METODOS DE VALUACIN

MTODO DEL COSTO = VALOR NOMINAL

CASA MATRIZ

SUBORDINADA

BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 de Enero de 2014

BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 01 de Enero de 2014

Activos
1105
Caja general
1110
Bancos
1305
Clientes
1435
Electrodomsticos y m
1504
Terrenos urbanos
151615
Construcciones
1705
Gastos anticipados
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
2205
Proveedores Nacionales
2404
Impuesto de renta
Total pasivos
Patrimonio
3105
Capital suscrito y pagado
3305
Reserva legal
3605
Utilidades del ejercicio
3705
Utilidades acumuladas
Total patrimonio
Totales

Activos
1105
Caja general
1110
Bancos
1305
Clientes
1435
Electrodomsticos y m
1504
Terrenos urbanos
1705
Gastos anticipados
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
2205
Proveedores Nacionales
2404
Impuesto de renta
Total pasivos
Patrimonio
3105
Acciones ordinarias
3105
Acciones preferenciales
3305
Reserva legal
3605
Utilidades del ejercicio
Total patrimonio
Totales

30,000
100,000
615,000
1,220,000
200,000
800,000
35,000
400,000
220,000
35,000
655,000
2,000,000
45,000
200,000
100,000
2,345,000
3,000,000

3,000,000

Ordinarias

No acciones
Superavit.

Cdigo
12052001
111005
Registra/

Cuenta

70.0%
Dbitos

Acciones ordinarias

165 Valor intrnseco

115

Cdigo
12052002
111005
Registra/

70,000

70,000

Inversin de la Casa Matriz en Subordinada

100,000

Porcentaje de participacin en la Subordinada

70.0%
Dbitos

Acciones preferentes
Moneda nacional
Inversin de la Casa Matriz en Subordinada

Crditos
70,000
70,000

1,000
15,000

Valor intrinsec

70,000

2 La Casa Matriz adquiere una participacin de las acciones preferenciales

100,000

100

Crditos

Moneda nacional

1,600,000

100,000
100,000
20,000
60,000
280,000
1,600,000

100 valor nominal

100,000

Porcentaje de participacin en la Subordinada

1,000 No. acciones

65,000 Superavit acumulado

100,000
1,200,000
20,000
1,320,000

Valor nominal

COMPRA DE ACCIONES

1 La Casa Matriz adquiere acciones ordinarias por su valor nominal

100,000 Acciones privilegiadas

2,000
19,000
169,000
1,200,000
190,000
20,000

70,000

METODOS DE VALUACIN
MTODO DEL COSTO = VALOR NOMINAL

3 La Casa Matriz valoriza las inversiones por mayor valor en libros en Subordinada

280,000

Valor en libros en la Subordinada

70.0%

Valor pagado por la Casa Matriz

196,000
140,000

Valorizacin de las acciones

56,000

Cdigo

Cuenta

190505

Valorizacin Inversiones

Dbitos

380505

Supervit por valorizacin

Registra/

Valorizacin de inversiones en Subordinada

Crditos
56,000
56,000

DISTRIBUCIN DE UTILIDADES SOCIALES 2014

4 La Subordinada liquida el dividendo preferencial sobre acciones preferentes

100,000

Dividendos en la subordinada (Porcentaje pactado)

15.0%

15,000

Participacin de la Casa Matriz

70.0%

10,500

Cdigo

Cuenta

Dbitos

110505

Caja general

421505

De sociedades annimas

Registra/

Rendimiento financieros en sociedades annimas

Crditos
10,500
10,500

5 La Casa Matriz hace reversin del registro de valorizacin de la inversin

Cdigo

Cuenta

380505

Supervit por valorizacin

190505

Valorizacin Inversiones

Registra/

Rendimiento financieros en sociedades annimas

Cdigo

Cuenta

360505

Utilidad del ejercicio

111005

Moneda nacional

Registra/

Rendimiento financieros en sociedades annimas

10,500

Dbitos

Crditos
10,500
10,500

Dbitos

Crditos
15,000
15,000

METODOS DE VALUACIN
MTODO DEL COSTO = VALOR NOMINAL

6 La Casa Matriz y la Subordinada distribuyen las utilidades del ejercicio

200,000

45,000

Reserva legal

10.0%

20,000

10.0%

4,500

Reservas ocasionales

30.0%

60,000

10.0%

4,500

Utilidades a disposicin de la asamblea

10.0%

20,000

20.0%

9,000

Nivel de dividendos

50.0%

100,000

60.0%

27,000

Cdigo

Cuenta

Dbitos

4,500

Reserva ocasional

60,000

331515

Reserva ocasional

4,500

Utilidades acumuladas

20,000

370505

Utilidades acumuladas

9,000

100,000

236005

Dividendos

27,000

370505

Dividendos

200,000

Distribucin de utilidades por la asamblea general

Registra/

7 La Subordinada informa a la Casa Matriz sobre el reparto de utilidades

27,000

Dividendos en la subordinada
Cuenta

70.0%
Dbitos

134505

Dividendos y/o participa

421505

De sociedades annimas

380505
190505
Registra/

18,900

Crditos
18,900
18,900

Rendimiento financieros en Sociedades Annimas

8 La Casa Matriz contabiliza la disminucin de su participacin en el supervit

Cdigo

Crditos

Reserva legal

331515

Registra/

Dbitos

330505

Reserva legal

Cdigo

Cuenta

20,000

330505

Registra/

Cdigo

Utilidades del ejercicio

Utilidades del ejercicio

236005

Crditos

360505

360505

Cuenta

Dbitos

Supervit por valorizacin

Valorizacin inversiones
Desvalorizacin de las inversiones en Subordinada

18,900
Crditos

18,900
18,900

Distribucin de utilidades por la asamblea general

45,000