Formulario Estados Financieros Consolidados Completo

INSTRUCTIVO
FORMULARIOS DE PRESENTACION DEL JUEGO COMPLETO DE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS BAJO NIIF
Presentarn estados financieros consolidados aquellas empresas que cotizan en bolsa.
Los formularios de los estados financieros bajo Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) pueden ser llenados por la Compaa, tanto en original como en las copias, sin
contener manchones o enmendaduras, ya que de existir las mismas, los formularios no sern receptados.
Todos los valores consignados deben ser ingresados con los signos correspondientes a cada casillero de acuerdo a lo descrito en el formulario, utilizando el punto para separar miles y la coma
para separar los decimales (incluyendo siempre dos decimales). Para los casilleros no utilizados consignar con cero o con una lnea horizontal.
CODIGO
REFERENCIA A LA
NORMATIVA
CUENTA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO
101
ACTIVO CORRIENTE
10101
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO: Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus
operaciones regulares y que no est restringido su uso, se registran en efectivo o equivalentes al efectivo partidas como: caja,
depsitos en bancos y otras instituciones financieras, e inversiones de alta liquidez (menores a 3 meses).
10102
ACTIVOS FINANCIEROS: Es cualquier activo que posea un derecho contractual a recibir efectivo u otro activo financiero de otra
entidad; o a intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en condiciones que sean potencialmente
favorables para la entidad; o un instrumento de patrimonio neto de otra entidad. Tales como: acciones y bonos de otras
entidades, depsitos a plazo, derechos de cobro saldos comerciales, otras cuentas por cobrar, etc..
1010201
1010202
1010203
1010204
1010205 - 1010208
1010209
10103
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS: En este rubro deben incluirse los activos
que son mantenidos para negociar, o que desde el reconocimiento inicial, han sido designados por la entidad para ser
contabilizados al valor razonable o justo con cambios en resultados. Debern incorporarse en este tem los instrumentos
financieros que no forman parte de la contabilidad de coberturas.
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA: Son activos financieros que en un momento posterior a su
adquisicin u origen, fueron designados para la venta.
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA SU VENCIMIENTO: Son activos financieros no derivados con pagos fijos o
vencimiento determinado, es decir que la entidad tenga la intencin efectiva y la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento.
(-) PROVISIN POR DETERIORO: En cada fecha de balance, una entidad debe evaluar si existe evidencia objetiva de deterioro,
el mismo que se mide cuando el valor en libros excede a su monto recuperable.
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR: Se reconocern inicialmente al costo. Despus de su reconocimiento inicial, las
cuentas por cobrar se medirn al costo amortizado, que no es otra cosa que el clcula de la tasa de inters efectivauqe iguala los
flujos estimados con el importe neto en libros de las cuentas por cobrar menos el importe recuperable de las mismas. Las
cuentas por cobrar en moneda extranjera, pendientes de cobro, a la fecha de cierre de los estados financieros, se expresarn al
tipo de cambio aplicable a las transacciones a dicha fecha.
(-) PROVISIN POR CUENTAS INCOBRABLES: Cuando existe evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar, el importe de
esta cuenta se reducir mediante una provisin, para efectos de su presentacin en estados financieros. Se registrar la
provisin por la diferencia entre el valor en libros de las cuentas por cobrar menos el importe recuperable de las mismas.
INVENTARIOS: Inventarios son activos: (a) posedos para ser vendidos en el curso normal de la operacin; (b) en proceso de
produccin con vistas a esa venta; o (c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de produccin,
o en la prestacin de servicios. Los inventarios se medirn al costo o al valor neto realizable, el menor.
NIC 7 p.7, p.48
NIC 32 p.11 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

NIC 39 p.58
NIC 39, p.55 NIIF 9, p.4
NIC 2, p.6
1010311
(-) PROVISIN DE INVENTARIO POR VALOR NETO DE REALIZACIN: Las provisiones se calcularn para cubrir eventuales
prdidas al relacionar el costo con el valor neto de realizacin.
NIC 2, p.9 - NIC 2, p.2836
1010312
(-) PROVISIN DE INVENTARIOS POR DETERIORO FISICO: Esta provisin se puede dar por obsolescencia, como resulado
del anlisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de valuacin del activo, de
naturaleza acreedora.
NIC 2, p.1
10104
10105
10106
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS: Se registrarn los seguros, arriendos, anticipos a proveedores u otro tipo de
pago realizado por anticipado, y que no haya sido devengado al cierre del ejercicio econmico; as como la porcin corriente de
los beneficios a empleados diferidos de acuerdo a la disposicin transitoria de la NIC 19.
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES: Se registrar los crditos tributarios por Impuesto al valor agregado e impuesto a la
renta, as como los anticipos entregados por concepto de impuesto a la renta que no han sido compensados a la fecha, y
anticipos pagados del ao que se declara.
ACTIVOS NO CORRIENTES DISPONIBLES PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS: Una entidad clasificar a
un activo no corriente (o un grupo de activos para su disposicin) como mantenido para la venta, si su importe en libros se
recuperar fundamentalmente a travs de una transaccin de venta, en lugar de por su uso continuado.
10107
OTROS ACTIVOS CORRIENTES: Registra otros conceptos de activos corrientes que no hayan sido especificados en las
categoras anteriores.
102
ACTIVO NO CORRIENTE
10201
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: Se incluirn los activos de los cuales sea probable obtener beneficios futuros, se esperan
utilicen por ms de un perodo y que el costo pueda ser valorado con fiabilidad, se lo utilicen en la produccin o suministro de
bienes y servicios, o se utilicen para propsitos administrativos. Incluye bienes recibidos en arrendamiento financiero. Al
comienzo del plazo del arrendamiento financiero, se reconocer, en el estado de situacin financiera del arrendatario, como un
activo y un pasivo por el mismo importe.
NIC 12, P.5
NIIF 5, p.6
NIC 16, p.6 - NIC 17,

p.20
1 DE 41
INSTRUCTIVO ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
CODIGO
1020112
1020113
1020114
102011402
102011403
10202
1020204
REFERENCIA A LA
NORMATIVA
CUENTA
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA: Es el saldo acumulado a la fecha, de la distribucin sistemtica del importe depreciable de un
activo a lo largo de su vida til, considerando para el efecto el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la
entidad; o el nmero de unidades de produccin o similares que se espera obtener del mismo por parte de la entidad.
(-) DETERIORO ACUMULADO: La provisin se calcular al evidenciarse una disminucin en la cuanta de los beneficios
econmicos que cabra esperar de la utilizacin del activo, es decir es el exceso acumulado a la fecha del importe en libros de un
activo sobre su importe recuperable.
ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN: Incluye los derechos obtenidos para desarrollar proyectos o para explotar
recursos naturales, entre otros; permisos para efectuar operaciones especficas, por tiempo limitado o indeterminado. Se
activarn nicamente los gastos de investigacin y exploracin, desde que entra en la fase de explotacin, todos los otros gastos
debern cargarse a resultados.
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA: Es el saldo acumulado a la fecha, de la distribucin sistemtica del importe depreciable de un
activo a lo largo de su vida til, considerando para el efecto el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la
entidad; o el nmero de unidades de produccin o similares que se espera obtener del mismo por parte de la entidad.
(-) DETERIORO ACUMULADO: Se evaluar el deterioro del valor de los activos para exploracin y evaluacin cuando los
hechos y circunstancias sugieran que el importe en libros de un activo para exploracin y evaluacin puede superar a su importe
recuperable.
PROPIEDADES DE INVERSIN: En esta cuenta se registrarn las propiedades que se tienen para obtener rentas, plusvalas o
ambas, en lugar de para: (a) su uso en la produccin o suministro de bienes o servicios, o bien para fines administrativos; o (b) su
venta en el curso ordinario de las operaciones.
DETERIORO ACUMULADO:
Cantidad en que el importe en libros de un activo excede a su importe recuperable.
NIC 16, p.6 - NIC 16,

p.43
NIC 16, p.6 - NIC 16,

p.63 - NIC 36
NIIF 6, p. 9 - NIIF 6, p. 15
NIC 16, p.6 - NIC 16,

p.43
NIIF 6, p.18
NIC 40, p.5
NIC 40, NIC 37
10203
NIC 41, p.5

ACTIVOS BIOLGICOS: Se registran los animales vivos y las plantas en crecimiento, imputndose a este activo todos los costos
hasta el punto de cosecha o recoleccin. Se registrarn a su costo o a su valor razonable. La determinacin del valor razonable
de un activo biolgico, o de un producto agrcola, puede verse facilitada al agrupar los activos biolgicos o los productos agrcolas
de acuerdo con sus atributos ms significativos, como por ejemplo, la edad o la calidad.
1020306
DETERIORO ACUMULADO: Cantidad en que el importe en libros de un activo

excede a su importe recuperable.
10204
NIC 38, p.8 - p.17

ACTIVO INTANGIBLE: Registra el monto de los activos identificables, de carcter no monetario y sin apariencia fsica tales
como: el conocimiento cientfico o tecnolgico, el diseo e implementacin de nuevos procesos o nuevos sistemas, las licencias o
concesiones, la propiedad intelectual, los conocimientos comerciales o marcas adquiridas, los programas informticos, las
patentes, los derechos de autor, las pelculas, las listas de clientes, los derechos por servicios hipotecarios, las licencias de
pesca, las cuotas de importacin, las franquicias, las relaciones comerciales con clientes o proveedores, la lealtad de los clientes,
las cuotas de mercado y los derechos de comercializacin, entre otros. Cuando un activo no cumple la definicin de activo
intangible, el importe derivado de su adquisicin o de su generacin interna, por parte de la entidad, se reconocer como un
gasto del periodo en el que se haya incurrido. No obstante, si el elemento se hubiese adquirido dentro de una combinacin de
negocios, formar parte del plusvala reconocida en la fecha de adquisicin.
1020404
(-) AMORTIZACIN ACUMULADA: Slo se amortizarn aquellos activos cuya vida til es finita y en funcin de dichos aos. El
importe amortizable de un activo intangible con una vida til finita, se distribuir sobre una base sistemtica a lo largo de su vida
til. La amortizacin comenzar cuando el activo est disponible para su utilizacin, es decir, cuando se encuentre en la
ubicacin y condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.
NIC 38, p.97
1020405
(-) DETERIORO ACUMULADO: Es el exceso acumulado a la fecha del importe en libros de un activo sobre su importe
recuperable.
NIC 16, p.6 - NIC 38,

p.111 - NIC 36
10205
ACTIVOS POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO: Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en
periodos futuros, relacionadas con: (a) las diferencias emporarias deducibles; (b) la compensacin de prdidas obtenidas en
periodos anteriores, que todava no hayan sido objeto de deduccin fiscal; y (c) la compensacin de crditos no utilizados
procedentes de periodos anteriores.
10206
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES: Incluye activos financieros no corrientes no incluidos en las cuentas anteriores.
10207
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES: Incluye otros activos no corrientes no incluidos en las cuentas anteriores.
1020701
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS.-Una subsidiaria es una entidad, entre las que se incluyen entidades sin forma jurdica
definida, tales como las frmulas asociativas con fines empresariales, que es controlada por otra (conocida como controladora).
Una controladora o su subsidiaria puede ser un inversor en una asociada o un partcipe
NIC 27
1020702
INVERSIONES ASOCIADAS.- Un ente, sobre el cual el inversor ejerce influencia siginificativa y que no es una subisdiaria ni una
participacin en negocio conjunto.
NIC 28
1020703
INVERSONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS.- Esta Norma se aplicar al contabilizar las participaciones en negocios conjuntos y
para informar en los estados financieros sobre los activos, pasivos, ingresos ygastos de los partcipes e inversores, con
independencia de las estructuras o
formas que adopten las actividades de los negocios conjuntos. No obstante, no ser de aplicacin en las participaciones en
entidades controladas de forma conjunta mantenidas por:
(a) entidades de capital riesgo, o
(b) instituciones de inversin colectiva, fondos de inversin u otras entidades similares, entre las que se incluyen los fondos de
seguro ligados a inversiones que se midan al valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la NIIF 9 Instrumentos
Financieros y la NIC 39 Instrumentos Financieros:
Reconocimiento y Medicin. Una entidad medir estas inversiones al valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con
la NIIF 9. Un partcipe que mantenga una inversin de esa naturaleza revelar la informacin requerida en los prrafos 55 y 56.
NIC 31
PASIVO
201
PASIVO CORRIENTE
2 DE 41
CODIGO
20101
20102
20103
20104
20105
20106
20107
20108
20109
20110
20111
20112
REFERENCIA A LA
NORMATIVA
CUENTA
PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO: Se registran en esta categora los pasivos
financieros que son parte de una cartera de instrumentos financieros que han sido designados por la entidad para ser
contabilizados con cambios en resultados.
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO: Parte corriente de la obligacin producto del contrato de
arrendamiento financiero.
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR: Obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la
entidad en favor de terceros, as como los prstamos otorgados por bancos e instituciones financieras, con vencimientos
corrientes y llevadas al costo amortizado.
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS: En esta cuenta se registran las obligaciones con bancos y otras
instituciones financieras, con plazos de vencimiento corriente, y llevados al costo amortizado utilizando tasas efectivas. En esta
cuenta se incluirn los sobregiros bancarios.
PROVISIONES: Se registra el importe estimado para cubrir obligaciones presentes como resultado de sucesos pasados, ante la
posibilidad de que la empresa, a futuro, tenga que desprenderse de recursos.
PORCION CORRIENTE OBLIGACIONES EMITIDAS: Corresponde a la porcin corriente de los saldos pendientes de pago a los
inversionistas de emisiones de obligaciones autorizadas por la Institucin
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES: Incluyen las obligaciones presentes que resultan de hechos pasados, que deben ser
asumidos por la empresa, tal el caso del pago del impuesto a la renta, de la retencin en la fuente, participacin a trabajadores,
dividendos, etc..
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS: Obligaciones con entidades relacionadas, que no provienen de
operaciones comerciales. Las obligaciones con entidades relacionadas se reconocern inicialmente por el costo de la
transaccin, posteriormente se medirn a su costo amortizado, utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva, menos los
pagos realizados.
OTROS PASIVOS FINANCIEROS: Incluye otras obligaciones financieras como comisiones u otros servicios que constituyen
obligaciones actuales de la Compaa por efecto de eventos pasados.
ANTICIPOS DE CLIENTES: Se registrar todos los fondos recibidos anticipadamente por parte de los clientes, en las cuales se
debe medir el costo del dinero en el tiempo (inters implcito) de generar dicho efecto.
PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON ACTIVOS NO CORRIENTES DISPONIBLES PARA LA VENTA Y

OPERACIONES DISCONTINUADAS: Este rubro comprender aquellos pasivos asociados directamente con los activos no
corrientes clasificados como mantenidos para la venta.
PORCION CORRIENTE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS: Incluye la porcin corriente de provisiones por
beneficios a empleados, incluyendo los beneficios post-empledo, o aquellos generados por beneficios pactados durante la
contratacin del personal la compaa, as como los originados de contratos colectivos de trabajo.
202
PASIVO NO CORRIENTE
20201
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO: Porcin no corriente de las obligaciones por contratos de
arrendamiento financiero.
20202
20203
20204
20205
20206
20207
20208
20209
2020901
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR: Porcin no corriente de las obligaciones provenientes exclusivamente de las
operaciones comerciales de la entidad a favor de terceros, as como los prstamos otorgados por bancos e instituciones
financieras; llevadas al costo amortizado.
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS: Porcin no corriente de las obligaciones con bancos y otras
instituciones financieras, llevados al costo amortizado utilizando tasas efectivas.
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS: Porcin no corriente de las obligaciones con entidades relacionadas,
que no provienen de operaciones comerciales. Las obligaciones con entidades relacionadas se reconocern inicialmente por el
costo de la transaccin, posteriormente se medirn a su costo amortizado, utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva,
menos los pagos realizados.
OBLIGACIONES EMITIDAS:Corresponde a la porcin no corriente de los saldos pendientes de pago a los inversionistas de
emisiones de obligaciones realizadas por la compaa, que fueron autorizadas por la Institucin.
ANTICIPOS DE CLIENTES: Se registrar la porcin no corriente de los fondos recibidos anticipadamente por parte de los
clientes, en las cuales se debe medir el costo del dinero en el tiempo (inters implcito) de generar dicho efecto.
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS: Incluye la porcin no corriente de provisiones por beneficios a empleados,
incluyendo los beneficios post-empledo, o aquellos generados por beneficios pactados durante la contratacin del personal la
compaa, as como los originados de contratos colectivos de trabajo.
OTRAS PROVISIONES: Se registra el importe no corriente estimado para cubrir otras obligaciones presentes como resultado de
sucesos pasados, ante la posibilidad de que la empresa tenga que desprenderse de recursos que involucren recursos
econmicos, cuando se puede estimar fiablemente el importe.
NIC 39, p.9
NIC 17
NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7

- NIIF 9

- NIIF 9
NIC 37, p.13 - p.15

- NIIF 9

- NIIF 9

- NIIF 9 - NIC 24
NIC 37, p.13 - p.15

- NIIF 9
NIIF 5, p.38
NIC 19
NIC 17

- NIIF 9

- NIIF 9

- NIIF 9 - NIC 24

- NIIF 9

- NIIF 9
NIC 19
NIC 37, p.13 - p.15
PASIVO DIFERIDO: Incluye pasivos diferidos que van a ser reconocidos en el tiempo como ingresos o como derechos de
compensacin tributaria.
INGRESOS DIFERIDOS: Se incluye un importe especfico por servicios subsiguientes que deben ser diferidos y reconocidos
como ingreso de actividades ordinarias a lo largo del periodo durante el cual se ejecuta el servicio comprometido. El importe
diferido es el que permite cubrir los costos esperados de los servicios a prestar segn el acuerdo, junto con una porcin
razonable de beneficio por tales servicios.
PATRIMONIO NETO
30
PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA
NIC 18, p.11
NIC 1, p.54 (r)
3 DE 41
CODIGO
30101
30102
302
REFERENCIA A LA
NORMATIVA
CUENTA
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO: En esta cuenta se registra el monto total del capital representado por acciones o
participaciones en compaas nacionales, sean estas annimas, limitadas o de economa mixta, independientemente del tipo de
inversin y ser el que conste en la respectiva escritura pblica inscrita en el Registro Mercantil. Tambin registra el capital
asignado a sucursales de compaas extranjeras domiciliadas en el Ecuador.
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERA: Se registrar el monto adeudado del capital, as como el
valor de las acciones de propia emisin readquiridas por la entidad, para lo cual deber haber cumplido con lo dispuesto en el
artculo 192 de la Ley de Compaas. Estas cuentas son de naturaleza deudora.
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN: Bajo NIIF, califican como patrimonio el momento
en que exista un contrato que ponga de manifiesto la capitalizacin, que se dara el momento en que la Institucin apruebe el
trmite de aumento de capital en el que se utilice esta cuenta, caso contrario se reclasificar al pasivo.
304
RESERVAS: Representan apropiaciones de utilidades, constituidas por Ley, por los estatutos, acuerdos de accionistas o socios
para propsitos especficos de salvaguarda econmica.
30401
RESERVA LEGAL: De conformidad con los artculos 109 y 297 de la Ley de Compaas, se reservar un 5 o 10 por ciento de las
utilidades lquidas anuales que reporte la entidad.
30402
RESERVAS FACULTATIVA, ESTATUTARIA: Se forman en cumplimiento del estatuto o por decisin voluntaria de los socios o
accionistas.
30403
305
30501
30502
30503
NIC 32, p.11
OTROS RESULTADOS INTEGRALES: Reflejan el efecto neto por revaluaciones a valor de mercado de activos financieros
disponibles para la venta; propiedades, planta y equipo; activos intangibles y otros (diferencia de cambio por conversin-moneda
funcional
SUPERAVIT POR VALUACIN DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA: Registra la ganancia o prdida
ocasionada por un activo disponible para la venta se reconocer en otro resultado integral, con excepcin de las prdidas por
deterioro del valor y ganancias y prdidas de diferencias de cambio en moneda extranjera.
SUPERVIT POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: Registra para las propiedades, planta y equipo
valoradas de acuerdo al modelo de revaluacin, el efecto del aumento en el importe en libros sobre la medicin basada en el
costo. El saldo de la Reserva por revaluacin de un elemento de propiedades, planta y equipo incluido en el patrimonio neto
podr ser transferido directamente a los resultados del ejercicio de acuerdo a la utilizacin del activo, o al momento de la baja del
activo.
SUPERVIT POR REVALUACIN DE INTANGIBLES: Cuando un activo intangible se contabiliza por su valor revaluado, se
registra el efecto del aumento en el importe en libros del intangible con relacin al valor de mercado del mismo.
OTROS SUPERAVIT POR REVALUACIN: Otras revaluaciones.
306
RESULTADOS ACUMULADOS
30601
GANANCIAS ACUMULADAS: Contiene las utilidades netas acumuladas, sobre las cuales los socios o accionistas no han dado
un destino definitivo.
30602
(-) PRDIDAS ACUMULADAS: Se registran las prdidas de ejercicios anteriores, que no han sido objeto de absorcin por
resolucin de junta general de accionistas o socios.
NIC 39, p.55
NIC 16, p.31
NIC 38, p.75
NIC 1, p.54 (r)
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF: Se registra el efecto
neto de todos los ajustes realizados contra Resultados Acumulados, producto de la aplicacin de las NIIF por primera vez,
conforme establece cada una de las normas.
307
RESULTADOS DEL EJERCICIO
30701
GANANCIA NETA DEL PERIODO: Se registrar el saldo de las utilidades del ejercicio en curso despus de las provisiones para
participacin a trabajadores e impuesto a la renta.
30702
(-) PRDIDA NETA DEL EJERCICIO: Registra las prdidas provenientes del ejercicio en curso.
31
PARTICIPACION NO CONTROLADORAS
Participacin no controladora es una descripcin ms precisa que inters minoritario de las participaciones de aquellos
propietarios que no tienen una participacin controladora en una entidad. Las participaciones no controladoras debern
presentarse en el estado consolidado de situacin financiera dentro del patrimonio de forma separada del patrimonio de los
propietarios de la controladora.

- NIIF 9
RESERVA DE CAPITAL: Saldo proveniente de la correccin monetaria y aplicacin de la Norma Ecuatoriana de Contabilidad 17
(hasta ao 2000), el mismo que puede ser utilizado en aumentar el capital o absorber prdidas.
30504
30603

- NIIF 9
NIIF 1
NIC 27, p.27 - NIC 1,

p.54 (q)
INGRESOS
MC p.74 - p.77
Incluye tanto a los ingresos de actividades ordinarias como las ganancias. Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el
curso de las actividades ordinarias de la entidad, y corresponden a una variada gama de denominaciones, tales como ventas,
honorarios, intereses, dividendos, alquileres y regalas. Son ganancias otras partidas que, cumpliendo la definicin de ingresos,
pueden o no surgir de las actividades ordinarias llevadas a cabo por la entidad. Las ganancias suponen incrementos en los
beneficios econmicos y, como tales, no son diferentes en su naturaleza de los ingresos de actividades ordinarias.Los ingresos
se registrarn en el perodo en el cual se devengan.
41
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS: Son aquellos que surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y
adoptan una gran variedad de nombres, tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalas.
4101
NIC 18
NIC 18, p.14

VENTA DE BIENES: Se registran los ingresos procedentes de la venta de bienes, y de acuerdo a la norma deben ser
reconocidos y registrados en los estados financieros cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: (a) la
entidad ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo, derivados de la propiedad de los bienes; (b) la
entidad no conserva para s ninguna implicacin en la gestin corriente de los bienes vendidos, en el grado usualmente asociado
con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre los mismos; (c) el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda
medirse con fiabilidad; (d) es probable que la entidad reciba los beneficios econmicos asociados con la transaccin; y, (e) los
costos incurridos, o por incurrir, en relacin con la transaccin pueden ser medidos con fiabilidad.
4102
PRESTACION DE SERVICIOS: Se registran los ingresos por la prestacin de servicios, cuando estos pueden ser estimado con
fiabilidad, los ingresos de actividades ordinarias asociados con la operacin deben reconocerse, considerando el grado de
terminacin de la prestacin final del periodo sobre el que se informa.
NIC 18, p.20
4 DE 41
CODIGO
4103
REFERENCIA A LA
NORMATIVA
CUENTA
CONTRATOS DE CONSTRUCCION: Estos ingresos deben registrarse utilizando el mtodo de avance de obra conforme lo
determina la NIC 11.
Se reconocen cuando el resultado puede ser medido fiablemente, es probable que se reciban beneficios econmicos, el grado de
terminacin de la transaccin, en el balance, as como los costos incurridos o por incurrir, pueden ser medidos confiablemente.
4104
NIC 11, p.11, p.12, p.22
NIC 20, p.7 y p.12

SUBVENCIONES DEL GOBIERNO:Las subvenciones del gobierno deben reconocerse como ingresos sobre una base
sistemtica, a lo largo de los perodos necesarios para compensarlas con los costos relacionados. Las subvenciones del
gobierno, incluyendo las de carcter no monetario por su valor razonable, no deben ser reconocidas hasta que no exista una
prudente seguridad de que: (a) la entidad cumplir con las condiciones ligadas a ellas; y, (b) se recibirn las subvenciones
4105
4106
4107
4108
51
5101
REGALIAS: Las regalas se consideran acumuladas (o devengadas) de acuerdo con los trminos del acuerdo en que se basan y
son reconocidas como tales con este criterio, a menos que, considerando la sustancia del susodicho acuerdo, sea ms apropiado
reconocer los ingresos de actividades ordinarias derivados utilizando otro criterio ms sistemtico y racional.
INTERESES: Los intereses deben reconocerse utilizando el mtodo del tipo de inters efectivo.
NIC 18, p.30 (a)
DIVIDENDOS: Deben reconocerse cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del accionista.
OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS:
descritos en los anteriores.
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCION: Comprende el costo de los inventarios vendidos, que comprende todos los costos
derivados de la adquisicin y transformacin, as como otros costos indirectos de produccin necesarios para su venta.
MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS: Incluye todos aquellos materiales e insumos requeridos durante el
proceso de elaboracin de un producto, as como el costo de productos terminados vendidos durante el periodo.
MANO DE OBRA DIRECTA: Comprende el costo de sueldos y beneficios por los operarios que contribuyen al proceso
productivo.
5103
MANO DE OBRA INDIRECTA: Comprende el costo de sueldos y beneficios de la mano de obra consumida de personal que
sirven de apoyo en la produccin.
42
43
52
NIC 18, p.30 (c)
Incluyen el monto de otros ingresos ordinarios que no estuvieran
5102
5104
NIC 18, p.30 (b), p.33
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: Comprenden todos aquellos costos que no se relacionan directamente con
la manufactura, pero contribuyen y forman parte del costo de produccin.
GANANCIA BRUTA: Es la diferencia de los ingresos de operaciones continuadas menos los costos y gastos, antes del clculo de
la participacin trabajadores e impuesto a la renta.
OTROS INGRESOS: Comprenden otros ingresos que no son del curso ordinario de las actividades de la entidad, entre los que
se incluyen: dividendos para empresas que no son holding, ingresos financieros, etc.
GASTOS
MC p.78 - p.80
La definicin de gastos incluye tanto las prdidas como los gastos que surgen en las actividades ordinarias de la entidad. Entre
los gastos de la actividad ordinaria se encuentran, por ejemplo, el costo de las ventas, los salarios y la depreciacin. Usualmente,
los gastos toman la forma de una salida o depreciacin de activos, tales como efectivo y otras partidas equivalentes al efectivo,
inventarios o propiedades, planta y equipo. Son prdidas otras partidas que, cumpliendo la definicin de gastos, pueden o no
surgir de las actividades ordinarias de la entidad. Incluye todos los gastos del periodo de acuerdo a su funcin distribuidos por:
gastos de venta, gastos de administrativos, gastos financieros y otros gastos. Los gastos deben ser reconocidos de acuerdo a la
base de acumulacin o devengo.
Subtotal B (A + 42 - 52)
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS:

Es el importe residual que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la deduccin de participacin
trabajadores e impuesto a la renta.
61
(-) 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES: Valor de la participacin en ganancias de operaciones continuadas a favor de
trabajadores, de conformidad con el Cdigo de Trabajo.
62
Subtotal C (B-61)
63
64
Subtotal D (C-63)
71
72
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS: Es el importe residual de la ganancia en operaciones continuadas que queda
tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la deduccin de impuesto a la renta.
(-) IMPUESTO A LA RENTA: Es el impuesto corriente o la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo a
la ganancia (prdida) fiscal del periodo en operaciones continuadas.
OPERACIONES DISCONTINUADAS:
INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS
GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES

DISCONTINUADAS: Es el importe residual de las ganancias en operaciones discontinuadas que queda tras haber deducido de
los ingresos los gastos, antes de la deduccin de participacin trabajadores e impuesto a la renta.
74
(-) 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES: Valor de la participacin en ganancias de operaciones discontinuadas a favor de
trabajadores, de conformidad con el Cdigo de Trabajo.
75
Subtotal F (E-74)
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS: Es el importe residual de la ganancia

en operaciones discontinuadas que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la deduccin de impuesto a la
renta.
76
77
Subtotal G (F-6202)
NIC 12, p.5
GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS: Incluye la ganancia neta de operaciones continuadas despes de
pago de impuestos originada de operaciones continuadas y disponible para accionistas.
Una entidad presentar y revelar informacin que permita a los usuarios de los estados financieros evaluar los efectos
financieros de las operaciones discontinuadas y las disposiciones de los activos no corrientes (o grupos de activos para su
disposicin).
73
Subtotal E (71-72)
MC p.105
(-) IMPUESTO A LA GANANCIA: Es el impuesto corriente o la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias
relativo a la ganancia (prdida) fiscal del periodo en operaciones discontinuadas.
GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS: Incluye la ganancia neta de operaciones continuadas

despes de pago de impuestos originada de operaciones continuadas y disponible para accionistas.
NIIF 5, p.30
NIIF 5, p.33
NIIF 5, p.33
NIIF 5, p.33
NIIF 5, p.33
5 DE 41
CODIGO
79
REFERENCIA A LA
NORMATIVA
CUENTA
GANANCIA (PRDIDA) NETA DEL PERIODO
Subtotal H (D+G)
Comprende la ganancia (prdida) neta del periodo del total de operaciones continuadas y discontinuadas.
81
OTRO RESULTADO INTEGRAL:

COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL
NIC 1, p.90
Los componentes de otro resultado integral incluyen:
(a) cambios en el supervit de revaluacin (NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo y NIC 38 Activos Intangibles);
(b) ganancias y prdidas actuariales en planes de beneficios definidos (prrafo 93A NIC 19 Beneficios a los Empleados).
82
Subtotal H + 81
90
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AO

Incluye el resultado integral total del ao que comprende la Ganancia (Prdida) neta del periodo y el otro resultado integral.
GANANCIA POR ACCIN (SOLO EMPRESAS QUE COTIZAN EN BOLSA)

NIC 33, p.2
Debern revelar la ganancia por accin bsica y diluida, en operaciones continuadas y discontinuadas, de los estados financieros
separados o individuales de una entidad: (i) cuyas acciones ordinarias o acciones ordinarias potenciales se negocien en un
mercado pblico (ya sea una bolsa de valores nacional o extranjera, o un mercado no organizado, incluyendo los mercados
locales y regionales); o, (ii) que registre, o est en proceso de registrar, sus estados financieros en una comisin de valores u otra
organizacin reguladora, con el fin de emitir algn tipo de instrumento en un mercado pblico.
En el caso de que una entidad presente estados financieros separados y estados financieros consolidados de acuerdo con la NIC
27 Estados Financieros Consolidados y Separados, informacin a revelar requerida por esta Norma slo ser obligatoria con
referencia a la informacin consolidada.
9001
GANANCIA POR ACCION BASICA: Para calcular las ganancias por accin bsicas, el nmero de acciones ordinarias ser el
promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulacin durante el periodo.
9002
NIC 33, p.4
NIC 33, p.19
NIC 33, p.30-p.31

GANANCIA POR ACCION DILUIDA: La entidad calcular los importes de las ganancias por accin diluidas para el resultado del
periodo atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio de la controladora y, en su caso, el resultado del
periodo de las actividades continuadas atribuible a dichos tenedores de instrumentos de patrimonio. Para calcular las ganancias
por accin diluidas, la entidad ajustar el resultado del periodo atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio
de la controladora, y el promedio ponderado del nmero de acciones en circulacin por todos los efectos dilusivos inherentes a
las acciones ordinarias potenciales.
91
UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO):

Valor de las utilidades a reinvertir de acuerdo a las dispociones tributarias vigentes.
6 DE 41
1.
1.01.
1.01.01.
1.01.01.01
1.01.01.02
1.01.01.03
1.01.02.
1.01.02.01
1.01.02.02
1.01.02.03
1.01.02.04
1.01.02.05
1.01.02.06
1.01.02.07
1.01.02.08
1.01.02.09
1.01.03.
1.01.03.01
1.01.04.
1.01.04.01
1.01.04.02
1.01.04.03
1.01.04.04
1.01.05.
1.01.05.01
1.01.05.02
1.01.05.03
1.01.05.04
1.01.05.05
1.01.05.06
1.01.05.07
1.01.06
1.01.07
1.02.
1.02.01.
1.02.01.01
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.04
1.02.01.05
1.02.01.06
1.02.01.07
1.02.01.08
1.02.01.09
1.02.01.10
1.02.01.11
1.02.01.12
1.02.01.13
1.02.01.14.
1.02.01.14.01
1.02.01.14.02
1.02.01.14.03
1.02.02.
1.02.02.01
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.04
1.02.03.
1.02.03.01
1.02.03.02
1.02.03.03
1.02.03.04
1.02.03.05
1.02.03.06
1.02.04.
1.02.04.01
1.02.04.02
1.02.04.03
1.02.04.04
1.02.04.05
1.02.04.06
1.02.05.
1.02.05.01
1.02.06.
1.02.06.01
1.02.06.02
1.02.06.03
1.02.06.04
1.02.07.
1.02.07.01
1.02.07.02
1.02.07.03
1.02.07.04
1.02.07.05
1.02.07.06
2.
2.01.
2.01.01
2.01.02
2.01.03.
2.01.03.01
2.01.03.02
2.01.03.03
2.01.04.
2.01.04.01
2.01.04.02
2.01.05.
2.01.05.01
2.01.05.02
2.01.06
2.01.07.
2.01.07.01.
2.01.07.01.01
2.01.07.01.02
2.01.07.01.03
2.01.07.02
2.01.07.03
2.01.07.04
2.01.07.05
2.01.07.06
2.01.08
2.01.09
2.01.10
2.01.11
2.01.12.
2.01.12.01
2.01.12.02
2.01.13
2.02.
2.02.01
2.02.02.
2.02.02.01
2.02.02.02
2.02.03.
2.02.03.01
2.02.03.02
2.02.04.
2.02.04.01
2.02.04.02
2.02.05
2.02.06
2.02.07.
2.02.07.01
2.02.07.02
2.02.08
2.02.09.
2.02.09.01
2.02.09.02
2.02.10
3.
3.01.
3.01.01
3.01.02
3.02
3.03
3.04.
3.04.01
3.04.02
3.04.03
3.04.04
3.05.
3.05.01
3.05.02
3.05.03
3.05.04
3.06.
3.06.01
3.06.02
3.06.03
3.07.
3.07.01
3.07.02
4.
4.1.
4.1.01
4.1.02
4.1.03
4.1.04
4.1.05
4.1.06
4.1.07
4.1.08
4.1.09
4.1.10
4.1.11
4.1.12
4.2.
4.3.
4.3.01
4.3.02
4.3.03
4.3.04
4.3.05
5.
5.1.
5.1.01.
5.1.01.01
6.
6.1.
6.1.01.
6.1.01.01
6.1.01.02
6.1.01.03
6.1.01.04
6.1.01.05
6.1.01.06
6.1.01.07
6.1.01.08
6.1.01.09
6.1.01.10
6.1.01.11
6.1.01.12
6.1.01.13
6.1.01.14
6.1.01.15
6.1.01.16
6.1.01.17
6.1.01.18
6.1.01.19
6.1.01.20
6.1.01.21.
6.1.01.21.01
6.1.01.21.02
6.1.01.22.
6.1.01.22.01
6.1.01.22.02
6.1.01.23.
6.1.01.23.01
6.1.01.23.06
6.1.01.24.
6.1.01.24.01
6.1.01.24.02
6.1.01.24.03
6.1.01.25
6.1.01.26
6.1.01.27
6.1.02.
6.1.02.01
6.1.02.02
6.1.02.03
6.1.02.04
6.1.02.05
6.1.02.06
6.1.02.07
6.1.02.08
6.1.02.09
6.1.02.10
6.1.02.12
6.1.02.13
6.1.02.14
6.1.02.15
6.1.02.16
6.1.02.17
6.1.02.18
6.1.02.19
6.1.02.20
6.1.02.21
6.1.02.22.
6.1.02.22.01
6.1.02.22.02
6.1.02.23.
6.1.02.23.01
6.1.02.23.02
6.1.02.24.
6.1.02.24.01
6.1.02.24.02
6.1.02.24.03
6.1.02.24.04
6.1.02.24.05
6.1.02.24.06
6.1.02.25.
6.1.02.25.01
6.1.02.25.02
6.1.02.25.03
6.1.02.26
6.1.02.27
6.1.02.28
6.1.03.
6.1.03.01
6.1.03.02
6.1.03.03
6.1.03.04
6.1.03.05
6.1.04.
6.1.04.01
6.1.04.02
6.1.04.03
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CAJA COMPRAS
CAJA VENTAS
BANCO 1
ACTIVOS FINANCIEROS
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTA
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
(-) PROVISION POR DETERIORO
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES

INVENTARIOS
INVENTARIOS

SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
ANTICIPOS A PROVEEDORES
OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
SALDO CREDITO TRIBUTARIO DE RETENCIONES DE IVA
SALDO CREDITO TRIBUTARIO DE COMPRAS Y ADQUISICIONES
CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
IVA EN COMPRAS
RETENCION EN LA FUENTE DE I. RENTA

RETENCION DEL IVA
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
EDIFICIOS
CONTRUCCIONES EN CURSO
INSTALACIONES
MUEBLES Y ENSERES
MAQUINARIA Y EQUIPO
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES
EQUIPO DE COMPUTACIN
VEHCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MVIL
OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION
(-) AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLO
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTAC
PROPIEDADES DE INVERSIN
TERRENOS
EDIFICIOS
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIN
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIN
ACTIVOS BIOLOGICOS
ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO
ANIMALES VIVOS EN PRODUCCION
PLANTAS EN CRECIMIENTO
PLANTAS EN PRODUCCION
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLGICOS
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLOGCOS
ACTIVO INTANGIBLE
PLUSVALAS
MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE , CUOTAS PATRIMONIALES Y
(-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE
OTROS INTANGIBLES
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
(-) PROVISION POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDO
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
INVERSIONES SUBSIDIARIAS
INVERSIONES ASOCIADAS
INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS
OTRAS INVERSIONES
(-) PROVISIN VALUACIN DE INVERSIONES
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTA
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
LOCALES
DEL EXTERIOR
DOCUMENTOS
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
LOCALES
DEL EXTERIOR
PROVISIONES
LOCALES
DEL EXTERIOR
PORCIN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
IVA EN VENTAS
RETENCIONES EN LA FUENTE I. RENTA
RETENCIONES DEL IVA
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

CON EL IESS
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO

DIVIDENDOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
ANTICIPOS DE CLIENTES
PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES
PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
JUBILACION PATRONAL
OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS
OTROS PASIVOS CORRIENTES
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
LOCALES
DEL EXTERIOR
LOCALES
DEL EXTERIOR
LOCALES
DEL EXTERIOR
OBLIGACIONES EMITIDAS
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
JUBILACION PATRONAL
OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS
OTRAS PROVISIONES
PASIVO DIFERIDO
INGRESOS DIFERIDOS
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO

(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERA
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN
PRIMA POR EMISIN PRIMARIA DE ACCIONES
RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA
RESERVA DE CAPITAL
OTRAS RESERVAS
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
SUPERAVIT POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION
GANANCIAS ACUMULADAS
(-) PRDIDAS ACUMULADAS
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LA NIFF
GANANCIA NETA DEL PERIODO
(-) PRDIDA NETA DEL PERIODO
INGRESOS
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTA DE BIENES
PRESTACION DE SERVICIOS
CONTRATOS DE CONSTRUCCION
SUBVENCIONES DEL GOBIERNO
REGALAS
INTERESES
DIVIDENDOS
OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
(-) DESCUENTO EN VENTAS
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS
(-) BONIFICACIN EN PRODUCTO
(-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES
GANANCIA BRUTA
OTROS INGRESOS
DIVIDENDOS
INTERESES FINANCIEROS
GANANCIA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS
VALUACION DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON
OTRAS RENTAS
COSTOS
COSTO DE VENTAS
PRODUCTOS VENDIDOS
COSTO DE VENTAS
GASTOS
GASTOS
GASTOS DE VENTA - GTVT
GTVT SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES
GTVT APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUIDO FONDO DE RESERV
GTVT BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
GTVT GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS

GTVT HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
GTVT REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTNOMOS
GTVT HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
GTVT MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
GTVT ARRENDAMIENTO OPERATIVO
GTVT COMISIONES
GTVT PROMOCIN Y PUBLICIDAD
GTVT COMBUSTIBLES
GTVT LUBRICANTES
GTVT SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
GTVT TRANSPORTE
GTVT GASTOS DE GESTIN (AGASAJOS A ACCIONISTAS, TRABAJADORES
GTVT GASTOS DE VIAJE
GTVT AGUA, ENERGA, LUZ
GTVT TELECOMUNICACIONES
GTVT NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
GTVT DEPRECIACIONES:
GTVT PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
GTVT PROPIEDADES DE INVERSIN
GTVT AMORTIZACIONES:
GTVT INTANGIBLES
GTVT OTROS ACTIVOS
GTVT GASTO DETERIORO:

GTVT PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
GTVT OTROS ACTIVOS
GTVT GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACION EN EL PR

GTVT MANO DE OBRA
GTVT MATERIALES
GTVT COSTOS DE PRODUCCION
GTVT GASTO POR REESTRUCTURACION

GTVT VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS
GTVT OTROS GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS - GTAD
GTAD SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES
GTAD APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUIDO FONDO DE RESERV
GTAD BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
GTAD GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
GTAD HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
GTAD REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTNOMOS
GTAD HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES

GTAD MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
GTAD ARRENDAMIENTO OPERATIVO
GTAD COMISIONES
GTAD COMBUSTIBLES
GTAD LUBRICANTES
GTAD SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
GTAD TRANSPORTE
GTAD GASTOS DE GESTIN (AGASAJOS A ACCIONISTAS, TRABAJADORES
GTAD GASTOS DE VIAJE
GTAD AGUA, ENERGA, LUZ
GTAD TELECOMUNICACIONES
GTAD NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
GTAD IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
GTAD DEPRECIACIONES:
GTAD PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
GTAD PROPIEDADES DE INVERSIN
GTAD AMORTIZACIONES:
GTAD INTANGIBLES
GTAD OTROS ACTIVOS
GTAD GASTO DETERIORO:

GTAD PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
GTAD INVENTARIOS
GTAD INSTRUMENTOS FINANCIEROS
GTAD INTANGIBLES
GTAD CUENTAS POR COBRAR
GTAD OTROS ACTIVOS
GTAD GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACION EN EL PR

GTAD MANO DE OBRA
GTAD MATERIALES
GTAD COSTOS DE PRODUCCION
GTAD GASTO POR REESTRUCTURACION

GTAD VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS
GTAD OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
COMISIONES
GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS
DIFERENCIA EN CAMBIO
OTROS GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS
IVA AL GASTO
OTROS
CAJA Y BANCOS
ACCIONES, OBLIGACIONES Y OTROS INSTRUMENTOS DE BOLSA, PARA GANAR DINERO (ESPECULAR)
PROV. POR BAJA DE VALOR PROBABLE A UN FUTURO CERCANO DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES
CREDITO POR VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS, A CLIENTES OTROS QUE CASA MATRIZ, FILIALES U OTRAS EMPRESAS DE LOS SOCIO
CREDITO POR VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS, A CLIENTES QUE SON CASA MATRIZ, FILIALES U OTRAS EMPRESAS QUE PERTENECE
* PRESTAMOS, NO RELACIONADOS A CREDITO POR VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS, A CASA MATRIZ, FILIALES U OTRAS EMPRESA D
* CREDITO POR VENTAS DE PRODUCTOS O SERVICIOS, A SOCIOS O EMPLEADOS.
* ANTICIPOS DE SUELDO A EMPLEADOS, PRESTAMOS PERSONALES A EMPELADOS O SOCIOS (O PARIENTES DE SOCIOS), ETC.
PRESTAMOS, NO RELACIONADOS A VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS, A EMPRESAS QUE NO PERTENECEN A LOS SOCIOS, O A PERSO
EMPLEADOS O SOCIOS (O PARIENTES DE SOCIOS)
* DEUDAS QUE PASARON SU FECHA LMITE DE PAGO Y QUE ES PROBABLE QUE NO SE PUEDAN COBRAR NUNCA, YA QUE SE INTENT HAC
SIN XITO Y/O LA EMPRESA / PERSONA (CLIENTE, EMPLEADO, SOCIO) EST EN UNA SITUACIN DIFCIL Y/O NO DESEA PAGAR (CONFLICTO
CANTIDADES, CALIDAD, INTERESES, ETC.) .
* LA PROVISION DEBE QUEDAR 5 AOS EN ESTA CUENTA ANTES DE CASTIGO DEFINITIVO.
INV MATERIA PRIMA, PRODUCTO EN PROCESO, PRODUCTO ACABADO, INSUMOS. VALORIZADO POR PROMEDIO PONDERADO O FIFO,
* MATERIAS PRIMAS E INSUMOS: AL VALOR DE COMPRA + COSTOS DE ADQUISICIN (IMPORTACIN, TRANSPORTE, ADUANAS, SEGUROS, I
IVA.
* PRODUCTO ACABADO Y SEMI ACABADO: AL VALOR DE PRODUCCIN (COSTOS DE PRODUCCIN)
* PROV. POR PROBABILIDAD DE DETERIORO DEBIDO A DAO FSCO, VETUSTUIDAD, VEJEZ, ETC.
BIENES Y SERVICIOS PAGADOS ANTES DE RECIBIRLOS (SE EST HACIENDO UN CRDITO A PROVEEDOR DEL BIEN O SERVICO HASTA QUE
I.R. PAGADO QUE EL ESTADO VA A DEVOLVER POR ALGN MOTIVO PARTICULAR COMO CRDITOS TRIBUTARIOS ESPECIALES DE AYUDA A
PAGO ANTICIPADO DE UNA PARTE DEL I.R. QUE SE EST GENERANDO (CAUSANDO) DURANTE EL AO EN CURSO, Y QUE SE PAGA NORMA
DEL PROXIMO AO
IVA PAGADO POR MATERIAS PRIMAS, MATERIALES, SERVICIOS POR LOS QUE LA EMPRESA PUEDE HACERSE DEVOLVER EL IVA (EN GENER
USUARIA FINAL).
IVA PAGADO POR ACTIVOS FIJOS PARA LOS QUE HAY EXCENCION DE IVA A LAS EMPRESA (MAQUINARIA, VEHCULOS, ETC.)
I.R RETENIDO POR UN CLIENTE EN EL MOMENTO DE REALIZARA LA EMPRESA EL PAGO DE UN PRODUCTO O SERVICIO ( O SEA COBRADO A
AO SIGUIENTE), SEGN UNA LISTA CON % ESTABLECIDOS POR TIPO DE PRODUCTO O SERVICIO.
LEASING
DEUDAS CORRIENTES (A 1, 2, 3, 4 MESES) CON PROVEEDORES DE MERCADERA, MATERIA PRIMA, INSUMOS
SI LA DEUDA CON EL PROVEEDOR EST RESPALDADA POR UN DOCUMENTO

PRESTAMOS CORTO PLAZO CON BANCOS
POSIBLES PAGOS QUE SE DEBER REALIZAR A FUTURO PROXIMO (A MENOS DE UN AO) POR EVENTOS EXCEPCIONALES PERO PROBAB
EXTRAS POR DESPIDO DE PERSONAL, MULTAS, JUICIOS, COSTOS DE ABOGADOS, COSTOS DE REMEDIACIN AMBIENTAL, COSTOS D EPU
REMEDIAR UNA MALA IMAGEN, PAGOS A LA COMUNIDADA PARA EVITAR CONFLICTOS, ETC.)
OBLIGACIONES EN LA BOLSA DE VALORES, PORCIN A MENOS DE UN AO DEL CAPITAL A DEVOLVER
IVA DE VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS, COBRADO (TOTAL O PARCAILMENTE) AL CLIENTE EN EL MOMENTO DE LA VENTA Y POR DEVO
COBRO Y RETENCIN DEL I.R. A EMPLEADOS, SUBCONTRATISTAS, PROVEEDORES, ETC. EN EL MOMENTO DE PAGARLES (SEGN REGLAS
TIPO "RETENER ALOS EMPLEDOS 15% DE SU SALARIO", O "RETENER A LO SERVICIOS PROFESIONALES 10% DE LA FACTURA", O "RETENER
PROVEEDORAS 1% DE LA FACTURA", ETC.) Y POR DEVOLVER AL ESTADO
EXISTEN PRODUCTOS O SERVICIOS POR LOS QUE LA EMPRESA DEBE PAGAR IVA. AQU S EPONE EL VALOR DEL IVA DE ESTOS PRODUCTO
PAGADO (TOTAL O PARCIALMENTE) AL MOMENTO DE LA COMPRA, Y AN NO SE DEVUELVE AL ESTADO.
I.R. CAUSADO HASTA LA FECHA DEL AO EN CURSO (22% DEL BENEFICIO DESPUS DE PARTICPACIONES HASTA LA FECHA) PERO AN NO
ABRIL DEL AO SIGUIENTE.
APORTE PATRONAL MENSUAL POR PAGAR AL IESS (SE PAGA EL 15 DEL MES SIGUIENTE). FONDOS DE RESERVA MENSUALES POR PAGAR A
LOS PAGA DIRECTAMENTE AL EMPLEADO (AL IESS SE PAGA EL 15 DEL MES SIGUIENTE).
TODOS LOS MESES SE GENERA Y SE RESERVA (SE GUARDA EN EFECTIVO) LA PARTE PROPORCIONAL DEL VALOR ANUAL DE VACACIONES
ESTOS SE PAGAN A MEDIO AO (14AVO), AL FINAL DEL AO (13AVO), CUANDO EL EMPLEADO TOMA VACACIONES (VACACIONES) O EN CASO
ACUMULADA HASTA LA FECHA DE DESPIDO DE 13AVO, 14AVO Y VACACIONES).
EN LA SIERRA, DE MARZO DE UN AO A ABRIL DEL AO SIGUIENTE, TODOS LOS MESES SE GENERA Y SE RESERVA (SE GUARDA) LA PARTI
QUE SE REGSITRA EN ESTA LNEA HASTA QUE SE PAGA A FINALES DE ABRIL.
DIVIDENDOS DEL PERIODO ANTERIOR QUE SE HA DECIDIO REPARTIR: UNA VEZ QUE ESTN EN ESTA CUENTA LOS ACCIONISTAS PUEDEN
DEUDAS A CORTO PLAZO CON CASA MATRIZ, SUBSIDIARIAS, OTRAS EMPRESAS DE LOS DUEOS.
DEUDAS A CORTO PLAZO CON LOS DUEOS (PRESTAMO DE LOS DUEOS QUE NO ENTR COMO CAPITAL PROPIO).
DEUDAS A CORTO PLAZO CON EMPRESAS DIFERENTES DE PROVEEDORES, CLIENTES, CASA MATRIZ, SUBSIDIARIAS, OTRAS EMPRESAS D
DEUDAS A CORTO PLAZO CON PERSONAS OTRAS QUE LOS DUEOS.
CLIENTES QUE PAGARON UNOS MESES ANTES DE RECIBIR EL PRODUCTO, EL SERVICIO. ESTN HACIENDO UN PRESTAMO A LA EMPRESA
EL PRODUCTO O SERVICIO.
AL ALQUILAR UN ACTIVO FIJO POR MEDIO DE "ARRENDAMIENTO FINANCIERO" O "LEASING", SE TIENE DERECHO A COMPAR ESTE ACTIVO
TERMINADO EL PLAZO DE ALQUILER Y DE PAGO ESTABLECIDOS. SE TRATA EN REALIDAD DE UN PRESTAMO, POR EL QUE SE PAGA PERID
INTERESES. PONER AQU EL VALOR DEL CAPITAL VIVO, ES DECIR EL VALOR DEL BIEN (SEGN EL CONTRATO) MENOS LAS SUMA DE LOS P
HECHOS HASTA LA FECHA (NO QUITAR EL VALOR DE LOS INTERESES PAGADOS, PUES ESO VA - PERIODO TRAS PERIODO - EN OTRA CUEN
DE "INTRESES PAGADOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO" EN LA CUENTA DE RESULTADOS). O SEA QUE EL TRATAMIENTO DEL LEASING
TRATAMIENTO DE UN PRESTAMO BANCARIO.
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A PROVEEDORES DE MERCADERIA, MATERIAS PRIMAS, INSUMOS. VALOR DE COMPRA SIN IVA.
CONTRARIAMENTE AL DOCUMENTO POR PAGAR, LA CUENTA POR PAGAR NO TIENE COMO RESPALDO UN DOCUMENTO JURDICO DE RE
DEUDA ( APARTE DE LA FACTURA). UN DOCUMENTO JURDICO DE RECONOCIMIENTO DE DEUDA PUEDE SER UNA LETRA DE CAMBIO U OT
PROVEEDOR PUEDE USAR COMO GARANTA DE CRDITO ANTE LOS BANCOS Y QUE SE PUEDE VENDER A OTRA EMPRESA Y HASTA NEGO
PRESTAMOS LARGO PLAZO CON BANCOS
DEUDAS A LARGO PLAZO CON CASA MATRIZ, SUBSIDIARIAS, OTRAS EMPRESAS DE LOS DUEOS.
DEUDAS A LARGO PLAZO CON LOS DUEOS (PRESTAMO DE LOS DUEOS QUE NO ENTR COMO CAPITAL PROPIO).
OBLIGACIONES EN LA BOLSA DE VALORES, PORCIN A MS DE UN AO DEL CAPITAL A DEVOLVER
CLIENTES QUE PAGARON MS DE UN AO ANTES DE RECIBIR EL PRODUCTO, EL SERVICIO. ESTN HACIENDO UN PRESTAMO A LA EMPRE
EL PRODUCTO O SERVICIO.
PARA CADA EMPLEADO, SE PONE EL VALOR DEL CLCULO ACTUARIAL (TOMA EN CUENTA LA PROBABILIDAD DE QUE EL EMPLEADO TRABA
EMPRESA, EL TIEMPO PROMEDIO ESPERADO QUE RECIBIR LA PENSIN, EL COSTO TOTAL DE LA PENSION DURANTE ESTE PERIODO, LLE
VALOR ACTUAL).
EL DESENBOLSO REAL DE ESTA CANTIDAD TOTAL SER POR PARTES A 10, 15, 20, 25,30, 35 AOS.
POSIBLES PAGOS QUE SE DEBER REALIZAR A FUTURO MEDIO O LEJANO (A MS DE UN AO) POR EVENTOS EXCEPCIONALES PERO PRO
PERSONAL COMO INDEMNIZACIONES LEGALES Y EXTRAS POR DESAHUCIO, DESPIDO, POR ACCIDENTE O ENFERMEDAD LABORAL, ETC.
POSIBLES PAGOS QUE SE DEBER REALIZAR A FUTURO MEDIO O LEJANO (A MS DE UN AO) POR EVENTOS EXCEPCIONALES PERO PRO
JUICIOS, COSTOS DE ABOGADOS, COSTOS DE REMEDIACIN AMBIENTAL, COSTOS DE PUBLICIDAD PARA REMEDIAR UNA MALA IMAGEN, P
PARA EVITAR CONFLICTOS, ETC.)
INGRESOS RECIBIDOS ANTES DEL PERIODO DE OPERACIN
DEUDAS DE IMPUESTOS EXIGIDOS ANTES DEL PERIODO DE OPERACIN
CAPITAL SUSCRITO ANTE NOTARIO Y DECLARADO A SUPERCIAS
CAPITAL AUN NO SUSCRITO ANTE NOTARIO NI DECLARADO A SUPERCIAS
5% (CIA LTDA) O 10% (S.A) DE BENEFICO DESPUES DE IMPUESTOS DE CADA AO

R. ESTATUARIA SEGN REGLAS ESCRITAS DE LA EMPRESA, R. FACULTATIVA SEGN DECISIN DEL COMIT DE DIRECCIN
CUANDO UN ACTIVO ES EVALUADO Y SU VALOR DE MERCADO SUPERA SU VALOR CONTABLE NETO,

LA DIFERENCIA ES UN SUPERAVIT QUE SE PONE AQU (ADEMAS DE AUMENTAR EL VALOR DEL ACTIVO
EN LA CUENTA DE "ACTIVOS"): EN EFECTO, LOS DUEOS TIENEN MS PATRIMONIO (QUE SE VERA
MATERIALIZADO EN DINERO EN CASO DE VENTA).
GANACIAS DE PERIODOS PASADOS QUE NO SE HAN DISTRIBUIDO COMO DIVIDENDOS.

PERDIDAS DE PERIODOS PASADOS
RESULTADO HASTA LA FECHA DEL AO EN CURSO
SALARIO BASE = SUELDO FIJO + COMISIONES Y BONIFICACIONES HABITUALES POR VENTAS, PRODUCTIVIDAD, ETC. (VARIABLE)
APORTE PATRONAL (12,5 % DE SAL BASE), FONDOS DE RESERVA (8,33% SAL BASE)
* PROVISIONES SISTEMTICAS TODOS LOS MESES: 13AVO (8,33% DE SAL BASE), 14AVO (1 SAL .BASICO MINIMO POR AO), VACACIONES (1
13AV0 +14AVO + HORAS EXTRAS} SI EL EMPLEDO TIENE MS DE UN AO, NO SE PAGA ADICIONAL AL SUELDO NORMAL SI EL EMPLEADO G
VACACIONES).
*PROVISIONES SISTEMTICAS TODOS LOS AOS: JUBILACION PATRONAL (CALCULO ACTUARIAL, LO PODR GOZAR EL TRABAJADOR QUE
SERVIDO MS DE 25 AOS A LA EMPRESA).
* PROVISIONES SOLO EN CASO DE PROBABLE OCURRENCIA A FUTURO: DESAHUCIO (25% DE UN MES DE SAL BASE POR AO DE SERVICIO
DESPIDO INTEMPESTIVO (1 MES DE SAL BASE POR AO DE SERVIVO)
SEGURO DE VIDA, SEGURO MEDICO, FORMACIN, CAPACITACIN
HONORARIOS DE EXPERTOS AUTNOMOS DE ALTO NIVEL QUE PRESTAN UN SERVICO BSICAMENTE INTELECTAUL (ABOGADO, CONTADO
MARKETING, TEC.), GASTOS DE REPRESENTACIN DE VENDEDORES, GASTOS DEL PERSONAL EN FORMACIONES / VIAJES DE NEGOCIOS,
HONORARIOS DE OTROS TRABAJADORES AUTNOMOS (ARTESANOS, OBREROS, MODELOS, ETC.)
MANTENIMIENTO DE MATERIAL DE OFICINA, INFORMATICO, MAQUINARIA, VEHICULOS, TEC.
ARRENDAMIENTO DE MATERIAL INFORMTICO, MAQUINAS, LOCALES, VEHCULOS
COMISIONES DEL VENDEDORES DE LA EMPRESA CON CARCTER EXECEPCIONAL (NO TODOS LOS MESES), OTRAS COMISIONES.
* COSTO DE EMPRESAS DE MARKETING Y PUBLICIDAD (DESARROLLO DE CONCEPTO Y DE SOPORTE AUDIOVISUAL DE CAMPAAS) Y DE E

* PUBLICIDAD EN TV, RADIO, PRENSA ESCRITA, INTERNET, ETC.
* VALLAS PUBLICITARIAS, TRPTICOS, FOLLETOS, FLYERS, LONAS, ETC.
* EMPRESAS DE SERVICIOS DE PROMOTORAS, MODELOS.
PATENTE MUNICIPAL, PERMISOS VARIOS (BOMBEROS, FUNCIONAMIENTO, ETC.)
ES
RAS EMPRESAS DE LOS SOCIOS.
S EMPRESAS QUE PERTENECEN A LOS SOCIOS
FILIALES U OTRAS EMPRESA DE LOS SOCIOS, ETC.

DE SOCIOS), ETC.
EN A LOS SOCIOS, O A PERSONAS OTRAS QUE
NCA, YA QUE SE INTENT HACERLO VARIAS VECES

NO DESEA PAGAR (CONFLICTOS DE PRECIOS,
DIO PONDERADO O FIFO,

PORTE, ADUANAS, SEGUROS, INTERMEDIARIOS). SIN
EL BIEN O SERVICO HASTA QUE SE LOS RECIBA).
IOS ESPECIALES DE AYUDA A LAS EMPRESAS, TEC.
URSO, Y QUE SE PAGA NORMALMENTE EN MARZO
E DEVOLVER EL IVA (EN GENERAL POR NO SER
HCULOS, ETC.)
SERVICIO ( O SEA COBRADO ANTES DE MARZO DEL
CEPCIONALES PERO PROBABLES (INDEMNIZACIONES

N AMBIENTAL, COSTOS D EPUBLICIDAD PARA
NTO DE LA VENTA Y POR DEVOLVER AL ESTADO
E PAGARLES (SEGN REGLAS ESTABLECIDAS DE

DE LA FACTURA", O "RETENER A LAS EMPRESA
DEL IVA DE ESTOS PRODUCTOS, SI NO SE LO HA
ASTA LA FECHA) PERO AN NO PAGADO. SE PAGA EN
RVA MENSUALES POR PAGAR AL IESS , CUANDO NO SE
VALOR ANUAL DE VACACIONES, 13AVO Y 14AVO.

NES (VACACIONES) O EN CASO DE DESPIDO (REERVA
SERVA (SE GUARDA) LA PARTICIPACIN MENSUAL,
A LOS ACCIONISTAS PUEDEN RETIRARLOS
ROPIO).
IDIARIAS, OTRAS EMPRESAS DE LOS DUEOS.
UN PRESTAMO A LA EMPRESA HASTA QUE RECIBAN
CHO A COMPAR ESTE ACTIVO CUANDO SE HAYA

POR EL QUE SE PAGA PERIDICAMENTE CAPITAL E
O) MENOS LAS SUMA DE LOS PAGOS DE CAPITAL YA
RAS PERIODO - EN OTRA CUENTA, QUE ES LA CUENTA
EL TRATAMIENTO DEL LEASING ES IGUAL AL
ALOR DE COMPRA SIN IVA.

DOCUMENTO JURDICO DE RECONOCIMIENTO DE
R UNA LETRA DE CAMBIO U OTRO PAPEL QUE EL
OTRA EMPRESA Y HASTA NEGOCIAR EN LA BOLSA.
ROPIO).
DO UN PRESTAMO A LA EMPRESA HASTA QUE RECIBAN
DE QUE EL EMPLEADO TRABAJE 25 AOS PARA LA

DURANTE ESTE PERIODO, LLEVANDO EL TODO A
S EXCEPCIONALES PERO PROBABLES LIGADOS AL

NFERMEDAD LABORAL, ETC.
S EXCEPCIONALES PERO PROBABLES (MULTAS,

EMEDIAR UNA MALA IMAGEN, PAGOS A LA COMUNIDAD
DE DIRECCIN
AD, ETC. (VARIABLE)
MO POR AO), VACACIONES (1/24 DE {SAL BASE +

O NORMAL SI EL EMPLEADO GOZA DE LAS
GOZAR EL TRABAJADOR QUE RETIRADO QUE HAYA
AL BASE POR AO DE SERVICIO), INDEMNIZACIONES
ECTAUL (ABOGADO, CONTADOR, INFOMTICO,

ONES / VIAJES DE NEGOCIOS, ETC.
OTRAS COMISIONES.
VISUAL DE CAMPAAS) Y DE EMPRESAS DE IMAGEN.
NOMBRE ENTIDAD CONTROLADORA:
Telfono:
POSITIVO
DIRECCION COMERCIAL MATRIZ:
AO:
NEGATIVO
POSITIVO O NEGATIVO (DUAL)
NOMBRE DE EMPRESAS CONSOLIDADAS:
FECHA DE LA JUNTA QUE APROB LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS (DD/MM/AAAA):
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA CONSOLIDADO

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
101
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
10101
ACTIVOS FINANCIEROS
10102
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
P
201
PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
20101
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS
20102
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
1010201
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
1010202
LOCALES
2010301
1010203
DEL EXTERIOR
2010302
1010204
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
1010205
LOCALES
2010401
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
1010206
DEL EXTERIOR
2010402
OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
1010207
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1010208
LOCALES
2010501
(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES
1010209
DEL EXTERIOR
2010502
INVENTARIOS
10103
20103
20104
PROVISIONES
20105
PORCIN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
1010301
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
1010302
CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
2010701
INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO DE PRODUCCION
1010303
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
2010702
INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL LA PRESTACION DEL SERVICIO
1010304
CON EL IESS
2010703
INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN - PRODUCIDO POR LA COMPAA
1010305
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
2010704
INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN - COMPRADO A DE TERCEROS
1010306
PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
2010705
MERCADERAS EN TRNSITO
1010307
DIVIDENDOS POR PAGAR
2010706
OBRAS EN CONSTRUCCION
1010308
20108
INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
1010309
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
20109
OTROS INVENTARIOS
1010310
20110
(-) PROVISIN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIN
1010311
PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES DISCONTINUADAS
(-) PROVISIN DE INVENTARIOS POR DETERIORO
1010312
PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
10104
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
1010401
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1010402
ANTICIPOS A PROVEEDORES
1010403
OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
1010404
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
10105
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
20107
2011201
OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS
2011202
OTROS PASIVOS CORRIENTES
202
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)
1010502
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
20202
1010503
LOCALES
2020201
10106
DEL EXTERIOR
2020202
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
10107
102
10201
20203
LOCALES
2020301
DEL EXTERIOR
2020302
20204
LOCALES
2020401
TERRENOS
1020101
DEL EXTERIOR
2020402
EDIFICIOS
1020102
OBLIGACIONES EMITIDAS
CONTRUCCIONES EN CURSO
1020103
INSTALACIONES
1020104
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
MUEBLES Y ENSERES
1020105
JUBILACION PATRONAL
2020701
MAQUINARIA Y EQUIPO
1020106
OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS
2020702
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES
1020107
OTRAS PROVISIONES
EQUIPO DE COMPUTACIN
1020108
PASIVO DIFERIDO
VEHCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MVIL
1020109
INGRESOS DIFERIDOS
2020901
OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1020110
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
2020902
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
1020111
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1020112
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1020113
102011401
(-) AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
102011402
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
102011403
10202
20207
20209
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA

CAPITAL
301
30101
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERA
30102
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN
1020202
PRIMA POR EMISIN PRIMARIA DE ACCIONES
1020203
RESERVAS:
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIN
1020204
302
303
304
RESERVA LEGAL
30401
RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA
30402
RESERVA DE CAPITAL
30403
OTRAS RESERVAS
30404
ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO
1020301
ANIMALES VIVOS EN PRODUCCION
1020302
SUPERAVIT POR VALUACION DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
30501
PLANTAS EN CRECIMIENTO
1020303
SUPERAVIT POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
30502
PLANTAS EN PRODUCCION
1020304
SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES
30503
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLGICOS
1020305
OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION
30504
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLOGCOS
1020306
10204
305
306
GANANCIAS ACUMULADAS
30601
(-) PRDIDAS ACUMULADAS
30602
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
30603
PLUSVALAS
1020401
MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE , CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES
1020402
1020403
GANANCIA NETA DEL PERIODO
30701
(-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE
1020404
(-) PRDIDA NETA DEL PERIODO
30702
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE
1020405
OTROS INTANGIBLES
1020406
10205
10206
1020601
1020602
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
1020603
(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
1020604
31
INVERSIONES SUBSIDIARIAS
1020701
INVERSIONES ASOCIADAS
1020702
INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS
1020703
OTRAS INVERSIONES
1020704
(-) PROVISIN VALUACIN DE INVERSIONES
1020705
1020706
ACTIVOS CONTINGENTES (Informativo)
PARTICIPACION NO CONTROLADORAS
(-) PROVISION POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
10207
307
1020501
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
30
CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
1020201
ACTIVO INTANGIBLE
20210
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIN
20208
EDIFICIOS
10203
20206
TERRENOS
ACTIVOS BIOLOGICOS
20205
PATRIMONIO NETO
20201
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS
1020114
20113
PASIVO NO CORRIENTE
1010501
20111
20112
JUBILACION PATRONAL
CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
ACTIVO NO CORRIENTE
20106
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
PASIVOS CONTINGENTES (Informativo)

DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS.
LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA
__________________________________________
__________________________________________
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL
FIRMA DEL CONTADOR
NOMBRE
NOMBRE:
CI/RUC:
RUC:
35 DE 41
FORMULARIO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA - CONSOLIDADO

POSITIVO
NOMBRE EMPRESAS CONSOLIDADAS:
NEGATIVO
PERIODO:
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL CONSOLIDADO

CODIGO
VALOR US$
INGRESOS
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
41
VENTA DE BIENES
4101
PRESTACION DE SERVICIOS
4102
CONTRATOS DE CONSTRUCCION
4103
SUBVENCIONES DEL GOBIERNO
4104
REGALAS
4105
INTERESES
4106
DIVIDENDOS
4107
OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4108
(-) DESCUENTO EN VENTAS
4109
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS
4110
(-) BONIFICACIN EN PRODUCTO
4111
(-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES
4112
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIN

MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS
51
5101
(+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
510101
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
510102
(+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
510103
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
510104
(+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
510105
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA
510106
(+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA
510107
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
510108
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
510109
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
510110
(+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
510111
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
510112
(+) MANO DE OBRA DIRECTA
5102
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES
510201
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
510202
(+) MANO DE OBRA INDIRECTA
5103
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES
510301
510302
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
5104
DEPRECIACIN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
510401
DEPRECIACIN DE ACTIVOS BIOLOGICOS
510402
DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
510403
EFECTO VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS
510404
GASTO POR GARANTIAS EN VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS
510405
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
510406
SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS
510407
OTROS COSTOS DE PRODUCCIN
510408
GANANCIA BRUTA
OTROS INGRESOS
4302
GANANCIA DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS QUE SE CONTABILICEN UTILIZANDO EL METODO DE PARTICIPACION
4303
VALUACION DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS
4304
OTRAS RENTAS
4305
52
5201
43
INTERESES FINANCIEROS
GASTOS
4301
DE VENTA
42
DIVIDENDOS
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
-
5202
SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES
520101
520201
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva)
520102
520202
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
520103
520203
520104
520204
HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
520105
520205
REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTNOMOS
520106
520206
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
520107
520207
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
520108
520208
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
520109
520209
COMISIONES
520110
520210
PROMOCIN Y PUBLICIDAD
520111
520211
COMBUSTIBLES
520112
520212
LUBRICANTES
520113
520213
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
520114
520214
TRANSPORTE
520115
520215
GASTOS DE GESTIN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
520116
520216
GASTOS DE VIAJE
520117
520217
AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES
520118
520218
NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
520119
520219
36 DE 41
FORMULARIO ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL - CONSOLIDADO
CODIGO
520120
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
520121
DEPRECIACIONES:
52012101
52012102
AMORTIZACIONES:
520122
INTANGIBLES
52012201
OTROS ACTIVOS
52012202
520123
GASTO DETERIORO:
VALOR US$
520220
-
520221
52022102
520222
52022202
520223
52012301
52022301
INVENTARIOS
52012302
52022302
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
52012303
52022303
INTANGIBLES
52012304
52022304
CUENTAS POR COBRAR
52012305
52022305
OTROS ACTIVOS
52012306
520124
52022201
GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACION EN EL PROCESO DE PRODUCCIN:
52022101
52022306
-
520224
MANO DE OBRA
52012401
52022401
MATERIALES
52012402
52022402
COSTOS DE PRODUCCION
52012403
52022403
GASTO POR REESTRUCTURACION
520125
520225
VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS
520126
520226
OTROS GASTOS
520127
520227
5203
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
520301
COMISIONES
520302
GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS
520303
DIFERENCIA EN CAMBIO
520304
OTROS GASTOS FINANCIEROS
520305
OTROS GASTOS
5204
PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS
520401
OTROS
520402
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS
60
PARTICIPACIN TRABAJADORES
61
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS
62
IMPUESTO A LA GANANCIA
63
GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS
64
INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS
71
GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS
72
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
73
PARTICIPACIN TRABAJADORES
74
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS
75
IMPUESTO A LA GANANCIA
76
GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
77
GANANCIA (PRDIDA) NETA DEL PERIODO
79
81
OTRO RESULTADO INTEGRAL

COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL
DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSIN
8101
VALUACION DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
8102
GANANCIAS POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
8103
GANANCIAS (PRDIDAS) ACTUARIALES POR PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS
8104
REVERSION DEL DETERIORO (PRDIDA POR DETERIORO) DE UN ACTIVO REVALUADO
8105
PARTICIPACION DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS
8106
IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS RELATIVO A OTRO RESULTADO INTEGRAL
8107
OTROS (DETALLAR EN NOTAS)
8108
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AO

GANANCIA POR ACCION:
Ganancia por accin bsica
82
90
9001
Ganancia por accin bsica en operaciones continuadas
900101
Ganancia por accin bsica en operaciones discontinuadas
900102
9002
Ganancia por accin diluda

Ganancia por accin diluda en operaciones continuadas
900201
Ganancia por accin diluda en operaciones discontinuadas
900202
91
UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO)

__________________________________________
__________________________________________
FIRMA CONTADOR
NOMBRE:
NOMBRE:
CI / RUC:
RUC:
37 DE 41
FORMULARIO ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL - CONSOLIDADO

POSITIVO
NEGATIVO

PERIODO:
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO

PARTICIPACION CONTROLADORA
RESERVAS
CAPITAL
SOCIAL
APORTES DE SOCIOS
O ACCIONISTAS
PARA FUTURA
CAPITALIZACIN
PRIMA EMISIN
PRIMARIA DE
ACCIONES
302
303
RESERVA LEGAL
RESERVAS
FACULTATIVA Y
ESTATUTARIA
RESERVA DE CAPITAL
30402
30403
OTRAS RESERVAS
EN CIFRAS COMPLETAS US$

301
30401
30404
SUPERVIT
VALUACIN ACTIVOS
FINANCIEROS
DISPONIBLES PARA
LA VENTA
SUPERVIT POR
REVALUACIN DE
PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
SUPERVIT POR
REVALUACIN DE
ACTIVOS
INTANGIBLES
OTROS SUPERAVIT
POR REVALUACION
GANANCIAS
ACUMULADAS
30501
30502
30503
30504
30601
(-) PRDIDAS
ACUMULADAS
RESULTADOS
ACUMULADOS POR
APLICACIN
PRIMERA VEZ DE
LAS NIIF
GANANCIA NETA DEL

PERIODO
(-) PRDIDA NETA

DEL PERIODO
TOTAL PATRIMONIO
NETO ATRIBUIBLE A
LOS PROPIETARIOS
DE LA
CONTROLADORA
30602
30603
30701
30702
30
31
SALDO AL FINAL DEL PERODO
SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR

ANTERIOR
CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES:
CORRECCION DE ERRORES:
SALDO DEL PERODO INMEDIATO ANTERIOR
CAMBIOS DEL AO EN EL PATRIMONIO:
Aumento (disminucin) de capital social
Aportes para futuras capitalizaciones
Dividendos
Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales
Realizacin de la Reserva por Valuacin de Activos Financieros Disponibles

para la venta
Realizacin de la Reserva por Valuacin de Propiedades, planta y equipo
Realizacin de la Reserva por Valuacin de Activos Intangibles
Otros cambios (detallar)
Prima por emisin primaria de acciones
PARTICIPACIONES
NO
CONTROLADORAS
Resultado Integral Total del Ao (Ganancia o prdida del ejercicio)
P
D
__________________________________________
__________________________________________
FIRMA CONTADOR
NOMBRE:
NOMBRE:
CI / RUC:
RUC:
38 DE 41
FORMULARIO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO - CONSOLIDADO
POSITIVO
OS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO
TOTAL PATRIMONIO
TAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS.
N ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA
39 DE 41
FORMULARIO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO - CONSOLIDADO

POSITIVO
NEGATIVO

AO:
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADO

SALDOS
BALANCE
CDIGO
(En US$)
INCREMENTO NETO (DISMINUCIN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN
LA TASA DE CAMBIO
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN
Clases de cobros por actividades de operacin
95
9501
950101
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestacin de servicios
95010101
Cobros procedentes de regalas, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias
95010102
Cobros procedentes de contratos mantenidos con propsitos de intermediacin o para negociar
95010103
Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de plizas suscritas
95010104
Otros cobros por actividades de operacin
95010105
Clases de pagos
950102
P
-
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios
95010201
Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediacin o para negociar
95010202
Pagos a y por cuenta de los empleados
95010203
Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las plizas suscritas
95010204
Otros pagos por actividades de operacin
95010205
Dividendos pagados
950103
Dividendos recibidos
950104
Intereses pagados
950105
Intereses recibidos
950106
Impuestos a las ganancias pagados
950107
Otras entradas (salidas) de efectivo
950108
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN
9502
Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios
950201
Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control
950202
Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras
950203
Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
950204
Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
950205
Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos
950206
Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos
950207
Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo
950208
Adquisiciones de propiedades, planta y equipo
950209
Importes procedentes de ventas de activos intangibles
950210
Compras de activos intangibles
950211
Importes procedentes de otros activos a largo plazo
950212
Compras de otros activos a largo plazo
950213
Importes procedentes de subvenciones del gobierno
950214
Anticipos de efectivo efectuados a terceros
950215
Cobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos concedidos a terceros
950216
Pagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
950217
Cobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
950218
Dividendos recibidos
950219
Intereses recibidos
950220
950221
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
9503
Aporte en efectivo por aumento de capital
950301
Financiamiento por emisin de ttulos valores
950302
Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad
950303
Financiacin por prstamos a largo plazo
950304
Pagos de prstamos
950305
Pagos de pasivos por arrendamientos financieros
950306
Importes procedentes de subvenciones del gobierno
950307
Dividendos pagados
950308
Intereses recibidos
950309
950310
EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

9504
Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo
INCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
950401
9505
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO
9506
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO
9507
D
P
-
40 DE 41
FORMULARIO ESTADO DE FLUJOS - CONSOLIDADO
CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIN

GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA
AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO:
96
97
Ajustes por gasto de depreciacin y amortizacin
9701
Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo
9702
Prdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada
9703
Prdidas en cambio de moneda extranjera
9704
Ajustes por gastos en provisiones
9705
Ajuste por participaciones no controladoras
9706
Ajuste por pagos basados en acciones
9707
Ajustes por ganancias (prdidas) en valor razonable
9708
Ajustes por gasto por impuesto a la renta
9709
Ajustes por gasto por participacin trabajadores
9710
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo
9711
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS:
98
(Incremento) disminucin en cuentas por cobrar clientes
9801
(Incremento) disminucin en otras cuentas por cobrar
9802
(Incremento) disminucin en anticipos de proveedores
9803
(Incremento) disminucin en inventarios
9804
(Incremento) disminucin en otros activos
9805
Incremento (disminucin) en cuentas por pagar comerciales
9806
Incremento (disminucin) en otras cuentas por pagar
9807
Incremento (disminucin) en beneficios empleados
9808
Incremento (disminucin) en anticipos de clientes
9809
Incremento (disminucin) en otros pasivos
9810
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin
9820
__________________________________________
__________________________________________
FIRMA CONTADOR
NOMBRE:
NOMBRE:
CI / RUC:
RUC:
41 DE 41
FORMULARIO ESTADO DE FLUJOS - CONSOLIDADO

Formulario Estados Financieros Consolidados Completo

Загружено:

Сведения о документе

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Formulario Estados Financieros Consolidados Completo

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

INSTRUCTIVO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

NIC 7 p.7, p.48

NIC 32 p.11 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

NIC 32 p.11 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

NIC 32 p.11 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

NIC 32 p.11 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

NIC 39, p.55 NIIF 9, p.4

NIC 2, p.9 - NIC 2, p.2836

NIC 12, P.5

NIC 16, p.6 - NIC 17,

NIC 16, p.6 - NIC 16,

NIC 16, p.6 - NIC 16,

NIC 16, p.6 - NIC 16,

NIC 40, p.5

NIC 40, NIC 37

NIC 41, p.5

DETERIORO ACUMULADO: Cantidad en que el importe en libros de un activo

NIC 38, p.8 - p.17

NIC 38, p.97

NIC 16, p.6 - NIC 38,

PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON ACTIVOS NO CORRIENTES DISPONIBLES PARA LA VENTA Y

NIC 39, p.9

NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7

NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7

NIC 37, p.13 - p.15

NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7

NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7

NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7

NIC 37, p.13 - p.15

NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7

NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7

NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7

NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7

NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7

NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7

NIC 37, p.13 - p.15

PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA

NIC 18, p.11

NIC 1, p.54 (r)

NIC 32, p.11

NIC 39, p.55

NIC 16, p.31

NIC 38, p.75

NIC 1, p.54 (r)

RESULTADOS DEL EJERCICIO

NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7

NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7

NIC 27, p.27 - NIC 1,

NIC 18, p.14

NIC 18, p.20

NIC 11, p.11, p.12, p.22

NIC 20, p.7 y p.12

NIC 18, p.30 (a)

NIC 18, p.30 (c)

Incluyen el monto de otros ingresos ordinarios que no estuvieran

NIC 18, p.30 (b), p.33

GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS:

GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES

GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS: Es el importe residual de la ganancia

NIC 12, p.5

GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS: Incluye la ganancia neta de operaciones continuadas

GANANCIA (PRDIDA) NETA DEL PERIODO

OTRO RESULTADO INTEGRAL: