MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO

A: SR... (DIRECTOR EJECUTIVO DE

LA ENTIDAD)
DE: CPC JEFE DE LA COMISIN DE AUDITORIA ALVAREZ Y LLOSA SC AUDITORES
REF. : AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS - ANO 20.
FECHA: LIMA, 31 DE SETIEMBRE DEL 20.
El presente documento contiene informacin relativa a la Auditora que
estamos realizando, para que tomen nota de su contenido. As como efecten
en las acciones pertinentes que coadyuven a la superacin de las
observaciones:
1. ANTECEDENTES
Hemos efectuado la auditora a los Estados Financieros y Estado de
lnversiones
Acumuladas
del
Proyecto
de..
Convenio
de
Prstamo SIC N. PE-042 al 31-12-. cuyo resultado emitido. e informe
con fecha..
El establecimiento y mantenimiento de la Estructura de Control lnterno es
responsabilidad de la Administracin de la Entidad.
Para cumplir con esta responsabilidad, se requiere de estimaciones y
opiniones de la Direccin de la entidad, para determinar y evaluar los
beneficios esperados y costos relacionados con las polticas y
procedimientos de la estructura de control interno.
2. ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditora se efectu de conformidad con las Normas de Auditora
Generalmente aceptadas y las normas de Auditora Gubernamental emitidas
por la Contralora General de la Repblica y comprendi la aplicacin de
procedimientos de acuerdo a las circunstancias.
Para fines de ste informe, hemos clasificado las polticas y procedimientos
significativos de la estructura de control lnterno en las siguientes categoras:
a) Aspectos del Ambiente de Control, b) Aspectos Contables Financieros
Operativos' c) Tesorera (recepcin, Custodia, otorgamiento de fondos a las
agencias y rendiciones de gastos) d) Adquisiciones de Bienes y Servicios, e)
Activos Fijos y f) Otros ingresos y gastos Extraordinarios, para lo cual
obtuvimos un entendimiento de las polticas y procedimientos relevantes
que han sido puestas en operacin, as como hemos evaluado los riesgos de
control.
3. DEBILIDADES DE LOS CONTROLES INTERNOS
Una debilidad material es una condicin en la cual los errores o
irregularidades, en los montos se podran ver importantes en relacin con los

estados financieros auditados y no ser detectados oportunamente por los

empleados o funcionarios de la entidad.
Los hallazgos de Auditora comprenden aspectos relacionados con
deficiencias en el diseo y operacin de la estructura de control lnterno, que
a nuestro juicio podran afectar en forma negativa la habilidad de la Entidad
para registrar, procesar y emitir informacin, los hallazgos de auditora se
estn detallando en el respectivo informe sobre la estructura de control
interno, sin embargo mediante el presente memorndum estamos dando a
conocer observaciones y recomendaciones que pueden ser subsanadas
inmediatamente por la Administracin de la entidad..
Notamos ciertos aspectos que involucran la estructura de control interno y
sus operaciones, que consideramos como hallazgos de Auditora que estn
descrito con mayor detalle a continuacin
4. Resultados de la Auditora - Observaciones y Recomendaciones
Con respecto a los resultados de la Auditora se han detectado deficiencias
operativas de control interno que deben ser superadas para su inmediata
correccin:
ADMINISTRACIN:
NO SE EVIDENCIAN VISITAS DE INSPECCION A LAS AGENCIAS POR PARTE DEL
REA DE FINANZAS PARA ADOPTAR MEDIDAS QUE SUBSANEN O EVITEN
POSIBLES DEFICIENCIAS GENERANDO LIMITACIN PARA EL CONTROL
EFICIENTE DE LOS FONDOS TRANSFERIDOS.
A la fecha de nuestra visita 31-02......., no se ha evidenciado la planificacin
y ejecucin de visitas de inspeccin a las Agencias, a fin de tomar medidas
que subsanen posibles deficiencias en el establecimiento y el ambiente de
control.
En las funciones del Jefe de Finanzas, se encuentra es realizar visitas de
inspeccin a las Agencias para tomar las medidas correctivas que subsanen
las deficiencias encontradas, as como para monitorear la ejecucin
adecuada de las inversiones.
RECOMENDACIN:
Que el Director Ejecutivo de La Entidad
Disponga del Proyecto PCBA N. PE-O58 la programacin y ejecucin de
visitas de inspeccin a los rganos del Proyecto, a fin de implantar controles
adecuados, sobre todos aquellos a los que se refiere a la administracin y
aplicacin de los recursos financieros.
TESORERA:
DEFICIENCIAS EN EL PROCESO DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS
En la revisin de las conciliaciones bancarias, y el anlisis de los saldos
respectivos se han observado algunas deficiencias en su proceso de
elaboracin:

Existen cargos y eventualmente abonos que han sido registrados

contablemente sin el respaldo de las notas bancarias respectivas Ejemplo:
Banco
Crdito
M.N.
Crdito
M.N.
Crdito
M.N.
Crdito
M.E.
Crdito
M.N.

Fecha

Documen
to

16-05-

N/Abono

23-05-

N/Abono

11-04-

N/Abono

29-02-

N/Abono

Transferencia del B.C.R

S/. 198,000

29-08-

N/Cargo

Transferencia comit obras

S/. 786,000

Detalle
Transferencia
Nacional
Transferencia
Nacional
Transferencia
Nacional

contrapartida
contrapartida
contrapartida

Importe
S/.
235,000

S/. 74,000
S/. 164,000

Las notas bancarias (N/C y N/A y p/E) evidenciadas fsicamente, carecen de un

archivamiento ordenado y estructurado.
Las conciliaciones bancarias se encuentran firmadas indistintamente por el
Tesorero y el responsable de la cuenta principal, dichas conciliaciones por lo
general, no cuentan con el VB del personal autorizado del rea contable
encargado de su revisin, como muestra de dicha labor efectuada.
No se ha evidenciado fsicamente revisiones peridicas de las conciliaciones
bancarias, realizados por un rea distinta a la de Contabilidad.
Nota: Debemos sealar que a raz de la aprobacin de las nuevas Normas de
Control lnterno aprobado por el R.C. N 320-2006-CGR el 03-11-06 en sus art.
Segundo seala que se deja sin efectos las normas tcnicas de Control Interno
aprobado por R.C.N072-98-CG y su modificatorias y dems normas, por lo
tanto a partir de la vigencia de la R.N. 320-2006-CG los criterio que se
emplearn como respaldo a las observaciones de C.I. se realizarn
fundamentalmente en la normativa que corresponde a cada Sistema
Administrativo (Tesorera, Dpto. de Abastecimiento, contabilidad, etc. )
La NTC 230-03 Conciliaciones Bancarias Resolucin de Contralora 072/98-CG
que en sus comentarios 05 y 06 indica lo siguiente: comentario 05. Para
garantizar la efectividad del procedimiento de conciliacin debe ser efectuado
por una persona no vinculada con la recepcin de fondos, giro y custodia de
cheques, depsito de fondos y/o registro de operaciones corresponde a la
Administracin designar al funcionario, responsable de la revisin de las
conciliaciones bancarias efectuadas, pudiendo ser el contador u otro
funcionario

Comentario 06. La oficina de Auditoria Interna de cada entidad debe revisar

peridicamente dentro del examen al rea de fondos las conciliaciones
bancarias, con el objeto de asegurar su realizacin en forma oportuna y
correcta.
Recomendacin:
EL director Ejecutivo disponga al Director de Administracin que, las
operaciones registradas en los Libros auxiliares de Bancos, adems de los
extractos bancarios deberan estar sustentadas con los documentos originales
y archivados en un file nico guardando correlacin numrica y cronolgica. As
como deber disponer la participacin de personal de contabilizacin en la
revisin de la mencionada conciliacin.
CONTABILIDAD:
DEFICIENCIAS EN ELPROCESAMIENTO DE LOS LIBROS AUXILIARES DE BANCOS
En la revisin de los libros auxiliares de Bancos, se ha detectado algunas
deficiencias en su preparacin.
Banco de Crdito M.N.

En febrero del 2006 se ha observado errores de trascripcin en la

numeracin de las cartas - orden, se ha considerado CO 2050 en lugar
de CO 2150 por S/. 450 000.
En junio del 2006 se ha observado registros de cartas - orden con fechas
atrasadas, y no correlativas.
CO
CO
CO

2020
2101
3646

08-02-
22-02-
19-04-

95,000
70,000
20,888

La NTC 230-07 Uso de Formularios para el Movimiento de Fondos, aprobado

por Resolucin de Contralora N. 072-98-CG, seala que:
Los comprobantes de pago son documentos empleados rutinariamente en el
sector pblico para el procesamiento de operaciones por toda fuente de
financiamiento. Sin embargo, es importante que sean membretados y
prenumerados por cada entidad antes de su utilizacin, igualmente Los
documentos prenumerados deben ser utilizados en orden correlativo y
cronolgicamente, lo cual posibilita su adecuado control.
RECOMNEDACION:
Al Director Ejecutivo de.

Disponga al Director de Administracin una mayor supervisin del registro y

control de las cartas rdenes, a fin de fortalecer el sistema de control interno.
Para lo cual debe reestructurar la organizacin de la documentacin
sustentatoria dndole un ordenamiento cronolgico y numrico.
DEFICIENCIAS EN LAS RENDICIONES DE GASTOS A TRAVS DEL MANIFIESTO DE
CAJA POR PARTE DE LOS COMITES DE....................
En la revisin selectiva de las rendiciones de gastos a travs de los manifiestos
de caja realizados por los Comits de.............., correspondiente al ejercicio
2006, observamos las siguientes deficiencias de Control lnterno:
a. Existen algunos comprobantes de pago que no consignan los datos y firma
del beneficiario en calidad de haber recibido conforme.
Agencia
Del Sur

Comit
Conserv.
Comit
N5

Manifiesto de Caja
N
Fecha
1
07-11-00

07-11-00

N
524
627
748
951
338

Comprobante de Pago
Fecha
Importe
27-101,425.50
27-103,435.20
24-111,698.40
25-112,747.10
27-101,425.20

Comit
N2

Del
Norte

Comit
N7

07-11-00

Comit
N4

42
13
13
14
23

01-06-00
01-06-00
01-06-00
01-06-00
29-08-00

24

29-08-00

Comit
N8

Comit
N10

445
556
639
744
867
142
112
151
117
199
169
100
197
270
235
298
328
327

27-1027-1027-1027-1023-1011-1011-1011-1011-1009-1009-1012-1031-1009-1031-1031-1015-1117-11-

1,432.40
1,669.50
1,425.15
2,050.00
1,020.00
3,010.00
4,500.00
3,200.00
1,850.00
1,321.00
1,422.00
1,921.00
1,080.00
1,050.00
2,021.00
3,024.00
1,521.00
1,324.00

b. Los formatos de comprobantes de pagos utilizados en los Comits

de no se encuentran impresos, en el
recuadro que deben llenar los beneficiarios para dar conformidad de su
cancelacin o pago correspondiente (recib conforme).
La Norma de Control lnterno N.. aprobado por Resolucin Administrativa
lnterna N..
seala que el Uso de formularios prenumerados y
membretado para el movimiento de fondos dice, los formularios
establecidos para las operaciones de ingresos y egresos de fondos deben
estar membretados y prenumerados por cada entidad para su uso en
tesorera.
La Norma de Control lnterno N.. aprobado por Resolucin Administrativa
lnterna N"........ seala que el control de saldos pendientes de rendicin y/o
devolucin dice: Las cuentas que representan anticipas de fondos para
gastos deben ser adecuadamente controladas, con el objeto de cautelar la
apropiada rendicin documentada o devolucin de montos no utilizados
Asimismo, en el numeral 5.6.1 Rendiciones Gastos de la Directiva General
N 018-99-AG..establece para la rendicin de gastos se utilizara al
manifiesto de caja, segn el modelo 08-A y anexo del Anlisis Contable.
RECOMENDACIN
Al Director de Administracin disponga que los jefes de las Oficinas
Departamentales supervisen adecuadamente y pongan ms esmero en las
rendiciones de gastos, los mismos que debern cumplir con las NTC
mencionadas, asi como los lineamientos establecidos por la Directiva N O 1899-AG .

4. COMPROBANTES DE PAGO NO LLEVAN SELLO DE PAGADO

Durante el examen de los comprobantes de Egresos, observamos
comprobantes de pago que carecen de sello PAGADO que evite errores o
duplicidades en su utilizacin.
Segn la Norma de Control Interno N. aprobado por Resolucin
Administrativa Interna N... seala que el 230-08-USO DE SELLO
RESTRICTIVO
PARA
DOCUMENTOS
PAGADOS
POR
TESORERIA
los
comprobantes que sustentan los gastos deben llevar el sello restrictivo pagado
con el objeto de evitar errores o duplicidad en su utilizacin.
Asimismo, las Normas y Procedimientos para la Emisin, Cancelacin y
Custodia de Chequeros, punto 6.2.4 de la Directiva N. 015-99-SGP, de fecha
30-06-99, dice: Todos los comprobantes de egresos por pagar a los acreedores
deben llevar el Sello de PAGADO.
RECOMENDACIN

Se sugiere que LA ENTIDAD.. disponga,

a travs del Gerente de
Administracin, Inversiones y Finanzas que el responsable del rea de
Tesorera, cumpla con utilizar el sello de PAGADO, en todos os comprobantes
que sustentan gastos, con el fin de evitar errores o duplicidades en su
utilizacin.
5. NO SE LLEVA UN REGISTRO DE CONVENIOS QUE CELBRAN CON LAS
DIFERENTES MUNICIPALIDADES
Durante nuestra revisin al rea de Tesorera, observamos que carecen de un
Registro de Convenios que facilite la ubicacin de los mismos, el documento y
registro es importante porque en l se registran en orden cronolgico los
convenios celebrados con las Municipalidades y otras entidades, permitiendo
su ubicacin inmediata, as como los comentarios sobre las gestiones
realizadas para su cumplimiento.
Por tcnicas de archivo y sentido comn, es necesario que cuando se cuente
con un gran volumen de informacin, esta se debe archivar adecuadamente
y/o aperturar un Registro para un mejor Control y se puede utilizar la
informacin en forma ms adecuada.
RECOMENDACIN
Sugerimos que la ENTIDAD disponga, a travs del Gerente de Administracin,
Inversiones y Finanzas, que el responsable del rea de Tesorera, implemente
un Registro de Convenios que se celebran con las diferentes entidades, con el
fin de facilitar la ubicacin de los mismos.
6. SALDOS ATRASADOS CONSIDERABLES DE CUENTAS POR COBRAR AL
31 DE DICIEMBRE DE 2006 POR S/. 7055077
Durante nuestro examen observamos en las Cuentas por cobrar, saldos
deudores atrasados que corresponden al ejercicio 2006 y cuyos importes se
encuentran pendiente de cobro por concepto de Renta de Mercado Minorista,
Uso y Explotacin del Mercado Mayorista y por Impuesto de Alcabala
correspondiendo a las transferencias de propiedades por el importe de S/. 7
005 077.
De acuerdo a las Directiva General N. 045-99-ABC, del 30-08-99, las Areas de
Finanzas y Tesoreria, tienen como finalidad fiscalizar la correcta captacin de
los fondos y el control de saldos en montos y oportunidad.
Asimismo, la Oficina de Finanzas coordinara con las unidades organicas,
correspondientes a fin de que los ingresos destinados al Fondo Metropolitano
de Inversiones sean transferidos en forma oportuna a las cuentas de la entidad
y sean cobradas en su oportunidad ya que dichos recursos por cobrar inciden

en la liquidez de la entidad generando retrazos e incumplimientos en el

Programa de Inversiones.
RECOMENDACIN
Sugerimos a la Sub Gerencia de Tesoreria General, efectue las coordinaciones
del caso a fin de exigir el cumplimiento de sus obligaciones econmicas por
parte de los deudores, para asi contar con los fondos correspondientes.
7. EL AREA DE PRESUPUESTO CARECE DE UN SOFTWARE QUE PERMITA
LA REALIZACION OPORTUNA DE LA EVALUACION PRESUPUESTAL,
GENERANDO LA PERDIDA DE HORAS HOMBRE DEL REDUCIDO
PERSONAL CON QUE CUENTA EL AREA ASI COMO PRESENTACION
EXTEMPORANEA A LOS ORGANISMOS RECTORES.
De la evaluacin del sistema computarizado con que cuenta el rea de
presupuesto se ha establecido que este permite la obtencin referida a los
procesos de formulacin, programacin, afectacin, ejecucin y control, sin
embargo carece de un software que permite efectuar la evaluacin
presupuestal peridicamente, que incluye la medicin de la eficacia y la
eficiencia de la gestin presupuestal. Por lo que al no contar con el registro de
la informacin en forma oportuna se ha elaborado y enviado la evaluacin
presupuestal con dos meses de retraso incumpliendo con los plazos
establecidos.
La Norma Tecnica de Control Interno N... aprobado por Resolucion
Administrativa Interna N. seala que el Control de la Evaluacion del
Presupuesto, indica: Deben implementarse procedimientos de Control interno
que aseguren la validez y contabilidad de los datos incluidos en los informes de
evaluacin presupuestal.
RECOMENDACIN
Que, la ENTIDAD disponga, a travs de la Gerencia de Administracion,
Inversiones y Finanzas, la conveniencia de implementar el Software del SIAF
para la Informacion Presupuestal, del Area de Presupuesto, a fin de optimizar
su funcionamiento y su registro en forma oportuna a fin de presentar la
evaluacin presupuestal puntualmente.

AREA DE PERSONAL
8. FALTA DE EVALUACION PERIODICA DEL PERSONAL DE LA ENTIDAD
NO PERMITIENDO CONOCER SU NIVEL DE RENDIMIENTO

De las verificaciones selectivas a los Legajos del Personal que laboran en la

Entidad se ha evidenciado, que no se ha llevado a cabo evaluaciones de
personal durante el segundo semestre 2006.
La Norma Tecnica de Control Interno N... aprobado por Resolucin
Administrativa Interna N. . Seala que el Control y Evaluacion del
Rendimiento Laboral, segn Resolucin de Contraloria N. 072-98-CG, del 26 de
Junio de 1998, seala: El control y la evaluacin del rendimiento laboral debe
ser una practica, permanente al interior de la entidad a fin de determinar, las
necesidades de adiestramiento que requiere para su desarrollo.
Asi mismo, el comentario N. 01 de la NTC, antes citada, precisa: La
evaluacin del Personal es un proceso tcnico que consiste en determinar si el
servidor viene rindiendo de acuerdo con las exigencias del cargo que ocupa en
la entidad.
RECOMENDACIN
Se sugiere que la Entidad disponga, a travs del Gerente de Administracion,
Inversiones y Finanzas que el responsable del Area de Personal, controle y
evalue el rendimiento laboral del Personal en forma permanente, debiendo
dejar constancia de esta actividad en los Legajos del Personal, a fin de conocer
el nivel de rendimiento del personal en beneficio de la Institucion.
9. INCUMPLIMIENTO DE LA DIRECTIVA GENERAL N. 010-05 SOBRE
CONTROL DE ASISTENCIA, PUNTUALIDAD Y PERMANENCIA GENERA
SANCIONES ESTABLECIDAS EN EL REGLAMENTO INTERNO
De la muestra seleccionada se ha podido determinar que existe personal que
asiste reiteradamente tarde, durante el ao, sin haberse aplicado las medidas
disciplinarias correspondientes, por ejemplo:
Cdi
go

N 73

N 81

N 01

N 43

Apellid
os
y
Nombr
es

CARGO

AREA

TARDAN
ZA

ULTIMA

SANCIO
N

Asistente
de
Compra
Responsa
ble

Abastecimie
nto

1107

Suspensin
03 dia

Abastecimie
nto

552

Suspension
01 dia

Asistente
de
Egresos
Especialis

Tesoreria

543

Sancin
escrita

Asesoria

625

Sancin 02

Suspensi
n
03
das
Suspensi
n
02
dias
2
Amonest
. Escrita
Suspensi

ta

Juridica

dias

N12

Secretari
a

Contabilidad

521

Amonestac
ion

C 67

Auxiliar

Asesoria
Juridica

435

Ninguna

N 02

Auxiliar

Gerencia
Tecnica

291

Ninguna

on
03
dias
2
Amonest
. Escrita
1
Amonest
. Escrita
1
Amonest
. Escrita

La Norma Tecnica de Control Interno N. .. aprobado por Resolucion

Administrativa Interna N. . Seala qu el ASISTENTE Y PERMANENCIA DE
PERSONAL, en el comentario 1, seala: El Control de Asistencia y Puntualidad,
esta constituido por todos aquellos mecanismos establecidos en una entidad,
que permiten cautelar, que los servidores cumplan su responsabilidad de asistir
al centro de labor CONFORME AL HORARIO establecido en su respectivo
reglamento.
En el comentario 02 indican: Los Directivos, cualquiera sea su nivel en la
organizacin, no solo deben establecer y supervisar el funcionamiento de estos
controles sino tambin, motivar permanentemente con el ejemplo al personal a
su cargo, a efecto de que la puntalidad se convierta en un habito.
Asimismo, el Articulo 18 del Reglamento Interno de Trabajo, dice: El exceso de
45 minutos de tardanzas acumuladas en el mes, dara lugar al descuento del
total del tiempo retrasado en el mes; y la aplicacin de la sancin
correspondiente.
La Directiva General 010-98, aprobada mediante Acuerdo de Secretaria
General Permanente N. 898-98, del 08 de Setiembre de 1998, Disposicion de
5.6 seala: Todos los trabajadores tienen obligacin de concurrir
puntualmente a sus labores, de acuerdo al horario establecido.
La Disposicion 5.8 indica El exceso de 45 minutos de tardanza acumulados en
el mes, dara lugar al descuento del total del tiempo retrazado en el mes
contribuyendo esta disposicin atenuante o eximente de sancin disciplinaria,
sin perjuicio del descuento de la remuneracin correspondiente.
Asi mismo, el Reglamento Interno de Trabajo seala en el Artculo 35 b) que
son faltas merecedoras de amonestacin escrita: Las Tardanzas frecuentes que
incurran hasta 10 veces (10 das) durante un periodo de 30 das calendarios,

las que es computaran a partir del minuto siguiente a la hora sealada para el
ingreso. En el Art. 37 c) son altas merecedoras de suspensin Las tardanzas
que hayan sido sancionadas por 2 veces con amonestacin. La Primera
infraccin ser sancionada con una suspensin de un (01) dia. La segunda
infraccin con una suspensin de dos (02) dias, la tercera con una suspensin
de tres (03) das, la cuarta con 15 das y la quinta con mas de 30 dias,
computados en un periodo de un ao. Y en el Art. 38 Se considera faltan
graves a las siguientes: a) El la reiterada paralizacin intespestiva de
labores y la inobservancia del Reglamento Interno de trabajo h) La
impuntualidad reiterada si ha sido acusada por el empleador siempre que se
haya aplicado sanciones previas de amonestacin escritas y suspensin.

RECOMENDACIN
Que la Secretaria General Pese, Permanente disponga a travs de la Gerencia
de Administracion, Inversiones y Finanzas, que el responsable del Area de
Personal aplique las medidas disciplinarias en forma general, sin distingo de
ninguna clase, a fin de que se conserve la disciplina.
AREA DE ABASTECIMIENTO
10. EL AREA DE ABASTECIMIENTO NO SOLICITA AL GANADOR DE LA
BUENA PRO EL CERTIFICADO DE NO ESTAR INHABILITADO PARA
CONTRATAR CON EL ESTADO
En algunas Adquisiciones Directa, el Area de Abastecimiento no requiere, al
ganador de la Buena Pro la presentacin de la constancia vigente de no estar
inhabilitado para contratar con el Estado, como requisito indispensable para
girar la orden de compra respectiva.

Aplicacin

Fecha
15-0600
05-0900

05-1200

Posto
r.
Adjud
icado

G/P
N.
1825

1858

1918

Valor Factura

S/ .
54
934
96
174

49
348

Fecha
16-0690
07-0900

13-1200

Descrip
cin de
Material
es

Fecha

N.

N.
129
2
780

107
4

Estacion
digital
Camione
ta
PICKUP
Mitsubish
i
Automovi
l Toyota

Certif.
Inhabil
it.
Si

No

15-0606

173
4

05-0906
05-1206

170
6
190
3

26-0900

1876
al
1879

163
000

06-1000

795

Caja
Acustica
y Otros

26-0906

223
0

Por otra parte, las Bases Administrativas para la Adjudicacion Directa No

Publicable, en el punto sobre Otorgamiento de Buena Pro no especifican que el
ganador presente la Constancia de no estar habilitado para contratar con el
Estado.
El artculo 8 de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del estado D.S.N. 083
y 084 dispone en los procedimientos de adjudicacin que el Area de
Abastecimientos tiene la responsabilidad de requerir al ganador de la Buena
Pro la presentacin del certificado de no estar inhabilitado para contratar con el
Estado emitida por el Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado CONSUCODE, como condicin previa a la emisin de la compra
respectiva.
Las Bases Administrativas de Adjudicacion Directa no exige al ganador de la
Buena Pro, la presentacin de la constancia vigente de no estar inhabilitado
para contratar con el Estado.

RECOMENDACIN
Que la Secretaria General Permanente disponga a travs de la Gerencia de
Administracin, Inversiones y Fianzas, que el Responsable del rea de
Abastecimiento de cumplimiento a lo dispuesto en el art. 8 de la Ley de
Contratacin y Adquisiciones del estado, el cual dispone que en caso se ser
favorecido con la Buena Pro, el postor, deber reemplazar la Declaracin Jurada
de no estar inhabilitado para contratar con el Estado por un certificado emitido
para el registro respectivo, asimismo, a fin de que no existe duda de este
procedimiento, deber incluirlo en las bases administrativas de las
adjudicaciones de obras.