CONTABILIDAD DE COSTOS I

Ejercicio practico con uso y aplicacin de los libros auxiliares en una contabilidad de costos, Sistema Monista y la
aplicacin del sistema de rdenes especficos o pedidos.
1.- La empresa Industrial PERU SAC, durante el mes de Agosto del 2013, reinicia sus operaciones de la contabilidad
financiera y de costos con el siguiente Balance inicial:

ACTIVO
Activo Corriente
Caja
BCP Cta Cte.
Productos Terminados
Mat. Primas y auxiliares
Suministros Diversos
Productos en proceso
Activo No Corriente
Maquinaria industrial
Equipos Diversos
Equipos de Computo

317,950.00
108,300.00
45,000.00
42,900.00
58,800.00
19,250.00
43,700.00
1,047,030.00
980,500.00
45,600.00
20,930.00

TOTAL ACTIVO

1, 364,980.00

PASIVO
Pasivo Corriente.
26,610.00
Facturas por Pagar
15,360.00
IGV por Pagar
11,250.00
Pasivo No Corriente
10,800.00
Beneficios Sociales
10,800.00
TOTAL PASIVO
37,410.00
PATRIMONIO NETO
Capital Social
1,050,000.00
Reserva legal
54,320.00
Resultados Acumulados
223,250.00
Total Patrimonio
1,327,570.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1, 364,980.00

Los Productos Terminados corresponden a 2,145 unidades del Artculo M

Anexo Inv : Materias Primas
6,800 Unidades Art. A a 6.00
4,500 Unidades Art. B a 4.00
Total

Anexo Inv : Suministros Diversos

40,800.00
18,000.00
58,800.00

4,720 Kls Art. X a 2.50

3,725 Ltr Art. Y a 2.00
Total

11,800.00
7,450.00
19,250.00

Anexo: Productos en Proceso:

a.- Corresponden a 6,700 Unidades del Producto M, Pedido Sr, Carlos Rojas Vigo, identificado con RUC N
10254621546 para ser entregado al finalizar el mes, Segn Hoja de Costos Nro. 100.

Materias Primas y Auxiliares en proceso

Mano de Obra en Proceso
Cargas indirectas de fabricacin
Total

20,700.00
14,500.00
8,500.00
43,700.00

La HC Nro. 101 Controla 8,200 Unidades del Producto M; Que corresponden al pedido del Sr. Pedro Daz identificado
con RUC N 10253659841, comenzando la produccin el 06 de Agosto del 2013, Para ser completado y terminado el 31
de Agosto del 2013.
La HC Nro. 102 Controla 6,500 Unidades del Producto M; Que corresponden al pedido del Sr. Juan Rodrguez,
comenzando la produccin el 10 de Agosto del 2013, Para ser completado y terminado el 10 de Setiembre del 2013.
2.- COMPRAS ES COMO SIGUE.
02/ Segn Factura N 001-2580; se ha comprado a importadora Shelem SAC, identificada con RUC N 20441562314;
segn anexos
Anexo Cpra : Materias Primas
Anexo Cpra: Suministros Diversos
12,800 Unidades Art. A a 7.00
9,500 Kls Art. X a 4.00
9,800 Unidades Art. B a 5.00
8,850 Ltr Art. Y a 3.00
Son costos unitarios de compra. Se ha cancelado, Las materias Primas en efectivo y los suministros con Cheque.
3.-Durante la produccin se ha consumido las siguientes existencias.
03/ Ha salido para HC Nro, 100
07/ Ha salido para la HC Nro. 101
Requisicin Nro. 20
Requisicin Nro. 21
2,850 Unidades Art. A
1,900 Unidades Art. A
2,650 Unidades Art. B
1,250 Unidades Art. B
09/ Ha salido para HP Nro, 10
Requisicin Nro. 22
3,900 Kls Art. X
2,850 Litros Art. Y

10/ Ha salido para la HC Nro. 102

Requisicin Nro. 23
3,500 Unidades Art. A
1,950 Unidades Art. B

4.- COMPRAS ES COMO SIGUE. 14/ Segn Factura N 004-2489; se ha comprado a Neobio SAC, identificada con
RUC N 20481562329; segn anexos
Anexo Cpra : Materias Primas
Anexo Cpra: Suministros Diversos
10,300 Unidades Art. A a 9.00
9,600 Unidades Art. B a 6.00
5.-Durante la produccin se ha consumido las siguientes existencias.

8,350 Kls Art. X a 5.00

5,800 Ltr Art. Y a 4.00

15/ Ha salido para HC Nro, 100

Requisicin Nro. 24
1,400 Unidades Art. A
650 Unidades Art. B

16/ Ha salido para la HC Nro. 101

Requisicin Nro. 25
2,800 Unidades Art. A

18/ Ha salido para HC Nro, 102

Requisicin Nro. 26
1,100 Unidades Art. A
450 Unidades Art. B

21/ Ha salido para la HC Nro. 102

Requisicin Nro. 27
3,250 Unid Art. A
3,950 Unid Art.B

22/ Ha salido para HC Nro, 100

Requisicin Nro. 28
3,500 Unidades Art. A
1,500 Unidades Art. B

23/ Ha salido para la HP Nro. 10

Requisicin Nro. 29
2300 Kls Art. X
1,200 Litros Art. Y

28/ Ha salido para HC Nro, 101

Requisicin Nro. 29
3,800 Unidades Art. A
1,500 Unidades Art. B

30/ Ha salido para la HC Nro. 102

Requisicin Nro. 30
1,500 Unid Art. A
2,800 Unid Art. B

6.- Durante el mes han laborado en la Empresa el siguiente personal: Cancelndose en efectivo.
Personal
Ocupacin
E. Civil
Remuneracin
C. Costo
A
Operario
Casado
1,750.00
HC Nro. 100
B
Operario
Soltero
1,750.00
HC Nro. 101
C
Operario
Casado
1,750.00
HC Nro. 102
B
Operario
Soltero
1,600.00
HC Nro. 101
C
Operario
Casado
1,600.00
HC Nro. 100
D
Supervisor
Soltero
1,400.00
HP Nro. 10
E
Gerente
Casado
1,800.00
F
Vendedor Casado
1,000.00
G
Secretaria
Soltera
900.00
7.- Adicionalmente se ha cargado los siguientes costos y gastos a la produccin
01/.- Se ha contratado a la CIA. Aseguradora la Positiva SAA, identificada con RUC N 20132568452 un Seguro contra
incendio de la fbrica, mensual por 4,250.00; mas IGV segn factura 025-5689
05/.- Segn Recibo de Hidrandina, identificada con RUC N 20132569874 N 005 25698 el consumo de Energa
Elctrica por 5,560.00 mas IGV, considerar la distribucin el 60% planta 25% Adm. Y saldo ventas.
18/.- Se ha cancelado el recibo de Telfono a Telefnica SAA, identificada con RUC N 20132569548 segn Recibo N
T08- 256984 por 4,800.00 Mas IGV; considerar la misma distribucin de la Luz.
20/.- Se pag el alquiler de una maquina de planta (Rta de 1ra. Categora) Al Seor Juan Campos, identificado con RUC
N 10180212851 por 5,580.00, segn recibo virtual N 1683 12659841
22/.- Se ha contratado a la Empresa de Transportes UCEDA SAC identificada con RUC N 20398635214 Segn Factura
N 005-2568 por Fletes y embalajes en la distribucin del producto por 6,850.00 Mas IGV.
30/.- Segn Nota de Debito N 0213215 del Banco Continental, identificada con RUC N 20100017234, se ha cargado en
la cuenta corriente los Intereses por apalancamiento financiero por un total de 1, 800.00
30/.- Se ha contratado a la Empresa Publicom SAC, identificada con RUC N 20397923682, Segn Factura N 002- 5698
para realizar la publicidad y propaganda de la empresa por 10,850.00 mas IGV
30/.- Se ha contratado a la Empresa Publinorte SAC, identificada con RUC N 20447923786, Segn Factura N 01026974 para realizar las degustaciones del producto. 25,850.00. ms IGV.
Realizar todas las provisiones del cierre del ejercicio.
8.- Cerrar la H.P y efectuar el prorrateo a los respectivos centros de produccin Considerando el Mtodo proporcin a
Unidades Producidas.
9.-La H.C 100 ha sido completada y entregada al cliente al trmino del mes, facturndose con un margen de Utilidad del
35% sobre el costo de Hacer y Vender, segn Factura 001 -1020
10.-La H.C 101 ha sido completada y entregada al cliente al trmino del mes, facturndose con un margen de Utilidad del
55% sobre el costo de Produccin. Segn Factura 001-1021
11.- La H.C 102, Queda en pleno proceso por lo que se debe elaborar el Estado de los costos de produccin de los
productos en proceso.

12.- Se ha vendido el 100% del inventario inicial con un margen de utilidad del 60% del costo de produccin.
13.- Con Esta informacin Prepare lo siguiente.
a.- Kardex Mtodo PEPS
b.- Todo el proceso contable de la contabilidad Financiera, la contabilidad de costos. (Diario y Mayor General as como
todos los libros auxiliares debidamente cerrados.
c.- Hoja de Trabajo y preparar los Estados Financieros:
Balance de Situacin al
Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin y por Naturaleza considerando la distribucin legal de la renta.
Estado del costo de Produccin de los Productos Terminados y en Proceso.
Estado del Costo de Ventas de los productos terminados y vendidos.
Todos los estados financieros necesario.
NOTA:
El presente trabajo deber ser presentado una clase antes del examen final. TRABAJARLO CON ANTICIPACION
CUALQUIER DUDA CONSULTAR PERSONALMENT O AL MS. Wily_324@hotmail.com