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Garanta

del
Universidad
Autnoma de
Inters Fiscal Campeche
Facultad de contadura y administracin

Derecho
y En
cdigo
fiscal
Lic.
contadura

Garanta del Inters Fiscal


Docente: Corazn Antonia Ramrez Flores
Semestre: 5

Grupo: B
EQUIPO 1

Integrantes del equipo:


Briceo Cambranis Alondra Gpe.
Chan Blanco Jess Alberto Thomas
Chan Martnez Jess Alberto
Euan Llanes Marilyn del Carmen
Herrera Centeno Wendy Yael
Uicab Pech Abdas Neftal
Ciclo escolar 2015-2016
San Francisco de Campeche, Campeche a Octubre de
2015

Garanta
del
EQUIPO
1

Garanta del
Inters Fiscal

Garanta
del
EQUIPO
1

Garanta del
Inters
Fiscal
ANEXO 1
GARANTA DEL INTERS
FISCAL
Es el acto jurdico, mediante el cual, los contribuyentes pueden asegurar el cumplimiento
de alguna obligacin, como en el caso del pago de un crdito fiscal. Las garantas tienen
el propsito de que, el fisco de encuentre protegido y pueda cobrarse, haciendo efectivas
las garantas otorgadas, si el contribuyente no cubre los crditos fiscales.

Formas de
Depsito en
dinero o carta

Embargo en la
va
administrativa
Prenda
o
Obligacin
solidaria

Fianza
Ttulos valor o
cartera de
crditos

A favor de quien se
otorgar la
De la tesorera de la
federacin, del
organismo
descentralizado que
sea competente para
cobrar
coactivamente
crditos fiscales, as
como de las
tesoreras o de las
dependencias de las
entidades

Cuando procede la garanta de


inters fiscal
Cuando se solicite la suspensin del
PAE

Cuando se solicite prrroga


para el pago de los crditos
fiscales o pago en
parcialidades
Cuando se solicite la
aplicacin de producto
En los dems casos que
sealan este ordenamiento y
las leyes fiscales
Casos en los que procede la
cancelacin de la garanta de

Por sustitucin de garanta


Por el pago del crdito fiscal
Cuando quede sin efectos la resolucin
que dio origen al otorgamiento de la
garanta
Cuando se cumpla la fecha de la
vigencia de la garanta

Garanta
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EQUIPO
1

Que deber
comprender la
Las
contribuciones
adeudas
actualizadas, los
accesorios
causados, as
como de los que
se causen en los
12 meses
Plazo para
constituir la
Dentro de los 30
das a aquel que
surta efectos la
notificacin
Como se hacen
efectivas las
Las garantas de
Prenda, hipoteca,
obligacin solidaria
asumida por un
tercero y embargo
en la va
administrativa se
harn efectivas a

Garanta del
Inters Fiscal
ANEXO 2

1. Qu es el inters fiscal?
Es el derecho de la autoridad fiscal a la percepcin de un pago, mismo que puede
referirse a contribuciones o aprovechamientos.
2. Menciona tres de las formas de garantas que un contribuyente puede
ofrecer al SAT
Depsito de dinero, carta de crdito y fianza
3. Menciona una de las obligaciones de las instituciones o casas
autorizadas por el SAT, para operar cuentas de garanta del inters fiscal.
Presentar declaracin semestral en que manifiesten el nombre y registro federal
de contribuyentes de los usuarios de las cuentas de garanta del inters
fiscal
4.

Qu se har en caso de que las instituciones de crdito no realicen el


pago de las cartas de crdito en el plazo sealado?

Las cantidades garantizadas debern pagarse actualizadas por el periodo


comprendido entre la fecha en que se debi efectuar el pago y la fecha en que el
mismo se realice de acuerdo al cdigo.
5. Qu prendas No se aceptarn como garanta del inters fiscal?
Los bienes de fcil descomposicin o deterioro; los que se encuentren
embargados, ofrecidos en garanta, o con algn gravamen o afectacin.
6. Menciona un requisito para que un tercero asuma la obligacin solidaria
de garantizar el inters fiscal.
Manifestar su voluntad de asumir la obligacin solidaria, mediante escrito firmado
ante fedatario pblico o ante la Autoridad Fiscal que tenga encomendado el cobro
del crdito fiscal, en este ltimo caso la manifestacin deber realizarse ante la
presencia de dos testigos.
7. Cul es el medio para hacer exigible las garantas constituidas para
asegurar el inters fiscal?
Se harn a travs del Procedimiento Administrativo de Ejecucin
8. Cundo no se ejecutarn los actos administrativos de la suspensin del
procedimiento de ejecucin y del acto que determina el crdito fiscal?

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Inters Fiscal

No se ejecutarn los actos administrativos cuando se garantice el inters fiscal,


satisfaciendo los requisitos legales y tampoco se ejecutar hasta que venza el
plazo de 30 das siguientes a la fecha de la notificacin.
9. Durante el procedimiento administrativo de ejecucin, Cundo no es
exigible una garanta adicional?
No se exigir garanta adicional cuando ya se hubieran embargado bienes
suficientes para garantizar el inters fiscal o cuando el contribuyente declare bajo
protesta de decir verdad que son los nicos que posee.
10. Sobre qu porcentaje de su valor se constituye el embargo de bienes
muebles e inmuebles?
El embargo de bienes muebles se constituye sobre el 75% de su valor, y en el
caso de inmuebles por el 75% sobre el valor de avalo o el valor catastral
11. Pueden combinarse diferentes formas de garantizar el inters fiscal
sobre un mismo crdito?
Si, para garantizar el inters fiscal sobre un mismo crdito fiscal podrn
combinarse las diferentes formas establecidas en el artculo 141 de CFF.
12. Con que debe cumplir una garanta de inters fiscal para ser aceptada?
La autoridad fiscal deber verificar que se cumplan con los requisitos que
establece el CFF y su reglamente en cuanto a la clase de la garanta ofrecida, al
motivo por el cual se otorg y que el importe cubre los conceptos que seala el
artculo 141 del CFF.
13. Quines realizaran la presentacin de garantas del inters fiscal y
solicitud de avalo?
Personas que desean garantizar el inters fiscal.
14. Cundo se presenta la solicitud de cancelacin de garantas?
La solicitud debes presentarla cuando se de cualquiera de los supuestos de
cancelacin previstos en la legislacin fiscal.
15. Cules son las disposiciones jurdicas aplicables para la solicitud de
cancelacin de garantas?
Artculos 89, 90 del reglamento del cdigo fiscal de la federacin.

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Garanta del
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ANEXO 3

1. En una de las formas de garanta que un contribuyente puede ofrecer al SAT,


excepto:
a. Prenda
b. Carta de crdito
c. Fianza
d. Bienes de fcil descomposicin o deterioro

2. Es cualquier medio a travs del cual se le asegura al acreedor el cumplimiento


de la obligacin por parte del deudor
a. Garanta del inters fiscal
b. Fianza
c. Garanta
d. Prenda

3. Su propsito es que el fisco se encuentre protegido y pueda cobrarse,


haciendo efectivas las garantas otorgadas, si el contribuyente no cubre los
crditos fiscales.
a. Garanta
b. Garanta del inters fiscal
c. Fianza
d. Prenda
4. Quines realizaran el pago de las cartas de crdito mediante la transferencia
electrnica de fondos?
a. SAT
b. Instituciones de crdito
c. Autoridades fiscales
d. SHCP
5. Qu porcentaje sobre bienes muebles se constituir la prenda?
a. 75%
b. 30%
c. 92%

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d. 50%

Garanta del
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6. Tratndose de personas morales, quin es el depositario de los bienes?


a. Contribuyente
b. Autoridad Fiscal
c. Gobierno Federal
d. Representante legal

7. Las garantas para asegurar el inters fiscal se harn exigibles a travs de:
a. Prenda o hipoteca
b. Ley de Amparo
c. Procedimiento Administrativo de Ejecucin
d. Concurso mercantil
8. Tiene la obligacin de comunicar por escrito cuando se garantice el inters
fiscal:
a. Autoridad fiscal
b. Contribuyente
c. SHCP
d. Comerciante
9. Qu sucede cuando en el procedimiento administrativo de ejecucin ya se
hubieran embargado bienes suficientes para garantizar el inters fiscal?
a. Se exige una garanta adicional
b. Se cobran recargos
c. No se exige una garanta adicional
d. No hay ninguna sancin
10. La garanta de inters fiscal que se ofrezca ante la autoridad fiscal competente
para cobrar coactivamente crditos fiscales ser objeto de:
a. Calificacin y embargo
b. Calificacin, prenda e hipoteca
c. Calificacin y aceptacin, en su caso
d. Calificacin y fianza

11. En qu casos procede la cancelacin de la garanta de inters fiscal


a. Por la sustitucin de la garanta, el pago del crdito fiscal, y cuando se
cumpla la fecha de la vigencia de la garanta

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b. Por la sustitucin de la garanta y cuando no se efectu el pago del crdito


fiscal
c. Cuando quede sin efectos la resolucin que dio origen al otorgamiento de la
garanta
d. Por el pago del crdito fiscal y cuando no se cumpla la fecha de la vigencia
de la garanta

12. Cuando no se cumplan todos los requisitos para aceptar una garanta de
inters fiscal, Cul ser el plazo para que el interesado cumpla con el
requisito omitido?
a. 10 das hbiles
b. 15 das hbiles
c. 30 das hbiles
d. 60 das hbiles
13. Quines realizaran la presentacin de la solicitud de cancelacin de
garantas?
a. Contribuyentes que han garantizado un crdito fiscal.
b. Personas que desean garantizar el inters fiscal.
c. Personas extranjeras
d. Personas de cargos pblicos

14. Cundo se realiza la presentacin de garantas del inters fiscal y solicitud de


avalo?
a. La solicitud debes presentarla cuando se de cualquiera de los supuestos
de cancelacin previstos en la legislacin fiscal.
b. Dentro de los treinta y un das posteriores a la notificacin realizada
por la autoridad fiscal de la resolucin sobre la cual deba garantizar el
inters fiscal.

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c. Al momento que el contribuyente quiera

d. Dentro de los y treinta das posteriores a la notificacin realizada por


la autoridad fiscal de la resolucin sobre la cual deba garantizar el inters
fiscal.
15. Cules son las disposiciones jurdicas aplicables para la presentacin de
garantas del inters fiscal y solicitud de avalo?
a. Artculos 89, 90 del reglamento del cdigo fiscal de la federacin.
b. Artculos 90, 141 del reglamento del cdigo fiscal de la federacin.
c. Artculo 141 del cdigo fiscal de la federacin; artculos 3, 89 al 100
del reglamento del cdigo fiscal de la federacin.
d. Artculos 89, y 141 del reglamento del cdigo fiscal de la federacin.

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