Tipos de Auditoras y Conceptos Bsicos

Tipos de auditoras
Es importante conocer que la auditora de sistemas tiene algunos de sus fundamentos en
otras auditoras y que toma diferentes herramientas de ellas para conformarse. A
continuacin se presenta una clasificacin de diferentes tipos de auditoras, las cuales se
encuentran clasificadas por diferentes factores.
Por el origen de quien hace su aplicacin:

Externa
Interna

Por el rea en donde se hacen

Auditora Financiera
Auditora Administrativa
Auditora Operacional
Auditora Gubernamental
Auditora Integral
Auditora de Sistemas

Por rea de especialidad

Auditora Fiscal
Auditora Laboral
Auditora Ambiental
Auditora Mdica
Auditora a Inventario
Auditora a Caja Chica
Auditora en Sistemas

Especializadas en Sistemas Computacionales

Auditora Informtica
Auditora con la Computadora
Auditora sin la Computadora
Auditora a la Gestin Informtica

Auditora alrededor de la computadora

Auditora en seguridad de sistemas
Auditora a sistemas de redes

En el siguiente mdulo se marcaran las diferencias entre las auditoras que tienen que ver con
sistemas. Por el momento nos interesa que se entienda la diferencia entre la auditora externa
y la auditora interna

Auditora Externa: La realizan los auditores que son independientes a la empresa, de tal
forma que el auditor externo puede aplicar con completa libertad los mtodos, tcnicas y
herramientas con el fin de evaluar las actividades, operaciones y funciones para determinar
el cumplimiento de los objetivo institucionales y emitir dictamen independiente de carcter
externo en donde se exponen los resultados en donde se pondrn las recomendaciones.
Quien hacen la auditora externa: Despachos independientes de auditores, regularmente son
despachos reconocidos en el ambiente profesional. Inclusive algunas de estos despachos
cuentan con mas de 100 aos de experiencia. Los nombres de estas empresas son:
ArthurAndersen,Price Waterhouse Coopers and Lybrand, Ernst and Young, KPMG-Peat Marwick
y Deloitte and Touch.
Ventajas:

El trabajo es independiente al de la empresa

Aprovechar la experiencia de un externo en otras empresas
Aplicacin de nuevas tcnicas ya probadas
En ocasiones pueden ser un requisito legal

Desventajas

Falta de conocimiento sobre la empresa

Dificultad para recopilar informacin
El alcance puede ser limitado
El ambiente puede ser difcil
Alta inversin en tiempo, dinero y esfuerzo

Auditora Interna: Revisin que hace un profesional de auditora el cual labora en la misma
empresa auditada para evaluar el desempeo y cumplimiento de actividades, operaciones y
funciones y emitir un dictamen de carcter domstico sobre las actividades de la empresa.
Es como un complemento de otros elementos de control administrativo, la funcin de una
auditora interna es establecer con suficiente competencia tcnica, independencia y autoridad
para revisar los objetivos de control de sistemas de informacin y para preparar reportes en
donde se encuentren y den recomendaciones aplicables a todas las reas de sistemas de
informacin.
Su funcin debe ser establecida por el administrador general quien dictara sus
responsabilidades y autoridad para realizar su funcin de auditoria interna, esto debe ser
peridicamente revisado para verificar que se mantenga lo establecido.
Quin hace la auditora interna?: Profesionistas auditores que trabajan actualmente en la
empresa. Estos auditores no pueden emitir dictamen sobre estados financieros ya que su
opinin no tiene valor oficial. Ellos estn enfocados al cumplimiento de la normatividad y
determinacin de la eficiencia operativa. Su reporte va directamente al Consejo de
Administracin o al presidente de la empresa. Empresas como Citybank a nivel mundial y
Banamex actualmente fusionados mantienen un equipo de auditora interna altamente
reconocido por el desarrollo de metodologas que compiten con las firmas de auditora externa
Ventajas:

Conocimiento mas profundo de las actividades y operaciones de la empresa

Revisin mas profunda
Informe domstico confidencial
No tiene un costo adicional
Deteccin de problemas a tiempo

Desventajas

La veracidad puede ser cuestionable por la posible injerencia de las autoridades de la

empresa
Pueden existir presiones en el informe de auditora
Pueden presentarse vicios en la forma que se utilizan las herramientas o en la
evaluacin o en el informe

Una tercera forma de realizar la auditora es el Oustsourcing de auditora Interna: En esta

modalidad la empresa crea un rea de auditora interna, pero con personal ajeno a la
empresa, es decir con la contratacin del servicio a una firma profesional independiente. La
empresa que da el servicio de outsourcing es quien asume la labor de un auditora interna
Ventajas: Economas de escala, uso de tecnologa y mejores prcticas del proveedor y
simplificacin administrativa para la empresa
Desventajas: No pueden emitir dictamen sobre estados financieros ya que no tienen validez
oficial