logstica para su firma correspondiente.
99
REA DE LOGSTICA
Revisa y firma la informacin y lo deriva a la unidad de administracin para su aprobacin.
Revisa y firma la informacin y lo deriva a la direccin para su aprobacin.
DIRECCIN
Aprueba y firma el presupuesto valorado y lo remite a el rea de logstica para los trmites
pertinentes.
100
FLUJOGRAMA 03: valorizacin de las necesidades

JEFE DE LOGSTICA
DIRECCIN
Inicio
Consolidacin y valorizacin
de necesidades aprobadas
Evala el presupuesto
valorado de
necesidades
SI
Autoriza
Revisa el presupuesto
valorado de necesidades
programadas
NO
Fin
SI
autoriza
NO
Recepciona el
presupuesto valorado
aprobado
Recepciona el
Presupuesto
valorado Aprobado
Fin de proceso
Fuente: Tesistas
101
Recepciona y firma
el Ppresupuesto
valorado de
necesidades
NOMBRE DEL
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO:
Elaboracin y Formulacin del plan anual de adquisiciones y

contrataciones
determinar y consolidar cuales y cuntas son las

necesidades de bienes y servicios necesarios que deben
adquirirse en un periodo
ALCANCE

Ley n 26850 ley de contrataciones y adquisiciones del estado.
Decretos supremos n s. 083-2004-pcm y 084-2004-pcm que
MARCO LEGAL
Aprueban el texto nico y ordenado y el reglamento de la ley

de contrataciones y adquisiciones del estado. ley n 22056 ley
que instituye el sistema de abastecimiento
RESPONSABLE
FUENTE: Tesistas
INICIO

EFECTUADA la consolidacin por grupo genrico que se aprueba con el presupuesto
valorado, se efecta la elaboracin del plan anual de adquisiciones y contrataciones, en la
cual se determina N de proceso, tipo de proceso, objeto, tcnica, valores referenciales,
fecha estimada de convocatoria y fuentes de financiamiento
102
REA DE LOGSTICA
Revisa y firma la informacin y lo deriva a la unidad de administracin para su aprobacin
Revisa y firma la informacin y lo deriva a la direccin para su aprobacin.
DIRECCIN
Aprueba mediante resolucin directoral y firma el plan anual de contrataciones y
adquisiciones y lo deriva al rea de logstica para los trmites que amerite.
103
FLUJOGRAMA 04: Elaboracin y Formulacin del plan anual de adquisiciones y contrataciones

JEFE DE LOGSTICA
DIRECCIN
Inicio
Evala el Plan Anual de

adquisiciones y
contrataciones
Elabora y formula el Plan

Anual de adquisiciones
y contrataciones
SI
Autoriza
Revisa el Plan Anual de

Adquisiciones y
contrataciones
NO
Fin
SI
autoriza
NO
Recepciona al Plan
Anual de adquisiciones
y contrataciones
Recepciona Plan Anual

de adquisiciones y
contrataciones y
distribuye a
unidades administrativas
Fin de proceso
Fuente: Tesistas
104
Recepciona y firma
el Plan Anual de
adquisiciones y
contrataciones
NOMBRE DEL
PROCEDIMIENTO:
Determinacin de los procesos de seleccin para la adquisicin de bienes
y servicios
PROPSITO:
Programar los procesos de seleccin para la adquisicin de bienes y
servicios para una adecuada ejecucin
ALCANCE
Comit especial, permanente, sub rea de adquisiciones y unidades y
servicios
MARCO LEGAL

supremos ns. 083-2004-pcm y 084-2004-pcm que
RESPONSABLE
Sub rea de programacin
FUENTE: Tesistas
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO

INICIO
Procedimiento en base a lo programado en el plan anual de Adquisiciones y contrataciones
Aprobado el plan anual de contrataciones y adquisiciones se efecta la ejecucin de todos
los procesos de seleccin que han sido programados. Segn disponibilidad presupuestal y
fecha estimada para su adquisicin.
105
Esta accin se efecta con la emisin de los cuadros de adquisiciones en la cual se

adjuntan los expedientes tcnicos y sustentos que correspondan; debindose determinar el
nmero de proceso, tipo de proceso, objeto, cdigo CIU, sntesis de especializacin.
Tcnicas, valores referenciales y fuente de financiamiento. Este documento pasa a la
jefatura del rea de logstica para su firma correspondiente
REA DE LOGSTICA
Revisa y firma el cuadro de adquisicin y lo deriva al comit especial y permanente para su
ejecucin
COMIT ESPECIAL, PERMANENTE Y SUB REA DE ADQUISICIONES

Efecta el proceso de seleccin que corresponda.
INICIO
Procedimiento en base a los requerimientos de las unidades y servicios:

De logstica con el expediente correspondiente se revisa el expediente para comprobar si
tiene todos los trminos de referencia o caractersticas tcnicas necesarias para llevarse a
cabo su atencin. si el expediente tiene toda la informacin necesaria, pasa a la fase de
revisin del documento para verificar si est programado o no si el expediente no est
completo, se devuelve a la rea de logstica, para que requiera dicha informacin va
tramite y si no est programado para la autorizacin del unidad de administracin.
REA DE LOGSTICA
Deriva el expediente a la unidad de administracin para que devuelva a la unidad orgnica
va trmite documentario a efectos de que se modifique o complemente el requerimiento
solicitado.
106
Deriva el expediente a la unidad orgnica solicitante o autoriza los expedientes que no
estn programados y lo deriva al rea de logstica para su ejecucin a travs del sub rea de
programacin.
UNIDAD Y SERVICIO USUARIA

Recibe el expediente para su modificacin y/o complemente el mismo, segn las
observaciones efectuadas y lo deriva a la unidad de administracin.
Deriva el expediente al rea de logstica para su atencin y tramite.
REA DE LOGSTICA
Deriva el expediente al sub rea de programacin para su atencin correspondiente.

Recibe los expedientes aprobados y de no estar programados, pasa a la fases de
reprogramacin del cuadro de necesidades de la unidad y servicio usuaria.
Luego de haber sido programado o reprogramado el expediente de contratacin, se procede

a actualizar los valores referenciales en el cual se solicita cotizaciones referenciales a
proveedores segn el sector de mercado de bienes o servicios en el medio local.
PROVEEDOR EMPRESA
La empresa o proveedora cotiza los bienes o servicios segn precios del mercado.
SUB-REA DE PROGRAMACIN
Referenciales que estn en el plan anual o de los nuevos requerimientos no programados
luego remite los cuadros de adquisicin al comit especial y permanente o al sub rea de
adquisiciones segn sea el caso.
107
COMITE ESPECIAL Y PERMANENTE

Recibe el cuadro de adquisicin (pre-compromiso) para que apruebe el expediente de
contratacin y se lleve a cabo el proceso de seleccin correspondiente, a travs del comit
especial y permanente.
SUB REA DE ADQUISICIONES

Recibe los cuadros de adquisiciones cuyo valor referencial sean menores a una (1) UIT,
quienes efectan el proceso y elaboran la orden de compra, orden de servicio y contrato
que corresponda.
108
FLUJOGRAMA 05 - A: Determinacin de los procesos de seleccin para la adquisicin de bienes y servicios

JEFE DE LOGSTICA
UNIDAD DE ADMINISTRACIN COMIT ESPECIAL PERMANENTE
Inicio
Emite los cuadros de Adquisiciones

determinando el tipo de proceso
Evalua los cuadros de

adquisiciones
SI
Revisa y evalua los
cuadros de
Adquisiciones
Autoriza
NO
SI
Autoriza
Fin
NO
Recepciona los cuadros

de adquisicin y ejecuta
los procesos de seleccin
Adquisicin
Fuente: Tesistas
109
FLUJOGRAMA 05 -B: Determinacin de los procesos de seleccin para la adquisicin de bienes y servicios
JEFE DE LOGSTICA
UNIDADES Y/O SERVICIOS
COMIT ESPECIAL PERMANENTE Y E.A
Inicio
Recepciona expedientes de
requerimientos de las
unidades orgnicas
Deriva los expedientes para

mayor sustento o para firma
de ADM
Recepciona y remite los

expedientes a la ADM.
para trmite o firma de
autorizacin.
Revisa los expedientes

si
Autoriza
Recepcin y adjunta toda

la informacin solicitada
no
Fin
Evalua los cuadro de

adquisiciones
Recepcin y remite
expediente modificado
SI
Autoriza
NO
fin
Recepcin y elabora cuadro de

adquisicin determinando el
tipo de proceso con valor
referencial actual
Revisa y evalua los
cuadros de adquisiones
Recepciona los
cuadros de
adquisiciones y
ejecuta los
procesos de
seleccin
SI
autoriza
NO
Adjudicacin
Fuente: Tesistas
110
NOMBRE DEL
Revisin, Adecuacin y actualizacin del catlogo de bienes y servicios
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO:
Ordenamiento del catlogo para una adecuada programacin de

necesidades.
ALCANCE
MARCO LEGAL
unidades y servicios del hospital vitarte

RESPONSABLE
FUENTE: Tesistas
INICIO
Solicitan la creacin de nuevos cdigos en el catlogo institucional, para la adquisicin de
bienes y servicios nuevos debiendo adjuntar la descripcin tcnica detallada de los mismos

El sub rea de programacin debe efectuar la codificacin de bienes y servicios nuevos, la
revisin y adecuacin de los existentes en base a las especificacin tcnica requerida por
las
Unidades y servicios, las cuales deben estar enmarcadas a las normas tcnicas. Esta
codificacin permitir efectuar un adecuado plan anual de adquisiciones y contrataciones,
as como adquisiciones no programados que se efectan durante el ejercicio; las mismas
que se coordinan con las unidades y servicios.
111
FLUJOGRAMA 06: Revisin, Adecuacin y actualizacin del catlogo de bienes y servicios
Fuente: Tesistas
112
NOMBRE DEL
PROCEDIMIENTO:
Reprogramacin e inclusin en el plan anual de adquisiciones y
contrataciones
PROPSITO:
Satisfacer la demanda adicional de las diferentes unidades y servicios del
ALCANCE
Direccin, unidad de planeamiento estratgico unidad de administracin ,
rea de logstica, sub rea de programacin y unidades y servicios
usuarias
MARCO LEGAL

RESPONSABLE
FUENTE: Tesistas
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO
INICIO
USUARIO / UNIDADES Y SERVICIOS

Elaboran los pedidos para que se formule el expediente de contratacin.
Recepciona y evala los expedientes, si es aprobado, pasa a la rea de logstica si no es
aprobado, retorna a la unidad y servicios usuaria
113
REA DE LOGSTICA
Recepciona la documentacin para su evaluacin si es autorizado, se remite al sub rea de
programacin. Si no es autorizado, se retorna a la unidad de administracin y unidad y
servicios usuaria.

Coordina con la unidad y servicios usuaria para la determinacin de las caractersticas
tcnicas. Cotiza a proveedores para obtener costos referenciales de mercado.
Revisa y procede a evaluar el plan anual con el expediente de las unidades y servicios
usuarias.
Si est programado, de proceder a su adquisicin correspondiente si no est programado,
se elabora el informe tcnico para solicitar al rea de logstica la inclusin al plan anual.
REA DE LOGSTICA
Autoriza la solicitud de inclusin del expediente al plan anual y lo remite a la unidad de
administracin
Autoriza la solicitud de inclusin del expediente al plan anual y lo remite a la direccin
para su aprobacin.
DIRECCIN
Recepcin y envo del expediente de contratacin para conocimiento y fines a la unidad de
planeamiento estratgico.
UNIDAD DE PLANEAMIENTO ESTRATGICO

Si se cuenta con disponibilidad presupuestal, el expediente es canalizado a direccin para
la emisin de la resolucin de inclusin al plan anual.
Si no se cuenta con disponibilidad presupuestal, se da fin al proceso de inclusin.
DIRECCIN
Si se cuenta con disponibilidad presupuestal, se autoriza el expediente de contratacin a
travs de la resolucin directoral correspondiente.(emisin de resolucin directoral).
114
UNIDAD ADMINISTRACIN
Se Recepciona copia de la resolucin directoral de inclusin al plan anual.
REA DE LOGSTICA
Recepciona copia de la resolucin directoral de inclusin al plan anual con el expediente
de contratacin aprobada. Remite el expediente de contratacin al sub rea de
programacin.
SUB-REA DE PROGRAMACIN
Recepciona el expediente de contratacin e incluye al plan anual a travs del sase se
elabora el reporte de la informacin actualizada del plan anual en l sase.
115
GRFICO 07: Reprogramacin e inclusin en el plan anual de adquisiciones y contrataciones

UNIDAD DE PLANEAMIENTO ESTRAT.
DIRECCIN
USUARIO/UNIDADES ORGNICAS
REA DE LOGSTICA
Inicio
Recepciona los expedientes

para su precesamiento
Recepciona y evala los

Elaboran los pedidos
Coordina con la unidad

orgnica usuaria para la
determinacin de las
caracteristicas tcnicas
EXP. DE
REQUERIMIENTOS
Aprovado?
Remite los expedientes al

rea de logstica
Recepciona los expedientes para

su evaluacin de ser el caso
Autorizado?
Cotiza a proveedores para

actualizar,obtener los costos
referenciales
Revisa y evalua el Plan anual

Recepcin y evaluacion del
expediente de contratacin
Recepcin y envo del

Autorizacin del
expediente de
contratacin
Autorizacin del informe tcnico

del expediente de contratacin
Copia de la Resolucin
Directoral de Inclusin
al Plan Anual
Copia de la Resolucin Directoral

de Inclusin al Plan Anual con el
aprobada
SI
Programado
Fin
NO
SI
Disponibilidad
presupuestal?
NO
Preva opinin legal de

Resolucin Directoral de
Inclusin al Plan Anual
Fin
Remite el expediente de
contratacin al equipo de
programacin
Elabora informe tcnico de

inclusin al Plan anual para
la realizacin del proceso
de seleccin
Informe tcnico del
expediente de
Inclusion al plan anual de

contraciones y adquisiciones
a travs del SEACE
Reporte de la informacin
actualizada del plan anual en
el SEASE
Fin del proceso
Fuente: Tesistas.
116
NOMBRE DEL
Formulacin de los pedidos
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO:
Atencin de necesidades de las unidades y/o servicios con los bienes

Existentes en el almacn.
ALCANCE
MARCO LEGAL
unidades y servicios del instituto regional de oftalmologa

Ley n 22056 ley que instituye el sistema de abastecimiento
RESPONSABLE
FUENTE: Tesistas
INICIO
SUB REA DE PROGRAMACIN REGISTRO Y CONTROL
Elabora los pedidos comprobantes de salida (pecosa) de los bienes del almacn en base a
los cuadros de necesidades de las diferentes unidades y servicios del Instituto Regional De
Oftalmologa o de los bienes solicitados con expediente s y lo deriva al rea de logstica
para su aprobacin.
117
REA DE LOGSTICA
Revisa y firma los pedidos comprobantes de salida (pecosa), y lo devuelve al sub rea de
programacin, para su distribucin
Recibe los pedidos comprobantes de salida (pecosa) y coordina con las unidades y
servicios para su recepcin, previa firma en el cuaderno de cargos correspondiente
Recepciona los pedidos comprobantes de salida (pecosa) y tramita su recojo del almacn.
118
GRFICO 08: Formulacin de los pedidos

JEFE DE LOGSTICA
SUB REA DE PROGRAMACIN (REGISTRO Y CONTROL)
UNIDADES Y/O SERVICIOS
Inicio
Efectua la elaboracn de pecosas en base

a los cuadros de Necesidades y
Expedientes
Revisa y evalua las PECOSAS
elaboradas
SI
Autoriza Trmite
NO
Recepciona las PECOSAS debidamente

firmadas y entrega con cargo a las
unidades orgnicas
Recepciona las PECOSAS

debidamente firmadas y
procede a su recojo del
almacn
Fin del proceso
Fuente: Tesistas
119
NOMBRE DEL
Proceso de registro en el sistema de Logstica
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO:
ALCANCE
Control de ingreso y salidas de bienes del almacn kardex

rea de logstica y economa
MARCO LEGAL
RESPONSABLE
FUENTE: Tesistas
INICIO
Recepciona los pedidos comprobantes de salida (pecosa) atendidos, la NEA (nota de

entrada al almacn) as como las rdenes de compra ingresadas diariamente; que son
entregados por el sub rea de almacn con cargo y verifica que estn debidamente
firmados. Con esta informacin efecta el procesamiento automtico de datos en el sistema
de logstica a fin de registrar todos los movimientos por cada tem.
120
FLUJOGRAMA 09: Proceso de registro en el sistema de Logstica
Fuente: Tesistas
121
NOMBRE DEL
PROCEDIMIENTO:
Elaboracin del movimiento valorado de bienes del almacn en el sistema
de logstica
PROPSITO:
control mensual y conciliacin de informacin con la rea de economa de

movimiento de almacn
ALCANCE
rea de logstica y economa

MARCO LEGAL
RESPONSABLE
FUENTE: Tesistas
INICIO
Sub rea de programacin registro y control efectuado el procesamiento automtico de
datos en el sistema de logstica, se revisa y verifica que se encuentren registrados todos los
documentos correspondientes al ingreso y salidas de bienes en el almacn.
Posteriormente se efecta el procesamiento y reporte del movimiento valorado del almacn

en forma mensual por partidas (resumen) y detallado (por tems)
Esta informacin es remitida con un informe al rea de logstica para su revisin y firma
correspondiente., adjuntando las rdenes de compra, pecosas y notas de entrada.
122
REA DE LOGSTICA
Revisa y firma la informacin y lo deriva al rea de economa para su registro y control
contable.
REA DE ECONOMA
Recepciona la informacin del movimiento valorado en forma mensual.
FLUJOGRAMA 10: Elaboracin del movimiento valorado de bienes del almacn en el sistema de
logstica
Fuente: Tesistas
123
NOMBRE DEL
Elaboracin de reportes para el ministerio de salud MINSA.
PROCEDIMIENTO:
Cumplimiento con la informacin trimestral sobre adquisicin de bienes y
servicios.
PROPSITO:
ALCANCE
rea de logstica, unidad de administracin , direccin y el MINSA

MARCO LEGAL
Ley n 22056 ley que instituye el sistema de abastecimiento.
RESPONSABLE
Sub rea de adquisiciones.
FUENTE: Tesistas
INICIO

El sub rea de adquisiciones debe efectuar la consolidacin de las rdenes de compra
servicio y contratos efectuados en forma trimestral y remitirlos al ministerio de salud
(MINSA) segn los formatos pre-establecidos. Revisados y verificados, este reporte es
derivado a el rea de logstica para su firma correspondiente.
124
REA DE LOGSTICA
Revisa y firma la informacin y lo deriva a la direccin para su firma.
DIRECCIN
Firma el reporte trimestral de bienes y servicios y retorna al rea de logstica para que sea
remitido al ministerio de salud (MINSA).
125
FLUJOGRAMA 11: Elaboracin de reportes para el ministerio de salud MINSA
Fuente: Tesistas
126
NOMBRE DEL
PROCEDIMIENTO:
Elaboracin de reportes para la Contralora General de la Repblica
PROPSITO:
ALCANCE
Cumplimiento con la informacin trimestral sobre adquisicin de bienes y

servicios
rea de logstica, unidad de Administracin y direccin

Supremos n. 083-2004-pcm y 084-2004-pcm que
MARCO LEGAL
RESPONSABLE
sub rea de adquisiciones
FUENTE: Tesistas
INICIO
El sub rea de adquisiciones debe efectuar la consolidacin de las rdenes de compra,
servicio y contratos efectuados en forma trimestral y remitirlos a la contralora general de
la repblica, segn los formatos pre-establecidos. Revisados y verificados, este reporte es
derivado a el rea de logstica para su firma correspondiente.
REA DE LOGSTICA
127
DIRECCIN
Firma el reporte trimestral de bienes y servicios y retorna al rea de logstica para que sea
remitido a la Contralora General de la repblica.
128
FLUJOGRAMA 12: Elaboracin de reportes para la Contralora General de la Repblica
Fuente: Tesistas
129
NOMBRE DEL
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO:
ALCANCE
Emisin de Invitaciones (Bases de propuestas Tcnicas y Econmicas) para

la participacin de los proveedores
Participacin de proveedores en los procesos de seleccin
rea de logstica
supremos n 083-2004-pcm y 084-2004-pcm que aprueban el texto nico y
MARCO LEGAL
ordenado y el reglamento de la ley de contrataciones y adquisiciones del

estado. ley n 22056 ley que instituye el sistema de abastecimiento
RESPONSABLE
sub rea de adquisiciones
FUENTE: Tesistas
INICIO

Recepcionado los requerimientos que han sido aprobados y remitidos por el sub rea de
programacin con sus expedientes, se elabora la invitacin (bases de propuestas tcnicas y
econmicas) a los proveedores que participaran en el proceso de seleccin, estas
invitaciones son derivadas al rea de logstica.
REA DE LOGSTICA
Revisa y firma la invitacin (bases de propuestas tcnicas y econmicas) y lo deriva al sub
rea de adquisiciones para su trmite.
130

Efecta la comunicacin de las invitaciones por los medios electrnicos pertinente.
FLUJOGRAMA 13: Emisin de Invitaciones (Bases de propuestas Tcnicas y Econmicas) para
la participacin de los proveedores.
Fuente: Tesistas
131
NOMBRE DEL
Recepcin y Custodia de Bienes
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO:
Recepcin, verificacin, Control de la Calidad, internamiento, Registro,

Control y Custodia de bienes que ingresan al almacn del Instituto
Regional de Oftalmologa
ALCANCE
rea de Logstica y sub rea de Almacn

Ley N 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Decretos Supremos N. 083-2004-Pcm Y 084-2004-pcm que
MARCO LEGAL
Aprueban el Texto nico y Ordenado Y El Reglamento de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Ley N 22056 Ley que instituye el Sistema de Abastecimiento
RESPONSABLE
sub rea de almacn
FUENTE: Tesistas
INICIO
SUB REA DE ALMACN
Recepciona los bienes que son ingresados por los proveedores con sus correspondientes
rdenes de compra los cuales se coordinan con el sub rea de adquisiciones y los bienes
por donaciones y transferencias con sus correspondientes notas de entrada que son
coordinados con el sub rea de patrimonio
132
Para la recepcin de los bienes sofisticados se requiere la presencia de la unidad orgnica

solicitante de dichos bienes una vez aprobado, contado y revisado estos bienes se procede a
la firma de las guas de los proveedores y de las rdenes de compra, derivndose una copia
de las ordenes a la rea de adquisiciones y otra al sub rea de programacin (registro y
control) para los tramites que corresponda.
El sub rea de almacn debe efectuar la custodia y proteccin de los bienes, del local y del
personal del almacn. Asimismo debe ordenar todos los bienes en forma adecuada con su
respectiva tarjeta de control visible (codificado) a fin de permitir un mejor control,
disponibilidad y posterior distribucin. Asimismo debern realizar las acciones pertinentes
para evitar el deterioro, perdida o maltrato al momento de la manipulacin o limpieza
Para el desarrollo adecuado de este procedimiento, es necesario que el equipamiento e
infraestructura del almacn sea el ptimo, as como debern contar con los materiales e
insumos para una adecuada proteccin de los bienes.
Asimismo el sub rea de almacn debe efectuar el registro permanente en las tarjetas de
control visible de los movimientos de ingreso y salida de los bienes del almacn para un
adecuado control.

Recepciona la orden de compra ingresada debidamente firmada y efecta el proceso de
devengado en la rea de economa, y dems trmites para el pago al proveedor.

Recepciona la orden de compra ingresada y efecta el proceso de registro que corresponda
en el sistema de logstica.
133
FLUJOGRAMA 14: Recepcin y Custodia de Bienes
SUB DE ADQUISICIONES
SUB REA DE ALMACN
PROVEEDORES
Inicio
Recepciona los bienes que ingresan

con su correspondiente orden de
compra o nota de entrada
Revisa que estos bienes esten de

acuerdo a l documentacin y en las
mismas cantidades requeridas
Recibe la Gua firmada de
conformidad de ingreso de
los bienes al almacn y
coordina con el sub rea de
adquisicin
Recepciona una copia firmada de
las ordenes de compra ingresadas
y de las notas de entrada para su
ingreso al sistema de
Logstica - Kardex
Recepciona una copia firmada
de las rdenes de compra
ingresadas para su devengado
y pago posterior al
proveedor
Efectua el regstro ,asi como el
ordenamiento y se hace
responsable de la custodia y
proteccin de los bienes hasta su
retiro del almacn
Fin de Procesos
Fuente: Tesistas
134
NOMBRE DEL
Distribucin y Control de los Bienes
PROCEDIMIENTO:
Entrega y Control de los bienes a las Unidades del Instituto Regional de
Oftalmologa
PROPSITO:
ALCANCE
Unidades del Instituto Regional de Oftalmologa

Decretos Supremos N. 083-2004-Pcm Y 084-2004-Pcm que
MARCO LEGAL
Aprueban el Texto nico y Ordenado y el Reglamento de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Ley N 22056 Ley que instituye el Sistema de Abastecimiento
RESPONSABLE
Sub rea de Almacn
FUENTE: Tesistas
INICIO
SUB REA DE ALMACN
Recepciona los pedidos comprobantes de salida (pecosa) y verifica que se encuentre
debidamente firmado por el jefe de la unidad orgnica y el jefe de logstica, procediendo a
preparar el pedido y hacer entrega al usuario de los bienes del almacn, debiendo firmar
ambas partes (jefe de almacn y usuario) en seal de conformidad.
Posteriormente debe remitir las pecosas que se han atendido diariamente al sub rea de
programacin-registro y control.
135
En el almacn se establece un control de salida de materiales que estar a cargo del

personal designado para tal funcin, quien deber verificar si el contenido de los despachos
concuerda con la pecosa.
SUB REA PROGRAMACIN (REGISTRO Y CONTROL)
Revisa que los pedidos comprobantes de salida (pecosa) cuenten con toda las firmas
correspondientes, firma el cargo y procesa la informacin del movimiento de bienes en
stock en el sistema de logstica.
FLUJOGRAMA 15: Distribucin
y Control de los Bienes
Fuente: Tesistas
136
NOMBRE DEL
PROCEDIMIENTO:
Inspeccin de los bienes almacenados y ordenamiento para la toma de

inventario fsico
Verificacin fsica de los bienes para constatar la existencia real, apreciar
su estado de conservacin o deterioro y condiciones de seguridad.
PROPSITO:
ALCANCE
Sub rea de almacn y rea de logstica

Decretos Supremos N. 083-2004-Pcm Y 084-2004-Pcm que
MARCO LEGAL
Ley N 22056 Ley que Instituye el Sistema de Abastecimiento
RESPONSABLE
Sub rea de Almacn
FUENTE: Tesistas
INICIO SUB REA DE ALMACN
Debe efectuar la verificacin fsica de todos los bienes que existen en el almacn a fin de
poder determinar su estado actual (deterioro o conservacin) y elevar el informe que
corresponda al de logstica para los trmites que corresponda.
Debe prepararse para el inventario, para lo cual debe efectuar el ordenamiento del almacn,
de la documentacin (pecosas, nea, rdenes de compra), debiendo para ello suspender el
ingreso y salida de los bienes del almacn, con la debida anticipacin para el
funcionamiento adecuado de las unidades y servicios.
137
Apoyar al sub rea que realiza el inventario fsico del almacn en los aspectos de ubicacin
de los bienes mas no formaran parte de la comisin.
Deber presentar informe tcnico sustentarlo de los sobrantes y faltantes que la comisin
haya determinado como resultado del inventario.
FLUJOGRAMA 16: Inspeccin de los Bienes Almacenados Y Ordenamiento para la toma de

Inventario Fsico
Fuente: Tesistas
138
NOMBRE DEL
Registro de los bienes adquiridos como equipamiento
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO:
ALCANCE
Llevar el Registro y Control de los bienes Patrimoniales de la Institucin
Sub rea de Patrimonio, rea de Logstica, rea de Economa Y

Superintendencia de Bienes Nacionales
MARCO LEGAL
RESPONSABLE
Sub rea de Patrimonio
FUENTE: Tesistas
INICIO
SUB REA DE PATRIMONIO
Recepcionado copia de las rdenes de compra de sub reas, y debe efectuar el registro e
ingreso de informacin en el sistema de logstica institucional y en el sistema de la
superintendencia de bienes nacionales, el cual permitir tener un control y datos
actualizados de los mismos.
139
FLUJOGRAMA 17: Registro de los bienes adquiridos como equipamiento
SUB REA DE ALMACN
Inicio
Emite la orden de compra para su

atencin por parte del proveedor
Seguimiento de las O/C

comprometidas y una copia al
equipo de almacn aplicando las
normas de adquisicin y
contrataciones.
Realiza la recepcin de los bienes

en base a la O/C en la aplicacin
de las normas vigentes de
contrataciones y adquisiciones
Recepciona copia de las O/C atendidas

para su registro correspondiente
Codificacin de los equipos

ingresados a la entidad
1
O/C con su conformidad
Registro de los equipos ingresados
en el sistema de la SBN y en el
sistema logstico institucional
Envo de las O/C atendidas al equipo

de patrimonio para su registro
Fuente: Tesistas
140
Finde Proceso
NOMBRE DEL
Control de la distribucin de bienes ingresados
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO:
ALCANCE
Llevar el registro y control de los bienes asignados a cada unidad orgnica

Sub rea de patrimonio, rea de logstica y unidades del
Instituto Regional De Oftalmologa
MARCO LEGAL
Ley N 22056 Ley que instituye el sistema de abastecimiento
RESPONSABLE
Sub rea de patrimonio
FUENTE: Tesistas
INICIO
Ingresado los bienes, y entregados con su pecosa a las unidades y servicios, se efecta el
registro de distribucin de los bienes y se emite la correspondiente ficha de asignacin de
bienes que forma parte del inventario ambiental, la cual es firmada por el responsable del
manejo y uso de los sub rea, copia del documento va al usuario y la otra al archivo para su
control.
141
FLUJOGRAMA 18: Control de la Distribucin de Bienes Ingresados
Fuente: Tesistas
142
NOMBRE DEL
Proceso de toma de inventario anual y emisin de informacin de resultados.
PROCEDIMIENTO:
Apoyo en la toma de inventario anual de los bienes patrimoniales y
existencias en el almacn y en la emisin de reportes de los resultados.
PROPSITO:
Sub rea de patrimonio, rea de logstica , rea de economa,
ALCANCE
Unidad de administracin y direccin.
MARCO LEGAL
RESPONSABLE
Sub rea de patrimonio.
FUENTE: Tesistas
INICIO

De conformidad con las normas generales de abastecimiento (SA 07) el sub rea de
patrimonio participara en la toma de inventarios fsicos como trabajador de apoyo en la
verificacin fsica que ejecute la comisin o sub rea de verificacin (inventario de activo
fijo y/o almacenes) asimismo deber emitir los reportes de la toma de inventarios y los
resultados obtenidos, la cual debe ser firmada por la comisin de toma de inventario y el
jefe de almacn en lo que le corresponde. Asimismo el sub rea de patrimonio debe emitir
el proyecto de resolucin de los resultados finales obtenidos del inventario anual y
derivarlo al de logstica para su revisin y tramitacin.
143
AREA DE LOGSTICA
Revisa firma la informacin y lo deriva a la unidad de administracin.
Revisa firma la informacin y lo deriva a la direccin para su aprobacin.
DIRECCIN
Aprueba y firma la informacin y la resolucin directoral y lo deriva al rea de logstica
para el trmite que corresponda.
144
FLUJOGRAMA 19: Proceso de toma de inventario Anual y emisin de informacin de resultados
Fuente: Tesistas
145
NOMBRE DEL
Tasacin de bienes muebles y Sub rea s totalmente Depreciados
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO:
Verificacin y pericia de los bienes patrimoniales que se encuentran

depreciados.
Sub rea De Patrimonio, rea de Logstica , rea de Economa, Unidad
de Administracin , Comit de Altas, Bajas y Enajenaciones y la
ALCANCE
Direccin.
MARCO LEGAL
RESPONSABLE
FUENTE: Tesistas
INICIO

De conformidad con las normas generales de abastecimiento los bienes que se encuentren
en desuso por haber sobrepasado su vida til y que resulte su reparacin onerosa o su
mantenimiento antieconmico sern ingresados al almacn del hospital vitarte, previo
informe tcnico del usuario quien pide su baja, en coordinacin con el jefe de logstica se
pide que el comit de altas, ajas y enajenaciones determine el uso final de los bienes y/o
sub rea s , generndose la nota de entrada al almacn y con su valor registrado en los
libros contables, y con resolucin directoral se le da su correspondiente baja.
146
FLUJOGRAMA 20: Tasacin de bienes muebles y Sub rea s totalmente Depreciados
Fuente: Tesistas
147
NOMBRE DEL
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO:
ALCANCE
Coordinacin con la rea de Economa sobre bienes patrimoniales

ingresados mensualmente
Coordinar para el registro contable de los bienes patrimoniales
Sub rea de patrimonio, rea de logstica , rea de economa, unidad de

administracin
MARCO LEGAL
RESPONSABLE
FUENTE: Tesistas
INICIO
Debe coordinar con la rea de economa sub rea de integracin contable los aspectos
relacionados al registro contable de los nuevos sub rea s y bienes muebles que han
ingresado al Instituto Regional de Oftalmologa, Para lo cual debe presentar un reporte en
los formatos preestablecidos debidamente firmados con el cual se efectuara el acta de
conciliacin.
148
FLUJOGRAMA 21: Coordinacin con la rea de Economa sobre bienes patrimoniales ingresados
mensualmente.
Fuente: Tesistas
149
NOMBRE DEL
Control de salidas de bienes patrimoniales e ingreso temporal.
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO:
Llevar el control de salida de todo bien institucional as como del ingreso

temporal de bienes que no pertenecen Instituto Regional de Oftalmologa
ALCANCE
Sub rea de Patrimonio, rea de Logstica, rea de Servicios Generales y

Unidad de Administracin.
MARCO LEGAL
Ley N 22056 Ley que instituye el sistema de abastecimiento.
RESPONSABLE
Sub rea de Patrimonio.
FUENTE: Tesistas
INICIO
toda salida de bienes del local institucional por razones de prstamo o reparacin, deber
efectuarse con la respetiva autorizacin de las boletas de control de salida de bienes,
efectuada por el sub rea de patrimonio y con la aprobacin del de jefe de logstica y del
jefe de la unidad orgnica que le este asignado el bien asimismo todo ingreso de bienes
deber ser inmediatamente puesto de conocimiento del sub rea de patrimonio para los
fines de registro y control por el tiempo de permanencia en la institucin.
JEFE DEL REA DE LOGSTICA

Revisa, verifica y autoriza la boleta de salida de bienes de la institucin.

Coordina y entrega al usuario la boleta de salida debidamente firmada y sellada.
UNIDAD ORGNICA O PROVEEDOR

Recepciona y presenta la boleta al momento de retirar el sub rea al servicio de seguridad y
vigilancia para su control.
150
SERVICIO DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA

verifica y compara que la informacin que indica la boleta coincida con el sub rea que se
retira, de estar conforme sella el mismo entrega una copia al usuario, una copia se queda en
su archivo y la otra se entrega a l sub rea de patrimonio. Asimismo debe de registrar en la
boleta la fecha que es retornado el sub rea a la institucin.
151
FLUJOGRAMA 22: Control de Salidas de Bienes Patrimoniales e Ingreso Temporal

REA DE LOGSTICA
UNIDAD ORGNICA Y/O SERVICIOS
PROVEEDOR
SERVICIO DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA
Inicio
Emite las boleta de control

de salida de bienes
patrimoniales en la cual se
registra todos los datos
del bien a retirar
Debe comunicar el ingreso de bienes

a la institucin en forma temporal
para un adecuado control y
registro
Entrega la boleta de salida con

cargo coordinando con el
usuario del equipo
El jefe firma la boleta y si el usuario

es otro trabajador la boleta sale a su
nombre y el equipo que va bajo su
responsabilidad como persona
encargada del bien
Verifica la informacin
y la documentacin
sustentatoria y firma
la boleta de salida
Toma conocimiento de los

bienes ingresados a la institucin
y fecha de su salida
Recibe la boleta firmada por

el jefe del equipo a reparar
y el proveedor debe firmar,
esta boleta debe ser
presentada en seguridad
y vigilancia
Revisa los bienes que ingresan

y se anotan en un registro la
fecha y hora de ingreso como
as la fecha y hora de salida
del bien a la institucion
Revisa que el equipo a retirar

sea el indicado en la boleta
y firma la fecha y hora de
salida. Asi como la fecha y
hora de retorno del bien a ala
institucin
Fin del proceso
Recepciona las boletas de los

bienes que han retornado a la
institucin
Fin de proceso
Fuente: Tesistas
152
NOMBRE DEL
Clasificacin de los bienes patrimoniales.
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO:
Determinar el grupo al que pertenecen los bienes patrimoniales.
ALCANCE
Sub rea de Patrimonio, rea de Logstica, rea de Economa.
MARCO LEGAL
RESPONSABLE
Sub rea de Patrimonio.
FUENTE: Tesistas
INICIO
Debe efectuar el control patrimonial clasificando a los bienes en tres grupos:
BIENES DE CAPITAL:
Bienes cuyo valor de adquisicin es mayor a 1/8 de 1 UIT y su tiempo de vida til es
mayor a un ao.
BIENES NO DEPRECIABLES:
Cuyo valor de adquisicin es menor a 1/8 de una UIT y su tiempo de vida til es mayor
a un ao.
SUB REA AUXILIAR DE AREA:

Bienes cuya vida til es mayor a un ao y se encuentran comprendidos
presupuestalmente como bienes corrientes.
153
FLUJOGRAMA 23: Clasificacin de los bienes patrimoniales
REA DE LOGSTICA
Inicio
Registra los bienes patrimoniales

teniendo como fuente la orden
de compra atendida e ingresada
al almacn
Identifica los bienes preva segn

valor contable y vida til del bien
Clasifica los bienes en grupos segn

descripcin contable
Bienes de capital
valor de Adq.menor a 1/8 de la UIT
Bienes no depreciables
valor de Adq.menor a 1/8 de la UIT
Equipos auxiliares de oficina.

cuya vida util es mayor a un ao
Reporte de la clasificacin de los

bienes patrimoniales
Copia de la clasificacin de los

bienes patrimoniales.
Fin de Proceso
Fuente: Tesistas
154
NOMBRE DEL
Elaboracin y remisin de informacin al MINSA
PROCEDIMIENTO:
PROPSITO:
Informar sobre los inventarios, transferencias y altas de bienes

efectuados en la institucin.
ALCANCE
Sub rea de patrimonio, rea de logstica, unidad de administracin

, MINSA
MARCO LEGAL
RESPONSABLE
FUENTE: Tesistas
INICIO

Debe elevar un informe detallado del movimiento patrimonial que se han efectuado
durante cada ejercicio, que comprende: toma de inventario, transferencias y alta de bienes
que se han efectuado durante el ejercicio.
REA DE LOGSTICA
Revisa y firma la informacin y lo deriva a la unidad de administracin.
155
DIRECCIN
Firma el expediente y lo deriva al rea de logstica para su remisin y trmite
correspondiente.
FLUJOGRAMA 24: Elaboracin y remisin de informacin al MINSA
Fuente: Tesistas
156
5.3 COMPARACIN DE RESULTADOS
Para demostrar la influencia de la Gua de Control Interno en el rea de logstica,

se tom el mes de abril como muestra para evaluar su aplicacin, por ser el ms
representativo con respecto a febrero y marzo, por que en dichos meses el Gobierno
Regional demora en la distribucin del PCA (Promocin de Calendario Anual), que
es de acuerdo al PIA (Presupuesto Institucional de Apertura), publicacin del
cuadro de adquisiciones en la pgina web, actualizacin del SIGA (Sistema de
Gestin de Almacenes) y realizacin de los concursos pbicos.
5.3.1. PRODUCTOS DE MAYOR ROTACIN Y DISTRIBUCIN DEL
MES DE ABRIL:
Latanoprost
Cuadro 30
Descripcin
Compras
Veces al mes
Compra mensual
Unidades C. Unitario s/.

600 u
1.92 S/.
5
3,000 u
1.92 S/.
C. Total s/.
1,152.00 S/.

1,000 u
6.00 S/.
5
5,000 u
6.00 S/.
C. Total s/.
6,000.00 S/.
5,760.00 S/.
Fuente: Tesistas
Qualitears
Cuadro 31
Descripcin
Compras
Veces al mes
Compra mensual
30,000.00 S/.
Fuente: Tesistas
Insumos y materiales impresos.

Cuadro 32
Descripcin
compras
Veces al mes
Compra mensual

1,000 u
0.90 S/.
7
7,000 u
0.90 S/.
Fuente: Tesistas
157
C. Total s/.
900.00 S/.
6,300.00 S/.
En este cuadro se muestra las unidades compradas, el costo de compra de cada

producto y el nmero de veces que se han realizado en el mes de abril. En el
siguiente cuadro se presenta los montos totales de cada producto comprado.
Total de Compra Mensual por Producto (abril 2014)
Cuadro 33
DESCRIPCIN
Latanoprost
COMPRA MENSUAL S/.
Qualitear
Insumos y materiales
impresos
CANTIDAD (Unidades)
S/.5,760.00
3,000 u
S/. 30,000.00
5,000 u
7,000 u
S/. 6,300.00
Total Inversin
15,000 u
S/. 42,060.00
Fuente: Tesistas
Inventario Final Mensual de Abril 2014:

Inventario Final
Cuadro 34
Saldo Inicial Abril
S/. 11,464
C. Compra
S/. 42,060
C. Venta
S/. 47,308.8
I. F.
S/. 6,215.2
Fuente: Tesistas
Como se muestra en el cuadro anterior, en el mes de abril tenemos un saldo

final de inventarios de S/. 6,215.2
Luego, calculando la tasa de Gastos de Almacenaje, tenemos:

S/. 6,764.8
S/. 42,060.00
TGA =
100
16.08%
Donde:
Los S/. 6,764.80 provienen de los costos incurridos por tenencia de
inventarios en almacn, ms los gastos propios de almacenaje. (Anexo 1.1)
158
COSTO DE PEDIDO (K):
Costo de pedido
Costo total de Gestin de compra

N de rdenes de compra
Estructura de Costos de Compra

Costo de pedido
S/. 937.87
22
Costo de pedido
S/. 42.63
Segn datos de la empresa, el nmero de pedidos realizados al mes suman en

promedio 22. (Anexo 1.2)
159
5.3.2 APLICACIN DE VARIABLES DE LA GESTIN DE STOCK MES

DE MAYO
Cuadro 35
VARIABLES
Demanda
D =
Costo Unit.
c =
a =
c * I =
Desviacin Estndar
(&) =
Tiempo de Espera (LT)
=
QUALITEARS
3,360.00
4,980.00
S/. 1.92.00
S/ 6.00
S/.0.31
S/ 0.96
LATANOPROST
INSUMOS Y
MATERIALES
IMPRESOS
3,840.00
S/. 0.90
S/. 0.14
& = 0.05 -->
1.65
1 da se tarda en abastecerse
0.033
Fuente: Tesistas
Cuadro 36
FRMULA
VARIABLES
LATANOPROST QUALITEARS
2D*k/a
Lote econmico (Q) - unidades
Costo ptimo (C) - soles
2D * k * c
Nmero de pedidos (n) en el mes - veces
n = D / Q
Reserva de Seguridad (RS) - unidades
RS = (Z) * & * LT
Punto de Renovacin de Pedido (PRP)
- unidades
RS + ( D * LT )
997.20
S/.741.64
3.37
60
170
665.05
S/.1,596.11
7.48
61.1
225
INSUM.
MAT.
IMPRESOS
1,529.00
S/.542.82
2.51
42.5
169
Fuente: Tesistas
Siendo t el tiempo de entrega y z el valor de la funcin normal para que se cumpla el nivel
de seguridad RS indicado.
160
5.3.3 CUADRO DE COMPARACIONES, GESTIN DE INVENTARIOS.

Las cantidades provienen del cuadro 36 para el mes de mayo, los meses de junio y julio son meses
proyectados siguiendo los mismos procesos de los cuadros 30 al 36.
PRODUCTO: LATANOPROST (Unidad)
Cuadro 37
ANTES DE LA
IMPLEMENTACIN
MAR.
ABRIL.
VARIABLES
Lote econmico (Q)
737.928
Costo ptimo (C)
777.816
DESPUS DE LA
IMPLEMENTACIN
MAY.
997.2
S/. 1,038.30 S/. 1,008.63 S/. 741.64
Nmero de pedidos mensual
JUN.
1,356.19
JUL.
1,535.69
S/. 571.06
S/. 489.48
4.2462
6.97
3.37
2.63
2.49
Reserva de Seguridad (RS)
19.8
22.2
60
22.2
99
Punto de Renovacin de Pedido
149.6
153
170
175.1
175.1
PRODUCTO: QUALITEARS (unidad)
Cuadro 38
Lote econmico (Q)
ANTES DE LA
IMPLEMENTACIN
MAR.
ABRIL.
478.84
505.44
Costo ptimo (C)
S/. 2,170.71 S/. 2,122.83
VARIABLES
DESPUS DE LA
IMPLEMENTACIN
8.9
8.98
MAY.
665.05
S/.
1,596.11
7.48
26.88
21.39
61.1
45.83
45.83
182.25
186.75
225
231.75
231.75
JUN.
911.12
S/.
1,244.97
5.91
JUL.
997.58
S/.
1,037.47
5.39
PRODUCTO: INSUMOS Y MAT. IMP. (unidad)
Cuadro 39
DESPUS DE LA
IMPLEMENTACIN
Lote econmico (Q)
ANTES DE LA
IMPLEMENTACIN
MAR.
ABRIL.
1,116.17
1,177.33
Costo ptimo (C)
S/. 743.66
S/. 727.38
S/. 542.82
S/. 417.97
S/. 390.83
3.77
3.77
2.51
12.325
12.33
42.5
36.55
109.23
131.82
135.2
169
174.07
265.33
VARIABLES
161
MAY.
1,529
JUN.
2,064.15
JUL.
2,538.14
INTERPRETACIN DE LAS VARIABLES (grfico 36).

a) Lote econmico (Q)
Es decir la cantidad que debe pedirse por cada vez para el mes de
mayo debe ser: 997 unidades de Latanoprost, 665 unidades de
Qualitears, 1,529 unidades de materiales impresos, para que el Stock
Total Esperado de tenencia de inventario sea ptimo.
b) Costo ptimo (C)
Es decir el Costo mnimo mensual de tenencia de inventario para
Latanoprost, qualitear y materiales impresos, debe ser de S/. 741.64 1,596.11 y 542.82, respectivamente en el mes de mayo. Esto resulta
luego de haber hecho las compras correspondientes en cada pedido.
c) Nmero de pedidos (n) en el mes
Es decir, para mes de Agosto se realizarn 3; 7 y 3 pedidos de
Latanoprost, qualitear y materiales impresos, respectivamente.
d) Reserva de Seguridad (RS)
Es decir, la empresa deber mantener en inventario, como mnimo
60;
61 y 43
unidades de Latanoprost, qualitear y materiales
impresos, respectivamente; con el objetivo de evitar las rupturas de

stock (momento en que las existencias de un producto se agotan).
e) Punto de Renovacin de Pedido (PRP)
Es decir, cuando el stock llegue a 170; 225 y 169 unidades de
Latanoprost, qualitear y materiales impresos, respectivamente; se
debe realizar un nuevo pedido.
162
CAPTULO VI:
DISCUSIN DE
RESULTADOS
OBTENIDOS
163
6.1 DISCUSIN DE RESULTADOS
El propsito fundamental del sistema de control interno se centra en el proceso

de regulacin. Este proceso puede consistir en una actividad nica, como la
preparacin de los pedidos y el reaprovisionamiento de los inventarios, o puede
ser una combinacin de todas las actividades de la funcin Logstica.
Existen entradas al proceso en forma de planes. Los planes indican cmo se

debe disear el proceso, por ejemplo, la cantidad del stock de seguridad a
mantener, el diseo del sistema de procesamiento de los pedidos y los planes
que incluyen una combinacin de todos estos, dependiendo de los objetivos
del sistema de control .
En concordancia con el diagnstico realizado al rea de logstica (encuesta a los

trabajadores anexo 3, 4, 5), se determin que presentan deficiencias que
propician la falta de controles, que permitan
entradas y salidas de mercaderas;
hacer el seguimiento de las
ocasionando carencia de informacin
inmediata de los stocks mnimos y mximos de cada producto que se gestionan

en la entidad.
Los cambios ms significativos son los siguientes:
Inadecuado control interno, puesto que los trabajadores solo se basaban

en su criterio, en su forma de pensar, incurriendo en falta de definicin
de funciones.
Inadecuada programacin para las compras de bienes.
Inadecuada seleccin de proveedores.
Gastos por almacenaje al tener demasiado inventario en almacn y a

pesar de eso compraban cantidades que no cumplan con las necesidades
de la entidad.
164
Luego de aplicar el sistema de control interno se demostr que se mejora los

procesos en las cantidades a pedir, de 738 unidades de Latanoprost en el mes de
marzo a 1535 unidades en el mes de julio, como se refleja en el cuadro de
comparacin de gestin de inventarios. (Cuadro n 37).
Con relacin a la hiptesis planteada se demuestra que el sistema de control

interno mejora los procesos, operaciones y evitando
riesgos y sanciones
(Administrativas y Penales), como por ejemplo el costo ptimo en los meses de

mayo a julio disminuye de s/. 741.64 a s/. 489.48 que representa una
disminucin del 34% en el gasto.
El nmero de pedidos al finalizar el mes de julio muestra una disminucin de

3.37 a 2.49 que representa un 26% menos con respecto al mes de mayo.
Tambin se determin el momento exacto de cuando pedir, es decir contamos

con un stock mnimo para hacer un nuevo pedido y evitar rupturas de stock,
como se demuestra en el cuadro n 37.
Finalmente estamos de acuerdo con los autores: Holmes (1993), Vizcarra

(2010), Ballou (2005), puesto que un adecuado control interno disminuye
riesgos de errores, evita fraudes, se obtiene informacin oportuna. Asimismo,
el sistema de control interno requiere de una serie de departamentos de la
empresa y de las personas involucradas en los procedimientos o procesos, que
permitieron realizar
pedidos de manera adecuada, reaprovisionar
los
inventarios cuando lo sea necesario, mantener la cantidad de stock de seguridad

para evitar rupturas de stock (momentos en que las existencias de un producto
se terminan).
165
6.1.2 BENEFICIOS DE LOS INTANGIBLES LUEGO DE LA APLICACIN

DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Cuadro 40
ASPECTOS
ANTES DE LA
DESPUS DE LA
IMPLEMENTACIN
IMPLEMENTACIN
Asignacin y
No haba capacitaciones
Est a cargo del jefe de
capacitacin del
para el personal de
almacn, ya capacitado, quin
personal
almacn.
se encarga en su totalidad de
las funciones exclusivas del
almacn. (Anexo 06)
Abastecimiento de
productos.
Se realizaba sin tener en

cuenta un programa de
reposicin de productos, o
por simple revisin visual.
frecuencia de
Se realizaba los pedidos en El jefe de Logstica toma en
abastecimiento
cualquier
momento,
no cuenta el modelo de cantidad
exista una programacin econmica de pedido para

para
hacer
el determinar el lote econmico
requerimiento.
que requiere, las veces a pedir

en el mes.
Programacin de
Era
las compras
compras
se
despus
de
Forma de pedido
de mercadera
inexistente
las EL propietario se basa en los
realizaban resultados de las variables de

revisar
la gestin de inventario para
cantidad fsica en almacn.
realizar los pedidos.
Los requerimientos eran

informales,
sin
los
documentos sustentatorios
completos
Se utiliza una O/C para

solicitar mercadera a los
proveedores y se les enva a
su correo electrnico con la
orden
de
compra,
cotizaciones,
cuadro
de
necesidades, y la aprobacin
presupuestaria. (Anexo 9.1 ;
9.2 Y 9.3)
166
ASPECTOS
ANTES DE LA
DESPUS DE LA
IMPLEMENTACIN
IMPLEMENTACIN
Valorizacin de
Se compraba los bienes y Determinar y consolidar cuales
Necesidades
servicios
que salan ser y cuntas son las necesidades de
mas baratos y cantidades bienes y servicios necesarios

que deben adquirirse en un
exageradas.
periodo. (anexo 07)

Revisin,
Adecuacin
actualizacin
El
catalogo
se
tenia Se realizan actualizaciones de
y desactualizado
del
los
catlogos
de
bienes
servicios segn el Flujograma
catlogo de bienes y
06. (anexo 08)
servicios
Elaboracin
Formulacin
Plan
Anual
y se realizaban pero
no Se
del siguiendo la normatividad

de
Adquisiciones
realizan
primero
determinando y consolidando
las necesidades
de bienes y
servicios necesarios que deben
Contrataciones
de adquirirse
en un periodo
(anexo 13)
Ingreso de Bienes
Se ingresaban los bienes Ahora se lleva el registro de los

solo
con
guas
luego bienes patrimoniales que se
regularizaban la orden de ingresan al almacn (anexo 9.1

al 10.6)
compra.
Reportes al Minsa y
Si se hacan pero de vez Se hacen reportes al Gobierno
al Gobierno Regional
en cuando se lo requeran
Regional y al MINSA (Anexo

11.1 11.2)
167
CONCLUSIONES
Y
RECOMENDACIONES
168
CONCLUSIONES
1. Luego de analizar y evaluar
la situacin actual correspondiente a los meses de
Febrero a abril del 2014 en el Instituto Regional de Oftalmologa, se determin

que el proceso de la gestin logstica se desarrollaba en forma inadecuada, dado
que se realizaba las actividades de manera emprica, es decir solo tomaban en
cuenta su criterio y su forma de ser conservadora y poco proactiva.
2. Despus de encontrar las deficiencias que presentaba la gestin logstica, se dise
un plan de mejora, establecindose polticas internas y un modelo de gestin de
control interno, ya que ste le permitir a la entidad aproximarse a la realidad en
cuanto a la cantidad de productos que debe adquirir para satisfacer la demanda y el
nmero de pedidos a solicitar durante un determinado periodo. Adems de
determinar el costo ptimo de pedido, punto de renovacin y la reserva de
seguridad.
3. En el anlisis de los resultados, pudimos demostrar que la empresa anteriormente
afrontaba una control interno inadecuada, el nivel de sus inventarios era excesivo,
y no tena una buena distribucin de sus recursos, respecto a la gestin de
inventarios puede determinar la cantidad y el momento de realizar sus
requerimientos, comprando lo necesario para satisfacer la demanda y evitar incurrir
en gastos de almacenaje. Por otro lado al conocer su ciclo de conversin de
efectivo, administra apropiadamente sus recursos obteniendo mejores resultados.
169
RECOMENDACIONES
1. Continuar los lineamientos diseados en el plan de mejora del Sistema de Control

Interno para el rea de logstica, para asegurar que la gestin sea eficiente.
2. Capacitacin al jefe de almacn en tcnicas de stocks y control de almacenes, para
que el personal no tenga problemas en el cumplimiento de las funciones y as pueda
ser aprovechado en su 100%.
3. Continuar con la aplicacin de las variables de gestin de inventarios al cierre de
cada mes, para determinar principalmente la cantidad de pedido y el nmero de
pedidos en el momento adecuado, para satisfacer la demanda de los clientes.
4. Monitorear peridicamente los resultados obtenidos de la implementacin para
continuar con la mejora del sistema de control interno.
170
REFERENCIAS
BIBLIOGRFICAS
171
BALLOU,
R.
(2005)
Logstica,
Administracin
de
la
Cadena
de
Suministros, Editorial Prentice Hall, Quinta Edicin, Mxico. Pg. (14 , 30)
CASANOVAS, A. (2003).Control interno. pg.(15)
Ley Contrataciones del Estado y su Reglamento, (aprobado mediante DL: N1017).
ARGANDOA, D. (2010). Control Interno y Administracin de Riesgo en la

Gestin Pblica, Editor Marketing Consultores S.A., Primera Edicin 2010, Per
Pg. (16)
KOONTZ, H. y WEIHRICH, H. (1994) Administracin, Una perspectiva global.

Mxico. McGraw Hill. 1994. Pg. (29)
VIZCARRA, J. (2010) Control Interno Gobierno Corporativo y Normas de
informacin Financiera. Pg. (30)
Resolucin de Contralora General N458-2008-CG. Pg. (11)
Ley 27785 - ley Orgnica del sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica. Pg. (13)
Ley 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Pg. (13)
Holmes, A. (1973) Principios y Procedimientos: Soluciones de los problemas de

Auditora prctica. Pg.(30)
172
Pginas de Internet
Publicado el 28/10/2008-Guia para la Implementacin del Sistema de Control
Interno de Entidades del Estadohttps://www.google.com.pe/implementacion+de+la+guia+de+control+interno,
consultado el 17 de marzo del 2014
Publicado el 17/06/2009 - Consideraciones para el anlisis y diseo de sistemas logsticos. http://www.gestiopolis.com/marketing/analisis-y-disenos-de-sistemaslogisticos.htm , consultado el 15 de marzo del 2014.
Publicado el 31/03/2008 estrategias de distribucin http://books.google.com/books?id=dxTImJ4ipCMC&printsec=frontcover&hl=es&s
ource=gbs_ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q&f=false, consultado el 15 de
marzo del 2014.
Publicado el 20/10/2007 el proceso logstico http://www.unlu.edu.ar/~ope20156/pdf/logistica.pdf , consultado el 16 de marzo
del 2014.
Publicado el 11/09/ 2005 - Revista de actualidad gubernamental - Libro on-line Revista
Actualidad Gubernamental: Sistema de Abastecimiento y Gestin de Almacenes.
consultado el 16 de marzo del 20014.
Publicado el 9/06/2010 sistema de abastecimiento y gestin de almacenes http://www.agubernamental.org/web/libro_online/abastecimiento.php consultado
el 20 de marzo del 2014.
Publicado el 12/10/2008 - Diseo de un sistema de control interno para
contrataciones del Estadohttps://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.htm
consultado el 20 de marzo del 2014.
173
ANEXOS
174
ANEXO 1
MODELO DE CANTIDAD ECONOMICA DE PEDIDO
CUADRO DE:
1.1. ESTRUCTURA DE COSTOS Y GASTOS DE ALMACENAJE
DESCRIPCIN
ABRIL
Saldo Final Mensual

Servicios Pblicos
Depreciacin:
Muebles y enseres
TOTALES
MAYO
JUNIO
S/. 6,215.52
S/. 1,162.30
S/. 9,114.36
S/. 1,182.30
S/. 7,520.36
S/. 1,163.22
S/. 11.08
S/. 11.08
S/. 11.08
S/. 6764.80
S/. 10,507.74
S/. 8,894.66
1.2. ESTRUCTURA DE COSTOS DE COMPRA
DESCRIPCIN
Gestin Administrativa
Dir. Ejecutivo - Administrador
Formatos y tiles
Local y Equipamiento
Muebles y enseres
Comunicaciones
TOTALES
TOTAL
(S/.)
TOTAL
(S/.)
TOTAL
(S/.)
S/. 721.45
S/. 785.40
S/. 985.40
Ordenes de
Compra
8
S/. 26.42
S/. 26.42
S/. 26.42
S/. 190.00
S/. 198.50
S/. 195.50
S/. 937.87 S/. 1,010.32 S/. 1,007.32
175
7
7
22
Anexo 2
DESVIACIN DE LA DEMANDA
MES
LATANOPROST MAYO
DEMANDA
Media
Q - MA =
PROYECTADA Aritmtica
R
(Q)
(MA)
Marzo
1824.68
Abril
2029.87
Mayo
1924.54
Junio
1976.51
Julio
1873.95
TOTALES
13490.94
R2 / 5 - 1
DESVIACIN ESTNDAR
(e)
MES
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
TOTALES
1927.28
39.06
-53.33
-2.73
14.23
39.05
932.61
-75.68
-40.12
-3.08
35.50
75.68
R2 / (5 - 1)
DESVIACIN ESTNDAR
(e)
MES
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
TOTALES
R2 / (5 - 1)
DESVIACIN ESTNDAR
(e)
176
R2
5727.13
1609.23
9.47
2260.17
5726.75
14812.12
3703.03
81.86
INS. Y MAT. IMPRESO MAYO

DEMANDA
Media
Q - MA =
R
(Q)
(MA)
941
996
1054
1116
1181
7428
1525.97
2844.06
7.47
223.54
1525.77
4407.72
1,101.93
110.88
QUALITEARS MAYO
DEMANDA
Media
Q - MA =
R
(Q)
(MA)
856.93
892.49
929.53
968.11
1008.28
6528.26
R2
1061.11
-120.04
-65.04
-6.82
54.81
120.03
R2
14410.23
4229.85
46.47
3003.74
14407.59
10303.62
2575.75
130.02
MES
1- LATANOPROST JUNIO
DEMANDA
Media
Q - MA =
R
(Q)
(MA)
Marzo
1861.68
Abril
1880.30
Mayo
1899.10
Junio
1918.09
Julio
1937.27
TOTALES
13296.35
R2 / 5 - 1
DESVIACIN ESTNDAR
(e)
MES
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
TOTALES
1899.48
-37.80
-19.18
-0.38
18.61
37.80
963.22
-56.50
-34.48
-1.66
37.00
56.50
R2 / (5 - 1)
DESVIACIN ESTNDAR
(e)
MES
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
TOTALES
R2 / (5 - 1)
DESVIACIN ESTNDAR
(e)
177
R2
3192.78
1069.33
2052.75
1728.76
3192.70
10909.08
2727.27
61.08
3. INS. MAT. IMPRESOS JUNIO

DEMANDA
Media
Q - MA =
R
(Q)
(MA)
1063
1823
775
1129
1086
7559
1428.53
367.84
0.14
346.52
1428.53
5381.80
1345.45
40.83
2. QUALITEARS JUNIO
DEMANDA
Media
Q - MA =
R
(Q)
(MA)
906.72
933.74
961.56
990.22
1019.73
6742.55
R2
1079.86
-16.06
-26.88
-5.22
16.94
15.05
R2
2248.87
1235.80
27.29
2405.40
2247.53
8860.60
2215.15
114.80
MES
1- LATANOPROST JULIO
DEMANDA
Media
Q - MA
=R
(Q)
(MA)
Marzo
2050.86
Abril
2036.39
Mayo
1999.93
Junio
2023.15
Julio
1962.41
TOTALES
14447.48
R2 / 5 - 1
DESVIACIN ESTNDAR
(e)
MES
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
TOTALES
2063.93
12.38
26.61
64.04
40.67
101.52
956.46
-62.87
-36.04
-8.41
20.05
49.35
R2 / (5 - 1)
DESVIACIN ESTNDAR
(e)
MES
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
TOTALES
R2 / (5 - 1)
DESVIACIN ESTNDAR
(e)
178
R2
3952.33
1298.67
70.68
401.86
2435.22
11389.68
2775.75
61.09
3. INS. Y MAT. IMPRESOS - JULIO

DEMANDA
Media
Q - MA
=R
(Q)
(MA)
1216
1278
1342
1410
1481
9440
1222.60
2623.40
6908.91
4104.68
10236.85
24000.15
6000.45
183.08
2. QUALITEARS JULIO
DEMANDA
Media
Q - MA
=R
(Q)
(MA)
900.35
927.18
954.82
983.27
1012.57
6695.24
R2
1348.57
136.26
197.67
262.19
329.96
371.15
R2
18565.93
39073.64
48741.29
78872.73
130924.77
264724.44
6606.06
323.72
Anexo 3
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
NOMBRE:
CARGO:
GESTIN DE COMPRAS
siempre
luego de haber comprado e ingresado la mercadera al

almacn se verifica la factura de compra para ingresarlo al
1 sistema
Los desembolsos efectuados por caja chica, son

2 reembolsados?
si la compra fue realizado al contado con la emisin de
cheque se registra el titulo valor teniendo la documentacin
3 sustentatoria
se realiza una programacin de compras para materiales que
5 tienen mayor rotacin
las compras son efectuadas, con las ordenes de compras
6 firmados por el funcionario encargado
elabora una requisicin (materiales que se necesitan)
7 resumen de materiales
hay una persona autorizada para la requisicin de materiales
8 a cotizar
9 hay una poltica para la seleccin de proveedores
179
se cumple
no se
aveces cumple
Anexo 4
NOMBRE:
CARGO:
se cumple
GESTIN DE
INVENTARIOS
totalmente aveces no se cumple
el abastecimiento de materiales se realiza de

acuerdo al pedido interno(cuadro de necesidades)
1 de cada rea solicitante
2 existen programaciones para compras peridicas
se manejan Stock mnimos y son actualizadas
3 diariamente
el manual de existencias es registrado mediante el
4 uso de un kardex e ingresado al sistema
se tiene un registro de la mercadera que esta
5 inmovilizada
cuenta con formatos de control tales como vale de
ingreso al almacn y vale de salidas de productos
6 de almacn
se cuenta con un sistema computarizado de
7 inventarios de almacn
8 esta actualizado dicho sistema de inventarios
9 Se realizan inventarios?
180
Anexo 5
NOMBRE:
CARGO:
GESTIN DE INVENTARIOS
1
La verificacin de las cantidades lo realiza el jefe de
almacn y la posibilidad de posibles errores en la recepcin
recaen el jefe de almacn
2 el jefe de almacn tiene pleno conocimiento de las
caractersticas de los bienes recibidos
3
se emiten informes de recepcin de pedidos
4
se realiza informe de la calidad de los productos
5
la mercadera equipos y herramientas se encuentran
asegurados contra algn dao
6
existen procedimientos adecuados y normados para el
control logstico
181
se cumple
no se
totalmente aveces cumple
ANEXO 06
RECIBO POR HONORARIOS CAPACITACIN DEL

ALMACENERO
ANEXO 07
PROGRAMACIN ANUAL DE NECESIDADES PARA EL REA DE FARMACIA
182
ANEXO 07
PROGRAMACIN ANUAL DE NECESIDADES PARA EL REA DE FARMCIA
183
ANEXO 08
CATLOGO DE BIENES Y SERVICIOS DEL INSTITUTO REGIONAL DE
OFTALMOLOGA
184
ANEXO 9.1
RDEN DE COMPRA DE EQUIPOS DE INFORMTICA
185
ANEXO 9.2
SOLICITUD DE PEDIDO DE COMPRA POR PARTE DE INFORMTICA
186
ANEXO 9.3
CERTIFICACIN DE CRDITO PRESUPUESTARIO
187
ANEXO 10.1
RDEN DE COMPRA DE BIENES INGRESADOS AL ALMACN
188
ANEXO 10.2
RDEN DE COMPRA DE BIENES INGRESADOS AL ALMACEN
189
ANEXO 10.3
GUA DE REMISIN DE LOS BIENES INGRESADOS A ALMACN
190
ANEXO 10.4
FACTURA DE LOS BIENES INGRESADOS A ALMACN
191
ANEXO 10.5
BIENES RECIBIDOS
192
ANEXO 10.6
BIENES RECIBIDOS
193
ANEXO 11.1
REPORTES PARA EL MINISTERIO DE SALUD MINSA
194
195
ANEXO 12
REPORTES PARA EL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD
196
ANEXO 12.1
197
ANEXO 12.2
198
ANEXO 12.3
199
ANEXO 12.4
200
ANEXO 12.5
201
ANEXO 12.6
202
ANEXO 12.7
203
ANEXO 12.8
204
ANEXO 13
CUADRO DEL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES DEL INSTITUTO
REGIONAL DE OFTALMOLOGA
205
ANEXO 13.1
CUADRO DEL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES DEL INSTITUTO
REGIONAL DE OFTALMOLOGA
206

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UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

INFLUENCIA DE LA APLICACIN DE LA GUA DE

CAMPOS JAVE, FERNANDO O.

GUPIOC VENTURA, JOHN D.

Mg. MENDO VELASQUEZ, VICTOR HUGO por su apoyo

profesional e incondicional en el desarrollo de la presente tesis, a nuestro asesor

Este trabajo de investigacin lo dedico a

Quiero dedicar el presente trabajo de

1.1.1 Realidad problemtica

1.1. 2 Enunciado del Problema

1.1. 3 Antecedentes del Problema

1.1. 4 Justificacin del problema

1.3.1 Objetivo General

1.3.2 Objetivo Especfico

1.4 Marco Terico

1.4.1 Gua para la implementacin del sistema de control interno

1.4.2 Control interno

1.4.3 Principios de control gubernamental

1.4.5 Control Interno y Logstica

1.5 Marco Conceptual

II. MATERIAL Y PROCEDIMIENTOS

2.1.2 Marco de muestreo

2.1.3 Unidad de Anlisis

2.1.5 Tcnicas e Instrumentos de recoleccin de datos

2.2.1 Diseo de contrastacin

2.2.2 Anlisis de variables

2.2.3 Operacionalizacin de variables

2.2.4 Procesamiento y anlisis de datos

III. GENERALIDADES DE LA ENTIDAD

3.1 Generalidades de la Entidad

3.1.1 Estructura Orgnica Funcional

3.1.2 Organigrama estructural de la entidad

IV. PRESENTACIN DE RESULTADOS

4.1.2 Diagnstico Del Personal

4.1.3 Diagnstico de los Procesos del rea de Logstica

V. DISEO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

5.1.2 Procedimientos del rea de Logstica - sub rea de Almacn

5.1.3 Procedimientos del rea de Logstica - Sub rea de Adquisiciones

5.1.4 Procedimientos el rea de Logstica - sub rea de Patrimonio

5.2 Descripcin de procedimientos

5.3 Comparacin De Resultados

5.3.1 Productos de Mayor Rotacin

5.3.2 Aplicacin de variables de la gestin stock

5.3.3 Cuadro de comparaciones gestin de inventarios

VI. DISCUSIN DE RESULTADOS

6.1.2Beneficios de los intangibles

Cuadro N10: Tabulacin de encuestas

Cuadro N11: Tabulacin de encuestas

Cuadro N12: Tabulacin de encuestas

Cuadro N13: Tabulacin de encuestas

Cuadro N14: Tabulacin de encuestas

Cuadro N15: Tabulacin de encuestas

Cuadro N16: Tabulacin de encuestas

Cuadro N17: Tabulacin de encuestas

Cuadro N 18: Tabulacin de encuestas

Cuadro N 19: Tabulacin de encuestas

Cuadro N 20: Tabulacin de encuestas

Cuadro N 21: Tabulacin de encuestas

Cuadro N 22: Tabulacin de encuestas

Cuadro N 23: Tabulacin de encuestas

Cuadro N 24: Tabulacin de encuestas

Cuadro N 25: Observaciones al personal

Cuadro N 26: Procedimientos del rea de logstica sub rea de programacin