Вы находитесь на странице: 1из 22

Contabilidade Avanada

Imobilizado

A
1
2
3

6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

IMOBILIZADO - DEPRECIAO - IMPAIRMENT


preo acima o valor total cobrado do cliente.
Ficha deOControle
Patrimonial Individual

4
5

Os prazos mdios sero utilizados para clculo dos saldos


de duplicatas
a receber e a3.03.126.05.1874
pagar.
N Patrimonial:

Ficha n 321654
3 - Mquinas - 03 - Tornos
Os adiantamentos diversos so concedidos a vendedores e
Descrio: 126 - Torno mecnico
Tipo: Horizontal Marca: Chetay Modelo: SY 24
outros funcionrios que executam servios externos.
No.
srie:mximo sobre o carro
12345678
Identificao:
dimetro
800 mm, sobre barramento
auxiliar 12.000 mm,
velocidade rvore 0,5 a 150 rpm,
de motor
principal 50
hp, avanos
long.de
Parapotncia
desenvolver
suas atividades
a empresa
necessita
recursos
quemm/rot.
podem ser
obtidos
fontes 0,008
prprias
(capital)
0,055 a 40,2 mm/rot.,
trans.
0,028
a 20,1
avanos
dedeespera
a 25,8
Fornecedor:
Mquinas
XPTO
Ltda.
ou
de
terceiros
(emprstimos
e
financiamentos).
Documento: NF 326598 Data: 21/10/2011
Localizao do bem: 05 - Unidade
Atibaia
Os juros
so pagos no prprio perodo de competncia.
Departamento:
Produo
Conta/Cdigo da conta:
Centro de custo:
1.3.3.5.7.12345
3.5.8.45.37
Responsvel: Gerente de produo: Jos dos Santos

17
18
19
20

Custo de aquisio:
Valor total pago ao fornecedor
Impostos recuperveis

135,000.00
(25,000.00)
110,000.00
2,500.00
3,200.00
115,700.00

21
22
23
24

Frete
Servio de instalao
Custo total incorporado ao imobilizado

25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37

Data de incio de operao: 02/01/2012


Estimativa de vida til: 7 anos em condies normais de uso
Vida til remanescente: 7 anos
Justificativa de estimativa de vida til:
Projeto de viabilidade de aquisio da mquina
Poltica da empresa para destino do bem ao final da vida til:
Venda pelo valor de mercado
Estimativa de valor residual do bem ao final da vida til:
Valor residual estimado em 20% do valor pago ao fornecedor com impostos
Mtodo de clculo da depreciao:
Decrescente anual pela soma dos dgitos e linear durante o ano
Justificativa: Custo crescente de manuteno e reduo de volume de produo ao
longo do tempo devido a obsolescncia programada dos produtos

38

Nome

39
40
41
42
43

Assinatura

Gerente responsvel
Diretor responsvel
Controle patrimonial
Contabilidade

Jos Hernandez Perez Junior

Pgina 1

Contabilidade Avanada
A
44

Reviso de estimativas

Jos Hernandez Perez Junior

Imobilizado
B

Dezembro de 2014

Pgina 2

Contabilidade Avanada

Imobilizado

45

Departamento de Controle Patrimonial

46
47
48
49
50
51

Clculo da depreciao:
Custo total
Valor residual estimado
Valor deprecivel

52

Ano

Dgito

2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018

7
6
5
4
3
2
1
28

53
54
55
56
57
58
59
60
61

Total

115,700.00
(27,000.00)
88,700.00
Depreciao
Anual
22,175.00
19,007.14
15,839.29
12,671.43
9,503.57
6,335.71
3,167.86
88,700.00

62
63
64
65
66
67
68

Lanamentos Contbeis durante 2012


Depreciao mensal
Dbito - Estoques - Produtos em processo
Custo - Depreciao de mquinas
Crdito - Ativo Imobilizado
Depreciao acumulada de mquinas

69
70

Nome

71
72
73
74
75
76

Gerente responsvel
Diretor responsvel
Controle patrimonial
Contabilidade
Reviso de estimativas

Jos Hernandez Perez Junior

Assinatura

Dezembro de 2014

Pgina 3

Contabilidade Avanada

Imobilizado

77
78

Reviso de Estimativas em 31 de dezembro de 2014

79

Ficha de Controle Patrimonial Individual

80
81
82

Ficha n 321654

N Patrimonial: 1.03.26.59.01874

83
84
85
86
87
88
89
90

Descrio: Torno mecnico Tipo: Horizontal Marca: Chetay Modelo: SY 24


No. srie: 12345678
Capacidade: 6.500 mm
Localizao do bem: Unidade Atibaia
Departamento:
Produo
Conta/Cdigo da conta:
Centro de custo:
1.3.3.5.7.12345
3.5.8.45.37
Responsvel: Gerente de produo: Jos dos Santos

91
92

Data de incio de operao: 02/01/2012

93
94
95
96

Estimativa de vida til remanescente:


3 anos em condies normais de uso
Justificativa: Deciso da diretoria de modernizao do parque industrial

97
98
99

Condies do bem:
Manutenes efetuadas periodicamente. Bem em timas condies de uso

100
101
102

Poltica da empresa para destino do bem ao final da vida til:


Venda pelo valor de mercado

103
104
105

Estimativa de valor residual do bem ao final da vida til:


Valor residual estimado em 25% do valor pago ao fornecedor com impostos

106
107
108
109

Mtodo de clculo da depreciao:


Estimativa de volume de produo anual e linear mensal
Justificativa: Manter custo uniforme por unidade

110

Nome

111
112
113
114
115
116

Gerente responsvel
Diretor responsvel
Controle patrimonial
Contabilidade
Reviso de estimativas

Jos Hernandez Perez Junior

Assinatura

Dezembro de 2015

Pgina 4

Contabilidade Avanada

Imobilizado

117

Departamento de Controle Patrimonial

118
119
120
121
122
123
124
125

Clculo da depreciao:
Custo total
Depreciao acumulada 31/12/2014
Valor contbil em 31/12/2014
Valor residual estimado
Valor deprecivel

115,700.00
(57,021.43)
58,678.57
(33,750.00)
24,928.57

126
127

Ano

Produo
Estimada

128
129
130
131
132
133

2015
2016
2017
Total

2,400
1,800
1,200
5,400

Depreciao
Depreciao
Anual
Mensal
11,079.37
923.28
8,309.52
692.46
5,539.68
461.64
24,928.57

134
135

Lanamentos Contbeis durante 2015

136
137
138
139
140
141

Depreciao mensal
Dbito - Estoques - Produtos em processo
Custo - Depreciao de mquinas
Crdito - Ativo Imobilizado
Depreciao acumulada de mquinas

142

Nome

143
144
145
146
147
148

Gerente responsvel
Diretor responsvel
Controle patrimonial
Contabilidade
Reviso de estimativas

Jos Hernandez Perez Junior

Assinatura

Dezembro de 2015

Pgina 5

Contabilidade Avanada

Imobilizado

AIRMENT1
2

cobrado do
cliente.
3

vidual

ados para4clculo dos saldos


5
agar.
3.126.05.1874
6

o concedidos
a vendedores e
7
Chetay
Modelo:
SY 24
tam servios externos.

o auxiliar812.000 mm, 1874


pal
hp,9 avanos
long.de
des50
a empresa
necessita
fontes
prprias
(capital)
sosdedeespera
a 25,8
10 0,008

e financiamentos).
11

perodo 12
de competncia.
13

14
ntro de custo:
8.45.37 15
16
17
18
19
20
21
22
23
24

135,000.00
(25,000.00)
110,000.00
2,500.00
3,200.00
115,700.00

25
26

uso

27
28
29
30

da til: 31
32

33
il:
dor com34
impostos
35

o ano

36

de volume
de produo ao
37
produtos
38
39

Data

40
41
42
43

Jos Hernandez Perez Junior

Pgina 6

Contabilidade Avanada

Imobilizado

E
44

Jos Hernandez Perez Junior

Pgina 7

monial

2012

Contabilidade Avanada

Imobilizado

E
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60

Mensal
1,847.92
1,583.93
1,319.94
1,055.95
791.96
527.98
263.99

61
62
63
64
65
66

1,847.92

67
68

1,847.92

69
70
71

Data

72
73
74
75
76

Jos Hernandez Perez Junior

Pgina 8

Contabilidade Avanada

Imobilizado

E
77

78
bro de 2014

vidual

79
80
81

82
3.26.59.01874
83

84 SY 24
ay Modelo:
.500 mm85
86
87

88
ntro de custo:
8.45.37 89
90
91
92
93
94
95

96
arque industrial
97
98

99 de uso
condies
100

da til: 101
102
103

104
il:
dor com105
impostos
106
107
108
109
110
111

Data

112
113
114
115
116

Jos Hernandez Perez Junior

Pgina 9

monial

2015

Contabilidade Avanada

Imobilizado

E
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132

Depreciao
Unidade
4.62
4.62
4.62

133
134
135
136
137
138
139

923.28

140
141

923.28

142
143

Data

144
145
146
147
148

Jos Hernandez Perez Junior

Pgina 10

Contabilidade Avanada
A

Instrumentos Financeiros
B

EXERCCIO 1 - PASSIVO FINANCEIRO


O preo acima o valor total cobrado do cliente.
3
EMPRSTIMOS BANCRIOS
Os prazos mdios sero utilizados para clculo dos saldos de duplicatas a
4
receber e a pagar.
5
Valor das parcelas mensais do principal do emprstimo atual
5,000
6
Novo emprstimo
em 31 de janeiro
12,000
Os adiantamentos
diversos so concedidos a vendedores e outros
7
Valor das parcelas
mensais
principalservios
do novoexternos.
emprstimo
3,000
funcionrios
quedo
executam
8
Taxa mensal dos juros de ambos emprstimos
3%
Para
desenvolver
suas
atividades
a
empresa
necessita
de
recursos
que
9
Os juros so pagos no primeiro dia do ms seguinte ao ms de competncia.
podem
ser obtidos
de fontes
prprias
(capital)
ou de
terceiros
(emprstimos
O principal dos
emprstimos
ser
pago em
parcelas
mensais
com
vencimento
no ltimoe
10
financiamentos).
dia de cada ms.
1
2

11

Os juros so pagos no prprio perodo de competncia.

12
13

Data

Emprstimos bancrios

14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32

Principal
$
50,000

1-jan
1-jan
31-jan
31-jan
31-jan

Saldo inicial
Pagamento de juros
Juros incorridos
Novos emprstimos
Pagamento de principal

31-jan
1-fev
28-fev
28-fev

Saldo 31 - janeiro
Pagamento de juros
Juros incorridos
Pagamento de principal

57,000

28-fev
1-mar
31-mar
31-mar

Saldo 28 - fevereiro
Pagamento de juros
Juros incorridos
Pagamento de principal

49,000

31-mar Saldo 31 - maro - Passivo

12,000
(5,000)

(8,000)

(8,000)

41,000

33

POSIO PATRIMONIAL E FINANCEIRA


35 PASSIVO
36 Emprstimos a pagar
37 Juros a pagar

Custo
Juros Amortizado
$
1,650
51,650
(1,650)
50,000
1,500
51,500
63,500
58,500
58,500
1,500
58,500
(1,500)
57,000
1,710
58,710
50,710
50,710
1,710
50,710
(1,710)
49,000
1,470
50,470
42,470
42,470
42,470
1,470
42,470
-

34

41,000
1,470

38
39
40
41
42
43
44

DEMONSTRAO DOS FLUXOS DE CAIXA


ATIVIDADES OPERACIONAIS
Juros pagos
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
Novos emprstimos
Pagamentos de emprstimos

(4,860)
12,000
(21,000)

45
46
47

DEMONSTRAO DO RESULTADO
Despesa financeira - Competncia

Jos Hernandez Perez Junior

(4,680)

Pgina 11

Contabilidade Avanada
A

Instrumentos Financeiros
B

48

Jos Hernandez Perez Junior

Pgina 12

Contabilidade Avanada
A
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65

68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79

EXERCCIO 2 - ATIVO FINANCEIRO


Aplicao em Debntures
DN = Destinado a negociao, DV = Disponvel para venda, MV = Mantido at o vencto
ATIVO FINANCEIRO
DN
DV
MV
1-jan Valor inicial
120,000
120,000
120,000
Juros mensais
2%
2%
2%
31-jan Juros incorridos
2,400
2,400
2,400
31-jan Custo amortizado
122,400
122,400
122,400
28-fev Juros incorridos
2,448
2,448
2,448
28-fev Custo amortizado
124,848
124,848
124,848
31-mar Juros incorridos
2,497
2,497
2,497
31-mar Custo amortizado
127,345
127,345
127,345
31-jan Valor justo = cotao de mercado
28-fev Valor justo = cotao de mercado
31-mar Valor justo = cotao de mercado

126,072
122,351
131,165

126,072
122,351
131,165

126,072
122,351
131,165

ATIVO FINANCEIRO
Aplicao inicial - custo
Juros incorridos
Custo amortizado
Ajuste ao valor justo
Valor contbil
Juros incorridos
Subtotal
Ajuste ao valor justo
Valor contbil
Juros incorridos
Subtotal
Ajuste ao valor justo
Valor contbil

DN
120,000
2,400
122,400
3,672
126,072
2,448
128,520
(6,169)
122,351
2,497
124,848
6,317
131,165

DV
120,000
2,400
122,400
3,672
126,072
2,448
128,520
(6,169)
122,351
2,497
124,848
6,317
131,165

MV
120,000
2,400
122,400

66
67

Instrumentos Financeiros

1-jan
31-jan
31-jan
31-jan
31-jan
28-fev
28-fev
28-fev
28-fev
31-mar
31-mar
31-mar
31-mar

122,400
2,448
124,848
124,848
2,497
127,345
127,345

80
81
82
83
84
85

POSIO PATRIMONIAL E FINANCEIRA


ATIVO
Instrumentos financeiros
PL - AJUSTE DE AVALIAO PATRIMONIAL
Ajuste ao valor justo

DN
131,165
DN

DV
131,165
DV
3,820

MV
127,345
MV
-

86
87
88
89
90
91

DEMONSTRAO DO RESULTADO
RECEITA FINANCEIRA
Juros sobre debntures
Ajuste ao valor justo
Resultado total

DN

DV

MV

7,345
3,820
11,165

7,345

7,345

7,345

7,345

RESULTADO ABRANGENTE

11,165

11,165

7,345

DEMONSTRAO DOS FLUXOS DE CAIXA


ATIVIDADES DE INVESTIMENTO

DN

DV

92
93
94
95
96

Jos Hernandez Perez Junior

MV

Pgina 13

Contabilidade Avanada
A
97

Instrumentos Financeiros
B

Aplicaes em ativos financeiros

Jos Hernandez Perez Junior

(120,000)

(120,000)

(120,000)

Pgina 14

A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39

ELABORAO DAS DEMONSTRAES CONTBEIS


Dirio Geral de
- Fatos
contbeis
Constituio
empresa
para prestao de servios e comrcio de mercadorias com capital inicial integralizado pelos scios
em dinheiro
Abertura de conta bancria com depsito de parte do dinheiro
Compra vista de mercadorias com cheque
Compra a prazo de mercadorias
Compra financiada de um veculo para entrega de mercadorias
Receita de Prestao de servios a prazo
Compra a prazo de material de escritrio para consumo imediato
Compra vista de mveis e utenslios com cheque
Obteno de emprstimo bancrio
Aplicao financeira de liquidez imediata com dinheiro do banco
Venda a prazo de parte do estoque com lucro de:
. Receita de vendas
. Custo das mercadorias vendidas
Despesas de comisses sobre vendas pagas imediatamente com dinheiro
Crdito em conta corrente bancria de boleto pago por cliente
Pagamento de boleto de fornecedor com cheque
Despesas de salrios administrativos que sero pagas no ms seguinte
Pagamento por dbito em conta corrente do financiamento do veculo
Despesas de aluguel que sero pagas no ms seguinte
Despesas gerais pagas no prprio ms com cheque
Pagamento por dbito em conta corrente de parte do emprstimo
Pagamento por dbito em conta corrente de juros sobre o emprstimo
Capitalizao de parte do emprstimo
Gastos pagos em cheque com pesquisas de novos produtos
Gastos pagos em cheque com desenvolvimento de novos produtos
Despesas de depreciao do imobilizado
Receita financeira incorrida no perodo
Impostos a recolher sobre vendas
Pagamento por dbito em conta corrente de juros sobre o financiamento
Compra vista com cheque de aes de empresa coligada no exterior
Impostos a recolher sobre lucros
Variao cambial de investimento no exterior
Lucro do exerccio
Destinao do lucro para reservas
Destinao do lucro para dividendos a pagar

Professor Hernandez

Demonstraes Contbeis

OP
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33

$
90
70
40
54
45
58
19
18
55
15
59
96
37
16
70
34
8
18
5
9
13
5
15
11
13
14
3
16
4
6
3
2
10
3
7
Pgina 15

A
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79

Razo Geral
Ativo
Caixa
Banco
Aplicao financeira
Estoque
Duplicatas a receber
Aes de coligadas
Veculos
Mveis e utenslios
Depreciao acumulada
Desenvolvimento de novos produtos
Total do Ativo
Pasivo, PL e Resultado
Duplicatas a pagar
Financiamento
Emprstimos
Salrios a pagar
Impostos a recolher
Contas a pagar
Capital
Reservas
Ajuste de avaliao patrimonial
Resultado Acumulado
Resultado
Receita de servios
Receitas de vendas
Impostos sobre vendas
Custos das vendas
Despesas de vendas
Despesas administrativas
Depreciao
Pesquisas
Receita financeira
Despesa financeira
Impostos sobre lucros
Total do Passivo + PL

Professor Hernandez

90

(70)
70

(40)

F
4

G
5

H
6

I
7

10

(18)

55

(15)
15

11

12

13

14

15

70

(34)

16

17

(16)

40

54

(37)
96

58

(18)

(70)

45
18

90

54

45

58

55

59

(16)

54

(34)

(18)

(34)
45

(18)
55
8

19

90

58
96
(37)
(16)
(19)

90
-

###

54
-

45
###

58
-

(8)

Demonstraes Contbeis

55
###

59
###

(16)
-

(34)
###

(18)
-

BL
4
70
###
57
84
45
###
293
20
27
55
8
24
###

58
96
(37)
(16)
(5) (32)
293
###
Pgina 16

80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119

A
B
Razo Geral
BL
Ativo
Caixa
4
Banco
70
Aplicao
15
Estoque
57
Duplicatas a receber
84
Aes de coligadas
Veculos
45
Mveis e utenslios
18
Depreciao acumulada
Desenvolvimento de novos produto
Total do Ativo
293
Pasivo, PL e Resultado
Duplicatas a pagar
20
Financiamento
27
Emprstimos
55
Salrios a pagar
8
Impostos a recolher
Dividendos a pagar
Contas a pagar
24
Capital
90
Reservas
Ajuste de avaliao patrimonial
Resultado Acumulado
Resultado do exerccio
Receita de servios
58
Receitas de vendas
96
Impostos sobre vendas
Custos das vendas
(37)
Despesas de vendas
(16)
Despesas administrativas
(32)
Depreciao
Pesquisas
Receita financeira
Despesa financeira
Impostos sobre lucros
Total do Passivo + PL

Professor Hernandez

293
-

C
18

(9)

D
19

(13)

E
20

F
21

(5)

G
22

H
23

(11)

(13)

I
24

J
25

K
26

L
27

(4)

M
28

N
29

O
30

P
31

(6)

(14)
(9)

(13)

(5)

(13)

(11)

13
-

(14)

(4)

(15)
16

15
2
10
(58)
(96)
16
37
16
41
14
11
(3)
9
3

(16)

(9)
(14)
(11)
3
(5)

(4)
(3)

(9)
###

(13)
-

(5)
###

(11)
-

(14)
3
###

Demonstraes Contbeis

(4)
###

2
###

Q
32

R
33

S
BL

4
9
18
57
84
8
45
18
###
13
### 242
20
27
27
8
19
7
7
24
105
3
###
2
(3)
(7)
### 242
###
Pgina 17

PASSIVO
CIRCULANTE
Fornecedores
Emprstimos e financiamentos
Obrigaes tributrias
Obrigaes trabalhistas
Contas a pagar
Dividendos a pagar

120
121
122
123
124
125
126

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO
CIRCULANTE
Caixa e equivalentes
Clientes
Estoques

127

$
31
84
57
172

128
129

NO CIRCULANTE
Investimentos
132 Imobilizado
133 Intangvel
130
131

134

8
49
13
70

PATRIMNIO LQUIDO
Capital
Reservas
Ajuste de Avaliao

135
136

Total do ativo

242 Passivo e PL

20
54
19
8
24
7
132
105
3
2
110
242

137
138
139

Demonstrao do Resultado
Receita lquida
Custo das vendas
Lucro bruto
Despeas administrativas
Despesas comerciais
Outras despesas
Resultado das operaes
Receitas financeiras
Despesas financeiras
Lucro antes dos tributos
Despesa tributria
Lucro lquido
Dem do Resultado Abrangente
Lucro lquido
Variao cambial de investimento
Resultado abrangente

$
138
(37)
101
(55)
(16)
(11)
19
3
(9)
13
(3)
10

10
2
12

140
141
142
143
144
145

Nota explicativa
Receita Lquida
Receita de servios
Receitas de vendas
Impostos sobre vendas

146

Nota explicativa
Despesa por natureza
58
96
(16)
138

Material de escritrio

DA

DC O

19
16

Comisses sobre vendas


Salrios administrativos
Aluguel

147

Despesas gerais

148

Pesquisa de novos produtos

149

Depreciao

150

8
5
9
14
55

16

###
16
###
###
###
11
11
###
11
82

151
Professor Hernandez

Demonstraes Contbeis

Pgina 18

152

DMPL - Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido


Integralizao de capital
Variao cambial de investimento no exterior
Lucro do exerccio
Destinao para reservas
158 Destinao para dividendos
159 Saldo final
153
154
155
156
157

Capital
Reservas AAP Resultados
105
2
10
3
(3)
(7)
105
3
2
-

Total
###
2
10
(7)
110

160

Professor Hernandez

Demonstraes Contbeis

Pgina 19

161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173

Fluxo de Caixa
das Atividades Operacionais
Mtodo direto
Recebimentos de clientes
Pagamentos:
Compras a vista de estoque
Duplicatas de fornecedores
Despesas de vendas
Despesas administrativas
Despesas financeiras
Pesquisas
Caixa das operaes

Fluxo de Caixa

70

das Atividades Operacionais


Mtodo direto ou indireto

(45)

(40)
(34)
(16)
(9)
(5)
(11)
(45)

das atividades de Investimentos


Receitas financeiras
Despesa financeira - financ
Pagamento financiamento veculo
Compra de mveis e utenslios
Desenvolvimento de novos produtos
Aquisio de aes

174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193

Fluxo de Caixa
das Atividades Operacionais
Mtodo indireto
Lucro lquido
Despesas que no afetam o caixa
Depreciao
Lucro financeiro
Despesa financeira - Financiamento
Receita financeira
Lucro financeiro das operaes
Aplicaes em ativos
Estoques
Duplicatas a receber
Fontes de terceiros
Duplicatas a pagar
Salrios a pagar
Impostos a recolher
Contas a pagar
Caixa das operaes

Professor Hernandez

10
14
24
4
(3)
25
(57)
(84)

das atividades de Financiamentos


Integralizao de capital
Emprstimos obtidos
Emprstimos pagos

Aumento de caixa e equivalentes


Caixa e equivalentes
Caixa
Bancos
Aplicaes financeiras

20
8
19
24
(45)
Demonstraes Contbeis

3
(4)
(18)
(18)
(13)
(6)
(56)

90
55
(13)
132
31

4
9
18
31
-

Pgina 20

194

Professor Hernandez

Demonstraes Contbeis

Pgina 21

A
195

DVA - Demonstrao do Valor Adicionado


$

196

1- Receitas
198 Receita de servios
199 Receitas de vendas

8 - Distribuio do valor adicionado


$

197

200

58
96
154

8.1 - Colaboradores
Salrios e encargos
Comisses sobre vendas

(37)
(19)
(9)
(11)
(76)

8.2 Impostos e contribuies


Impostos sobre vendas
Impostos sobre lucros

201

2 - Insumos adquiridos de terceiros


Custo das mercadorias vendidas
204 Material de escritrio
205 Despesas gerais
206 Pesquisa de novos produtos

8
16
24

202
203

207
208
209

3 - Valor bruto gerado

78

210

4 - Retenes
212 Depreciaes

8.3 - Financiadores
Aluguel
Juros

211

5 - Valor lquido gerado

64

215

6 - Valor recebido de terceiros


217 Receita financeira
216

8.4 - Proprietrios
Dividendos
Riqueza no distribuda
Reservas
Valor adicionado distribudo

7 - Valor adicionado total

Professor Hernandez

7
3

218
219

5
5
9
14

(14)

213
214

16
3
19

67

67

Demonstraes Contbeis

Pgina 22