Modelo Informe

CONTADORES, AUDITORES & ASESORES
Herrera Nro. 573 c/ Paraguari Ed. Sta. Clara Piso 1 Of. 103
Telfonos: 021-446573 447410 ; 0981 - 482 596
e-mail: consultora.exacto@gmail.com.py
INFORME S/RECOMENDACIONES Y ASPECTOS

TRIBUTARIOS
Seor
Luis Mara Oreggioni Pez
Gerente General de Master Soft Paraguay S.R.L.
Asuncin, Paraguay
Con relacin a la auditora de los estados financieros del Master Soft
Paraguay S.R.L. al 31 de diciembre de 2010, hemos efectuado una
evaluacin de la estructura de control interno vigente en la entidad a
fin de determinar la naturaleza, extensin y oportunidad de nuestras
pruebas y para emitir una opinin sobre dichos estados financieros.
La administracin de la Empresa es la responsable por el diseo y
operacin del sistema de control interno contable. A ese fin la
administracin realiza estimaciones y formula juicios para determinar
los beneficios esperados de los procedimientos de control y los costos
vinculados. El objetivo de sistema de control interno contable es
proporcionar a la direccin de la Entidad una razonable, pero no
absoluta, seguridad de que los activos estn protegidos contra
prdidas por uso o disposicin indebida y que las transacciones han
sido
efectuadas
administracin
de
acuerdo
registradas
con
las
autorizaciones
adecuadamente
para
de
la
permitir
la
preparacin de los estados financieros de acuerdo con normas

internacionales
de
informacin
financiera.
-1-
Por
las
limitaciones

Telfonos: 021-446573 447410 ; 0981 - 482 596
inherentes a cualquier sistema de control interno contable, es posible
que existan errores e irregularidades no detectados oportunamente.
Asimismo, la proyeccin de cualquier evaluacin del sistema haca
ejercicios futuros est sujeta al riesgo de que los procedimientos se
tornen inadecuados por cambios en las condiciones que el grado de
su
cumplimiento
se
deteriore.
Nuestro
estudio
evaluacin,
realizados con el exclusivo propsito descrito en el primer prrafo, no

necesariamente tienen que haber revelado todas las debilidades
significativas
en
el
sistema
de
control
relacionado
con
la
administracin; consecuentemente, no expresamos una opinin sobre

el sistema de control interno contable de la Entidad, tomado en su
conjunto.
Basados en nuestra revisin de ciertas reas seleccionadas, hemos
observado ciertas debilidades que adjuntamos acompaadas de
nuestras recomendaciones tendientes a mejorar o aminorar el
impacto en futuro, sobre el sistema de control interno contable.
Dichas recomendaciones no incluyen todas las posibles mejoras que
un examen especfico podra revelar, solo incluyen aquellas reas que
requieren, a nuestro juicio, mejoramiento potencial y que llamaron
nuestra atencin durante nuestro trabajo. Debido al carcter de
recomendaciones de este informe su utilizacin est limitada a la
administracin de la Entidad y no debe ser utilizado para otros fines.
Asuncin, 9 de julio de 2011
-2-

Telfonos: 021-446573 447410 ; 0981 - 482 596
Lic. Juana Carolina Villasboa Maciel
Auditora
1)- Asientos Contables y documentacin de soporte

Tomando como muestra para la Auditora Externa los meses de Enero,
Marzo, Julio y Noviembre de 2010, hemos revisado los registros contables,
as como el libro auxiliar de IVA con sus respectivos documentos de
respaldo, no hallndose nada irregular en los registros as como tampoco
registros sin documentacin de respaldo.
Para no ser reiterativos en este informe, no exponemos las
observaciones acerca de la documentacin y procedimiento y
han sido incluidos en el apartado de recomendaciones por reas.
2)- Oportunidad de la Informacin

Sin observaciones. Todos los datos requeridos por la Auditora Externa
han sido provedos en tiempo y forma.
3)- Cuentas por Cobrar

Los saldos expuestos en esta partida se basan en datos suministrados por
el Dpto. de Contabilidad, y corresponde a cuentas que se hallan en proceso
de cobro al cierre del ejercicio por lo que damos las siguientes
recomendaciones:
a) Clasificar el listado de saldos de cuentas de los clientes por rango de
atraso.
-3-

Telfonos: 021-446573 447410 ; 0981 - 482 596
b) Realizar la previsin por incobrable, de manera a ir imputando la

posible prdida a varios ejercicios, iniciando en el 2011.
4)- Recaudos Legales

Con respecto a este punto an dejamos constancia de que:
Verificamos el pago al da de Patente Municipal, por el ltimo ejercicio

2010.
Tambin se encuentra al da con el pago de aporte al IPS y presentacin

Anual de Planillas al MJT.
Present todas sus declaraciones juradas de impuestos y realiz los

trmites correspondientes de cambio de informacin, adems, su timbrado
se encuentra al da.
5)- Anlisis Contables

CAJA Y BANCOS
El movimiento de fondos de la Tesorera se realiza tanto en efectivo
como en cheque, por lo que no result posible verificar los saldos
correctos a travs de una conciliacin bancaria. Por ello creemos
conveniente introducir los siguientes cambios a partir del ejercicio 2011:
a) Realizar mensualmente conciliaciones de cuentas corrientes,
esto a fin de dar cumplimiento a los elementales principios de
control interno en toda empresa comercial
-4-

Telfonos: 021-446573 447410 ; 0981 - 482 596
b) Implementar el uso de un fondo fijo o caja chica para los pagos
menores en efectivo
c)
Crear una cuenta de Caja Moneda Extranjera para la

existencia de fondos en otras divisas.
d) Realizar la conciliacin bancaria mensual de los fondos,
ANALISIS DEL CONTROL INTERNO

Fondo Fijo
Recomendamos habilitar un Fondo Fijo para el pago de los gastos
menores de la empresa, los cuales actualmente se pagan del efectivo
recaudado, siendo que este debe ser depositado ntegramente, de acuerdo
con los principios de Control Interno)
Sustento de los registros contables.
Al analizar las documentaciones que sustentan los registros de la
empresa encontramos que tanto los Ingresos como los Egresos se
encuentran mayormente sustentados en Facturas vlidas, acordes a la Ley
125/91 y su modificacin dada por la Ley 2421/04 y las reglamentaciones
vigentes.
Evaluacin del Control Interno
Se deben tomar las medidas correctivas necesarias como ser:
la elaboracin y cumplimiento de un Manual de Procedimientos
y Funciones
Actualizacin del sistema informtico,
-5-

Telfonos: 021-446573 447410 ; 0981 - 482 596
Control peridico de los comprobantes en existencia,

Arqueo de caja, etc.
RECOMENDACIONES POR REAS:

Determinacin de Objetivos
Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias

aplicables a operaciones realizadas, como as tambin de los planes,
normas y procedimientos establecidos.
Determinar el grado en que la empresa y sus funcionarios controlan y

evalan la calidad tanto en los servicios que presta como en los bienes
adquiridos.
Auditar y emitir opinin sobre la memoria y los estados contables

financieros, como as tambin sobre el grado de cumplimiento de los
planes de accin y presupuesto de la misma.
Antecedentes
El CSORPN es una institucin sin fines de lucro dedicada a la atencin a sus
socios, su principal fin es, entre otros, brindar asistencia integral a sus asociados
y familiares, conforme al reglamento. Su fin se lleva a cabo ayudando a los
mismos a tener una mejor calidad de vida y brindarle beneficios de carcter
social como pagos de haberes jubilatorios, actividades sociales interactivas,
pagos de adelantos de haberes y pagos de solidaridad por diferentes eventos
como ser reposo, fallecimiento, etc.
-6-

Telfonos: 021-446573 447410 ; 0981 - 482 596
La Institucin est organizada segn lo establecen sus estatutos de fecha
28/12/1998 donde se establece que sus autoridades son elegidas a travs de
Asamblea General Ordinaria cada 3 (tres) aos, siendo la principal autoridad la
Comisin Directiva que se compone de 10 (diez) miembros titulares y 4 (cuatro)
suplentes , compuestos de la siguiente manera: 1 Presidente, 1 Vice-Presidente, 1
Secretario General, 1 Secretario de Relaciones, 1 Tesorero, 1 Pro Tesorero y 4
miembros.
Hemos constatado que no cuenta con un Manual de Funciones y
Procedimientos, que actualmente est siendo elaborado. Tambin se ha
finalizado recientemente el Reglamento de Solidaridad que se implementa a
partir de 2011.
I.
rea Administrativa
Del anlisis de sus documentaciones concluimos:
a) Observamos que sus comprobantes no se encuentran bien
ordenado por fecha y tipo de comprobante. El archivo de
documentos que son copia Archivo Tributario indefectiblemente
tienen que ordenarse por correlacin nmerica y cronolgica.
Observacin: Hemos visto que tampoco estn correctamente
ordenados los Recibos de dinero y los Comprobantes de Retencin
recibidos.
b) La firma no cuenta con plizas de seguro de robo e incendio para
la proteccin del patrimonio de la empresa. Recomendamos
contratar uno en la medida de se pueda.
-7-

Telfonos: 021-446573 447410 ; 0981 - 482 596
II.
rea Contable e Impositiva

1. Autofactura: Las autofacturas deben ser utilizadas de manera ms
racional, en el sentido de la habitualidad de la prestacin de los servicios.
Es decir, una misma persona fsica no puede estar cobrando
sistemticamente con Autofactura, esto es lo que llamamos habitualidad,
lo que indica que la persona realiza una actividad comercial o presta un
servicio por el cual debera ser contribuyente del IVA, y por tanto,
debera contar con su Factura de Venta correspondiente.
2. La Institucin se halla en proceso de reconocimiento con Entidad sin Fin
de Lucro, por la Sub Secretaria de Tributacin del Ministerio de
Hacienda, que una vez conseguido podr presentar el IVA en forma
semestral.
III.
rea de informtica
A.
Hemos corroborado que el sistema informtico est integrado a la
contabilidad, transfirindose los asientos generados desde cada mdulo.

Para ms agilidad y eficiencia en la obtencin de informacin
sugerimos que se actualice la versin del sistema utilizado, de manera a
obtener los informes adecuados a las normas vigentes.
-8-

Telfonos: 021-446573 447410 ; 0981 - 482 596
B.
Vemos tambin que algunas dependencias no tienen sus equipos
informticos conectados a la red, por lo que se limita el acceso a base de

datos as como a internet tan indispensable actualmente para las
comunicaciones y diversas gestiones que ya se realizan exclusivamente
por este medio, por ejemplo, presentacin de DDJJ de impuestos.
IV.
rea de RR.HH
A.
Encontramos que la Institucin no tiene un reglamento Interno de
Trabajo, pese a que cuenta con pocos empleados igualmente sera

sumamente til que se confeccione y solicite su aprobacin al Ministerio
de Justicia y Trabajo, para ms formalidad en el trato entre la parte
patronal y la obrera.
B.
Vimos tambin que los libros laborales se llevan de forma manual,
sugerimos solicitar la rubricacin de libros por medio informtico, para

que de la misma manera que el sistema contable, se agilice el registro y
emisin de informes y reportes.
-9-

Telfonos: 021-446573 447410 ; 0981 - 482 596
FIN DEL INFORME
- 10 -

Modelo Informe

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Modelo Informe

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

CONTADORES, AUDITORES & ASESORES

INFORME S/RECOMENDACIONES Y ASPECTOS

preparacin de los estados financieros de acuerdo con normas

CONTADORES, AUDITORES & ASESORES

realizados con el exclusivo propsito descrito en el primer prrafo, no

administracin; consecuentemente, no expresamos una opinin sobre

CONTADORES, AUDITORES & ASESORES

1)- Asientos Contables y documentacin de soporte

2)- Oportunidad de la Informacin

3)- Cuentas por Cobrar

CONTADORES, AUDITORES & ASESORES

b) Realizar la previsin por incobrable, de manera a ir imputando la

4)- Recaudos Legales

Verificamos el pago al da de Patente Municipal, por el ltimo ejercicio

Tambin se encuentra al da con el pago de aporte al IPS y presentacin

Present todas sus declaraciones juradas de impuestos y realiz los

5)- Anlisis Contables

CONTADORES, AUDITORES & ASESORES

Crear una cuenta de Caja Moneda Extranjera para la

d) Realizar la conciliacin bancaria mensual de los fondos,

ANALISIS DEL CONTROL INTERNO

Se deben tomar las medidas correctivas necesarias como ser:

la elaboracin y cumplimiento de un Manual de Procedimientos

CONTADORES, AUDITORES & ASESORES

Control peridico de los comprobantes en existencia,

RECOMENDACIONES POR REAS:

Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias

Determinar el grado en que la empresa y sus funcionarios controlan y

Auditar y emitir opinin sobre la memoria y los estados contables

CONTADORES, AUDITORES & ASESORES

CONTADORES, AUDITORES & ASESORES

rea Contable e Impositiva

Hemos corroborado que el sistema informtico est integrado a la

contabilidad, transfirindose los asientos generados desde cada mdulo.

CONTADORES, AUDITORES & ASESORES

Vemos tambin que algunas dependencias no tienen sus equipos

informticos conectados a la red, por lo que se limita el acceso a base de

Encontramos que la Institucin no tiene un reglamento Interno de

Trabajo, pese a que cuenta con pocos empleados igualmente sera

Vimos tambin que los libros laborales se llevan de forma manual,

sugerimos solicitar la rubricacin de libros por medio informtico, para

CONTADORES, AUDITORES & ASESORES

Вам также может понравиться