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Este documento describe el proceso de relevamiento de información para auditar una entidad. Incluye obtener información sobre la estructura, objetivos, sistemas contables, presupuestarios, de control e impositivos de la entidad a través de cuestionarios para determinar un diagnóstico preliminar y planificar la auditoría. El propósito es conocer la complejidad, tamaño y contexto de la entidad así como la calidad de su información financiera para determinar el alcance y tipo de auditoría requerida.
Este documento describe el proceso de relevamiento de información para auditar una entidad. Incluye obtener información sobre la estructura, objetivos, sistemas contables, presupuestarios, de control e impositivos de la entidad a través de cuestionarios para determinar un diagnóstico preliminar y planificar la auditoría. El propósito es conocer la complejidad, tamaño y contexto de la entidad así como la calidad de su información financiera para determinar el alcance y tipo de auditoría requerida.
Este documento describe el proceso de relevamiento de información para auditar una entidad. Incluye obtener información sobre la estructura, objetivos, sistemas contables, presupuestarios, de control e impositivos de la entidad a través de cuestionarios para determinar un diagnóstico preliminar y planificar la auditoría. El propósito es conocer la complejidad, tamaño y contexto de la entidad así como la calidad de su información financiera para determinar el alcance y tipo de auditoría requerida.
Consiste en el relevamiento de la entidad a travs del desarrollo de
cuestionarios flexibles, con el propsito de determinar un diagnstico preliminar sobre el estado de sus sistemas administrativos, contables y operativos, de tal forma de contar con informacin til para disear una planificacin previa al inicio del trabajo de campo, relevamiento que deber cubrir los siguientes aspectos. a. Identificacin y antecedentes de la entidad: En esta seccin debe considerarse informacin relacionada con la: i) Base legal de su creacin y funcionamiento, ii) Naturaleza de sus actividades, iii) Objetivos institucionales y iv) Direccin de todas y cada una de sus dependencias. b. Sistemas de organizacin: Es importante conocer la normatividad existente en cuanto a la estructura orgnica, manual de funciones, reglamentos, etc; y si los mismos son concordantes con los objetivos, estructura y funcionamiento actual de la entidad. c. Sistema contable e informacin financiera: En esta seccin es necesario obtener informacin en cuanto a los sistemas contables y los registros utilizados para administrar, controlar e informar acerca de sus actividades y operaciones. d. Sistema presupuestario: Deber obtenerse informacin sobre la elaboracin, ejecucin, control y cierre de las actividades presupuestarias de funcionamiento, preinversin e inversin. e. Sistema de control: Esta seccin est referida a obtener conocimiento de los resultados de auditoras internas y/o externas realizadas en los ltimos aos, lo cual contribuir a dirigir el nfasis de auditora a potenciales problemas ya detectados en exmenes anteriores, a travs del seguimiento de los mismos. f.
Aspectos impositivos y previsionales:
Aqu es importante tomar conocimiento de la situacin legal de la Entidad frente al cumplimiento de aspectos tributarios y de previsin social.
As por ejemplo, en base al conocimiento acumulado en la etapa anterior, la
Contralora General de la Repblica (hoy del Estado) estima el tiempo que demandarn las auditoras a realizar, aspectos que son plasmados en un Programa Anual de Operaciones. En sntesis, este trabajo consiste en recoger informacin de las entidades pblicas a fi n de conocer su complejidad, tamao y contexto, el grado de desarrollo de sus sistemas contables y la informacin financiera que genera, con el objetivo de poder determinar su auditabilidad y que tipos de trabajos se podrn desarrollar sobre la misma en un futuro prximo. Punto 2.3 del Manual de Referencia tcnica y de polticas para la ejecucin de auditoras gubernamentales (M/AU-003/1).