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Mdulo:

II

Unidad: VI y VII

Semana: 8

CONTABILIDAD GERENCIAL

CPC. BERNABE GARNIQUE CRUZ

BALANCED SCORECARDTABLERO DE MANDO INTEGRAL

CONTENIDOS TEMATICOS

1. DESAFIOS CRECIENTES PARA LA EMPRESA


2. BI

3. SISTEMAS DE INFORMACIN
4. BALANCED SCORECARD

5. INDICADORES DE GESTIN

BALANCED SCORECARD
DESAFIOS CRECIENTES PARA LA EMPRESA

ENTORNO
INDUSTRIA

PRESIN
INTERNACIONAL

EMPRESA

PRESIN
NACIONAL

PRESIN DE
STAKEHOLDERS
Accionistas, clientes
proveedores, empleados
4

BALANCED SCORECARD
Inteligencia de Negocios (BI)
- Es un concepto que abarca el anlisis de
informacin aplicado a los negocios y es
usado como soporte para la toma de
decisiones.
Es la recoleccin y anlisis de grandes
cantidades
de
datos
para
obtener
conocimiento que conduzca las decisiones
estratgicas las cuales mejorarn el
desempeo de una institucin.
Proceso que transforma los datos en
conocimiento y el conocimiento en accin,
para mejorar la gestin financiera de 5la
empresa.

SISTEMAS DE INFORMACIN
Sistemas de nivel estratgico
pronsticosplan
operativo
ventas a 5
a 5 aos
aos

pronstico
pronsticos
presupuestariobeneficios
a 5 aos

SISTEMAS DE INFORMACIN
ESTRATGICOS (SIS)

Sistemas de nivel de gestin


control
inventario

gestin
ventas

presupuestosanlisis de
anuales
reubicaci
n

anlisis ventas planificacin anlisis de


por regin
produccin
costos

anlisis de
precios/rentabilida
d

SISTEMAS DE INFORMACIN
PARA LA GESTIN (MIS)
SISTEMAS DE SOPORTE
DE DECISIONES (DSS)

Sistemas de nivel de conocimiento

estaciones de
trabajo de
ingeniera

estaciones
CAD

procesamiento
de textos

almacenamiento
ptico documentos

estaciones de
trabajo gerencial

agendas
electrnicas

Sistemas de nivel operativo


seguimiento
pedidos
procesamiento
pedidos
Ventas y Marketing

control
maquinaria
control
movimiento
materiales
Fabricacin

gestin de
efectivo
compraventa
de
valores
Finanzas

remuneraciones
cuentas por
pagar
cuentas por
cobrar
Contabilidad

SISTEMAS DE TRABAJO
DEL CONOCIMIENTO (KWS)

SISTEMAS OFIMTICOS
(OAS)
SISTEMAS DE
expedientes PROCESAMIENTO
empleados DE
TRANSACCIONES
formacin (TPS)
Recursos humanos

BALANCED SCORECARD
HERRAMIENTAS
CRM:Customer Relationship Management
(Administracin de Relaciones con los
clientes).
ERP:Enterprise
Resource
Planning
(Planeacin de Recursos Empresariales)
SCM:Supply
Chain
Management
(Administracin de la Cadena de
Abastecimiento)
7

BALANCED SCORECARD
Minera de datos Descubrimiento de
conocimiento en bases de datos (KDD)
Evaluacin
de Patrones

Data Mining
Datos Relevantes
Data Warehouse

Seleccin

Limpieza de
Datos
Integracin de Datos
Bases de Datos

BALANCED SCORECARD
CMO SE SITA EL BSC ENTRE LAS DEMS APLICACIONES?

Integracin

Presentacin de la Estrategia

Gestin de la Estrategia

Medicin de Rendimiento

Anlisis Detallado

Oracle

DB2

Informes Ejecutivos
Informes Estratgicos para la
Direccin

BSC

Performance Management
Balanced Scorecard
Performance Measurement
Cuadros de Mandos Operativos
Monitorizacin KIP

EIS

Plataforma Business Intelligence


Consultas Reporting

Data
Mining

Informix

MS
SQL

Progress

ODBC

Essbase
MS OLAP

Fuentes/Bases de Datos Corporativas

EXCEL

BALANCED SCORECARD
El Concepto de Estrategia
Z
Restricciones originadas por
la poltica de la empresa

B
VISIN
MISIN
Situacin a la
que la empresa
mira como
orientacin

A
A
A(meta N2)
A(meta N1)

A
SITUACIN
ACTUAL

OBJETIVO
Situacin a la cual la empresa
quiere llevar en un determinado
tiempo (por ejemplo:3 aos,
5 aos)

Restricciones generadas por


la estructura de la empresa
10

BALANCED SCORECARD
Estrategia
Las estrategias son los medios por los cuales se
logran los objetivos a largo plazo. Las estrategias de
negocios incluyen la expansin geogrfica, la
diversificacin, la adquisicin, el desarrollo de
productos, la penetracin en el mercado, la reduccin
de costos, etc.

Algunas Otras Definiciones.


Segn HAX Y MAJLUF. Estrategia es un patrn de
decisiones coherente, unificador e integrativo.
Segn PORTER. Estrategia esta definida por una
posicin competitiva nica de la empresa.

Decisiones Estratgicas.
Dnde Competir?
Cmo Competir?
Factores Clave de xito?

11

BALANCED SCORECARD
El concepto de Estrategia tiene que ver
con:
Eleccin de Productos o Servicios: Qu?
Identificacin del cliente objetivo: Quin?
Generacin de Valor para el cliente: Cmo?

12

BALANCED SCORECARD

LA
ESTRATEGIA

Menos del
10% de las
estrategias
formuladas
logran ser
ejecutadas
eficazmente

RESULTADOS
SIGNIFICATIVOS

Revista Fortune
2009

13

BALANCED SCORECARD
Y
POR
QU
EXISTEN
ESTOS
PROBLEMAS?
95% de las personas no comprenden la
estrategia.
70% de las organizaciones no vinculan
mecanismos de recompensa de los
ejecutivos a la estrategia.
60% de las organizaciones no conectan
el presupuesto a la estrategia.
85% de los ejecutivos gastan menos de 1
hora por mes discutiendo la estrategia.
14

BALANCED SCORECARD
Por qu es tan Difcil Ejecutar la Estrategia?

El origen de la Estrategia ha pasado de los Activos Tangibles


a los Intangibles.
Porcentaje de valor de mercado en relacin con...

Activos
Intangibles
Activos
tangibles

62
%
1982

38%
1992

15%
1998

1. Brookings Institute
2. Anlisis de Baruch Lev para las 500 empresas del ndice S&P
15

El Proceso de Administracin Estratgica


Anlisis Externo
Oportunidades, Amenazas,
Tendencias,
Preguntas Estratgicas

Visin - Misin
Objetivos de
Mediano plazo

Anlisis Interno
Fortalezas Estratgicas,
Debilidades, Problemas,
Restricciones, Preguntas

Identificacin de estrategias alternativas


-Revisar misin
-Anticipar acciones de competidores
-Identificar alternativas

Seleccin de estrategia
Corporativa, unidades de negocio, nivel funcional,
planes operativos y presupuestos

Diseo de la
Estructura

Adecuacin estructura-estrategia-control
Ejecucin del cambio estratgico
-Poder, poltica, conflicto
-Liderazgo
-Cambio

Diseo de sistemas
De control
estratgico

-Mide resultados
Evaluacin -Controla constantemente las 16
etapas
del proceso.

BALANCED SCORECARD
Los principales conceptos de
Administracin Estratgica :

VISIN
VALORES
MISIN
OBJETIVOS ESTRATGICOS
METAS
ESTRATEGIAS
POLTICAS
FACTORES CLAVES DE XITO
PLANES
PROGRAMAS
17

BALANCED SCORECARD
VISIN
Qu queremos lograr? Hacia dnde va la empresa?
Una declaracin de visin proporciona una imagen escrita
de lo que la empresa quiere ser finalmente.
VALORES
Los valores de una empresa son aquellos por los cuales
se rigen sus normas de conducta en todos los niveles y la
encaminan en la direccin al logro de su Visin, con el
constante cumplimiento de su Misin.
MISIN
Una declaracin de misin define el propsito principal de
la empresa, o sea, por qu existe. La misin examina la
razn de ser de la empresa ms all de solamente
incrementar el patrimonio de los accionistas, y refleja las
motivaciones de los empleados para trabajar en la
empresa.
18

BALANCED SCORECARD
OBJETIVOS
Lo que tenemos que hacer bien para implementar
nuestra estrategia.
METAS
Fines especficos que, alcanzados, permitirn llegar a
los objetivos. Implican una definicin cuantitativa y la
definicin de un lapso para cumplirlos.
ESTRATEGIAS
Cursos de accin para alcanzar los objetivos.
POLTICAS
Decisin arbitraria de qu hacer o no hacer ante
ciertas alternativas. Son los medios por los cuales se
logran los objetivos anuales.
19

BALANCED SCORECARD
FACTORES CLAVES DE XITO
Son factores clave de xito, aquellas capacidades
controladas por la empresa en las que debe destacar
para que la UEN adquiera una ventaja sostenible a
largo plazo, con una rentabilidad superior al de la
media de la industria.
PLANES
Especificacin detallada de cmo se va a llevar a cabo
la estrategia elegida.
PROGRAMAS
Planes detallados en lapsos ms breves (planes
semanales de produccin).
20

BALANCED SCORECARD
Formulacin de Estratgias:

ESTRATEGIA CORPORATIVA
ESTRATEGIA DE UNA U.E.N.
ESTRATEGIA FUNCIONAL.(Estrategia de RRHH).
ESTRATEGIAS ESPECFICAS.(Estrategia de
Capacitacin).

21

BALANCED SCORECARD
Estrategias Genricas.
ESTRATEGIA A NIVEL CORPORATIVO.
CRECIMIENTO ESTABLE.
CRECIMIENTO.

CONCENTRACIN EN UN SOLO PRODUCTO O SERVICIO.


DIVERSIFICACIN CONCENTRICA.
DIVERSIFICACIN HORIZONTAL
INTEGRACION VERTICAL.
HACIA DELANTE
HACIA ATRS
INTEGRACIN HORIZONTAL.
DIVERSIFICACION EN CONGLOMERADOS.

ESTRATEGIA A NIVEL DE NEGOCIOS.


LIDERAZGO EN COSTOS.
DIFERENCIACIN.
CONCENTRACIN O NICHO O ENFOQUE.
22

Implementando la Estrategia
MISION
Por qu existimos?
VALORES
Qu es lo importante para nosotros?
VISION
Qu es lo que queremos ser?
ESTRATEGIA
Cmo pensamos alcanzar la Visin?
BALANCED SCORECARD
Traduccin, Foco y Alineamiento
INICIATIVAS ESTRATEGICAS
Cules son las prioridades?
GESTIN DE LA CALIDAD TOTAL
Qu deberamos mejorar?

OBJETIVOS PERSONALES
Qu necesitamos hacer?

RESULTADOS ESTRATGICOS
ACCIONISTAS

CLIENTES

PROCESOS

Satisfechos

Encantados

Eficientes

PERSONAS
Motivadas y Preparadas
23

Implementando la Estrategia
MISIN
Por qu existimos?
VALORES
Qu es lo importante para nosotros?
VISIN
Qu es lo que queremos ser?
ESTRATEGIA
Cmo pensamos alcanzar la Visin?

GESTIN DE LA CALIDAD TOTAL


Qu deberamos mejorar?
OBJETIVOS PERSONALES
Qu necesitamos hacer?

RESULTADOS ESTRATGICOS
ACCIONISTAS

CLIENTES

PROCESOS

Satisfechos

Encantados

Eficientes

PERSONAS
Motivadas y Preparadas
24

BALANCED SCORECARD
Por qu es importante un Sistema
Integral de Control de Gestin?
Es importante, ya que en una empresa se requiere un
control integral de todas las funciones que se realizan
en la empresa y no solo una cara del cubo que la
representa.

Nombres del Sistema de Gestin.


Balanced Scorecard.
Cuadro de Mando Integral

25

BALANCED SCORECARD
Qu es el Balanced Scorecard o Cuadro
de Mando Integral?
Es un sistema de control de gestin que
incluye variables financieras y no
financieras para medir la evolucin del
negocio.
EL BSC fue desarrollado, por el profesor
Robert Kaplan de Harvard y el consultor
David Norton de la firma Nolan&Norton.
El BSC es considerado uno de los ms
importantes avances en gestin en los
ltimos aos.
26

BALANCED SCORECARD
El BSC es un modelo de gestin organizacional
nacido en los inicios de los aos 90, que tiene
como objetivo comunicar la estrategia de la
organizacin hacia sus diferentes niveles
operativos y de ste modo reflejarla en los
procesos de negocio.
El BSC es utilizado como un modelo de gestin,
una herramienta de comunicacin y, en sus
mejores implantaciones, una herramienta de
cambio organizacional.
Este modelo de gestin parte de un principio
bsico enunciado como slo se puede
gestionar lo que se puede medir.
El BSC es una herramienta para comunicar la
27
estrategia a cada nivel de la organizacin.

BALANCED SCORECARD
EN RESUMEN:

Es un modelo que
ayuda a las empresas
a traducir la estrategia

En objetivos de negocios
que mejoran el performance
y comportamiento
28

BALANCED SCORECARD
Por qu Balanced Scorecard?
Casi todas las organizaciones cuentan con una visin
estratgica, sin embargo, son pocas las que logran
convertirla en realidad.

97%

Visin

80%

Planes
Estratgicos
Claros

52%

Algunos
Logros
Estratgicos

33%

Logros
Estratgicos
Significativos
29

BALANCED SCORECARD
Beneficios del BSC
Alineamiento estratgico

Beneficios
del
Balanced
Scorecard

Integracin entre los diversos


niveles
Seguimiento y control de planes

Herramienta de comunicacin,
Motivacin e incentivo

Gartner Group dice que el 40% de las 1000 empresas Fortune empezaro
implementar el BSC desde el ao 2000.
30

BALANCED SCORECARD
Factores de Riesgo para el xito de
un BSC
Falta compromiso de la Direccin.
Falta de continuidad en el proceso
Mantener el BSC en la alta direccin
solamente
Errnea interpretacin del concepto de
Cuadro de Mando Integral versus
Tablero de Control
Pocos empleados implicados
Proceso de desarrollo demasiado largo
Contratar consultores sin experiencia. 31

BALANCED SCORECARD
Elementos de un BSC.

MISIN,VISIN Y VALORES.
PERSPECTIVAS.
OBJETIVOS ESTRATEGICOS.
MAPAS ESTRATEGICOS.
INDICADORES Y SUS METAS.
INICIATIVAS ESTRATEGICAS.
RESPONSABLES Y RECURSOS.
PLANES Y PRESUPUESTOS
32

BALANCED SCORECARD
La Visin y la Estrategia general de la empresa,
se ordenan mediante el BSC alrededor de cuatro
perspectivas bsicas:
-

FINANZAS
CLIENTES
PROCESOS INTERNOS
APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO.

33

CUADRO DE MANDO INTEGRAL - PERSPECTIVAS

Finanzas

Procesos
Internos

Cuadro de Mando
Integral

Clientes

Aprendizaje y
Crecimiento

34

Para tener
xito
financiero,
cmo
deberamos
aparecer ante
nuestros
accionistas

Para
alcanzar
nuestra visin,
cmo
deberamos
aparecer ante
nuestros
clientes?

FINANZAS

CLIENTES

Visin y
Estrategia

Para
alcanzar
Nuestra visin,
cmo
deberamos
mantener
nuestra
habilidad para
cambiar y
mejorar?

Para
satisfacer a
nuestros
accionistas y
clientes, que
procesos de
negocio
deberamos
mejorar

Procesos
de
Negocios

Aprendizaje
y Crecimiento

35

LA VISIN

Qu Objetivos
financieros debemos
alcanzar para
Satisfacer a nuestros
ACCIONISTAS?

Balanced Scorecard
convierte la estrategia
en un sistema integrado
definido a travs de
cuatro perspectivas de
Negocio.

Perspectiva Financiera
Objetivos

Indicadores

Metas

Iniciatias

Rentabilidad

Crecimiento
Valor para el
accionista

Perspectiva del Cliente


Qu necesidades del
Objetivos
Indicadores Metas Iniciatias
CLIENTE debemos
Imagen
satisfacer para alcanzar Calidad de Servicio
Relacin
nuestros objetivos
Precio/Costo
financieros?
Perspectiva Interna

Objetivos
Indicadores
En qu PROCESOS
Ciclo del Producto
debemos ser excelentes
Calidad
para satisfacer a nustrosProductividad
Clientes.

Metas

Iniciatias

Perspectiva de Aprendizaje

Cmo debe APRENDER


E INNOVAR en nuestra
organizacin para
alcanzar nuestras metas?

Objetivos

Indicadores

Metas

Iniciatias

Innovacin
Aprendizaje
Continuo
Activos
Intelectuales

36

Entidades con fines de lucro


VISIN
PERSPECTIVA FINANCIERA

ESTRATEGIA

Para maximizar el Valor a nuestros


Accionistas, qu objetivos financieros
debemos alcanzar?

PERSPECTIVA DEL CLIENTE

1) Comprensin de la
Visin Estratgica y de
La forma de competir.

Para alcanzar nuestros objetivos


financieros, qu necesidades del
cliente/sociedad, debemos satisfacer?

2) Transformacin en
Estrategia Ejecutable.

PERSPECTIVA DE PROCESO INTERNO

PERSPECTIVA DE INFRAESTRUCTURA
Para alcanzar nuestros objetivos, con
qu Infraestructuras (personas, tecnologa,
Activos fijos y alianzas) y cmo debemos
aprender, innovar y crecer?

Facilitadores

Para satisfacer a nuestros clientes y


accionistas, en qu procesos internos
de nuestra cadena de valor debemos
ser excelentes?

37

Entidades sin fines de lucro


MISIN
PERSPECTIVA SOCIAL

ESTRATEGIA

Para maximizar el Valor a la sociedad,


qu objetivos sociales
debemos alcanzar?
PERSPECTIVA FINANCIERA

1) Comprensin de la
Visin Estratgica y de
La forma de competir.

Para maximizar el Valor a nuestros


accionistas, qu objetivos financieros
debemos alcanzar?

2) Transformacin en
Estrategia Ejecutable.

PERSPECTIVA DE PROCESO INTERNO

PERSPECTIVA DE INFRAESTRUCTURA
Para alcanzar nuestros objetivos, con
qu Infraestructuras (personas, tecnologa,
activos fijos y alianzas) y cmo debemos
aprender, innovar y crecer?

Facilitadores

Para satisfacer a nuestros clientes y


accionistas, en qu procesos internos
de nuestra cadena de valor debemos
ser excelentes?

38

Relaciones Causa-Efecto entre Perspectivas

Resultados financieros

Beneficios para el
cliente

Capacidades internas

... Y alcanzar
Nuestra VISIN!

... Con el objetivo de


conseguir
valor fijado

... Necesarias para ofrecer un


conjunto diferenciado de ventaja
nuestros clientes

...para construir nuestras


capacidades estratgicas

Invertir en nuestras personas...


Conocimientos, Competencias y Sistemas
39

BALANCED SCORECARD
Objetivos Estratgicos (OE).
-

Los OE definen Qu? Se va a lograr y


Cundo? sern alcanzados los resultados
especficos, por medio del cumplimiento de la
misin bsica.
Establecen una direccin,
ayudan a la evaluacin, producen sinergia,
revelan prioridades, permiten la coordinacin.
Deben ser poco desafiantes, mensurables,
consistentes, razonables y claros, y se refieren
a reas estratgicas, relacionados con la
misin y la instalacin y desarrollo de
capacidades de gestin.
40

BALANCED SCORECARD
MAPA DE OBJETIVOS ESTRATEGICOS DE UN ASERRADERO

MAXIMIZAR
RENTABILIDAD

OBJETIVOS
GERENCIA

OBJETIVOS
PLANTA

OBJETIVO
ASERRO

OBJETIVOS
DESCORTEZADO

REDUCIR COSTOS
UNITARIOS

AUMENTAR
PRODUCTIVIDAD

AUMENTAR
DISPONIBILIDAD
DESCORTEZADOR

MEJORAR
GESTIN DE
STOCKS

AUMENTAR
INGRESOS

ENTREGAR
CALIDAD Y
OPORTUNIDAD

CUMPLIR
REDUCIR
PROGRAMA
VARIABILIDAD
ABASTECIMIENTO DESCORTEZADO

41

BALANCED SCORECARD
Mapas Estratgicos
- Es una representacin visual de las relaciones causaefecto entre los componentes de la estrategia de una
empresa.
- Proporcionan una manera uniforme y coherente de
describir la estrategia de modo que se puedan
establecer y gestionar objetivos e indicadores.
- Proporciona el eslabn que faltaba entre la
formulacin de la estrategia y su ejecucin.

42

BALANCED SCORECARD
El Mapa Estratgico se basa en varios
principios.
La estrategia equilibra fuerzas contradictorias
La estrategia se basa en una proposicin de valor
diferenciada para el cliente.
El valor se crea mediante procesos internos
La estrategia consta de temas simultneos y
complementarios.
La alineacin estratgica determina el valor de los
activos intangibles.

43

BALANCED SCORECARD
En resumen, el modelo del mapa estratgico,
hecho a la medida de la estrategia particular de
la empresa, describe de qu modo los activos
intangibles permiten mejorar los procesos
internos que tienen la mxima fuerza para
proporcionar valor a los clientes accionistas y
comunidades.

44

MAPA ESTRATEGICO DE MTR

CRECIMIENTO
Perspectiva
Financiera

Mejora en el
nmero de clientes en las
estaciones; participacin
de mercado

PRODUCTIVIDAD

Estrategias para los


ingresos no derivados de los
pasajes; potenciar las fortalezas
para nuevos negocios;
servicios de consultora

Obtener el
mximo valor de
los activos.

Reduccin de los
costos unitarios; uso de la
tecnologa para mejorar la
eficiencia; tercerizacin;
reduccin de uso de
energa.

Perspectiva
de seguridad

Perspectiva
del Cliente

Perspectiva
de los
Procesos
internos

Perspectiva
de la
Eficiencia

Mejora el servicio al
cliente; desarrollar el
servicio al cliente con
valor agregado.

Sistema confiable;
recuperacin rpida para
minimizar el impacto

Accesibilidad; alentar las


Relaciones con la comunidad,
Los partidos polticos y
Los crculos acadmicos

El servicio cumple con el


pronstico de demanda; investigar
y aplicar las mejores prcticas;
planeacin d extensin
de vas frreas.

Seguridad del personal;


seguridad de los pasajeros;
indice de riesgo; ambiental
Mejoras continuas al
desempeo en el rea de
seguridad; cumplir con IOR y
las leyes de la Regin Administrativa especial de Hong
Kong (HKSAR); participar de
las consultas legislativas;
seguridad

Ratio de capacitacin; indice de eficiencia; ratio de costo del trabajo directo


Personal competente;
organizacin eficiente; mano
de obra optimizada; mentalidad
emprendedora.

45

BALANCED SCORECARD
Activos Intangibles
Los activos Intangibles se
clasificar en tres categoras.

pueden

- Capital Humano:
habilidades, talentos y
conocimientos de los empleados.
- Capital de Informacin:
base de datos,
sistemas
de
informacin,
redes
e
infraestructura tecnolgica.
- Capital Organizativo:
Cultura, Liderazgo,
Coordinacin de los empleados, Trabajo en
Equipo y Gestin del Conocimiento.
46

Empresa del Sector Privado


Visin

Empresa del sector pblico y entidades sin fines de lucro

Misin

Perspectiva financiera
Si tenemos xito, Cmo
nos vern nuestros
accionistas?
Perspectiva del cliente
Para alcanzar nuestra
Visin, cmo debemos
presentarnos ante
nuestros clientes?
Perspectiva interna
Para satisfacer a nuestros
clientes, en qu procesos
debemos destacar?
Perspectiva de aprendizaje
y crecimiento
Para alcanzar nuestra visin,
cmo debe aprender y
mejorar nuestra empresa?

Perspectiva financiera

Perspectiva del cliente

Si tenemos xito, Cmo Para alcanzar nuestra visin,


nos vern nuestros
cmo debemos presentarnos
contribuyente (o donantes)? Ante nuestros clientes?.

Perspectiva interna
Para satisfacer a nuestros
Clientes donantes financieros,
en qu procesos debemos destacar?

Perspectiva de aprendizaje y crecimiento


Para alcanzar nuestra visin,
cmo debe aprender
y mejorar nuestra empresa?

47

BALANCED SCORECARD
Qu tipos de indicadores sern incluidos
para analizar la perspectiva financiera?
Indicadores relacionados con el crecimiento y la
diversificacin de los ingresos.
Indicadores que apunten a medir la reduccin de
costos o mejora de la productividad.
Indicadores relacionados con la utilizacin de
los activos.

48

BALANCED SCORECARD.

Qu tipos de indicadores sern incluidos para


analizar la perspectiva del cliente?
Cuota de mercado tanto para clientes
existentes como para nuevos clientes.
Adquisicin, satisfaccin, rentabilidad y
retencin de clientes.
Qu tipos de indicadores sern incluidos para
analizar la perspectiva de los procesos
internos?
Tienen que ver con el proceso de Innovacin.
Tienen que ver con el proceso operativo de la
empresa y el proceso del servicio de
postventa.
Qu tipos de indicadores sern incluidos para
analizar la perspectiva de la formacin y el
aprendizaje?
Tiene que ver con las competencias, la tecnologa y el
clima organizacinal.

49

BALANCED SCORECARD
Indicadores
Cmo medir el xito en
la consecucin del
objetivo estratgico

Iniciativas
Programas clave de accin
que se requieren para
facilitar la consecucin
de los objetivos.

ObjetivosIndicadores Metas
Mejorar la
calidad de
la
recepcin

Rapidez del
check-out

2 minutos/
Cliente

Iniciativa
Cursos
Orientacin al
Cliente.

ndice de
>7,5 de 10
satisfaccin de
clientes

Metas
Nivel de resultado necesario
en un determinado perodo para
conseguir el objetivo estratgico
50

BALANCED SCORECARD
EJEMPLO
Objetivos Indicadores Metas
N de propuestas
5 / mes
Captar ms
Presentadas
oportunidades
6 / ao
de negocio
N de foros Telecom.
En los que se ha
participado

Iniciativa
Participar en
principales foros
Telecom.
Llamada mensual
Para mantener
relacin con
nuestros clientes

51

BALANCED SCORECARD
MAPA DE INDICADORES DEL ASERRADERO

ROI

OBJETIVOS
GERENCIA

OBJETIVOS
PLANTA

OBJETIVO
ASERRO

OBJETIVOS
DESCORTEZADO

COSTOS {($)/M3}

Productividad {m3/$}

Disponibilidad {%}

Stocks {m3}

INGRESO {($)/m3}

Calidad y
Oportunidad {OTIF}

Variabilidad
Abastecimiento
{entrega}

Cumplir
Programa
{%}

52

BALANCED SCORECARD
Construccin de un BSC.
En el proceso de construccin del BSC se
distinguen las siguientes etapas bien
diferenciadas:
DISEO DEL BSC: En esta etapa el equipo de
trabajo se ocupa de las definiciones fundamentales
que van a ARMAR el BSC.
IMPLEMENTACIN DEL BSC: En esta etapa nos
encontramos con un proyecto tradicional de
Sistemas, que implica la construccin e instalacin
del software o Sistemas de Informacin.
INTEGRACIN DEL BSC:
Es el proceso de
identificacin de fuentes de datos para alimentar el
BSC, as como el proceso de comunicacin por el
cual se consigna la implicacin de todos los
miembros de la organizacin.
SEGUIMIENTO DEL BSC: Este debe permitir la
retroalimentacin y mejora de todo el proceso, de la
estrategia y de su despliegue.

53

BALANCED SCORECARD
Etapas en el diseo de un BSC
Anlisis de la Situacin Actual.
Anlisis FODA, Anlisis de Mercado, Anlisis
Econmico-Financiero y Anlisis de la Capacidad
Operativa.
Elegir el equipo del BSC.
Capacitar en el Modelo BSC.
Formular el Modelo BSC.
MISIN, VISIN, VALORES Y POLTICAS.
Desarrollo de la Estrategia General del Negocio.
Se define la Estrategia es decir los objetivos a largo
plazo, entre 3 a 5 aos. La estrategia define de que
manera, la organizacin piensa alcanzar su Visin.
54

BALANCED SCORECARD
Descomposicin en Objetivos Estratgicos
Defina la estrategia a nivel global, el paso
siguiente es bajar los objetivos de largo plazo, a
objetivos de mayor detalle y corto plazo.
Los objetivos debern estar distribuidos en las
cuatro perspectivas presentadas anteriormente:
Finanzas,
Clientes,
Procesos
Internos,
Aprendizaje y Crecimiento.

Creacin del Mapa Estratgico.


Una vez definidos los objetivos y las estrategias a
largo plazo, dentro de cada una de las
perspectivas, se debe hacer un anlisis para ver
como
cada
uno
de
los
objetivos
va
encadenndose, y afectndose entre s.
55

BALANCED SCORECARD
Definicin de las Mtricas.
Una vez construido el mapa estratgico, dnde vemos
como se relacionan cada uno de los objetivos, se debe
analizar cules sern las mtricas o indicadores clave,
que nos permitirn saber en que medida estamos
alcanzando cada objetivo.
Todas las recomendaciones indican, que no debera
excederse de las 25 medidas, y que las mismas deben
estar balanceadas entre las perspecitvas en la siguiente
proporcin:
22% Financieras
23% - 25% Orientadas al Cliente
28% - 30% Procesos Internos
23% - 25% Procesos Internos
Estas medidas, adems se deben estructurar en
indicadores causa (porque afectan a otro objetivo con el
que est relacionado), e indicadores efecto (que miden la
consecucin de un objetivo).
Identificacin y Diseo de nuevas iniciativas.
Este es el ltimo paso del proceso, y consiste en definir
cules van a ser las iniciativas y actividades a desarrollar
56
para poder implementar nuestra estrategia.

BALANCED SCORECARD
Implementacin de un BSC.
En esta etapa se debe de gestionar la fase
previa de Diseo. Esto se logra con la
eleccin de una solucin tecnolgica
especfica
que
satisfaga
todas
las
expectativas.
Un software de BSC debe servir inicialmente
como una herramienta de comunicacin, en
una segunda fase como una aplicacin que
muestre la medicin de resultados y en las
fases ms exitosas como un sistema de
gestin estratgica.
57

BALANCED SCORECARD
Etapas en la Implementacin
Determinar el software BSC ms adecuado.
Incorporar el Modelo BSC al software
adquirido.
Carga de indicadores manuales.
Automatizar la carga de Datos.

Integracin de Sistemas y Personal


Se deben indicar las fuentes de cada uno de
los datos necesarios para alimentar los
indicadores, la periocidad y los formatos
necesarios. Este proceso de actualizacin
debe ser automatizado, importados de un
archivo EXCEL o introducirlos manualmente.
Se deben capacitar a los usuarios y elaborar
un plan de mantenimiento.
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BALANCED SCORECARD
Seguimiento
Como cualquier proceso debe definirse el
proceso de monitorizacin del propio
diseo e implementacin del BSC teniendo
en cuenta que la organizacin es dinmica
y debe ir adaptndose a las nuevas
circunstancias que la rodean.

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BALANCED SCORECARD
PERSONAL NECESARIO PARA EL XITO DE LA
CONSTRUCCIN E IMPLEMENTACIN DEL BALANCED
SCORECARD.

El Arquitecto: Es el responsable del proceso


que construye el BSC y que introduce el BSC
en el Sistema de Gestin.
El Agente de Cambio: Sirve de gua para el
desarrollo del nuevo sistema de gestin y
tiene una relacin directa con el Gerente
General ayuda a gerentes a definir de nuevo
sus papeles.
El Comunicador: Es el que debe realizar una
campaa de marketing interno para motivar a
los empleados a los equipos de trabajo para
60
lograr una implantacin eficaz.

BALANCED SCORECARD
El compromiso del Equipo Ejecutivo es crtico
para la construccin e implementacin de BSC
BSC debe ser inducido desde arriba hacia abajo.
Exige un claro sentido de propsitos.
El equipo ejecutivo debe liderar el desdoblamiento
de BSC por toda la organizacin.
El cambio exige liderazgo persistente y asertivo.

61

BALANCED SCORECARD
Por qu se hace necesario un software?
Para lograr que la implementacin sea
exitosa.
La implementacin de un BSC con cierto
grado
de
automatizacin,
permite
el
monitoreo constante y detallado de la
performance de la Organizacin.
El grado de Control que se alcanza posibilita
la deteccin temprana de desviaciones y una
rpida reaccin correctiva mediante los
ajustes necesarios.
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BALANCED SCORECARD
Para lograr una implementacin eficiente y til
de un BSC, el software elegido debe cumplir con
las siguientes condiciones y caractersticas
generales:
Accesibilidad de la Informacin.
Flexibilidad en la Configuracin.
Trazabilidad.
Multiusuario.
Amigable.
Rpido.
Implementable por Etapas.
Robusto y Escalable.
Tenga Consistencia e Integridad en los Datos.
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BALANCED SCORECARD
Check List a tener en cuenta frente a un
proveedor de Software de BSC.
Permite administrar la estructura de la
empresa.
Los formatos de los indicadores son
compatibles con las caractersticas de los
indicadores de la empresa.
Posee carga de indicadores en forma manual.
Posee carga de indicadores automtica
(depende de los sistemas de la empresa).
Posee avisos automticos ante la falta de
carga de los indicadores
Presenta una interfase visual amigable.
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BALANCED SCORECARD
Los indicadores poseen semforos
Permite definir relaciones causa-efecto
Permite visualizar el detalle del BSC incluyendo
todos sus elementos
Posee una navegacin sencilla e intuitiva
Permite definir distintos niveles de seguridad
Permite acceder a informacin histrica.
Posee reportes y grficos tiles desde el punto
de vista del negocio.

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BALANCED SCORECARD
ALGUNOS SOFTWARE DEL
MERCADO
QPR QPR ScoreCard
Peoplesoft PeopleSoft Balanced
Scorecard
Delphos
Fiber Flex BI Balanced Scorecard
Sixtina
Strategos
Cognos
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BALANCED SCORECARD
Reflexiones sobre el BSC-CMI
Perspectivas
En el 90% de los casos, las cuatro perspectivas
tradicionales son suficientes.
Nmero de perspectivas: entre tres y cinco

Objetivos Estratgicos
Entre 20 y 30 suele ser lo adecuado
Equilibrados por perspectivas y por lneas estratgicas.

Indicadores
No existen indicadores perfectos.
Entre uno y tres por objetivo estratgico es lo habitual
Suele ser interesante combinar indicadores de resultado e
inductores.
Es mejor medir aproximadamente que no medir

Metas
Deben ser desafiantes y ambiciosas, pero alcanzables

Iniciativas
Es necesario priorizar y que tengan calendario de
cumplimiento.

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BALANCED SCORECARD

Relaciones de causa-efecto

Su discusin produce un gran aprendizaje.


Cualquier objetivo debe figurar en alguna relacin causaefecto.

Responsables
Todos los objetivos, indicadores e iniciativas deben tener
un responsable para su seguimiento (monitorizacin).

Alineamientos de recursos
Es fundamental asignar los recursos humanos necesarios.
Es fundamental alinear los objetivos personales con los de
la empresa.
El Cuadro de Mando Integral debe estar alineado con los
Presupuestos y con otros sistemas de Gestin.

Gestin del Cambio


La implantacin eficaz del Balanced Scorecard requiere de
acciones complementarias de Gestin del Cambio con el fin
de conseguir modificar comportamientos y alinearlos con la
nueva estrategia.
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BALANCED SCORECARD
Un buen cuadro de Mando Integral
debe...

Disponer de una estructura clara


Permitir entender la estrategia.
Ser un excelente elemento de comunicacin
Ser impulsado y apoyado por la Alta
Direccin.
Estar adecuadamente equilibrado y
dimensionado: mbito y recursos.
Estar basado en una metodologa y en un
clima de cambio.
Debe estar interiorizado por la organizacin.
Facilitar la participacin y el aprendizaje de
toda la organizacin.
Est alineado con otras herramientas
(presupuestos, incentivo modelos de
excelencia, ...)
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BALANCED SCORECARD
A tener en cuenta ...
No existen dos implantaciones iguales
Es vital conocer bien:

Qu es el CMI y lo que permite.


Por qu se necesita, por que se quiere implantar.
Otras experiencias similares.
Puntos claves de la implantacin, problemas y
errores frecuentes.

El 90% de las estrategias formuladas


adecuadamente, no obtienen los resultados
deseados, como consecuencia de una mala o
inexistente implantacin.
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CONCLUSIN
El Cuadro de Mando proporciona un marco para la
ejecucin rpida y exitosa de la estrategia
Premisa:
Las mediciones motivan
La creacin de valor, congruente con la Misin, es el propsito fundamental de
Una organizacin.
La estrategia define el enfoque nico para la creacin de valor
Estrategia

Cuadro de
Mando
Conclusin:
Un sistema de mediciones diseado para influir en la conducta debera
describir la estrategia.
Un buen Cuadro de Mando describe la estrategia de la organizacin.
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BALANCED SCORECARD
FUTURO
TOTAL PERFORMANCE SCORECARD
CUADRO DE
MANDO
INTEGRAL
PERSONAL

CUADRO DE
MANDO
INTEGRAL
CORPORATIVO

Mejora
Desarrollo
Aprendizaje

GESTIN
DE CALIDAD

GESTIN POR
COMPETENCIAS

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GRACIAS

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