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MOMENTO 4

PRESENTADO A
XIOMARA POMARES

GRUPO: 102004_4

ELABORADO POR:

WILLIAM ANDRES MOSQUERA GRACIA

EDNA LIZETH GUTIERREZ
GILLEY MENA
OSCAR DARIO GUZMAN

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

TRABAJO FINAL
CONTABILIDAD
NEIVA HUILA
11/10/2015

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Contenido
OBJETIVOS................................................................................................................................. 3
BALANCE DE PRUEBA ..................................................................................................................... 4
BALANCE GENERAL ........................................................................................................................ 5
RAZONES FINACIERAS .................................................................................................................... 6
2. Una vez identificadas las razones deben desarrollar su frmula y dejar evidencia en el
documento final a entregar......................................................................................................... 8
3. Cada estudiante debe dar un breve diagnstico del resultado de las razones
financieras aplicables en este caso. .......................................................................................... 9
William Mosquera........................................................................................................................ 9
Oscar Daro. .............................................................................................................................. 10
GILLEY MENA........................................................................................................................... 11
4. De comn acuerdo el grupo selecciona las razones financieras y los diagnsticos que
ms se ajusten a lo requerido en este trabajo........................................................................ 12
Bibliografa .................................................................................................................................. 13

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OBJETIVOS

Identificar de qu forma llevan la contabilidad la empresa

Determinar el balance general
Determinar las razones financieras

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1. De acuerdo con el resultado de los ejercicios de la actividad anteriormente

entregada de momento tres (3), tomen el Balance General y Estado de
Resultados, y determinen cuales de las razones financieras mencionadas
en este documento aplican en su caso.
BALANCE DE PRUEBA
CDIGO
CUENTAS

DEBITO

HABER

$ 41.000.000
$ 5.000.000

$ 39.950.000

1105
1524

Caja
Muebles y enseres

3115

Aportes Social

5140

Gastos Legales

$ 550.000

1435

$ 52.562.500

2205

Mercancas no
fabricada
Proveedores

1110

Bancos

$ 39.950.000

5305

Gastos financieros

5230
2408
2367
4135
1305
6205

Seguros
Iva
Retefuente
Ingresos
Cxc clientes
Compras de
mercancas
Gasto de Personal
Retenciones y aportes
de nomina
Provisiones para
obligaciones laborales

5105
2370
2610

2505

$ 50.000.000

$ 86.139.953

$ 150.000
$ 1.200.000
$ 8.675.900
$ 1.522.500

$ 9.744.000
$ 1.760.322
$ 60.900.000

$ 69.121.500
$ 30.661.875
$ 9.538.077
$ 2.453.808
$ 1.357.467

Salarios x Pagar
TOTAL

$ 1.900.000

$ 5.726.802
$ 259.932.352

$ 259.932.352

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BALANCE GENERAL
ACTIVOS

PASIVOS

Caja

$ 1.050.000

Proveedores

$
86.139.953

Muebles y
enseres

$ 5.000.000

IVA

$
1.068.100

Mercancas no
fabricadas

$ 52.562.500

Rete fuente

$
237.822

$38.050.000

Retencin y
aportes de
nmina

$ 2.453.808

Provisiones
obligaciones
laborales

$
1.357.467

Bancos

Clientes

$69.121.500

TOTAL ACTIVOS
165.784.000

Salarios x pagar

$
5.726.802

TOTAL PASIVO
$ 96.983.952
PATRIMONIO
Aporte social
Total de
Utilidades

$50.000.000
$18.800.048

TOTAL PATRIMONIO
$68.800.048

$60.900.000
Ingresos
Costos
Ingreso Bruto
GASTOS
Total de
Utilidades

- $30.661.875
$ 30.238.125
- $11.438.077
$18.800.048

ACTIVOS
=
PASIVO +
PATRIMONIO
$ 165.784.000 =
$ 96.983.952
$68.800.048 = $165.784.000

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RAZONES FINACIERAS
Activo
Circulante
Banco

Activo Fijo
Terrenos

Estado de
Resultado
Ventas

Valores
negociables
Mercancas

Vehiculos de
reparto
Maquinarias y
Equipos

Deudores
varios

Inversiones en
valores a largo
plazo

Gasto por
depreciacin de
edificio

Rentas
pagadas por
anticipado
Prstamos a
empleados
Documentos
por cobrar a
corto plazo
Intereses
pagados
Gastos de
instalacin

Mobiliario y
equipo de
oficina

Consumo de luz,
agua del rea
administrativa
Anticipo de
salarios

Pasivo
Circulante
Proveedores

Intereses
cobrados por
anticipado
Documentos
por pagar a
corto plazo
Dividendos por
pagar
Acreedores
varios

Gastos
Administrativos

Capital
Contable
Capital social
Utilidades
retenidas
Pasivo Fijo
Prstamo
bancario a
largo plazo
Edificios

Prstamos
hipotecarios a
largo plazo

Gastos de Ventas
Salarios de
empleados de
rea de ventas
Salarios de
dependientes
Gasto por
depreciacin de
vehiculos
Gasto de
combustible de
vehiculos de
reparto

Otros Ingresos
Comisiones
ganadas

Otros Gastos
Prdida de ventas
de activos

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RAZONES DE LIQUIDEZ.

RAZN CIRCULANTE.

RAZONES DE RENTABILIDAD.

RAZON DE RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL CONTABLE.

RAZONES DE APALANCAMIENTO.

RAZN DE ENDEUDAMIENTO.

RAZONES DE CRECIMIENTO

RAZN DE CRECIMIENTO DE LAS VENTAS.

RAZN DE CRECIMIENTO DE LA UTILIDAD.

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2. Una vez identificadas las razones deben desarrollar su frmula y dejar

evidencia en el documento final a entregar.
RAZONES DE LIQUIDEZ.

RAZN CIRCULANTE.
total activos

$ ..

= dxtotal pasivos =

$ ..

= 1.7

RAZONES DE RENTABILIDAD.

RAZON DE RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL CONTABLE.

total utilidad

$..

$..

rendimiento sobre capital contable= 3.6

RAZONES DE APALANCAMIENTO.

RAZN DE ENDEUDAMIENTO.

deuda total

$ ..
$ ..

razn de endeudamiento= 0.5

RAZONES DE CRECIMIENTO

RAZN DE CRECIMIENTO DE LAS VENTAS.

ventas finales

= =

$39375000
$21262500

crecimiento de las ventas= 1.8

RAZN DE CRECIMIENTO DE LA UTILIDAD.

utilidad finale

= =

$2.266.677.662
$1.219.817.045

crecimiento de la utilidad= 1.8

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3. Cada estudiante debe dar un breve diagnstico del resultado de las

razones financieras aplicables en este caso.

William Mosquera.
El tipo de anlisis vara de acuerdo con los intereses especficos de la parte
involucrada los acreedores del negocio estn interesados principalmente en la
liquidez de la empresa. Sus reclamaciones o derechos son de corto plazo, y la
capacidad de una empresa para pagarlos se juzga mejor por medio de un anlisis
completo de su liquidez. Por otra parte, los derechos de los tenedores de bonos
son de largo plazo.
Adems de los proveedores de capital y de la empresa misma, diversas
dependencias gubernamentales usan en ocasiones el anlisis financiero. En
particular, las dependencias reguladoras revisan la tasa de rendimiento que una
compaa obtiene sobre sus activos, as como la proporcin de fondos que no son
de capital empleados en el negocio.
Comparar una razn presente con las razones pasadas y futuras esperadas para
la misma compaa. La razn circulante (razn de activo circulante o pasivo
circulante) para el final del ao actual podra ser comparada con la razn
circulante del final del ao anterior. Cuando las razones financieras
correspondientes a varios aos se presentan en una hoja de clculo, el analista
puede estudiar la forma en que se da el cambio y determinar si ha habido una
mejora o un empeoramiento en las condiciones y desempeo financieros a travs
del tiempo.
Para nuestros propsitos, las razones financieras pueden agruparse en cinco
tipos; de liquidez, deuda, rentabilidad, cobertura y valor en el mercado.

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Oscar Daro.
-

Razn Circulante: Por cada peso de deuda a corto plazo tenemos $ -1.14
de Activo Circulante para afrontar la deuda, por lo cual nos vemos
abocados en fraccin negativa para afrontar la deuda a corto plazo.

Razon del Margen de Utilidad sobre las ventas: Podemos establecer que
tenemos un Margen de Utilidad de 0,25% como ganancia total de operacin
de la sociedad.

Razon de Rendimiento sobre el Capital Contable: El retorno del capital

invertido por los accionistas, se eleva a un 0,21%

Razn de Crecimiento de las Ventas: Tenemos que las ventas crecieron

en un 1,3% sobre el periodo establecido.

Razn de Crecimiento de la Utilidad: Tenemos que las utilidades

crecieron en un 1,3% sobre el periodo establecido.

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GILLEY MENA
- Los estados financieros bsicos son de suma utilidad porque cuando un
emprendedor se encuentra buscando financiamiento para su proyecto, las
entidades financieras solicitan los estados financieros pro-forma o
proyectados, con el aval de un contador pblico, esto como requisito
indispensable para que el proyecto del emprendedor sea sujeto de
financiamiento.
-

El estado de resultado sirve en trminos sencillos, para saber si en mi

negocio estoy ganando o perdiendo.

Esta empresa tuvo una utilidad, por lo tanto el ejercicio arroja una utilidad y
para poder ver cul fue la utilidad o tambin puede ser perdida, porque el
estado de ganancia o de prdida la da la cuenta que se llama resultado.

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4. De comn acuerdo el grupo selecciona las razones financieras y los

diagnsticos que ms se ajusten a lo requerido en este trabajo.

RAZON DE RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL CONTABLE

La razn de ingreso neto al capital contable comn, mide la tasa de rendimiento
sobre la inversin de los accionistas comunes. Ingreso neto disponible para los
accionistas comunes/capital contable comn.
Esta razn nos indica el poder de obtencin de utilidades de la inversin en libros
de los accionistas, y se le utiliza frecuentemente para comparar a dos compaas
o ms en una industria.

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Bibliografa
http://es.slideshare.net/Solfin/tablas-frmulas-y-conceptos-financieros?related=1
Gitman, Lawrence J. y Joehnk, Michael. Fundamentos de inversiones. Pearson
Educacin, 2009.
Gitman, Lawrence J. y Joehnk, Michael. Fundamentos de inversiones. Pearson
Educacin, 2009.
http://es.slideshare.net/herrejon11/razones-financieras-2008
MODULO UNAD