UNIVERSIDAD DE TALCA

FACULTAD DE ECONOMA Y NEGOCIOS

INGENIERIA COMERCIAL PLAN 2011

DERECHO TRIBUTARIO
SECCION A -B
Fecha

Nombres

I.

Verdadero o Falso (1 punto)

a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)

II.

En las infracciones tributarias predomina lo que se denomina una responsabilidad objetiva, o sea, solo importa la
comisin de la infraccin, independientemente de la culpa o dolo del contribuyente _V_____
En el sistema tributario chileno, la obligacin tributaria slo se determina en base a la propia declaracin de impuestos del
contribuyente ___F_____
Con la reforma tributaria podr notificarse a los contribuyentes a travs de la pgina web del SII ___V_______
Lo que caracteriza al Impuesto, como tipo de tributo, es que existe una contraprestacin o servicio por parte del Estado en
favor del contribuyente __F__
El principal objetivo de la Reforma Tributaria, recientemente aprobada, es aumentar la recaudacin de impuestos
_____V______
La facultad de condonacin de un Director Regional le permite inclusive condonar impuestos y reajustes__F____
El devengo de un impuesto puede definirse como la oportunidad en que el legislador, dndose ciertas circunstancias,
estima que el hecho gravado ocurri __V_____
La obligacin de dar aviso de actividades es una obligacin tributaria principal __F_________

SELECCIN MLTIPLE: Encierre en un crculo la alternativa correcta (2 puntos)

1.

En relacin a la obligacin tributaria, cuales de las siguientes alternativas son correctas.

a)
2.

I.
II.
III.
IV.

Los sujetos pasivos de la obligacin tributaria solo deben ser personas naturales.
Siempre el sujeto activo ser el Estado.
En caso de mora, se generan intereses, reajustes y multas
El devengo (oportunidad) del impuesto forma parte del elemento temporal .

Todas

b) Solo I, II y III.

c) Solo II y IV d) Solo II, II y IV

e) Solo I, III y IV.

En relacin a las actuaciones que realiza el Servicio de Impuestos Internos, seale cuales de las siguientes
alternativas son correctas:
I.
II.
III.
IV.

Las actuaciones deben realizarse en das y horas hbiles (entre las 8:00 y 22 horas)
Siempre debe intervenir un ministro de fe
Las actuaciones del Servicio, en algunos casos, no requieren ser notificadas.
Las actuaciones del SII califican como un acto administrativo.

a) Solo I, II y IV b) Todas son correctas c) Solo I, III y IV d) Solo I, II y III. e) Slo I, II y IV

3.

4.

En relacin a la prescripcin tributaria, seala cuales de las siguientes alternativas son correctas:
I.
II.
III.
IV.

La prescripcin ordinaria es de 6 aos, pero solo si existe delito tributario.

Existen los siguientes plazos de prescripcin: Ordinaria, extraordinaria y especial.
La notificacin de una citacin de impuestos produce el aumento o renovacin de los plazos de prescripcin.
La prescripcin es una limitacin a la accin fiscalizadora del SII

a)

Slo II y IV b) Solo II, III y IV. c) Todas

e) Solo I, III y IV.

En relacin al procedimiento administrativo de determinacin de impuestos, seala cuales de las siguientes

alternativas son correctas:
I.
II.
III.
IV.

Se puede iniciar con la notificacin o requerimiento de antecedentes.

Tiene la siguiente secuencia: Notificacin, liquidacin, citacin y giro.
Tiene la siguiente secuencia: Notificacin, Citacin, Liquidacin y Giro.
Tanto la liquidacin o giros son reclamables ante el Juez del crimen.

a)

Todas b) Solo I, III y IV. c) Solo I, II y IV

5.

6.

d) Solo III y IV

d) Solo III y IV

e) Solo I y III

En relacin a la citacin de impuestos, seala cuales de las siguientes alternativas son correctas:
I.
II.
III.
IV.

Es siempre un tramite obligatorio para el SII

Un caso de obligatoriedad, es cuando la contabilidad del contribuyente es no fidedigna.
Un caso de obligatoriedad, es cuando se trata de un caso de Precio de Transferencias.
Un caso de obligatoriedad, es cuando el contribuyente no presenta declaracin.

a)

Todas b) Solo II, III y IV. c) Solo I, II y IV

d) Solo I, II y III

e) Ninguna de las anteriores.

En relacin a los lmites de la accin fiscalizadora del SII, seala cuales de las siguientes alternativas son
correctas:
I.
II.
III.
IV.

La fiscalizacin del SII esta sujeta a plazos de revisin.

Los derechos de los contribuyentes no limitan la revisin del SII
La reserva bancaria implica que el SII no puede obtener informacin de las cuentas bancarias, salvo excepciones
La prescripcin de la accin fiscalizadora tambin es un lmite. .
a)

7.

Todas b) Solo I, III y IV. c) Solo I, II y IV

d) Solo III y IV

e) Solo I, II y III

En relacin a la citacin de impuestos, seala cuales de las siguientes alternativas son correctas:
I.
II.
III.
IV.

Es siempre un tramite obligatorio para el SII

Un caso de obligatoriedad, es cuando la contabilidad del contribuyente es no fidedigna.
Un caso de obligatoriedad, es cuando se trata de un caso de Precio de Transferencias.
Un caso de obligatoriedad, es cuando el contribuyente no presenta declaracin.

b)

Todas b) Solo II, III y IV. c) Solo I, II y IV

8.

d) Solo I, II y III

e) Ninguna de las anteriores.

En relacin a los tipos de obligacin tributaria, seala cuales de las siguientes alternativas son correctas:
I.
II.
III.
IV.

La inscripcin en el RUT es un obligacin accesoria

Siempre debe darse aviso de actividades
Los contribuyentes deben dar aviso de termino de giro
La emisin de ciertos documentos tributarios es una obligacin accesoria de los contribuyentes.

a)
III.

Todas b) Solo I, III y IV. c) Solo I, II y IV

d) Solo I y IV

e) Solo I y II

Desarrollo (3 puntos)
1.- Prescripcin en materia tributaria: Prescripcin de la accin fiscalizadora: tipos y plazos.
Las facultades fiscalizadoras del SII estn limitadas por la prescripcin, lo que implica, en general que la liquidacin o giro de los
impuestos debe efectuarse dentro de los plazos legales.
Tipos:
1. Trmino Ordinario.
La revisin, liquidacin o giro de los impuestos dentro del plazo de 3 aos, contados desde la expiracin del plazo legal del pago.
2. Trmino Extraordinario.
La revisin, liquidacin o giro de los impuestos sujetos a declaracin, dentro del plazo de 6 aos, contados desde la expiracin del
plazo legal del pago. Casos (2)
1) Si declaracin no se hubiere presentado
2) Si declaracin es maliciosamente falsa.
3. Trminos especiales
La revisin, liquidacin o giro de los impuestos especiales, ser dentro de 3 6 aos, contados desde la expiracin del plazo legal
del pago, segn el caso.

2..- Limitaciones a la accin fiscalizadora. Concepto. Indicar limitaciones y desarrolle especficamente al Secreto
Profesional.
La facultad fiscalizadora del Servicio, que se ejerce a travs de los medios de fiscalizacin, se encuentra limitados por disposiciones
del Cdigo Tributario y otras leyes especiales.
- Derechos y garantas de los contribuyentes
- Reserva de cuentas corrientes bancarias.
- Secreto profesional.
- Plazos de la fiscalizacin
- Plazos de Prescripcin.
- Ley N 18320 sobre incentivo tributario.
Secreto Profesional.
Es el deber de reserva que ciertos profesionales deben guardar respecto de los hechos que llegan a su conocimiento en el ejercicio
de su profesin.
Su violacin tiene sancin penal.
Comprende hechos y documentos.
En general beneficia a profesionales.
El artculo 60 CT excepta de las obligaciones de comparecer y declarar, a las personas obligadas a guardar el secreto profesional
Excepcin: Art. 34 CT respecto de los tcnicos y asesores que hayan intervenido en la confeccin de una declaracin de impuestos,
en su preparacin o en la de sus antecedentes.
3.- Citacin de Impuestos: Concepto y efectos. Indique si es facultativa u obligatoria, y un caso es que es obligatoria.
Es un medio de fiscalizacin que tiene por objeto que el contribuyente presente una declaracin omitida o rectifique, aclare, ample o
confirme su declaracin.
Efectos
AMPLIA la prescripcin en tres meses, respecto de los impuestos derivados de las operaciones que se indiquen
determinadamente en ella. Si hay prrroga, se aumentan tambin por los das que dure la prrroga.

Faculta al SII a tasar la base imponible (art. 64 CT)

Radica competencia administrativa de las unidades del Servicio (art. 59 bis CT)

Regla general: Es FACULTATIVA.

Excepcionalmente, es OBLIGATORIA: Casos
Cuando el contribuyente estaba obligado a presentar una declaracin y no lo hizo (art. 22 CT)
Si es necesario prorratear diversos tipos de ingresos o gastos y el contribuyente no est
contabilidad separada. (art. 27 CT)
Si la contabilidad es calificada como no fidedigna. (art. 21 CT)
Precios de Transferencia (Art. 41 E LIR)
Enajenacin de activos subyacentes (art. 58 N 3 LIR).
Mayor valor en enajenacin de activos y el impuesto adicional (Art.74 N 4 )
4.

obligado a llevar

Actuaciones del Servicio de Impuestos Internos: concepto y requisitos.

Todo acto administrativo o trmite que sus funcionarios competentes efecten en cumplimiento de las funciones que el Cdigo
Tributario y dems leyes impositivas les han entregado para la aplicacin y fiscalizacin de los impuestos.
Son ejemplos de actuaciones: las notificaciones, las liquidaciones y giros de impuestos etc.
Se ejercen en el marco de los Medios de Fiscalizacin.
Requisitos
Deben realizarse en das y horas hbiles.
Das no feriados, entre las 8:00 y 20:00 hrs., salvo cuando la naturaleza de los actos
fiscalizados as lo requiera.

Dentro del plazo legal: Limites a la accin fiscalizadora.

Cuando el ltimo da de un plazo de mes o de ao sea inhbil, se prorroga al primer da hbil

siguiente. La prrroga rige para actuaciones tanto del SII, como de los contribuyentes.
Por funcionario competente (Ministro de fe):
- Funcionarios nominativamente autorizados por el Director.
- Funcionarios pertenecientes a la planta de Fiscalizadores.
En lugar hbil: Segn tipo de notificacin.

Criterios
Nivel
de
comprensi
n de las
materias
estudiadas

Indicadores
Indicador
Pregunta 1:
Identificacin
de
las
principales
diferencias
entre sistemas
de
determinacin
de crditos

Bsico

Medio

Avanzado

Identifica
claramente
6
diferencias
entre
ambos
sistemas.

Identifica
claramente
8
diferencias
entre
ambos
sistemas.

Identifica
clarament
e 9 o ms
diferencias
entre
ambos
sistemas.

Indicador
Pregunta
2:
Identificacin
de
las
caractersticas
del Registro de
Inversin
extranjera.
Puntaje

Indica
5
caractersti
cas del RIE
en
forma
definida

Indica 7
caractersti
cas del RIE
en forma
definida

Indica 8 o
ms
caractersti
cas del RIE
en forma
definida

4 puntos

5,5 puntos

7 puntos