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METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
EQUIPO DE TRABAJO
DEPARTAMENTO NACIOINAL DE PLANEACIN
Directora:
Carolina Rentera
Subdirector:
Mauricio Santamara
Director de Inversiones y Finanzas Pblicas
Fernando Jimnez
Coordinadora del Grupo Asesor de la Gestin de Programas y Proyectos de
Inversin Pblica
Ana Maria Cadena Cruz
GRUPO ASESOR DE LA GESTIN DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE
INVERSIN PBLICA
Sagrario Forero Gil
Oscar Daniel Ordoez Ramrez
Luis Fernando Serrano Serrano
Jos Manuel Rivera Len
Jairo Javier Yepes Escobar
Hernn Felipe Machuca Pinzn
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METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
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TABLA DE CONTENIDO
I.
INTRODUCCIN-----------------------------------------------------------------------5
II.
Introduccin-------------------------------------------------------------------------------- 11
B.
Aspectos Generales.-------------------------------------------------------------------- 12
C.
Estructura de la MGA.------------------------------------------------------------------- 14
Habilitar Excel:----------------------------------------------------------------------------------- 14
D.
Uso de la MGA----------------------------------------------------------------------------- 15
E.
F.
Nuevo Proyecto.-------------------------------------------------------------------------- 17
G.
Actualizar Proyecto----------------------------------------------------------------------19
H.
I.
Ficha Tcnica------------------------------------------------------------------------------ 21
II. PRESENTACIN------------------------------------------------------------------------22
IV. MARCO LEGAL.-----------------------------------------------------------------------25
J.
K.
L.
M.
N.
V.
MARCO CONCEPTUAL------------------------------------------------------------32
A.
Conceptos---------------------------------------------------------------------------------- 32
B.
C.
B. MODULO 2: PREPARACIN-------------------------------------------------------69
Estudio legal.-----------------------------------------------------------------------------------------------70
Estudio de Mercado---------------------------------------------------------------------------------------72
Estudio de localizacin-----------------------------------------------------------------------------------77
Estudio tcnico.--------------------------------------------------------------------------------------------79
Estudio Institucional - Organizacional----------------------------------------------------------------84
Estudio Ambiental-----------------------------------------------------------------------------------------86
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C.
1.
Evaluacin financiera------------------------------------------------------------------108
1.1 Flujo de caja a precios constantes.------------------------------------------------------------108
1.2
Costo de oportunidad.------------------------------------------------------------------------110
1.3
Calculo del Valor Presente Neto a precios de mercado-----------------------------111
1.4. Clculo de la tasa interna de retorno financiera de la alternativa --------------------112
1.5. Calculo del Costo Anual Equivalente CAE a precios de mercado--------------------113
1.6. Indicadores de costo eficiencia financiero---------------------------------------------------115
D. MODULO 4: PROGRAMACIN.--------------------------------------------------134
1. Programacin fsicofinanciera.------------------------------------------------------135
2. Programacin Fuentes de financiacin---------------------------------------------140
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I. INTRODUCCIN
Los proyectos son aquellos documentos que simulan las condiciones de la
produccin de bienes y servicios. Esto implica que una vez tomada la decisin de
llevar a cabo el proyecto es necesario realizar las actividades previstas, ya que
realizar solo una parte de ellas conlleva a que no se genere ningn beneficio de los
planteados por el proyecto. Por lo tanto, se incurre en un desperdicio de los
recursos utilizados. Un proyecto inconcluso presenta un gran costo para el pas
pues implica la perdida del uso racional del recurso, no genera beneficios y el
retraso de las actividades a su vez genera retraso en la obtencin de los beneficios
y una disminucin sustancial de la rentabilidad financiera, econmica y social de los
proyectos.
Los proyectos se caracterizan, a su vez, por tener definidos, el perodo de inversin
y el perodo de operacin o vida til del proyecto. La inversin se realiza en un
perodo de tiempo determinado de antemano y generalmente concluye con un
producto o con los elementos necesarios para la prestacin de un servicio. El
perodo siguiente consiste en la operacin del proyecto, en el cual se inicia la
obtencin de los beneficios, objeto mismo del proyecto. La operacin del proyecto
est asociada con costos anuales que permiten su funcionamiento. En algunos
casos el perodo de inversin puede coincidir con la operacin del proyecto, por
ejemplo: Proyectos de medio ambiente, investigacin, estudios, capacitacin, etc.
La vida til del proyecto se define como el perodo durante el cual se obtienen los
beneficios, y depende del funcionamiento del proyecto y de la forma como se
administre. Para un adecuado funcionamiento del proyecto se debe tener en cuenta
que siempre es necesario destinar recursos en operacin y mantenimiento, y que
esto representa un costo directo del proyecto, aunque estos costos sean cubiertos
con recursos de funcionamiento.
La formulacin de un proyecto parte de la identificacin del problema o la necesidad
que se est observando. La identificacin del problema permite establecer qu tipo
de bienes y servicios son necesarios producir e implementar para su solucin. Debe
incluir un estudio de oferta y/o demanda del bien o servicio que se desea producir o
implementar. Este estudio permite determinar la cantidad del bien o servicio que se
demanda actualmente y no se est produciendo. El estudio de oferta y/o demanda
es fundamental para el planteamiento, anlisis de las alternativas y su
dimensionamiento.
La complejidad del estudio de oferta y/o demanda depende del proyecto y sus
caractersticas. En algunos casos es necesario llevar a cabo proyecciones de
demanda y/o estimacin de la oferta actual, para determinar el dficit del servicio o
bien producido. En otros casos el anlisis puede reducirse a la determinacin de las
cantidades producidas y consumidas actualmente.
El anlisis que se realiza con este Manual Metodolgico pretende escoger la mejor
opcin posible al problema planteado.
Generalmente existen varias alternativas de solucin; sin embargo, es importante
tener en cuenta que todas las alternativas planteadas deben solucionar
exactamente el mismo problema.
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Existen diferentes etapas dentro del ciclo de proyectos que tienen vinculacin reciproca estrecha y siguen una
progresin lgica, que dependen del grado de profundidad de informacin con el que se trabaja, son estas: Perfil,
prefactibilidad y factibilidad.
2
Perfil: Informacin reunida y analizada de origen secundario.
3
Prefactibilidad: Informacin reunida y analizada de origen primario.
4
Factibilidad: Depende fundamentalmente de las necesidades adicionales de informacin de la etapa de
prefactibilidad.
5
Se podr concluir que la falta de informacin requiere de gastos en estudios que permitan contar con informacin,
por lo que se deber utilizar la metodologa de Preinversin, antes de iniciar la formulacin del proyecto. Es claro,
que tal decisin depende del formulador, evaluador o viabilizador y de la complejidad del proyecto que se plantee.
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En este caso se supone que no se cuenta con lote, no hay diseos, slo se conoce
el rea requerida, por lo cual se elabora un presupuesto con informacin
secundaria, as:
Se cotiza un lote o se toma como base m2 en la zona donde se desea
ubicar la sede.
Se calcula costo por m2 de construccin de acuerdo a las reas supuestas
requeridas.
Se calcula la dotacin con informacin secundaria, o cotizaciones directas.
Se elabora el proyecto el cual, se ajustar una vez se tenga el lote, los
diseos y estudios requeridos. En este nivel puede tomarse como referencia
otros proyectos ya ejecutados.
Como no se cuenta con informacin especifica, el proyecto:
Puede estar sobre o subdimensionado en costos y/o requerir ajustes en gastos de
inversin.
Se podran incrementar los costos por concepto de la adquisicin del lote, estudios
especficos, suelos, licencias, etc. Por ejemplo, calcular una cimentacin apropiada
podra implicar costos muy altos en proyectos de construccin.
ETAPA I.
Adquisicin
Lote
(Accin de
apropiar el lote)
ETAPA II.
Estudios:
Estudio suelos.
Topografa.
Diseo estructural,
arquitectnico,
hidrulico, elctrico,
diseos especiales.
Diseos oficina,
acabados.
Cantidades de obra
presupuesto, licencias
etc
ETAPA III.
Construccin:
ETAPA IV.
Dotacin:
Accin de
materializar la
infraestructura
planeada, no
existente.
Accin de adquirir
y/o instalar nuevos
elementos en la
infraestructura
existente.
ETAPA V.
Operacin y
mantenimiento
de sede.
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Para este ejemplo, las condiciones del flujo de informacin en la formulacin del
proyecto para el nivel de factibilidad o prefactibilidad, sern:
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B. Aspectos Generales.
La MGA ha sido elaborada utilizando Excel 2000 y sobre plataforma Windows
95/98/2000 Professional/XP para asegurar una mayor funcionalidad del sistema. La
programacin interna de la MGA ha sido realizada en Visual Basic versin 6.0.
Requerimiento bsico del Equipo donde se Instale la MGA
Procesador Pentium II, o similares o superiores
Memoria RAM 64 MB o superior
Disco Duro 500 MB o superior
Resolucin de pantalla 800*600 pixels o superior, aunque puede funcionar
adecuadamente con resoluciones menores.
Office 2000 profesional o superior
Metodolo2
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C. Estructura de la MGA.
La estructura es sencilla: tres directorios y dos archivo de ejecucin.
Usuario: Guardara uno a uno todos lo proyectos, en su respectivo directorio
de los proyectos registrados en la MGA.
Sistema: Guarda todos los programas y hojas de clculo que soportan la
MGA (NO los modifique).
Anexos: contiene los documentos de ayuda que tiene la MGA, tales como:
Este documento, informacin correspondientes a las doce guas sectoriales,
el decreto 1220 de 2005 por el cual se reglamenta el Ttulo VIII de la Ley 99
de 1993 sobre licencias ambientales
Men.xls: corresponde al archivo que ejecuta la MGA.
Habilitar Excel:
Por defecto la seguridad para Excel esta configurada como alta, la idea de bajarla a
media para poder trabajar con la MGA y que Excel nos pregunte si deseamos
habilitar o no las macros. Debe ejecutar Excel ir al men de herramientas / opciones
/ seguridad / seguridad de macros, dejndola en seguridad media.
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D. Uso de la MGA
Ejecute el acceso directo a Men.xls desde su escritorio.
El sistema debe mostrarle la siguiente pantalla
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Identificacin (Iden.xls)
Preparacin (Pe_01.xls, Pe_02.xls),
Evaluacin (Ev_01.xls, Ev_02.xls),
Decisin (Eval2.xls)
Programacin (Prog.xls)
Ficha EBI (EBI.xls)
El sistema tiene por lo tanto el siguiente esquema Standard que es importante para
entender su lgica (este ejemplo es para un proyecto que cuenta con dos
alternativas de solucin):
Identificacin del Problema (Iden.xls)
Preparacin de
la alternativa 1
Preparacin
la alternativa 2
(Pe_01.xls)
(Pe_02.xls)
Evaluacin de
La alternativa 1
Evaluacin
de la alternativa 2
(Ev_01.xls)
(Ev_02.xls)
Decisin
(Eval2.xls)
Programacin
(Prog.xls)
Ficha EBI
(EBI.xls)
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F. Nuevo Proyecto.
Incluya el nombre que le dar a la carpeta que guardar el nuevo proyecto y de un
clic en aceptar.
El botn
(Guardar) tiene la funcionalidad de salvar la informacin suministrada a
la MGA, tambin se puede utilizar el botn que tiene Excel por defecto
Los botones
(Anterior) y
(Adelante) permite el desplazamiento entre las
hojas de clculo, sin embargo tambin se puede utilizar la barra de desplazamiento
que tiene Excel por defecto.
Los botones
(Adicionar) y
(Eliminar) poseen la funcionalidad de ingresar y
eliminar filas de informacin al ubicarse en las columnas de insercin
(generalmente la primera columna) y siempre que sea permitido en el formato
donde se encuentre.
El botn
(Insertar Objeto) tiene por propsito la insercin/eliminacin de
archivos o insercin/eliminacin de hipervnculos, se utiliza en las zonas
demarcadas para este fin las cuales se encuentran en la parte inferior de los
formatos de identificacin y preparacin.
Excel tiene limitaciones en el manejo de texto por ello encontrar restricciones en
celdas de Excel las cuales no admitirn texto superior a 255 Caracteres.6
Se le recomienda a los usuarios que cuando diligencie los formatos NO USE CARACTERES ESPECIALES que
puedan confundir la estructura interna del sistema, a la hora de diligenciar nombres de archivos como: puntos
comas guiones, etc. (Se usarse los textos seran ilegibles).
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G. Actualizar Proyecto
Este es un proceso que se debe desarrollar cuando el usuario considere realizar
algn cambio o completar informacin sobre un proyecto existente
Este proceso se debe llevar a cabo de la siguiente manera:
1. Ingresar en el archivo Menu.xls de la MGA
2. Buscar el comando Actualizar Proyecto y darle un clic como se muestra en
la imagen.
Luego de realizar esta accin ser necesario que el usuario seleccione el proyecto
sobre el cual el usuario desea realizar cambios del men, por lo tanto para ver los
proyectos es necesario dar un clic en el ascensor y el sistema le mostrara los
nombres de los proyectos cargados y escoger el que va a trabajar como se muestra
en la imagen a continuacin:
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I.
Ficha Tcnica
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II. PRESENTACIN
El Gapi presenta en esta Metodologa General el trabajo de equipo realizado para
sistematizar la experiencia de ms de una dcada de dedicacin a la capacitacin a
los funcionarios, tanto de entidades nacionales como regionales, en la
identificacin, preparacin y evaluacin de proyectos de inversin pblica.
El trabajo de ajuste de la Metodologa implementada en 1994 surge de las
debilidades temticas encontradas por los encargados de la capacitacin en el Gapi
durante aos de experiencia y a estas se suman las inconsistencias identificadas en
los estudios de calidad de la informacin registrada en los proyectos, adelantados
por el Gapi.
Desde la experiencia prctica en formulacin de proyectos de inversin pblica se
han observado deficiencias y carencias tanto en los procesos metodolgicos como
en la informacin registrada en cuanto a los objetivos y resultados previstos. En
esta Metodologa ajustada, el Gapi intenta brindar argumentos tericos valiosos
para la teora de proyectos de inversin pblica a partir de un mtodo inductivo
partiendo de lo particular, los proyectos, para llegar a lo general, la teora.
Por lo tanto esta propuesta no se cie a la teora de proyectos desde la perspectiva
econmica sino que intenta retomar las vivencias y experiencias pasadas y aportar
nuevos elementos a la construccin de teora.
En el Gapi han surgido preguntas sobre como se debe entender la inversin pblica
y su papel frente al fin de la inversin privada, lo que requiere determinar las tasas
tanto econmica y social de descuento.
Se cuestion la pertinencia metodolgica de mantener dos tipologas para la
metodologa, A y B cuando ambos tipos tienen igual mtodo para la formulacin, es
decir, que se pueden formular en una metodologa que rena las dos
caractersticas. Las metodologas sectoriales vigentes tambin pierden validez en la
medida que sus diferencias metodolgicas son inexistentes con la metodologa
general y solo se caracterizan por la particularidad temtica de su informacin. Con
el fin de no perder las particularidades temticas, se proponen las Guas
Sectoriales.
Se presenta una metodologa lo ms detallada posible como ayuda al formulador y
al evaluador de proyectos de inversin pblica; el manual metodolgico propuesto
corresponde a un patrn general para la formulacin, evaluacin y programacin de
todo tipo de proyectos, desde los menos exigentes en informacin a nivel de perfil
hasta los ms elaborados a nivel de factibilidad.
Es una metodologa flexible en la medida que permite elaborar solo la informacin
pertinente en los formatos registrados y no todos los formatos son de obligatoria
presentacin si el proyecto no lo requiere a consideracin del evaluador; para una
presentacin ms dinmica y flexible de esta metodologa se elabor un modelo
computarizado para los usuarios que permite incluir el nmero de filas conveniente
para obtener una informacin suficiente. Se requiere como mnimo que se elaboren
los formatos que proveen la informacin a incluir en la ficha de Estadsticas Bsicas
de Inversin EBI, la cual es el resumen del proyecto.
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Los factores de conversin de los precios sombra no se han actualizado en su valor ni en su concepcin, lo que
limita ha trabajar con la informacin definida hace una dcada, cuando los clculos se realizaron en condiciones
econmicas diferentes, el Gapi aboga por esta actualizacin, pero, este trabajo no corresponde exclusivamente a la
accin del Gapi. Por otra parte la evaluacin social es ms limitada en la medida que falta definir criterios sociales
como; riqueza pobreza, etc.
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Podrn consultarse las cartillas del Gapi: El Gapi para principiantes, el paquete de ayudas para conformar bancos
de programas y proyectos en los departamentos, distritos y municipios, Leyes, Decretos, Resoluciones,
Ordenanzas, Acuerdos, etc.
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Nacional.
El Manual de Operacin y Metodologas deben contener una definicin precisa de
todos los conceptos que se utilicen en l, o, excepcionalmente, cuando se
considere ms sencillo y prctico, dichos conceptos debern estar definidos en
forma precisa en textos especficos referenciados.
Articulo 7: Conceptos de Evaluacin. Todos los proyectos de inversin que vayan a
ser registrados en el Banco de Proyectos de Inversin Nacional sern evaluados,
entre otros, en los siguientes aspectos:
Evaluacin tcnica - Establece la viabilidad tcnica de ejecutar un proyecto y el tipo
de obras o de infraestructura fsica y de personal que se requiere para hacerlo;
Evaluacin econmica - Valora los costos y beneficios atribuibles a un proyecto con
el fin de orientar la conveniencia de su ejecucin, tanto independientemente como
en relacin con otros proyectos de inversin que se estn considerando;
Evaluacin social - Corrige los valores utilizados en la evaluacin econmica e
incorpora otros nuevos, con el fin de determinar los costos o beneficios que
representa la ejecucin de un proyecto para el conjunto de la economa en general.
Ser aplicable en los casos en los cuales el Manual de Operacin y Metodologas
del banco de Programas y Proyectos de Inversin Nacional lo disponga, en la forma
que all quede establecida.
Articulo 22: Ficha EBI. De cada proyecto de inversin remitido al Banco de
Programas y Proyectos de Inversin Nacional, el remitente elaborar una ficha
esquemtica en la cual se sintetizarn lo principales datos de dicho proyecto. Esta
ficha se denominar de Estadsticas Bsicas de Inversin, EBI, e incluir la
informacin bsica necesaria para identificar los principales aspectos inherentes al
proyecto en cuestin.
Articulo 26: Grados de Evaluacin. El manual distinguir diferentes grados de
evaluacin segn la necesidad que busque cubrir el proyecto y el valor de la
inversin, clasificando dichos grados segn correspondan al estado de preinversin
o al estado de inversin o ejecucin propiamente dicha del proyecto.
Con el fin de poder ser incorporados en el Plan Operativo Anual de Inversiones en
estado de inversin, todo proyecto debe tener un grado de evaluacin que estudie
alternativas y analice costos y beneficios comparados.
Articulo 28: Registro de Proyectos de Preinversin. Los proyectos de inversin que
sean registrados en estado de preinversin sern registrados en el Banco de
Proyectos de Inversin Nacional por la misma autoridad a la cual en un futuro
corresponda hacerlo una vez se defina el proyecto., cuando dicha autoridad
considere conveniente realizar dicho estudio y su formulacin se ajuste a las
metodologas que con tal fin establece el Manual de Operaciones y metodologas
del banco de Proyectos
El registro de estudios ser motivado.
Articulo 32: Evaluacin de Resultados. Constituye evaluacin de resultados, en la
forma en que queda establecido en el articulo 77 de la Ley 38 de 1.989 y en el
articulo 63 del Decreto 3077 del mismo ao, la evaluacin continua que el Banco de
Programas y Proyectos de Inversin Nacional hace de los proyectos de inversin
que cuenten con financiacin total o parcial del Presupuesto General de la Nacin,
sin excepcin, as como de los proyectos de inversin de personas ajenas a dicho
presupuesto a los cuales el CONFIS haya ordenado hacerles seguimiento, en
ejercicio de las facultades establecidas en el literal c) articulo 3 del decreto 411 de
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V. MARCO CONCEPTUAL
El Marco Conceptual presenta las lneas generales o directrices definidas por el
DNP-Difp-Gapi9, para la gestin de proyectos, como instrumento que facilite, a los
responsables de la concepcin y ejecucin de los proyectos, los elementos
esenciales a tener en cuenta a lo largo de todo el ciclo de vida del proyecto.
La metodologa se basa en un marco lgico 10, que debe unirse en forma integral
al anlisis de evaluacin del proyecto.
E. Conceptos
Los conceptos adoptados son la base del presente Manual Metodolgico.
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Para ampliar informacin, referirse al documento Dnp-Difp-Gapi- Elementos tericos, histricos y normativos,
Mayo 2002.
12
El subrayado fue realizado por el Gapi.
13
Demanda efectiva Compra con dinero.
14
Demanda acumulativa Encadenamiento de compras.
15
Con experiencia en la depresin de los aos treinta (30) en el mundo Puede considerarse por un nivel
alarmante de desempleo se comprende tasas iguales o superiores al 20%
16
Demanda agregada Capacidad de compra de toda la comunidad.
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Con experiencia en la depresin de los aos treinta (30) en el mundo - Puede considerarse como
mnimo, en un 50% del valor total de la inversin.
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Se entiende entonces que para resolver el problema del desempleo, definido como
desequilibrio macroeconmico, se requiere de la intervencin del Estado en forma
de Inversin Pblica; por lo tanto, la inversin pblica mejora el empleo produciendo
crecimiento econmico; es el aumento de la inversin lo que incrementa el Producto
Interno Bruto (PIB). Luego el PIB reinvertido puede aumentar la inversin y as
sucesivamente.
Los objetivos de los proyectos estatales de inversin pblica deben relacionarse
con los establecidos en la constitucin y los resultados deben ser susceptibles de
medicin, como mnimo, con indicadores de impacto, producto y gestin, que
permitan conocer los avances logrados en las metas establecidas en los objetivos.
Los recursos de inversin pblica no deben confundirse con los recursos
destinados al mantenimiento o funcionamiento (gastos generales y gastos de
personal) de estructuras administrativas no vinculadas directamente a la
preparacin y ejecucin del proyecto.
La importancia de la inversin pblica se mide por los resultados macroeconmicos
de empleo y produccin alcanzados por todos los proyectos financiados y no
solamente por el producto del proyecto en si mismo, por lo tanto la gestin de
recursos para la inversin pblica se debe relacionar tambin con los resultados
macroeconmicos y no con criterios netos de rentabilidad financiera.
La evaluacin de los proyectos de inversin pblica exige por tanto la determinacin
y aplicacin de tasas econmicas y sociales de descuento, establecidas con
criterios diferentes a los determinados para una economa de mercado (en donde
se supone que una economa sin intervencin del estado es un ptimo), que
permiten medir el impacto econmico y el social de la inversin pblica en
proyectos18.
Localizacin Se refiere a la ubicacin especifica y/o geogrfica, en donde se
deben tener en cuenta las dimensiones de tiempo y espacio; la variable tiempo
puede significar oportunidad, calidad, vida o muerte entre otros y la dimensin
espacio es importante desde el concepto de red de prestacin o mercado de bienes
o servicios y su rea de influencia.
Mantenimiento Gastos destinados a mantener en operacin los bienes y
servicios requeridos en el normal desarrollo de las actividades bsicas a travs de
las cuales se desarrolla el objetivo estatal.
Marco lgico Herramienta que al relacionar diferentes niveles de objetivos y
resultados con los medios, as como los indicadores y factores externos, garantiza
la consistencia, efectividad y articulacin entre planeacin y evaluacin.
Meta Expresin cuantitativa y cualitativa de los logros que se pretenden obtener
con la ejecucin de una accin en el proyecto.
Objetivo - Finalidad hacia la que se orientan las actividades o acciones de un plan,
programa o proyecto.
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Referirse al documento DNPp-Difp-Gapi La Inversin, elementos tcnicos, histricos y normativos, Mayo 2002.
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INDICADORES
FUENTES
DE SUPUESTOS
VERIFICACIN
OBJETIVO
SECTORIAL
DEL
PLAN
DE
DESARROLLO
OBJETIVO
DEL PROYECTO
PRODUCTOS
ACTIVIDADES
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DESCRIPCIN
INDICADORES
OBJETIVO SECTORIAL
DEL PLAN DE DESARROLLO
OBJETIVO DEL PROYECTO
PRODUCTOS
ACTIVIDADES
Indicador de Impacto
Indicador de Impacto
Indicador de Producto
Indicador de Gestin
INDICADORES
Indicador de Gestin
FUENTES DE VERIFICACIN
Encuestas Nacionales de hogares,
manufacturera, agropecuaria, etc.
Encuestas regionales
Registros de produccin (oferta) o
ventas (demanda)
Cumplimiento del Cronograma
21
Para mayor informacin, consultar el BIS Banco de Indicadores Sectoriales en la pgina Web del
DNP: www.dnp.gov.co/Bpin.
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INDICADORES
OBJETIVO
SECTORIAL
DEL
PLAN
DESARROLLO
OBJETIVO
PROYECTO
PRODUCTOS
Indicador
Impacto
ACTIVIDADES
DE
DEL Indicador
Impacto
Indicador
Producto
Indicador
Gestin
FUENTES
DE
VERIFICACIN
de Encuestas Nacionales
de
hogares,
manufacturera,
agropecuaria, etc.
de Encuestas regionales
SUPUESTOS
Se
mantiene
Inversin
la
Se
mantiene
la
prioridad regional
de Registros de produccin Se cuenta con el
o ventas
desarrollo
Tecnolgico
de Cumplimiento
del No se presentan
Cronograma
cambios climticos
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EFECTOS
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actuales,
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PROYECTOS
19/10/2015
Efecto final:
Comunidades poco integradas y con una dbil organizacin interna
Efecto indirecto:
Freno al desarrollo de la
persona en la comunidad
Efecto indirecto:
Efecto indirecto:
Conductas delincuenciales
Efecto indirecto:
Prdida de autoestima
Efecto directo:
Sesgo de gnero en toma de
decisiones
Efecto directo:
Maltrato familiar
Efecto directo:
Problema Central:
Poca participacin de la mujer en la organizacin y
gestin de las comunidades
Problema Central:
Poca participacin de la mujer dentro de la
organizacin y gestin de las comunidades
campesinas
Causa directa:
Bajo nivel
educativo de las
mujeres
Causa indirecta:
Altos ndices de
analfabetismo
dentro de las
mujeres
23
Causa directa:
Baja participacin de la mujer
en la generacin de ingresos
familiares
Causa indirecta:
Falta de conciencia de los
miembros de la comunidad
sobre los beneficios que
trae la participacin de las
mujeres en sus actividades
Causa directa:
Largas jornadas de
trabajo familiar
Causa indirecta:
Las tareas del hogar
son responsabilidad de
la mujer sin ayuda de
los hombres
Causa directa:
Prohibicin de los
hombres
Causa indirecta:
Las mujeres carecen
de autonoma
Ibid
43
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
PROBLEMA
El problema corresponde al tronco del rbol, sus races, son las causas que lo
generan, y los efectos, son las ramas del rbol.
Problema Central:
Poca participacin de la mujer dentro de la
organizacin y gestin de las comunidades
indgenas.
EFECTO
INDIRECTO:
La toma de decisiones
no permite la integracin
de la sociedad
comunal
EFECTO
DIRECTO:
Sesgo de gnero
en toma de
decisiones
EFECTO
INDIRECTO:
Conductas
delincuenciales
familiares
EFECTO
DIRECTO:
Maltrato
familiar
EFECTO
INDIRECTO:
Freno al
desarrollo de la
persona en la
comunidad
EFECTO
INDIRECTO:
Prdida de
autoestima
EFECTO
DIRECTO:
Bajos ingresos
familiares
PROBLEMA CENTRAL:
Poca participacin de la mujer dentro de la
organizacin y gestin de las comunidades
CAUSA
DIRECTA:
Bajo nivel
educativo de las
mujeres
Causa indirecta:
Altos ndices de
analfabetismo
dentro de las
mujeres
CAUSA DIRECTA:
Baja participacin de la
mujer en la generacin
de ingresos familiares
Causa indirecta:
Causa
directa:
Largas
jornadas de
trabajo familiar
CAUSA
DIRECTA:
Prohibicin de
los hombres
Causa
Causa
Falta de conciencia de
indirecta:
indirecta:
los miembros de la
Las mujeres
Las tareas del
comunidad sobre los
hogar son
carecen de
beneficios que trae la
responsabilidad
autonoma
participacin de las
de la mujer sin
mujeres en sus
44
ayuda de los
actividades
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA
LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN
hombres Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
JUSTIFICACIN
Es importante relacionar o explicar en que fuente se basa para elaborar el rbol del
problema, teniendo en cuenta que pueden ser fuentes bibliogrficas o empricas, es
decir, documentos y textos o la experiencia de personas que han participado en la
formulacin y evaluacin de proyectos de inversin.
El ndice del modulo 1 del manual metodolgico general en Excel, para la
identificacin del proyecto, donde aparecen los formatos, su respectiva descripcin
y estado (vaco, incompleto o completo), se representa en el siguiente cuadro:
45
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
1. Efectos Directos:
1.1
(2)
2. Efectos Indirectos:
(3)
2.1
3. Causas Directas:
(4)
3.1
4. Causas Indirectas
4.1
(5)
(6)
dicha situacin; adems la situacin esperada debe ser planteada en los mismos
terminos que la actual y considerando las mismas variables.
El problema es una situacin negativa relacionada con:
-
47
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Efectos
Y
Causas
49
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
50
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
(2)
(7)
Descripcin de la Poblacin
(8)
Edad
(9)
Estrato
(10)
Grupos
tnicos
(11)
(4)
(5)
(6)
Fuente
0 a 14 aos
15 a 19 aos
20 a 59 aos
Mayor de 60
aos
Total poblacin
Por Genero
1
2
3
4
5
6
Total Poblacin
por estrato
Poblacin
indgena
Poblacin
Afrocolombiana
(12)
Poblacin
Razial (13)
Poblacin ROM
(14)
Poblacin
Mayoritaria (15)
Total poblacin
Por Genero
Poblacin Infantil
Tercera Edad
Persona con Discapacidades
Poblacin Desplazados
(16)
(16)
(16)
(16)
51
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Otros
26
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METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Para Word: Si desea diligenciar el formato en Word (ver anexo No.1: Formatos del
Manual Metodolgico), en primera medida es necesario consultar la informacin del
anexo No. 5 del Manual de Procedimientos: Clasificacin geogrfica y rea de
influencia de los proyectos, y luego escribirla en su correspondiente casilla, acorde
con la codificacin del DANE para Regin, Departamento y Municipio/Distrito.
Adems se debe especificar la Clase del Centro de Poblado 27, el Resguardo
Indgena, si existe, y la Localizacin Especifica, de manera que desde la
informacin suministrada, las herramientas informticas de los Bancos de
Proyectos de Inversin, puedan extraer mapas de informacin de necesidades de
inversin, etc.
Formato ID-03: Zona o rea afectada por el problema o necesidad
Formato ID-03: Zona o rea afectada por el problema o necesidad
Regin
Departamento
Municipio/Distrito
Clase del
Centro de
Poblado
Resguardo Indgena
Localizacin
Especfica
Otros
(1)
Clase del centro poblado: CM-Cabecera municipal, CD-Cabecera Departamental, C-Corregimiento, IP-Inspeccin
de Polica, IPM-Inspeccin de Polica Municipal, IPD- Inspeccin de Polica Departamental, y CAS-Casero.
28
Para complementar esta informacin, se puede consultar la Ley 388/97 de ordenamiento territorial.
53
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
dentro del suelo rural, en las que se mezclan los usos del suelo y las formas de vida
del campo y la ciudad diferentes a la de expansin urbana, que pueden ser objeto
de desarrollo con restricciones de uso, de intensidad y de densidad, garantizando el
autoabastecimiento en servicios pblicos domiciliarios, de conformidad con lo
establecido en la Ley 99 de 1993 y en la Ley 142 de 1994. Podrn formar parte de
esta categora los suelos correspondientes a los corredores urbanos interregionales
(ver 5 en el formato).
Formato ID-04: Caracterizacin del uso del suelo de la zona afectada
por el problema o necesidad
Modulo 1: Identificacin
Formato ID-04: Caracterizacin del uso del suelo de la zona afectada por el problema o
necesidad
Categora
Urbana
Hectreas
(1)
%
(2)
0,00
0,00%
Producto(s)
(3)
Descripcin
(4)
Fuente
(5)
Suburbana
Comercial
Industrial
Forestal
Zonas
reserva
Otros
Total
de
54
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
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Hectreas
(1)
%
(2)
0,00
0,00%
Producto(s)
(3)
Descripcin
(4)
Fuente
(5)
Agrcola
Pecuario
Forestal
Improductivo
Ganadera
Piscicultura
Minera
Industria
Comercio
Servicios
Otros
Total
29
Para complementar esta informacin, se puede consultar el anexo a la Metodologa No.5 - Concepto de
clasificacin - Ciuu (Clasificacin Industrial Internacional Uniforme, Ciuu) Dane.
55
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
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56
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Entidad
Categora
Caractersticas
Tipo de contribucin a la
solucin
Para Excel: En la columna Actores, seleccione la opcin del listado que mas se
relacione con el tipo de problema o necesidad 30, automticamente se habilitara en
la siguiente columna las alternativas de eleccin que se pueden diligenciar de
acuerdo al nivel de agregacin de la opcin escogida en la columna anterior.
La columna Entidad se encuentra encadenada a la primera columna pues
dependiendo del tipo de actor seleccionado en la primera columna solo se
habilitarn las entidades relacionadas con este.
La columna categora habilitar automticamente los cuatro tipos de papeles que
pueden tomar las distintas categoras (Cooperante, beneficiario oponente y
perjudicado).
En la columna caracterstica se debe diligenciar el rol que juega cada actor dentro
del proyecto.
Para la ltima columna se diligencia la contribucin final al proyecto de cada uno de
los actores involucrados.
Validacin del Formato:
Para que el sistema VALIDE la informacin diligenciada en el formato como
completa (c), el usuario debe:
Diligenciar toda la informacin toda la informacin requerida en las
respectivas columnas en cada una de las filas que el usuario habilite.
30
57
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
31
32
33
Este formato se debe diligenciar utilizando la misma metodologa del formato ID-03.
34
58
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
(1)
(2)
Participacin
Nro. De
Personas
Caractersticas
0 a 14 aos
15 a 19 aos
Edad
20 a 59 aos
Mayor de 60 aos
Total Poblacin por Edad
Masculino
Gnero
Femenino
Total Poblacin por Gnero
1
2
3
Estrato
4
5
6
Total Poblacin por Estrato
Poblacin Indgena
Poblacin Afro colombiana
Grupos
tnicos
Poblacin Raizal
Poblacin ROM
Poblacin Mayoritaria
Total Grupos tnicos
Poblacin Infantil
Tercera Edad
Personas con Discapacidades
Poblacin Desplazados
Otros
Departamento
Municipio /
distrito
Resguardo
Indgena
Localizacin
Especfica
Otros
(1)
35
Este formato se debe diligenciar utilizando la misma metodologa del formato ID-04.
Clase del centro poblado: CM-Cabecera municipal, CD-Cabecera Departamental, C-Corregimiento, IP-Inspeccin de
Polica, IPM-Inspeccin de Polica Municipal, IPD- Inspeccin de Polica Departamental, y CAS-Casero.
36
60
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Hectreas
(1)
%
(2)
0,00
0,00%
Producto(s)
(3)
Descripcin
(4)
Fuente
(5)
Suburbana
Comercial
Industrial
Forestal
Zonas de
reserva
Otros
Total
37
Para complementar esta informacin, se puede consultar el anexo a la Metodologa No5. Concepto de clasificacin
Ciuu (Clasificacin Industrial Internacional Uniforme, Ciuu) Dane.
61
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Modulo 1 : Identificacin
Formato ID-10: Caracterizacin econmica de la zona donde se ubica la poblacin objetivo
Categora
Hectreas
(1)
%
(2)
0,00
0,00%
Producto(s)
(3)
Descripcin
(4)
Fuente
(5)
Agrcola
Pecuario
Forestal
Improductivo
Ganadera
Piscicultura
Minera
Industria
Comercio
Servicios
Otros
Total
Objetivos
Una vez definida la situacin problema, se debe, con base en el anlisis de las reales
capacidades con las que se cuenta, plantear el objetivo esperado con el proyecto, es
decir, definir claramente la solucin al problema o necesidad.
Los objetivos del proyecto, determinan Cunto?, Cmo? y Cundo? Se va a modificar
la situacin actual y que tanto se va a acercar a la situacin esperada. El planteamiento
de los objetivos, puede dividirse en:
Problema Central:
Poca participacin de la mujer
dentro de la organizacin y
gestin de las comunidades
indgenas.
Objetivo Central:
Aumentar la participacin de la
mujer dentro de la organizacin y
gestin de las comunidades
indgenas.
Conversin de las causas del problema en medios o herramientas y elaboracin del rbol
de medios
Los medios para solucionar el problema se encuentran relacionados con atacar las
causas del mismo. Por esta razn, es posible expresarlos como el lado positivo de
dichas causas, reemplazando cada uno de los hechos que ocasionan el problema por un
hecho opuesto, que contribuya a solucionarlo. Por ejemplo, si antes se tena como una
causa del problema ya identificado el bajo nivel educativo de las mujeres, uno de los
medios para solucionar dicho problema ser lograr un alto nivel educativo de las
mujeres.
Continuando con el ejemplo anterior, lograr un alto nivel educativo de la mujer es un
medio que permitir la solucin al problema. Sin embargo, cmo logramos este alto
nivel educativo? Para ello, es necesario indagar cules son las causas del bajo nivel
educativo y convertirlas en medios que permitan incrementarlo. Sobre la base del rbol
de causas ya elaborado, los medios relevantes para incrementar el nivel educativo de la
mujer son la disminucin del analfabetismo dentro del grupo de las mujeres, adems de
generar una conciencia de todos los miembros de la comunidad sobre los beneficios que
trae la participacin de las mujeres.
La primera lnea del rbol de causas est constituida por aquellas causas que pueden ser
atacadas directamente para solucionar el problema. Estas causas, al traducirse en
medios, reciben el nombre de medios fundamentales, pues a partir de ellos ser posible
definir las acciones y alternativas para solucionar el problema.
Objetivo Central:
Aumentar la participacin de la mujer dentro de la organizacin y gestin
de las comunidades indgenas
Mejores niveles de
salud
Medio fundamental:
Bajos ndices de
analfabetismo entre
las mujeres
Medio fundamental:
Medio fundamental:
Medio fundamental:
Conciencia de gnero y
respeto de los derechos
de la mujer
Desarrollo de
programas de salud
familiar
Se debe resaltar que los medios se encuentran relacionados slo con aquellas causas
que pueden ser modificadas. Aqullas que no cumplen con esta caracterstica, han de ser
tomadas como un parmetro y no como una causa. Por este motivo, no constituirn
tampoco un medio38.
Presente en el formato ID-11 DESCRIPCIN DEL OBJETIVO DEL PROBLEMA O
NECESIDAD la informacin elaborada respecto a los objetivos y metas.
Observacin para las diferentes presentaciones:
Para Word: Describa el objetivo general buscado o finalidad hacia la que se orientan los
propsitos y las actividades o acciones de un plan, programa o proyecto, es decir, lo que
se considera posible alcanzar respecto a la solucin del problema. Es importante definir
un solo objetivo general (ver 1 en el formato).
Describa los objetivos especficos buscados que se cumplirn a travs de la alternativa
de solucin teniendo en cuenta las causas directas e indirectas diligenciadas en el
formato ID-01 (ver 2 en el formato).
Una vez definidos los objetivos, se deben establecer unas metas en el tiempo (ver 3 en el
formato), las cuales deben tener las siguientes caractersticas:
Ser alcanzables
Ser medibles en trminos de indicadores
Estar delimitadas en el tiempo
Cada uno de los objetivos especficos del proyecto deben tener una relacin con un de
las causas que generan el problema ya sean estas directas o indirectas (ver 4 en el
formato). Adems cada causa fue debidamente identificada en el formato ID-01, esto se
38
64
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Nro. De
causa
relacionada
(5)
Nro. De
causa
relacionada
(5)
Nro. De
causa
relacionada
(5)
Para Excel: Describa el objetivo general buscado, es decir, lo que se considera posible
alcanzar respecto a la solucin del problema.
A continuacin, describa los objetivos especficos buscados que se cumplirn a travs de
la alternativa de solucin teniendo en cuenta las causas directas e indirectas
diligenciadas en el formato ID-01, las cuales aparecern dando doble click y enter sobre
la primera celda lateral de la fila correspondiente a la descripcin del objetivo especifico.
Posteriormente, en la ltima celda de sea misma fila aparecer el nmero de la causa
con la cual el objetivo especifico se encuentra relacionado.
Adems, es importante describir las metas que se quieren obtener en el tiempo, tanto
para el objetivo general como para los objetivos especficos.
Validacin del Formato:
Para que el sistema VALIDE la informacin diligenciada en el formato como completa
(c), el usuario debe:
Diligenciar el objetivo central del proyecto (1 en el formato).
65
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Las alternativas de un proyecto son los diferentes caminos que se pueden tomar para
llegar a cumplir el objetivo propuesto, es decir, a modificar la situacin actual en las
condiciones, caractersticas y tiempo esperados.
Preparar las alternativas implica describir de forma general pero concreta, las acciones a
adelantar con el fin de conocer de que se trata la alternativa; para ello se debe diligenciar
el formato ID-12 Listado descripcin de las alternativas de solucin.
Es importante tener en cuenta al seleccionar las posibles alternativas de solucin, las
siguientes recomendaciones:
- Deben ser comparables entre s.
- Deben ser apropiadas a la solucin del problema.
- Se deben analizar aquellos componentes, segn se establece en el anexo 10 de
esta Metodologa, actividades y elementos que conforman cada una de ellas.
- Deben tenerse en cuenta las dimensiones, especificaciones tcnicas, fsicas, vida
til, mercadeo y todas aquellas caractersticas y dimensiones requeridas para
determinar la solucin del problema.
- Se deben tener en cuenta las condiciones reales y apropiadas para su ejecucin.
Hasta el momento se ha identificado el problema que el proyecto enfrentar y se ha
elaborado un mapa del mismo. A partir de lo anterior, se estableci el objetivo que el
proyecto perseguir y se dise la situacin ptima, aquella que se intenta alcanzar. Sin
embargo, an no se ha definido el procedimiento que se utilizar para lograrlo. Con el fin
de disear dicho procedimiento es necesario tomar como punto de partida los medios
fundamentales, que representan la raz del rbol de objetivos. Recuerde que ellos surgen
de causas que, como ya se mencion, son directamente atacables a partir de acciones
concretas. Por esta razn, ser posible plantear una o ms de estas acciones concretas
orientadas a lograr los medios fundamentales ya definidos. As pues, esta es la labor de
la presente tarea: buscar la(s) accin(es) que permita(n) concretar cada uno de los
medios fundamentales de la base del rbol de objetivos.
Medio fundamental:
Bajos ndices de
analfabetismo entre
las mujeres
Accin:
Llevar a cabo un
programa de
capacitacin a cargo
de promotores
alfabetizadores
Accin:
Establecer horarios
nocturnos en los
colegios para
mujeres
Medio fundamental:
Toma de conciencia de los
miembros de la comunidad
sobre los beneficios que
trae la participacin de las
mujeres
Accin:
Llevar a cabo un
programa de
capacitacin directa
a la poblacin
Accin:
Fomentar la
creacin de
organizaciones de
base de mujeres
Accin:
Difundir la importancia
del rol de la mujer en la
comunidad a travs de
medios de comunicacin
Medio fundamental:
Conciencia de gnero
y respeto de los
derechos de la mujer
Accin:
Elaborar un
reglamento interno
de normas de
comportamiento y
de defensa de la
mujer
Accin:
Llevar a cabo un
programa de
capacitacin a la
poblacin
Medio fundamental:
Desarrollo de
programas de salud
familiar
Accin:
Llevar a cabo un
programa de
capacitacin
Accin:
Utilizar medios
de comunicacin
para difundir
mensajes sobre
salud familiar
Accin:
Establecer un
departamento
dedicado a quejas
sobre maltrato
femenino
67
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Modulo 1: Identificacin
Formato ID-12: Listado y descripcin de las Alternativas de solucin
Alternativas
Nro
Nombre de la Alternativa
Descripcin
Seleccionada
(1)
B. MODULO 2: PREPARACIN
39
68
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
El siguiente formato que debe ejecutar es el ndice, el cual contiene los formatos
requeridos para la preparacin de la alternativa seleccionada.
Estudio legal.
El estudio legal busca determinar la viabilidad de las alternativas de solucin propuestas
a la luz de las normas que lo rigen en cuanto a usos de suelo, patentes, legislacin
laboral (contratacin, prestaciones sociales y dems obligaciones laborales) entre otras.
70
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Una de las reas ms relevantes del estudio legal es la legislacin tributaria. En ella se
deben identificar las tasas arancelarias para insumos o productos importados o
exportados, los incentivos o la privacin de incentivos existentes, los diferentes tipos de
sociedad (limitada, annima, en comandita, cooperativas, etc).
Existen alternativas que son rentables, pero que no son viables desde el punto de vista
legal, por lo tanto es importante tener presente las diferentes normas durante la
preparacin de cada una de las alternativas.
La informacin debe ser diligenciada en el formato PE-01 ESTUDIO LEGAL DE LA
ALTERNATIVA DE SOLUCIN No., en el cual debe anotar el nmero (ver 1 en el
formato) y el nombre de la alternativa en estudio (ver 2 en el formato).
Pueden existir varias relaciones entre una ley y la alternativa de solucin en anlisis, para
ello debern ampliarse las filas. Por lo tanto, en la columna marco legal debe especificar
cuales o cual ley se relaciona con la alternativa de solucin, entre las cuales se encuentra
el Plan de Desarrollo; Plan de Ordenamiento Territorial, POT; Rgimen Tributario (tasas);
Tasas Retributivas Ambientales; Tasas dentro del Rgimen Tributario; Legislacin Laboral
(salarios, prestaciones, contrataciones, etc); Leyes, Decretos, Ordenanzas, Acuerdos,
Resoluciones; Licencias (exploracin, construccin, demolicin, etc); Contratos en reas
de Aporte41; Contratos de Concesin; u otras normas (ver 3 en el formato).
Observacin: En Excel, la columna Marco Legal presenta un ascensor de seleccin, el
cual debe utilizar para especificar cuales o cual ley se relaciona con la alternativa de
solucin (ver 3 en el formato).
En la columna titulo o nmero, escriba lo correspondiente a los diferentes planes, normas
y licencias identificados, entre otros (ver 4 en el formato); en la columna descripcin,
detalle las caractersticas y objetivos de los diferentes planes, normas y licencias (ver 5
en el formato); y en la columna relacin con la alternativa 42, explique brevemente como
los diferentes planes, normas y licencias influyen en la alternativa de solucin (ver 6 en el
formato).
Formato PE-01: Estudio Legal de la Alternativa de Solucin No.
Mdulo 2: Preparacin
Formato PE-01: Estudio Legal de la Alternativa de Solucin No. _
(1)
(2)
Marco Legal
Ttulo o Nmero
Descripcin
(3)
(4)
(5)
(6)
71
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
72
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
200_
3
200_
200_
N
43
Demanda Volumen en unidades o cantidad de bienes o servicios, solicitados por las personas en el periodo.
Oferta Volumen o cantidad de bienes o servicios producidos o preparados en el periodo.
45
Se espera incluir una serie de cinco periodos de experiencia.
46
Dficit Diferencia entre lo demandado y lo ofrecido (Demanda Oferta). Si el signo es negativo significa que hay un
supervit o abundante oferta, es decir la oferta supera la demanda.
44
73
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Dficit
Oferta
Demanda
Dficit
Oferta
Demanda
Dficit
Oferta
Demanda
Dficit
Oferta
Demanda
Dficit
Descripcin
(3)
Oferta
Unidad de
Medida
(2)
Demanda
200_
1
Realice una proyeccin de los bienes y/o servicios necesarios para solucionar el
problema o la necesidad para cada uno de los aos de la vida til establecida.
Indique el dficit actual y proyectado de los bienes y servicios. El dficit se obtiene
restando la cantidad de bienes y/o servicios requeridos (demanda) en cada ao
de proyeccin, de los bienes y/o servicios producidos:
BIENES Y/O SERVICIOS PRODUCIDOS
BIENES Y/O SERVICIOS REQUERIDOS
DFICIT EN BIENES O SERVICIOS
74
En el ejemplo del caucho para efectuar una proyeccin para los prximos dos
meses de la necesidad del mismo, podemos partir de la siguiente situacin:
PERIODO MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
PRODUCCIN MES
300 TONELADAS
300 TONELADAS
300 TONELADAS
300 TONELADAS
DEMANDA MES
400 TONELADAS
350 TONELADAS
370 TONELADAS
380 TONELADAS
DEFICIT MES
100 TONELADAS
50 TONELADAS
70 TONELADAS
80 TONELADAS
Un mtodo sencillo de proyeccin es el del promedio por medio del cual se estima que
existen unos datos de produccin, demanda y dficit para los meses futuros que
corresponden al promedio de los meses anteriores, este mtodo no es el ms exacto
pero nos proporciona una informacin aproximada de la realidad.
Si efectuamos los promedios, que son el resultado de sumar los datos y la suma dividirla
por el nmero de datos, el promedio de la demanda es (400+350+370+380) /4, la
proyeccin total sera la siguiente:
PERIODO MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
PROMEDIO
PRODUCCIN MES
300 TONELADAS
300 TONELADAS
300 TONELADAS
300 TONELADAS
300
DEMANDA MES
400 TONELADAS
350 TONELADAS
370 TONELADAS
380 TONELADAS
375
DFICIT MES
100 TONELADAS
50 TONELADAS
70 TONELADAS
80 TONELADAS
75
Si se mantiene la situacin actual en dos meses el dficit ser de 150 toneladas frente a
una demanda de 750 toneladas y una produccin de 600 toneladas.
PROMEDIO MVIL: El Promedio Mvil es otro mecanismo de proyeccin y se puede
describir de la siguiente manera:
Con base en una serie original de n observaciones, un promedio mvil de orden m(mn)
se construye de la siguiente manera (Donde m = corresponde al numero de trminos o
perodos estudiados y n = corresponde al nmero de trminos u observaciones totales).
-
PRODUCCIN
MES
DEMANDA MES
DFICIT MES
75
ENERO
300 TONELADAS 400 TONELADAS
100 TONELADAS
FEBRERO
300 TONELADAS 350 TONELADAS
50 TONELADAS
MARZO
300 TONELADAS 370 TONELADAS
70 TONELADAS
ABRIL
300 TONELADAS 380 TONELADAS
80 TONELADAS
PROMEDIO MVIL DE ORDEN m = 3 PARA n = 4 OBSERVACIONES
PRIMER TERMINO
300 TONELADAS 373 TONELADAS
73 TONELADAS
(Enero+Febrero+Marzo)/
3
SEGUNDO TERMINO
300 TONELADAS 366 TONELADAS
66 TONELADAS
(Febreo+Marzo+Abril)/3
ULTIMO TERMINO
300 TONELADAS 366 TONELADAS
66 TONELADAS
(Febreo+Marzo+Abril)/3
PROMEDIO
300
368
68
Tambin se pueden hacer las
economtricos.
Nombr
e del
Bien
200_
1
200_
2
200_
3
200_
200_
n
76
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
(3)
El objetivo del estudio de localizacin es elegir aquella que permita obtener los
mayores ingresos (beneficios) entre las diferentes alternativas. Para decidir la
localizacin deben tenerse en cuenta principalmente dos aspectos:
Dficit
Oferta
Demanda
Dficit
Oferta
Demanda
Dficit
Oferta
Demanda
Dficit
Oferta
Demanda
Dficit
(2)
Oferta
Demanda
(1)
Factores ambientales.
Costo y disponibilidad de terrenos
Cercana y accesibilidad a los mercados
Costo y disponibilidad de terrenos y edificios
Topografa.
Estructura impositiva y legal.
Disponibilidad de servicios pblicos domiciliarios (agua, energa y otros)
Comunicaciones.
Aspectos administrativos y polticos.
Orden pblico.
Impacto para la equidad de genero
Otros (aspectos tcnicos, sociales y culturales; Tiempo; etc.)
78
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Observacin: En Excel, en la columna Factor Analizado, seleccione los factores que crea
relevantes en la localizacin de la alternativa de solucin haciendo doble Clic y Enter
sobre esta celda. Adems en la columna Factores aparecer una lista mostrando los
nmeros que identifican a cada uno de los factores tenidos en cuenta (Ver 1 en el
formato)47.
Formato PE-04: Localizacin de la Alternativa de Solucin No.
Modulo 2 : Preparacin
Formato PE-04: Localizacin de la Alternativa de Solucin No. _
Zona (Ubicacin)
Clase del
Municipio
Resguardo Localizacin
Regin Departamento
Centro de
/ Distrito
Indgena
Especfica
Poblado
(2)
Otros
Factor
Analizado
Comentarios
(1)
(3)
Factores
79
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Insumos
Descripcin
Modulo 2: Preparacin
Formato PE-06 Estudio Tcnico Capacidad y Beneficiarios Parte II de la Alternativa de
Solucin No.
Capacidad (metro cuadrado, metro cbico,
Kilmetro cuadrado, tonelada, etc.)
Descripcin
Unidad
(1)
(2)
Total
(3)
Total Periodo
Nmero de Beneficiarios
Descripcin
Unidad
(4)
(5)
200_
200_
Total
Total Periodo
puede imputarse durante la vida til del mismo en forma gradual. Esta forma de agotar el
activo se denomina depreciacin.
La vida til de un activo est determinada por las normas de contabilidad pblica. Durante
este lapso el activo contribuir a la generacin de ingresos de la alternativa. No se puede
confundir el concepto de vida til, con el de horizonte de evaluacin o duracin del
proyecto, pueden ser diferentes.
La contribucin de activos fijos en la generacin de ingresos para la alternativa, debe
reconocerse en los resultados del ejercicio a partir de la etapa de ejecucin, mediante la
depreciacin de su valor histrico ajustado. De este monto se debe restar el valor residual
normativamente determinado. Las depreciaciones de los inmuebles deben calcularse
excluyendo el costo del terreno respectivo.
El valor de registro en libros de los activos incluye todos los gastos y cargos necesarios
hasta colocarlos en condiciones de utilizacin, tales como los de ingeniera, supervisin,
impuestos, intereses, correccin monetaria y ajustes por diferencia en cambio. Se debe
incrementar con el valor de la adicin, mejora y reparacin, que aumenten la cantidad o
calidad de la produccin o la vida til del activo.
La depreciacin se proyecta sistemticamente utilizando mtodos de reconocido valor
tcnico, como el de lnea recta, la suma de los dgitos de los aos, o el nmero estimado
de unidades de produccin u horas de trabajo.
Cuando quiera que el perodo de vida til de un activo, supere el horizonte de evaluacin
del proyecto, el valor de registro en libros del mismo debe reconocerse como ingreso en
el flujo de caja como valor de salvamento. La utilidad debe ser considerada a fin de
determinar la rentabilidad del proyecto mediante el anlisis del valor presente, el clculo
de la tasa interna de retorno y del costo anual equivalente.
La razn precio cuenta (RPC) es el factor que se usa para convertir valores expresados
en precios de mercado en precios sociales, el cual representa un precio corregido en el
cual se limpian los efectos distorcionantes y externalidades para reflejar el valor social,
medido en trminos de bienestar.
La informacin respecto a la depreciacin de los activos fijos de la alternativa de solucin,
deber diligenciarse en el formato PE-07 DEPRECIACIN DE LOS ACTIVOS FIJOS DE
LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN No.
Concepto
Descripcin
Vida
til
RPC
Valor
Total
200_
200_
Valor de
Salvamento
Miles de
pesos
82
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
Totales
En la casilla mtodo de depreciacin utilizado el sistema solo cuenta con uno (Mtodo de
lnea recta), el cual el usuario debe seleccionar (1 en el formato). En la casilla Concepto
especifique los activos fijos segn los predeterminados en la lista en forma de cascada (2
en el formato). En la casilla Descripcin enuncie las caractersticas de los activos fijos
adquiridos, construidos, o en proceso de construccin que se depreciarn a lo largo del
proyecto (3 en el formato). Por ltimo en la casilla Valor Total anote el valor de registro en
libros de los activos (4 en el formato).
Observacin: para Excel una vez se seleccionen tanto el mtodo de depreciacin como el
concepto el sistema generar automticamente la vida til como la Razn Precio Cuenta
(RPC)
El anterior cuadro permite determinar el momento en el cual las reinversiones son
necesarias para que los activos continen ofreciendo beneficios al proyecto. Adems esta
informacin deber tenerse en cuenta en el Estudio Financiero, en los Formatos PE-12
Cuadro de Costos de la Alternativa de Solucin y PE-13 Cuantificacin y Valoracin de
los Ingresos y Beneficios de la alternativa de Solucin.
Validacin del Formato:
Para que el sistema VALIDE la informacin diligenciada en el formato como completa
(c), el usuario debe:
Seleccionar el mtodo de lnea recta para depreciar los activos fijos (1 en el
Formato).
Seleccionar el concepto, la descripcin y el monto (en miles de pesos) del activo
o activos fijos que se vayan a depreciar (2, 3 y 4 en el Formato respectivamente),
adems la depreciacin resultante en cada ao.
Restar al valor total las depreciaciones de cada ao con lo cual se obtendr un
resultado que ser el valor de salvamento (5 en el formato).
83
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Depreciacin
anual
Depreciacin
acumulada
Valor en libros
$2520000
$2520000
$10080000
$2520000
$5040000
$7560000
$2520000
$7560000
$5040000
$2520000
$1008000
$2520000
$2520000
$1260000
Si por ejemplo la alternativa de solucin solo tiene 3 aos, el valor de salvamento de este
activo ser de: $ 12.600.000 $ 7.560.000 = $ 5.040.000
Estudio Institucional - Organizacional
El estudio institucional busca determinar la capacidad ejecutora y operativa de la entidad
que es responsable de la alternativa de solucin en estudio, con el fin de fortalecer sus
puntos dbiles y definir la estructura de la organizacin para el manejo de las etapas de
inversin y de operacin y mantenimiento.
Adems, es importante estudiar las diferentes entidades involucradas en este proceso, en
trminos de sus relaciones, funciones, responsabilidades, tipo de vnculos, capacidad con
que cuentan, recursos humanos, fsicos, tcnicos, recursos legales, etc, para poder
garantizar el xito en el desarrollo de la alternativa de solucin del proyecto, en las etapas
de ejecucin, operacin y mantenimiento.
El estudio debe establecer si la estructura administrativa con la cual se propone ejecutar
la alternativa de solucin en estudio, garantiza un funcionamiento gil de la misma,
mediante el anlisis del personal responsable por la gestin, las relaciones
interinstitucionales entre las organizaciones participantes, las relaciones de ellas con
otras organizaciones y los flujos de informacin y responsabilidad.
En el formato, PE-08 ESTUDIO INSTITUCIONAL DE LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN,
se deber diligenciar la informacin que corresponde a la capacidad de la institucin,
marcando en cada columna de la respectiva capacidad con Si o No.
Cuando responda NO en la columna SOLUCIN deber, describir la actividad que se
adelantar o las recomendaciones a tener en cuenta para cubrir est incapacidad o
debilidad institucional.
Legal
Tcnico
Financiero
Funciones,
Responsabilidades y
Roles
Humano
Entidad
Solucin
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
Etapa de Ejecucin
Capacidad en Recursos
Otros
Legal
Tcnico
Financiero
Funciones,
Responsabilidades y
Roles
Humano
Entidad
Solucin
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
Legal
Tcnico
Financiero
Humano
Entidad
Funciones,
Responsabilidades y
Roles
Solucin
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
compensarlo.
Los costos sobre medidas de prevencin, mitigacin, correccin y/o compensacin de
impacto ambiental, deben estar involucrados en los costos totales de las alternativas, ya
que depende de actividades propias que debe desarrollar cada alternativa de solucin en
particular. En el anexo No. 6 se presenta el listado de las guas de manejo ambiental
sectorial a considerar en el desarrollo de proyectos.
Existen alternativas que requieren de expedicin de licencia ambiental, mientras otras,
slo requieren de planes de manejo ambiental y permisos ambientales. Para ello, deber
revisarse la normatividad vigente sobre licencias ambientales para evaluar qu tipo de
requisito debe cumplir la alternativa.
Con el formato PE-09 EFECTO AMBIENTAL DE LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN No.,
se busca tener una apreciacin de los impactos que la alternativa de solucin pueda
producir sobre distintos elementos del medio ambiente. Se debe intentar resumir el efecto
si existe, sobre el suelo, el aire, el agua, la fauna y la flora.
Cuando el efecto sobre el medio ambiente implica un manejo ms especifico y calificado,
la alternativa de solucin est sujeta a licencias y permisos ambientales, y/o planes de
manejo ambiental; por ello previamente a la puesta en marcha de la solucin en anlisis,
se deben elaborar los estudios e iniciar los trmites pertinentes. Es importante aclarar
que la alternativa de solucin debe incluir los costos de los estudios de impacto
ambiental, trmites de licencias, permisos, etc., por lo que los datos requeridos en este
formato debern ser diligenciados una vez se de cumplimiento a esta etapa de la
alternativa y podrn complementarse en posteriores etapas.
De la misma forma, es importante especificar que de ser afirmativa una o todas las
preguntas que se presentan al principio del formato, las cuales debe contestar con SI o
NO, debe completar la informacin solicitada a continuacin, ya que el efecto sobre el
medio ambiente implica un manejo ms especifico y calificado, por ello se deben
elaborar, previamente a la puesta en marcha de la solucin en anlisis, los gastos en
estudios y trmites pertinentes, es decir, que la alternativa de solucin est sujeta a
permisos ambientales y/o planes de manejo ambiental48.
Si por el contrario las preguntas fueron negativas contine al siguiente formato.
(1)
Ver anexo No. 6. Proyectos que requieren licencia ambiental Entidad Competente.
86
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
(1)
(1)
Otros Permisos
Ambientales
Plan de Manejo
Ambiental
Licencia Ambiental
SI
Nmero de resolucin:
Fecha:
Expedida por:
Identifique los impactos ambientales que puede ocasionar el proyecto, obra o actividad, indicando cules pueden
prevenirse, corregirse o compensarse.
Describa las medidas de prevencin, mitigacin, correccin y compensacin de los impactos ambientales negativos que
pueda ocasionar el proyecto en el medio ambiente durante las fases de construccin, operacin, mantenimiento,
desmantelamiento, abandono y/o terminacin del proyecto, obra o actividad.
87
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
los riesgos que ste pueda generar desde el punto de vista ambiental, econmico, social
y cultural. De esta manera, el anlisis de riesgos es una herramienta til para la toma de
decisiones y un insumo importante en la etapa de preinversin y planeacin de los
proyectos.
Para este anlisis se deben conformar los escenarios de riesgo tcnicamente predecibles
para cada alternativa de solucin, de acuerdo con las amenazas conocidas para la zona
del proyecto y con la vulnerabilidad ante dichas amenazas que generara la alternativa de
solucin evaluada.
Para la formulacin de la alternativa de solucin, se deben tener en cuenta los
lineamientos del Plan de Ordenamiento Territorial, POT, en particular su componente de
gestin de riesgos (prevencin, mitigacin). Este factor es fundamental para garantizar
inversiones ms seguras y ms benficas desde el punto de vista social, econmico y
ambiental.
Es importante resaltar que los costos de las acciones de prevencin o mitigacin deben
estar incluidos dentro del costo total de la o las alternativas de solucin.
Para facilitar el anlisis se presentan las definiciones de amenaza, vulnerabilidad, riesgo,
prevencin, y mitigacin.
AMENAZA: Peligro latente asociado con un fenmeno fsico de origen natural, de
origen tecnolgico o provocado por el hombre de forma no intencional que puede
manifestarse en un sitio especfico y en un tiempo determinado produciendo
efectos adversos en las personas, los bienes, servicios y/o el medio ambiente.
Tcnicamente se refiere a la probabilidad de ocurrencia de un evento con una
cierta intensidad, en un sitio especfico y en un perodo de tiempo determinado.
Para el propsito de esta metodologa se hace referencia especialmente a
eventos de origen natural, tales como deslizamientos, inundaciones, sismos,
erupciones volcnicas, entre otros, y tecnolgicos, como incendios, explosiones y
contaminaciones.
VULNERABILIDAD: Factor de riesgo interno de un sujeto o proyecto expuesto
(poblacin, infraestructura), a una amenaza, correspondiente a su predisposicin
intrnseca a ser afectado o de ser susceptible a sufrir una prdida.
RIESGO: Es la probabilidad de ocurrencia de unas consecuencias econmicas,
sociales o ambientales en un sitio particular y durante un tiempo de exposicin
determinado. Se obtiene de relacionar la amenaza con la vulnerabilidad de los
elementos expuestos.
PREVENCIN: Conjunto de medidas y acciones orientadas a evitar la ocurrencia
de un evento natural o antrpico y/o a minimizar las consecuencias peligrosas que
dichos eventos puedan tener sobre la poblacin, los bienes, servicios y el medio
ambiente.
MITIGACIN: Medidas de intervencin dirigidas a reducir los riesgos y sus
consecuencias sobre la poblacin, los bienes, servicios y el medio ambiente,
hasta un nivel aceptable.
FORMATO PE- 10 ANLISIS DE RIESGOS DE LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN No.
88
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
90
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Modulo 2: Preparacin
Formato PE-10: Anlisis de Riesgos de la Alternativa de Solucin No. _
Parte I
En caso que el objetivo principal de la alternativa de solucin corresponda a desarrollar acciones de prevencin,
mitigacin, o atencin de desastres, considere los lineamientos del Plan Nacional para la Prevencin y Atencin
de Desastres PNPAD .
(1)
Si la respuesta es positiva, presente un resumen de los tipos de eventos y/o desastre, ao y principales consecuencias
(2)
(3)
(4)
Existe algn lineamiento del POT que pueda afectar la alternativa de solucin en el futuro? Cul?
De acuerdo con los usos del suelo determinados en el POT, la alternativa est ubicada en una zona apta o viable
para el proyecto?
Parte II
Amenaza
1. Evento
Anlisis de Vulnerabilidad
2.Caracterstica
s (intensidad y
frecuencia)
3. Nivel de
Amenaza +
4.
5. Nivel de
Evaluacin Vulnerabilidad
de Criterios
+
Riesgo
6. Anlisis de
columnas 3 y 5
Escenarios de
Medidas
prevencin,
mitigacin
de
y
7. Medidas de prevencin
y mitigacin
Criterio
91
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Perdidas
3 en el Formato: En Excel la respuesta debe ser seleccionadas de una lista en la cual las
opciones son nicamente SI NO.
4 en el Formato: en Excel la respuesta solo tienen tres posibles opciones que se
encuentran predeterminadas las cuales son: ALTO, MEDIO, BAJO.
Estudio de Aspectos Comunitarios.
La Constitucin y otras normas legales dan cuenta de los canales y mecanismos de
participacin en los distintos mbitos de la vida nacional, aportes legales que sustentan y
dirigen el ejercicio del control social y las Veeduras Ciudadanas50.
Con la descentralizacin tanto en el mbito territorial como a escala sectorial se
reglament la necesidad de involucrar en los procesos de inversin a la Comunidad,
como actor principal ya que es a ella a quien en ltimas van dirigidas las alternativas de
solucin. Por estos motivos, la Comunidad es uno de los actores importantes dentro de la
preparacin de las alternativas, ya que debe tenerse en cuenta su cultura, idiosincrasia, y
el papel que desempear en la formulacin, preparacin, evaluacin, y operacin de los
proyectos.
La comunidad debe estar involucrada no como un actor pasivo sino activo, actuar como
veedor, colaborador y en otros casos como miembro de las juntas con voz y voto en la
toma de decisiones, para el desarrollo de los proyectos.
La informacin con que se diligencia el formato debe ser de origen secundario
(presentada a nivel de perfil), sin embargo dependiendo del tipo de proyecto (su
complejidad: tcnica y/o financiera, alcance, etc), se deber contar con informacin
primaria, es decir llegar con las fases de prefactibilidad y factibilidad descritas en el ciclo
del proyecto. Es claro que se deja esta determinacin a discrecin de la entidad
viabilizadora y de la emisora del control posterior de viabilidad, quienes son las
responsables calidad de la informacin, la priorizacin y el uso adecuado de los recursos
del estado.
El formato PE-11 ASPECTOS COMUNITARIOS DE LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN
No, se divide en dos partes:
- La primera, hace referencia a la participacin de la comunidad en la
veedura, donde debe diligenciar el No de Veedores, el No de Miembros de
la Junta de Accin Comunal y el No de Ciudadanos Interesados
(colaboradores) en las respectivas casillas, teniendo en cuenta cada etapa
del proyecto.
- En la segunda, debe relacionar la participacin de la comunidad en las
etapas de formulacin, evaluacin, ejecucin, operacin y mantenimiento
de la alternativa de solucin; adems, de los diferentes aportes de la
misma.
50
Consultar la Constitucin en sus artculos: 16, 40, 103, 130 y 270. Decreto 2629 de 1.994. La Ley 100 de 1.993 en sus
artculos: 159 y 231. La Ley 134 de 1.994 (que reglamenta el decreto 2669 de 1.994)-articulos: 32, 50, 64, 77 y 82. La ley
136 de 1.994. Ley 489 de 1.998 (artculos 32, 34 y 35). Ley 563 de 2000 (articulo 1). Sentencia C-1338 de 4 Octubre 2000
(expediente D-2905) Autor: Jaime Ospina, Magistrado ponente: Cristina Pardo.
92
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
200_
0
(1)
(1)
(1)
200_
0
200_
1
200_
1
200_
2
200_
2
200_
200_
N
200_
200_
N
Seale algunos proyectos de esta misma naturaleza ejecutados por el ente responsable del proyecto:
(2)
Qu tipo de concertacin y coordinacin se ha dado o se dar entre el ente responsable del proyecto, otras instituciones
involucradas y la comunidad.
(3)
B. Participacin de la Comunidad.
Etapa: Formulacin
Si No
(4)
Observaciones:
Etapa: Evaluacin.
SI No
(5)
Observaciones:
Etapa: Ejecucin.
Si No
(6)
Observaciones:
93
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Si No
Observaciones:
51
94
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
52
Para discriminar este rubro, consulte en el anexo No. 4 de la Metodologa. Clasificacin mano de obra.
96
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Los productos que se obtienen con los proyectos generan beneficios para la poblacin
objetivo, los cuales se presentan bajo la forma del problema resuelto o la necesidad
satisfecha. Slo se deben incluir los beneficios que se deben exclusivamente a las
alternativas de solucin:
de solucin.
Si se produce ms de un bien o servicio o beneficio, utilice los formatos
que sean necesarios.
Con esta informacin se alimentar el flujo de caja EV-01 en miles de pesos constantes.
99
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
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200_
Concepto
Descripcin Unidad
Bienes
RPC
Producidos
200_
1
Cantidad Valor
unitari
o
Valor
Total
N
Cantidad Valor
Valor
Unitario Total
$
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
Valor
Salvamento
Total Ventas + Valor de Salvamento
Beneficios
200_
200_
Concepto
Descripcin Unidad
Bienes
RPC
Producidos
1
Cantidad Valor
unitari
o
(1)
(2)
(4)
(5)
Valor
Total
N
Cantidad Valor
Valor
Unitario Total
(3)
(6)
100
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS
19/10/2015
Fuentes de Financiacin.
Se debe describir y valorar en miles de pesos constantes las principales fuentes de
financiacin de la ejecucin, operacin y reinversiones realizadas en la alternativa
de solucin para el horizonte de evaluacin de la alternativa.
Si se utiliz como fuente de financiacin crdito, en las diferentes etapas de la
alternativa, debe diligenciar el formato PE-14 AMORTIZACIN DE CRDITO Y
PAGO A CAPITAL DE LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN No. Para el
diligenciamiento de este formato debe tener en cuenta los siguientes conceptos.
-
53
101
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
(1) %
Total
1. Valor Crdito
2. Cuota de Amortizacin
3. Saldos
4. Intereses
Pago
(2)
(3)
200_
0
200_
1
200_
2
200_
200_
N
200_
1
200_
2
200_
200_
N
200_
1
200_
2
200_
200_
N
200_
1
200_
2
200_
200_
N
(3)
(1)
Total
1. Valor Crdito
2. Cuota de Amortizacin
3. Saldos
4. Intereses
Pago
(2)
(3)
200_
0
(3)
(1)
%
Total
(2)
(3)
200_
0
(3)
Total
200_
0
1. Valor Crdito
2. Cuota de Amortizacin
3. Saldos
4. Intereses
102
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
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METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
(1)
(2)
Concepto
Total
1. Valor Crdito
Valor en Miles de Pesos
=(1)*TC
2. Cuota de Amortizacin
Valor en Miles de Pesos
=(2)*TC
3. Saldos
Valor en Miles de Pesos
=(3)*TC
4. Intereses
Valor en Miles de Pesos
=(4)*TC
Pago
(3)
200_
0
(4)
200_
1
200_
2
200_
200_
n
200_
1
200_
2
200_
200_
n
(4)
(1)
(2)
%
Concepto
Total
1. Valor Crdito
Valor en Miles de Pesos
=(1)*TC
2. Cuota de Amortizacin
Valor en Miles de Pesos
=(2)*TC
3. Saldos
Valor en Miles de Pesos
=(3)*TC
4. Intereses
Valor en Miles de Pesos
=(4)*TC
Pago
(3)
(4)
200_
0
(4)
104
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
(1)
(2)
%
Concepto
Total
1. Valor Crdito
Valor en Miles de Pesos
=(1)*TC
2. Cuota de Amortizacin
Valor en Miles de Pesos
=(2)*TC
3. Saldos
Valor en Miles de Pesos
=(3)*TC
4. Intereses
Valor en Miles de Pesos
=(4)*TC
Pago
(3)
(4)
200_
0
200_
1
200_
2
200_
200_
n
200_
1
200_
2
200_
200_
n
(4)
Total
200_
0
pesos.
Formato PE-16: Total Amortizacin de Crdito y Pago a Capital de la Alternativa de
Solucin No. _
Modulo 2: Preparacin
Formato PE-16: Total Amortizacin de Crdito y Pago a Capital de la Alternativa de Solucin
No. _
(Cifras en Miles de Pesos)
Concepto
Origen
Total
200_
200_
200_
200_
200_
NAL
EXTR
NAL
EXTR
NAL
EXTR
NAL
EXTR
NAL
EXTR
1. Valor Crdito
2.
Cuota
de
Amortizacin
3. Saldos
4. Intereses
Pago
106
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
107
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Por otro lado en el segundo sub. Mdulo 3.2 Decisin de la mejor alternativa de
solucin se encuentra conformado por los siguientes formatos.
108
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
1. Evaluacin financiera
1.1 Flujo de caja a precios constantes.
El flujo de caja es la representacin matricial o grfica de los ingresos y egresos
que una alternativa puede tener durante el horizonte de evaluacin de la misma,
con la caracterstica que el ingreso o egreso se debe registrar en el momento
exacto en el que se realiza la erogacin monetaria (contabilidad de caja) y no
cuando se causa, como se da en la contabilidad tradicional. Entre las principales
caractersticas para la realizacin de un flujo de caja tenemos:
109
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
(1)
(2)
Aos Calendario
Periodos
200_
0
200_
1
200_
2
200_
200_
n
110
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
111
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
(2)
112
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Aos Calendario
200_
200_
200_
200_
200_
Periodos
A. Flujo de Caja a
Precios Constantes
B.
Factores
de
Costo
de
Oportunidad (r0) 56
C. VPN Financiero
a
Precios
Constantes
de
Mercado VPNF
D, Flujo de Costos
VPNF
E. Valor Presente
de los
Costos
56
Cada uno de los factores por ao del horizonte de evaluacin, de acuerdo a la tasa retributiva de oportunidad
escogida, traerse de la tabla No.1 del anexo No.7. Criterios de inversin, Clculo de VPN, TIR y CAE. en est
encontrar la tabla de ayuda para el calculo de los costos de oportunidad, igualmente un ejemplo ilustrativo.
113
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Para Word:
1. El usuario conocer el FLUJO DE CAJA A PRECIOS CONSTANTES DE LA
ALTERNATIVA DE SOLUCIN (tomado del formato EV-01).
2. Tomar el costo de oportunidad (ro en el formato) determinado en el formato
EV-02 COSTO DE OPORTUNIDAD DE LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN
NO, adems del VALOR PRESENTE NETO A PRECIOS DE MERCADO
(VPNF, informacin correspondiente a la fila c del formato EV-03 )
3. Determinar una nueva tasa de costo de oportunidad que se denotar como
r1, esta es una tasa de descuento para la cual el Valor Presente Neto del
FLUJO DE CAJA A PRECIOS CONSTANTES DE LA ALTERNATIVA DE
SOLUCIN resulte un valor negativo este ser conocido como Nuevo
VALOR PRESENTE NETO Financiero (NVPNF).
4. Por ltimo la Tasa Interna de retorno (1 en el formato) ser57:
R1 R0
TIR R1 NVPNF *
NVPNF VPNF
Valor TIR
(1)
57
La informacin correspondiente a este formato esta especificada con ejemplos claros en el ANEXO 7 de esta
Metodologa.
114
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
CAE
VPCT * (1
(1
R0 N R 0
) *
100
100
R0 N
) 1
100
Valores
B. ro = Costo de oportunidad
Valores
E. Total Beneficiarios
F. Indicador de costo por Beneficiario D / E
El documento de las RPC se encuentra en el sitio oficial de Internet del Departamento Nacional de Planeacin
WWW.DNP.GOV.CO; en la cual encontrar la seccin Banco de Proyectos (Bpin) y en esta a su vez encontrar
Documentos y Estudios al interior de ella busque los Documentos sobre el Marco conceptual en el cual
encontrar el Link Estimacin de Precios Cuenta para Colombia.
117
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
de
productos
200_
1
200_
2
200_
n
2. Beneficios Valorados
3. Valor de salvamento
4. Crditos recibidos
Total Ingresos de operacin
Total Costos
III. Amortizacin Intereses sobre Crditos
1. Amortizaciones
2. Intereses sobre Crditos
Total amortizaciones sobre
crditos
2.2. Calculo del Valor Presente Neto a precios econmicos o sociales, VPNES.
Para diligenciar el formato EV-08 VPN A PRECIOS ECONMICOS O SOCIALES,
VPNES, DE LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN No, siga las siguientes
instrucciones:
A. Traiga del formato EV-07 FLUJO DE CAJA A PRECIOS ECONMICOS O
SOCIALES (en miles de pesos) DE LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN No.,
la penltima fila, FLUJO DE CAJA A PRECIOS ECONMICOS O
SOCIALES, y colquela en la fila A de este formato.
B. Traiga de la Tabla No. 1 del anexo No. 7, Calculo de la Tasa de descuento o
costo de oportunidad, los factores del periodo correspondiente para la tasa
social de 12% y colquelos en la fila B.
C. Para hallar la fila denominada C, multiplique la fila A * B, para cada uno de
los aos.
D. Totalice la fila C, sumando cada uno de los aos.
E. Traiga del formato EV-07 FLUJO DE CAJA A PRECIOS ECONMICOS O
SOCIALES (en miles de pesos) DE LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN No.,
la ltima fila, FLUJO DE COSTOS A PRECIOS ECONMICOS O
SOCIALES, y colquela en la fila D de este formato.
El anterior flujo de costos se descuenta a la tasa de oportunidad del 12% con lo
cual se obtiene los valores correspondientes a la columna E. VPCES .
Formato EV-08: VPN a Precios Econmicos o Sociales, VPNES, de la Alternativa
de Solucin No._
Modulo 3: Evaluacin Exante
Formato EV-08: VPN a Precios Econmicos o Sociales, VPNES, de la Alternativa de Solucin No._(Cifras en Miles de
Pesos)
Aos Calendario
200_
200_
200_
200_
200_
Periodos
TOTALES
presente
precios
Nota: El VPNES total descontado a tasa econmica o social, ser un insumo para el
clculo de la TIR, que ser comparada con la tasa social del 12%.
Validacin del Formato:
Este formato pasa a estado completo (c) de una manera automtica por control
interno del mismo sistema.
59
Cada uno de los factores por ao del horizonte de evaluacin, de acuerdo a la tasa retributiva de oportunidad
escogida, traerse de la tabla de ayuda del anexo No.7. Criterios de inversin Calculo de VPN, TIR y CAE. en est
encontrar la tabla de ayuda para el calculo de los costos de oportunidad, igualmente un ejemplo ilustrativo.
119
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Valor TIR
hacen cuantificables los objetivos de un programa. En este caso los datos tenidos
en cuenta se encuentran valorados a precios econmicos y/o sociales.
Es necesario el uso de indicadores anteriormente definidos como Costo Por
Unidad De Beneficio y el indicador de El Costo Por Unidad De Capacidad .
Los indicadores se ven reflejados en el formato EV-06 Indicadores de costo
eficiencia financiero de la alternativa de solucin No., debe ser diligenciado de la
siguiente manera:
A. Primero que todo esta el total de costos financieros o valor de salvamento el
cual surge del formato EV-08 VPN A PRECIOS ECONOMICOS O
SOCIALES DE LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN No., mas especficamente
de la sumatoria de los flujos de costos de la fila D de dicho formato con lo
cual se obtiene el valor correspondiente a la casilla A.
B. Para diligenciar la casilla B es necesario remitirse al formato PE-06 Estudio
Tcnico - Cuantificacin de Capacidad y Nro de Beneficiarios de donde se
obtiene el total de capacidad de la alternativa.
C. La casilla C. correspondiente al indicador de costo por unidad de
capacidad es solo el cociente de l valor que se encuentra en la casilla a con
el valor de la casilla B.
D. La casilla D se debe diligenciar con el mismo valor que se puso en la casilla
A
E. En cuanto al total de beneficiarios se debe diligenciar la casilla E, este valor
surge del PE-06 Estudio Tcnico - Cuantificacin de Capacidad y Nro de
Beneficiarios de donde se obtiene el total de individuos que se vern
favorecidos por el proyecto.
F. Por ltimo el costo por unidad de beneficio de la casilla F surge del cociente
entre el valor de la casilla D y el de la casilla E.
Valores
/ o $
SOCIALES es la siguiente:
CAEES
VPCES * (1
(1
R0 N R0
) *
100
100
R0 N
) 1
100
Valores
12.00
123
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Materiales
Maquinaria y Equipo
Valores
Totales
Por Etapa
Total
Nal
Ext
Nal
%
Ext
%
Total
Nal
Ext
Nal
%
Ext
%
Total
Nal
Ext
Nal
%
Ext
%
Preinversin
Ejecucin
Mantenimiento y
Operacin
Totales
Institucional
Ambiental Desastres
Organizacional
Comunitarios
Financiero
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
El total no es mas que los ingresos menos los costos de preinversin y ejecucin,
mantenimiento e inversin.
Formato EV-24: Resumen Comparativo - Ingresos y Costos de las
Alternativas
Modulo 3 : Evaluacin Exante
Formato EV-24: Resumen Comparativo - Ingresos y Costos de las Alternativas
Alternativa No._
Ingresos
Preinversin y
Ejecucin
Mantenimiento
y Operacin
Totales
126
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Financiera
A tasa de
oportunidad de
mercado
VPNF
TIR
CAE
Econmica o Social
Descontada a tasa
econmica y social del
12%
Ponderacin de Factores
Mano de
Maquinaria
Materiales
Obra
y Equipo
NAL
EXT
Alternativa seleccionada
(1)
Descripcin:
Justificacin:
(2)
Qu se va a hacer?
Sobre qu?
Dnde?
Objeto
Localizacin
(1)
(2)
(3)
60
Consulte el Manual de Clasificacin Presupuestal del Gasto de Inversin o el Manual de Procedimientos Anexo
No. 3.
129
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Cdigo
(4)
Sector
Cdigo
(5)
Cdigo
Cdigo
Cdigo
Recuerde que es necesario que esta informacin sea redactada en su totalidad en letra Maysculas.
130
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Nmero
Fecha
Autor
Entidad
Fecha62
Se
Pueden
Observaciones
Consultar en
Fecha
solicitud
Fecha
aprobacin
Entidad
emisora
Licencias y Permisos
Descripcin
Estado
Observaciones
Aprobada
En tramite
Estado del
Nro. De Aos
Proyecto
(1)
(2)
Observaciones
Para Word: las Guas Sectoriales son anexos a la Metodologa General Ajustada,
dentro de los cuales se solicita el diligenciamiento de formatos y/o informacin
adicional, dependiendo del sector o
el tipo de proyecto; en principio su
diligenciamiento puede estar a cargo del evaluador y formulador del mismo o
tambin se puede presentar el caso de que el viabilizador exija alguna gua segn
se requiera. Existen doce guas que son:
- Gua 1 de Proyectos Ambientales: tiene por objeto orientar a entidades como el
Ministerio del Medio Ambiente, las autoridades ambientales urbanas, entre otras, en
la formulacin de proyectos ambientales, los cuales impliquen inversiones que
tienen como objetivo central proteger, conservar o mejorar las condiciones actuales
del medio ambiente (directa o indirectamente), as como detener, mitigar y prevenir
su deterioro futuro.
- Gua 2 de Proyectos de Ciencia y Tecnologa: tiene como objeto mejorar los
procesos de planificacin, programacin, coordinacin y gestin del desarrollo
cientfico y tecnolgico en Colombia.
- Gua 3 de Proyectos Regionales de Comercializacin: tiene como propsito
fundamental proporcionar las herramientas mnimas requeridas para preparar y
evaluar el perfil de alternativas regionales de comercializacin.
- Gua 4 de Proyectos de Pequea Irrigacin: tiene como objeto proporcionar las
herramientas mnimas requeridas para complementar el perfil de un proyecto de
pequea irrigacin, entendindose como tal la construccin de obras menores de
62
La fecha debe ser diligenciada como da / mes / ao, para todas las situaciones en las cuales sea necesaria
131
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
ingeniera destinadas a dotar con riego una superficie que no exceda de 300
hectreas, ubicadas en reas de economa campesina, donde prevalezca la
pequea propiedad63.
- Gua 5 de Proyectos de Construccin, Mejoramiento y Rehabilitacin de
Infraestructura Vial: el anlisis planteado con esta metodologa se orienta arrojar
informacin bsica para facilitar un posterior seguimiento y evaluacin de
resultados de los proyectos, debe ser utilizada para la evaluacin de proyectos
viales de los siguientes tipos:
Proyectos de Construccin: Es el conjunto de todas las obras de
infraestructura a ejecutar en una va proyectada, en un tramo faltante mayor
al 30% de una va existente y/o en variantes. Comprende, entre otras, las
actividades de:
-
Estudios
Desmonte y Limpieza
Explanacin
Obras de drenaje (alcantarilla, pontones, etc.)
Afirmado
Sub-base, base y capa de rodadura
Tratamientos Superficiales o riegos
Sealizacin
Demarcacin
Puentes
Ampliacin de calzada
Construccin de nuevos carriles
Rectificacin (alineamiento o pendiente)
Mejoramiento del alineamiento
Construccin de obras de drenaje y sub-drenaje
Construccin de estructura de Pavimento
Estabilizacin de Afirmados
Tratamientos superficiales o riegos
Sealizacin
Demarcacin
Construccin de afirmado
132
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
D. MODULO 4: PROGRAMACIN.
Este mdulo pretende dar las bases que sirvan para el seguimiento futuro del
proyecto, desde el punto de vista presupuestal, financiero y fsico.
Teniendo en cuenta que el Sistema Nacional de Programas y Proyectos de
Inversin Pblica, Sinagep, contempla el desarrollo de un modulo de seguimiento
cuantitativo y cualitativo, que opere en Internet, est informacin permitir alimentar
los formatos de dicho mdulo.
Por otra parte, en el aplicativo Excel de la Metodologa, despus de haber
diligenciado correctamente todos los formatos referentes a la formulacin y
evaluacin del proyecto, se contina el proceso realizando la programacin de la
134
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
El siguiente formato que debe ejecutar es el ndice, el cual contiene los formatos
requeridos para la programacin de la alternativa seleccionada. Es imprescindible
tener en cuenta que debe diligenciar cada uno de estos formatos siguiendo las
instrucciones.
1. Programacin fsicofinanciera.
Se deben establecer metas de ejecucin para los diferentes periodos del proyecto y
sus respectivos valores.
De la informacin solicitada es importante resaltar64:
64
Esta proviene del formato PE-12 Cuadro de Costos de la Alternativa de Solucin No.
135
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
periodo determinado.
Columna 3: indica la unidad de medida de las actividades definidas en la
columna anterior
Columna 4: la columna de cantidad indica el nmero de unidades
necesarias.
Columna 5: la columna de valor unitario indica que valor tiene cada una de
las unidades.
Columna 6: la columna valor total indica cual es el valor final de las
actividades necesarias en el proceso.
Valor Total
Valor
Unitario
Cantidad
Unidades
Relacin
de
Compone
nte o
200_
200_
136
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Meta
Financiera
Acumulada
Vr Total Meta
Financiera
Meta Fsica
Acumulada
%
Meta Fsica
%
Meta
Financiera
Acumulada
Vr Total Meta
Financiera
Meta Fsica
Acumulada
%
Meta Fsica
%
Etapa de Preinversin
$
L.
Total
de
operacin
mantenimiento
K. Total Programado (E + G + L)
y $
137
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Modulo 4: Programacin
Nombre del Proyecto
Formato PR-01 Programacin Fsico-Financiera
Valor Unitario
Valor Total
Participacin en el
total %
50
10
250 5
2004
2005
2006
Financiera
Meta Fsica
Acumulada %
Meta Fsica %
Meta Financiera
Acumulada
Valor total Meta
Financiera
Meta Fsica
Acumulada %
Meta Fsica %
Meta Financiera
Acumulada
Valor total Meta
Financiera
Meta Fsica
Acumulada %
Meta Fsica %
Meta Financiera
Acumulada
Valor total Meta
Financiera
Meta Fsica
Acumulada %
Meta Fsica %
Cantidad
Unidades
Relacin De
Actividades
Componente O
Categora
Del Gasto
2003
Etapa de Preinversin
Construccin 1.
Documentos 10
distrito de
Estudio
riego
de suelos
2. Diseo Documentos 20
de
distrito
3.
Documentos 25
Estudio
ambiental
P 1
P 5
440 8.8
50
50
250 250
Etapa de Ejecucin
50
350
150
150
100
250
100
200
400
200
200
100
300
100
250
0
250
0
50
15
15 750
750
20
35
100
0
175
0
15
50
750
G. Total Ejecucin
3250
65
1100
24
46
1200
2300
19
65
950
K. Total Programado ( E + G + L)
396065
3. Instalacin Metros
de tubera
22
22
1100
Es importante tener en cuenta que en este ejemplo no existe etapa de operacin y mantenimiento
138
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
200_
0
Fuentes de Financiacin
200_
1
200_
n
(4)
(4)
Totales
Etapa de Preinversin
Tipo de Entidad
Entidad
Tipo de Recurso
(1)
(2)
(3)
(4)
Etapa de Inversin
Tipo de Entidad
Entidad
Tipo de Recurso
(1)
(2)
(3)
(4)
66
Los distintos tipos de recursos son: Recursos ordinarios, cooperacin tcnica, crdito, contrapartida crdito,
recursos propios, recursos de capital, recursos corrientes o recursos parafiscales.
142
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Entidad
Tipo de Recurso
(1)
(2)
(3)
(4)
(4)
Entidad
Regin
Departamento
Municipio
Entidad Solicitante
(1)
(2)
(3)
(4)
Entidad Ejecutora
(1)
(2)
(3)
(4)
Para trabajar este capitulo consulte el Banco de Indicadores Sectoriales-BIS, en la pagina Web del DNP:
www.dnp.gov.co/Bpin
68
Los documentos de esa seccin que ayudarn al usuario son: Ejemplos de la Gua para la elaboracin de
indicadores, Gua para la elaboracin de indicadores, Banco de Indicadores Sectoriales y Marco Terico del
Banco de Indicadores Sectoriales.
144
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Modulo 4: Programacin
Nombre del Proyecto:
Formato PR-04: Programacin de Metas
Sector:
1. Indicadores de Impacto
Criterio
Nombre
Obligatorio
(1)
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
de
Medida
Periodicidad de
Medicin
Progr.
Meta
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
P
E
2. Indicadores de Producto
Criterio
Nombre
Obligatorio
(1)
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
de
Medida
Periodicidad de
Medicin
Progr.
Meta
P
E
3. Indicadores de Gestin
Criterio
Nombre
Obligatorio
(1)
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
de
Medida
Periodicidad de
Medicin
Progr.
Meta
P
E
Nombre
Obligatorio
(1)
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
de
Medida
Periodicidad de
Medicin
Progr.
Meta
P
E
Nombre
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
de
Medida
Periodicidad de
Medicin
Progr.
Meta
P
(1)
Nombre
Cdigo
Obligatorio
Cumplimiento
del gasto
FIC001
pblico
Descripcin
Formula
Cumplimiento 'CGP =
del gasto
RE *
pblico
100 / RP
Unidad
de
Medida
%
Periodicidad de
Medicin
Anual
Progr.
Meta
P
E
145
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
7. Otros Indicadores
Criterio
Nombre
(2)
(1)
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
de
Medida
Periodicidad de
Medicin
Progr.
Meta
P
E
76
La informacin que contiene la ficha EBI corresponde al resumen de la identificacin, preparacin y evaluacin
del proyecto.
146
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
200_
200_
200_
77
La informacin del nombre del proyecto, se diligencia con la informacin que se encuentra en el formato PR-01,
los datos de los proponentes se deben digitar al registro del proyecto.
147
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Cargo
Telfono
Direccin
Localidad
Indicativo
Telfono
E-Mail
Fecha de Elaboracin del
Estudio
Indicativo
Telfono
E-Mail
Fecha de Elaboracin del
Estudio
Entidad
Regin
Departamento
Municipio
148
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Descripcin / Nombre
149
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Departamento
Municipio /
Distrito
Clase del
Centro de
Poblado
Resguardo Localizacin
Indgena
Especfica
Otros
Desempleo
Descripcin de la
Poblacin
Participacin
Nro. de
Personas
Caractersticas
0 a 14 aos
15 a 19 aos
Edad
20 a 59 aos
Mayor de 60 aos
Total Poblacin por
Edad
Masculino
Gnero Femenino
Total Poblacin por
Gnero
Estrato 1
150
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
2
3
4
5
Grupos
tnicos
6
Total Poblacin por
Estrato
Poblacin Indgena
Poblacin
Afrocolombiana
Poblacin Raizal
Poblacin ROM
Poblacin
Mayoritaria
Total
Grupos
tnicos
Poblacin Infantil
Tercera Edad
Personas
Discapacidades
Poblacin Desplazados
con
Otros
Regin
Municipio
/ Distrito
Clase del
Centro de
Poblado
Resguardo
Indgena
Localizaci
n Especfica
Otros
Departamento
Clase
del
Municipio /
Resguardo
Centro de
Distrito
Indgena
Poblado
Localizacin
Otros
Especfica
Uni
Conc
200_
200_
200_
151
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
cin
dad
epto
Cantida
d
Valor
Unitari
o
Valor
Total
Cantida
d
Valor
Unitari
o
Valor
Total
Cantida
d
Valor
Unitari
o
Valor
Total
Vr de Salvamento
Valor Total Ventas
+Salvamento
Beneficios
Descrip
cin
Unidad
Conc
epto
200_
200_
0
Cantida
d
Valor
Unitario
200_
Valor
Total
Cantida
d
Valor
Unitario
Valor
Total
Cantida
d
Valor
Unitario
Valor
Total
Valor Total
Beneficios
Valor Total
Ingresos y
Beneficios
Totales
Etapa de Preinversin
Tipo de Entidad
Entidad
Tipo de Recurso
$
$
-
$-
$-
Etapa de Ejecucin
Tipo de Entidad
Entidad
Tipo de Recurso
$
$
-
$-
$-
Etapa de Mantenimiento y
Operacin
Tipo de Entidad
Entidad
Tipo de Recurso
$
$-
$-
152
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Total de la Alternativa
$
-
$-
200_
0
200_
200_
n
TIR
CAE
Econmica o Social
Descontada a tasa
econmica y social del
12%
VPNES
TIRES
Ponderacin de Factores
Mano de Obra
CAEE
S
NAL
EXT
Insumos
NAL
EXT
Maquinaria y
Equipo
NAL
EXT
Licencias y Permisos
Descripcin
Estado
Fecha
solicitud
Fecha
aprobacin
Entidad
emisora
Observaciones
153
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Nro. de Aos
La fuente de informacin para el siguiente punto, Componentes del Gasto (en miles
de pesos), es el formato PR-01.
17.Componente del Gasto
Componente o
Categora del
Gasto
Descripcin de
la Actividad
Unidades
Cantidad
Valor Unitario
Valor Total
Etapa de Preinversin
Etapa Ejecucin
154
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Nombre
Cdigo Descripcin
Unidad
Periodicidad Progr. 200_ 200_ 200_
Formula de
de Medicin Meta
0
n
Medida
Nombre
Cdigo Descripcin
Unidad
Periodicidad Progr. 200_ 200_ 200_
Formula de
de Medicin Meta
0
n
Medida
Nombre
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
Periodicidad Progr. 200_ 200_ 200_
de
de Medicin Meta
0
n
Medida
Nombre
Cdigo Descripcin
Unidad
Periodicidad Progr. 200_ 200_ 200_
Formula de
de Medicin Meta
0
n
Medida
Nombre
Cdigo Descripcin
Unidad
Periodicidad Progr. 200_ 200_ 200_
Formula de
de Medicin Meta
0
n
Medida
Nombre
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
de
Medida
Periodicidad
de Medicin
Progr.
Meta
155
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Nombre
Cdigo Descripcin
Unidad
Periodicidad Progr. 200_ 200_ 200_
Formula de
de Medicin Meta
0
n
Medida
Cumple
No
Cumple
Cumple
Parcialmente Cumple
Parcialmente
No Cumple
Anlisis de la Nacin
Cumple
Cumple
Parcialmente
No
Cumple
Legal
Mercado
Localizacin
Tcnico
Institucional
Organizacional
Ambiental
Desastres
Comunitarios
Financiero
NO
SI
NO
Anlisis de la Nacin
SI
NO
156
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
157
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Calificaci
Se proponen los siguientes criterios, los cuales debern ser calificados por el viabilizador, en la ficha de Estadsticas Bsica
Inversin, EBI, mediante la ponderacin de alto 70-100; medio 40-69; bajo 0-39:
1. Grado de bienestar comn que proporciona el proyecto (se puede estimar con base en el manifiesto de la
comunidad por la ejecucin del proyecto, el cul est plasmado en la metodologa en el estudio de aspectos
comunitarios)
2. Grado de respuesta del proyecto a la necesidad o problema identificado de la comunidad (se estima con base en
el diagnstico presentado y el nmero de beneficiarios frente al total de habitantes de la localidad del proyecto.
Define la importancia relativa en trminos de cantidad de beneficiarios)
3. Grado de contribucin del proyecto al desarrollo de la economa local (se estima con base en el estudio de
mercado de la metodologa y los resultados de las evaluaciones econmica y social del proyecto).
4. Beneficios indirectos del proyecto (se mide o se califica al conocer los impactos indirectos y el objetivo del
proyecto)
5. Impactos ambientales (se puede calificar con mayor puntaje a aquellos que presentan impactos ambientales
positivos)
6. El proyecto beneficia una zona con altos ndices de NBI
7. El proyecto se encuentra en ejecucin (a la respuesta Si, se le otorgan 100 puntos y a la respuesta No, 0 puntos)
8. El proyecto se financia o cofinancia con recursos de crdito externo o cooperacin tcnica internacional (a la
respuesta Si, se le otorgan 100 puntos y a la respuesta No, 0 puntos)
9. El proyecto se financia o confinancia con recursos de crdito externo o cooperacin tcnica internacional (a la
respuesta Si, se le otorgan 100 puntos y a la respuesta No, 0 puntos)
Puntaje total =
158
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Direccin
Telfono
Fecha
BIBLIOGRAFIA
DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIN, Manual Metodolgico General,
serie metodologas No. 001, 1.994.
159
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
DEPARTAMENTO NACIONAL
Procedimientos, 2001.
DE
PLANEACIN,
GAPI,
Manual
de
160
METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA, PARA LA IDENTIFICACIN, PREPARACIN Y EVALUACIN DE
PROYECTOS
19/10/2015
Mdulo 1:
Identificacin
Mdulo 1: Identificacin
Formato ID-02: Caractersticas demogrficas de los habitantes directamente afectados por
el problema o necesidad
Fuente
Nro. Habitantes afectados por el
problema.
Necesidades bsicas insatisfechas
(NBI) %
Producto Interno Bruto (PIB)
Regional
PIB Percapita Regional
Descripcin de la Poblacin
Edad
Estrato
Fuente:
0 a 14 aos
15 a 19 aos
20 a 59 aos
Mayor de 60
aos
Total
Poblacin por
Genero
1
2
3
4
5
6
Total
Poblacin por
Genero
Poblacin
Indgena
Poblacin
Afrocolombiana
Poblacin Raizal
Poblacin ROM
Grupos
tnicos
Poblacin
Mayoritaria
Total Poblacin
por Genero
Poblacin Infantil
Tercera Edad
Personas con
Discapacidades
Poblacin Desplazados
Otros
163
Mdulo 1: Identificacin
Formato ID-03: Zona o rea afectada por el problema o necesidad
Regin
Departamento
Municipio/Distrit
o
Clase del
Centro de
Poblado
Resguardo
Indgena
Localizacin
Especfica
Otros
Mdulo 1: Identificacin
Formato ID-04: Caracterizacin del uso del suelo de la zona afectada por el
problema o necesidad
Categora
Urbana
Suburbana
Comercial
Industrial
Forestal
Zonas de
reserva
Otros
Total
Hectreas
0,00
Producto(s)
Fuente
0,00%
Mdulo 1: Identificacin
164
Hectreas
Producto(s)
Fuente
Agrcola
Pecuario
Forestal
Improductivo
Ganadera
Piscicultura
Minera
Industria
Comercio
Servicios
Otros
Total
0,00
0,00%
165
Modulo 1: Identificacin
Formato ID-06 Anlisis de Participaciones
Actor
Entidad
Categora
Caractersticas
166
Modulo 1: Identificacin
Formato ID-07: Caractersticas demogrficas de la Poblacin Objetivo
Fuente:
Nro. Habitantes de la poblacin objetivo.
Necesidades bsicas insatisfechas (NBI) %
Producto Interno Bruto (PIB) Regional
PIB Percpita Regional
Tasa de Desempleo Regional
Descripcin de la Poblacin Objetivo
Participacin
Nro. De
Personas
Fuente:
0 a 14 aos
15 a 19 aos
Edad
20 a 59 aos
Mayor de 60 aos
Total Poblacin por Edad
Masculino
Gnero
Femenino
Total Poblacin por Gnero
1
2
3
Estrato
4
5
6
Total Poblacin por Estrato
Poblacin Indgena
Poblacin Afro colombiana
Poblacin Raizal
Grupos
tnicos
Poblacin ROM
Poblacin Mayoritaria
Total Grupos tnicos
Poblacin Infantil
Tercera Edad
Personas con Discapacidades
Poblacin Desplazados
Otros
167
Modulo 1: Identificacin
Formato ID-08: Zona o rea donde se ubica la poblacin objetivo
Regin
Departamento
Municipio/Distrit
o
Resguardo
Indgena
Localizacin
Especfica
Otros
Modulo 1 : Identificacin
Formato ID-09: Caracterizacin del uso del suelo de la zona donde se ubica la poblacin objetivo
Categora
Hectreas
Producto(s)
Fuente
Urbana
Suburbana
Comercial
Industrial
Forestal
Zonas de
reserva
Otros
Total
0,00
0,00%
168
169
Modulo 1 : Identificacin
Formato ID-10: Caracterizacin econmica de la zona donde se ubica la poblacin objetivo
Categora Hectreas
Agrcola
Pecuario
Forestal
Improductivo
Ganadera
Piscicultura
Minera
Industria
Comercio
Servicios
Otros
Total
0,00
Producto(s)
Fuente:
0,00%
Modulo 1: Identificacin
Formato ID-11: Objetivos
Objetivo General Descripcin
Descripcin de la(s) Meta(s) del Objetivo General
Relacin
Con la(s)
Causas
Nro. De causa
relacionada
170
Nro. De causa
relacionada
Nro. De causa
relacionada
Modulo 1: Identificacin
Formato ID-12: Listado y descripcin de las Alternativas de solucin
Alternativas
Nro
Nombre de la Alternativa
Descripcin
Seleccionada
171
Mdulo 2: Preparacin
Formato PE-01: Estudio Legal de la Alternativa de Solucin No.
Marco Legal
Ttulo o Nmero
Descripcin
172
Mdulo 2: Preparacin
Formato PE-02: Estudio de la Demanda y Oferta del Bien y/o Servicio en una
Serie Histrica de la Alternativa de Solucin No.
Nombre del
Bien o
Servicio
Unidad de
Medida
Descripcin
200_
1
200_
2
200_
3
Deficit
Demanda
Oferta
Deficit
Mdulo 2: Preparacin
Formato PE-03: Proyeccin de la Demanda y Oferta del Bien y/o Servicio en
Cantidades de la Alternativa de Solucin No.
Nombre del Bien o
Servicio
Unidad de Medida
200_
1
200_
2
200_
3
Deficit
Demanda
Oferta
Deficit
174
Mdulo 2: Preparacin
Formato PE-04: Localizacin de la Alternativa de Solucin No. _
Zona (Ubicacin)
Regin Departamento
Municipio
/ Distrito
FactoresClase
Resguardo
del Centro de
Localizacin
Indgena
Poblado
Otros
Factor
Analizado
Comentarios
Factores
175
Modulo 2 : Preparacin
Formato PE-05: Estudio Tcnico Descripcin caractersticas Parte 1 de la
Alternativa de solucin No.
Insumos
Descripcin
176
Modulo 2: Preparacin
Formato PE-06 Estudio Tcnico Capacidad y
Beneficiarios Parte II de la Alternativa de Solucin No.
Capacidad
Descripcin
Total
Unidad
Total Periodo
Nmero de Beneficiarios
Descripcin
Unidad
200_
200_
Total
0.00
Total Periodo
0.00
0.00
0.00
0.00
177
Modulo 2 Preparacin
Formato PE-07: Depreciacin de los activos fijos (cifras en miles de pesos)
Mtodo de
Depreciacin
Utilizado
Concepto
Descripcin
Vida til
RPC
Vr. Total
200_
200_
Valor de
Salvamento
Miles
de pesos
Totales
178
Modulo 2 : Preparacin
Formato PE-08: Estudio Institucional de la Alternativa de Solucin No. _
Etapa de Preinversin
Entidad
Funciones,
Responsabilidades y
Roles
Entidad
Funciones,
Responsabilidades y
Roles
Capacidad en Recursos
Humano
Financiero
Tcnico
Legal
Otros
Solucin
Etapa de Ejecucin
Capacidad en Recursos
Humano
Financiero
Tcnico
Legal
Otros
Solucin
Funciones,
Responsabilidades y
Roles
Capacidad en Recursos
Humano
Financiero
Tcnico
Legal
Otros
Solucin
Modulo 2 : Preparacin
179
Nmero de resolucin:
Fecha:
dd/mm/aaaa
Expedida por:
Ambientales
Otros
Permisos
Licencia Ambiental
Si las preguntas fueron negativas contine al siguiente formato, de ser afirmativa alguna de las anteriores complete la informacin solicitada a continuacin.
Fecha:
Nmero de resolucin:
Expedida por:
dd/mm/aaaa
Tiene Diagnostico Ambiental?
Identifique los impactos ambientales que puede ocasionar el proyecto, obra o actividad, indicando cules pueden prevenirse, corregirse o compensarse.
Describa las medidas de prevencin, mitigacin, correccin y compensacin de los impactos ambientales negativos que pueda ocasionar el proyecto en el medio
ambiente durante las fases de construccin, operacin, mantenimiento, desmantelamiento, abandono y / o terminacin del proyecto, obra o actividad.
180
Modulo 2: Preparacin
Formato PE-10: Anlisis de Riesgos de la Alternativa de Solucin No. _
Parte I
En caso que el objetivo principal de la alternativa de solucin corresponda a desarrollar acciones de prevencin, mitigacin, o atencin de
desastres, considere los lineamientos del Plan Nacional para la Prevencin y Atencin de Desastres PNPAD.
Existe registro histrico sobre los eventos y desastres ocurridos en la regin de ejecucin de la
alternativa?
Si la respuesta es positiva, presente un resumen de los tipos de eventos y/o desastre, ao y principales consecuencias
De acuerdo con los usos del suelo determinados en el POT, la alternativa est ubicada en una zona apta o viable para el proyecto?
Parte II
Amenaza
1. Evento
Anlisis de Vulnerabilidad
2.Caractersticas
(intensidad y
frecuencia)
3. Nivel de
Amenaza
4. Evaluacin
de Criterios
5. Nivel de
Vulnerabilidad
Riesgo
Medidas de prevencin, y
mitigacin
6. Anlisis de
columnas 3 y 5
Escenarios de
Perdidas
7. Medidas de prevencin y
mitigacin
181
Modulo 2: Preparacin
Formato PE-11: Aspectos Comunitarios (Veedura, Participacin y Aportes de la Comunidad) de la
Alternativa de Solucin No. _
A. Participacin de la Comunidad en la Veedura
Etapa: Preinversin
Aos
Perodos
Descripcin Aporte
1. Nro. De Veedores.
2. Nro. Miembros de Junta de Accin Comunal
3. Nro. Ciudadanos interesados (colaboradores)
Etapa: Ejecucin
Aos
Perodos
Descripcin Aporte
1. Nro. de Veedores.
2. Nro. Miembros de Junta de Accin Comunal
3. Nro. Ciudadanos interesados (colaboradores)
Etapa: Mantenimiento y Operacin
Aos
Perodos
Descripcin Aporte
1. Nro. de Veedores.
2. Nro. Miembros de Junta de Accin Comunal
3. Nro. Ciudadanos interesados (colaboradores)
200_
0
200_
0
200_
1
200_
2
200_
200_
n
200_
1
200_
2
200_
200_
n
Seale algunos proyectos de esta misma naturaleza ejecutados por el ente responsable del proyecto:
Qu tipo de concertacin y coordinacin se ha dado o se dar entre el ente responsable del proyecto, otras instituciones involucradas y
la comunidad.
B. Participacin de la Comunidad.
Etapa: Formulacin
Observaciones:
Etapa: Evaluacin.
Observaciones:
Etapa: Ejecucin.
Observaciones:
Etapa: Operacin y mantenimiento.
Observaciones:
182
183
Modulo 2 Preparacin
Formato PE-13 Cuantificacin y Valoracin de los ingresos y Beneficios de la alternativa de Solucin No._
Ventas
Concepto
Descripcin
Unidad
200_
Bienes
Producidos
RPC
200_
1
Cantidad
Valor
unitario
Valor
Total
Cantidad
Valor
Unitario
Valor
Total
Valor
Salvamento
$
200_
Beneficios
Concepto
Descripcin
Unidad
Bienes
Producidos
RPC
200_
1
Cantidad
Valor
unitario
Valor
Total
Cantidad
Valor
Unitario
$
Valor Total Beneficios
Valor Total Ingresos y Beneficios
Valor
Total
$
Formato 2: Preparacin
184
%
Total
1. Valor Crdito
2. Cuota de Amortizacin
3. Saldos
4. Intereses
Pago
200_
0
200_
1
200_
2
200_
200_
n
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
%
Total
200_
0
200_
1
200_
2
200_
200_
n
Total
200_
0
200_
1
200_
2
200_
200_
n
200_
0
200_
1
200_
2
200_
200_
n
1. Valor Crdito
2. Cuota de Amortizacin
3. Saldos
4. Intereses
Pago
1. Valor Crdito
2. Cuota de Amortizacin
3. Saldos
4. Intereses
Pago
Total
1. Valor Crdito
2. Cuota de Amortizacin
3. Saldos
4. Intereses
185
Formato 2 : Preparacin
Formato PE-15: Amortizacin de Crdito Extranjero y Pago a Capital de la Alternativa de
Solucin No. _
Valor de la TC
(Tasa de Cambio Oficial)
Tasa de Inters
Concepto
%
Total
1. Valor Crdito
Valor en Miles de Pesos =(1)*TC
2. Cuota de Amortizacin
Valor en Miles de Pesos =(2)*TC
3. Saldos
Valor en Miles de Pesos =(3)*TC
4. Intereses
Valor en Miles de Pesos =(4)*TC
Pago
200_
0
$
$
$
$
$
$
$
$
200_
1
200_
2
200_
200_
n
%
Total
200_
0
200_
1
200_
2
200_
200_
n
Total
200_
0
200_
1
200_
2
200_
200_
n
200_
0
200_
1
200_
2
200_
200_
n
1. Valor Crdito
Valor en Miles de Pesos =(1)*TC
2. Cuota de Amortizacin
Valor en Miles de Pesos =(2)*TC
3. Saldos
Valor en Miles de Pesos =(3)*TC
4. Intereses
Valor en Miles de Pesos =(4)*TC
Pago
1. Valor Crdito
Valor en Miles de Pesos =(1)*TC
2. Cuota de Amortizacin
Valor en Miles de Pesos =(2)*TC
3. Saldos
Valor en Miles de Pesos =(3)*TC
4. Intereses
Valor en Miles de Pesos =(4)*TC
Pago
Total
186
Modulo 2: Preparacin
Formato PE-16: Total Amortizacin de Crdito y Pago a Capital de la Alternativa de Solucin No. _
Concepto
Total
Origen
200_
200_
200_
200_
200_
NAL
1. Valor Crdito
2. Cuota de
Amortizacin
3. Saldos
4. Intereses
Pago
EXTR
NAL
EXTR
NAL
EXTR
NAL
EXTR
NAL
EXTR
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
187
200_
0
$
$
$
$
$
$
$
$
$
200_
1
200_
2
200_
200_
n
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
188
189
200_
200_
200_
200_
VPNF
Cada uno de los factores por ao del horizonte de evaluacin, de acuerdo a la tasa retributiva de oportunidad
escogida, traerse de la tabla No.1 del anexo No.7. Criterios de inversin, Clculo de VPN, TIR y CAE. en est
encontrar la tabla de ayuda para el calculo de los costos de oportunidad, igualmente un ejemplo ilustrativo.
190
Valor TIR
191
Valores
$
B. ro = Costo de oportunidad
C. Nmero de periodos o de aos de la alternativa
de solucin
D. CAE Financiero $
192
Valores
193
200_
0
RPC
200_
1
200_
n
2. Beneficios Valorados
3. Valor de Salvamento
1.2.3
1.2.4
1.2.5
4. Crditos Recibidos
194
200_
0
Periodos
A. Flujo de Caja a Precios Econmicos o Sociales
200_
1
200_
2
200_
TOTALES
200_
n
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
70
Cada uno de los factores por ao del horizonte de evaluacin, de acuerdo a la tasa retributiva de oportunidad
escogida, traerse de la tabla de ayuda del anexo No.7. Criterios de inversin Calculo de VPN, TIR y CAE. en est
encontrar la tabla de ayuda para el calculo de los costos de oportunidad, igualmente un ejemplo ilustrativo.
195
196
Valores
197
Valores
12.00
198
Mano de Obra
Total
Nal
Ext
Materiales
Nal % Ext %
Total
Nal
Ext
Maquinaria y Equipo
Nal % Ext %
Total
Nal
Ext
Nal % Ext %
Preinversin
% $
% $
Ejecucin
% $
% $
Mantenimiento $
y Operacin
% $
% $
% $
% $
Totales
199
Institucional
Ambiental
Organizacional
Desastre
s
Comunitarios Financiero
200
Preinversin y
Ejecucin
Ingresos
Mantenimiento y
Operacin
Totales
Alternativa
No.
VPNF
TIR
CAE
Ponderacin de Factores
Econmica o Social
Descontada a tasa econmica
y social del 12%
VPNES
TIRES
Mano de
Obra
Materales
Maquinaria
y Equipo
201
Justificacin:
202
Objeto
Localizacin
Cdigo
Sector
Cdigo
Cdigo
Cdigo
Cdigo
Nombre
Ttulo
Fecha
Descripcin
Estado
Estado del
Proyecto
Nro. de Aos
Licencias y Permisos
Fecha
Fecha solicitud
aprobacin
DD/MM/AA
DD/MM/AA
Entidad
emisora
Observaciones
Observaciones
Observaciones
Modulo 2: Programacin
Nombre del Proyecto
204
200_
200_
0
Meta
Fsic
a%
Meta
Fsica
Acumulada
%
Vr Total
Meta
Financiera
n
Meta
Meta
Meta
Financiera Fsica
Fsica
Acumulada
%
Acumulada
%
Vr
M
Fin
Etapa de Preinversin
$
E. Total Preinversin Programado
% $
% $
% $
% $
Etapa de Inversin
$
G. Total Inversin Programado
% $
% $
% $
% $
$
L. Total de operacin y mantenimiento
K. Total Programado (E + G + L)
% $
% $
$
$
%
%
%
%
% $
% $
$
$
%
%
% $
% $
Modulo 4: Programacin
Formato PR-02 Fuentes de Financiacin
205
Fuentes de Financiacin
Etapa de Preinversin
Tipo de Entidad
Entidad
200_
200_
200_
Totales
$
Tipo de Recurso
$
Total Etapa de Preinversin
Etapa de Inversin
Tipo de Entidad
Entidad
$
$
$
$
$
$
Tipo de Recurso
Entidad
Tipo de Recurso
206
Modulo 4: Programacin
Formato PR-03 Informacin de las entidades Solicitantes y Ejecutoras
Exclusivo Fondo Nacional de Regalas
Tipo de Entidad
Entidad
Regin
Departamento
Municipio
Entidad Solicitante
Entidad Ejecutora
Modulo 4: Programacin
207
1. Indicadores de Impacto
Criterio
Nombre
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
de
Medida
Periodicidad
de Medicin
Progr.
Meta
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
200_
P
E
P
E
Obligatorio
Obligatorio
2. Indicadores de Producto
Criterio
Nombre
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
de
Medida
Periodicidad
de Medicin
Progr.
Meta
P
E
P
E
Obligatorio
Obligatorio
3. Indicadores de Gestin
Criterio
Nombre
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
de
Medida
Periodicidad
de Medicin
Progr.
Meta
P
E
P
E
Obligatorio
Obligatorio
Nombre
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
de
Medida
Periodicidad
de Medicin
Progr.
Meta
P
E
P
E
Obligatorio
Obligatorio
Nombre
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
de
Medida
Periodicidad
de Medicin
Progr.
Meta
P
E
P
E
Obligatorio
Obligatorio
Nombre
Obligatorio
Cumplimiento
del gasto pblico
FIC001
Nombre
Cdigo
Criterio
Cdigo
Unidad
de
Medida
Periodicidad
de Medicin
Descripcin
Formula
'CGP =
RE * 100 /
RP
Anuual
Descripcin
Formula
Unidad
de
Medida
Periodicidad
de Medicin
Progr.
Meta
P
E
Progr.
Meta
P
E
P
E
208
Indicativo
Telfono
E-Mail
Fecha de Elaboracin del
Estudio
Indicativo
Telfono
E-Mail
Fecha de Elaboracin del
Estudio
77
La informacin del nombre del proyecto, se diligencia con la informacin que se encuentra en el formato PR-01,
los datos de los proponentes se deben digitar al registro del proyecto.
209
Entidad
Regin
Departamento
Municipio
Descripcin / Nombre
4. Problema o Necesidad
Descripcin del Problema o Necesidad
6. Informacin Ambiental
Se requiere Licencia Ambiental?
210
Departamento
Municipio /
Distrito
Clase del
Centro de
Poblado
Resguardo
Indgena
Localizacin
Especfica
Otros
por el problema.
Necesidades bsicas
insatisfechas (NBI) %
Producto Interno Bruto
(PIB) Regional
PIB Percapita Regional
Tasa de Desempleo
Regional
Descripcin de la
Poblacin
Nro. de Personas
0 a 14 aos
15 a 19 aos
20 a 59 aos
Edad
Mayor de 60 aos
Total Poblacin por
Edad
Masculino
Femenino
Gnero
Total Poblacin por
Gnero
1
2
3
4
Estrato
5
6
Total Poblacin por
Estrato
Poblacin Indgena
Poblacin
Afrocolombiana
Poblacin Raizal
Grupos
tnicos Poblacin ROM
Poblacin
Mayoritaria
Total Grupos
tnicos
Poblacin Infantil
Tercera Edad
Personas con
Discapacidades
Poblacin Desplazados
Otros
Participacin
Caractersticas
Departament
o
Municipio /
Distrito
Clase del
Centro de
Poblado
Resguardo
Indgena
Localizacin
Especfica
Otros
212
Departamento
Municipio /
Distrito
Zona (Ubicacin)
Clase del
Resguardo
Centro de
Indgena
Localizacin
Especfica
Otros
213
Poblado
200_
200_
200_
n
214
Unidad
Concep Descripci
to
n
Cantid
ad
Vr de Salvamento
Valor Total Ventas
+Salvamento
Beneficios
Descripci
n
Unidad
Concep
to
Cantid
ad
Valor
Unitari
o
Valor
Total
Cantid
ad
Valor
Unitari
o
Valor
Total
Cantid
ad
Valor
Unitari
o
200_
200_
200_
0
Valor
Unitari
o
Valor
Unitari
o
n
Valor
Unitari
o
Valor
Total
Cantid
ad
Valor
Total
Cantid
ad
Valor
Total
Valor
Total
Valor
Total
Beneficios
Valor Total Ingresos
y Beneficios
Totales
Etapa de Preinversin
Tipo de Entidad
Entidad
Tipo de Recurso
215
Total Etapa de
Preinversin
$-
$$
$-
$-
$-
$$
$-
$-
$-
$-
$$
$-
Etapa de Ejecucin
Tipo de Entidad
Entidad
Tipo de Recurso
$
Etapa de Mantenimiento
y Operacin
Tipo de Entidad
Entidad
Tipo de Recurso
Total Etapa de
Mantenimiento y
Operacin
Total de la Alternativa
200_
0
200_
200_
n
216
Ponderacin de Factores
Mano de Obra
Insumos
Maquinaria y
217
de mercado
VPNF
TIR
CAE
Equipo
NAL
EXT
NAL
EXT
NAL
EXT
Ttulo
Fecha
Descripcin
Estado
Licencias y Permisos
Fecha
Fecha
solicitud
aprobacin
Observaciones
Nro. de Aos
Unidades
Cantidad
Valor Unitario
Valor Total
218
Componente o
Categora del
Etapa de Preinversin
Nombre
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
Periodicidad Progr. 200_ 200_ 200_
de
de Medicin Meta
0
n
Medida
219
Nombre
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
Periodicidad Progr. 200_ 200_ 200_
de
de Medicin Meta
0
n
Medida
Descripcin
Formula
Unidad
Periodicidad Progr. 200_ 200_ 200_
de
de Medicin Meta
0
n
Medida
Formula
Unidad
Periodicidad Progr. 200_ 200_ 200_
de
de Medicin Meta
0
n
Medida
Formula
Unidad
Periodicidad Progr. 200_ 200_ 200_
de
de Medicin Meta
0
n
Medida
Nombre
Cdigo
Nombre
Cdigo
Descripcin
Nombre
Cdigo
Descripcin
Nombre
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
Periodicidad Progr. 200_ 200_ 200_
de
de Medicin Meta
0
n
Medida
Cdigo
Descripcin
Formula
Unidad
Periodicidad Progr. 200_ 200_ 200_
de
de Medicin Meta
0
n
Medida
Nombre
Cumple
No
Cumple
Cumple
Parcialmente Cumple
Parcialmente
No Cumple
Anlisis de la Nacin
Cumple
Cumple
Parcialmente
Legal
Mercado
220
No
Cumple
Localizacin
Tcnico
Institucional
Organizacional
Ambiental
Desastres
Comunitarios
Financiero
Anlisis de la Nacin
SI
NO
221
Calificaci
Se proponen los siguientes criterios, los cuales debern ser calificados por el viabilizador, en la ficha de Estadsticas Bsica
Inversin, EBI, mediante la ponderacin de alto 70-100; medio 40-69; bajo 0-39:
1. Grado de bienestar comn que proporciona el proyecto (se puede estimar con base en el manifiesto de la
comunidad por la ejecucin del proyecto, el cul est plasmado en la metodologa en el estudio de aspectos
comunitarios)
2. Grado de respuesta del proyecto a la necesidad o problema identificado de la comunidad (se estima con base en
el diagnstico presentado y el nmero de beneficiarios frente al total de habitantes de la localidad del proyecto.
Define la importancia relativa en trminos de cantidad de beneficiarios)
3. Grado de contribucin del proyecto al desarrollo de la economa local (se estima con base en el estudio de
mercado de la metodologa y los resultados de las evaluaciones econmica y social del proyecto).
4. Beneficios indirectos del proyecto (se mide o se califica al conocer los impactos indirectos y el objetivo del
proyecto)
5. Impactos ambientales (se puede calificar con mayor puntaje a aquellos que presentan impactos ambientales
positivos)
6. El proyecto beneficia una zona con altos ndices de NBI
7. El proyecto se encuentra en ejecucin (a la respuesta Si, se le otorgan 100 puntos y a la respuesta No, 0 puntos)
8. El proyecto se financia o cofinancia con recursos de crdito externo o cooperacin tcnica internacional (a la
respuesta Si, se le otorgan 100 puntos y a la respuesta No, 0 puntos)
9. El proyecto se financia o confinancia con recursos de crdito externo o cooperacin tcnica internacional (a la
respuesta Si, se le otorgan 100 puntos y a la respuesta No, 0 puntos)
Puntaje total =
222
Direccin
Telfono
Fecha
etapas se denomina "el ciclo de los proyectos". Las distintas etapas tienen una
vinculacin recproca estrecha y siguen una progresin lgica en la que las etapas
precedentes ayudan a proporcionar la base para la renovacin del ciclo.
Para describir los diferentes etapas del ciclo se pueden utilizar distintos trminos;
en este Manual se asume que el problema o necesidad son primero identificados
(proceso de identificacin) y su informacin preparada (preparacin) para poder
tomar una decisin acerca de si vale la pena emprender un proyecto. Esta etapa se
denomina preinversin. Sin embargo, el grado de preparacin de la informacin y
su confiabilidad depende de la profundidad de los estudios tcnicos, econmicos,
financieros, de mercado, etc., que lo respaldan. Si bien en este aspecto se pueden
tener distintos niveles de anlisis, el presente Manual asume que los proyectos, al
interior del estado de preinversin, pasan por las etapas: Idea, perfil, prefactibilidad
y factibilidad.
Aunque no es necesario que el proyecto pase por todas estas etapas (esto
depender de la complejidad del proyecto y de los estudios necesarios), una vez se
ha decidido acometerlo, el proyecto pasa a la etapa de inversin (tambin llamado
de ejecucin) en el cual se materializan las obras y las acciones. Una vez
ejecutado, el proyecto pasa a la etapa de operacin en el cual entra a brindar los
bienes y servicios para los que fue diseado. Puede haber perodos en los cuales
se realicen inversiones estando ya el proyecto en estado de operacin.
En el recuadro adjunto, y como referencia para las siguientes secciones, se
presenta resumidamente el ciclo de los proyectos.
EL CICLO DEL PROYECTO
ETAPA
PREINVERSIN
IDEA
PERFIL
PRE FACTIBILIDAD
FACTIBILIDAD
DISEOS PRELIMINARES
INVERSIN
ACTIVIDADES
Formulacin
Administracin de la ejecucin
Planeacin
Operacin
Control
Revisin
Planeacin
Operacin
Control
Revisin
Evaluacin.
DISEOS DEFINITIVOS
CONSTRUCCIN
OPERACIN
Administracin de la operacin
OPERACIN
MANTENIMIENTO
EVALUACIN
EXPOST
TAREAS
Identificacin
Seleccin
Formulacin
Evaluacin
225
menos el efecto sobre el valor presente neto VPN 71, de cambios en los gastos
de inversin y de operacin del proyecto, de las estimaciones de la demanda y
de la oferta. Finalmente, deber recomendarse la ejecucin de una sola de las
alternativas en forma unvoca. La mayora de los proyectos que lleguen a esta
etapa de prefactibilidad podrn pasar directamente a su diseo definitivo y
ejecucin. Sin embargo, existirn grandes proyectos que, por su magnitud,
ameritarn estudios de mayor profundidad, estos son los estudios de
factibilidad. Tanto en prefactibilidad como en factibilidad.
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD - En la factibilidad, se tiene como objetivo reducir al
mximo la incertidumbre asociada con la realizacin de un gran proyecto de
inversin. En este sentido, esta etapa es la ltima en el proceso de adquirir
mayores conocimientos y por lo tanto menor incertidumbre nuevos estudios. En
la etapa de factibilidad, deber analizarse minuciosamente la alternativa
recomendada en la etapa anterior prestndole particular atencin al tamao
ptimo del proyecto, su momento de implementacin o puesta en marcha, su
estructura de financiamiento, su organizacin administrativa, etc.
DISEOS - Los estudios de factibilidad y de prefactibilidad incorporan estudios de
diseos preliminares. All se plasma la elaboracin tcnica y arquitectnica del
proyecto as como los manuales que se requieran. Sin embargo, en muchos
casos, el diseo definitivo es necesario acometerlo una vez se decidida la
ejecucin del proyecto. De cualquier forma, los diseos definitivos y de
ingeniera de detalle se encuentran en la frontera entre los estados de
preinversin e inversin.
En el siguiente diagrama se presenta el flujo de informacin previsto para los
estudios de preinversin.
71
El VPN se debe estudiar, ya que permite tener en iguales condiciones o en condiciones de igualdad, valores
descontados a una tasa comn, a precios actuales.
226
El camino critico o ruta critica, permite ver mediante la programacin de la obra, financiera y en ejecucin, los
posibles sobrecostos en que se puede incurrir de no cumplirse los programas iniciales planteados.
227
control, que verifica que la accin se ejecute de acuerdo al plan; y dado que el
control identifica nueva informacin conduce a la revisin e implantacin de nuevos
planes, determina el inicio de un nuevo ciclo.
Por otro lado, las actividades rutinarias de operacin de un proyecto se pueden
agrupar en reas funcionales: produccin, finanzas, personal, investigacin y
desarrollo, y otras, dependiendo del tipo de empresa, que funcionan armnicamente
en el cumplimiento de su funcin social.
Es claro que se debe disear modelos administrativos apropiados que garanticen el
cabal cumplimiento de los objetivos sociales de la empresa.
1.4.
La evaluacin expost de proyectos - En trminos generales, el "ciclo de
los proyectos" no termina estrictamente cuando el proyecto haya sido ejecutado.
Aun quedan las etapas de seguimiento y evaluacin expost, una vez ha concluido el
ciclo de vida, es decir, cuando el proyecto ha abandonado la etapa de inversin y se
encuentra en la etapa de operacin.
Debe distinguirse entre lo que es la evaluacin expost y el seguimiento sobre la
marcha del proyecto. El propsito de ste ltimo es el de ayudar a asegurar su
ejecucin eficaz identificando y abordando problemas que surgen en la ejecucin
del proyecto. Una vez que la ejecucin se ha terminando, durante el proceso de
operacin se hace seguimiento, que consiste en el anlisis detallado de cada fase,
desde la identificacin y determinacin del perfil inicial, la formulacin, la evaluacin
hasta los resultados que se estn obteniendo derivados de la operacin, con el fin
de plantear las primeras recomendaciones que comprometen principalmente: la
metodologa y las tcnicas de programacin, en comparacin con los objetivos y los
resultados alcanzados y al verificacin del impacto logrado.
La evaluacin expost pretende examinar al proyecto desde una perspectiva ms
amplia, una vez ha concluido el ciclo de vida, intentando determinar las razones de
xito o fracaso con el objeto de replicar las experiencias exitosas en el futuro y de
evitar los problemas ya presentados. La evaluacin expost tambin debe dar
informacin sobre la eficacia de cada uno de los proyectos en el cumplimiento de
los objetivos trazados en su diseo.
Tpicamente, la evaluacin expost pretende dar respuesta a interrogantes como los
siguientes:
causas que crearon esta situacin. Tambin indaga sobre los aspectos exitosos,
con el fin de poder reproducirlos en los proyectos futuros. Adems, constituye una
herramienta para identificar proyectos futuros, ya sean de reposicin o de
complemento.
La evaluacin expost se orienta al anlisis de resultados que permitir mejorar la
formulacin de proyectos futuros, y se puede plantear a dos niveles:
1. Microeconmico Que orientar al estudio de indicadores especficos de
proyectos individuales.
2. Macroeconmico Que busca medir el impacto y los efectos de los
proyectos sobre los planes sectoriales y regionales.
ganancia se
50
50
50
Trabajo
+
50
+
50
+
50
INVERSIN
Ganancia
+
+
+
Producto
50
50
50
=
=
=
150
150
150
Bienes de Capital
Trabajo
Ganancia
Producto
230
I
II
III
50
50
50
150
+
+
+
+
50
50
50
150
+
+
+
+
50
50
50
150
=
=
=
=
150
150
150
450
50
50
50
150
Trabajo
+
+
+
+
50
50
50
150
Ganancia
+
+
+
+
Producto
50
50
50
150
=
=
=
=
150
150
150
450
Todos los bienes herramienta producidos 150 se consumen por los tres sectores
Bienes de Capital
I
II
III
50
50
50
150
Trabajo
+
+
+
+
50
50
50
150
Ganancia
+
+
+
+
Producto
50
50
50
150
=
=
=
=
150
150
150
450
Todos los bienes para el consumo del empresario producidos 150 se consumen por
los tres sectores
Bienes de Capital
I
II
III
50
50
50
150
Trabajo
+
+
+
+
50
50
50
150
Ganancia
+
+
+
+
Producto
50
50
50
150
=
=
=
=
150
150
150
450
En este ejemplo todo lo que se produce se consume como lo afirma la ley de Say y
de esta manera se obtiene un equilibrio perfecto.
Si en estas condiciones el Estado decidiera intervenir colocando un impuesto a la
produccin agrcola de 50, la oferta de bienes salario para el consumo de los
trabajadores disminuira generando desempleo, por falta de recursos.
Bienes de Capital
Trabajo
Ganancia
Producto
231
I
II
III
50
50
50
150
+
+
+
+
50
50
50
150
+
+
+
+
50
50
50
150
=
=
=
=
100
150
150
450
I Mercado de Bienes
Pr
O
f
Prodo
Pro
De
Wo
Qo
Q
Salario
t
Of
Of
So
to
De
De
Wo
Q$o
Q$
III Mercado de Trabajo
IV Mercado de Capital
232
Entonces: aun nivel de precios Po, se demanda una cantidad de bienes Qo,
correspondiente a una produccin de pleno empleo Prodo, que mantiene un empleo
pleno de Wo y una inversin del ahorro pleno en Q$o.
II Produccin
I Mercado de
Bienes
Produ
Pr
Of
Prodo
Pro
D
Wo
Qo
Salario
t
Of
Of
So
to
De
De
Wo
III Mercado de Trabajo
Q$o
Q$
IV Mercado de Capital
I Mercado de Bienes
Pr
Of
Prod1
Prod0
Pro
Pr1
De
W1 Wo
Qo Q1
Los economistas clsicos suponan que una cada de los precios de mercado Pro a
Pr1, era el resultado de un aumento de la oferta de bienes del tipo Q1, donde Q1
>Qo , esta situacin para ellos temporal, se resolvera cuando la nueva produccin
Prod1 mayor que Prodo, se redujera nuevamente al nivel Prodo y la oferta de
bienes fuera nuevamente Qo para restablecer el nivel de precios Pro de equilibrio.
Durante la dcada estudiada, como se comento anteriormente, los precios
continuaban cayendo al igual que la produccin, generando la depresin y no se
presentaba ninguna situacin automtica de recuperacin o de autoequilibrio, en la
medida que los mercados, como la Bolsa de valores continuaban cayendo,
aumentaba constantemente el desempleo y el malestar social.
J.M. KEYNES
73
234
II Produccin
I Mercado de Bienes
235
Produ
Pr
Of
Prodo
Pro
Pr1
De
Prod1
Q
W1
Wo
Q1
Qo
Salario
t
Of
Of
So
S1
to
De
W1
Wo
De
Q$1
IV
Q$o
Mercado
Q$
de
Capital
Una cada de la demanda a una cantidad de bienes Q1 inferior a Qo, produce una
cada de los precios del nivel Pro al nivel Pr1, que induce a los productores, por
perdida de rentabilidad, a disminuir la produccin a un nivel Prod1 inferior a Prodo,
la disminucin de la produccin induce al despido de trabajadores lo que genera un
desempleo de Wo-W1, y sin motivos para invertir por la cada de los precios, la
rentabilidad, la produccin los inversionistas privados disminuyen la demanda de
crditos del tipo Q$o- Q$1, lo que provoca una nueva cada en la demanda y el
ciclo o circulo vicioso continua sin final.
Los inversionistas privados no tienen el motivo rentabilidad para generar empleo y
por ende la inversin disminuye y la demanda de bienes y servicios, la produccin y
el empleo, es en estas condiciones cuando se debe introducir un elemento para
estimular el empleo y la demanda que reactive la rentabilidad y por ende la
inversin privada.
Este elemento es la inversin pblica no condicionada por el motivo rentabilidad
sino para procurar generar empleo e ingresos entre otros elementos de calidad de
vida a los ciudadanos y a las personas en general.
El efecto de un aumento de la inversin pblica, redunda en un crecimiento de la
demanda de bienes y servicios, este en un incremento de los precios, a un aumento
de la rentabilidad, a un aumento en la produccin, aun incremento en el empleo y a
236
I Mercado de Bienes
Produ
Pr
Of
Prodo
Pro
Pr1
De
Prod1
W1
Wo
Q1
Qo
Q
Salario
t
Of
So
Of
to
S1
De
W1
Wo
W
III Mercado de Trabajo
De
Q$1 Q$o
Q$
IV Mercado de
Capital
Si partimos de una situacin de desempleo y de cada de la inversin de nivel Q$1
y el Estado efecta una inversin que complemente a Q$1 hasta alcanzar el nivel
Q$o, la demanda de bienes y servicios se incrementara a nivel Qo los precios
aumentaran al nivel Pro, la produccin tendr un nivel de pleno empleo Prodo y el
empleo presentara plena ocupacin de Wo.
Entonces la inversin pblica contribuye a racionalizar la economa en procura de
una mejor calidad de vida de los habitantes y a alcanzar un mejor desarrollo.
Como se demostr en los aos treinta la economa no se autorregula sino que
requiere la intervencin del Estado a manera de inversin pblica, para alcanzar el
equilibrio esperado se deben plantear metas y objetivos para resolver los
desequilibrios de la economa, el proceso que permite medir los avances o
retrocesos en el logro de los objetivos es la planeacin.
Como conclusin, si se tiene el propsito de generar empleo en la economa, se
deben definir metas y objetivos en procesos de planeacin y se establece la
necesidad de efectuar inversiones pblicas a manera de proyectos.
En una economa con desempleo solo la inversin pblica puede generar bienestar
como lo plantea el artculo 334 de la Constitucin.
237
Articulo 334
La direccin general de la economa estar a cargo del Estado. Este intervendr,
por mandato de la ley, en la explotacin de recursos naturales, en el uso del suelo,
en la produccin, distribucin, utilizacin y consumo de los bienes, y en los servicios
pblicos y privados, para racionalizar la economa con el fin de conseguir el
mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes, la distribucin equitativa de
las oportunidades y los beneficios del desarrollo y la preservacin de un ambiente
sano.
El Estado, de manera especial intervendr para dar pleno empleo a los recursos
humanos y asegurar que todas las personas, en particular las de menores ingresos,
tengan acceso efectivo a los bienes y servicios bsicos. Tambin para promover la
productividad y competitividad y el desarrollo armnico de las regiones
Para acatar este mandato y en especial para dar pleno empleo, se debe entender la
intervencin del Estado como la utilizacin de la inversin pblica a manera de
herramienta o instrumento, por medio del cual se restaura la racionalidad de la
economa en el propsito de conseguir el mejoramiento de la calidad de vida de
los habitantes, la distribucin equitativa de las oportunidades y los beneficios del
desarrollo y la preservacin de un ambiente sano.
El mandato a la intervencin gubernamental, surge de la teora econmica de la
demanda efectiva y acumulativa,
que explica el comportamiento de los
desequilibrios econmicos expresados fundamentalmente en aumentos en el
desempleo y disminuciones en la produccin, a partir de la reduccin en los montos
ejecutados en la inversin privada (por cadas de rentabilidad), la que tiene que ser
promovida con la inversin en proyectos de origen estatal (con criterios de
generacin de bienestar) para restaurar o aproximarse al pleno empleo.
Por inversin debe entenderse el aumento de las erogaciones por parte del Estado,
especialmente, en condiciones alarmantes de desempleo (por un nivel alarmante
de desempleo se comprende tasas iguales o superiores al 20%) en donde los
ingresos nacionales se reducen a extremos tales que la demanda agregada tiende
a desaparecer, afectando tambin la produccin y la distribucin de bienes y
servicios.
Se establece entonces que; existe una correlacin directa entre inversin en
proyectos de origen estatal y el crecimiento del empleo, donde se determina que a
mayor inversin mayor empleo nacional, siempre y cuando se le de prioridad a los
trabajadores nacionales.
El objetivo de la inversin definido como la aplicacin de recursos monetarios a
travs de proyectos de origen estatal es el de propiciar la generacin de empleo e
ingresos de manera directa e indirecta generando incrementos en la demanda
nacional de bienes y servicios.
Por inversin pblica se debe entender como la erogacin de recursos en proyectos
destinados a:
238
Dar pleno empleo a los recursos humanos y asegurar que todas las
personas, en particular las de menores ingresos, tengan acceso efectivo a
los bienes y servicios bsicos
Racionalizar la economa con el fin de conseguir el mejoramiento de la
calidad de vida de los habitantes
La preservacin de un ambiente sano.
La explotacin de recursos naturales
El uso del suelo
La produccin
Distribucin, utilizacin y consumo de los bienes
Los servicios pblicos y privados
La distribucin equitativa de las oportunidades y los beneficios del desarrollo
Se entiende entonces que; para resolver el problema del desempleo, definido como
desequilibrio macroeconmico, se requiere de la intervencin del Estado en forma
de Inversin Pblica, por lo tanto, se acepta que la inversin pblica mejora el
empleo produciendo crecimiento econmico, es el incremento de la inversin la que
incrementa el Producto Interno Bruto (PIB) y no al contrario.
Los objetivos de los proyectos estatales de inversin deben relacionarse con los
establecidos en la constitucin y los resultados deben ser susceptibles de medicin,
como mnimo, con indicadores de impacto, producto y gestin, que permitan
conocer los avances logrados en las metas establecidas en los objetivos.
Por inversin debe entenderse la aplicacin de recursos para el cumplimiento de los
objetivos, estos recursos, no deben confundirse con los recursos destinados al
mantenimiento o funcionamiento (gastos generales y gastos de personal) de
estructuras administrativas no vinculadas directamente a la preparacin, montaje y
operacin del proyecto.
La importancia de la inversin se mide por los resultados macroeconmicos de
empleo y produccin alcanzados por todos los proyectos financiados y no
solamente por el producto del proyecto en si mismo, por tanto la gestin de
recursos para la inversin se debe relacionar tambin con los resultados
macroeconmicos y no con criterios netos de rentabilidad financiera.
La evaluacin de los proyectos de inversin pblica exige por tanto la determinacin
y aplicacin de tasas econmicas y sociales de descuento, establecidas con
criterios diferentes a los determinados para una economa de mercado (en donde
se supone que una economa sin intervencin del estado es un optimo), que
permiten medir el impacto econmico y el social de la inversin pblica en
proyectos.
INVERSIN NACIONAL
Sectores Desarrollo Comunitario, Agrario, Desarrollo Empresarial y Medio
Ambiente
VIGENCIAS 2000-2003
IMPACTO DE LA INVERSIN PUBLICA EN LOS PROYECTOS DEL SECTOR
AGRCOLA
En este apartado, se presentar un breve anlisis cuantitativo de la evolucin del
PIB sectorial y de la inversin para determinar el impacto de la evolucin de la
inversin publica en el periodo 1997-2002, en la evolucin del PIB Agrcola en el
mismo periodo, a fin de tener una aproximacin al comportamiento interdependiente
de estas variables.
Como fuente de informacin para el anlisis se estructura el siguiente cuadro con
informacin de la herramienta informtica del GAPI y en lo concerniente al PIB
Agrcola se trabaja con datos del DNP.
EVOLUCIN DE LA SOLICITUD DE RECURSOS Y DE LA ASIGNACIN POR LEY
DE PRESUPUESTO PERIODO 1997-2002.
MILES DE PESOS
Concepto/Vigencia
1997
1998
1999
Proyectos
1077
596
475
Registrados
Variacin anual
-44.7
-20.3
Total Solicitado *
2261489790
7395844838 2070087272
Variacin anual
227.0
-72.0
Proyectos en Ley
161
119
101
Variacin anual
-26.1
-15.1
Solic. Proyec.en Ley** 1415615759
1603898333
974989759
% de Partici del valor
62.60
21.69
47.10
Ley/ Solici
Variacin anual
13.3
-39.2
solicitado ley
Asignado ley***
363766280
316879256
260091827
% de Partici Solici regis
16.09
4.28
12.56
% de Partici en solic
25.70
19.76
26.68
ley
Variacin anual
-12.9
-17.9
PIB AGRICOLA
3.4
0.6
-4.1
2000
434
2001
510
2002
292
Total
1236
-8.6
2543673778
22.9
71
-29.7
1183346121
46.52
17.5
2514465692
-1.1
60
-15.5
1418661204
56.42
-42.7
1915489270
-23.8
57
-5.0
976795816
50.99
21.4
19.9
-31.1
125507438
4.93
10.61
145288163
5.78
10.24
284907392
14.87
29.17
-51.7
15.8
96.1
Fuente: GAPI
* Corresponde al valor de los recursos del Presupuesto Nacional solicitado en ficha
EBI por el nmero total de proyectos.
** Corresponde al valor de los recursos del Presupuesto Nacional solicitado por los
proyectos incluidos en Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI).
*** Corresponde al monto de los recursos del presupuesto asignado a los proyectos
incluidos en la Ley.
240
6973628740
188
3578803141
51.32
555702993
7.97
15.53
PIB
PIB
Lineal (PIB)
363766280
316879256
260091827
-1
-2
-3
y = - 3.75x + 7.4667
2
= 0.9791
-4
-5
Inversin
PIB = -3.75(Inversin)+7.4667
Se presenta entonces que en caso de mantener constantes las condiciones de
inversin del periodo 97-99, el PIB Agrcola presentar decrecimiento para aos
futuros proyectados.
De manera gruesa se puede decir que por cada porcentaje (1%) de variacin del
valor asignado en ley, de la inversin, el PIB Agrcola presenta una variacin en la
misma direccin de 22 puntos porcentuales (0.22).
Resumiendo se puede decir que para un incremento del 1% esperado del PIB
Agrcola, la inversin sectorial debe crecer aproximadamente un 4% manteniendo
las dems condiciones constantes o ceteris paribus.
La inversin pblica, como se observa es una variable fundamental para el
crecimiento del sector agrcola, y para alcanzar las metas esperadas de crecimiento
sectorial, desde el punto de vista de la planeacin, se deben adecuar los montos
de inversin.
241
242
Sector/Vigencia
2 Agricultura
Proyectos Registrados
Proyectos en Ley
3 Desarrollo Empresarial
Proyectos Registrados
Proyectos en Ley
2000
2001
2002
434
71
510
60
292
57
165
64
121
54
84
55
421
180
457
226
243
129
163
59
108
45
60
34
1183
374
1196
385
679
275
Medio Ambiente
Proyectos Registrados
Proyectos en Ley
4 Desarrollo Comunitario
Proyectos Registrados
Proyectos en Ley
5 Total
Total Proyectos Registrados
Total Proyectos en Ley
Fuente: GAPI
A este nivel de agregacin, se encontr, respecto al nmero de proyectos
registrados en el BPIN y seleccionados en la Ley de Presupuesto, que para la
vigencia 2000 se seleccionaron 374 proyectos de los sectores estudiados, para la
vigencia 2001 el nmero de proyectos seleccionados fue de 385 mientras que para
la vigencia 2002 el nmero aproximado de proyectos seleccionados es de 275, lo
que representa una disminucin de 110 proyectos en la vigencia 2002 frente al
nmero de proyectos seleccionados en Ley para la vigencia 2001, disminucin que
corresponde a un 28% de los proyectos de los sectores agrario, desarrollo
empresarial, medio ambiente y desarrollo comunitario en conjunto.
243
1200
1183
1196
1000
800
REGISTRA DOS
600
400
EN LEY DE
PRESUPUESTO
679
374
385
200
275
0
2000
2001
2002
V IGENCIA
PROYECTOS
600
500
400
300
200
100
0
Desarrollo
Empresarial
Medio Ambiente
2000
2001
2002
Desarrollo
ComuniTario
V IGENCIA
245
500
Agric Ley
Des Empr BPIN
400
300
200
100
0
2000
2001
2002
246
Sector/Vigencia
2000
2001
2002
Total
Agricultura
Total Solicitado *
Solic. Proyec.en Ley**
Asignado ley***
2543673778
1183346121
125507438
2514465692
1418661204
145288163
1915489270
976795816
284907392
6973628740
3578803141
555702993
235550204
177833916
72190735
676033403
414212911
232500034
440515693
335205047
123277328
1175927117
791014104
391564261
3815814045
2577515738
1486140752
12649250146
7967335239
3998687510
3815814045
2577515738
1486140752
12649250146
7967335239
3998687510
Desarrollo Empresarial
Total Solicitado
Solic. Proyec.en Ley
Asignado ley***
193544085
124939474
77891801
Total Solicitado
Solic. Proyec.en Ley
Asignado ley***
260455025
134758311
128551793
Total Solicitado
Solic. Proyec.en Ley
Asignado ley***
3972479227
2220703499
1096232865
Total Solicitado
Solic. Proyec.en Ley
Asignado ley***
3972479227
2220703499
1096232865
246939114
111439521
82417498
Medio Ambiente
474956399
321050746
139735140
Desarrollo Comunitario
4860956874
3169116002
1416313893
Total
4860956874
3169116002
1416313893
Fuente: GAPI
* Corresponde al valor de los recursos del Presupuesto Nacional solicitado en ficha
EBI por el nmero total de proyectos.
** Corresponde al valor de los recursos del Presupuesto Nacional solicitado por los
proyectos incluidos en Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI).
*** Corresponde al monto de los recursos del presupuesto asignado a los proyectos
incluidos en la Ley.
Durante el periodo de las vigencias 2000-2002 la solicitud total de recursos
presentada por los cuatro sectores estudiados fue de $12.649.250.146.000,
mientras que la solicitud presentada por los proyectos incluidos en POAI fue de
$7.967.335.239.000; aproximadamente cinco billones de pesos menos y
corresponde al 62% del total de recursos solicitados durante el periodo, mientras
que, lo asignando en la Ley fue de
$3.998.687.510.000, nueve billones de
pesos menos al total solicitado durante el periodo, el 31% del total solicitado y
cuatro billones menos que lo solicitado por los proyectos incluidos en POAI, el 50%
de lo solicitado por los proyectos incluidos en la Ley.
247
Solic
proyectos en
POAI
Asignado Ley
de
presupuesto
10000000000
5000000000
0
Periodo 2000-2002
Desarrollo Empresarial
800000000
600000000
Medio Ambiente
400000000
200000000
Desarrollo Comunitario
0
Periodo 2000-2002
248
249
5000000000
Total Solicitado
4000000000
3000000000
Solic proyectos
en POAI
2000000000
1000000000
0
2000
2001
2002
Asignado Ley
de
presupuesto
JM Keynes, Economa, en Ensayos de Persuasin, pag 149, Editorial Crtica, Barcelona 1998
Ibid, pag 146
252
79
Las personas y empresas que perciben rentas fijas, como la tasa de inters, ven reducir su poder adquisitivo
con la inflacin, por lo tanto, abogan por la reduccin general de los precios, por su parte los productores agrcolas
e industriales perciben mejoras en sus mercados, va aumento de precios, en situaciones de concurrencia.
253
255
ADMINISTRATIVOS
Jefe empleado oficina, agente administrativo, secretaria mecano taqugrafa, empleado contabilidad,
caja, operador mquina calculadora, jefe transporte, comunicaciones, jefe tren, cobrador, cartero,
mensajero, telefonista, telegrafista, otro personal administrativo.
OBREROS
Contramaestre, capataz, minero, cantero, obrero metalrgico, obrero madera, papel, obrero
tratamientos qumicos, hilandero, tejedor, obrero curtidor pieles, obrero alimentos y bebidas, obrero
tabaco, sastre, modista, zapatero, guarnecedor, ebanista, labrante, adornista, obrero labrador
metal, mecnico ajustador, electricista, operador radio, televisin, fontanero, soldador, joyero,
platero, vidriero, ceramista, operador mquina fija.
Fuente: DNP-BID:
Estimacin de Precios Cuenta para Colombia, Washington, 1.990
256
CONCEPTOS
A.. Agricultura, ganadera, caza y silvicultura
B. Pesca
C. Explotacin de minas y canteras
D. Industrias manufactureras
E. Suministro de electricidad, gas y agua
F. Construccin
G. Comercio al por mayor y al por menor ; reparacin de vehculos automotores,
motocicletas, efectos personales y enseres domsticos
H. Hoteles y restaurantes
I. Transporte, almacenamiento y comunicaciones
J. Intermediacin financiera
K. Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler
L. Administracin pblica y defensa
M. Educacin
N. Servicios sociales y de salud
O. Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales
P. Hogares privados con servicio domstico
257
259
Artculo 12. De los estudios ambientales. Los estudios ambientales a los que se
refiere este ttulo son el Diagnstico Ambiental de Alternativas y el Estudio de
Impacto Ambiental que debern ser presentados ante la autoridad ambiental
competente.
Los estudios ambientales son objeto de emisin de conceptos tcnicos, por parte
de las autoridades ambientales competentes.
Artculo 13. De los trminos de referencia. Los trminos de referencia son los
lineamientos generales que la autoridad ambiental seala para la elaboracin y
ejecucin de los estudios ambientales que deben ser presentados ante la autoridad
ambiental competente.
Los estudios ambientales se elaborarn con base en los trminos de referencia que
sean expedidos por el Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial. La
autoridad ambiental competente podr adaptarlos a las particularidades del
proyecto, obra o actividad.
El solicitante de la licencia ambiental deber utilizar los trminos de referencia, de
acuerdos con las condiciones especficas del proyecto, obra o actividad que
pretende desarrollar.
Conservarn plena validez los trminos de referencia proferidos por el Ministerio de
Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial, con anterioridad a la entrada en vigencia
de este decreto. No obstante, dentro del plazo de seis (6) meses contados a partir
de la publicacin del presente decreto, este Ministerio, deber expedir o actualizar
aquellos que se requieran.
Mientras el Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial expide tales
trminos de referencia, las autoridades ambientales los fijarn de forma especfica
para cada caso dentro de los quince (15) das siguientes a la presentacin de la
solicitud:
No obstante la utilizacin de los trminos de referencia, el solicitante deber
presentar el estudio con el cumplimiento de la metodologa general para la
presentacin de estudios ambientales, que para el efecto expedir este Ministerio y
que sern de obligatorio cumplimiento.
El Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial, expedir esta
metodologa en un plazo de seis (6) meses contados a partir de la publicacin del
presente decreto, la cual podr ser actualizada cuando se considere pertinente.
Artculo 14. Participacin de las comunidades. En los casos en que se requiera,
deber darse cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 76 de la Ley 99 de 1993, en
materia de consulta previa con comunidades indgenas y negras tradicionales, y al
Decreto 1320 de 1998 o al que lo sustituya o modifique.
Artculo 15. Del manual de evaluacin. Para la evaluacin de los estudios
ambientales, las autoridades ambientales adoptarn los criterios generales
definidos en el manual de evaluacin que expedir el Ministerio de Ambiente,
Vivienda y Desarrollo Territorial dentro de los seis (6) meses siguientes a la
publicacin de este decreto.
Diagnstico ambiental de alternativas
267
Artculo 16. Objeto del Diagnstico Ambiental de Alternativas. Tendr como objeto
suministrar la informacin para evaluar y comparar las diferentes opciones que
presente el peticionario, bajo las cuales sea posible desarrollar un proyecto, obra o
actividad. Las diferentes opciones debern tener en cuenta el entorno geogrfico y
sus caractersticas ambientales y sociales, anlisis comparativo de los efectos y
riesgos inherentes a la obra o actividad, y de las posibles soluciones y medidas de
control y mitigacin para cada una de las alternativas.
Lo anterior con el fin de aportar los elementos requeridos para seleccionar la
alternativa o alternativas que permitan optimizar y racionalizar el uso de recursos y
evitar o minimizar los riesgos, efectos e impactos negativos que puedan generarse.
Artculo 17. Exigibilidad del Diagnstico Ambiental de Alternativas. El interesado
deber solicitar pronunciamiento respecto de s el proyecto, obra o actividad que se
pretende realizar requiere de la presentacin del Diagnstico Ambiental de
Alternativas, en los siguientes casos:
1. Los proyectos, obras o actividades cuya competencia est atribuida al Ministerio
de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial. Lo anterior salvo lo dispuesto por la
Ley 685 de 2001 - Cdigo de Minas.
2. Los proyectos, obras o actividades de competencia de las Corporaciones
Autnomas Regionales a que se refieren los numerales 2, 3 literal a), 7 literal a) y
10, del artculo 9 del presente decreto.
Artculo 18. Contenido bsico del Diagnstico Ambiental de Alternativas. El
Diagnstico Ambiental de Alternativas deber contener:
1. Objetivo y alcance del proyecto, obra o actividad.
2. La descripcin del proyecto, obra o actividad.
3. La descripcin general de las alternativas de localizacin del proyecto, obra o
actividad caracterizando ambientalmente el rea de inters e identificando las reas
de manejo especial, as como tambin las caractersticas del entorno social y
econmico para cada alternativa presentada.
4. La informacin sobre la compatibilidad del proyecto con los usos del suelo
establecidos en el POT.
Lo anterior, sin perjuicio de lo dispuesto en el Decreto 2201 de 2003, o la norma
que lo modifique o sustituya.
5. La identificacin y anlisis comparativo de los potenciales riesgos y efectos sobre
el medio ambiente y los recursos naturales renovables para las diferentes
alternativas estudiadas.
6. Identificacin de las comunidades y de los mecanismos utilizados para
informarles sobre el proyecto, obra o actividad.
7. Seleccin y justificacin de la mejor alternativa.
8. Un anlisis costo-beneficio ambiental de las alternativas.
268
273
275
278
279
INTRODUCCION
280
281
El valor a deducir por este concepto, en ningn caso podr ser superior al veinte
por ciento (20%) de la renta lquida del contribuyente, determinada antes de restar
el valor de la inversin.(Ley 6/92 Art. 123)
Ejemplo:
Una empresa decide invertir en un equipo de tratamiento de efluentes que vale
$100.000.000. Tiene una renta lquida, entes de deducirle esta inversin, de
$300.000.000 para el ao gravable 1997. Segn el artculo, puede deducir el valor
de la inversin en el respectivo ao gravable por un mximo del 20% de la renta
lquida antes de deduccin, es decir tiene un lmite mximo deducible de
$60.000.000. La empresa puede deducir $60.000.000 del valor total de la inversin
de su renta gravable.
Renta lquida
-Deduccin
Renta Gravable
Impuesto 35%
$300.000.000
$60.000.000
-------------------$240.000.000
$84.000.000
283
Recuadro Financiero
Se importa un filtro de aire, cuyo valor FOB (es decir en puerto de embarque) es de
US$100.000. El valor de los seguros internacionales US$1.500 y el transporte
internacional US$7.000. Los derechos arancelarios para esta clase de bien segn
el arancel clasificado es del 10% sobre el valor CIF (puesto en puerto de
desembarque, no incluye fletes ni seguros nacionales). Los transportes,
almacenamientos y seguros nacionales, cuestan $1.200.000. Se supone una tasa
de cambio de $1.000 por dlar.
El valor de este filtro importado ser:
Valor CIF : ($100.000.000 + $7.000.000 + $1.500.000) = $108.500.000
Derechos Arancelarios : $108.500.000*10%=$10.850.000
IVA : (108.500.000+10.850.000)*16%=$19.096.000
Costo total del filtro, puesto en la fbrica, antes de que se estableciera la exencin
en el IVA :
+ Valor CIF
+ Arancel
+ IVA
+ Fletes y seguros
nacionales
$108.500.000
$10.850.000
$19.096.000
$
1.200.000
---------------$139.646.000
Con la exencin el empresario no debe pagar el monto correspondiente al 16% del
IVA, por lo tanto se ahorra $19.096.000 y el costo final del filtro para este caso es
de $120.550.000.
Existe tambin una exencin sobre el impuesto a las ventas de los equipos
importados que no se produzcan en el pas, destinados a procesar y reciclar
basuras o desperdicios, al tratamiento de aguas residuales, emisiones atmosfricas
o residuos slidos y recuperacin de ros y los equipos destinados al cumplimiento
del Protocolo de Montreal el cual compromete al pas y sus industrias en la
disminucin de gases que deterioran la capa de ozono.
Artculo 428 literal f, del Estatuto Tributario. Importaciones que no causan el
impuesto sobre las ventas.
f) La importacin de maquinaria o equipo, siempre y cuando dicha maquinaria o
equipo no se produzca en el pas, destinados a reciclar y procesar basuras o
desperdicios (la maquinaria comprende lavado, separado, reciclado y extrusin), y
los destinados a la depuracin o tratamiento de aguas residuales, emisiones
atmosfricas o residuos slidos, para recuperacin de los ros o el saneamiento
bsico para lograr el mejoramiento del medio ambiente, siempre y cuando hagan
parte de un programa que se apruebe por el Ministerio del Medio Ambiente.
Cuando se trate de contratos ya celebrados, esta exencin deber reflejarse en un
menor valor del contrato. As mismo, los equipos para el control y monitoreo
284
ambiental, incluidos aquellos para cumplir con los compromisos del protocolo de
Montreal.
El procedimiento necesario para acogerse a este incentivo es igual al descrito para
el Artculo 424-5 del Estatuto Tributario, literal 4.
Ejemplo:
Un equipo de recuperacin, reciclaje, evacuacin y vaco de gas refrigerante HFC
134A, cuyo precio, incluyendo el arancel es de $14000.000, debe pagar un IVA del
16%, es decir, $2240.000, para un costo total del equipo de $16240.000. Al
acogerse a este incentivo tributario, el empresario obtiene un ahorro tributario igual
al valor del impuesto IVA.
b. Exenciones para el Gas y Servicios Domiciliarios
El uso del gas natural es considerado una forma de generacin de energa limpia.
Los artculos 424-6, 425 y 476 del Estatuto Tributario eximen del pago de impuesto
de ventas al gas natural, gas propano de uso domstico y el servicio domiciliario del
gas82.
Artculo 424-6 del Estatuto Tributario. Bienes que no causan el Impuesto de
Ventas. Gas propano para uso domstico.
El gas propano para uso domstico estar excluido del impuesto sobre las ventas
(Ley 6/92, art. 21).
Artculo 425 del Estatuto Tributario. Bienes que no causan el Impuesto de
Ventas. Gas natural.
Se consideran bienes que no causan (el IVA), el petrleo crudo destinado a su
refinacin, el gas natural, los butanos y la gasolina natural
Artculo 476 Numeral 4 del Estatuto Tributario.
Impuesto sobre las ventas.
82
Este es un incentivo para la utilizacin de una energa limpia en el sector domstico, pero llama la atencin la
ausencia de este incentivo para el gas utilizado en el transporte pblico.
285
Artculo 468 del Estatuto Tributario. Tarifa general del impuesto sobre las
ventas :
La tarifa general del impuesto sobre las ventas es el diecisis por ciento (16%),
para los aos 1.996, 1.997, 1.998 y en adelante.
Esta tarifa tambin se aplicar a los servicios con excepcin de los excluidos
expresamente. Igualmente la tarifa general ser aplicable a los bienes de que
tratan los artculos 446, 469 y 474.
Del diecisis por ciento (16%), que aqu se fija, dos y medio por ciento (2.5%)
puntos porcentuales, descontadas las transferencias a las entidades territoriales a
que hacen referencia los artculos 356 y 357 de la Constitucin Poltica, se
asignarn exclusivamente para gastos de inversin social, segn lo previsto en el
numeral 2 del artculo 359 de la misma Constitucin, atendiendo los siguientes
destinos y proporciones83.
Numeral 3. Un mnimo del veinte por ciento (20%) para cubrir los subsidios de los
sectores correspondientes a los estratos residenciales I, II y III del sector elctrico,
subtransmisin, transformacin, distribucin y correccin de prdidas negras y
tcnicas, ley 143 de 1.994, para subsidiar los estratos residenciales I, II y III en
la instalacin y conexin al sistema del uso de gas domiciliario Ley 142 de
1.994, para transporte en los programas de masificacin de gas natural, para
subsidiar y prestar el servicio de agua potable en los sectores rurales.
d. Incentivos para el control de emisiones atmosfricas por fuentes mviles
Las fuentes mviles son las responsables del 60% de la contaminacin
atmosfrica, especialmente de CO, partculas, SO2 y NOx.84 Por lo tanto, se ha
introducido un incentivo tributario para descontar del impuesto a las ventas el 50%
del valor de los equipos de control ambiental incorporados dentro de los vehculos.
Artculo 485-1 del Estatuto Tributario. Descuento Especial del Impuesto a las
ventas.
En la venta al consumidor final o usuario final de vehculos, o en la importacin
que de los mismos haga el consumidor final, se descontar del impuesto a las
ventas liquidado al usuario o consumidor, un monto equivalente al 50% de valor de
los equipos de control ambiental que se encuentren incorporados al vehculo, sin
que tal descuento exceda de quinientos mil pesos ($500.000). Para tal efecto, el
Ministerio del Medio Ambiente identificar por va general los equipos de control
ambiental que dan derecho a este beneficio.
83
Cuando se realiz la reforma tributaria mediante la ley 223 de 1.995, se coloc como condicin que se destinara
a inversin social el 2.5% del IVA, descontadas las trasferencias a entidades territoriales. Dentro de la inversin
social el uso del gas domiciliario tiene prioridad, por lo cual se destin parte de este recaudo a la extensin de las
redes para gas domiciliario.
84
Uribe, Eduardo, La Contaminacin Atmosfrica por Fuentes Mviles. Diagnstico de la Contaminacin del Aire.
Ponencia presentada en el Seminario de Poltica de Recursos Naturales y Medio Ambiente. Agosto 26 y 27 de
1996. Santaf de Bogot.
286
Ejemplo:
El descuento en el impuesto del IVA aplica para el consumidor final. Si una
persona decide adquirir un vehculo que vale $25.000.000 que clasifica para este
descuento segn las condiciones de la resolucin 864 de 1.996, ya que posee un
equipo para el control ambiental por un valor de $1000.000, tendr derecho a un
descuento sobre el IVA del 50% del valor del equipo, hasta $500.000. El ahorro
tributario se determina as:
$18.518.518
$ 6.481.482
--------------------Valor del vehculo antes del descuento
$25.000.000
- Descuento IVA
$ 500.000
-------------------------------------------------------------------------------Valor Final para el consumidor
$24.500.000
2. Impuesto a la Renta y Complementarios.
Incentivos para el establecimiento de empresas de servicio domiciliario de
gas y generacin de energa elctrica con base en combustibles y
sistemas de bajo impacto ambiental.
El Artculo 211 del Estatuto Tributario establece un incentivo a travs del impuesto
de renta y complementarios que consiste en conceder exenciones para las
empresas pblicas o de economa mixta que presten el servicio de gas domiciliario,
sobre las utilidades que se apropien como reservas para el ensanche del servicio.
El Pargrafo 3 del mismo artculo establece una exencin total sobre el impuesto
de renta y complementarios a las empresas que se constituyan a partir de la
expedicin de la ley 223 de 1.995 y que tengan como fin la generacin de energa
elctrica con base en carbones de tipo trmico y energa solar como combustible
primario, las cuales deben estar provistas de equipos adecuados para producir un
bajo impacto ambiental. El perodo de exencin de este tributo es de veinte aos.
Artculo 211 del Estatuto Tributario. Exencin del Impuesto de Renta para
Empresas de Servicios Pblicos Domiciliarios.
Todas las entidades prestadoras de servicios pblicos son contribuyentes de los
impuestos nacionales, en los trminos definidos por el Estatuto Tributario; con las
excepciones que se establecen a continuacin:
Las rentas provenientes de la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios de
acueducto, alcantarillado y las de aseo cuando sean obtenidas por entidades
oficiales o sociedades de economa mixta, y las actividades complementarias de los
287
100% exento
90% exento
80% exento
70% exento
60% exento
40% exento
20% exento
0% exento
288
Recuadro Financiero
A
o
1
2
3
4
5
6
7
8
Renta
Lquida
Valor
Reserva
400.000.00
0
500.000.00
0
600.000.00
0
600.000.00
0
700.000.00
0
800.000.00
0
900.000.00
0
900.000.00
0
160.000.00
0
200.000.00
0
240.000.00
0
240.000.00
0
280.000.00
0
320.000.00
0
360.000.00
0
360.000.00
0
Porcentaje
Renta
Impuestos
Exento de
Gravable
la Reserva
100%
240.000.000 84.000.000
Ahorro
Tributario(*)
56.000.000
90%
80%
70%
60%
40%
20%
0%
900.000.000 315.000.000 0
(*)El ahorro tributario en este caso se calcula restando de lo que se debera pagar
por concepto de impuesto de renta (en caso de no tener este descuento), el pago
realizado por concepto de impuestos con la aplicacin de este incentivo tributario.
Para el ao 2, con una renta lquida de $500.000.000, el impuesto correspondiente
es de $175.000.000. Como la empresa va a realizar una reserva que va a
capitalizar por $200.000.000, el Arculo 211 le permite deducir de su renta lquida el
90% de la reserva ($180.000.000). La renta gravable es entonces igual a
$320.000.000 y le corresponde un impuesto de $112.000.000.El ahorro tributario
ser igual a la diferencia en el pago de impuestos , es decir, $175.000.000$112.000.000 =$63.000.000.
El valor presente del ahorro durante los ocho aos es $14.787.281 utilizando una
tasa de inters de 36% efectiva anual.
Caso 2. (Pargrafo 3 del Artculo 211) Una empresa constituida en Enero de
1.996 tiene como fin la generacin de energa elctrica con base en carbones de
tipo trmico y energa solar como combustible primario. Est provista de los
equipos adecuados para producir un bajo impacto ambiental. El perodo de la
exencin del impuesto de renta y complementarios es de 20 aos. El ahorro
tributario es del 100% del impuesto. Considerando los mismos datos del ejemplo
anterior, esta empresa ahorrara en el primer ao $140000.000 que corresponden
a los impuestos que debera pagar de no existir este incentivo.
289
Recuadro Financiero
A
o
Renta
Gravable
400,000,00
0
2 500,000,00
0
3 600,000,00
0
4 600,000,00
0
5 700,000,00
0
6 800,000,00
0
7 900,000,00
0
8 900,000,00
0
9 400,000,00
0
10 500,000,00
0
1
Impuestos A
o
35%
140,000,00 11
0
175,000,00 12
0
210,000,00 13
0
210,000,00 14
0
245,000,00 15
0
280,000,00 16
0
315,000,00 17
0
315,000,00 18
0
140,000,00 19
0
175,000,00 20
0
Renta
Impuestos
Gravable
600,000,00
0
600,000,00
0
700,000,00
0
800,000,00
0
900,000,00
0
900,000,00
0
400,000,00
0
500,000,00
0
600,000,00
0
600,000,00
0
35%
210,000,00
0
210,000,00
0
245,000,00
0
280,000,00
0
315,000,00
0
315,000,00
0
140,000,00
0
175,000,00
0
210,000,00
0
210,000,00
0
290
Las empresas de gas libre o asociado pueden excluir de su base gravable, la parte
de su produccin destinada a la generacin de energa trmica y para consumo
domstico.
Descubrimiento entre
30 de junio de 1992 - 31
diciembre de 1994
Despus del 1 de Enero de
1995
Contribucin hasta
31 diciembre de 1997
No pagan
291
Recuadro Financiero
A
o
RENTA
GRAVABLE
SIN ART. 53
LEY 223/95
1 600,000,000
2 700,000,000
3 800,000,000
4 900,000,000
5 900,000,000
VALOR DEL
RENTA
El ahorro tributario de este artculo es igual a 31, 36, 42, 47 y 47 miles de pesos
durante los cinco aos en cuestin. Este ahorro en valor presente es igual a $83
695.008, para los cinco aos y con una tasa de inters del 36%.
B. Incentivos del Nivel Territorial.
A nivel territorial, los municipios estn facultados para establecer descuentos sobre
el impuesto de Circulacin y Trnsito para los automotores que cumplan las
disposiciones de tener dispositivos para el control de emisiones.
Artculo 20 de la ley 44 de 1.990. Facultad para establecer descuentos sobre
el impuesto de circulacin y trnsito.
Los municipios y los departamentos podrn decretar descuentos tributarios hasta
del 20% en el valor de los impuestos de vehculos que sean de su competencia, en
aquellos casos en que se demuestre que cumplen con dispositivos que disminuyan
la contaminacin, cumpliendo con las caractersticas mnimas sealadas por el
INDERENA, o quien haga sus veces.
Ejemplo:85
Una camioneta Mazda SW modelo 1.996, con cilindrada del motor de 1500
centmetros cbicos, tiene un avalo comercial establecido por el Ministerio del
Transporte de $10.028.000. Para este avalo aplicara la tarifa del 1.8% sobre el
valor comercial86. Aplicando el descuento mximo del 20% por tener dispositivos
de control el pago sera de:
85
Los interesados en este incentivo deben remitirse a los Consejos Municipales para confirmar si han adoptado el
incentivo y en qu porcentajes. El ejemplo presentado en esta Cartilla es un caso hipottico para Bogot, ya que
en el distrito capital no se ha adoptado el incentivo.
86
Estos porcentajes corresponden a lo establecido por los respectivos Consejos Municipales de acuerdo con el
precio, cilindraje y modelo del vehculo
292
Recuadro Financiero
Valor comercial del vehculo
Impuesto unificado de vehculos
- Descuento Artculo 20 ley 44/90
Total a pagar
II.
$10.028.000
----------------$ 180.504
36.100
------------------$ 144.404
Artculo 107: Utilidad Pblica e Inters Social, Funcin Ecolgica de la Propiedad. Declranse de utilidad
pblica e inters social la adquisicin por negociacin directa o por expropiacin de bienes de propiedad, o la
imposicin de servidumbres, que sean necesarias para la ejecucin de obras pblicas destinadas a la proteccin y
293
Para acorgerse a este incentivo es necesaria una reglamentacin interna por parte
del Ministerio de Medio Ambiente, que actualmente se encuentra en proceso.
Ejemplo:
Un bien inmueble se posee por ms de dos aos. Segn el artculo 300 del
Estatuto Tributario al realizar la venta del inmueble, su propietario obtiene una
ganancia ocasional que sera igual al valor de la venta, menos su costo fiscal
(determinado segn lo establece los artculos 69 al 73 del Estatuto Tributario).
Esta ganancia ocasional debe introducirse en el respectivo rengln de la
declaracin de renta y ocasiona un impuesto del 35%. En el caso de ser un
inmueble que, a juicio del Ministerio del Medio Ambiente, sea de inters para
proteger el ecosistema y se venda a una entidad del Estado o mixta en la cual el
Estado tenga una participacin mayoritaria, la ganancia no constituye una ganancia
ocasional, y por lo tanto no est sujeta al impuesto del 35%.
Recuadro Financiero
El ahorro tributario que se obtiene por esta norma se calcula de la siguiente manera para los
datos hipotticos:
Valor de Venta del Inmueble :
- Costo Fiscal :
Avalo del Predial
Ganancia Ocasional
$100.000.000
$ 60.000.000
-----------------$ 40.000.000
294
297
Recuadro Financiero:
El ahorro tributario que se obtiene por esta norma se calcula de la siguiente manera (para
los datos hipotticos):
Un cultivo de ciprs de 50 Ha., presenta aproximadamente un incremento medio anual de
23 m3/ha/ao. Con un turno de veinte (20) aos se obtendra un produccin de 460 m 3/ha
en los 20 aos. Con un precio de mercado de $210.000 por metro cbico (en finca), se
obtienen ingresos provenientes del aprovechamiento para el ao 10, cuando se aprovecha
el 20% del volumen total, de $966.000.000.
Para aplicar el artculo 83, se tienen dos opciones :
Aplicar la presuncin de que los costos inherentes a la explotacin corresponden al 80% de
las ventas, en cuyo caso la renta lquida ser la siguiente :
Ingresos :
$966.000.000
- Costo de Ventas
$772.800.000 (80% Ingresos de Ventas)
----------------------------------------------------------------------Renta Lquida
$193.200.000
Impuesto de renta (35%)
$ 67.620.000
El ahorro tributario que se obtiene de la aplicacin de este incentivo es igual a la diferencia
de impuestos a pagar con el Artculo 83 y sin el Artculo 83, es decir:
Impuesto Sin la Aplicacin el Artculo 83
$260.400.000
Impuesto Con la Aplicacin el Artculo 83
$102.620.000
-----------------------------------------------------------------------------Ahorro Tributario
$157.780.000
En el siguiente cuadro se presente el total del ahorro tributario para los veinte (20) aos del
turno:
REGLA DEL 80% ARTICULO 83 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO
CASO 1 SE ACOGE AL ARTICULO 83
Aos
Renta lquida gravable
Ingreso por ventas del
cultivo
Costo de Ventas (80%)
del ingreso
Costos
de
Aprovechamiento
Impuesto sin Art. 83
Impuesto con Art.83
Ahorro Tributario con Art.
83
1
360,000,000
2
100,000,000
3
200,000,000
4
50,000,000
5
90,000,000
6
60,000,000
7
90,000,000
8
20,000,000
9
80,000,000
10
744,000,000
966,000,000
772,800,000
0
126,000,000
0
0
35,000,000
0
0
70,000,000
0
0
17,500,000
0
0
31,500,000
0
0
21,000,000
0
0
31,500,000
0
0
7,000,000
0
0
28,000,000
0
322,000,000
260,400,000
102,620,000
157,780,000
Aos
Renta lquida gravable
Ingreso por ventas del
cultivo
Costo de Ventas (80%)
del ingreso
Costos
de
Aprovechamiento
Impuesto sin Art. 83
Impuesto con Art.83
Ahorro Tributario con Art.
83
11
300,000,000
12
250,000,000
13
750,000,000
14
290,000,000
15
380,000,000
16
750,000,000
17
150,000,000
18
210,000,000
19
20
103,000,000 1,388,000,000
966,000,000
966,000,000
0 1,932,000,000
772,800,000
772,800,000
0 1,545,600,000
0
105,000,000
0
0
87,500,000
0
322,000,000
262,500,000
104,720,000
0
101,500,000
0
0
133,000,000
0
322,000,000
262,500,000
104,720,000
0
52,500,000
0
0
73,500,000
0
0
36,050,000
0
644,000,000
485,800,000
170,240,000
157,780,000
157,780,000
315,560,000
365,697,783
66,045,079
12,011,953
298
Renta
con
deduccin
Ingreso por ventas
del cultivo
Costos
de
Aprovechamiento
Renta Recuperada
Renta
lquida
gravable
Costo de ventas
80%
Impuesto
con
Art.157 sin Art. 83
Impuesto
con
Art.157 y Art.83
Ahorro
Tributario
con Art. 83
Aos
Renta
con
deduccin
Ingreso por ventas
del cultivo
Costos
de
Aprovechamiento
Renta Recuperada
Renta
lquida
gravable
Costo de ventas
80%
Impuesto
con
Art.157 sin Art. 83
Impuesto
con
Art.157 y Art.83
Ahorro
Tributario
con Art. 83
Valor
Presente
Impuesto
sin
deducccin
Valor
Presente
Impuesto
con
deduccin
Valor Presente del
Ahorro
10
324,623,000
90,521,100
193,296,700
45,732,400
81,952,900
59,821,186
89,821,186
19,821,186
79,821,186
743,821,186
966,000,000
322,000,000
324,623,000
90,521,100
193,296,700
45,732,400
81,952,900
59,821,186
89,821,186
19,821,186
79,821,186
743,821,186
772,800,000
113,618,050
31,682,385
67,653,845
16,006,340
28,683,515
20,937,415
31,437,415
6,937,415
27,937,415
260,337,415
113,618,050
31,682,385
67,653,845
16,006,340
28,683,515
20,937,415
31,437,415
6,937,415
27,937,415
102,557,415
157,780,000
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
299,821,186
249,821,186
749,821,186
289,821,186
379,821,186
749,821,186
149,821,186
209,821,186
102,821,186 1,387,821,186
966,000,000
966,000,000
0 1,932,000,000
322,000,000
322,000,000
644,000,000
13,311,222
13,311,222
13,311,222
13,311,222
13,311,222
299,821,186
249,821,186
749,821,186
289,821,186
379,821,186
763,132,408
163,132,408
223,132,408
116,132,408 1,401,132,408
772,800,000
772,800,000
104,937,415
87,437,415
262,437,415
101,437,415
132,937,415
267,096,343
57,096,343
78,096,343
40,646,343
0 1,545,600,000
490,396,343
104,937,415
87,437,415
104,657,415
101,437,415
132,937,415
109,316,343
57,096,343
78,096,343
40,646,343
174,836,343
157,780,000
157,780,000
315,560,000
367,715,677
265,478,110
102,237,567
estara gravando una parte de las ganancias que no corresponden a los ingresos
sino a los costos.
B. Deduccin por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos
Este incentivo se establece para dar la posibilidad de hacer una amortizacin de la
inversin ms acelerada que la producida por cualquier otro mtodo. Debe tenerse
en cuenta que el descuento aqu contemplado est ligado totalmente al valor de la
renta lquida antes de aplicar el descuento por la nueva inversin, por lo cual es
posible que se presenten dos situaciones :
Que se amortice totalmente el valor de la inversin en nuevas plantaciones en un
ao, lo cual desde el punto de vista financiero es muy ventajoso porque se
produce un mayor ahorro tributario, en valor presente.
Que no se pueda amortizar totalmente la inversin, en un ao, en cuyo caso deber
analizarse si vale la pena aplicar este incentivo, porque puede ocurrir que los
sistemas de amortizacin corrientes o acelerados, sean ms ventajosos y
produzcan mayores ahorros tributarios, en valor presente.
Artculo 157 del Estatuto Tributario, Deduccin por inversiones en nuevas
plantaciones, riegos, pozos y silos.
Las personas naturales o jurdicas que realicen directamente inversiones en
nuevas plantaciones de reforestacin, de coco, de palmas productoras de aceites,
de caucho, de olivo, de cacao, de rboles frutales, de obras de riego y
avenamiento, de pozos profundos y silos para tratamiento y beneficio primario de
los productos agrcolas, tendrn derecho a deducir anualmente de su renta el valor
de dichas inversiones que haya realizado en el respectivo ao gravable.
La deduccin anterior se extender tambin a las personas naturales y jurdicas
que efecten inversiones en empresas especializadas reconocidas por el Ministerio
de Agricultura en las mismas actividades. La deduccin de que trata este artculo,
no podr exceder el diez por ciento (10%) de la renta lquida del contribuyente que
realice la inversin.
Para efectos de la deduccin aqu prevista, el contribuyente deber conservar la
prueba de la inversin y de la calidad de empresa especializada en la respectiva
rea, cuando fuere el caso. El Ministerio de Agricultura expedir anualmente una
resolucin en la cual seale las empresas que califican para los fines del presente
artculo.
Ejemplos:
Caso 1
La inversin se puede deducir totalmente de la renta lquida del contribuyente,
debido a que no sobrepasa el 10% de la renta lquida. En este caso el ahorro en
impuestos es igual al 35% del valor deducible de la inversin.
300
301
Recuadro Financiero
El ahorro tributario que se obtiene por esta norma se calcula de la siguiente manera (para
datos hipotticos):
Valor de la Inversin en la nueva plantacin para el ao gravable : $35.377.000 (en
ciprs, corresponde a la inversin para el primer ao de un cultivo de 50 Ha.)
Para efectos de este ejemplo se asume un renta lquida mayor a cero proveniente de otras
actividades econmicas, en este caso la renta lquida para el ao gravable (antes de
aplicar el descuento) es igual a: $360.000.000.
Segn la norma contemplada en el artculo 157, se pueden deducir hasta $36.000.000,
que corresponden al 10% de la renta lquida de ese ao. Por lo cual la renta lquida
despus de aplicar esta deduccin es de $324.623.000.
El monto del impuesto a la renta sin el descuento establecido en el artculo 157 sera del
35% sobre la renta lquida de $360.000.000 = $126.000.000.
El monto del impuesto a la renta con el descuento establecido en el artculo 157 sera del
35% sobre la renta lquida de $324.623.000 = $113.618.050.
El ahorro tributario que se origina en la aplicacin de este incentivo es igual a la inversin
realizada por la tasa impositiva del 35%, es decir, el ahorro es igual a la diferencia de
impuestos con y sin la aplicacin del incentivo, esto es $35.377.000.
En el siguiente cuadro se presente el total del ahorro tributario para los veinte (20) aos
del turno:
ARTICULO 157 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO (10%)
AOS
11
100,000,000
9,478,900
200,000,000
6,703,300
50,000,000
4,267,600
90,000,000
8,047,100
60,000,000
178,814
90,000,000
178,814
20,000,000
178,814
80,000,000
178,814
744,000,000
178,814
10
10,000,000
9,478,900
35,000,000
31,682,385
20,000,000
6,703,300
70,000,000
67,653,845
5,000,000
4,267,600
17,500,000
16,006,340
9,000,000
8,047,100
31,500,000
28,683,515
6,000,000
178,814
21,000,000
20,937,415
9,000,000
178,814
31,500,000
31,437,415
2,000,000
178,814
7,000,000
6,937,415
8,000,000
178,814
28,000,000
27,937,415
74,400,000
178,814
260,400,000
260,337,415
3,317,615
0
2,346,155
0
1,493,660
0
2,816,485
0
62,585
0
62,585
0
62,585
0
62,585
0
62,585
0
12
13
14
15
16
17
18
19
20
250,000,000
178,814
750,000,000
178,814
290,000,000
178,814
380,000,000
178,814
750,000,000
178,814
150,000,000
178,814
210,000,000
178,814
103,000,000
178,814
1,388,000,000
178,814
25,000,000
178,814
87,500,000
87,437,415
75,000,000
178,814
262,500,000
262,437,415
29,000,000
178,814
101,500,000
101,437,415
38,000,000
178,814
133,000,000
132,937,415
75,000,000
178,814
262,500,000
262,437,415
15,000,000
178,814
52,500,000
52,437,415
21,000,000
178,814
73,500,000
73,437,415
10,300,000
178,814
36,050,000
35,987,415
138,800,000
178,814
485,800,000
485,737,415
62,585
0
62,585
0
62,585
0
62,585
0
62,585
0
62,585
0
62,585
0
62,585
0
62,585
0
Caso 2
La inversin en la plantacin no se alcanza a amortizar totalmente en un ao. En
cuyo caso deber analizarse s vale la pena aplicar este incentivo, porque puede
ocurrir que los sistemas de depreciacin corrientes o acelerados, sean ms
ventajosos y produzcan mayores ahorros tributarios, en valor presente neto.
302
Recuadro Financiero
A partir de los datos hipotticos asumidos para este ejemplo se tiene una renta lquida gravable
positiva, es decir, que el agente interesado en ste tipo de inversiones posee ingresos de otras
actividades econmicas. Sobre esta renta se lleva a cabo el descuento tributario establecido
por el Artculo 157 de Estatuto Tributario.
La mxima amortizacin factible es igual al 10% de la renta lquida gravable, la cual puede ser
mayor o menor a la inversin realizada en el respectivo ao, es decir, puede o no cubrir el valor
de la inversin.
Posteriormente, se presenta el valor del impuesto a pagar con y sin deduccin del Artculo 157.
Se asume Costo Total de la Inversin como la diferencia entre el valor de la inversin realizada
en el respectivo ao gravable menos la deduccin realizada en ese ao. Por ejemplo en el ao
1 el costo total de la inversin es igual a:
$35.377.000 - $25.000.000=$10.277.000
En el ao 1 se tiene:
Renta lquida
Mxima deduccin factible
Deduccin realizada
Impuesto sin deduccin
Impuesto Con deduccin
Ahorro Tributario para el Ao 1
Inversin
Costo de la Inversin con deduccin
$250.000.000
$25.000.000
$25.000.000
$87.500.000
$78.750.000
$8.750.000
$35.377.000
$10.277.000
303
impuesto sobre la renta, hasta el 20% del impuesto bsico de renta determinado
por el respectivo ao o perodo gravable.
Ejemplos:
Caso 1
El valor total de la inversin en reforestacin es descontado totalmente del
impuesto de renta calculado para el ao gravable.
304
Recuadro Financiero
El ahorro tributario que se obtiene por esta norma se calcula (para los siguientes datos
hipotticos) de la siguiente manera:
Valor de la Inversin en la nueva plantacin de ciprs para el ao gravable: $35.377.000
(corresponde aproximadamente a 50 hectreas).
Renta lquida para el ao gravable (antes de aplicar el descuento) :
$530.000.000
Impuesto de renta calculado para esta renta gravable :
$185.500.000
Segn la norma contemplada en el artculo 253, se puede descontar hasta el 20% del
impuesto de renta para ese ao. En este caso se podra descontar del impuesto a pagar
un valor mximo de $37.100.000. Como el valor de la inversin es de $35.377.000, se
puede descontar todo del monto total de impuestos a pagar.
En la declaracin de renta sera as :
Renta lquida :
$530.000.000
Valor impuesto de renta :
$185.500.000
-Descuentos :
$ 35.377.000
----------------------------------------------------------------------Valor de impuesto a pagar :
$ 150.123.000
El ahorro tributario es $35.377.000 que permite recuperar el valor total de la inversin
efectuada durante ese ao.
Caso 2
El valor total de la inversin en reforestacin no es descontado totalmente del
impuesto de renta calculado para el ao gravable.
Recuadro Financiero
A partir del ejemplo genrico, se tiene una plantacin de ciprs de 50 Ha. Se
mantienen constantes los datos de inversin para los 20 aos del proyecto. En
algunos aos es posible descontar el total de la inversin del ao gravable, en otros
no; por ejemplo:
Renta lquida
Impuesto
Descuento 20% Impuesto
Inversin
Costo real Inversin
Ao 1
360.000.000
126.000.000
25.200.000
35.377.000
10.177.800
Ao 3
200.000.000
70.000.000
14.000.000
6.703.300
0
305
Aos
Renta Lquida
Gravable
Inversin
Impuesto
Mximo
Descuento
(20%)
sobre
impuesto
Descuento
real sobre el
impuesto
Impuesto total
con descuento
Costos real de
Inversin
Aos
Renta Lquida
Gravable
Inversin
Impuesto
Mximo
Descuento
(20%)
sobre
impuesto
Descuento
real sobre el
impuesto
Impuesto total
con descuento
Costos real de
Inversin
10
360,000,000
35,377,000
126,000,000
100,000,000
9,478,900
35,000,000
200,000,000
6,703,300
70,000,000
50,000,000
4,267,600
17,500,000
90,000,000
8,047,100
31,500,000
60,000,000
178,814
21,000,000
90,000,000
178,814
31,500,000
20,000,000
178,814
7,000,000
80,000,000
178,814
28,000,000
744,000,000
178,814
260,400,000
25,200,000
7,000,000
14,000,000
3,500,000
6,300,000
4,200,000
6,300,000
1,400,000
5,600,000
52,080,000
25,200,000
7,000,000
6,703,300
3,500,000
6,300,000
178,814
178,814
178,814
178,814
178,814
100,800,000
28,000,000
63,296,700
14,000,000
25,200,000
20,821,186
31,321,186
6,821,186
27,821,186
260,221,186
10,177,000
2,478,900
767,600
1,747,100
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
300,000,000
178,814
105,000,000
250,000,000
178,814
87,500,000
750,000,000
178,814
262,500,000
290,000,000
178,814
101,500,000
380,000,000
178,814
133,000,000
750,000,000
178,814
262,500,000
150,000,000
178,814
52,500,000
210,000,000
178,814
73,500,000
103,000,000 1,388,000,000
178,814
178,814
36,050,000
485,800,000
21,000,000
17,500,000
52,500,000
20,300,000
26,600,000
52,500,000
10,500,000
14,700,000
7,210,000
97,160,000
178,814
178,814
178,814
178,814
178,814
178,814
178,814
178,814
178,814
178,814
104,821,186
87,321,186
262,321,186
101,321,186
132,821,186
262,321,186
52,321,186
73,321,186
35,871,186
485,621,186
Valor Presente
Impuesto sin
deduc
189,544,140
Valor Presente
Impuesto con
deduc
162,082,410
Valor Presente
del Ahorro
27,461,730
El ahorro tributario obtenido durante los 20 aos del cultivo se presenta como la
diferencia entre valor presente del impuesto sin deduccin ($189.544.140) menos el
impuesto con deduccin ($162.082.410), lo cual es equivalente a $27.461.730, es
decir, el 41% del total de la inversin.
D. Certificado de Incentivo Forestal CIF.
El CIF fue establecido con el fin de generar nuevas inversiones en reforestacin.
Este incentivo excluye la posibilidad de optar por otros beneficios del Estado
dirigidos a la actividad forestal88. Adicionalmente, se debe tener en cuenta que los
ingresos que se obtengan del CIF, no constituyen renta gravable, pues esta es la
forma en que el Estado reconoce los beneficios ambientales de la reforestacin.
1. Certificado de Incentivo Forestal (CIF) para Reforestacin
A continuacin se presentan los artculos ms relevantes del decreto reglamentario
del CIF con fines de reforestacin, Ley 139 de 1994:
Ley 139 de 1994 por la cual se Crea el Certificado de Incentivo Forestal y se
dictan otras Disposiciones
88
En caso de haberse recurrido al mecanismo del CIF, Certificado de Incentivo Forestal, Ley 139/94 que
reglamenta el incentivo, no puede ser aplicado ningn otro incentivo de acuerdo con el artculo 8 literal c de la
citada ley.
306
Artculo 1: Creacin
En cumplimiento de los deberes asignados al Estado por los artculos 79 y 80 de
la Constitucin Poltica, crase el Certificado de Incentivo Forestal, CIF, como un
reconocimiento del Estado a las externalidades positivas de la reforestacin en
tanto los beneficios ambientales y sociales generados son apropiables por el
conjunto de la poblacin. Su fin es el de promover la realizacin de inversiones
directas en plantaciones forestales de carcter protector-productor en terrenos de
aptitud forestal. Podrn acceder a ste las personas naturales y jurdicas de
carcter privado, entidades descentralizadas municipales o distritales, cuyo objeto
sea la prestacin de servicios pblico de acueducto y alcantarillado y entidades
territoriales, que mediante contrato celebrado para el efecto con las entidades
competentes para la administracin y manejo de los recursos naturales renovables
y del ambiente, se comprometan a cumplir un Plan de Establecimiento y Manejo
Forestal, en los trminos y condiciones sealados en la presente ley.
Artculo 4: Cuanta: El Certificado de Incentivo Forestal tendr una cuanta
hasta:
El setenta y cinco por ciento (75%) de los costos totales netos de establecimiento
de plantaciones con especies autctonas, o el cincuenta por ciento (50%) de los
correspondientes a plantaciones con especies introducidas, siempre y cuando
se trate de plantaciones con densidades superiores a 1.000 rboles por
hectrea. Cuando la densidad sea inferior a esta cifra, sin que sea menor de
cincuenta rboles por hectrea, el valor se determinar proporcional por rbol.
El cincuenta por ciento (50%) de los costos totales netos de mantenimiento en que
se incurra desde el segundo aos hasta el quinto ao despus de efectuada la
plantacin, cualquiera que sea el tipo de especie.
El sesenta y cinco por ciento (65%) de los costos totales en que se incurran durante
los primeros cinco aos correspondientes al mantenimiento de las reas de
bosque natural que se encuentren dentro de un plan establecimiento y manejo
forestal.
Pargrafo Primero: Para los fines de este artculo, el Ministerio de Agricultura
determinar cuales especies forestales se consideran autctonas o introducidas,
y sealar el 31 de octubre de cada ao el valor promedio nacional de los costos
totales netos de establecimiento y mantenimiento de las mismas y fijar el
mantenimiento por rbol, para lo cual podr tener en cuenta diferencias de
carcter regional, as como, la asesora por parte de las empresas y
agremiaciones del sector forestal nacional. Cuando el Ministerio no seale tales
valores en la fecha indicada, regirn los establecidos para el ao
inmediatamente anterior, incrementados en un porcentaje equivalente al
incremento del ndice de precios al productor durante el respectivo periodo
anual.
Pargrafo Segundo: Para efectos de la presente ley, aquellas especies introducidas
que tengan probada su capacidad de poblar y conservar suelos y de regular
aguas podrn ser clasificadas como autctonas.
Artculo 5: Cuanta: Condiciones para el Otorgamiento
Son condiciones para el otorgamiento de Certificados de Incentivo Forestal las
siguientes:
307
otorgamiento de dicho Certificado; salvo que por fuerza mayor o caso fortuito,
debidamente comprobado por la entidad competente para la administracin y
manejo de los recursos naturales renovables y del medio ambiente, se haya
pedido la plantacin que fue objeto de Certificado.
Por constituir un reconocimiento por parte del Estado de los beneficios ambientales
que origina la reforestacin, los ingresos por Certificados de Incentivo Forestal
no constituyen renta gravable.
Artculo 9: Reglamentacin.
En ejercicio de la potestad reglamentaria, el Presidente de la Repblica definir los
procedimientos y mecanismos para la expedicin, entrega y pago de los
Certificados de Incentivos Forestales as como establecer el contenido del Plan de
Establecimiento y Manejo Forestal y el sistema para asegurar su cumplimiento,
control, seguimiento y evaluacin.
Ejemplo:
Se establecen 100 hectreas para reforestacin, de las cuales 50 se reforestarn
con especies autctonas y las 50 restantes se introducirn nuevas especies. Los
costos de establecimiento son $26.532.500 para las 50 hectreas autctonas y
$17.688.500 para las especies introducidas. Los costos de mantenimiento y el
respectivo valor por concepto de Certificado de Incentivo Forestal en los primeros
cuatro (4) aos, para 1997, se presentan en el siguiente cuadro:
El CIF tiene dos beneficios principales:
Reconocimiento de los costos incurridos en el establecimiento y mantenimiento de
los primeros cuatro aos del cultivo, de acuerdo con la Tabla N.189.
El reembolso por concepto de CIF no es gravable,
50 Ha. Especies
Autctonas
50 Ha. Especies
Introducidas
Tabla N.1
Costos de
Valor
%
Costo
Establecimient
CIF
CIF Real de la
o
Inversin
$26.532.500
$19.899.375 75 $6.633.125
%
$17688.500
$8.844.250 50 $8.844.250
%
Tabla N.2
Costos de
Valor CIF
Mantenimiento
Mantenimiento Ao 1
Mantenimiento Ao 2
Mantenimiento Ao 3
Mantenimiento Ao 4
$18.957.800
$13.406.600
$8.535.200
$16.094.200
$9.478.900
$6.703.300
$4.267.600
$8.047.100
% del
CIF
50%
50%
50%
50%
Costo Real
de la
Inversin
$9.478.900
$6.703.300
$4.267.600
$8.047.100
89
309
Decreto Reglamentario 900 del 1 Abril de 1997, Artculo 3. Areas Objeto del
Incentivo.
Se otorga el CIF de conservacin a las zonas de Bosques Naturales poco o nada
intervenidas ubicadas en las siguientes reas:
Bosque localizado por encima de la cota 2500 m.s.n.m.
Bosque cuya sucesin vegetal se encuentre en estado primario o
secundario y que se halle localizado al margen de los cursos de agua y de
los humedales.
Bosque localizado en predios ubicados en el Sistema de Parques
Nacionales o Parques Regionales Naturales, siempre y cuando hayan sido
titulados antes de la declaratoria del rea como parque y cuyos propietarios
no estn ejecutando acciones contraviniendo las disposiciones establecidas
en las normas vigentes para la administracin y manejo de dichas reas.
Bosque que se encuentre en las cuencas hidrogrficas que surten
acueductos veredales y municipales.
No se otorgar el incentivo en reas de propiedad de la nacin, ni en aquellas en
que por disposicin legal se obliga a conservar el bosque natural.
90
310
El factor de ajuste regional se establecer para cada rea, con base en el producto
de un factor de piso trmico y un factor de tamao del predio, as:
FAR = FPT x FTP
Factor de piso trmico (FPT). Corresponde al valor asignado en la tabla 1 segn el
rango de piso trmico, expresado en metros sobre el nivel del mar, m.s.n.m. del
rea para el cual se define cada Factor de Ajuste Regional (FAR).
TABLA 1: FACTORES DE PISO TRMICO
PISO TRMICO (PT)
FACTOR DE PISO
TRMICO
(m.s.n.m)
0<PT<=1000
1000<PT<=2000
2000<PT<=2500
PT>2500
(FTP)
0.63
0.77
0.89
1.00
Ejemplo:
Se van conservar 70 hectreas de bosque primario ubicadas en la cota de 1500
metros sobre el nivel del mar. Aplicando la reglamentacin del CIF de conservacin
se debe ajustar el valor base (VB) para hallar el valor ajustado (VA) con el factor de
ajuste regional (FAR). En Tabla 1 de factores de piso trmico se obtiene un factor
de 0.77 para este ejemplo. El factor de tamao (Tabla 2) para un bosque de 70 Ha.
es de 1.00, luego el resultado del VA es:
VA = Siete (7) Salarios Mnimos Vigentes * FPT * FT
VA = 7 * 0.77 * 1
VA = 5.39 Salarios mnimos vigentes / Ha.
Teniendo en cuenta el Pargrafo Primero del Artculo 4 del Decreto Reglamentario
900 de 1 Abril de 1997, el CIF con fines de conservacin se otorgar hasta por un
mximo de 50 hectreas:
50 Ha. * 5.39 = 269.5 Salarios mnimos vigentes.
269.5 smvl es el valor total del incentivo que, segn el Artculo 10 del decreto
900/97, se pagar en 10 cuotas anuales de 26.95 smvl del ao del pago.
E. Incentivos del Nivel Territorial para La Reforestacin y Conservacin de
Bosques.
Los municipios a travs de sus Consejos y mediante acuerdos pueden otorgar
descuentos, exenciones, o una combinacin de estas modalidades a los
contribuyentes del Impuesto Predial Unificado de su jurisdiccin, que destinen
partes del rea de su propiedad rural o suburbana a la conservacin de
ecosistemas para la proteccin ambiental y de los recursos naturales. Los
mecanismos y montos tarifarios objetos de ese incentivo son definidos de manera
autnoma por los Consejos Municipales.
1. Descuento en el Impuesto Predial en el Municipio de Pitalito, Huila
El consejo Municipal de Pitalito, Huila; establece mediante el Acuerdo Municipal
002 de Mayo de 1994 un descuento del 30% en el impuesto predial a los
propietarios de los predios rurales que adelanten programas de recuperacin y
conservacin de los recursos naturales y el medio ambiente.
Para acceder al descuento, el propietario debe firmar un convenio del programa
que se adelanta en el predio con el municipio que ser constatado por la Umata.
Acuerdo Municipal 002 Pitalito, Huila. Mayo de 1994
Artculo 1: Autorizar la rebaja del impuesto predial a los predios rurales cuyos
propietarios adelante programas de recuperacin y conservacin de recursos
naturales y del medio ambiente.
Pargrafo: la rebaja se efectuar teniendo en cuenta al propietario que adelante
programas de recuperacin y conservacin en bosque natural o plantado en el rea
no inferior a 100 metros a la redonda en los nacimientos de las quebradas del
municipio bien sean o no permanentes, y en la faja no inferior a 30 metros, de
314
ancho paralela a lado y lado de los cauces de los ros, quebradas o arroyos sean
permanentes o no alrededor de los lagos, lagunas y depsitos de agua que
abastezcan represas para servicios hidroelctricos y riego, acueductos rurales y
urbanos, o que estn destinados al servicio humano, agrcola o ganadero o
acuicultura para uso de inters social.
2. Incentivo para la Reforestacin y Conservacin en Pasto, Nario.
El Acuerdo 103 de diciembre de 1993 del Consejo Municipal de Pasto crea un
fondo especial administrado por la Secretara del Medio Ambiente del Municipio de
Pasto, para dar un subsidio a los reforestadores y a la conservacin de bosques
naturales. El monto y procedimiento del incentivo ser reglamentado por dicha
secretara.
Pueden aplicar al incentivo los ocupantes de tierras que posean ttulos o contratos
sobre la propiedad dentro de las cuencas de los ros mencionados en el Acuerdo
103. Como requisito para acceder a l se establece la aprobacin por parte de la
Secretara del Medio Ambiente del Municipio de un plan de Reforestacin o un Plan
de Manejo que concuerde con los criterios establecidos por Corponario para estas
cuencas.
Acuerdo 103 de diciembre de 1993 del Consejo Municipal de Pasto
Artculo 1: Crase un incentivo a los reforestadores como aporte en dinero a las
personas naturales o jurdicas que realicen inversiones en nuevas plantaciones
forestales con un mnimo de 1000 rboles por hectrea que se encuentren dentro
de las cuencas de los ros Bobo, Pasto Guamuz y Mijarayo.
Artculo 2: Sern tambin beneficiarios del incentivo forestal quienes conserven
bosques naturales situados en la zona de que trata el artculo primero, y con una
extensin mnima de 1 hectrea.
DE
Las palabras resaltas en negrilla dentro de este artculo fueron realizadas para esta cartilla.
316
317
318
Recuadro Financiero
Si se hace una donacin al Instituto Humboldt, vinculado al Ministerio del Medio
Ambiente, por valor de $65.000.000 y la entidad en cuestin tiene una renta lquida
de $200.000.000 antes de aplicar esta deduccin. Como se trata de una institucin
cientfica, puede aplicar la deduccin completa
Renta lquida antes de la deduccin :
-Deduccin
Renta lquida gravable
Impuesto a cargo
$200.000.000
$ 65.000.000
-----------------$135.000.000
$ 47.250.000
$200.000.000
$ 60.000.000
---------------$140.000.000
$ 49.000.000
319
Ejemplo:
Una empresa realiz una inversin o una donacin en un proyecto de investigacin
que a juicio del Consejo Nacional de la Ciencia y Tecnologa posee un caracter
cintifico o tecnolgico, por el cual podr deducir de su renta hasta el 125% del
valor invertido o donado.
Recuadro Financiero
Se realiz una donacin al Instituto de Hidrologa, Meteorologa y Estudios
Ambientales - IDEAM, por un valor de $50.000.000. La entidad en cuestin tiene
una renta lquida de $200.000.000 antes de aplicar esta deduccin.
Dado que el artculo 126-3 permite una deduccin del 125% del valor donado o
invertido, la deduccin en este ejemplo es igual a:
Valor Donado o invertido:
Valor de la deduccin (125%):
$50.000.000
$62.500.000
$200.000.000
$ 62.500.000
-----------------$137.500.000
$ 48.125.000
$48.125.000
$21.875.000
320
Sector Hidrocarburos
Programas de Exploracin Ssmica Terrestre
Proyectos de Perforacin Exploratoria de Pozos de
Petrleo y Gas
Desarrollo de Campos
Transporte por Ductos
Estaciones de Almacenamiento y Bombeo
Estaciones de Servicio de Combustible
Estaciones de Servicio Ampliadas a GNV
Distribucin de Gas Natural Domiciliario
Caracterizacin de aguas del sector de hidrocarburos
Sector Minero
Pequea y Mediana Minera del Oro
Minera de Carbn a Cielo Abierto
Minera Subterrnea de Carbn
Materiales de Construccin (Canteras)
Exploracin de Carbn
Exploracin minera
Minera a Cielo Abierto
Minera Subterrnea
Beneficio y Transformacin
Sector Infraestructura Urbana
Actuaciones Urbansticas
Reconstruccin de Edificaciones
321
Temticas
Residuos Slidos
Recurso Hdrico
Produccin Ms Limpia
Guas de Buenas Prcticas Ambientales para el sector de
Alimentos
Guas de Buenas Prcticas Ambientales para el sector de
Artes Grficas
Guas de Buenas Prcticas Ambientales para el sector de
Galvanoplastia
Guas de Buenas Prcticas Ambientales para el sector Textil
Gua de Produccin Ms Limpia para el Sector de
Recubrimientos Electrolticos en Colombia
Gua de Produccin Ms Limpia para el Sector Salud
Tratamiento de residuos del sector avcola
Manual de Produccin ms Limpia en porcicultura, sacrificio
informal de aves, fundicin y procesamiento de madera.
322
323
324
-100
50
50
50
0.8333
0.6944
0.5787
-100
41.7
34.72
28.94
****
5.32
**** Suma de los cuatro aos de vida del proyecto, corresponde a valor VPN.
Paso 3. Calcular el nuevo VPN financiero (NVPNF), en el formato FORMATO EV-04
NUEVO VPN FINANCIERO DE MERCADO (NVPNF) DE LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN No.
5., para ello seguir las instrucciones:
Traga del formato EV-03 EVALUACIN FINANCIERA DE LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN
No.5., los valores totales de la fila A Flujo de caja a precios constantes, y colquelo en la fila
A.
325
Si el VPN Financiero (VPNF) es negativo, reste diez (10) unidades al costo de oportunidad (ro);
si el VPN Financiero (VPNF) es positivo, sume diez (10) unidades al costo de oportunidad;
este ser el nuevo costo de oportunidad (r1).
Para hallar la fila C, multiplique la fila A * B, para cada uno de los aos.
Calcular el nuevo VPN con tasa del 30%.
CAJA
A PRECIOS
-100
50
50
50
0.7692
0.5917
0.4552
OPORTUNIDAD (r1) **
C. VPN FINANCIERO DE MERCADO
VPNF (MULTIPLIQUE A*B) ***
-100
38.46
29.59
22.76
****
-9.2
**** Suma de los cuatro aos de vida del proyecto, corresponde a valor del
nuevo VPN, o valor NVPN.
Paso 4. Diligenciar el FORMATO EV-05 TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA DE LA
ALTERNATIVA DE SOLUCIN No.5., siga las instrucciones:
Traga formato EV-03 EVALUACIN FINANCIERA DE LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN
No.5., del valor total de la fila C, VPN FINANCIERO DE MERCADO (VPNF) , ultima fila,
ultima columna, sombreada, y colquelo en la casilla A, frente a esta, es decir en la casilla B,
coloque el costo de oportunidad con que fue calculado este valor, informacin que proviene del
formato EV-02 COSTO DE OPORTUNIDAD.
VPN = 5.320 con ro=20%
326
Una vez tenga los cuatro valores en las casillas A, B, C y D, resuelva la ecuacin en la casilla
E.
E. Valor de la TIR
= r1
[ NVPNF * [ (r1
- ro) ) / ( NVPNF -
TIR = r1
[ NVPNF * [ (r1
- ro) )
TIR
/ ( NVPNF
VPNF )
VPNF )
]]
]]
[ -9.195 * [ (30-20)
= 30 - 6.3348 = 23.6651.
ro
= 20%, la TIR arrojo una tasa 23.6651%, por lo tanto, es superior al costo de oportunidad,
la alternativa es viable desde el punto de vista financiero.
327
Tabla No. 1.
Calculo de los r= Tasa de descuento o costo de oportunidad
TAS 1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8%
A
---->
7 FACTORES DE COSTO DE OPORTUNIDAD
AO
S
1 0.99
0099
0099
2 0.98
0296
0494
3 0.97
0590
1479
4 0.96
0980
3445
5 0.95
1465
6876
6 0.94
2045
2353
7 0.93
2718
0547
8 0.92
3483
2225
9 0.91
4339
8242
10 0.90
5286
9547
11 0.89
6323
7175
12 0.88
7449
2253
13 0.87
8662
5993
14 0.86
9962
9696
15 0.86
1349
4748
16 0.85
2821
0.98
0392
1569
0.96
1168
7812
0.94
2322
3345
0.92
3845
4260
0.90
5730
8098
0.88
7971
3822
0.87
0560
1786
0.85
3490
3712
0.83
6755
2659
0.82
0348
2999
0.80
4263
0391
0.78
8493
1756
0.77
3032
5251
0.75
7875
0246
0.74
3014
7300
0.72
8445
0.97
0873
7864
0.94
2595
9091
0.91
5141
6594
0.88
8487
0479
0.86
2608
7844
0.83
7484
2567
0.81
3091
5113
0.78
9409
2343
0.76
6416
7323
0.74
4093
9149
0.72
2421
2766
0.70
1379
8802
0.68
0951
3400
0.66
1117
8058
0.64
1861
9474
0.62
3166
0.96
1538
4615
0.92
4556
2130
0.88
8996
3587
0.85
4804
1910
0.82
1927
1068
0.79
0314
5257
0.75
9917
8132
0.73
0690
2050
0.70
2586
7356
0.67
5564
1688
0.64
9580
9316
0.62
4597
0496
0.60
0574
0861
0.57
7475
0828
0.55
5264
5027
0.53
3908
0.95
2380
9524
0.90
7029
4785
0.86
3837
5985
0.82
2702
4748
0.78
3526
1665
0.74
6215
3966
0.71
0681
3301
0.67
6839
3620
0.64
4608
9162
0.61
3913
2535
0.58
4679
2891
0.55
6837
4182
0.53
0321
3506
0.50
5067
9530
0.48
1017
0981
0.45
8111
0.94
3396
2264
0.88
9996
4400
0.83
9619
2830
0.79
2093
6632
0.74
7258
1729
0.70
4960
5404
0.66
5057
1136
0.62
7412
3713
0.59
1898
4635
0.55
8394
7769
0.52
6787
5254
0.49
6969
3636
0.46
8839
0222
0.44
2300
9644
0.41
7265
0607
0.39
3646
0.93
4579
4393
0.87
3438
7283
0.81
6297
8769
0.76
2895
2120
0.71
2986
1795
0.66
6342
2238
0.62
2749
7419
0.58
2009
1046
0.54
3933
7426
0.50
8349
2921
0.47
5092
7964
0.44
4011
9592
0.41
4964
4479
0.38
7817
2410
0.36
2446
0196
0.33
8734
0.92
5925
9259
0.85
7338
8203
0.79
3832
2410
0.73
5029
8528
0.68
0583
1970
0.63
0169
6269
0.58
3490
3953
0.54
0268
8845
0.50
0248
9671
0.46
3193
4881
0.42
8882
8593
0.39
7113
7586
0.36
7697
9247
0.34
0461
0414
0.31
5241
7050
0.29
1890
0.91
7431
1927
0.84
1679
9933
0.77
2183
4801
0.70
8425
2111
0.64
9931
3863
0.59
6267
3269
0.54
7034
2448
0.50
1866
2797
0.46
0427
7795
0.42
2410
8069
0.38
7532
8504
0.35
5534
7251
0.32
6178
6469
0.29
9246
4650
0.27
4538
0413
0.25
1869
0.90
9090
9091
0.82
6446
2810
0.75
1314
8009
0.68
3013
4554
0.62
0921
3231
0.56
4473
9301
0.51
3158
1182
0.46
6507
3802
0.42
4097
6184
0.38
5543
2894
0.35
0493
8995
0.31
8630
8177
0.28
9664
3797
0.26
3331
2543
0.23
9392
0494
0.21
7629
0.90
0900
9009
0.81
1622
4332
0.73
1191
3813
0.65
8730
9741
0.59
3451
3281
0.53
4640
8361
0.48
1658
4109
0.43
3926
4963
0.39
0924
7714
0.35
2184
4788
0.31
7283
3142
0.28
5840
8236
0.25
7514
2555
0.23
1994
8248
0.20
9004
3467
0.18
8292
0.89
2857
1429
0.79
7193
8776
0.71
1780
2478
0.63
5518
0784
0.56
7426
8557
0.50
6631
1212
0.45
2349
2153
0.40
3883
2280
0.36
0610
0250
0.32
1973
2366
0.28
7476
1041
0.25
6675
0929
0.22
9174
1901
0.20
4619
8126
0.18
2696
2613
0.16
3121
0.88
4955
7522
0.78
3146
6834
0.69
3050
1623
0.61
3318
7277
0.54
2759
9360
0.48
0318
5274
0.42
5060
6437
0.37
6159
8617
0.33
2884
8334
0.29
4588
3481
0.26
0697
6532
0.23
0705
8878
0.20
4164
5025
0.18
0676
5509
0.15
9890
7530
0.14
1496
0.87
7192
9825
0.76
9467
5285
0.67
4971
5162
0.59
2080
2774
0.51
9368
6644
0.45
5586
5477
0.39
9637
3225
0.35
0559
0549
0.30
7507
9429
0.26
9743
8095
0.23
6617
3768
0.20
7559
1024
0.18
2069
3881
0.15
9709
9896
0.14
0096
4821
0.12
2891
0.86
9565
2174
0.75
6143
6673
0.65
7516
2324
0.57
1753
2456
0.49
7176
7353
0.43
2327
5959
0.37
5937
0399
0.32
6901
7738
0.28
4262
4120
0.24
7184
7061
0.21
4943
2227
0.18
6907
1502
0.16
2527
9567
0.14
1328
6580
0.12
2894
4852
0.10
6864
328
TAS 1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8%
A
---->
7 FACTORES DE COSTO DE OPORTUNIDAD
AO
S
2622
17 0.84
4377
4873
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A
---->
7 FACTORES DE COSTO DE OPORTUNIDAD
AO
S
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2004
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0031
4182
0.00
0022
6586
0.00
0016
3825
43
0.00
1691
6342
0.00
1169
5208
0.00
0811
0987
0.00
0564
2618
0.00
0393
7372
0.00
0275
5682
0.00
0193
4315
0.00
0136
1696
0.00
0096
1319
0.00
0068
0565
0.00
0048
3133
0.00
0034
3906
0.00
0024
5455
0.00
0017
5648
0.00
0012
6019
44
0.00
1458
3054
0.00
0999
5904
0.00
0687
3717
0.00
0474
1696
0.00
0328
1143
0.00
0227
7423
0.00
0158
5504
0.00
0110
7070
0.00
0077
5257
0.00
0054
4452
0.00
0038
3439
0.00
0027
0792
0.00
0019
1761
0.00
0013
6161
0.00
0009
6938
45
0.00
1257
1598
0.00
0854
3508
0.00
0582
5184
0.00
0398
4618
0.00
0273
4286
0.00
0188
2168
0.00
0129
9594
0.00
0090
0057
0.00
0062
5207
0.00
0043
5561
0.00
0030
4316
0.00
0021
3222
0.00
0014
9814
0.00
0010
5551
0.00
0007
4567
46
0.00
1083
7584
0.00
0730
2143
0.00
0493
6597
0.00
0334
8419
0.00
0227
8572
0.00
0155
5511
0.00
0106
5241
0.00
0073
1754
0.00
0050
4200
0.00
0034
8449
0.00
0024
1521
0.00
0016
7892
0.00
0011
7042
0.00
0008
1823
0.00
0005
7360
47
0.00
0934
2745
0.00
0624
1148
0.00
0418
3557
0.00
0281
3797
0.00
0189
8810
0.00
0128
5546
0.00
0087
3148
0.00
0059
4922
0.00
0040
6613
0.00
0027
8759
0.00
0019
1683
0.00
0013
2198
0.00
0009
1439
0.00
0006
3428
0.00
0004
4123
48
0.00
0805
4091
0.00
0533
4315
0.00
0354
5387
0.00
0236
4536
0.00
0158
2341
0.00
0106
2435
0.00
0071
5695
0.00
0048
3676
0.00
0032
7913
0.00
0022
3007
0.00
0015
2130
0.00
0010
4093
0.00
0007
1437
0.00
0004
9169
0.00
0003
3941
49
0.00
0694
3182
0.00
0455
9243
0.00
0300
4565
0.00
0198
7005
0.00
0131
8618
0.00
0087
8045
0.00
0058
6635
0.00
0039
3233
0.00
0026
4446
0.00
0017
8406
0.00
0012
0738
0.00
0008
1963
0.00
0005
5810
0.00
0003
8116
0.00
0002
6108
50
0.00
0598
5501
0.00
0389
6789
0.00
0254
6242
0.00
0166
9752
0.00
0109
8848
0.00
0072
5657
0.00
0048
0849
0.00
0031
9701
0.00
0021
3263
0.00
0014
2725
0.00
0009
5824
0.00
0006
4538
0.00
0004
3602
0.00
0002
9547
0.00
0002
0083
36
333
opjfdoijg
oid
334
Planificacin de Proyectos y Diseo de Indicadores, Fundacin Social y otros, Pg. 48, 1995
335
336
337
339
96
Para ampliar informacin, referirse al documento Dnp-Difp-Gapi- Elementos tericos, histricos y normativos,
Mayo 2002.
97
El subrayado fue realizado por el Gapi.
342
102
Con experiencia en la depresin de los aos treinta (30) en el mundo - Puede considerarse como
mnimo, en un 50% del valor total de la inversin.
343
103
Referirse al documento DNPp-Difp-Gapi La Inversin, elementos tcnicos, histricos y normativos, Mayo 2002.
344
104
Pagos sin Situacin de Fondos: son pagos con cargo a los recursos del
Presupuesto General de la Nacin que no se llevan a cabo a travs de la
Tesorera General de la Repblica. Es el caso, por ejemplo, del impuesto
CIF a las importaciones que es recaudado y situado por el Banco de la
Repblica a las entidades segn la distribucin establecida por la Ley.
Perfil: es la compilacin y anlisis de toda la informacin de origen
secundario, relacionada con la elaboracin de un proyecto.
Plan: instrumento que permite determinar objetivos, metas, prioridades y
estrategias de manera general definidas para un periodo de tiempo.
Plan de Gobierno: se refiere al conjunto de acciones o proyectos a ser
adelantados por diversos organismos y entidades del sector pblico en
conjunto o por separado con un mismo fin o propsito y que pretenden dar
solucin prioritaria y en forma conjunta a problemas especficos. Tal es el
caso, por ejemplo, del PNR.
Plan Financiero: es el instrumento de planificacin y gestin financiera de
mediano plazo, que tiene como base las operaciones efectivas de las
entidades cuyo efecto cambiario, monetario y fiscal sea de tal magnitud que
amerite incluirlas en el Plan. El Plan Financiero deber< tomar en
consideracin las provisiones de ingresos, gastos, financiacin y dficit
compatibles con el Programa Anual de Caja y las polticas monetaria y
cambiaria.
Plan Operativo Anual de Inversin: este plan indica la inversin directa e
indirecta y los proyectos a ejecutar, clasificados por sectores, organismos,
entidades, programas y regiones con indicacin de los proyectos prioritarios
y vigencias comprometidas especificando su valor.
Planeacin: en trminos pblicos es la orientacin adecuada de los
recursos procurando el cumplimiento de objetivos de desarrollo econmico y
social.
Poblacin Afrocolombiana: La Comisin de estudios para la formulacin
del Plan de Desarrollo de las Comunidades Negras, creada por la Ley 70 de
1993, estima que esta poblacin es de 10.5 millones de personas.
Poblacin Indgena104:Grupo tnico que asciende a 785.356 habitantes.
Son 82 pueblos que hablan 64 lenguas diferentes y habitan en la mayora de
los departamentos del pas. Los 638 resguardos legalmente constituidos
ocupan el 27% del territorio nacional con un total de 31.3 millones de
hectreas tituladas.
Poblacin Raizal:Los Raizales del Departamento de San Andrs,
Providencia y Santa Catalina es otro de los grupos tnicos reconocido por el
Estado Colombiano. Segn los censos realizados por las organizaciones
representativas del Pueblo Raizal, constituyen cerca del 30% del Isla de San
Andrs, es decir aproximadamente 30.000 personas son nativas. En lo que
respecta a las otras islas, el 80% de la poblacin de Providencia y Santa
Catalina es perteneciente tambin a este grupo tnico.
Poblacin Rom (Gitanos): La poblacin es de aproximadamente 8000
personas en el territorio nacional. Los gitanos en Colombia se
autodenominan Rom, a partir de su habla cotidiana, el romano (o romani o
romans).
Precios de Cuenta: ver definicin de Precios Sociales.
Precios de Mercado: se refiere a los valores establecidos para bienes y
servicios por la interaccin de oferta y demanda.
Para mayor informacin se puede consultar a la Direccin de Desarrollo Territorial (DDT) del DNP.
346
349
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