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PRESUPUESTO ESTTICO Y FLEXIBLE

1- Empresa de TV Cable: nivel de actividad y costos estimados e incurridos


Nmero de suscriptores:
estimados
Reales

COSTOS Y GASTOS
ESTIMADOS
Arriendo (fijo)
Gastos Administrativos (fijos)
Gastos de marketing (fijos)
Materiales y MOD
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS ADMINISTRATIVOS

LNEAS
5000
5600

TARIFA ($)
25
23

$
5000000
10000000
10000000
5000
8000
1000

LNEAS
LNEAS
LNEAS

PRESUPUESTO
ESTTICO
UNIDADES
VENTAS

5000
125000

COSTOS VARIABLES:
MATERIALES Y MANO DE OBRA
GASTO DE OPERACIN VARIABLES
GASTOS ADM. VARIABLES
TOTAL COSTOS VARIABLES

25000000
40000000
5000000
70000000

COSTOS FIJOS:
ARRENDAMIENTO
DEPRECIACIN DE EQUIPOS
GASTOS ADM. FIJOS
TOTAL COSTOS FIJOS

5000000
10000000
10000000
25000000

UTILIDAD

525000000
Variacin Total Desfavorable
-39900000

F : VARIACIN FAVORABLE
D : VARIACIN DESFAVORABLE

PRESUPUESTO
ESTTICO
UNIDADES
VENTAS

5000
125000

COSTOS VARIABLES:
MATERIALES Y MANO DE OBRA
GASTO DE OPERACIN VARIABLES
GASTOS ADM. VARIABLES
TOTAL COSTOS VARIABLES

25000000
40000000
5600000
70600000

COSTOS FIJOS:
ARRENDAMIENTO
DEPRECIACIN DE EQUIPOS
GASTOS ADM. FIJOS
TOTAL COSTOS FIJOS

5000000
10000000
10000000
25000000

525000000

UTILIDAD

Variacin
Volmen
Favorable
F : VARIACIN FAVORABLE
D : VARIACIN DESFAVORABLE

66000000
EFICACIA

ncurridos

RESULTADOS
REALES
5600
128800

39200000
33600000
5040000
77840000

6000000
9500000
9000000
24500000

485100000
al Desfavorable

COSTOS Y GASTOS REALES

Arriendo (fijo)
Gastos Administrativos (fijos)
Gastos de marketing (fijos)
Materiales y MOD
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS ADMINISTRATIVOS

6000000
9500000
9000000
7000
6000
900

PRESUPUESTO
FLEXIBLE

RESULTADOS REALES

5600
140000

5600
128800

39200000
33600000
5040000
77840000

5000000
10000000
10000000
25000000

6000000
9500000
9000000
24500000

591000000

485100000

28000000
44800000
5600000
78400000

Variacin
Presupuesto
Desfavorable
-105900000
EFICIENCIA

LNEAS
LNEAS
LNEAS

PRESUPUESTO ESTTICO Y
FLEXIBLE
2.categoria del costo
costo de mat. Directos
costo de mano de obra directa

costo variable
por chompa
60
16

costos inderectos variables de


manufactura

12

total de costos variables

88

datos presupuestados y reales


(abril 2014)
costos fijos presupuestados para una
produccin (0-12000) chompas
precio de venta presupuestado (s/) por
unidad
produccin y ventas presupuestados
produccin y ventas reales

276000
120
12000
1000
RESULTADOS
REALES

Unidades Vendidas
Ingresos
Costos Variables:
materiales directos
Mano de Obra Directa

10000
1250000
621600
198000

Costos Indirectos Variables de


Manufactura

130500

Costos Variables Totales


Margen de Contribucin
Costos Fijos
Unidad de Operacin

950100
299900
285000
14900

RESULTADOS
REALES
Unidades Vendidas
Ingresos

10000
1250000

Costos Variables:
materiales directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos Variables de
Manufactura
Costos Variables Totales
Margen de Contribucin
Costos Fijos
Unidad de Operacin

621600
198000
130500
950100
299900
285000
14900

VALIDACIN DEL PRESUPUESTO ESTTICO 93100 DESFAVORABLE


precios de venta y costos varibales
COSTO REAL POR CHOMPA
COSTO PRESUPUESTADO POR
CHOMPA
COSTO REAL DE MATERIALES
DIRECTOS

125
120

62.16

COSOT PRESUPUESTADO DE MAT.


DIRECTOS

60

COSTO VARIABLE REAL


COSTO VARIBLE PRESUPUESTADO

95.01
88

CLCULO DE LA VARIACIN DEL


PRECIO DE VENTA
PRECIO DE VENTA REAL- PRECIO DE
VENTA PRESUPUESTADO x UNIDADES
VENDIDAS

50000

PRESUPUESTO
ESTTICO
D
D

12000
1440000

F
D

720000
192000

144000

F
D
D
D

1056000
384000
276000
108000

VARIACIN TOTAL
DEL PRESUPUESTO
ESTTICO
-93100

PRESUPUESTO
FLEXIBLE
F

10000
1200000

D
D

D
D

600000
160000

D
F

120000

D
D
D
D

880000
320000
276000
44000

F
D
0
D

VARIACIONES DEL PRESUPUESTO FLEXIBLE


-29100

ESTTICO 93100 DESFAVORABLE

VARIACIONES DEL VOLUMEN DE VENTAS


-64000

PRESUPUESTO
ESTTICO
12000
1440000

720000
192000
144000
1056000
384000
276000
108000

NES DEL VOLUMEN DE VENTAS

DATOS:
La empresa industrial "XX" desea planificar sus operaciones para el trimestre Agosto, Septiembre, Octubre
para lo cual cuenta con los siguientes datos:
ACTIVO

PASIVO

Caja y Bancos

10000 Proveedores (4)

8200

Deudores por Ventas (1)

25000 Obligaciones a Pagar (30 dias)

5000

Materiales (2)

19000 TOTAL PASIVO

Productos Terminados (3)

12075

Terrenos

50000 PATRIMONIO NETO


307200 Capital Social

Edificios y Equipos
Valor origen
Amort.Acum.

13200

384.000

350000

Ganancias Reservadas

(76.800)

60075

TOTAL PATRIMONIO NETO

410075

423275 TOTAL IGUAL ACTIVO

TOTAL ACTIVO

423275

Notas al Balance Inicial:


(1) Deudores por Ventas (plazos)
30 Das
60 Das
Total

12500 $
12500 $
25000 $

(2) Materiales
PESO (Kg)

3.8

Total($)
19000

Prec/unid($)
80.5

PRECIO x KILO($)

5000

(3) Productos Terminados


Und.
150
Existencia Inicial:
(4) Proveedores
30 Das
60 Das
Total

2800 $
5400 $
8200 $

Otros Datos Necesarios:


a.

Costos Unitarios de Productos Terminados (PT).

Materia Prima (MP):

Mano de Obra (MO): Requiere 6 hs. de operario a

Costos Indir. de Fabricacin Variables (CIF): a razn del


del monto de la Materia Prima

12

b.

Ventas Previstas.

c.

5000
5500
5300

Agosto

Septiembre

Octubre

Precio Unitario de Venta:

unidades
unidades
unidades
$

Poltica de Inventarios

Mes
Agosto
Septiembre
Octubre
d.

PT(us)
250
150
350

MP(Kgs)
5000
6000
7000

Costos de Fabricacin fijos Mensuales.


$
Combustible y Calefaccin de
Fbrica

2500

Sueldos Personal Superior de


Fbrica

6000

Alquiler Depsito de Fbrica

e.

1900

Gastos Administrativos y Ventas

Variables : 2% Monto de Ventas


Fijos (mensuales)

$
Sueldos Personal Administracin

8000
11000
1000

Publicidad y Propaganda
Varios

f.

g.

Afectacin de Bienes de Uso.

A Produccin :

A Administracin y Ventas:

La Tasa de Amortizacin es del

Plazos de Pago de compras y ventas de MP y PT.

Plazo
CONTADO
30 Das
60 Das
90 Das
h.

300000
84000
10

El precio de compra de la MP es de $

Ventas (%)
40
30
30
0
3,80.

i.

El resto de las operaciones se realizan indefectiblemente al contado en el mes de compra

j.

En el mes de Octubre se prev la compra de inmuebles por $


contado.

k.

Se desea mantener un saldo mnimo en caja de $15000,00. En caso de


dficit se puede recurrir a financiamiento bancario a 30 das, el que tiene un
costo del 2% mensual adelantado. Si hubiere supervit se podrn colocar
inversiones a 30 das a una tasa del 0,75% mensual.

SOLUCION:
Presupuestos Econmicos
I. PRESUPUESTO DE VENTAS
MES
VENTAS
PRECIO
Agosto
5000
Setiembre
5500
Octubre
5300
TOTAL
15800

V.TOTALES
750000
825000
795000
2370000

150
150
150

II. PRESUPUESTO DE PRODUCCION


MES

Agosto
Setiembre
Octubre
TOTAL

VENTAS

EL

5000
5500
5300
15800

EF

150
150
150
450

250
150
350
750

III. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA


MES

Agosto
Setiembre
Octubre
TOTAL

PROD.

STAND

5100
5400
5500
16000

CONSUMO

12
12
12

61200
64800
66000
192000

IV. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA


MES

Agosto
Setiembre
Octubre
TOTAL

PROD.

MO

5100
5400
5500
16000

CONSUMO

6
6
6

30600
32400
33000
96000

V. PRESUPUESTO CIF (VARIABLES)


MES

PROD.

STAND

MONTO

Agosto
Setiembre
Octubre
TOTAL

232560
246240
250800
729600

0.2
0.2
0.2

46512
49248
50160
145920

VI. COSTO UNITARIO DE PRODUCCION (VARIABLES)


MES

Agosto
Setiembre
Octubre
TOTAL

PROD.

MO

CIF

232560
246240
250800
729600

137700
145800
148500

46512
49248
50160
145920

VII. COSTO PRODUCTOS VENDIDOS


MES

EXISTENCIA INICIAL
CANT.

Agosto
Setiembre
Octubre
TOTAL

C.UNIT

150
250
150
550

TOTAL

80.5
81.72
81.72

12075
20430
12258
44763

VIII. PRESUPUESTO GASTO ADM. Y VENTAS (VARIABLES)


MES

VENTAS
ESTNDAR
TOTAL

AGOSTO

SEPTIEMBRE

750000
2%
15000

825000
2%
16500

Total($)
12075

kg.por und a
$
20 %

3.8 h.xKg.
4.5 h.

150

$
$
%

Compras(%)
25
25
25
25

anual.

do en el mes de compra
650000 al

ja de $15000,00. En caso de
ancario a 30 das, el que tiene un
ere supervit se podrn colocar

PRODUCCION

5100
5400
5500
16000

COSTO TOTAL

232560
246240
250800
729600

COSTO TOTAL

137700
145800
148500
432000

(VARIABLES)
COSTO TOTALPRODUCCC.UNIT

416772
441288
449460
1307520

5100
5400
5500
16000

81.72
81.72
81.72
81.72

DOS
PRODUCCION
CANT

5100
5400
5500
16000

C.UNIT.

81.72
81.72
81.72

AS (VARIABLES)
SEPTIEMBRE

OCTUBRE

250800
2%
5016

TOTAL
CANT
416772
441288
449460
1307520

EXISTENCIA FINAL
C.UNIT
TOTAL
250
81.72
20430
150
81.72
12258
350
81.72
28602
750
61290

COSTOS
PROD. VEN
408417
449460
433116
1290993

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