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Mdulo 1 - Leccin 1
Aspectos Generales de la Factura Electrnica

Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

Servicio de Impuestos Internos - Mdulo 1 Leccin 1

Mdulo 1.
Aspectos Generales de la Facturacin Electrnica

Leccin 1:

Caractersticas Generales
1 Ley sobre factura electrnica 2014
La Ley N 20.727, indica que los contribuyentes deben emitir exclusivamente documentos
tributarios electrnicos, en reemplazo de la emisin de documentos fsicos.
Artculos principales que menciona la ley:
a) Documentos que la ley obliga a emitir en formato electrnico: Facturas, facturas
de compra, liquidaciones facturas, notas de dbito y notas de crdito.
b) De los plazos:
Los Plazos estipulados para la emisin de documentos tributarios electrnicos:

c) Emisin de boletas de ventas y servicios: Ser optativo para el contribuyente


emitir boletas electrnicas de ventas y servicios.

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d) Plataforma de soporte del SII: El SII cuenta en su sitio Web, con una plataforma
tecnolgica orientada a:
Contribuyentes de difcil fiscalizacin,
Escaso movimiento operacional o econmico,
Empresas de menor tamao y otros que determine el SII.

La plataforma llamada Sistema de Facturacin Gratuito del SII permite:

Emitir y recibir facturas y dems documentos electrnicos definidos en la ley.

Registrar las operaciones.

Ceder y/o recepcionar las facturas.

Para ello se cuenta con el Sistema de Facturacin Gratuito del SII.


e) El acuse de recibo: El impuesto recargado en las facturas electrnicas dar derecho
a crdito fiscal para el comprador o beneficiario, en el perodo en que hagan acuse de
recibo.
El Servicio deber autorizar el uso de documentos tributarios en papel a aquellos
contribuyentes que desarrollen su actividad econmica en un lugar:
Sin cobertura de datos mviles o fijos.
Sin acceso a energa elctrica.
Decretada zona de catstrofe.
Otras que pueda establecer el SII.
El Servicio dispondr de 30 das hbiles para dar respuesta al contribuyente.
Pasado este plazo se entiende aceptada la solicitud del contribuyente.

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2. Beneficios de la facturacin electrnica


A continuacin se presentan los principales beneficios del uso de la facturacin electrnica:

Beneficios para el Contribuyente


Permite verificar en lnea la validez de documentos tributarios electrnicos.
Ahorro en costos de impresin, despacho y almacenamiento de documentos.
Disminucin de timbraje de documentos fsicos, ahorrando en tiempo, costos de
traslado y espera.
Eliminacin de riesgo de prdida de documentos tributarios fsicos.

La factura electrnica favorece la productividad y la eficiencia en la realizacin de los negocios,


ya que:
Evita el trmite de autorizacin de documentos tributarios (timbre) en las oficinas
del SII.
Reduce los costos asociados.
Es gratuita para los contribuyentes que optan por el Sistema de Facturacin Gratuito
del SII.
Mejora la eficiencia.
Mejora la relacin cliente/proveedor.
Permite aplazar la declaracin y pago del IVA desde el da 12 al 20 de cada mes (solo
por Internet).
Libera de algunas obligaciones tributarias (por ejemplo, realizar Declaraciones
Juradas por cambio de sujeto, Declaraciones Juradas de IVA 3327 y 3328).

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3. Consideraciones previas al sistema de


facturacin electrnica
3.1. Requisitos para ser un facturador electrnico
a) Tener inicio de actividades vigente.
b) Ser contribuyente de Primera Categora, Art. 20 de la Ley de Impuestos a la Renta
(LIR).
Para poder emitir documentos tributarios con IVA, se requiere, adems, ser
contribuyente de IVA y contar con verificacin de actividades positiva. Las nuevas
empresas pueden inscribirse al sistema, aun cuando la verificacin de actividad en
proceso.

3.2. Dnde se debe realizar la solicitud de inscripcin


al RUT y dar aviso de inicio de actividades?
Via Internet:

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Via Presencial:

Para contribuyentes que conjuntamente al Inicio de Actividades, requieran solicitar


timbraje de documentos:
a) Tratndose de la emisin de documentos electrnicos:

b) Tratndose de la autorizacin de facturas de inicio:

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4. Qu es el sistema de facturacin
electrnica?
El Sistema de Facturacin Electrnica es un modelo de operacin electrnico que permite
a los contribuyentes autorizados por el SII, emitir facturas y otros documentos tributarios
electrnicos (DTE) como respaldo tributario de sus operaciones comerciales. De esta
manera; se reemplazan los documentos tributarios tradicionales con timbre de cuo.
Esta modalidad de operacin representa para las empresas una disminucin del costo de
facturacin y un aumento de su productividad, lo que impulsa y favorece el desarrollo del
comercio electrnico en el pas.

4.1. Participantes en el proceso

Existen casos especiales de receptores electrnicos que no son emisores electrnicos,


como son los:
Organismos pblicos.
El resto de los receptores son considerados Receptores no electrnicos o receptores
manuales.

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4.2. Obligaciones generales del emisor electrnico


Envo de informacin electrnica de compras (IEC)
En el mes en curso:
- Se anota la informacin de los DTEs recibidos.
A fin de mes:
- Se agrega la informacin de los documentos no electrnicos.
A ms tardar el ltimo da del mes siguiente:
- Se manda al SII, antes del ltimo da del mes siguiente, el detalle y resumen.

Envo de informacin electrnica de ventas (IEV)


En el mes en curso:
- Se anota la informacin de los DTEs emitidos.
- Se registran los documentos anulados.
A fin de mes:
- Se agrega la informacin de los documentos no electrnicos.
- Resumen de boletas electrnicas y no electrnicas.
A ms tardar el ltimo da del mes siguiente:
- Se manda al SII, antes del ltimo da del mes siguiente, el detalle y resumen.

Entregar respuestas
Respuestas al envo:
- Reconocimiento de recepcin de un envo vlido para el destinatario.
Respuesta comercial a documentos:
- Entrega de aceptacin comercial a lo expresado en el documento.
Acuse de recibo de mercaderas (entrega merito ejecutivo):
- Entrega merito ejecutivo a la cobranza del documento.
- Acusa el recibo de mercaderas o servicios prestados.

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5. Caractersticas relevantes del sistema


de DTE
5.1. Respecto a los Documentos Tributarios Electrnicos
Cuentan con firma digital
- Una firma digital es un conjunto de caracteres, incluido en el DTE, que permite
verificar con certeza la identidad del emisor electrnico; y, al receptor, verificar la
integridad del documento y su autor.
Respecto de la identificacin de los documentos:
- Los DTE tienen un nombre que los identifica, el cual contiene la palabra
electrnica. Por ejemplo, se llaman Factura Electrnica, Gua de Despacho
Electrnica, etc. Con este nombre se reconocen en todos los sistemas del SII, en
particular en timbraje y en la consulta de los folios autorizados.
- La representacin impresa de un DTE, tambin lleva destacada la frase
electrnica en el recuadro superior derecho. De esta manera, puede ser
reconocida en cualquier control de los documentos.
- Los DTEs tienen una numeracin paralela a los documentos tradicionales con
timbre de cuo del SII. Esto significa que un mismo emisor podr, por ejemplo,
emitir la Factura N 100 en papel y la Factura Electrnica N 100.
Respecto de la obligatoriedad de su emisin:
- Los Emisores Electrnicos no estn obligados a emitir solo DTEs, ya que
pueden emitir en un mismo mes, DTEs y documentos con timbre de cuo.
- Los Emisores Electrnicos estn obligados, los documentos que la Ley obliga
a emitir en formato electrnico, no podrn emitirse de forma manual. Esta
situacin es diferente con las boletas de ventas y servicios, guas de despacho y
otros documentos tributarios (no clasificados como obligatorios en la Ley), los que
podrn seguir emitindose en formato tradicional.

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5.2. Seguridad de un DTE en el Sistema de Facturacin


Electrnica
El Sistema de Facturacin Electrnica cuenta con las siguientes medidas de seguridad:
Identificacin del emisor mediante un certificado digital.
Firma digital.
Cdigo de autorizacin de folios del SII (CAF) para contribuyentes con software
propio o de mercado.
Timbre electrnico.
Impresin del timbre (en formato PDF).
Registro de emisores electrnicos.

6. Inicio de la operacin con el sistema:


eleccin del software para la generacin
de facturas.
Para emitir un DTE, el contribuyente debe primero definir el software que le permitir
generar esos documentos. Para esto existen dos alternativas:
El sistema de Factura Electrnica Gratuito del SII: Autoriza a cualquier
contribuyente que cumpla con los requisitos para ser emisor electrnico.
El sistema de Facturacin de Mercado: Esta modalidad considera un proceso de
postulacin en el cual deben cumplirse satisfactoriamente ciertas pruebas para que
el SII certifique los DTE (no el software que los emite).

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Las diferencias entre ambos software se resumen en el siguiente cuadro:

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6.1. Eleccin de una solucin de facturacin electrnica


Para analizar cul es la solucin que ms se ajusta a las necesidades de su empresa, es
necesario que el contribuyente tenga claridad acerca de sus caractersticas en cuanto al uso
de la tecnologa y a su proceso de facturacin, por ejemplo:
El volmen de facturacin mensual.
Las caractersticas: inmediata (en lnea), mensual (masiva).
La forma de despacho de factura (correo, personal, con mercadera, etc.).
Qu servicio de conexin a Internet utiliza (banda ancha, enlace dedicado).
Las aplicaciones que sostienen su facturacin (software nacional, hecho a la
medida, internacional -world class-, etc.)

6.2. Aspectos clave a considerar en la eleccin de una


solucin de facturacin electrnica de mercado
Actualmente, el mercado ofrece una variedadde opciones que le permiten emitir DTE, desde
soluciones de servicios por Internet sin inversin en hardware (servidores o computadores),
hasta productos de software para instalar en las plataformas informticas, con consultoras
para integrar las aplicaciones de la empresa.
El contribuyente debera considerar que sta cumpla con lo siguiente:
a) Administracin de folios:
Acceso al Cdigo de Autorizacin de Folios (CAF) habilitado solo para usuarios
autorizados.
Aplicacin del CAF en Documentos Tributarios Electrnicos (DTE) y sus
respectivos timbres electrnicos.
Asignacin y control de folios usados, disponibles y anulados.

b) Emisin de DTEs:
Generacin y envo de DTEs al SII y a los receptores tambin participantes del
sistema.
Generacin de DTEs sin descuadre y sin errores aritmticos.
Administracin de respuestas de validacin recibidas desde el SII.
Administracin de respuestas de envos hechos a otros emisores electrnicos.
Generacin, recuperacin y visualizacin de la representacin impresa del DTE.
Es muy importante que esta informacin sea consistente con los documentos
enviados al SII.

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Si el contribuyente opera con factura de compra, factura de compra electrnica,


liquidacin factura, liquidacin factura electrnica o documentos de exportacin
(factura de exportacin, factura de exportacin electrnica, nota de crdito
de exportacin, nota de crdito de exportacin electrnica, nota de dbito de
exportacin y nota de dbito de exportacin electrnica) deber asegurarse
que la solucin escogida sea capaz de generar, emitir y administrar todos estos
documentos.

c) Recepcin de DTEs:
Recepcin de DTEs emitidos por otros contribuyentes emisores electrnicos.
Generacin de respuestas de envo, dirigidas al emisor de los DTEs.
Generacin de mensajes de aceptacin o rechazo, dirigidas al emisor de los DTEs.
Generacin de acuse de recibo de las mercaderas entregadas o servicios
prestados.

d) Construccin de la Informacin Electrnica de Compra y Ventas (IECV) y


libro de guas de despacho electrnicas:
Generacin de la IECV, en base a informacin de los DTEs y documentos
tributarios no electrnicos, emitidos y recibidos.
Generacin de libro de guas de despacho electrnicas.
Generacin de ajustes a la IECV.

e) Generacin del Archivo Electrnico de Cesin (AEC):


Generacin del AEC, para anotar la cesin del crdito contenido en un documento
tributario electrnico cedible en el Registro Pblico de Transferencia de Crdito.

f) Alertas:
Una buena solucin de facturacin electrnica debe incluir mecanismos que entreguen
tranquilidad al usuario. Por tanto, es importante que cuente con un sistema que alerte
al usuario cuando se vulnere alguno de los principios de este modelo.
Por ejemplo, es importante:
Identificar los Documentos Tributarios Electrnicos emitidos.
Verificar que los DTEs enviados al SII han sido recibidos correctamente.
Advertir cuando se genere un Documento Tributario Electrnico con fecha de
emisin anterior a la fecha de generacin y envo.
Que todos los documentos emitidos que corresponda sean adecuadamente
considerados en la generacin de la informacin electrnica de ventas.

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Que todos los documentos recibidos, adems de las facturas de compra emitidas,
sean incluidos en la informacin electrnica de compra.
Cuando se enve la informacin electrnica de compras y ventas dividida en
segmentos, no se debe permitir enviar el segmento final hasta que los segmentos
parciales no hayan sido recibidos correctamente por el SII, ya que de otra forma
ser rechazado.

g) Almacenamiento:
Es importante que se considere la necesidad de almacenamiento de los
documentos tributarios electrnicos y de la informacin electrnica de
compras y ventas por un lapso de 6 (seis) aos, independientemente de que el
servicio de almacenamiento provea la solucin de facturacin electrnica o no.
Es importante, especialmente para los servicios va Internet, que se permita el
acceso, descarga y respaldo de los DTEs, IECV y del libro de guas de despacho.

7. Herramientas de apoyo a la micro y pequea


empresa
Cuando el contribuyente es usuario del Sistema de Facturacin Gratuita del SII puede,
adems, acceder a los sistemas de apoyo a la gestin de su negocio, que son:

Sistema de Facturacin Electrnica Gratuito Del SII


Sistema GRATUITO que el SII pone a disposicin de los contribuyentes, para emitir
Documentos Tributarios Electrnicos (DTE) y generar los libros electrnicos de compra y
venta.
Los sistemas de apoyo son:

Sistema de Tributacin Simplificada (14 ter) (Opcional solo para


facturador SII)
Permite a los contribuyentes inscritos en el rgimen de tributacin y contabilidad
simplificada (14 ter de la LIR) llevar los registros para la determinacin de la base
imponible del Impuesto a la Renta.

Sistema de Contabilidad Completa MIPYME (CCM) (Opcional solo para


facturador SII)
Ayuda a realizar el ciclo contable y tributario de la empresa. Ha sido diseado para
empresas que no poseen sistemas contables computacionales o que no cuentan con
los recursos necesarios para cubrir esta necesidad.

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