Mccapituloiiiaaa 140428160048 Phpapp01

PARA
LAS
MANUAL DE CONTABILIDAD
EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
45
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.01.03 Plata acuada en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos1por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight
1102.09 Otras
1103 BANCOS
1103.01
1103.02
1103.03
1103.04
1103.05
1103.06
1103.09
Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS

Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS
1104.01
1104.02
1104.03
1104.06
1104.09
Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

De primera categora
Supervisados por organismos similares a la SBS
Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
46
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.01 Fondos fijos
1107.02 Fondos en garanta
1107.02.01 Operaciones Burstiles
1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Per
1107.09 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.02 Banco Central de Reserva del Per
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1.1
1201.09 Otras empresas del sistema financiero
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
1.1
1.1
45
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1.2
1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y ttulos
1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversin
1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulizacin
1301.19 Otros
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1.2
1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1302.01.01.02 Pases con grado de inversin
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Per
1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Per
1302.02.02 Pases con grado de inversin
1302.02.19 Otros
1.2.1
1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1.3
1302.05.04 Obligaciones negociables
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1.3.1
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones

1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagars
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y ttulos
1302.19 Otros
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL 1.4
1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
2
1303.08 Acciones de Tesorera
2
1303.08.01 Valor Nominal
1303.08.02 Prima o Descuento 2
1303.09 Valores y ttulos emitidos
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1.2.1/1.3.1
1303.10 Operaciones de reporte
1303.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1303.11 Pactos de recompra
1303.12 Prstamos de valores
1303.12.01 Negociados en Bolsa
1303.12.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.12.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.12.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.12.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1303.12.02 Negociados fuera de Bolsa

1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
3
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 3
3
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en 3Bolsa
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
3
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 3
1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1303.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1303.18.01.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1.3.1
1303.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1303.18.02.09 Valores y ttulos emitidos por 1.3.1
otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
1303.19 Otros
1.2
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
1.3
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a certificados.
1.3.1
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1.4
2
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
3
1.2.1
1304 INVERSIONES
DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
3.1
DEUDA
1304.01.01.01 Per
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1304.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1304.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 3.2
1304.01.09.01 Per
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Per
1304.02.19 Otros
1304.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4
1304.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4.1
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagars
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y ttulos
4.2
1304.08 Instrumentos de deuda
en tesorera
4.1.2
1304.08.01 Subordinados
1304.08.02 No Subordinados 4.1.2
1304.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 4/4.1.1
1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales

1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.12.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.12.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.12.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
1304.19 Otros
x.1

Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
4
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009.
4.1
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados.
4.1.1
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
4.1.2
4.2
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
3.2
1305
INVERSIONES A VENCIMIENTO 4.3

1305.01.01.01 Per
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1305.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF5
1305.01.04 Bonos D.S. N 108-2000
1305.01.09.01 Per
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Per
1305.02.19 Otros
1305.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5.1

1305.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1305.19 Otros
4.3
5
5.1
5.1.1

Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

5.2
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1308.01 Inversiones a Valor Razonable
con Cambios en Resultados- Instrumentos
5.2
Representativos de Capital
1308.01.19 Otros
1308.02 Inversiones a Valor Razonable
con Cambios en Resultados Instrumentos
5.2
Representativos de Deuda
1308.02.19 Otros
5.2
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
1308.03.08 Acciones en Tesorera 6
1308.03.08.01 Valor Nominal 6
1308.03.08.02 Prima o Descuento 6
1308.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 6.1
1308.03.10 Operaciones de reporte
1308.03.11 Pactos de recompra
1308.03.12 Prstamos de valores
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 7
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 7
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 7
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 7
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
5.2
1308.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
1308.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 7.1
1308.04.08.01 Subordinados 7.1
1308.04.08.02 No Subordinados 7.1
1308.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 6.1
1308.04.19 Otros
7.2
1308.05 Inversiones a Vencimiento

1308.05.19 Otros
1308.19 Otros
5.2

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
6.1
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
7
7.1
Incorporado mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
7.2
6
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

7.2.1
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversin
1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1309.03.08 Acciones en tesorera 8
1309.03.08.01 Valor nominal 8
1309.03.08.02 Prima o descuento 8
consolidar estados financieros 7.3/ 8.1
1309.03.12.01 Negociados en Bolsa
1309.03.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)

1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 9
1309.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 9
1309.03.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1309.03.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 7.2.1
1309.04.01.01 Representativos de deuda pas
1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
10
1309.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
10.1
1309.04.05.04 Obligaciones negociables
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
7.3
subordinada
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
7.3
subordinada
7.3
subordinada
10.1.1
1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo

10.1.2
1309.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera
10.1.2
1309.04.08.01 Subordinados
10.1.2
1309.04.08.02 No subordinados
7.3/8.1
estados financieros
7.3
subordinada
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1309.04.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
1309.04.19 Otros
10.2
1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
10
1309.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1309.05.05.09
1309.05.05.10
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
7.3
subordinada
7.3
subordinada
7.3
subordinada
11
1309.05.19
Otros
7.2 .1

8
8.1
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
9
10
10.1
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a
certificados.
10.1.1
10.1.2
10.2
11
Modificado el cdigo por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
7.3
14 CRDITOS
1401 CRDITOS VIGENTES
1401.01 Crditos comerciales
1401.01.01 Avances en cuenta corriente contratados
1401.01.02 Tarjetas de crdito contratadas
11.2
1401.01.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
11.2
1401.01.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
11.2
1401.01.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
1401.01.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.01.05 Descuentos
1401.01.05.01 Descuentos-Pagars 12
1401.01.05.02 Descuentos-Letras 12
1401.01.05.09 Descuentos-Otros 12
1401.01.06 Prstamos
11.2
1401.01.06.01 Prstamos revolventes
11.2
1401.01.06.02 Prstamos a cuota fija
11.2
1401.01.06.09 Otros prstamos
12.1
1401.01.07 Capitalizacin inmobiliaria
1401.01.10 Factoring
1401.01.11 Arrendamiento financiero
1401.01.12 Lease - back
1401.01.13 Sindicado
1401.01.14 Deudores por venta de cartera
1401.01.15 Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y
adjudicados
1401.01.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios
y conexos, y empresas del sistema de seguros 13
1401.01.16.01 Crditos no subordinados 13
1401.01.16.02 Crditos subordinados 13
1401.01.17 Crditos a instituciones financieras del exterior
1401.01.18 Crditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1401.01.21 Crditos por liquidar 14
1401.01.26 Crditos- Comercio exterior 14
1401.01.27 Crditos inmobiliarios 14.1
1401.01.29 Otros crditos comerciales
1401.02 Crditos a microempresas
11.2
11.2
11.2
1401.02.06 Prstamos
11.2
11.2
11.2

1401.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 12.1
11.2
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

12.1
13
Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
14
14.1
12
1401.02.12 Lease-back
1401.02.14 Deudores por venta de cartera 15
1401.02.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados
1401.02.26 Crditos- Comercio exterior 15
15.1
1401.02.27 Crditos inmobiliarios

1401.02.29 Otros crditos a microempresas
1401.03 Crditos de consumo
16.1
16.1
16.1
1401.03.06 Prstamos
16.1
16.1
1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles
16.1
1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
16.1
1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles
16.1
1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
16.1
1401.03.06.09 Otros prstamos no revolventes
1401.03.13 Pignoraticios
1401.03.20 Crditos a directores y trabajadores 17
1401.03.20.02 Tarjetas de crdito17.1
1401.03.20.09 Otros17.1
1401.03.27 Crditos inmobiliarios 15.1
1401.03.29 Otros crditos de consumo
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Prstamos
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita 17.1.1
1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita 17.1.1
1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1401.04.20 Prstamos a directores y trabajadores
1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras17.3
1401.04.25 Prstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC17.3
1401.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
1403 CRDITOS REESTRUCTURADOS
1403.01.01 Avances en cuenta corriente contratados 15
1403.01.02 Tarjetas de crdito contratadas 15
16.1
16.1
16.1
1403.01.04 Sobregiros en cuenta corriente 15
1403.01.06 Prstamos
16.1
16.1
16.1
1403.01.12 Lease-Back 15
1403.01.15 Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados 15
15
15.1
16
16.1
17

17.1
17.1.1
17.2
17.3
1403.01.24 Crditos corto plazo Operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 18

1403.01.24.01 Crditos RFA- Campaa agrcola 18
1403.01.24.02 Crditos FOPE- Capital de trabajo 18
1403.01.24.03 Crditos Operaciones reestructuradas 18
19
1403.01.25 Crditos a empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000)
19
1403.01.25.01 Crdito refinanciado RFA
1403.01.25.02 Deduccin crdito subordinado - RFA 19
1403.01.25.03 Crdito refinanciado FOPE 16
1403.01.25.04 Deduccin crdito subordinado FOPE 19
1403.01.25.05 Deduccin otro tratamiento 19
1403.01.26 Crditos-comercio exterior 20
20.1
1403.02
Crditos a microempresas
20.2
20.2
20.2
1403.02.06 Prstamos
20.2
20.2
20.2
1403.02.12 Lease-Back 20
adjudicados 20
1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 19
1403.02.24.01 Crditos RFA Campaa Agrcola 19
1403.02.24.03 Crditos Operaciones Reestructuradas 19
1403.02.25 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 19
1403.02.25.01 Crdito Refinanciado - RFA 19
1403.02.25.02 Deduccin Crdito Subordinado - RFA 19
1403.02.25.05 Deduccin Otro Tratamiento 19
1403.02.26 Crditos - comercio exterior 20
20.1
1404 CRDITOS REFINANCIADOS
20.2
20.2
20.2
1404.01.06 Prstamos
20.2
20.2
20.2
18

20
20.1
20.2
20.3
19
1404.01.14
1404.01.15
Deudores por venta de cartera

Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y
adjudicados 21
1404.01.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 22
1404.01.17 Crditos a instituciones financieras del exterior 21
1404.01.18 Crditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 21
1404.01.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 23
1404.01.24.02 Crditos FOPE Capital de Trabajo 23
1404.01.24.03 Crditos Operaciones Refinanciadas 23
1404.01.25.01 Crdito Refinanciado RFA 23
1404.01.25.02 Deduccin Crdito Subordinado RFA 23
1404.01.25.03 Crdito Refinanciado- FOPE 23
1404.01.25.04 Deduccin Crdito Subordinado-FOPE 23
1404.01.26 Crditos-comercio exterior 21
23.1
1404.01.29 Otros
23.2
23.2
23.2
1404.02.06 Prstamos
23.2
23.2
23.2
adjudicados 21
1404.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Refinanciadas y RFA 23
1404.02.24.03 Crditos Operaciones Refinanciadas 23
1404.02.25.01 Crdito Refinanciado RFA 23
1404.02.25.02 Deduccin Crdito Subordinado - RFA 23
1404.02.26 Crditos- comercio exterior

23.1
1404.02.29 Otros
21
22
23
21

23.1
23.2
23.3

24.1
24.1
24.1
1404.03.06 Prstamos
24.1
24.1
24.1
24.1
24.1
24.1
adjudicados 24
1404.03.20.02 Tarjetas de crdito 25.1
1404.03.20.09 Otros 25.1
1404.03.27 Crditos inmobiliarios 25.1.1
1404.04.06 Prstamos
1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras25.2.1
1404.04.25 Prstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC25.2.1
1404.04.29 Otros
1405 CRDITOS VENCIDOS
24.1
24.1
24.1
1405.01.06 Prstamos
24.1
24.1
24.1

24

25
25.1
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
25.1.1
25.2
25.2.1
24.1
PARA
LAS
1405.01.19 Crditos refinanciados

25.3
Tarjetas de crdito contratadas 25.4

Sobregiros en cuenta corriente 25.4
Descuentos 25.4
Prstamos 25.4
Capitalizacin inmobiliaria 25.4
Factoring 25.4
Arrendamiento financiero 25.4
Lease-back 25.4
Sindicado 25.4
Deudores por venta de cartera 25.4
Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados25.4
Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 25.4
1405.01.19.17 Crditos a instituciones financieras del exterior 25.4
1405.01.19.18 Crditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 25.4
1405.01.19.24 Crditos Corto Plazo Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 26
1405.01.19.25 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 26
1405.01.19.26 Crditos comercio exterior 25.4
26.1
1405.01.19.27 Crditos inmobiliarios
27
1405.01.19.29 Otros
1405.01.22 Crditos reestructurados
1405.01.19.02
1405.01.19.04
1405.01.19.05
1405.01.19.06
1405.01.19.07
1405.01.19.10
1405.01.19.11
1405.01.19.12
1405.01.19.13
1405.01.19.14
1405.01.19.15
1405.01.19.16
25.3
1405.01.22.02
1405.01.22.04
1405.01.22.05
1405.01.22.06
1405.01.22.07
1405.01.22.10
1405.01.22.11
1405.01.22.12
1405.01.22.14
1405.01.22.15

Descuentos 25.4
Prstamos 25.4
Factoring 25.4
Lease-back 25.4
Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y
adjudicados
25.4
1405.01.22.24 Crditos Corto Plazo Operaciones Reestructuradas y RFA-FOPE 26

1405.01.22.25 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 26
1405.01.22.27 Crditos inmobiliarios 26.1
1405.01.22.29 Otros 27
29
1405.01.26 Crditos-comercio exterior
29.1
29.2
29.2
29.2
PARA
LAS
1405.02.06 Prstamos
29.2
29.2
29.2
1405.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 29.2.1
29.3
1405.02.19.02
1405.02.19.04
1405.02.19.05
1405.02.19.06
1405.02.19.07
1405.02.19.10
1405.02.19.11
1405.02.19.12
1405.02.19.14
1405.02.19.15
1405.02.19.24
1405.02.19.25
1405.02.19.26
1405.02.19.27
1405.02.19.29
1405.02.21
25.3

Descuentos 29.4
Prstamos 29.4
Factoring 29.4
Lease-back 29.4
Crditos Corto Plazo Operaciones Refinanciadas y RFA 29.5
Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 29.5
Crditos comercio exterior 29.3
Crditos inmobiliarios 29.1
Otros 29.6
Crditos por liquidar 30
Las subcuentas analticas 1405.01.19.01 y 1405.01.22.01 fueron incorporados por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000.
Posteriormente fueron eliminadas por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005.
25.4
26
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.01.19.01, 1405.01.19.02, 1405.01.22.01 y 1405.01.22.02 fueron
incorporados por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.01.19.24, 1405.01.19.25,
1405.01.22.24 y 1405.01.22.25
26.1
27
Modificadas por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000
28
29
29.1
29.2
29.2.1
29.3
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005.
29.4
29.5
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25.
29.6
30

30.1
1405.02.22.02 Tarjetas de crdito contratadas 30.2

1405.02.22.04 Sobregiros en cuenta corriente 30.2
1405.02.22.05 Descuentos 30.2
1405.02.22.06 Prstamos 30.2
1405.02.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 30.2
1405.02.22.10 Factoring 30.2
1405.02.22.11 Arrendamiento financiero 30.2
1405.02.22.12 Lease-back 30.2
1405.02.22.14 Deudores por venta de cartera 30.2
1405.02.22.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados 30.2
1405.02.22.24 Crditos Corto Plazo Operaciones Refinanciadas y RFA 30.3
1405.02.22.25 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 30.3
1405.02.22.27 Crditos inmobiliarios 30.2.1
1405.02.22.29 Otros 30.4
1405.02.26 Crditos-comercio exterior 30.5
30.6
30.6
30.6
1405.03.06 Prstamos
30.6
30.6
30.6
30.6
30.6
30.6
1405.03.19.06 Prstamos 30.2
1405.03.19.12 Lease-back 30.2
30.2
1405.03.19.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados
30.2
1405.03.19.20 Crditos a directores y trabajadores
1405.03.19.29 Otros 30.2
1405.03.20.09 Otros 31.1
31.1.1
1405.04.06 Prstamos

1405.04.19.06 Prstamos 31.3
31.3
1405.04.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
1405.04.19.20 Prstamos a directores y trabajadores 31.3
1405.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIVIENDA 31.3
1405.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones
financieras31.4
1405.04. 19.25 Prstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC 31.4
1405.0419.29 Otros 31.3
1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
31.4
1405.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
31.4
1405.04.25 Prstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC
30.1
30.2
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005.
30.2.1
Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007.
30.3
30.4
Modificada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000
30.5
30.6
31
31.1
31.1.1
31.2
31.3
31.4
1406
CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

31.5
31.5
31.5
1406.01.06 Prstamos
31.5
31.5
31.5
33.1
1406.01.19.02
1406.01.19.04
1406.01.19.05
1406.01.19.06
1406.01.19.07
1406.01.19.10
1406.01.19.11
1406.01.19.12
1406.01.19.13
1406.01.19.14
1406.01.19.15
1406.01.19.16
1406.01.19.17
1406.01.19.18
1406.01.19.24
1406.01.19.25
1406.01.19.26
1406.01.19.27

Descuentos 33.2
33.2
Prstamos
Factoring 33.2
Lease-back 33.2
Sindicado 33.2
33.2
Deudores por venta de cartera
Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 33.2
Crditos a instituciones financieras del exterior 33.2
Crditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 33.2
33.3
Crditos Corto Plazo Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE
33.3
Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000)
Crditos comercio exterior 33.2
Crditos inmobiliarios 33.3.1
31.5
32
32.1


33.1
33.2
33.3
33.3.1
33
1406.01.19.29 Otros 33.4

34.1

1406.01.22.05 Descuentos 34.2
1406.01.22.06 Prstamos 34.2
1406.01.22.10 Factoring 34.2
1406.01.22.12 Lease-back 34.2
1406.01.22.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados34.2
1406.01.22.24 Crditos Corto Plazo Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 34.3
1406.01.22.29 Otros 33.4
1406.01.26 Crditos-comercio exterior 34.4
34.5
34.5
34.5
1406.02.05.01 Descuentos-Pagars 34.4
1406.02.05.02 Descuentos-Letras 34.4
1406.02.05.09 Descuentos-Otros 34.4
1406.02.06 Prstamos
34.5
34.5
34.5
1406.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 35
1406.02.14 Deudores por venta de cartera 34.4
33.4
34
34.1
34.2

34.3
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1406.01.22.24 y 1406.01.22.25
34.3.1
34.4
34.5

35
1406.02.19
Crditos refinanciados
36

1406.02.19.05 Descuentos 36.1
1406.02.19.06 Prstamos 36.1
1406.02.19.10 Factoring 36.1
1406.02.19.12 Lease-back 36.1
1406.02.19.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados
1406.02.19.24 Crditos Corto Plazo-Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 36.2
1406.02.19.29 Otros 37
36

1406.02.22.05 Descuentos 36.1
1406.02.22.06 Prstamos 36.1
1406.02.22.10 Factoring 36.1
1406.02.22.12 Lease-back 36.1
1406.02.22.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjud. 36.1
1406.02.22.24 Crditos Corto Plazo-Operaciones Reestructuradas y RFA 36.2
36.1
1406.02.22.26 Crditos comercio exterior
36.1.1
1406.02.22.29 Otros 37
1406.02.26 Crditos - comercio exterior 38.1
38.1.1
38.1.1
38.1.1
1406.03.06 Prstamos
38.1.1
38.1.1
38.1.1
38.1.1
38.1.1
38.1.1

36
36.1.1
36.2
36.3
37
38
36.1
38.1
38.1.1


1406.03.19.06 Prstamos 38.2
1406.03.19.12 Lease-back 38.2
1406.03.19.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados 38.2
38.2
1406.03.19.20 Crditos a directores y trabajadores
38.2.1
1406.0319.29 Otros 38.2
1406.03.20.09 Otros 38.2
1406.04.06 Prstamos
1406.04.19.06 Prstamos 38.2
38.2
1406.04.19.20 Prstamos a directores y trabajadores
38.2
1406.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIENDA
1406.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones
financieras39.2
1406.04.19.25 Prstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC39.2
1406.04.19.29 Otros 38.2
1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1406.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras39.2
1406.04.25 Prstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC39.2
38.2
38.2.1
39
39.1
39.2

Incorporado mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
61
40
1407
40
1407.01
1407.01.01
1407.01.02
40
1407.02
1407.02.01
1407.02.02
40
1407.03
1407.03.01
1407.03.02
40
1407.04
1407.04.01
1407.04.02
40
40
40
40
40
40
40
40
1408
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES

1408.01 Rendimientos devengados de crditos comerciales
1408.02 Rendimientos devengados de crditos a microempresas
1408.03 Rendimientos devengados de crditos de consumo
1408.04 Rendimientos devengados de crditos hipotecarios para vivienda
1409
(PROVISIONES PARA CRDITOS)

1409.01 (Provisin para crditos comerciales)
1409.01.01 (Provisin para crditos comerciales especfica)
1409.01.02 (Provisin para crditos comerciales genrica obligatoria)
1409.01.03 (Provisin para crditos comerciales genrica voluntaria)
1409.01.04 (Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas, reestructuradas y
RFA-FOPE) 41
1409.01.05 (Provisiones por riesgo cambiario crediticio) 41.1
1409.02 (Provisin para crditos a microempresas)
1409.02.01 (Provisin para crditos a microempresas especfica)
1409.02.02 (Provisin para crditos a microempresas genrica obligatoria)
1409.02.03 (Provisin para crditos a microempresas genrica voluntaria)
1409.02.04 (Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas, reestructuradas y RFA) 41
41.1.1
1409.02.06 (Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento)
1409.03 (Provisin para crditos de consumo)
1409.03.01 (Provisin para crditos de consumo especfica)
1409.03.02 (Provisin para crditos de consumo genrica obligatoria)
1409.03.03 (Provisin para crditos de consumo genrica voluntaria)
1409.03.04 (Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas) 41
41.1.1
1409.03.06 (Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento)
1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda)
1409.04.01 (Provisin para crditos hipotecarios especfica)
1409.04.02 (Provisin para crditos hipotecarios genrica obligatoria)
1409.04.03 (Provisin para crditos hipotecarios genrica voluntaria)
1409.04.04 (Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas) 41
40
Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001, y posteriormente eliminadas por la Resol. SBS N 1343-2003 del
24.09.2003. Posteriormente incorporado por la Resol. SBS N 1169-2007 del 22.08.2007 y eliminado por la Resol. SBS N
1272-2007 del 21.09.2007

41
41.1
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
41.1.1
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008
15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO
DE TASA DE INTERS 41.2
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN 41.3

1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de inters
1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crdito
1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de
41.3.1
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad
1502.07.01.01 Compras a futuro
1502.07.01.02 Ventas a futuro
1502.09 Otros productos financieros derivados
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de inters
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.01.02.02 Forwards
41.4
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crdito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crdito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1503.03.02.02 Forwards
41.2
Incorpoardo por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
41.3
41.3.1
41.4

1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
1504.04.01 Fideicomiso en garanta
1504.04.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente 41.5
Ley 28579
41.5
1504.04.01.09 Otros contratos
1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin
Ley 28579
41.5
1504.04.09 Otros fideicomisos
Ley 28579
41.5
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.01 Comisiones por cobrar por garantas otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
41.5
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1507.01 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.04 Contratos de arrendamiento financiero resueltos pendientes de recuperacin de los bienes
42
1507.04.05 Vencidos 42
1507.04.06 En cobranza judicial 42
1507.05 Contratos de capitalizacin inmobiliaria resueltos pendientes de restitucin de los bienes42.1
1507.05.05 Vencidos 42.1
1507.05.06 En cobranza judicial 42.1
1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
de capitalizacin inmobiliaria 42.1
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 42.2
1507.09 Otras
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR
1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta
de terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)
1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas)
1509.07.01 (Reclamos a terceros) 42
1509.07.02 (Adelantos al personal)
42
1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 42
1509.07.04 (Contratos de arrendamiento financiero resueltos pendientes de recuperacin de
los bienes) 42
1509.07.05 (Contratos de capitalizacin inmobiliaria resueltos pendientes de restitucin de
los bienes) 42.1
1509.07.07
Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 42.2
1509.07.09 (Otras) 42
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO
1601 BIENES REALIZABLES
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
1601.01.02 Bienes recuperados
42.1
1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalizacin inmobiliaria
42.1
1601.02.01 Bienes para colocacin
42.1
1601.02.02 Bienes restituidos
1601.09 Otros bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y ttulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrcolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados

1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 43
1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago 43
1602.06.01.01 Bienes muebles 43
1602.06.01.02 Bienes inmuebles 43
1602.06.02 Otros fideicomisos 43
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 BIENES
1603.01
1603.02
1603.03
1603.09
FUERA DE USO
Inmuebles
Mobiliario y equipo
Equipos de transporte y maquinarias
Otros bienes fuera de uso
1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO) 43.1
1609.01 (Provisin para bienes realizables)
43.1
1609.01.01 (Provisin para bienes realizables)
43.1
1609.01.02 (Depreciacin para bienes realizables)
1609.02 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
43.1
1609.02.01 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
43.1
1609.02.02 (Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.03 (Provisin para bienes fuera de uso)
42
42.1
42.1
42.2
43
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
43.1
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS
43.1.1
1701 INVERSIONES POR PARTICIPACIN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL PAS

1701.01 Subsidiarias Pas
1701.09 Otras
1702 INVERSIONES POR PARTICIPACIN PATRIMONIAL
EXTERIOR
1702.01 Subsidiarias del Exterior
1702.09 Otras
EN
PERSONAS JURIDICAS DEL
1703 INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIN Y OTROS CONTRATOS ASOCIATIVOS

1703.01 Inversiones en Asociaciones en Participacin
1703.09 Inversiones en otros contratos asociativos
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO
1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR
1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
1707 INVERSIONES PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
1707.01 Inversiones por participacin patrimonial en personas jurdicas del pas de
disponibilidad restringida.
1707.02 Inversiones por participacin patrimonial en personas jurdicas del exterior de
1707.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos de
disponibilidad restringida
1707.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito de
1707.05 Inversiones en aportes de Capital asignado a sucursales del exterior de disponibilidad
restringida.
43.1.1
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolucin
se eliminan las cuentas 1708 y 1709.
18
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN
INMOBILIARIA 43.2
43.2
1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria
43.2
1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero
43.2
1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalizacin inmobiliaria
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
43.2
1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR

1806.01 Obras en ejecucin
43.2
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa
43.2
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
43.2
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
43.2
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
43.2
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria

1806.02 Bienes por recibir
43.2
1807 INSTALACIONES Y MEJORAS EN PROPIEDADES ALQUILADAS

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1807.02 Mejoras en propiedades alquiladas
1808 BIENES
CEDIDOS
EN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN
INMOBILIARIA 43.2
43.2
1808.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria
43.2
1808.01.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero
43.2
1808.01.02 Inmuebles cedidos en capitalizacin inmobiliaria
1808.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero
43.2
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
70
1808.03
43.3
Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero
70
1808.09
1809
Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero
(DEPRECIACIN ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)

1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.05 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en
43.3
capitalizacin inmobiliaria)
43.3
1809.05.01 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero
43.3
1809.05.02 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1809.08 (Depreciacin acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero y en
43.3
capitalizacin inmobiliaria)
43.3
1809.08.01 (Depreciacin acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero
43.3
1809.08.02 (Depreciacin acumulada de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
1902 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO
1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.02 Comisiones pagadas por anticipado
1902.03 Intereses y comisiones por operaciones de reporte
1902.04 Intereses y comisiones por pactos de recompra
1903 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
1903.01 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
1904 GASTOS AMORTIZABLES
1904.01 Gastos de organizacin e instalacin
1904.02 Gastos de reorganizacin administrativa
1904.03 Software adquirido
1904.07 Goodwill
1904.08 Otros gastos amortizables
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
1904.09.01 (Amortizacin acumulada por gastos de organizacin e instalacin)
1904.09.02 (Amortizacin acumulada por gastos de reorganizacin administrativa)
1904.09.03 (Amortizacin acumulada por gastos de software adquirido)
43.3
71
1904.09.07 (Amortizacin acumulada del goodwill)

1904.09.08 (Amortizacin acumulada por otros gastos amortizables)
1906 CRDITO FISCAL
1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES
1907.01
1907.02
1907.03
1907.04
1907.06
1907.09
DIVERSOS
Obras de arte
Monedas y joyas
Biblioteca
Instituciones sociales y gremiales
Bienes de Disponibilidad Restringida
Otros
1908 OPERACIONES EN TRMITE

1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones pas
1909.02 Operaciones exterior
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
44
2101.01.01
Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
44
2101.01.09Otros
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 rdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas
2101.09.03 Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10 Valores y ttulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depsitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurdicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.19 Otras obligaciones a la vista
44
Incorporado por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

2102.01 Depsitos de ahorro activos
2102.02 Depsitos de ahorro inactivos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.01 Certificados de depsito
2103.01.01 Certificados de depsito negociable
2103.01.02 Certificados de depsito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depsitos para planes progresivos
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2104.01 Tributos por cuenta propia
2104.01.01 Impuesto a la Renta
2104.01.02 Impuesto General a las Ventas
2104.01.03 Otras Contribuciones
2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones
2104.01.09 Otros Tributos por cuenta propia
2104.02 Tributos retenidos
2104.03 Tributos recaudados
2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
2105.01 Ventas en corto
2105.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros

2105.04.01 Obligacin del Prestamista
2105.04.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.04.02 Obligacin del Prestatario
2105.09 Otros
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS
2107.01 Depsitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
2107.04 Depsitos en garanta
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurdicas
2107.04.09 Otros depsitos en garanta

2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
2107.09.01
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2107.09.02
Otras personas jurdicas
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
2108.04 Gastos por pagar de obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
2108.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades.
2108.05.03.08 Valores y ttulos emitidos por sociedades no financieras
2108.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
45
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS
2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
45
23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SIST EMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES
2301 DEPSITOS A LA VISTA
2301.01
Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas

2301.01.01
46
2301.01.09Otros
2301.02 Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
2301.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2301.03.01
46
2301.03.09Otros
2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPSITOS DE AHORRO
2302.01 Depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas
2302.02 Depsitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPSITOS A PLAZO
2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
46
46
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04
Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
45
46

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.03 Pactos de recompra - ttulos
2401.04 Pactos de recompra - divisas
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
46.1
2402.02 Adeudos por prstamos
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
46.1.1
2402.09
Otras obligaciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
46.1
46.1.1
2403.04
2403.05
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

46.1.2
Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
2403.09
Otras obligaciones
46.1.1
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2404.01 Avances en cuenta corriente
46.1
46.1.1
2404.09
Otras obligaciones
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

46.1.3
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS

46.1.3
46.1.1
2406.09
Otras obligaciones
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

46.1.3
46.1.1
2407.09
Otras obligaciones
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2408.03
2408.04
2408.05
2408.06
2408.07
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
46.1
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
Eliminadas las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las subcuentas 2402.03, 2403.03 y
2404.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
46.1.2
46.1.3
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
46.1.1
25 CUENTAS POR PAGAR

2501
AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERS 46.2
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN 46.3

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de inters
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crdito
2502.05.09 Otros derivados de credito
2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de
46.4
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 46.3
2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de inters
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie

2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
2503.03.02.02 Forwards
46.2
Incorporado por Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.

Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008.
46.4
Modificado por Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
46.3
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de crdito
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica
2504.06 Garantas por alquileres
2504.07 Suscripcin de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
46.5
2504.09 Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin
46.5
2504.10 Intereses por pagar sobre capitalizacin inmobiliaria
2504.19 Otros
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
46.5
2506
PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS Y APORTE A LA FEDERACIN

PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos
2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2508.09 Otros gastos por pagar
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
46.5.1
2602.02.02 No redimibles
46.5.2
2602.09
Otras obligaciones
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
46.5.1
46.5.2
2603.04
2603.05
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

46.6
Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
2603.09
Otras obligaciones
46.5.2
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

46.5.1
84
46.5.2
2604.09
Otras obligaciones
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

46.6.1
2605.01.01.01
No subordinados
2605.01.01.02
Subordinados
2605.01.02 No Redimibles
2605.01.02.01
No subordinados
2605.01.02.02
Subordinados
2605.01.03.01
No subordinados
2605.01.03.02
Subordinados
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
46.6.1
2606.02.01.01
No subordinados
2606.02.01.02
Subordinados
2606.02.02.01
No subordinados
2606.02.02.02
Subordinados
2606.02.03.01
No subordinados
2606.02.03.02
Subordinados
46.5.2
2606.09
Otras obligaciones
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

46.6.1
2607.01.01.01
No subordinados
2607.01.01.02
Subordinados
2607.01.02.01
No subordinados
2606.01.02.02
Subordinados
2607.01.03.01
No subordinados
2607.01.03.02
Subordinados
46.5.2
2607.09
2608 GASTOS
2608.02
2608.03
2608.04
2608.05
2608.06
2608.07
46.5.1
Otras obligaciones
POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
46.6
46.6.1
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
46.5.2
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES
2701.01 Provisiones para crditos contingentes especficas
2701.01.01
Provisiones para crditos contingentes especficas de lneas de crdito revolventes
46.7
46.7
2701.01.09
Otras provisiones para crditos contingentes especficas
2701.02 Provisiones para crditos contingentes genricas
2701.02.01
Provisiones para crditos contingentes genricas de lneas de
46.7
crdito revolventes
46.7
2701.02.09
Otras provisiones para crditos contingentes genricas
2702 OTRAS PROVISIONES
2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
46.8
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra
47
2702.05 Provisiones para Riesgo Pas
2702.05.01 Depsitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.04 Crditos
2702.05.04.01
Crditos directos
2702.05.04.02
Crditos indirectos
2702.05.05 Cuentas por cobrar
2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.05.07 Inversiones permanentes
2702.06 Provisiones para desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
46.7
46.8
47
47.1

47.1
47.2
2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados

47.2
2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados
47.2
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados
2702.09 Otras
28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
2801 BONOS COMUNES
2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS
47.3
2802.02
2802.03
2802.04
Bonos subordinados redimibles 47.4

Bonos subordinados no redimibles 47.4
Bonos subordinados convertibles en acciones 47.4
47.3
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cdulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 47.5
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
2807.01 Pagars
2807.02 Obligaciones
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
Z7.2
Incorporado mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005

Eliminadas las subcuentas 2802.01 y 2802.09, as como sus cuentas analticas, mediante la Resolucin SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
47.4
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
47.5
Modificada la estructura mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
47.3
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulacin
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
29 OTROS PASIVOS
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
2901.01.03 Crditos reestructurados 49
2901.01.04 Crditos refinanciados 49
2901.01.05 Crditos vencidos 48
2901.01.06 Crditos en cobranza judicial 48
2901.01.07 50
2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
2901.02.01 Crditos vigentes 51
2901.02.05 Crditos vencidos 51
2901.02.06 Crditos en cobranza judicial 51
2901.03 Ingresos por rentas cobradas por anticipado
2901.04 Ingresos por arrendamiento financiero no devengados
2901.04.01 Crditos vigentes 51
2901.04.01.01 Crditos comerciales- arrendamiento financiero 51
2901.04.01.02 Crditos microempresas-arrendamiento financiero 51
2901.04.01.03 Crditos de consumo- arrendamiento financiero
51
2901.04.01.04 Crditos comerciales- lease-back
51
2901.04.01.05 Crditos microempresas- lesae-back 51
2901.04.01.06 Crditos de consumo-lease-back
51
2901.04.03 Crditos reestructurados 51
2901.04,03.04 Crditos comerciales- lease-back 51
2901.04.04 Crditos refinanciados 51
2901.04.04.03 Crditos de consumo- arrendamiento financiero 51
51
2901.04.04.06 Crditos de consumo- lease-back 51
48
49
50
51
48

Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003
del 24.09.2003
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
52
2901.04.05 Crditos vencidos

52
2901.04.05.01 Crditos comerciales- arrendamiento financiero
52
2901.04.05.02 Crditos microempresas-arrendamiento financiero
52
52
52
2901.04.05.05 Crditos microempresas- lesae-back
52
52
2901.04.06 Crditos en cobranza judicial
52
2901.04.06.01 Crditos comerciales- arrendamiento financiero
52
52
52
2901.04.06.05 Crditos microempresas- lesae-back
52
52.1
53
2901.06 Capitalizacin de Acreencias

53
2901.06.01 Empresas Reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg. N 845 y Ley N 27146)
53
2901.06.02 Inversiones en Empresas Saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
53
2901.06.03 Inversiones Decreto de Urgencia N 059-2000
2901.06.04 Inversiones Otros Acuerdos Reestructuracin 53
2901.07 Otros ingresos diferidos
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisicin de cartera crediticia
54
2901.07.03
54.1
2901.07.04
Ingresos por transferencias de bienes adjudicados y recuperados al activo fijo
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por venta de bienes
54.1
2901.08.01 Utilidad en venta financiada de bienes adjudicados y
recuperados
54.1
2901.08.01.01 Crditos vigentes
54.1
2901.08.01.03 Crditos reestructurados
54.1
2901.08.01.04 Crditos refinanciados
54.1
2901.08.01.05 Crditos vencidos
54.1
2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial
54.1
2901.08.09 Otros
2901.09 (Costos de ventas diferidos)
2902
SOBRANTES DE CAJA
2902.01 Sobrantes de caja
2903
IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS

2903.01 Impuesto a la renta
2903.02 Participaciones en las Utilidades
52
52.1
53
54
54.1
Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

Mediante la Resolucin SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 se elimin la subcuenta 2901.05.
Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. SBS N
1343-2003 del 24.09.2003
2907
POR CONTRA DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO

FINANCIERO
54.2
CAPITALIZACIN INMOBILIARIA
54.2
2907.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria
54.2
2907.01.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero
54.2
2907.01.02 Inmuebles cedidos en capitalizacin inmobiliaria
2907.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero
2907.03 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero
2907.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero
2908 OPERACIONES EN TRMITE

2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2909.01 Operaciones pas
2909.02 Operaciones exterior
54.2
EN
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
54.3
3101 CAPITAL
3101.01
3101.02
3101.03
3101.04
3101.09
SOCIAL
Acciones Comunes
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
Otras Acciones
3102 CAPITAL
3102.01
3102.02
3102.03
3102.04
3102.09
SUSCRITO
Acciones Comunes
Otras Acciones
54.4
54.4
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)

3103.01 Acciones Comunes
3103.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3103.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3103.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3103.09 Otras Acciones
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
54.4
3202 PRIMAS DE EMISIN

3202.01 Acciones Comunes
3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3202.09 Otras Acciones
3203 CAPITAL
3203.01
3203.02
3203.03
3203.04
3203.09
54.4
EN TRMITE
Acciones Comunes
Otras Acciones
3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA

33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
3301.09 Otros 55
3302
RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberacin de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales
55
3303
54.4
RESERVAS FACULTATIVAS
3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la
Superintendencia
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
55.1
3602
REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
3603
RESULTADOS NO REALIZADOS
3603.07
3605
55.2
Diferencias de conversin
RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
55.3
38 RESULT ADOS ACUMULADOS

3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
55.4
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta
3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
55.4
deducen del patrimonio efectivo
3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no
55.4
se deducen del patrimonio efectivo
55.5
3802 (PRDIDA ACUMULADA)

3802.01 (Prdida acumulada)
56
3802.03 Provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
3802.04 Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.05 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
3802.06 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se
56.1
39 RESULT ADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin
3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)
3902.01 (Prdida neta del ejercicio)
54.3
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
54.4
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
55
55.1
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
55.2
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
55.3
55.4
55.5
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se
incorporan las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
56
56.1
Incorporada mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008 y posteriormente eliminada por la Resol. SBS
n 4595-2009 del 27.05.2009
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO
4101.01 Intereses por obligaciones con el pblico a la vista
4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 rdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos
4101.01.10 Valores y ttulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.03.01 Certificados de depsito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depsitos para planes progresivos
4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios
4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.04 Intereses por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
4101.04.01 Tributos por cuenta propia
4101.04.02 Tributos retenidos
4101.04.03 Tributos recaudados
4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
4101.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte

4101.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
4101.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores
4101.07 Intereses por obligaciones con el pblico restringidas
4101.07.01 Depsitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depsitos en garanta
4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
57
4103 INTERESES POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES
4103.01 Intereses por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos
4103.01.01 Intereses por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas
4103.01.02 Intereses por depsitos a la vista de instituciones financieras del exterior
4103.01.03 Intereses por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
4103.01.04 Intereses por depsitos a la vista de organismos financieros internacionales.

4103.02 Intereses por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos
4103.02.01 Intereses por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas
4103.02.02 Intereses por depsitos de ahorro de instituciones financieras del exterior
57
4103.02.03 Intereses por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias

4103.02.04 Intereses por depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales.
4103.03 Intereses por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
4103.03.01 Intereses por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas
4103.03.02 Intereses por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior
4103.03.03 Intereses por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
4103.03.04 Intereses por depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
57.1
4104.02.02 Intereses por prstamos
57.1.1
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones

4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
57.1
57.1.1
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero

57.1.1

4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
57.1
57.1.1

4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
57.1.1

4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos
57.1.1
4105 INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR

4105.01 Intereses de cuentas por pagar
4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
57.1.1
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles

4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
57.1.2
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagars
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4107.01 Sobregiros en cuenta corriente
4107.02 Fondos Interbancarios
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.06 Cuentas por pagar
4107.09 Otros
57.1.3
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.02 Prdida por productos financieros derivados de moneda extranjera para negociacin
4108.02.02 Forwards
4108.02.04 Futuros
4108.02.05 Opciones
4108.03 Prdida por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura
4108.03.02 Forwards
4108.03.04 Futuros
4108.03.05 Opciones
4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
57.2
4108.04.03 Inversiones
57.2
4108.04.09 Otros
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS
4109.01 Reajuste por indexacin
4109.02 Rendimiento aleatorio
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
57.3
4109.04 Prdidas de inversiones en subsidiarias y asociadas
4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas
4109.04.01.01 Subsidiarias del pas
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito
4109.07 Gastos por lneas de crdito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas pas
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados 57.4
instrumentos representativos de capital
10

4109.11.19 Otros
4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 57.5
inversiones representativos de deuda
4109.12.02.01 Per
4109.12.02.19 Otros
57.1.1
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
57.6
57.1
subordinada
57.1
subordinada

57.1
subordinada
4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos
57.7
de capital
58
58
4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin
58.1
4109.13.08 Acciones de tesorera
58.1
4109.13.08.01 Valor Nominal
58.1
4109.13.08.02 Prima o Descuento
58.1.1
estados financieros
57.1.1

58.2
58.2

58.2
58.2
58.3
58.3
58.3
58.3
58.4
58.4
58.4
58.4
58.4
58.4
58.4
4109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
58.4
58.4
58.4
4109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
58.4
58.4
4109.13.19 Otros
57.1

Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
57.1.2
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
57.1.3
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008.
57.2
57.3
57.4
57.5
57.6
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.
57.7
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas.
58
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
58.1
58.1.1
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la
57.1.1
denominacin y estructura por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.09

58.2
58.3
58.4

4109.14
Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de

58.5
deuda
4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
59
4109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
59.1
58.5
59
59.1
4109.14.05.08
4109.14.05.09
4109.14.05.10
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
59.1.1
subordinada
59.1.1
subordinada
59.1.1
subordinada
59.2
4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera
59.2
59.2.1
59.2.2
estados financieros
59.3
59.3
59.3
59.3
59.2.2
subordinada
59.3
59.3.1
59.3

59.3
4109.14.10
Operaciones de reporte
59.3
59.3
59.3
59.3
4109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
59.3
59.3
59.3
59.3
4109. 14.11
Pactos de recompra
4109.14.11.01
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
59.3
59.3

59.3
59.3
59.3
59.3
59.3
4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
59.4
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin
4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.16.05.02 Credit Default Swapsl
59.4
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura
4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crdito
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.02.02 Derivados de tasa de inters

4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
4109.18.01 Venta en corto
4109.18.02 Prstamo Burstil
4109.19 Otros
59.5
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual
4109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
59.6
propiedad
59.7
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP)
59.7
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC)
59.8
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
59.1.1
59.2
Modificado la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
59.2.1
59.2.2
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
59.3
59.3.1

Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminadas las subcuentas analticas
4109.14.09.12 y 4109.14.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
59.4
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS
1349-2008 del 6.05.2008.

59.5
59.6
Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
59.7
59.8
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crdito
4201.04 Aceptaciones bancarias
4201.08 Contratos de underwriting
4201.09 Litigios, demandas pendientes y otras contingencias
4201.09.01 Litigios y demandas pendientes
4201.09.01.01 Litigios y demandas por operaciones de intermediacin
4201.09.01.02 Litigios y demandas varias
4201.09.02 Otras contingencias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crdito y dbito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
4202.29 Otros servicio financieros
43
PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y

DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 60
4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 60
4301.01.03.08 Acciones en tesorera 60.1
4301.01.03.10 Operaciones de reporte 60
4301.01.03.11 Pactos de recompra 60
4301.01.03.12 Prstamos de valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99)
4301.01.01.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 60.1
4301.01.01.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 60.1
4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 60
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 60.3
4301.01.04.10 Operaciones de reporte 60
4301.01.04.11 Pacto de recompra 60
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 60
4301.01.05.19 Otros
4301.01.07 Inversiones en asociadas y subsidiarias 60.4
60
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
10
60.1
60.2
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
60.3
Incorporada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
60.4
11
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS

4302.01 Provisin para crditos comerciales
4302.01.01 Provisin para crditos comerciales especfica
4302.01.01.01 CPP (Fijo) 61
4302.01.01.02 CPP (Variable) 61
4302.01.01.09 Otros 61
4302.01.02 Provisin para crditos comerciales genrica obligatoria
4302.01.02.01 Fijo 61
4302.01.02.02 Variable 61
4302.01.03 Provisin para crditos comerciales genrica voluntaria
4302.01.04 Provisiones para valuacin; Operaciones refinanciadas, reestructuradas y RFAFOPE 62
62.1
4302.01.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
4302.02 Provisin para crditos a microempresas
4302.02.01 Provisin para crditos a microempresas especfica
4302.02.01.01 CPP (Fijo) 61
4302.02.01.02 CPP (Variable) 61
4302.02.01.09 Otros 61
4302.02.02 Provisin para crditos a microempresas genrica obligatoria
4302.02.02.01 Fijo 61
4302.02.02.02 Variable 61
4302.02.03 Provisin para crditos a microempresas genrica voluntaria
4302.02.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas, reestructuradas y RFA 62
62.1
4302.02.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
62.2
4302.02.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.03 Provisin para crditos de consumo
4302.03.01 Provisin para crditos de consumo especfica
4302.03.01.01 CPP (Fijo) 61
4302.03.01.02 CPP (Variable) 61
4302.03.01.09 Otros 61
4302.03.02 Provisin para crditos de consumo genrica obligatoria
4302.03.02.01 Fijo 63
4302.03.02.02 Variable 63
4302.03.03 Provisin para crditos de consumo genrica voluntaria
61
62
62.1
62.2
63

11
64
4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas

64.1
4302.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
62.2
4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda
4302.04.01 Provisin para crditos hipotecarios especfica
4302.04.01.01 CPP (Fijo) 64.2
4302.04.01.02 CPP (Variable) 64.2
4302.04.01.09 Otros 64.2
4302.04.02 Provisin para crditos hipotecarios genrica obligatoria
4302.04.02.01 Fijo 64.2
4302.04.02.02 Variable 64.2
4302.04.03 Provisin para crditos hipotecarios genrica voluntaria
4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 64
64.1
4302.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO 64.3
64.3
4304.01 Provisin y depreciacin para bienes realizables
4304.01.01 Provisin para bienes realizables 64.3
64.4
4304.01.01.01 Bienes para colocacin
64.4
4304.01.01.02 Bienes recuperados
64.4
4304.01.01.03 Bienes restituidos
4304.01.02 Depreciacin para bienes realizables 64.3
64.3
4304.02 Provisin y depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados 64.3
64.4
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
64.4
4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago capitalizacin inmobiliaria
64.3
4304.02.02
Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
4304.03 Provisin para bienes fuera de uso
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS
4305.01 Provisin para contingencias genricas
4305.01.01 Fijo 64.2
4305.01.02 Variable 64.2
4305.02 Provisin para contingencias especficas
4305.02.01 CPP (Fijo) 64.2
4305.02.02 CPP (Variable) 64.2
4305.02.09 Otros 64.2
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin
4305.03.09 Otras
4305.05
Provisiones para Riesgo Pas 65
4305.05.01 Depsitos en el exterior 65
4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento 65
4305.05.04 Crditos 66
4305.05.04.01
Crditos directos 66
4305.05.04.02
Crditos indirectos 66
4305.05.05 Cuentas por cobrar 66
4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados 66
4305.05.07 Inversiones Permanentes 66
66.1
4305.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
4305.09 Otras Provisiones
64
64.1
64.2
64.3
64.4
65

44 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES

4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias
4401.05 Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.06 Depreciacin de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 66.2
4401.07 Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.09 (Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
4401.10 Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria 66.2
4401.11 (Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria) 66.2
4403 AMORTIZACIN DE GASTOS AMORTIZABLES
4403.01 Amortizacin de gastos de organizacin e instalacin
4403.02 Amortizacin de gastos de reorganizacin administrativa
4403.03 Amortizacin de gastos por software adquirido
4403.07 Amortizacin del goodwill
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsin social
4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes
66
66.1
66.2

4501.09.03 Asistencia mdica

4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502 GASTOS
4502.01
4502.02
4502.03
4502.09
DE DIRECTORIO
Dietas
Remuneraciones
Atenciones y representaciones
Otros gastos de directorio
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparacin y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y proteccin
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energa y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representacin
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.16 Donaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08
4503.02.09
4503.02.10
4503.02.11
4503.02.12
4503.02.13
4503.02.14
4503.02.15
4503.02.16
4503.02.17
4503.02.18
4503.02.19
4503.02.20
4503.02.21
4503.02.22
4503.02.23
4503.02.24
4503.02.29
Honorarios profesionales
Seguros
Alquileres
Suministros diversos
Gastos de representacin
Gastos notariales y de registro
Gastos judiciales
Suscripciones y cotizaciones
Donaciones
Limpieza
Procesamiento electrnico
Relaciones pblicas y eventos
Gastos de viaje
Estudios y proyectos
Consultoras
Sociedades de auditora
Transferencias electrnicas
Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS
5101 INTERESES POR DISPONIBLES
5101.02 Intereses por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal
5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses por depsitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior
5101.04.01 De primera categora
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses por fondos disponibles restringidos
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garanta
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados
66.3
Representativos de Capital
66.3
Instrumentos
PARA
LAS

5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos
66.4
Representativos de Deuda
66.5
66.5.1
subordinada
66.5.1
subordinada
66.5.1
subordinada
118
PARA
LAS

5103.02.19
Otros
66.4
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
5103.03.08 Acciones en Tesorera 67
66.5.1
67.1

11
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)

67.2
67.2
67.2
67.2
67.2
67.2
5103.03.18.19 Otros
5103.03.19 Otros
66.4
5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
68
5103.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
68.1
subordinada 66.5.1
subordinada 66.5.1
subordinada 66.5.1
12

5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 68.2
consolidar estados financieros 66.5.1
subordinada 66.5.1
67.1

5103.04.11 Pacto de recompra
5103.04.18.19 Otros
5103.04.19 Otros
66.4
5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
69
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
5103.05.05.04
5103.05.05.06
5103.05.05.07
5103.05.05.08
5103.05.05.09
5103.05.05.10
Obligaciones negociables
Bonos hipotecarios
Bonos de arrendamiento financiero
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
subordinada 66.5.1
subordinada 66.5.1
subordinada 66.5.1
5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities
66.4
66.5
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
66.5.1
67
67.1
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
67.2
68
68.1
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
68.2

5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
69
5104
INTERESES POR CRDITOS

5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.01 Intereses por crditos comerciales
5104.01.01.01 Intereses por avances en cuenta corriente contratados
5104.01.01.02 Intereses por tarjetas de crdito contratadas
5104.01.01.04 Intereses por sobregiros en cuenta corriente
5104.01.01.05 Intereses por descuentos
5104.01.01.06 Intereses por prstamos
5104.01.01.10 Intereses por factoring
5104.01.01.11 Intereses por arrendamiento financiero
5104.01.01.12 Intereses por lease-back
5104.01.01.13 Intereses por prstamos sindicados
5104.01.01.14 Intereses por deudores por venta de cartera
5104.01.01.15
Intereses por deudores por venta de bienes realizables, recibidos en
pago y adjudicados
5104.01.01.16 Intereses por crditos a empresas del sistema financiero, empresas de
servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros
del pas 70
5104.01.01.17 Intereses por crditos a instituciones financieras del exterior
5104.01.01.18 Intereses por crditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5104.01.01.21 Intereses por crditos por liquidar 70.1
5104.01.01.26 Crditos- comercio exterior 70.1
5104.01.01.27 Intereses por crditos inmobiliarios
5104.01.01.29 Intereses por otros crditos comerciales
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
5104.01.02.04 Intereses por sobregiros en cuenta corriente
5104.01.02.05 Intereses por descuentos
5104.01.02.10 Intereses por factoring
5104.01.02.14 Intereses por deudores por venta de cartera 70.1
5104.01.02.15
Intereses por deudores por venta de bienes realizables
devueltos, recibidos en pago y adjudicados
5104.01.02.21 Intereses por crditos por liquidar 70.1
5104.01.02.29 Intereses por otros crditos a microempresas
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
70.1
5104.01.03.03
5104.01.03.04 Intereses por sobregiros en cuenta corriente 70.1
5104.01.03.13 Intereses por crditos pignoraticios
5104.01.03.15
Intereses por deudores por venta de bienes realizables, recibidos en

pago y adjudicados
5104.01.03.20 Intereses por prstamos a directores y trabajadores
5104.01.03.29 Intereses por otros crditos de consumo
5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.08 Intereses por prstamos con letras hipotecarias
5104.01.04.09 Intereses por prstamos con cdulas hipotecarias
5104.01.04.20 Intereses por prstamos a directores y trabajadores
5104.01.04.23 Intereses por prstamos Fondo MIVIVIENDA
5104.01.04.24 Intereses por Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de
70.2
instituciones financieras
70.2
5104.01.04.25 Intereses por Prstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC
5104.01.04.29 Intereses por otros crditos hipotecarios para vivienda
5104.03 Intereses por crditos reestructurados
5104.04 Intereses por crditos refinanciados
70

Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03
70.2
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006.
70.1

5104.05 Intereses por crditos vencidos
5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial
71
5104.07
71
5104.07.01
71
5104.07.02
71
5104.07.03
71
5104.07.04
5105
71
INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR

72
5105.04
Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso
5105.04.01
Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes
5105.04.02
Intereses de cuentas por cobrar por venta de servicios
5105.04.03
Intereses de cuentas por cobrar por alquiler de bienes
72.1
5105.04.04
Intereses de cuentas por cobrar por fideicomiso
5105.04.09
Otros
5105.05
Ingresos de cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros
5105.05.01
Seguros pagados por cuenta de terceros
5105.05.02
Impuestos pagados por cuenta de terceros
5105.05.09
Otros
5105.07
Ingresos por cuentas por cobrar diversas
5105.07.01
Reclamos a terceros
5105.07.02
Adelantos al personal
5105.07.03
Indemnizaciones reclamadas por siniestros
5105.07.06
Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
72.2
contratos de capitalizacin inmobiliaria
5105.07.09
Otros
Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001, y posteriormente eliminado mediante Resol. SBS N
1343-2003 del 24.09.2003.
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006.
72.1
72.2
72.2.1
Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
72
5107 COMISIONES POR CRDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS

5107.02 Fondos Interbancarios
5107.04 Crditos
5107.04.01 Crditos comerciales
5107.04.02 Crditos a microempresas
5107.04.03 Crditos de consumo
5107.04.04 Crditos hipotecarios para vivienda
5107.05 Cuentas por cobrar
5107.09 Otros
72.3
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.02 Ganancias por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de
negociacin
5108.02.02 Forwards
5108.02.04 Futuros
5108.02.05 Opciones
5108.03 Ganancia por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de
cobertura
5108.03.02 Forwards
5108.03.04 Futuros
5108.03.05 Opciones
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
72.4
72.4
5108.04.09 Otros
5108.09 Otros
72.3
72.4
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS

5109.01 Reajuste por indexacin
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
72.5
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias y asociadas
5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - pas
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados 72.6
Instrumentos Representativos de Capital
5109.11.19
Otros
5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados
72.6
Instrumentos Representativos de Deuda
72.7
72.7.1
subordinada
5109.12.06.09
5109.12.06.10
Bonos estructurados
72.7.1
subordinada
72.7.1
subordinada
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos
72.8
de Capital
73
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
73
72.5
72.6
72.7
Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes
a certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
72.7.1
72.8
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las
cuentas analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolucin.
73
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
73.1

5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin
73.2
5109.13.08 Acciones de tesorera
73.3
73.3.1

73.4
73.4
73.4
5109.13.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y
73.4
subsidiarias
73.4
73.4
73.4
5109.13.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y
73.4
subsidiarias
73.4
73.4

73.4
73.4
73.4
73.4
73.4
73.4
73.4
73.4
73.4
73.4
73.5

5109.13.19 Otros
5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos
73.6
de Deuda
5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
74
5109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
74
74.1
subordinada
74.1
subordinada
74.1
subordinada
74.1.1
5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera
74.1.1
74.1.2
74.1.3
74.1.1
74.1.1
74.1.1
74.1.1
13
5109.14.09.10
5109.14.09.11

74.1.3
subordinada
74.1.1
Bonos convertibles en acciones
74.1.4
74.1.1

74.1.1
5109.14.10
74.1.1
74.1.1
74.1.1
74.1.1
5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
74.1.1
74.1.1
74.1.1
74.1.1
5109. 14.11
Pactos de recompra
74.1.1
74.1.1
74.1.1
74.1.1
74.1.1
74.1.1
74.1.1

5109.14.19 Otros
5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
74.2
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados con fines de negociacin
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones

5109.16.05.02 Credit Default Swap
73.1
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
73.2
73.3
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la
denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
73.3.1
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
73.4
73.5
73.6
74
74.1
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
74.1.1
74.1.2
74.1.3
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin
por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente eliminadas las subcuentas
74.1.4
analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

74.2
Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
1349-2008 del 06.05.2008.
PARA
LAS
74.3
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura

5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
5109.18.01 Venta en corto
5109.18.02 Prstamo Burstil
5109.19 Otros
5109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
74.4
propiedad
5109.21.01
5109.21.01.01
Compras a futuro
5109.21.01.02
Ventas a futuro
5109.21.02
Pactos de recompra
74.3
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
5109.24.01
En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.03
En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
74.3
74.4
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.
Incorporada la cuenta y subcuentas analticas por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
133
PARA
LAS
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crdito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados
5201.08 Contratos de underwriting
5201.09 Litigios, demandas pendientes y otras contingencias
5201.09.01 Litigios y demandas pendientes
5201.09.02 Otras contingencias
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.06 Tarjetas de crdito y dbito
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 rdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios tcnicos y legales
5202.15 Asesora financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.20 Cartas de crdito avisadas
5202.21 Servicios de caja
5202.22 Derechos de crdito
5202.23 Operaciones de comercio exterior
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
5202.29 Otros ingresos por servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
13
53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO 74.5

5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 74.5
74.5
74.5
74.5
5301.04.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
74.5
74.5
74.5
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
74.5
74.6
estados financieros
74.5
74.5
74.5
5301.04.12 Prstamo de valores
74.5
74.5
5301.04.19 Otros
74.5
5301.05 Inversiones a vencimiento
74.5
74.5
5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
74.5
74.5
74.5
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
74.5
74.5
5301.05.12 Prstamo de valores
74.5
74.5
5301.05.19 Otros
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
74.5
74.6
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin
por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.09
6 CUENTAS DE RESULTADO
61 RESULT ADO DE OPERACIN
6101 RESULTADO DE OPERACIN
62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
74.6
6201.02 Venta de bienes fuera de uso

6201.03 Donaciones para cobertura de gastos
75
6201.04 Ingresos por recuperacin de cartera castigada
6201.09 Otros ingresos extraordinarios
6201.09.01 Transferencia de cartera crediticia
6201.09.02 Adquisicin de cartera crediticia
75.1
6201.09.03 Ganancia en venta de bienes recuperados y adjudicados
6201.09.09 Otros
63 GASTOS EXT RAORDINARIOS
6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS
74.6
6301.02 Costo de venta - bienes fuera de uso

6301.03 Sanciones administrativas y fiscales
6301.04 Prdidas no cubiertas por seguros
6301.09 Otros gastos extraordinarios
6301.09.01 Prdida en transferencia de cartera crediticia
6301.09.02 Prdida en adquisicin de cartera crediticia
75.1
6301.09.03 Prdida en venta de bienes recuperados y adjudicados
75.1
6301.09.04 Gastos por bienes adjudicados y recuperados
6301.09.09 Otros
64 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6401.01 Ingresos financieros
6401.02 Dividendos y participaciones
75.2
6401.04
Ingresos por disminucin de provisiones
75.2
6401.04.02 Provisiones para incobrabilidad

6401.04.02.01 Crditos 76
6401.04.02.09 Otros 76
75
6401.05 Ingresos por devolucin de tributos

6401.06 Ingresos diversos de gestin
6401.07 Ingresos por recuperacin de cartera castigada
75
6401.09 Otros ingresos de ejercicios anteriores
75.1
6401.09.03 Reversin de provisiones de bienes adjudicados y recuperados
76.1
6401.09.09 Otros
74.6
75
75.1
75.2
76
76.1
Eliminada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005

Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 6401.04.03
Incorporada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
Eliminado la subcuenta 6401.03 y la cuenta analtica 6401.04.01 mediante la Resolucin SBS N 10639-2008 del
31.10.2008
13
65 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

6501 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6501.01 Gastos financieros
6501.02 Gastos por incremento de provisiones
76.2
6501.02.02 Provisiones para incobrabilidad

6501.02.02.01 Crditos 77
6501.02.02.09 Otros 77
6501.02.03 78
6501.05 Depreciacin y desvalorizacin de activos y amortizaciones
6501.06 Tributos
6501.07 Gastos de personal y de administracin
6501.09 Otros gastos de ejercicios anteriores
66 RESULT ADO DEL EJERCICIO ANTES DE PART ICIPACIONES E IMPUEST O A LA RENTA

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA
67 DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA NETA
6701 PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES
68 IMPUEST O A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULT ADO NETO DEL EJERCICIO
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
6902
78.1
6902.01
6902.02
6902.03
6902.04
6902.05
6902.06
6902.07
6902.08
6902.09
6902.10
76.2
78.1
78.1
78.1
78.1
78.1
78.1
78.1
78.1
78.1
78.1
Eliminada la cuenta analtica 6501.02.01 por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2000
78
Eliminado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
78.1
Dejado sin efecto por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
77
7 CONT INGENTES
71 CONT INGENTES DEUDORAS
7101 AVALES
7101.01
7101.02
7101.03
OTORGADOS
Derechos por avales al Estado o garantizados por el Estado
Derechos por avales con contra - garanta de bancos de primera categora
Derechos por avales con contra - garanta de bancos supervisados por
organismos similares a la SBS
7101.04 Derechos por avales con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz
sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
7101.05 Derechos por avales con contra - garanta de otras instituciones financieras
7101.06 Derechos por avales sin contra - garanta
7102 CARTAS
7102.01
7102.02
7102.03
FIANZA OTORGADAS
Derechos por cartas fianza al Estado o garantizadas por el Estado
Derechos por cartas fianza con contra - garanta de bancos de primera categora
Derechos por cartas fianza con contra - garanta de bancos supervisados por organismos
similares a la SBS
7102.04 Derechos por cartas fianza con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina
matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
7102.05 Derechos por cartas fianza con contra - garanta de otras instituciones financieras
7102.06 Derechos por cartas fianza sin contra - garanta
7103 CARTAS DE CRDITO

7103.01 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas
7103.01.01 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas a la vista
7103.01.01.01 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas al Estado o
garantizadas por el Estado
7103.01.01.02 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta
de bancos de primera categora
de bancos supervisados por organismos similares a la SBS
de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de
de otras instituciones financieras
7103.01.01.06 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas sin contra - garanta
7103.01.02 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas diferidas
7103.01.02.01 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas al Estado o
garantizadas por el Estado
de bancos de primera categora
de bancos supervisados por organismos similares a la SBS
de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de
de otras instituciones financieras
7103.01.02.06 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas sin contra - garanta
7103.02 Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas
7103.02.01 Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas al Estado o garantizadas
por el Estado
7103.02.02 Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas con contra - garanta de
bancos de primera categora
bancos supervisados por organismos similares a la SBS
bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos
similares a la SBS
otras instituciones financieras
7103.02.06 Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas sin contra garanta
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
7104.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas
7104.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas a
la vista
7104.01.01.01
Derechos por aceptaciones bancarias
de cartas de crdito emitidas y
negociadas al Estado o garantizadas por el Estado
7104.01.01.02
Derechos por aceptaciones bancarias cartas de crdito emitidas y
negociadas con contra - garanta de bancos de primera categora
7104.01.01.03
Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y
negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos
similares a la SBS
7104.01.01.04
negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina
7104.01.01.05
negociadas con contra - garanta de otras instituciones financieras
7104.01.01.06
negociadas sin contra - garanta
7104.01.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas
diferidas
7104.01.02.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y
7104.01.02.02
negociadas a instituciones con contra - garanta de bancos de primera
categora
7104.01.02.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y
negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos
similares a la SBS
7104.01.02.04
negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina
7104.01.02.05
7104.01.02.06
7104.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas
7104.02.01
Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y
7104.02.02
negociadas con contra - garanta de bancos de primera categora
7104.02.03

negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares
a la SBS
7104.02.04
negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz
sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
7104.02.05
7104.02.06
7104.09 Derechos por otras aceptaciones bancarias vigentes
7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
78.2
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras
7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
14
7106.03.09 Otros derivados de capital

7106.03.09.01 Compras
7106.07
Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de

propiedad
7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte
7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte
7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra
7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra

7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
78.3
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

7109 LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENGIAS
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD
POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO

7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
78.2
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.
78.3
7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS

NO DESEMBOLSADOS
7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente
78.3.1
7205.01.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente comerciales
78.3.1
7205.01.01.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
78.3.1
7205.01.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
78.3.1
7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
78.3.1
78.3.1
78.3.1
7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
78.3.1
78.3.1
7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos
78.3.1
7205.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos comerciales
78.3.1
78.3.1
78.3.1
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas
78.3.1
78.3.1
7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo
78.3.1
7205.03.01 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo comerciales
78.3.1
78.3.1
78.3.1
7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo a microempresas
78.3.1
78.3.1
78.3.1
7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo de consumo
78.3.1
78.3.1
7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
78.3.1
7205.04.01 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas comerciales
78.3.1
78.3.1
78.3.1
7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas
78.3.1
78.3.1
78.3.1
7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo
78.3.1
78.3.1
7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito
78.3.1
7205.05.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito comerciales
78.3.1
78.3.1
78.3.1
7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas
78.3.1
78.3.1
7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito
78.3.1
7205.06.01 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito comerciales
78.3.1
7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas
78.3.1
7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo
7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
78.3.1
78.4
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte
7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte
7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra
7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
7209
78.4
RESPONSABILIDAD POR LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENCIAS

7209.01 Litigios y demandas pendientes
7209.01.01 Litigios y demandas por operaciones de intermediacin
7209.01.02 Litigios y demandas por otras causas
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin
7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitucin de cartera
7209.02.05.09 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia
autorizada por la SBS 79
7209.02.09 Responsabilidad por contingencias varias
Modificado mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.
79
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
80
8103.04.01 Inversiones castigadas
80
8103.04.02 Crditos castigados
8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.05 Comisiones castigadas
80
8103.05.02 Crditos castigados
80
8103.05.09 Otros
8103.09 Otras
80
8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 81

8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
81
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Crditos comerciales
8105.05.02 Crditos MES
8105.05.03 Crditos hipotecarios para vivienda
82
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos
82
8105.06.01 Crditos
82
8105.06.01.01 Crditos comerciales
82
8105.06.01.02 Crditos a microempresas
82
8105.06.01.03 Crditos de consumo
82
8105.06.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
82
8105.06.02 Provisiones
82
8105.06.02.01 Crditos comerciales
82
8105.06.02.02 Crditos a microempresas
80
81
82

Modificada por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
83
8105.06.02.03 Crditos de consumo

83
8105.06.02.04 Crditos hipotecarios para vivienda
8105.09 Otros activos
8106 CALIFICACIN DE ACTIVOS Y CONTINGENTES Y PONDERACIN POR RIESGO CREDITICIO
8106.01 Calificacin de crditos y contingentes
8106.01.01 Crditos y contingentes normal
8106.01.02 Crditos y contingentes con problema potencial
8106.01.03 Crditos y contingentes deficiente
8106.01.04 Crditos y contingentes dudoso
8106.01.05 Crditos prdida
8106.02 Ponderacin de activos y contingentes por riesgo crediticio
8106.02.01 Activos y contingentes ponderados con riesgo 0 %
8106.02.02 Activos y contingentes ponderados con riesgo 10%
8106.03 Provisiones por ponderacin por riesgo crediticio
8106.03.01 Activos y contingentes ponderados con riesgo 0 %
8106.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso
8106.04.01 Activos ponderados con riesgo 0%
8106.05 Provisiones por cuentas por cobrar por fideicomiso
8106.05.01 Ponderados con riesgo 0%
8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES
8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Crditos
8107.09 Otros activos
83.1
_
83
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
83.1
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 tiles de oficina
8109.04 Reclamos en trmite
8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas
8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Ttulos y valores en stock
8109.10 84
8109.10.01 84
8109.10.01.01 85
8109.10.01.03 85
8109.10.01.04 85
8109.10.01.05 85
8109.10.01.06 85
8109.10.02 84
8109.10.02.01 85
8109.10.02.03 85
8109.10.02.04 85
8109.10.02.05 85
8109.10.02.06 85
8109.10.03 86
8109.10.04 86
8109.10.05 86
8109.10.06 86
8109.10.10 86
8109.11 84
8109.11.01 84
8109.11.01.01
8109.11.01.02
8109.11.01.03
8109.11.01.04
8109.11.01.05
8109.11.01.06
8109.11.01.09
84
8109.11.02
8109.11.02.01
8109.11.02.02
8109.11.02.03
8109.11.02.04
8109.11.02.05
8109.11.02.06
8109.11.02.09
84
85
85
85
85
85
85
85
85
85
85
85
85
85
85
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del
19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003.

85
Incorporado por Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del
24.09.2003.
86
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
87
8109.11.03
8109.11.04 87
8109.11.05 87
8109.11.06 87
8109.11.10 87
8109.12 Crditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14 87.1
8109.15 87.1
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 87.2
8109.17.01.09 Otros contratos 87.2
8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin
8109.17.02.09 Otros contratos 87.2
8109.17.09 Otros fideicomisos
8109.17.09.09 Otros contratos87.2
8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 88
8109.19.01 Crditos comerciales 88
89
8109.19.01.05 Descuentos
89
8109.19.01.06 Prstamos
89
8109.19.01.10 Factoring
89
8109.19.01.11 Arrendamiento financiero
89
8109.19.01.12 Lease-back
89
8109.19.01.13 Sindicado
89
8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera
8109.19.01.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
89 89.1
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros
89
8109.19.01.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE
89
8109.19.01.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
89
8109.19.01.29 Otros crditos comerciales
88
8109.19.02
Crditos a microempresas
89
8109.19.02.05 Descuentos
89
8109.19.02.06 Prstamos
89
8109.19.02.10 Factoring
89
89
8109.19.02.12 Lease-back
87
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000.
87.1
Eliminada las subcuentas 8109.14 y 8109.15 as como las cuentas analticas, por la Resol. SBS N 1067-2005 del
19.07.2005.
87.2
88
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N 032-
2002 del 11.01.2002
89
89.1
90
8109.19.02.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA

90
8109.19.02.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
90
8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas
8109.19.03
Crditos de consumo 91
90
8109.19.03.06 Prstamos
90
90
8109.19.03.12 Lease-back
90
90
8109.19.03.29 Otros crditos de consumo
91
8109.19.04
Crditos hipotecarios para vivienda
90
8109.19.04.06 Prstamos
90
90
8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
90
8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
8109.19.05 92
8109.19.06 92
8109.19.10 92
8109.20 92
8109.20.01 92
8109.20.02 92
8109.20.03 92
8109.20.04 92
8109.20.05 92
8109.20.06 92
8109.20.10 92
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de crditos
Ley 28579
92.1
8109.21.02 Bienes adjudicados
Ley 28579
92.1
Ley 28579
92.1
8109.21.09 Otras
Ley 28579
92.1
92.2
8109.22 Crditos condonados
92.2
8109.22.01 Capital
92.2
8109.22.02 Intereses
92.2
8109.22.03 Comisiones
92.3
8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo
92.4
8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591
92.4
8109.24.03 Crditos Reestructurados
92.4
8109.24.03.01 Crditos Comerciales
92.4
8109.24.03.02 Crditos a Microempresas
92.4
8109.24.04 Crditos Refinanciados
92.4
8109.24.04.01 Crditos Comerciales
92.4
8109.24.04.02 Crditos a Microempresas
92.5
8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados
15
92.6
8109.26 Crditos Reprogramados Sismo

8109.29 Otras
82 CONT RA CUENTA DE CUENT AS DE ORDEN DEUDORAS
90

Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002
del 11.01.2002
92
92.1
92.2
92.3
92.4
92.5
92.6
91
83 CONT RA CUENTA DE CUENT AS DE ORDEN ACREEDORAS

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR
8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO 93
8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin
8404.01.01 94
8404.01.02 Primera prenda sobre instrumentos representativos de deuda pblica y
de obligaciones del BCRP
8404.01.03 Primera prenda sobre instrumentos representativos de deuda con grado de
inversin emitidos por gobiernos o bancos centrales
8404.01.04 Valores mobiliarios incluidos en el listado que publica la SBS, con excepcin de los
emitidos por las empresas deudora y acreedora 95
8404.01.05 Primera prenda sobre warrants de commodities
8404.01.06 94
8404.02 Otras garantas preferidas
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera prenda sobre instrumentos de deuda no subordinada
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
8404.02.03 Primera prenda sobre instrumentos representativos de deuda
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
8404.02.04 Primera prenda sobre instrumentos representativos de capital
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del
exterior
8404.02.05 Primera prenda sobre certificados de participacin
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversin
8404.02.06 Primera prenda de joyas y metales preciosos
8404.02.07 Primera prenda sobre conocimientos de embarque y cartas de porte
8404.02.08 Primera prenda de maquinaria y equipos
8404.02.09 Primera prenda de medios de transporte
8404.02.10 Primer prenda warrants de productos y/o mercaderas
8404.02.11 Primera prenda agrcola
8404.02.12 Primera prenda minera
8404.02.13 Primera prenda global y flotante
8404.02.15 Seguro de crdito a la exportacin
8404.02.16 Pliza del Programa de Seguro de Crdito para la Pequea Empresa

8404.02.17 94
8404.02.17.01 94
8404.02.17.02 94
8404.02.18 Plizas de caucin 96
8404.02.19 Bienes otorgado en arrendamiento financiero 96
8404.02.20 Bienes otorgados en capitalizacin inmobiliaria 96.1
8404.02.21 Fianzas emitidas por organismos multilaterales de crdito 96.1.1
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables 96
8404.04.01 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en
las empresas del sistema financiero 96
8404.04.02 Derechos de carta de crdito irrevocables con documentos negociados sin
discrepancias, pendientes de cobro del banco del emisor cuando este sea una
empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 96
8404.05 Responsabilidad subsidiaria de una empresa del sistema financiero o del sistema de
seguros del pas o del exterior 96
8404.05.01 Fianza solidaria 96
8404.05.02 Avales 96
96
8404.05.03 Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito
96.1.2
8404.09 Otras Garantas no preferidas
96.1.2
8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas
93
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del
24.09.2003
95
94
96

96.1.1
96.1.2
96.1
8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

8405.01 Garanta de hipotecas
8405.02 Garanta de valores y ttulos mobiliarios
8405.03 Garanta de mercaderas en prenda
8405.04 Garanta de prenda sobre maquinaria y equipo
8405.05 Garanta de avales y cartas fianza
8405.06 Garanta de depsito
8405.07 Fideicomiso en Garanta
8405.09 Otras garantas
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES
8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantas
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
8407.02 Valores recibidos en consignacin
8407.03 Bienes recibidos en consignacin
8408 CARTAS DE CRDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS
8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
96.1.3
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters
8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de inters
96.1.4
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito
8409.05.09 Otros derivados de crdito
8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje
8409.06.05 Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje
8409.06.06 Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje
8409.06.07 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje
8409.06.08 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje
8409.06.09 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje
8409.06.10 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a encaje
8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a
encaje
15
8409.06.12 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta a

encaje
8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta a
encaje
8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin
no sujeta a encaje
8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta
a encaje
8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin
no sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a encaje
8409.07 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un
96.2
prstamo garantizado
8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 rdenes de compra de valores
8409.10.02 rdenes de compra de commodities
8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 rdenes de venta de valores
8409.11.02 rdenes de venta de conmodities
8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
96.3
8409.12 Capitalizacin individual de clientes en contratos de capitalizacin inmobiliaria
8409.19 Otras
96.1.3

Incorporado la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
96.1.4
96.2
96.3
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS

8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS
8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO
8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMIT ENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTNEAMENT E - LEY N 28579 97
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA
8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACT A COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO
SIMULTNEAMENT E - LEY N 28579 97
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA
8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
97
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006.

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PARA

Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS

Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

Modificado por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1302.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

1303.12.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros

Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

INVERSIONES A VENCIMIENTO 4.3

1305.18.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1308.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros

Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1309.04.07.19 Otros valores y ttulos

Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1401.02.06.09 Otros prstamos

Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

1401.02.27 Crditos inmobiliarios

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

Incorporado mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007

Incorporado por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000

Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005

Incorporado mediante Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005

Incorporado mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

Incorporado mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005

Incorporado mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006

1403.01.24 Crditos corto plazo Operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 18

Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000

Deudores por venta de cartera

1404.02.26 Crditos- comercio exterior

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

Incorporado mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005

1404.03 Crditos de consumo

1405.01.14 Deudores por venta de cartera

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

1405.01.19 Crditos refinanciados

Tarjetas de crdito contratadas 25.4

Tarjetas de crdito contratadas 25.4

1405.01.22.24 Crditos Corto Plazo Operaciones Reestructuradas y RFA-FOPE 26

Tarjetas de crdito contratadas 29.4

1405.02.22 Crditos reestructurados

1405.02.22.02 Tarjetas de crdito contratadas 30.2

1405.04.07 Capitalizacin inmobiliaria 31.2

CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

Tarjetas de crdito contratadas 33.2

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

Incorporado por la Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005

1406.01.19.29 Otros 33.4

1406.01.22.02 Tarjetas de crdito contratadas 34.2

Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000

Incorporado mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006