Repblica Bolivariana de Venezuela

TRANSCARABOBO C.A.;
Valencia Edo. Carabobo

MANUAL DE NORMAS Y
ESTRATEGIAS EN EL
DEPARTAMENTO DE
RECAUDACIN PARA OPTIMIZAR
LOS PROCESOS INTERNOS DE LA
EMPRESA TRANSCARABOBO
C.A.;

MANUAL DE NORMAS Y
ESTRATEGIAS
DEPARTAMENTO: RECAUDACIN

NDICE GENERAL

PGINA 1.
FECHA: 30/08/2015

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ESTRATEGIAS

PGINA 2.
FECHA: 30/08/2015

DEPARTAMENTO: RECAUDACIN

INTRODUCCIN

El presente Manual tiene como propsito establecer definiciones y

procedimientos bsicos que orienten a la Empresa Transcarabobo C.A.; Es
importante sealar, que las acciones a seguir contenidas en el presente
Manual de Normas y Estrategias podrn optimizarse a medida que los
procesos sean cada vez ms prcticos, lo cual permitir la flexibilidad
adecuada en la bsqueda permanente de alcanzar la eficiencia y eficacia de
la gestin administrativa.
En tal sentido, este Manual contiene los elementos fundamentales que
permiten

identificar y describir la

operatividad

del

proceso

de

la

Administracin de los Recursos Financieros y Materiales, que permitan

apoyar al departamento a fin de garantizar el mximo aprovechamiento de
estos recursos.

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ESTRATEGIAS

PGINA 3.
FECHA: 30/08/2015

DEPARTAMENTO: RECAUDACIN

OBJETIVO DEL MANUAL

Establecer

las

Normas

Estrategias que se llevan a cabo en

el departamento de Recaudacin,
con el fin de servir como un
instrumento de informacin, que
permita orientar al personal en sus
actividades y en el control de sus
funciones.
ALCANCE
Este manual est dirigido a todo el
personal adscrito al departamento
de Recaudacin de la Empresa
TRANSCARABOBO C.A.;

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PGINA 4.
FECHA: 30/08/2015

DEPARTAMENTO: RECAUDACIN

USO DEL MANUAL

Para la correcta implantacin de este manual, se debe tomar en cuenta lo

siguiente:

1) El manual debe estar a disposicin de todo el personal que forme

parte del Departamento de Recaudacin.
2) Los usuarios del manual, debern notificar a su supervisor inmediato
las sugerencias, modificaciones o cambios que afecten el contenido
del mismo, con el objeto de garantizar la vigencia de su contenido y
con ello mejorar la base de conocimiento en el tiempo.
3) Solamente podr ser modificado por el Departamento de Recaudacin
de la Empresa TRANSCARABOBO C.A.;

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PGINA 5.
FECHA: 30/08/2015

DEPARTAMENTO: RECAUDACIN

BASES LEGALES

Constitucin

Gaceta Oficial N 36.860

Ley Orgnica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras,

Decreto N 8.938, 30 de abril de 2012

Reglamento Interno de la Empresa TRANSCARABOBO, 2015

de

la

Repblica Bolivariana De Venezuela, 1999.

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PGINA 6.
FECHA: 30/08/2015

DEPARTAMENTO: RECAUDACIN

DESCRIPCIN

DE

LOS

PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS

LLEVADOS A CABO EN LA EMPRESA TRANSCARABOBO, C.A. 2015

La Empresa TRANSCARABOBO, C.A. maneja procesos contables pequeos

debido al volumen de sus operaciones y el nmero de las cuentas que utiliza
para registrar las mismas son moderadas; Durante el perodo de pasantas
se pudo observar que esta empresa registra sus operaciones manualmente,
no cuenta con un sistema computarizado que almacene la informacin y la
procese. Igualmente, el personal realiza las actividades sin ningn tipo de
gua, patrn o manual interno que los oriente en los procedimientos, ;
sin embargo dichos procedimientos son ejecutados por la rutina que se
han trasmitido de manera verbal, las cuales se detallan a continuacin:

PROCEDIMIENTO DE CAJA
El dinero percibido diariamente, es entregado por el asistente administrativo
al jefe del departamento el cual supervisa las actividades del da. Este recibe
el dinero con un formato de relacin diaria donde consta la cantidad
percibida, luego procede a contarlo y lo ingresa en caja; al mismo tiempo,
ese formato es entregado a la administracin para el registro posterior.

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PGINA 7.
FECHA: 30/08/2015

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Flujograma1: Proceso de Caja de la Empresa TRANSCARABOBO

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PGINA 8.
FECHA: 30/08/2015

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PROCEDIMIENTOS PARA LAS CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar se generan por la adquisicin de obligaciones a
crdito debido a las compras de insumos secundarios, repuestos y ejecucin
de mano de obra o servicios. Es

importante destacar que los pasivos

(cuentas por pagar) se originan por la adquisicin de bienes y/o servicios a

crdito. La empresa registra este tipo de pasivos una vez que recibe de algn
proveedor de insumos secundarios y repuestos, servicios pblicos,
vehculos, equipos de maquinaria, mobiliario y otros; siempre y cuando la
condicin sea para ser cancelado en das posteriores. Se debe emitir por
parte del departamento de recaudacin una orden de compra, las cuales
poseen la razn social del proveedor, cantidad y tipo de material, monto, el
impuesto, entre otros datos.

CONDICIONES PARA EL PAGO

1. Slo se pagarn las facturas originales que cumplan con los requisitos
establecidos en el artculo 57 de la Ley del I.V.A.
2. Los pagos se efectuarn solo en cheques no endosables para evitar el
manejo de dinero en efectivo.
3. A toda factura se le debe hacer una orden de pago para proceder a la
elaboracin del cheque.

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DEPARTAMENTO: RECAUDACIN

PGINA 9.
FECHA: 30/08/2015