MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO

PRACTICA
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2015 DE LA
EMPRESA CEMENTOS CARACOTO S.A
1. ORIGEN DEL PLANEAMIENTO
La empresa CEMENTOS CARACOTO S.A., mediante carta No. 750-2015 del 15
de octubre del 2015 nos comunica que hemos ganado el concurso para efectuar el
examen de los estados financieros de CEMENTOS CARACOTO S.A
correspondiente al ao 2015.
2. RESULTADOS DE LA REVISIN ESTRATGICA
Las reas crticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluacin
efectuada en el Anexo No. 1. Determinacin de riesgos. Tambin, en el mismo
anexo, se detallan los procedimientos de auditoria a aplicarse.

AREAS CRITICAS
TESORERIA
ABASTECIMIENTOS
ACTIVO FIJO

RIESGO
ALTO
ALTO
MEDIO

Guas Generales sobre materialidad

Hemos determinado que los ajustes mayores al 10% de los resultados antes de
impuestos sern llevados a la cdula de efectos, asimismo, se reclasificaran
solamente aquellas partidas que superen el 5% del total de activos.
3. OBJETIVO
El presente examen es una auditora financiera, concordante con los trminos de
referencia establecidos en las bases del concurso y contrato suscrito; y tiene como
objetivo lo siguiente

Emitir opinin sobre la Razonabilidad de los Estados Financieros y Notas a

los Estados Financieros, preparados por la Empresa CEMENTOS
CARACOTO S.A. al 31-12-2015; as como sobre la presentacin de los
Resultados de sus operaciones y flujos de efectivo de conformidad con los
Principios
de
Contabilidad
Generalmente
Aceptados,
Normas
Internacionales de Contabilidad-NICs. Y disposiciones legales vigentes.

Evaluar la Implantacin, Funcionamiento y Efectividad del Sistema de

Control Interno en las reas administrativas y en aquellas actividades
vinculadas directamente con la misin y objetivos de la entidad,
identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los
controles clave que aseguren a la entidad el cumplimiento de los objetivos
y metas. A travs de nuestra evaluacin podramos identificar situaciones
que ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que
sern comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para
el efecto se emita.
En cuanto a los ingresos y salidas de dinero, determinar si fueron
efectuadas con el debido proceso de aprobaciones y estn sustentadas
con los documentos correspondientes y si la operatividad no significa
riesgo de prdidas monetarias.

4. ALCANCE Y METODOLOGIA
La presente auditora financiera se efectuar de acuerdo a las Normas de
Auditora Generalmente aceptadas; NAGA; Normas Internacionales de Auditora
NIA, y dems normas emitidas por los organismos pertinentes.
La presente auditora comprender la verificacin y revisin de la informacin de
ndole financiero, formulada por la empresa CEMENTOS CARACOTO S.A. por el
periodo 2015.
La empresa CEMENTOS CARACOTO S.A., presentar su informe de los Estados
Financieros el ltimo da til del mes de Enero 2016.
La auditora comprender la evaluacin de los procedimientos y procesos
administrativos de los siguientes departamentos:

Finanzas (Inversiones, tesorera, contabilidad).

Logstica (Servicios Generales, compras).
Legal.
Validacin de saldos.

5. CRITERIOS DE AUDITORA

Aplicable a la Entidad:
5.1.

Cronograma de informes a emitir

5.2.

INFORME
Memorando de Planificacin
Estados Financieros y Notas
Recomendaciones de Control Interno

FECHA LIMITE
17 de Octubre del 2015
30 de Novimbre del 2015
07 de Diciembre del 2015

Presupuesto de Tiempo

NOMBRE
-

Huberth Henry Condori

Coaquira

Pedro Paucar
Huanca
Sidney Aldair Ponce
Acero

Huber David Chambilla

Mamani

Juan Perez Barreda

Maribel Trujillo Ponce

Lourdes Herrena
Jimenez

Oscar Palacios de la
Torre

CARGO
Supervisor Socio
Mayoritario
Encargado Comisin
Financiero
Encargado de la Comisin
de Sistemas
Junior Ingeniero Sistemas

HORAS
190
180
180
200

Auditor Junior
Auditor Junior
Auditor Junior

200
200
200

Junior Administrador

200

TOTAL HORAS

1550

6. FUNCIONARIO DE CONTACTO
La empresa ha designado al Sr. Antonio Pizarro, Sub Gerente de Finanzas como
el coordinador o contacto entre las empresas CEMENTOS CARACOTO y la
Sociedad de Auditoria MAESTRISTAS Y Asociados Sociedad Civil de
Responsabilidad Limitada.
LIMA, 17 DE OCTUBRE DEL 2015

CPC LIDIA THORNE VARGAS

Matrcula No. 12909