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BACHARELADO EM ADMINISTRAO
CONTABILIDADE INTERMEDIRIA
SO BORJA R S
16/09/2014
SUMRIO
INTRODUO____________________________________________________________3
BALANCETE VERIFICAO______________________________________________4
APURAO DO LUCRO___________________________________________________4
ATIVO CIRCULANTE_____________________________________________________5
REGIME DE COMPETNCIA E CAIXA_____________________________________5
CONTABILIZAO EM CONFORMIDADE REGIME COMPETNCIA________ 6
RESPOSTAS______________________________________________________________6
CONTAS RETIFICADORAS________________________________________________6
CALCULO EXAUSTO, AMORTIZAO E DEPRECIAO________________ _7
LIVRO RAZO____________________________________________________________8
PERCULOSIDADE________________________________________________________9
HORA EXTRA____________________________________________________________10
INSALUBRIDADE_______________________________________________________ _10
VALE TRANSPORTE____________________________________________________ _10
GRATIFICAO NOTURNA______________________________________________ 10
PENSO ALIMENTCIA__________________________________________________ 10
FGTS____________________________________________________________________10
IMPOSTO RENDA________________________________________________________10
CONTRIBUIO SINDICATO_____________________________________________11
CONTRIBUIO FEDERATIVA___________________________________________11
FOLHA PAGAMENTO____________________________________________________15
BIBLIOGRAFIA__________________________________________________________16
INTRODUO:
O presente trabalho tem por finalidade mostrar os conceitos a respeito do sistema contbil da
empresa regido por preceitos seis indispensveis princpios contbeis da organizao, so
eles: principio de entidade que fala sobre os bens da pessoa fsica no podem ser misturados
com o da pessoa jurdica, o principio de continuidade que traz conceito de que a organizao
tem que trabalhar em uma forma continua, o principio da oportunidade de que no ignora que
os fatos administrativos podem afetar o patrimnio da organizao, o principio de registro do
valor original desta forma os registro contbeis tem que serem lanado pelo valor original, ou
seja, pelo valor que foi adquirido pela nota fiscal, o principio de competncia traz a apurao
dos lucros ou prejuzos nas contas de resultado, independente de seus pagamentos ou
recebimentos no momento do fato, o principio de prudncia sendo uma forma pessimista onde
trabalha se com dois valores no ativo se lana o valor menor e no passivo se lana o valor
maior. Esses so os preceitos indispensveis que regem a contabilidade empresarial.
BALANCETE VERIFICAO
Contas
Disponvel
Receita de Servios
Veculos
Equipamentos
Moveis e Utens.
Emprstimo
Dupl. Descontada
PLCD
Dupl. A PG
Desp. Depreciao
Desp. Impostos
Desp. Salrio
Desp. Vendas
Fornecedor
Dividendo
Reserva lucro
Capital social
Dupl. Receber
Dbito
Crdito
R$ 30.000,00
R$ 477.000,00
R$ 45.000,00
R$ 270.000,00
R$ 285.000,00
R$ 45.000,00
R$ 57.000,00
R$ 33.000,00
R$ 54.000,00
R$ 37.500,00
R$ 52.500,00
R$ 189.000,00
R$ 27.000,00
R$ 90.000,00
R$ 6.000,00
R$ 60.000,00
R$ 294.000,00
R$ 180.000,00
Total
R$ 1.116.000,00
R$ 1.116.000,00
APURAO DO LUCRO
A verificao da se atravs do ARE que as receitas menos as despesas.
CONTAS
ATIVO
Receita Servio
R$ 477.000
PASSIVO
Desp. Vendas
R$ 27.000
Desp. Imposto
R$ 52.500
Desp. Salrio
R$ 189.000
Desp. Depreciao
R$ 37.500
TOTAL
R$ 171.000
R$ 171.000
ATIVO
Dupl. Receber
R$ 180.000
Disponvel
R$ 30.000
PASSIVO
R$ 33.000
Dupl. Descontada
R$ 57.000
TOTAL
R$ 120.000
R$ 120.000
31/08/10
LANAM. R$750,00
31/12/2010 TOTAL
R$750,00
R$750,00
R$750,00
R$750,00
R$ 3.750
RESPOSTAS:
- Seguro registrado na data 01/08/2010 R$ 27.000,00 pg.
- Quitao da parcela em 01/09/2010 R$ 9.000,00
- Apropriao despesa parcela 31/08/2010 R$ 750,00.
CONTAS RETIFICADORAS
Podemos afirmar que tais contas que so chamadas de retificadoras do passivo tm por sua
finalidade de ter um resultado adverso ao outro conjunto. Sendo assim descontado o resultado
total do subgrupo que est. A seguir algumas destas contas:
- Depreciao de abatimento;
- Obrigaes financeiras a transpor;
- Despesas com exerccios posteriores.
A RECEBER
PLCD
LQUIDO
% PLCD
CLASSE A
110.000
550
109.450
0,50%
CLASSE B
93.000
930
92.070
1,00%
CLASSE C
145.000
4.350
140.650
3,00%
CLASSE D
80.000
8.000
72.000
10%
TOTAL
428.000
13.830
414.170
3,34%
DEVEDORA
A Os clientes da classe A
- Saldo devedor R$ 110.000,00
- Pagamento R$ 109.450,00
- tem se um PLCD de R$ 550,00
B Os clientes da classe B
- Pagamento de R$ 93.000,00
- Recebimento da conta R$ 93.000,00
- No teve prejuzo
C Clientes da classe C
- Pagamento de R$ 130.000,00
- Pagamento recebido R$ 130.000,00
- Houve uma perca do PLCD R$ 19.350,00
D Clientes da classe D
- Decretou falncia
- Obteve se uma perca total do valor para receber
PERCULOSIDADE
So exerccios ou afazeres que exponha o associado a fazer uma pratica perigosa com a
proximidade de produtos perigosos a sua sade, com tal risco sendo destacado o funcionrio
tem o direito por lei a receber uma adio de 30% aos seus honorrios.
HORA EXTRA
hora extra definida por exced-la seu andamento de suas obrigaes normais. O CLT
(cdigo de leis trabalhistas) define que quando exceder as horas previstas trabalhadas ter
uma gratificao de 50% hora normal.
INSALUBRIDADE
Em conformidade ao artigo 189 do CLT, tais aes que expem o associado expressamente a
condies que podem ser prejudiciais a sua sade, j no artigo 192 do CLT fala sobre a
porcentagem que se deve receber em seu pagamento com a soma de 40%, um valor mdio de
20% e um valor mnimo de 10%, isto , O Ministrio do Trabalho definiu esse grau conforma
a exposio da sade do associado.
VALE TRANSPORTE
O associado que necessitar deste auxilio tem um desconto previsto por lei de 6% do seu
pagamento.
SALRIO FAMLIA
10
um auxilio que pago ao associado que possui rendimentos de no Maximo R$ 810, este
beneficio tem como objetivo de ajudar no apoio de filhos com idade mxima de 14 anos ou de
dependentes incapazes neste caso pode ser qualquer idade.
Em analogia com lei a adio do benefcio para quem tiver proventos de R$ 573,91 o valor do
beneficio ser R$ 29,43 em beneficio de cada dependente, j para que receber a quantia R$
862,60 a importncia passa a ser de R$ 20,74.
GRATIFICAO NOTURNA
Este adicional entra em vigor aos associados que cumprem carga horria das 22h at as 5h,
em analogia da lei obtm se um valor acrescido de 20% compreendendo que a jornada de uma
hora passa a valer 52 min.
PENSO ALIMENTCIA
Na configurao da lei todo associado for submetido ao provento desta despesa em prol da
alimentao de seus de filhos, que por meio judicial, a organizao tem o dever de
desempenhar o abatimento nos honorrios do associado em conformidade ao que foi definido
pelo juiz.
FGTS
O FGTS um subsdio descontado todo o ms formando um resguardo ao colaborador, o
valor desta contribuio feito atravs de uma analise sobra os ganhos de cada associado.
Para quem obtm ganhos de R$ 1.107,52 tem um desconto de 8% retrado ao INSS, para
quem tem ganho R$ 1.107,53 a R$ 1.845,86 possui uma reteno de 9% e j para quem tem
proventos de R$ 1.845,87 a R$ 3.691,74 ter um desconto de 11% no seus rendimentos.
IMPOSTO RENDA
Esta forma de tributo de todo funcionrio, sendo pessoa fsica ou jurdica que tem o dever de
abater um valor de seus ganhos anualmente para a governana federalista. Com base em
anlises nos proventos econmicos faz se uma suposio em conformidade ao agente
tributrio.
CONTRIBUIO SINDICATO
11
Perante a lei far-se- o abatimento de um dia trabalhado de sua remunerao em uma nica
parcela no ms previsto anualmente. Em analogia da CF e do CLT, ambos abrangem que o
pagamento para todos que esto associados a sindicatos e suas respectivas categorias.
CONTRIBUIO FEDERATIVA
Este tributo visa manuteno do processo dos associados, obtendo a possibilidade de
determinao em um congresso sindicalista.
FALTA
O associado tem um desconto de seus proventos no dia de falta, deixando de completar um
ciclo de trabalhado, o associado no ser descontado se sua falta for justificada dentro do
prazo.
FOLHA PAGAMENTO ORGANIZAO ALIANA LTDA..
Salrio
Funcionrio base
Filhos
Hora
Ad.
Ad.
Men. 14
Extra
Insal.
Pericul.
Vale
Penso Transp.
Falta
R$ 3.500 2
10
Mxima No
No
No
R$ 2.850 1
No
Sim
25%
No
R$ 800
15
No
No
No
6%
R$ 4.500 2
10
Mxima Sim
30%
No
R$ 2.350 1
No
No
No
No
R$ 5.350 0
No
No
No
No
R$ 510
15
No
No
No
6%
Folha Pagamento
Descrio
Salrio 220hs.
Funcionrio 1
Proventos
R$ 3.500,00
Descontos
12
R$ 283,64
R$ 1.400,00
Total Provento
Total de Descontos
Liquido a Receber
R$ 5.183,64
R$ 758,83
R$ 4.424,81
Folha Pagamento
Descrio
Salrio 220hs.
Hora Extra 50% 05hs
Periculosidade 30%
Cont. INSS 11%
Cont. IRRF 15%
Penso 25%
Total Provento
Total de Descontos
Liquido a Receber
Funcionrio 2
Proventos
R$ 2.850,00
R$ 97,16
R$ 855,00
Folha Pagamento
Descrio
Salrio 220hs.
Hora Extra 50% 15hs
Vale Transp. 6%
Cont. INSS
Total Provento
Total de Descontos
Liquido a Receber
Funcionrio 3
Proventos
R$ 800,00
R$ 81,82
Folha Pagamento
Descrio
Salrio 220hs.
Hora Extra 50% 10hs
Periculosidade 30%
Insalubridade 40%
Cont. INSS 11%
Cont. IRRF 15%
Penso 30%
Faltas 3
Total Provento
Total de Descontos
Liquido a Receber
Funcionrio 4
Proventos
R$ 4.500,00
R$ 306,82
R$ 1.350,00
R$ 1.800,00
R$ 385,00
R$ 373,83
Descontos
R$ 313,50
R$ 145,60
R$ 712,50
R$ 3.802,16
R$ 1.171,60
R$ 2.630,56
Descontos
R$ 48,00
R$ 64,00
R$ 881,82
R$ 112,00
R$ 769,82
Descontos
R$ 482,93
R$ 1.130,33
R$ 1.350,00
R$ 600,00
R$ 7.956,82
R$ 3.563.29
R$ 4.393,53
13
Folha Pagamento
Descrio
Salrio 220hs.
Hora Extra 50% 06hs
Cont. INSS 11%
Cont. IRRF 7,5%
Falta 1
Total Provento
Total de Descontos
Liquido a Receber
Funcionrio 5
Proventos
R$ 2.350,00
R$ 96,14
Folha Pagamento
Descrio
Salrio 220hs.
Cont. INSS 11%
Cont. IRRF 27,5%
Total Provento
Total de Descontos
Liquido a Receber
Funcionrio 6
Proventos
R$ 5.350,00
Folha Pagamento
Descrio
Salrio 220hs.
Hora extra 15hs.
Cont. INSS 8%
Vale Transp. 6%
Total Provento
Total de Descontos
Liquido a Receber
Funcionrio 7
Proventos
R$ 510,00
R$ 52,16
Descontos
R$ 258,50
R$ 15,72
R$ 156,66
R$ 2.446,14
R$ 430,88
R$ 2.015,26
Descontos
R$ 588,50
R$ 1.471,25
R$ 5.350,00
R$ 2.059,75
R$ 3.290,75
Descontos
R$ 40,80
R$ 30,60
R$ 562,16
R$ 71.4
R$ 490.76
14
CONCLUSO
O presente trabalho foi desenvolvido pelos exerccios propostos na atps, servindo de base para
nossos estudos os clculos na verificao da contabilidade em geral, como construir um
balancete de verificao e logo depois a apurao do resultado do exerccio, de que se a
empresa obteve lucro no ano vigente, foi feita uma pesquisa no CLT a fim de obter
conhecimento sobre a lei em diversos assuntos que so usados no dia a dia de um contador.
O conhecimento obtido com esta atps certamente ir ajudar nos nossos estudos, praticando e
aplicando diariamente os temas propostos nas aulas.
15
BIBLIOGRAFIA
- SIRTORI, ANDREIA: Regime de competncia e regime de caixa. Disponvel em:
http://www.administradores.com.br/artigos/negocios/regime-de-competencia-x-regime-decaixa/20654/; acesso dia 08 de setembro de 2014.
-
RECEITA
FEDERAL:
Contribuio
imposto
de
renda.
Disponvel
em:
CLCULO
HORA
EXTRA:
Calculadora
de
horas
extras.
Disponvel
em:
CLCULO
FGTS:
Calculadora
de
FGTS.
Disponvel
em:
CLCULO
IRRF:
Calculadora
de
imposto
de
renda.
Disponvel
em:
CLCULO
INSS:
calculadora
de
INSS.
Disponvel
em
16