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CAS DAPPLICATION
Filire
Semestre
:
:
Matire
Session
Section
Professeur
:
:
:
Printemps-t, 2013-2014
A et D
Firano Zakaria
Sur la base des informations suivantes veuillez rpondre aux questions ciaprs :
1. Etablir le bilan fonctionnel en tenant compte des retraitements
ncessaires ;
2. Calculer et analyser les quilibres fonctionnels ;
3. Construire lEtat des soldes et gestion ;
4. Calculer la CAF selon les deux approches ;
5. Diagnostiquer la situation financire de lentreprise ;
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Bilan
ACTIF
Brut
Actif immobilis
Immobilisation en
non-valeur
Frais prliminaires
Immobilisations
incorporelles :
Immobilisation en
Recherche et
Dveloppement
Brevets, marques,
droits et valeurs
similaires
Amort
Net (N)
et Prov
N-1
PASSIF
N-1
100
000
180
000
Capitaux propres
12 500
7 500
5 000
4 500
Capital
Rserve :
11 250
2 150
9 100
8 190
Fonds commercial
Rserves statutaires
Immobilisations
corporelles :
Rserves forfaitaires
Autres
55 000
13 056
41 945
37 750
Report nouveau
60 529
23 950
36 579
32 921
Rsultat de l'exercice
0
22
978
0
41
361
12 000
10 750
1 250
1 125
Subvention
d'investissement
Provisions rglementes
Provisions R.CH.
100
000
51 750
Terrains
Constructions
Install tech mat et
outil indus
Autres
Immob corp en cours
Avances et
acomptes
Immobilisations
financires :
Participations
Autres titres
immobiliss
Prts
Autres
Total I
Trsorerie Actif
12 250 22 050
Dettes
0
9 642
8 677
9 642
160
921
57 406
103
515
16 750
16 750
15 075
19 500
19 500
17 550
11 250
3 000
8 250
7 425
112
041
103
286
100
837
Actif Circulant
Stocks et en cours :
Matires premires
et autres
En cours de
production B et S
Produits
intermdiaires et finis
Marchandises
Avances et acomptes
verss sur cde
Crances
d'exploitation :
Clients et comptes
rattachs
Rserve lgale
117
403
103
286
5 363
0
Dettes financires :
Emprunt, dettes auprs
des tablissements de
crdits
Emprunt, dettes divers
Actif Circulant
Fournisseurs et comptes
93 164
99 288 18 875
rattachs
Dettes fiscales et sociales 28 825 12 972
92 957
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TOTAL GENERAL
429
109
CHARGES
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65 768
N
Charges d'exploitation
Achats de marchandises
Achats de matires premires et
autres approvisionnements
Autres achats et charges
externes
Impts et taxes
Rmunrations du personnel
Charges sociales
Dotations aux amortissements et
aux provisions
sur immobilisations : dotations
aux amortissements
sur actif circulant : dotations
aux provisions (crances clients)
pour risques et charges :
dotations aux provisions
Autres charges
30
748
43
235
23
435
1 813
31
788
14
325
0
4 050
363
341
N-1
700
1 260
Pertes de changes
Charges exceptionnelles
850
9 848
1 530
17
726
41
361
331
311
TOTAL GENERAL
22
978
184
062
Autres produits
PRODUITS
363
341
TOTAL GENERAL
Produits d'exploitation
55
Ventes de marchandises
346
77
Production vendue
822
42
Production stocke
183
3 263 Production immobilise
57
Subventions d'exploitation
218
25
Reprise sur amortissements et
785 prov (actif immobilis)
294
Charges financires
Dotations aux amortissements
et provisions (financire)
Intrts et charges assimiles
327
008
Produits exceptionnels
PERTE (RESULTAT NET
COMPTABLE)
N
66
600
98
693
327
008
N-1
119 880
177 647
1 625
2 925
0
10
750
0
19 350
688
1 238
5 707
10 272
184
062
331 311
Informations supplmentaires :
o Lentreprise a acquis une immobilisation en crdit-bail il y a 3
ans dont la valeur d'acquisition est de 30.000 et la redevance
est de 7.500 pour une dure de 5 ans. L'option d'achat
convenue dans le contrat est de 2.500.
o Les subventions dexploitation sont utilises en totalit dans la
production rgulire de lentreprise.
o Les frais prliminaires sont amortis sur 20 ans.
o Pour N :
Personnel intermdiaire est de 2000 ;
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CORRCTION
Retraitement du crdit-bail :
Valeur
dacquisit
ion
30
000,00
Dure
d'utilisation
3 ans
Option
Maturit dacha
t
2
5 ans 500,00
Valeur
brute
27
500,00
Dotati Amortissem
on
ent (N)
5
500,00 16 500,00
Valeur
nette
(N)
11
000,00
Bilan fonctionnel :
ACTIF
EMPLOIS STABLES
Actif immobilis (en
brut)
N-1
PASSIF
175 921
162 644
RESSOURCES STABLES
175 921
162 644
Ressources propres :
Capitaux propres
Amortissements et provisions
Provisions pour risques et
charges
Dettes financires :
Emprunt
Avec Dettes fictives
ACTIF CIRCULANT
D'exploitation :
N-1
315 996
369 710
125 728
238 911
79 268
62 549
111 000
68 250
111 000
68 250
128 113
31 847
DETTES
164 903
145 955
D'exploitation :
Stocks
47 500
40 050
Fournisseurs
99 288
18 875
Crances clients
117 403
105 905
Fiscales et sociales
28 825
12 972
Hors Exploitation :
Hors Exploitation :
Dettes FRS
TRESORERIE ACTIF
103 286
92 957
TRESORERIE PASSIF
Banque
103 286
92 957
CB
TOTAL
444 109
401 556,5
TOTAL
444 109
401 556,75
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Immobilisationbrute ( N1 ) =total actif net ( N )valeur net actif fictif (N)+ amortissement de Ndotations l ann
N-1
140 075
36 790
103 286
207 066
114 109
92 957
103 286
92 957
N
35 853
N-1
64 535
111 068
199 922
57 169
89 751
39 826
30 670
-2 700
27 970
4 857
32 826
22978
112 505
151 952
65 687
53 605
-3 260
50 345
8 742
59 087
41361
N
32 003
32 003
N-1
52 913
52 913
Calcul de la CAF :
Deux mthodes
CAF Additive
CAF soustractive
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