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EJEMPLO ESTADOS FINANCIEROS (ESTADO DE

RESULTADOS Y BALANCE GENERAL)


Vamos a realizar un ejemplo donde involucremos temas vistos en los
semestres anteriores y terminemos preparando el Estado de Resultados
y el Balance General.
Enero 01/2014.- Se constituye la CIA BETTA S.A., la cual se dedicar a la
compra y venta de Jeans para dama, la sociedad se crea con 10.000
acciones autorizadas a un valor nominal de $10.000 cada una, de las
cuales los socios adquieren las siguientes:
SOCI
O

ACCIO
NES

TOTAL
APORTE

TIPO DE APORTE

MOMENTO DEL
PAGO

1500

1.500.000

Muebles y enseres

EN LA
CONSTITUCIN

3000

3.000.000

1000 Jeans para la


venta

EN LA
CONSTITUCIN

2000

2.000.000

Equipo de cmputo

EN LA
CONSTITUCIN

1000

1.000.000

Dinero en Efectivo

EN LA
CONSTITUCIN

1000

1.000.000

Dinero en Efectivo

EN LA
CONSTITUCIN

TOT
AL

8500

85.000.00
0

cuenta
310510 capital por suscribir
310505 capital autorizado

debe
haber
100.000.000
100.000.000

cuenta
310510 capital suscrito * cobrar
310505 capital por suscribir

debe
haber
85.000.000
85.000.000

cuenta
debe
haber
110505 caja general
20.000.000
1435 cia no fabr. * la empresa
30.000.000
152405 equipos de oficina
15.000.000
152805 equipo procesamiento de datos
20.000.000
310510 capital suscrito * cobrar
85.000.000
Julio 03.- Hace apertura de cuenta corriente en el Bancolombia con lo
existente en caja
cuenta

debe

haber

111005 bancos moneda Nal


110505 caja general

20.000.000
20.000.000

Julio 06.- Se contrata el siguiente personal una secretaria con un sueldo


de $750.000 mensuales, un Mensajero con el mnimo y un Gerente con
$4.500.000.
Julio 08.- Compra a Crdito 50 Jeans a rgimen comn a $90.000 Cada
uno.
cuenta
1435 cia no fabr. * la empresa
2408 iva
2365 retencin en la fuente
2205 proveedores

debe
haber
4.500.000
720.000
112.500
5.107.500

Julio 10.- Vende de contado a Rgimen simplificado 5 Jeans a $80.000


cada uno
cuenta
111005 bancos moneda nal
2408 iva
135530 impuestos descontables
236575 cree
4135 comercio *>y <

debe
haber
465.600,00
64.000,00
1.600,00
1.600,00
400.000,00

cuenta
6135 costo de ventas
1435 cia no fabr. * la empresa

debe
haber
164.285,71
164.285,71

Julio 11.- Solicita un crdito al Bancolombia por $60.000.000 para ser


pagado con 12 cuotas fijas a una tasa de inters del 15% anual.
cuenta
111005 bancos nacionales
2105 obligaciones financieras

debe
haber
60.000.000
60.000.000

Julio 16.- Hace apertura de un CDT por valor de $15.000.000 a una tasa
del 6% anual pagadera trimestre anticipada.
cuenta
1225 inversiones CDT
111005 bancos nacionales

debe
haber
15.000.000
15.000.000

1355 anticipo de impuestos


2705 ingresos recib * anticipados

15.750
225.000

Julio 20.- Paga servicios pblicos por valor de $500.000


cuenta
5135 servicios pblicos
111005 bancos nacionales

debe

haber
500.000
500.000

Julio 23.- Vende de contado a Rgimen comn 60 Jeans a $85.000 cada


uno.
cuenta
4135 comercio al >y <
2408 iva
135515 anticipo impuesto rete

debe

135530 anticipo impuesto

20.400

236575 cree
111005 banco nal
cuenta
6135 costo de mercancas
1435 cia no fabr. * empresa

haber
5.100.000
816.000

127.500

20.400
5.788.500
debe
haber
1.971.428,6
1.971.428,6

Julio 25.- Compra de Contado a Rgimen comn, 10 Jeans a $60.000


cada uno.
cuenta
1435 cia no fabricada * empresa

debe
haber
600.000

2408 iva
111005 bancos nals

96.000
696.000

Julio 26.- Hace apertura del fondo de


$500.000.
cuenta
111005 bancos Nles
110510 caja menor

caja menor con una base de

debe
haber
500.000
500.000

Julio
28.- Hace reembolso de caja menor as: Gastos transportes
$120.000, gastos papelera $80.000, elementos de aseo y cafetera
$150.000.
cuenta
519525 gastos elem de aseo

debe
haber
150.000

519530 gastos tiles papelera


519545 gastos de transporte
111005 bancos Nles

80.000
120.000

cuenta
5160 gastos depreciacin
5305 gastos financieros
1592515 depreciaciones acum. equipo
oficina
159220 gastos financieros

350.000
debe

haber
458.333
750.000
125.000
333.333

233505 gastos financieros

750.000

Enero 31.- Paga la nmina.


EMPLEADO SUELDO
gerente

DIAS TRAB AUX TRANS

3.750.000

25

TOTAL DEVENGADO
0 3.750.000

secretaria

625.000

25 72.000

697.000

mensajero

513.333

25 72.000

585.333

25 144.000

5.032.333

TOTAL

4.888.333

EMPLEADO EPS 4%
gerente

150.000

DEDUCCIONES
TOTAL DEDUCCION

FP

150.000 300.000

NETO A PAGAR
3.450.000

secretaria

25.000 25.000

50.000

647.000

mensajero

20.533 20.533

41.067

544.267

TOTAL

195.533

195.533 391.067

4.641.267

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES PATRONO


CONCEPTO
BASE
%
VALOR
FONDO PENSIONAL
4.888.333
12%
586.600
ARL
4.888.333
1%
48.883
C.C FAMILIAR
4.888.333
4%
195.533
TOTAL
831.017

cesantas
inters cesantas
prima
vacaciones

BASE
4.888.333
4.888.333
4.888.333
4.888.333

%
PROVISION
8,33%
407.198,17
1%
48.883
8,33%
407.198,17
4,17%
203.843,50

MOVIMIENTO CONTABLE Y REGISTRO DE LA NOMINA


CODIG
O
CUENTA
DEBE
HABER
510605 sueldos

4.888.333
510527 Aux. transporte

144.000

510530 Cesantas

407.198,17

510533 int sobre cesantas

48.883

510536 prima de servicios

407.198,17

510539 Vacaciones

203.843,50

510568 aportes A.R.L

48.883

510570 aportes fondo pensin

586.600

510572 C.C familiar

195.533

8.988.806

237005 aportes E.P.S

195.533

237006 aportes A.R.L

48.883

237010 C.C familiar

195.533

238030 aportes fondo de pensiones

782.133

261005 provisin cesantas

407.198,17

261010 provisin int cesantas

48.883

261015 provisin vacaciones

203.843,50

261020 provisin prima servicios

407.198,17

111005 bancos Nles

4.641.267

TOTALES

6.930.473

6.930.473

CIA BETA S.A


BALANCE DE APERTURA
ACTIVOS
DISPONIBLE
1105 CAJA

20.000.000

TOTAL DISPONIBLE

20.000.000

INVENTARIOS
1435 MERCANCIAS NO FABR * EMPRESA
TOTAL INVENTARIOS

30.000.000
30.000.000

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

50.000.000

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO


15240
5 MUEBLES Y ENSERES
15280
5 EUIPOS DE COMPUTO

15.000.000
20.000.000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

35.000.000

TOTAL ACTIVO

85.000.000

BETA S.A
ESTADO DE RESULTADOS

413
5 INGRESOS OPERACIONALES

5.500.000

613
5 (-)COSTO DE VENTA

2.135.714,28

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

3.364.285,7

GASTOS OPERACIONALES DE ADMON


51 (-)GASTOS OPERACIONALES ADMON

52 (-)GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS

8.988.806

UTILIDAD OPERACIONAL
42 (+)INGRESOS NO OPERACIONALES

53 (-)GASTOS NO OPERACIONALES

(=)UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS


361
0 PERDIDA DEL EJERCICIO

5.624.520

5.624.520

5.624.520

BETA S.A
BALANCE GENERAL

ACTIVO
DISPONIBLE
110510 CAJA
1110 BANCOS

150.000
64.374.483
TOTAL DISPONIBLE

64.524.483

INVERSIONES
1205 ACCIONES

15.000.000
TOTAL INVERSIONES

15.000.000

DEUDORES
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO
135515 RETE FUENTE
135530 CREE
TOTAL DEUDORES
INVENTARIOS
1435 MERCANCIA NO FABR * EMPRESA
TOTAL INVENTARIOS

15.750
127500
22.000
165.250

32.964.285,7
32.964.285,7

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO


152405 MUEBLES Y ENSERES
15.000.000
152805 EQ COMPUTO
20.000.000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
458.333
TOTAL PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

34.541.667

TOTAL ACTIVO

147.195.686

PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
60.000.000
TOTAL OBLIG FINANCIERAS

2205

PROVEDORES
PROVEEDORES
TOTAL PROVEEDORES

CUENTAS POR PAGAR


2365 RETE FUENTE
236575 CREE
2370 APROPIACIONES NOMINA

60.000.000

5.107.500
5.107.500

112.500
22.000
439.950

2380 ACREEDORES VARIOS


TOTAL CUENTAS POR PAGAR

782.133
1.356.583

IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS


2408 IVA * PAGAR
64.000
TOTAL IMPUESTOS Y GRAVAMENES

64.000

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES


PROVISIONES CESANTIAS
407.198
PROV INTER CESANTIAS
48.883
PROV VACACIONES
203.844
PROV PRIMA DE SERVICIOS
407.198
TOTAL PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

1.067.123

261005
261010
261015
261020

DIFERIDOS
2705 INGRESOS RECIBIDOS * ANTIC
TOTAL DIFERIDOS

225.000
225.000

TOTAL PASIVOS

67.820.207

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
310505 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
85.000.000
TOTAL CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

RESULTADOS DEL EJERCICIO


PERDIDA DEL EJERCICIO

85.000.000

5.624.520

TOTAL PATRIMONIO

79.375.480

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

147.195.686

Teniendo en cuenta que la empresa lleva sus inventarios por el sistema


permanente, los vala con el mtodo promedio ponderado y deprecia en
lnea recta, se solicita hacer los estados financieros a enero 31/2013.

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