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TTULO:

II

Libros y Registros Contables:


Formatos y Caractersticas

ANEXO 1: RELACIN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS


CDIGO
NOMBRE O DESCRIPCIN
1
LIBRO CAJA Y BANCOS
2
LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
3
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTCULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A
4
LA RENTA
5
LIBRO DIARIO
5-A
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6

LIBRO MAYOR

7
8
9
10
11
12
13
14

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS


REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUSPEDES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES
REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO
ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO
ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 142-2001/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO
ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 256-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO
ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 257-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO
ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO
ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 259-2004/SUNAT
REGISTRO DE RETENCIONES ARTCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
LIBRO DE MATRCULA DE ACCIONES
LIBRO DE PLANILLAS

15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
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30
31

50

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios


ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
CD.

LIBRO O REGISTRO VINCULADO A


ASUNTOS TRIBUTARIOS

MXIMO
ATRASO
PERMITIDO

ACTO O CIRCUNSTANCIA QUE DETERMINA EL INICIO


DEL PLAZO PARA EL MXIMO ATRASO PERMITIDO

LIBRO CAJA Y BANCOS

Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida
del efectivo o equivalente del efectivo.

LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

Diez (10) das Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas de sehbiles
gunda categora: Desde el primer da hbil del mes siguiente a
aqul en que se cobre, se obtenga el ingreso o se haya puesto
a disposicin la renta.
Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas de
cuarta categora: Desde el primer da hbil del mes siguiente a
aqul en que se emita el comprobante de pago.

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen General del Impuesto a la Renta:


Tres (3) meses Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
(*)
Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen Especial del Impuesto a la Renta:
Diez (10) das Desde el da hbil siguiente al del cierre del mes o del ejercicio
hbiles
gravable, segn el Anexo del que se trate.

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
F) DEL ARTCULO 34 DE LA LEY DEL IM- hbiles
realice el pago.
PUESTO A LA RENTA

LIBRO DIARIO

5-A

LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICA- Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las
DO
operaciones.

LIBRO MAYOR

Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las
operaciones.

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

Tres (3) meses Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable.

REGISTRO DE COMPRAS

Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
hbiles
recepcione el comprobante de pago respectivo.

REGISTRO DE CONSIGNACIONES

Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
hbiles
recepcione el comprobante de pago respectivo.

10

REGISTRO DE COSTOS

Tres (3) meses Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable.

11

REGISTRO DE HUSPEDES

Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
hbiles
emita el comprobante de pago respectivo.

12

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Un (1)


EN UNIDADES FSICAS
(**)

13

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las
VALORIZADO
(**)
operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.

14

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

15

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - AR- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
TCULO 23 RESOLUCIN DE SUPERINTEN- hbiles
emita el comprobante de pago respectivo.
DENCIA N 266-2004/SUNAT

16

REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIO- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aquel en que se
NES
hbiles
emita el documento que sustenta las transacciones realizadas
con los clientes.

17

REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIO- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
NES
hbiles
recepcione o emita, segn corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores.

18

REGISTRO IVAP

19

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISI- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
CIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE hbiles
recepcione el comprobante de pago respectivo.
SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT

20

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
SICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO hbiles
recepcione el comprobante de pago respectivo.
ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT

21

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
SICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO hbiles
recepcione el comprobante de pago respectivo.
ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 142 2001/SUNAT

22

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
SICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO hbiles
recepcione el comprobante de pago respectivo.
ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 256-2004/SUNAT

23

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
SICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO hbiles
recepcione el comprobante de pago respectivo.
ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 257-2004/SUNAT

24

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
SICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO hbiles
recepcione el comprobante de pago respectivo.
ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT

25

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
SICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO hbiles
recepcione el comprobante de pago respectivo.
ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 259-2004/SUNAT

Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las
operaciones.

mes Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las


operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.

Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
hbiles
emita el comprobante de pago respectivo.

Diez (10) das Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los biehbiles
nes del Molino, segn corresponda.

51

Informativo Vera Paredes


TABLA 1: RELACIN DE MEDIOS DE PAGO
CDIGO
001
002
003
004
005
006
007
010
012

DESCRIPCIN
DEPSITOS EN CUENTAS
GIROS
TRANSFERENCIAS DE FONDOS
RDENES DE PAGO
TARJETAS DE DBITO EXPEDIDAS EN EL PAS
TARJETAS DE CRDITO EXPEDIDAS EN EL PAS
CHEQUES
MEDIOS DE PAGO USADOS EN COMERCIO EXTERIOR
TARJETAS DE CRDITO EMITIDA EN EL PAS O EN EL EXTERIOR POR UNA EMPRESA NO PERTENECIENTE AL SISTEMA FINANCIERO

013

TARJETAS DE CRDITO EMITIDAS EN EL EXTERIOR POR EMPRESAS BANCARIAS O FINANCIERAS NO


DOMICILIADAS
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N
0
1
4
6
7

DESCRIPCIN
OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
CARNET DE EXTRANJERIA
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES
PASAPORTE

TABLA 3: ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO AUTORIZADAS A


OPERAR CON LOS MEDIOS DE PAGO
CDIGO
02
03
07
09
11
18
23
35
38
43
49
53
54
55
56
58
59
60

RAZN SOCIAL
BANCO DE CRDITO DEL PER
BANCO INTERNACIONAL DEL PER-INTERBANK
CITIBANK DEL PER S.A.
SCOTIABANK PER S.A.
BANCO CONTINENTAL
BANCO DE LA NACIN
BANCO DE COMERCIO
BANCO FINANCIERO DEL PER
BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS
BANCO DEL TRABAJO
MIBANCO-BANCO DE LA MICROEMPRESA S.A.
HSBC BANK PER S.A.
BANCO FALABELLA PER S.A.
BANCO RIPLEY S.A.
BANCO SANTANDER PER S.A.
BANCO AZTECA DEL PER S.A.
FINANCIERA TFC S.A.
BANCO AGROPECUARIO
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
N
1
2
9

52

DESCRIPCIN
NUEVOS SOLES
DLARES AMERICANOS
OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios


TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
N
01
02
03
04
05
99

DESCRIPCIN
MERCADERA
PRODUCTO TERMINADO
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES
ENVASES Y EMBALAJES
SUMINISTROS DIVERSOS
OTROS (ESPECIFICAR)

TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA


N

DESCRIPCIN

01

KILOGRAMOS

02

LIBRAS

03

TONELADAS LARGAS

04

TONELADAS MTRICAS

05

TONELADAS CORTAS

06

GRAMOS

07

UNIDADES

08

LITROS

09

GALONES

10

BARRILES

11

LATAS

12

CAJAS

13

MILLARES

14

METROS CBICOS

15

METROS

99

OTROS (ESPECIFICAR)

TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE


N

DESCRIPCIN

01

INTANGIBLE ADQUIRIDO

02

INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIN

03

INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO

53

Informativo Vera Paredes

TABLA 8: CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO


CDIGO
1
2
3
4
5
5-A
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

54

NOMBRE O DESCRIPCIN
LIBRO CAJA Y BANCOS
LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTCULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUSPEDES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 2662004/SUNAT
REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES
REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 022-98/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 142-2001/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 256-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 257-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 259-2004/SUNAT
REGISTRO DE RETENCIONES ARTCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
LIBRO DE MATRCULA DE ACCIONES
LIBRO DE PLANILLAS

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

TABLA 9: CDIGO DE LA CUENTA CONTABLE


N

DESCRIPCIN

10

CAJA Y BANCOS

12

CLIENTES

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

20

MERCADERAS

21

PRODUCTOS TERMINADOS

33

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO

34

INTANGIBLES

38

CARGAS DIFERIDAS

39

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA

4011D

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - DBITOS

4011C

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - CRDITOS

4017D

TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - DBITOS

4017C

TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - CRDITOS

402

TRIBUTOS POR PAGAR - OTROS IMPUESTOS

42

PROVEEDORES

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

50

CAPITAL

58

RESERVAS

59

RESULTADOS ACUMULADOS

60

COMPRAS

61

VARIACIN DE EXISTENCIAS

62

CARGAS DE PERSONAL

63

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

65

CARGAS DIVERSAS DE GESTIN

66

CARGAS EXCEPCIONALES

67

CARGAS FINANCIERAS

68

PROVISIONES DEL EJERCICIO

69

COSTO DE VENTAS

96

GASTOS ADMINISTRATIVOS

97

GASTOS DE VENTAS

70

VENTAS

75

INGRESOS DIVERSOS

76

INGRESOS EXCEPCIONALES

77

INGRESOS FINANCIEROS

79

CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS

55

Informativo Vera Paredes


TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
N
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
34
35
36
37
50
52
53
54
87
88
91
96
97
98
99

56

DESCRIPCIN
Otros (especificar)
Factura
Recibo por Honorarios
Boleta de Venta
Liquidacin de compra
Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio de transporte areo de pasajeros
Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area
Nota de crdito
Nota de dbito
Gua de remisin - Remitente
Recibo por Arrendamiento
Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediacin por operaciones realizadas
en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
Ticket o cinta emitido por mquina registradora
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control
de la Superintendencia de Banca y Seguros
Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos y otros servicios
complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico
Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico interprovincial de pasajeros dentro del pas
Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos
Comprobante de Retencin
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima
Comprobante por Operaciones No Habituales
Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin de bienes por venta forzada, por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A
Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19,
ltimo prrafo, R.S. N 022-98-SUNAT).
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecucin de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisin de Regantes o Resolucin expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las
subastas pblicas y a la retribucin de los servicios que presta
Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crdito y dbito
Gua de Remisin - Transportista
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garanta de Red Principal a la que hace
referencia el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley N 27133 Ley de Promocin del Desarrollo de la Industria del
Gas Natural
Documento del Operador
Documento del Partcipe
Recibo de Distribucin de Gas Natural
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones tcnicas vehiculares, por la prestacin de dicho
servicio
Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva
Despacho Simplificado - Importacin Simplificada
Declaracin de Mensajera o Courier
Liquidacin de Cobranza
Nota de Crdito Especial
Nota de Dbito Especial
Comprobante de No Domiciliado
Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes
Nota de Crdito - No Domiciliado
Nota de Dbito - No Domiciliado
Otros -Consolidado de Boletas de Venta

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA


N

DESCRIPCIN

019

TUMBES

028

TALARA

046

PAITA

055

CHICLAYO

082

SALAVERRY

091

CHIMBOTE

118

MARTIMA DEL CALLAO

127

PISCO

145

MOLLENDO MATARANI

154

AREQUIPA

163

ILO

172

TACNA

181

PUNO

190

CUZCO

217

PUCALLPA

226

IQUITOS

235

AREA DEL CALLAO

244

POSTAL DE LIMA

262

DESAGUADERO

271

TARAPOTO

280

PUERTO MALDONADO

299

LA TINA

884

DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA

893

DEPENDENCIA POSTAL TACNA

910

DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA

929

COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA

938

TERMINAL TERRESTRE TACNA

947

AEROPUERTO TACNA

956

CETICOS TACNA

965

DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY

57

Informativo Vera Paredes

TABLA 12: TIPO DE OPERACIN


N

58

DESCRIPCIN

01

VENTA

02

COMPRA

03

CONSIGNACIN RECIBIDA

04

CONSIGNACIN ENTREGADA

05

DEVOLUCIN RECIBIDA

06

DEVOLUCIN ENTREGADA

07

PROMOCIN

08

PREMIO

09

DONACIN

10

SALIDA A PRODUCCIN

11

TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES

12

RETIRO

13

MERMAS

14

DESMEDROS

15

DESTRUCCIN

16

SALDO INICIAL

99

OTROS (ESPECIFICAR)

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios


FORMATOS
1. LIBRO CAJA Y BANCOS
Formato 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3

Nmero Correlativo del


Registro o Cdigo
nico de la Operacin

Descripcin
de la
Operacin

Fecha de la
Operacin

Saldos y Movimientos

Cuenta Contable Asociada


Cdigo

Denominacin

Deudor

Acreedor
8

Totales

Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Nmero Correlativo del Registro o Cdigo nico de la Operacin
5. Fecha de la Operacin
6. Descripcin de la Operacin

7. Cdigo y denominacin de las cuenta(s) contable(s)


asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operacin
segn el Plan de Cuentas utilizado
8. Saldos y Movimientos
- Saldo Deudor
- Saldo Acreedor
9. Totales

59

Informativo Vera Paredes


Formato 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Entidad Financiera: 4
Cdigo de la Cuenta Corriente: 5
Cuenta Contable
Asociada

Operaciones Bancarias
Nmero Correlativo
del Registro o Cdigo
nico de la Operacin

Fecha de la
Operacin

Nmero de
Apellidos y
Medio de
Transaccin Bancaria,
Descripcin de
Nombres,
Pago
de Documento
Denominala Operacin Denominacin
Cdigo
Deudor
(Tabla 1)
Sustentatorio o de
cin

o Razn Social

Control Interno de la

Operacin

10

11

12

Totales
Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Consignar el nombre de la Entidad Financiera
5. Anotar el Cdigo de la Cuenta corriente
6. Nmero Correlativo del Registro o Cdigo nico de la Operacin
7. Fecha de la Operacin
8. Medio de Pago (Tabla 1)

60

Saldos y
Movimientos

9. Descripcin de la Operacin
10. Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del
girador o beneficiario
11. Nmero de Transaccin Bancaria, de documento sustentatorio o de control interno de la operacin
12. Cdigo y denominacin de las cuenta(s) contable(s)
asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operacin
segn el Plan de Cuentas utilizado
13. Saldos y Movimientos (saldo deudor o saldo acreedor)
14. Totales

Acreedor

13

14

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios


2. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
Formato 2.1: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORA
Perodo: 1
Fecha de
cobro, ingreso
o puesta a
disposicin
(dd/mm/
aaaa)

Fecha
de emisin
(dd/mm/aaaa)

Inciso
aplicable

Comprobante de
Pago emitido
Serie

Nmero

Sujeto que paga o pone a disposicin la renta


de Segunda Categora
Tipo
de Documento
(Tabla 2)

N de
Documento

Apellidos y
Nombres,
Denominacin
o Razn
Social

Ingreso o
Importe
Referencial

Costo
computable
Tasa de
inters

Renta
Bruta
Gravada
de Segunda
Categora

Totales

Retencin
Efectuada

Monto
cobrado,
ingresado
o puesto
a disposicin

10

11

12

Leyenda
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Consignar el perodo
Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposicin
Fecha de emisin
Inciso aplicable
Comprobante de Pago emitido: Serie y nmero
Sujeto que paga o pone a disposicin la renta de Segunda Categora: Tipo de Documento (Tabla 2), Nmero de
Documento, Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn

Social
7. Ingreso o Importe Referencial
8. Costo computable Tasa de inters
9. Renta Bruta Gravada de Segunda Categora
10. Retencin efectuada
11. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposicin
12. Totales

61

Informativo Vera Paredes

Formato 2.2: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA


Perodo: 1
Fecha de cobro,
ingreso o puesta
a disposicin
(dd/mm/aaaa)

Comprobante de Pago
emitido

Fecha de
emisin
(dd/mm/
aaaa)

Inciso
aplicable

Serie

Nmero

Renta
Bruta

Impuesto
a la Renta
Retenido

Otras
retenciones

Monto
cobrado
ingresado
o puesto
a disposicin

10

Usuario del servicio


Tipo de
Documento
(Tabla 2)

N de
Documento

Apellidos y Nombres,
Denominacin o
Razn social

Totales

11

Leyenda
1.
2.
3.
4.
5.
6.

62

Consignar el perodo
Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposicin
Fecha de emisin
Inciso aplicable
Comprobante de Pago emitido: Serie y nmero
Usuario del servicio: Tipo de Documento (Tabla 2), Nmero
de Documento, Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn

Social
7. Renta Bruta
8. Impuesto a la Renta retenido
9. Otras retenciones
10. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposicin
11. Totales

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios


3. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
Formato 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL
Ejercicio:
RUC:
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social:

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

Ejerc. o Perodo

Ejerc. o Perodo
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagars Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO
Contingencias
Inters minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

63

Informativo Vera Paredes

Formato 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS
Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Cuenta
Cdigo

Referencia de la Cuenta
Entidad
Financiera
(Tabla 3)

Denominacin

Saldo Contable Final


Tipo de
Moneda
(Tabla 4)

Nmero de la
Cuenta

Deudor

Totales

Leyenda
1. Consignar el ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Cdigo y Denominacin de la cuenta

64

Acreedor

5.

6.
7.

Referencia de la Cuenta: Entidad Financiera (Tabla 3),


Nmero de la Cuenta y Tipo de Moneda (Tabla 4)
Saldo Contable Final : Saldo Deudor o Saldo Acreedor
Totales

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES
Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Informacin del Cliente

Documento de Identidad
Tipo (Tabla 2)

Apellidos y Nombres,
Denominacin o Razn Social

Nmero

Saldo Final Total

Fecha de
emisin
del Comprobante
de Pago

Monto de la
Cuenta por Cobrar
5

Leyenda
1. Consignar el ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Informacin del cliente:

- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Nmero


- Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
5. Monto de la Cuenta por Cobrar
6. Fecha de emisin del Comprobante de Pago
7. Saldo Final Total

65

Informativo Vera Paredes

Formato 3.4: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14


CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Informacin del Accionista, Socio o Personal
Documento de Identidad
Apellidos y Nombres,
Denominacin
o Razn Social
Tipo (Tabla 2)
Nmero

Monto de la
Cuenta por Cobrar

Fecha de Inicio de
la Operacin

Saldo Final Total

Leyenda
1. Consignar el ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Informacin del Accionista, Socio o Personal:

66



5.
6.
7.

- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Nmero


- Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
Monto de la Cuenta por Cobrar
Fecha de Inicio de la Operacin
Saldo Final Total

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.5: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Informacin de Terceros
Documento de Identidad
Apellidos y Nombres,
Tipo
Denominacin o Razn Social
Nmero
(Tabla 2)
4

Saldo Final Total

Monto de la
Cuenta por Cobrar

Fecha de emisin del


Comprobante de Pago o Fecha
de Inicio de la Operacin

Leyenda
1. Consignar el ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Informacin de Terceros:
- Documento de Identidad: Tipo y Nmero

- Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social


5. Monto de la cuenta por cobrar
6. Fecha de emisin del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio
de la Operacin
7. Saldo Final Total

67

Informativo Vera Paredes

Formato 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Informacin de Deudores
Documento de
Apellidos y Nombres,
Identidad
Denominacin o
Tipo
Razn Social
Nmero
(Tabla 2)

Cuenta por Cobrar Provisionada


Nmero del
Documento

Fecha de emisin del Comprobante de


Pago o Fecha de Inicio de la Operacin

Monto

Monto Total Provisionado

Leyenda
1.
2.
3.
4.

68

Consignar el ejercicio
Anotar el nmero de RUC
Consignar apellidos y nombres, denominacin o razn social
Informacin de Deudores:
- Documento de identidad: tipo y nmero
- Apellidos y nombres, denominacin o razn social

5. Cuenta por Cobrar Provisionada:


- Nmero de Documento
- Fecha de emisin del Comprobante de Pago o Fecha de
Inicio de la Operacin
- Monto
6. Monto Total Provisionado

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.7: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 -

MERCADERAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Mtodo de Evaluacin Aplicado: 4
Tipo de
existencia
(Tabla 5)

Cdigo de la
existencia

Cdigo de la
Unidad de Medida
(Tabla 6)

Descripcin

Cantidad

Costo Unitario

10

Costo Total General

Costo Total

11

12

Leyenda
1. Consignar el ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Consignar el Mtodo de Evaluacin Aplicado
5. Cdigo de la existencia
6. Tipo de Existencia (Tabla 5)

7. Descripcin
8. Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6)
9. Cantidad
10. Costo Unitario
11. Costo Total
12. Costo Total General

69

Informativo Vera Paredes

Formato 3.8: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES
Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Documento de
Identidad
Tipo (Tabla 2)

Ttulo

Apellidos y Nombres
Denominacin o Razn
Social del emisor

Nmero

Valor
Nominal
Unitario

Denominacin

Valor en libros

70

6.



7.



8.

Provisin
Total

Totales

Leyenda
1. Consignar el ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Documento de Identidad:
- Tipo (Tabla 2)
- Nmero
5. Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del
emisor

Costo
Total

Cantidad

Ttulo
- Denominacin
- Valor Nominal Unitario
- Cantidad
Valor en libros
- Costo Total
- Provisin Total
- Total Neto
Totales

Total Neto

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.9: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Fecha de
Inicio de la
Operacin
4

Descripcin del
Intangible

Tipo de
Intangible (Tabla 7)

Totales

Valor
Contable del
Intangible
7

Amortizacin
Contable
Acumulada
8

10

Valor Neto
Contable del
Intangible
9

Leyenda
1. Consignar el Ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Fecha de Inicio de la Operacin
5. Descripcin del Intangible

6. Tipo de Intangible (Tabla 7)


7. Valor contable del Intangible
8. Amortizacin Contable Acumulada
9. Valor Neto Contable del Intangible
10. Totales

71

Informativo Vera Paredes


Formato 3.10: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR
Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar
Cdigo
Denominacin
4

Saldo Final
5

Total

Leyenda
1. Consignar el ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social

72

4.

5.
6.

Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar: Cdigo y


Denominacin
Saldo Final
Total

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.11: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES POR PAGAR
Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Cuenta
Cdigo

Denominacin
4

Cdigo

Trabajador
Documento de Identidad
Apellidos y
Tipo
Nombres
Nmero
(Tabla 2)

Saldo Final
6

Total

Leyenda
1. Consignar el ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Cuenta: Cdigo y Denominacin
5. Trabajador:




6.
7.

- Cdigo
- Apellidos y Nombres
- Documento de Identidad (Tipo y nmero)
Saldo Final
Total

73

Informativo Vera Paredes

Formato 3.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES

Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Informacin del Proveedor
Documento de Identidad
Apellidos y Nombres,
Tipo
Denominacin
o Razn Social
Nmero
(Tabla 2)

Saldo Final Total

Monto de la Cuenta por


Pagar

Fecha de emisin del


Comprobante de Pago

Leyenda
1. Consignar el Ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Informacin del Proveedor:

74



5.
6.
7.

- Documento de Identidad (Tipo y Nmero)


- Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
Monto de la Cuenta por Pagar
Fecha de emisin del Comprobante de Pago
Saldo Final Total

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.13: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Informacin de Terceros
Documento de
Identidad
Apellidos y Nombres,
Denominacin o Razn Social
Tipo
Nmero
(Tabla 2)

Fecha de emisin del ComDescripcin de la


probante de Pago o Fecha
Obligacin
de Inicio de la Operacin

Saldo Total

Monto
Pendiente
de Pago

Leyenda
1. Consignar el ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Informacin del Terceros:
- Documento de identidad (Tipo y Nmero)

- Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social


5. Descripcin de la Obligacin
6. Fecha de emisin del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio
de la Operacin
7. Monto Pendiente de Pago
8. Saldo Total

75

Informativo Vera Paredes

Formato 3.14: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3

Documento de Identidad
Tipo (Tabla 2)
Nmero
4

Apellidos y Nombres
del Trabajador

Saldo Final

Total

Leyenda
1. Consignar el ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social

76

4.
5.
6.
7.

Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Nmero


Apellidos y Nombres del Trabajador
Saldo Final
Total

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.15: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 GANANCIAS DIFERIDAS
Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Nmero de Comprobante de
Pago Relacionado

Concepto

Saldo Final

Total

Leyenda
1. Consignar el ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social

4.
5.
6.
7.

Concepto
Nmero de Comprobante de Pago Relacionado
Saldo Final
Total

77

Informativo Vera Paredes

Formato 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL
Ejercicio: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Detalle de la Participacin Accionaria o Participaciones Sociales: 4
Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12
Valor Nominal por Accin o Participacin Social
Nmero de acciones o participaciones sociales suscritas
Nmero de acciones o participaciones sociales pagadas
Nmero de accionistas o socios

Estructura de Participacin Accionaria o de Participaciones Sociales:


Documento de
Apellidos y Nombres,
Identidad
Denominacin
Tipo de
o Razn Social del
acciones
Tipo
Nmero
accionista o socio
(Tabla 2)
5
6
7

Nmero de
acciones o de
Participaciones
Sociales

Totales

Porcentaje
Total de
Participacin

10

Leyenda
1. Consignar el ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Consignar el Detalle de la Participacin accionaria o Participaciones Sociales
5. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Nmero

78

6. Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del


accionista o socio
7. Tipo de acciones
8. Nmero de acciones o de participaciones sociales
9. Porcentaje Total de Participacin
10. Totales

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN

Ejercicio o Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Cuenta

Saldos Iniciales

Cdigo Denominacin
4

Deudor Acreedor
5

Debe

Totales

Resultado del Ejercicio o Perodo


Totales

10

Movimientos
Haber
6

Saldos Finales del EstaSaldos Finales del Balance


do de Prdidas y GananGeneral
cias por Funcin

Saldos Finales
Deudor

Acreedor
7

Activo

Pasivo y Patrimonio Prdidas Ganancias


8
9

11
12

Leyenda
1. Consignar el ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Cdigo y Denominacin de la Cuenta
5. Saldos Iniciales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor
6. Movimientos: Debe y Haber
7. Saldos Finales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor

8. Saldos Finales del Balance General: Activo, Pasivo y Patrimonio


9. Saldos Finales del Estado de Prdidas y Ganancias por
Funcin: Prdidas y Ganancias
10. Totales
11. Resultado del ejercicio o perodo
12. Totales

79

Informativo Vera Paredes


Formato 3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Ejercicio:
RUC:

Pago de dividendos y otras distribuciones

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social:


Actividades

Ejercicio o Perodo

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de


Actividades de Financiamiento

Actividades de Operacin

Aumento (Disminucin) Neto de efectivo y Equivalente de


Efectivo

Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio

Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros

Cobranza de intereses y dividendos recibidos

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pago a proveedores de bienes y servicios

Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio

Pago de remuneraciones y beneficios sociales

Ms:

Pago de tributos

Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio

Pago de intereses y rendimientos

Depreciacin y amortizacin del perodo

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Provisin Beneficios Sociales

Provisiones Diversas

Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo

Prdida en venta de valores e inversiones permanentes

Prdida por activos monetarios no corrientes

Otros

Menos:

Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio

Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes

Ganancia por pasivos monetarios no corrientes

Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo

(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales

(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas

(Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar

(Aumento) Disminucin en Existencias

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio

Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente


de las Actividades de Operacin

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes

de Actividades de Operacin

Actividades de Inversin

Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes

Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Cobranza de venta de activos intangibles

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pagos por compra de valores e inversiones permanentes

Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo

Pagos por compra de activos intangibles

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes

de Actividades de Inversin

Actividades de Financiamiento

(Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado

Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes

Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales

Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas

Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar

Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo


plazo

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo

80

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes


de la Actividad de Operacin

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios


Formato 3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12

Ejercicio:
RUC:
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social:
Cuentas Patrimoniales
Saldos Al......de.......de
1. Efecto acumulado de los cambios en las polticas contables y
la correccin de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones
de utilidades efectuadas en el
perodo
3. Dividendos y participaciones
acordados durante el perodo
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones
por fusiones o escisiones
7. Revaluacin de activos
8. Capitalizacin de partidas patrimoniales
9. Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital
10. Utilidad (prdida) Neta del
ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
Saldos Al......de.......de

Capital
Adicional

Capital

Acciones de
Inversin

Excedente de
Revaluacin

Reserva
Legal

Otras
Reservas

Resultados
Acumulados

Total

81

Informativo Vera Paredes


Formato 3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12
Ejercicio:
RUC:
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social:
Ejercicio o Perodo

Descripcin
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas

Utilidad Bruta

Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta

Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)


Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin


Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta

y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta


Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios


Resultado Antes de Inters Minoritario
Inters Minoritario

82

Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes



Utilidad (Prdida) Neta atribuible a los Accionistas

Utilidad (Prdida) Bsica por Accin Comn

Utilidad (Prdida) Bsica por Accin de Inversin

Utilidad (Prdida) Diluida por Accin Comn

Utilidad (Prdida) Diluida por Accin de Inversin

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios


4. LIBRO DE RETENCIONES
Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Persona que brind el servicio

Monto de la retribucin

Fecha de Pago
o Retencin
(dd/mm/aaaa)

Tipo
de Documento
(Tabla 2)

N de Documento
de Identidad

Apellidos y Nombres

Monto
Bruto

Retencin
Efectuada

Totales

Monto Neto

Leyenda
1. Consignar el ejercicio
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
4. Fecha de Pago o Retencin
5. Persona que brind el servicio:
- Tipo de Documento (Tabla 2)



6.



7.

- N de Documento de Identidad
- Apellidos y Nombres
Monto de la retribucin
- Monto Bruto
- Retencin Efectuada
- Monto Neto
Totales

83

Informativo Vera Paredes


5. LIBRO DIARIO
Formato 5.1: LIBRO DIARIO
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Nmero
Correlativo del
Asiento o Cdigo
nico de la
Operacin

Fecha de
la
Operacin

Glosa o
Descripcin
de la
Operacin

Referencia de la Operacin
Cdigo del Libro o Registro
(Tabla 8)

Nmero
Correlativo

Nmero del
Documento
Sustentatorio

Cuenta Contable
Asociada a la Operacin
Cdigo Denominacin

Leyenda
1.
2.
3.

4.

5.
6.
7.

84

Consignar el perodo
Anotar el nmero de RUC
Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
Nmero Correlativo del asiento o Cdigo nico de la
Operacin
Fecha de la Operacin
Glosa o Descripcin de la Operacin
Referencia de la Operacin:
- Cdigo del Libro o Registro (Tabla 8)

- Nmero Correlativo
- Nmero del Documento sustentatorio
8. Cuenta Contable Asociada a la Operacin:
- Cdigo
- Denominacin
9. Movimiento:
- Debe
- Haber
10. Totales

Movimiento
Debe

Haber

Totales

10

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios


5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

Formato 5-A : LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO


Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
N correlati- Fecha o
Glosa o
Activos
Pasivos
vo o Cdigo
Perodo
Descripnico de la de la Ope- cin de la
Operacin
racin Operacin
4
5
7 8
6

Patrimonio

Gastos

10

Ingresos

11

Saldos
Intermediarios
de Gestin

12

Cuentas de Funcin del Gasto

13

Cuentas de
Orden

14

Totales 15

Leyenda
1.
2.
3.

4.
5.
6.
7.

Consignar el perodo
Anotar el nmero de RUC
Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
Nmero Correlativo o Cdigo nico de la Operacin
Fecha o Perodo de la Operacin
Glosa o Descripcin de la Operacin
Activos

8. Pasivos
9. Patrimonio
10. Gastos
11. Ingresos
12. Saldos Intermediarios de Gestin
13. Cuentas de Funcin del Gasto
14. Cuentas de Orden
15. Totales

85

Informativo Vera Paredes


6. LIBRO MAYOR
Formato 6.1: LIBRO MAYOR
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Cdigo y/o Denominacin de la Cuenta Contable: 4
Fecha de
la Operacin

Nmero
Correlativo del Libro Diario

Descripcin o
Glosa de la Operacin
7

Saldos y Movimientos
Deudor
Acreedor
8

Totales

Leyenda
1.
2.
3.

4.

86

Consignar el perodo
Anotar el nmero de RUC
Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
Cdigo y/o Denominacin de la Cuenta Contable

5.
6.
7.
8.
9.

Fecha de la Operacin
Nmero Correlativo del Libro Diario
Descripcin o Glosa de la Operacin
Saldos y Movimientos: Deudor y Acreedor
Totales

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios


7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
Formato 7.1: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social:

Cdigo
relacionado
con el
Activo Fijo

Detalle del Activo Fijo

Cuenta
Contable
del
Activo Fijo

Marca
del
Activo Fijo

Descripcin

Modelo
del
Activo Fijo

Saldo
Inicial

Nmero de
Serie y/o Placa
del Activo Fijo

Adquisiciones
Adiciones

Mejoras

Valor
Histrico
Otros
del
Ajustes
Activo
Fijo
al 31.12

Retiros
y/o
Bajas

10

11

Totales

Depreciacin
Valor
Fecha de
Depreciacin
Ajustado
Fecha
Inicio
Porcentaje Acumulada al
N
de
Ajuste por
del Activo
de
del Uso Mtodo Documento
de
al Cierre del
Inflacin
Fijo al Adquisicin del Activo AplicaDepreciacin
Ejercicio
de
do
31.12
Fijo
Anterior
Autorizacin

13

14

15

16

26

17

19

12

Depreciacin
DepreciaAjuste por
del Ejercicio Depreciacin Depreciacin
DepreciaInflacin
Relacionada Relacionada
cin
Acumulada
cin del
de la
con los
con Otros
Acumulada
Ajustada
Ejercicio
DepreciaRetiros
Ajustes
Histrica
por
cin
y/o Bajas
Inflacin

18

20

21

22

23

24

25

Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Cdigo relacionado con el Activo Fijo
5. Cuenta Contable del Activo Fijo
6. Detalle del Activo Fijo:
- Descripcin
- Marca del Activo Fijo
- Modelo del Activo Fijo
- Nmero de serie y/o Placa del Activo Fijo
7. Saldo Inicial
8. Adquisiciones Adiciones
9. Mejoras
10. Retiros y/o Bajas
11. Otros Ajustes
12. Valor Histrico del Activo del Activo Fijo al 31.12

13. Ajuste por Inflacin


14. Valor Ajustado del Activo Fijo al 31.12
15. Fecha de Adquisicin
16. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo
17. Depreciacin:
- Mtodo Aplicado
- Nmero de Documento de Autorizacin
18. Porcentaje de Depreciacin
19. Depreciacin Acumulada al Cierre del Ejercicio
20. Depreciacin del Ejercicio
21. Depreciacin del Ejercicio relacionada con los Retiros y/o
Bajas
22. Depreciacin Relacionada con Otros Ajustes
23. Depreciacin Acumulada Histrica
24. Ajuste por Inflacin de la depreciacin
25. Depreciacin Acumulada Ajustada por Inflacin
26. Totales

87

Informativo Vera Paredes


Formato 7.2: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Detalle del Activo Fijo
Cuenta
Cdigo
Contable
Nmero
relacionado
Marca Modelo
del
de
Serie
con el
del
del
Activo Descripy/o Placa
Activo Fijo
cin
Activo Activo
Fijo
del ActiFijo
Fijo
vo Fijo
4
5
6

Valor de la Revaluacin
Efectuada
RetiAdquisiSaldo
ros Otros
Por
ciones MejoIniy/o AjusReorganiAdicioras
cial
Ba- tes Volunzacin
Otros
nes
taria
jas
de Sociedades
7
8
9
12

10 11

Totales 26

Fecha
Depreciacin
de
Fecha
%
Inicio
de
de
N de
del Mtodo
AdquiDepreUso del Aplica- Documento
sicin
ciacin
de
Activo
do
Autorizacin
Fijo

16

17

18

26

19

Valor
HistValor
Ajuste
rico
Ajustado
por
del
del Activo
InflaActivo
Fijo al
cin
Fijo al
31.12
31.12

13

15

Valor de la Depreciacin de
Valor de la Depreciacin
la Revaluacin Efectuada
Depreciacin
Depreciacin
Deprecia- Ajuste por
Acumulada
Acumulada
Por
cin
Inflacin
Del
Relacionada Relacioal Cierre del
Ajustada
Vo- ReorganiAcumulada
de la
Ejercicio sin
con los
nada
Ejercicio
por
lunta- zacin de Otros
Histrica Depreciacin
Considerar la
Retiros
con Otros
Anterior
Inflacin
ria SociedaRevaluacin y/o Bajas
Ajustes
des

20
21
22
23
24
25

Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Cdigo relacionado con el Activo Fijo
5. Cuenta Contable del Activo Fijo
6. Detalle del Activo Fijo:
- Descripcin
- Marca del activo fijo
- Modelo del activo fijo
- Nmero de serie y/o Placa del Activo Fijo
7. Saldo Inicial
8. Adquisiciones Adiciones
9. Mejoras
10. Retiros y/o Bajas
11. Otros Ajustes
12. Valor de la Revaluacin Efectuada
- Voluntaria
- Por Reorganizacin de Sociedades
- Otros
13. Valor Histrico del Activo Fijo al 31.12

88

14

14. Ajuste por inflacin


15. Valor Ajustado del Activo Fijo al 31.12
16. Fecha de Adquisicin
17. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo
18. Depreciacin :
- Mtodo Aplicado
- Nmero de Documento de Autorizacin
19. Porcentaje de Depreciacin
20. Depreciacin Acumulada al Cierre del Ejercicio Anterior
21. Valor de la Depreciacin:
- Del ejercicio sin considerar la revaluacin
- Relacionada con los retiros y/o bajas
- Relacionada con otros ajustes
22. Valor de la Depreciacin de la Revaluacin Efectuada
- Voluntaria
- Por Reorganizacin de Sociedades
- Otros
23. Depreciacin acumulada histrica
24. Ajuste por la inflacin de la depreciacin
25. Depreciacin Acumulada ajustada por inflacin
26. Totales

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 7.3: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO


Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Cdigo
Relacionado con el
Activo Fijo
4

Valor de
Fecha
Adquisicin
de Adquien Moneda
sicin
Extranjera

Totales

Activo Fijo
Tipo de
Valor de
Tipo
Valor en
Ajuste por
Cambio en Adquisicin
de
Moneda
Diferencia
la Fecha de en Moneda Cambio
Nacional
de Cambio
Adquisicin
Nacional Al 31.12
al 31.12

Depreciacin
De los
Del
De
Retiros
Acumulada
EjerciOtros
y/o
Histrica
cio
Ajustes
Bajas

Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Cdigo Relacionado con el Activo Fijo
5. Activo Fijo:
- Fecha de Adquisicin
- Valor de Adquisicin en Moneda Extranjera
- Tipo de Cambio en la Fecha de Adquisicin
- Valor de Adquisicin en Moneda Nacional




6.




7.

- Tipo de Cambio al 31.12


- Ajuste por Diferencia de Cambio
- Valor en Moneda Nacional al 31.12
Depreciacin:
- Del ejercicio
- De los Retiros y/o bajas
- De Otros Ajustes
- Acumulada Histrica
Totales

89

Informativo Vera Paredes

Formato 7.4: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA
MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Fecha
del Contrato

Nmero del Contrato


de Arrendamiento
Financiero

Fecha de Inicio del


Arrendamiento
Financiero

Nmero
de Cuotas
Pactadas

Monto Total del Contrato de


Arrendamiento Financiero

Total

Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Fecha del Contrato

90

5.
6.
7.
8.
9.

Nmero del Contrato de Arrendamiento Financiero


Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero
Nmero de Cuotas Pactadas
Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero
Total

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios


8. REGISTRO DE COMPRAS
Formato 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Nmero
Correlativo
del
Fecha de
Registro Emisin del
o
ComproCdigo
bante
nico de de Pago o
la
Documento
Operacin

Fecha
de
Vencimiento
o Fecha
de Pago

Base
Imponible

IGV

Base
Imponible

Totales

Adquisiciones
Gravadas destinadas
a Operaciones Gravadas y/o de Exportacin y a Operaciones
No Gravadas

Adquisiciones
Gravadas
destinadas a
Operaciones
Gravadas y/o
de Exportacin

N del Comprobante
Informacin del
de Pago, DocumenProveedor
to, N de Orden del
Formulario Fsico o
Documento de
Virtual, N de DUA,
Serie o
Identidad
Ao de DSI o Liquidacin de
Apellidos y
Cdigo de la
Tipo
Emisin Cobranza u Otros DoNombres,
Dependencia
Tipo
(Tabla
de
Denominacin
cumentos Emitidos por
Aduanera
10)
la DUA SUNAT para acreditar (Tao Razn
Nmero
(Tabla 11)
bla
o DSI el Crdito Fiscal en la
Social
12)
Importacin
Comprobante de Pago
o Documento

IGV

10

21

N de
Compro- Constancia de
Referencia del Comprobante de
Valor
bante
Depsito
Pago o Documento Original que
de las
Otros
de Pago de Detraccin
se modifica
AdquiTipo
Tribu- Importe emitido
siciones ISC
de
tos y
Total
por
No
Cambio
Cargos
Sujeto
Tipo
N del
GravaNo
Nme- Fecha
(TaComprobante
das
IGV
Fecha
Serie
Domiciro
de
bla
De pago o
liado
Emisin
10)
Documento

Adquisiciones
Gravadas
destinadas a
Operaciones
No Gravadas
Base
Imponible

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21
Leyenda
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Consignar el perodo
Anotar el nmero de ruc
Consigar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
Nmero Correlativo del Registro o Cdigo nico de la Operacin
Fecha de Emisin del Comprobante de Pago o Documento
Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago
Comprobante de Pago o Documento:
- Tipo (Tabla10)
- Serie o Cdigo de la Dependencia Aduanera (Tabla11)
- Ao de Emisin de la DUA o DSI
8. Nmero del Comprobante de Pago, Documento, Nmero de Orden del
Formulario Fsico o Virtual, Nmero de DUA, DSI o Liquidacin de Cobranza u otros Documentos Emitidos por SUNAT para acreditar el crdito
fiscal en la Importacin
9. Informacin del Proveedor:
- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 12) y nmero
- Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
10. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de
Exportacin
- Base imponible
- Impuesto General a las Ventas - IGV
11. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de

Exportacin y a Operaciones No Gravadas


- Base imponible
- Impuesto General a las Ventas - IGV
12. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas
- Base Imponible
- Impuesto General a las Ventas - IGV
13. Valor de las Adquisiciones No Gravadas
14. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC
15. Otros Tributos y Cargos
16. Importe Total
17. Nmero de Comprobante de Pago emitido por Sujeto no domiciliado
18. Constancia de Depsito de Detraccin:
- Nmero
- Fecha de Emisin
19. Tipo de Cambio
20. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que se
modifica
- Fecha
- Tipo (Tabla 10)
- Serie
- Nmero del Comprobante de Pago o Documento
21. Totales

91

Informativo Vera Paredes


9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES
Formato 9.1: REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIN
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn social: 3
Nombre del Bien: 4
Descripcin: 5
Cdigo: 6
Unidad de Medida: (Segn Tabla 6) 7
Gua de
Remisin
emitido por el
consignador
Tipo
Fecha (Tabla
10)

Serie

Comprobante
de Pago
emitido por
el consignador

Nmero

10

Serie

Fecha de
Entrega o
Devolucin
del
Bien
Nmero

11

Movimiento de Bienes Entregados


en Consignacin

Informacin del Consignatario

12

Apellidos
Nmero de
y
RUC NTipo
Nombres,
mero de Do(Tabla
Denomicumento
2)
nacin o
de IdentiRazn
dad
Social

13

Cantidad
Entregada

Cantidad
Devuelta

Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
4. Consignar el Nombre del bien
5. Anotar la Descripcin
6. Consignar el Cdigo
7. Anotar la Unidad de Medida
8. Consignar la fecha
9. Tipo (Tabla 10)
10. Gua de Remisin emitido por el consignador: Serie y Nmero
11. Comprobante de Pago emitido por el consignador: Serie y

92

Nmero
12. Fecha de entrega o devolucin del bien
13. Informacin del Consignatario:
- Tipo (Tabla 2)
- Nmero de RUC o Nmero de Documento de Identidad
- Apellidos y Nombres, denominacin o razn social
14. Movimiento de Bienes Entregados en Consignacin
- Cantidad Entregada
- Cantidad Devuelta
- Cantidad Vendida
- Saldo de los Bienes en Consignacin

Cantidad
Vendida

Saldo de los
Bienes en
Consignacin

14

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios


Formato 9.2: REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO
CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIN
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Nombre del Bien: 4
Descripcin: 5
Cdigo: 6
Unidad de Medida (Segn Tabla 6): 7

Fecha de
Fecha de Emisin de
Recepcin, la Gua de
Devolucin Remisin
o Venta del o ComproBien
bante de
Pago

Tipo
(Tabla
10)

Gua de Remisin
Comprobante de
Emitido por el Con- Pago Emitido por el
signador
Consignatario

Informacin del
Consignador

Movimiento de Bienes Recibidos


en Consignacin

10

Apellidos y
Nombres,
Serie
Nmero
Serie
Nmero Nmero
Denominade RUC
cin o Razn Social
11
12
13

14

Saldo de
Cantidad Cantidad Cantidad los Bienes
Recibida Devuelta Vendida en Consignacin

Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Consignar el Nombre del Bien
5. Anotar la Descripcin
6. Consignar el Cdigo
7. Anotar la Unidad de Medida (Tabla 6)
8. Fecha de Recepcin, Devolucin o Venta del Bien
9. Fecha de Emisin de la Gua de Remisin o Comprobante
de Pago
10. Tipo (Tabla 10)

11. Gua de Remisin emitido por el Consignador: Serie y Nmero


12. Comprobante de Pago emitido por el Consignatario: Serie
y Nmero
13. Informacin del Consignador:
- Nmero de RUC
- Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
14. Movimientos de Bienes Recibidos en Consignacin:
- Cantidad
- Cantidad Devuelta
- Cantidad Vendida
- Saldo de los Bienes en Consignacin

93

Informativo Vera Paredes


10. REGISTROS DE COSTOS

Formato 10.1: REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL


Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Determinacin del Costo de Venta:
Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo de Produccin de Productos Terminados
Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta
Costo del Inventario Final de Productos Terminados
Ajustes Diversos
Costo de Ventas

S/.

Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Determinacin del Costo de Venta:
- El costo del inventario inicial de productos terminados contable.

94

- El costo de produccin de productos terminados contable.


- El costo de los productos terminados disponibles para la
venta contable.
- El costo de inventario final de productos terminados contable.
- Ajustes diversos contables.
- Determinacin del Costo de Ventas Contable.

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 10.2: REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL


Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Consumo en la Produccin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
1. Materiales y Suministros
4
Directos

5
2. Mano de Obra Directa

6
3. Otros Costos Directos

4.Gastos de Produccin
7
Indirectos

4.1. Materiales y Suministros Indirectos

4.2. Mano de Obra Indirecta

4.3. Otros Gastos de Produccin Indirectos

Total Consumo en la
8
Produccin

Octubre Noviembre Diciembre Total

Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Costo de Materiales y Suministros Directos
5. Costo de la Mano de Obra Directa
6. Otros Costos directos

7.



8.
9.

Gastos de Produccin Indirectos:


- Materiales y Suministros Indirectos
- Mano de Obra Indirecta
- Otros Gastos de Produccin Indirectos
Total Consumo en la Produccin
Costo Total por cada elemento del Costo

95

Informativo Vera Paredes

Formato 10.3: REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL


Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Proceso
1

Consumo en la Produccin
1. Materiales y Suministros Directos
2. Mano de Obra Directa
3. Otros Costos Directos
4. Gastos de Produccin Indirectos
4.1. Materiales y Suministros Indirectos
4.2. Mano de Obra Indirecta
4.3.Otros Gastos de Produccin Indirectos
Total Consumo en la Produccin
Inventario inicial de Productos en Proceso
Inventario final de Productos en Proceso
Costo de Produccin

4
5
6
7

8
9
10
11

Proceso
2

Proceso
3

Proceso
N

...........

Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Costo de Materiales y Suministros Directos
5. Costo de la Mano de Obra Directa
6. Otros costos directos
7. Gastos de produccin indirectos:

96

Total
Anual

- Materiales y suministros indirectos


- Mano de obra indirecta
- Otros gastos de produccin indirectos
8. Total consumo en la produccin
9. Inventario Inicial de Productos en Proceso
10. Inventario Final de Productos en Proceso
11. Costo de Produccin
12. Costo Total Anual por cada elemento del costo

12

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios


12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
Formato 12.1: REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO
PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Establecimiento: 4
Cdigo de la Existencia: 5
Tipo (Tabla 5): 6
Descripcin: 7
Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): 8
Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno
o Similar
Tipo
Fecha
Serie
Nmero
(Tabla 10)
9

Tipo de Operacin
(Tabla 12)

Entradas

Salidas

Saldo Final

10

11

12

13

Totales

14

Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Consignar el Establecimiento
5. Anotar el cdigo de la Existencia
6. Consignar el Tipo (Tabla 5)
7. Consignar la Descripcin de la Existencia
8. Anotar el cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6)
9. Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento

Interno o Similar
- Fecha
- Tipo (Tabla 10)
- Serie
- Nmero
10. Tipo de Operacin (Tabla 12)
11. Entradas
12. Salidas
13. Saldo Final
14. Totales

97

Informativo Vera Paredes


13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
Formato 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Establecimiento:
4
Cdigo de la Existencia: 5
Tipo (Tabla 5): 6
Descripcin: 7
Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): 8
Mtodo de Valuacin: 9
Documento de Traslado,
Entradas
Comprobante de Pago, Documento Tipo de
Costo
Cantidad
Interno o Similar
Operacin
Unitario
Fecha
Tipo
Serie Nmero (Tabla 12)
(Tabla 10)
10
11
12

Totales

Costo
Total

Cantidad

Salidas
Saldo Final
Costo
Costo Cantidad Costo
Costo
Unitario Total
Unitario Total
13

15

Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
4. Consignar el Establecimiento
5. Anotar el Cdigo de la Existencia
6. Consignar el Tipo (Tabla 5)
7. Consignar la Descripcin de la Existencia
8. Anotar el Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6)
9. Consignar el Mtodo de Valuacin
10. Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento
Interno o Similar
- Fecha
- Tipo (Tabla 10)
- Serie

98

- Nmero
11. Tipo de Operacin (Tabla 12)
12. Entradas
- Cantidad
- Costo Unitario
- Costo Total
13. Salidas
- Cantidad
- Costo Unitario
- Costo Total
14. Saldo final
- Cantidad
- Costo Unitario
- Costo Total
15. Totales

14

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios


14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Formato 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Nmero
Correlativo
del Registro
o Cdigo
nico de
la Operacin

Fecha de
emisin
del
Comprobante
de Pago o
Documento

Comprobante de Pago o
Documento

Importe Total
de
la Operacin
Exonerada o
Inafecta

Informacin del Cliente

Otros
Referencia del Comprobante
tributos Imporde Pago o Documento
Fecha
Documento
Base
y cargos
te
Apellidos Valor ImponiOriginal que se modifica
de
de
N serie
Facturaque
Total
Tipo
y
VenciIdentidad
ble
IGV
o N de
do
no fordel
de
Nommiento
de
la
ISC
y/o
Serie
N del
de la
man
Com- CamTipo
Nmebres,
y/o
OperaIPM
de la MComproExporparte
probanbio
(Tabla
ro
DenomiTipo
NTipo
Pago
cin Gra- Exo- Inafecquina
FeSebante
tacin
de la
te
10)
(Tabla mero nacin
nera(Tabla
vada
Registrata
cha
rie de Pago o
Base
Imde
Pago
o
Razn
2)
da
10)
dora
Documenponible
Social
to

10

Totales

11

12

13

14

15

16

17

18

Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Nmero Correlativo del Registro o Cdigo nico de la Operacin
5. Fecha de emisin del Comprobante de Pago o documento
6. Fecha de vencimiento y/o pago
7. Comprobante de Pago o Documento
- Tipo (Tabla 10)
- Nmero de Serie o Nmero de de la Mquina Registradora
- Nmero
8. Informacin del Cliente
- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Nmero
- Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
9. Valor Facturado de la Exportacin

10. Base Imponible de la Operacin Gravada


11. Importe Total de la Operacin: Exonerada o Inafecta
12. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC
13. Impuesto General a las Ventas IGV y/o Impuesto de Promocin Municipal IPM
14. Otros tributos y cargos que no forman parte de la Base
Imponible
15. Importe Total del Comprobante de pago
16. Tipo de Cambio
17. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original
que se modifica:
- Fecha
- Tipo (Tabla 10)
- Serie
- Nmero de Comprobante de Pago o Documento
18. Totales

99