DERECHO EMPRESARIAL I

DEDICATORIA

A Dios por la vida, salud, proteccin que nos brinda da a da y su eterno e

infinito amor.
A nuestros padres, por el amor incondicional y el esfuerzo que realizan por
brindarnos estudios universitarios.
A nuestros amigos de la Universidad por sus apoyos, cuidados y amistad
sincera.

DERECHO EMPRESARIAL I

NDICE
pg.
Introduccin

1. Antecedentes 5
2. Concepto

3. Misin, visin y valores

4. Funciones

5. Objetivos estratgicos generales

6. Estructura orgnica 10
7. Competencias de la controlara general de la repblica 14
Competencia Constitucional

7.1.

7.2. Competencia Constitucional

8. . La contralora general de la repblica tiene facultad sancionadora?
17
9. Qu sanciones aplica la contralora general de la repblica
10. Sistema nacional de control
10.1. Estructura

19

20

10.2. Regulacin de control

10.3. Funciones
11. Contralor general de la
repblica
22
11. 1. Designacin
11. 2. Jerarqua
11.3. Requisitos

DERECHO EMPRESARIAL I

11.4. Facultades
11.5.Relacin de los contralores
Conclusin

25

Web grafa

26

INTRODUCCIN

Hoy en da observamos que en la sociedad existen Organismos que se

encargan de controlar, fiscalizar y regular normas de distintas entidades ya
sean pblicas o privadas; haciendo posible el cumplimiento de sus funciones
metas u objetivos acorde a las condiciones establecidas. En este sentido
hablamos de la Contralora General de la Repblica.
Es por ello, que en el contexto de la realidad nacional, particularmente por la
situacin socio-econmica de nuestro pas, la Contralora General de la
Repblica siente ms que nunca la necesidad de sentar pautas para ayudar
a la Administracin, a servir al Pas, dentro de un marco de eficiencia,
eficacia y economa. De economa, dado que cualquier mala inversin o
despilfarro de los fondos pblicos pesa sobre las espaldas de todos los
peruanos; de eficiencia, porque en la medida en que se logre acrecentar
sta, se disminuir el desperdicio; y de eficacia, debido a que la nacin
requiere mejorar la condicin de vida de sus habitantes y ello slo es posible
si las obras que se ejecutan y los servicios prestados por el Estado, cumplen
con su cometido de beneficiar a toda la poblacin.
De tal manera se establecen normas de supervisin, vigilancia y verificacin
de los actos y resultados de la gestin pblica, as como del cumplimiento de
las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin;
evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas
pertinentes.
En esta ocasin pretendemos dar a conocer aspectos importantes de la
Contralora General de la Repblica, para as conocer el rol y contribucin
que cumple en la sociedad.

DERECHO EMPRESARIAL I

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

1. ANTECEDENTES:
La Contralora tiene sus orgenes
en el Imperio inca, donde se
utilizaban
los quipus.
Luego,
durante el Virreinato del Per, el
rey Felipe II, sigui instaurando
tribunales encargados de las
cuentas (Tribunal de Cuentas).
Al producirse la independencia y nacer la Repblica, el Tribunal Mayor y
Hacienda Real de Cuentas del Virreinato, creado por el rey Felipe
III de Espaa por Real Cdula de 1605, adopt la denominacin de Tribunal
de Cuentas, dependiente del Ministerio de Hacienda, hoy Ministerio de
Economa y Finanzas.
El 26 de septiembre de 1929, el Presidente Augusto B. Legua y Salcedo crea
la Contralora General de la Repblica, como reparticin administrativa del
Ministerio de Hacienda.
Luego el Congreso de la Repblica dio la Ley N 6784, de fecha 28 de febrero
de 1930, confirindole nivel legal a la existencia de la Contralora General,
disponiendo su conformacin con las Direcciones del Tesoro, Contabilidad y
del Crdito Pblico del entonces Ministerio de Hacienda.
La Ley N 14816 del 16 de enero de 1964, en su artculo 67, dio a la
Contralora la calidad de Organismo autnomo con independencia
administrativa y funcional, autoridad superior de control presupuestario y
patrimonial del Sector Pblico Nacional.
El Decreto Ley N 19039, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control, del
16 de noviembre de 1971, establece en sus artculos 1, 11 y 14 que la
DERECHO EMPRESARIAL I

Contralora General de la Repblica es la entidad superior de control del

sector pblico nacional y reitera el rango de Ministro de Estado al Contralor
General de la Repblica.
El Decreto Ley N 26162, del 24 de diciembre de 1992, regula el Sistema
Nacional de Control y deroga el Decreto Ley N 19039 y dems normas que
se le oponen. Asimismo, seala expresamente las atribuciones, principios y
criterios aplicables en el ejercicio del control gubernamental. Actualmente se
rige por la Ley N 27785, Ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica y del Sistema Nacional de Control, publicada el 23 de julio de
2002.
La Constitucin Poltica del Per de 1993 en su artculo 82, seala que: La
Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada de
derecho pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica.
Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control, supervisa la legalidad
de la ejecucin del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda
pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control.

2. CONCEPTO:
La Contralora General de la Repblica es la
mxima autoridad del Sistema Nacional de
Control. Supervisa, vigila y verifica la
correcta aplicacin de las polticas pblicas
y el uso de los recursos y bienes del
Estado. Para realizar con eficiencia sus
funciones,
cuenta
con
autonoma
administrativa, funcional, econmica y
financiera.
Es el rgano superior del Sistema Nacional
de Control, que cautela el uso eficiente,
eficaz y econmico de los recursos del Per, la correcta gestin de la deuda
pblica, as como la legalidad de la ejecucin del presupuesto del sector
pblico y de los actos de las instituciones sujetas a control; coadyuvando al
logro de los objetivos del Estado en el desarrollo nacional y bienestar de la
sociedad peruana.
La Contralora General de la Repblica del Per es un organismo
constitucional autnomo del Estado Peruano encargado de controlar los
bienes y recursos pblicos del pas.
AUTONOMA:

DERECHO EMPRESARIAL I

La Contralora General goza de autonoma econmica, administrativa,

financiera y funcional, conforme a la Constitucin Poltica del Per y su Ley
Orgnica Ley N 27785 y sus modificatorias. Para garantizar el cumplimiento
de sus objetivos institucionales, la Contralora General se encuentra
exonerada de la aplicacin de las normas que establezcan restricciones y/o
prohibiciones a la ejecucin presupuestaria.
POTESTAD SANCIONADORA:
Conforme lo dispuesto en la Ley N 27785 y modificatorias - Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, la
Contralora General tiene la facultad de aplicar directamente sanciones por
la comisin de las infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas
a control, sus funcionarios y servidores pblicos, las sociedades de auditora
y las personas jurdicas y naturales que manejen recursos y bienes del
Estado, o a quienes haya requerido informacin o su presencia con relacin a
su vinculacin jurdica con las entidades.
Dicha facultad se ejerce con observancia de los principios de legalidad y
debido procedimiento.
A partir del 6 de abril de 2011 (fecha de inicio de la vigencia de la Ley N
29622), la Contralora General de la Repblica es competente para sancionar
cuando determina responsabilidad administrativa funcional, por infracciones
graves o muy graves, derivadas de los informes de control emitidos por los
rganos del Sistema.
La respectiva potestad se ejerce sobre los servidores y funcionarios pblicos,
conforme a la definicin bsica de la Ley N 27785, con prescindencia del
vnculo laboral, contractual, estatutario, administrativo y civil.
Estn exceptuados del procedimiento administrativo sancionador, las
autoridades elegidas por voto popular, titulares de organismos
constitucionales autnomos y autoridades con prerrogativa de antejuicio.
DESCONCENTRACIN
La Contralora General cuenta con Oficinas de Coordinacin Regional Lima
Metropolitana, Lima Provincias, Centro (Huancayo), Norte (Chiclayo) y Sur
(Arequipa).
Tambin cuenta con 20 Oficinas Regionales de Control en las ciudades de
Abancay,
Ayacucho,
Cajamarca,
Chachapoyas,
Chimbote,
Cusco,
Huancavelica, Hunuco, Huaraz, Ica, Iquitos, Moquegua, Moyobamba, Piura,
Pucallpa, Puerto Maldonado, Puno, Tacna, Trujillo y Tumbes, como rganos
desconcentrados en el mbito nacional, con el objeto de optimizar la labor
de control gubernamental.

DERECHO EMPRESARIAL I

Dichos rganos desconcentrados tienen como finalidad planear, organizar,

dirigir, ejecutar y evaluar las acciones de control en las entidades
descentralizadas bajo su mbito de control.
SEGN LA CONSTITUCIN POLTICA DEL PER:
Artculo 82.- La Contralora General de la Repblica es una entidad
descentralizada de Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a su
ley orgnica. Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control.
Supervisa la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a
control.

3. MISIN, VISIN Y VALORES

3.1. Misin
La Contralora General tiene por misin
dirigir y supervisar con eficiencia y
eficacia el control gubernamental,
orientando su accionar al fortalecimiento y
transparencia de la gestin de las
entidades, la promocin de valores y la
responsabilidad de los funcionarios y
servidores pblicos, as como, contribuir
con los Poderes del Estado en la toma de
decisiones y con la ciudadana para su
adecuada participacin en el control social".
"Promover del desarrollo de una gestin eficaz y moderna de los recursos
pblicos en beneficio de todos los peruanos".
3.2. Visin
Ser la institucin modelo del Estado, reconocida por sus slidos principios
ticos y el ms competente nivel profesional, tecnolgico y de conocimiento;
que brinde a la poblacin confianza y seguridad en el adecuado uso de los
recursos pblicos mediante un control oportuno y eficaz, y que fomente un
ambiente de honestidad y transparencia en el ejercicio de la funcin pblica,
contribuyendo al desarrollo integral del pas.
"Ser reconocida como una institucin de excelencia, que crea valor y
contribuye a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos".
3.3. Valores
DERECHO EMPRESARIAL I

 Honestidad (Siempre con la Verdad)

Justicia (Obrar con la razn y la Ley)
Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y
responsabilidad).

4. FUNCIONES
La Contralora General de la Repblica tiene como principales funciones:
Supervisar la legalidad de la
ejecucin
del
presupuesto
del
Estado, de las operaciones de la
deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control.
Presentar anualmente el informe de
auditora practicado a la Cuenta
General de la Repblica.
Fiscalizar
la
presupuesto de
municipalidades.

ejecucin
del
las regiones y

Realizar el control de los fondos destinados a satisfacer los

requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional
para que se destinen exclusivamente a ese fin.
Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.
Conforme a lo dispuesto en el artculo 2 de la Ley N 27785 - Ley Orgnica
del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y
sus modificatorias, mediante el control gubernamental, se previene y verifica
la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y
bienes del Estado, el desarrollo honesto de las funciones y actos de las
autoridades, funcionarios y servidores pblicos, as como el cumplimiento de
metas obtenidas por las instituciones sujetas a control.

5. OBJETIVOS ESTRATGICOS GENERALES

Sobre la base del diagnstico y de los lineamientos estratgicos, se han
establecido que los objetivos estratgicos se concentren en tres
perspectivas: las relaciones con el entorno, el control gubernamental y
desarrollo organizacional.
1. Relaciones con el Entorno:

DERECHO EMPRESARIAL I

a) Lograr un alto nivel de confianza de

la ciudadana;
b)
Incrementar
las
relaciones
institucionales para la lucha contra la
corrupcin;
c)
Aumentar
el
intercambio
de
conocimientos
con
instituciones
pblicas y privadas;
d)
Fortalecer
internacional.

nuestra

presencia

2. Control Gubernamental:
a) Reorganizar e integrar el Sistema Nacional de Control y la normativa
que lo soporta;
b) Ejecutar la descentralizacin;
c) Implantar el nuevo Enfoque de Control y definicin clara de productos
y servicios;
d) Implantar el Control Gubernamental y Evaluacin de Polticas
Pblicas;
e) Implantar el nuevo Enfoque de Lucha Contra la Corrupcin;
f) Incrementar la Productividad;
g) Incrementar las mejores prcticas de control a nivel mundial.
3. Desarrollo Organizacional:
a) Establecer un nuevo modelo de Gestin del Talento Humano;
b) Mejorar la cultura y clima organizacional;
c) Administrar efectiva y eficientemente los recursos de la CGR;
d) Implementar el Modelo de Gestin por Resultados en la Institucin;
e) Implantar la Gestin por Procesos;
f) Implantar la Gestin de Proyectos;
g) Implementar un sistema de seguridad integral con infraestructura
fsica adecuada;
h) Tener una plataforma tecnolgica moderna e integrada;
i) Implementar un Sistema de Informacin Gerencial.
DERECHO EMPRESARIAL I

10

6. ESTRUCTURA ORGNICA:
La estructura orgnica de la Contralora General, fue aprobada por
Resolucin de Contralora N 022-2015-CG se aprob la versin actualizada
del ROF.

a) Contralor General de la Repblica

Vice contralor General de la Repblica
Comit Ejecutivo
rgano de Control Institucional
Gerencia de Asuntos Internos
b) Gerencia de Planeamiento Estratgico y Control de Gestin
Departamento de Control de Gestin
DERECHO EMPRESARIAL I

11

 Departamento de Gestin de Productos

c)
Gerencia
Operativo
y
Recursos

de
Planeamiento
Administracin
de

Departamento de Operaciones
Departamento de Planeamiento
Operativo de rganos de Control
Institucional
d) Secretara General
Departamento Legal
Departamento de Cooperacin Tcnica
Departamento de Prevencin de la Corrupcin
Departamento de Coordinacin Parlamentaria
Departamento de Comunicaciones
Procuradura Pblica
Gerencia del Procedimiento Sancionador

rgano Instructor Sede Central

rgano Instructor Lima Provincias

rgano Instructor Centro

rgano Instructor Norte

rgano Instructor Sur

rgano Sancionador

e) Gerencia Central de Administracin

Escuela Nacional de Control
Departamento de Personal
Departamento de Finanzas
Departamento de Logstica
Departamento de Ingeniera
Departamento de Seguridad Integral
Departamento de Talento Humano
f) Gerencia de Desarrollo
DERECHO EMPRESARIAL I

12

 Departamento de Gestin de Procesos y Calidad

Departamento de Tecnologas de la Informacin
g) Gerencia
Pblica

de

Estudios

Gestin

Departamento de Estudios
Departamento
Desempeo

de

Auditora

de

Departamento de Control Interno

Gerencia de Canales de Atencin
Departamento del Sistema Nacional de Atencin de Denuncias
Departamento de Gestin Documentaria
Departamento de Gestin de Expedientes
Gerencia Central de Calidad y Control Previo

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

Departamento de Control Previo

Gerencia de Control Sectorial

Departamento de Desarrollo Econmico

Departamento de Sector Energa y Minas

Departamento de Sector Productivo

Departamento de Sector Ambiente y Cultura

Departamento de Sector Justicia

Departamento de Sector Trabajo y Autnomos

Departamento de Sector Agricultura

Departamento de Sector Educacin

Departamento de Sector Social

Departamento de Sector Salud

Gerencia de Auditoria Especializada

Departamento de Sector Defensa

Departamento de Infraestructura y Mega Proyectos

DERECHO EMPRESARIAL I

13

 Gerencia de Auditora Financiera

Departamento de Gestin de Sociedades de Auditoria.

Departamento de Auditora Financiera y de la Cuenta

General

Departamento de Auditora de Sistemas

Gerencia de Control Descentralizado I

Oficina Coordinacin Regional Lima Metropolitana

Oficina de Coordinacin Regional Lima Provincias

o Oficina Regional de Control Huaraz
o Oficina Regional de Control Ica
o Oficina Regional de Control Chimbote
o Oficina Regional de Control Iquitos

Oficina de Coordinacin Regional Centro (Huancayo)

o Oficina Regional de Control Ayacucho
o Oficina Regional de Control Hunuco
o Oficina Regional de Control Huancavelica
o Oficina Regional de Control Pucallpa

Gerencia de Control Descentralizado II

Oficina de Coordinacin Regional Norte (Chiclayo)

o Oficina Regional de Control Tumbes
o Oficina Regional de Control Piura
o Oficina Regional de Control Trujillo
o Oficina Regional de Control Moyobamba
o Oficina Regional de Control Cajamarca
o Oficina Regional de Control Chachapoyas

Oficina de Coordinacin Regional Sur (Arequipa)

o Oficina Regional de Control Cusco
o Oficina Regional de Control Puno
o Oficina Regional de Control Tacna
o Oficina Regional de Control Moquegua

DERECHO EMPRESARIAL I

14

o Oficina Regional de Control Abancay

o Oficina Regional de Control Puerto Maldonado
Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas

Secretara Tcnica

7. COMPETENCIAS DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA

REPBLICA
La Contralora General de la Repblica tiene las siguientes competencias:

7.1. Competencia Constitucional

La Constitucin Poltica vigente (1993) establece
lo siguiente:
Presentar anualmente el informe de auditora
practicado a la Cuenta General de la Repblica
(Art. 81 de la Constitucin Poltica).
Supervisar la legalidad de la ejecucin del
Presupuesto del Estado, de las operaciones de la
deuda pblica y de los actos de las instituciones
sujetas a control (Art. 82 de la Constitucin Poltica).
Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los
requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional se
dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170 de la Constitucin
Poltica).
Control en Gobiernos Regionales y Locales, al determinar que stas
deben rendir cuenta sobre la ejecucin de su presupuesto a la
Contralora General (Artculo 199 de la Constitucin Poltica del Per).
Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107 de la
Constitucin Poltica).

7.2. Competencia Legal

El artculo 22 de La Ley Orgnica N 27785, detalla las atribuciones de la
Contralora General de la Repblica.

DERECHO EMPRESARIAL I

15

 Tener acceso en cualquier momento y sin

limitacin a los registros, documentos e
informacin de las entidades, aun cuando
sean
secretos;
as
como
requerir
informacin a particulares que mantengan
o hayan mantenido relaciones con las
entidades; siempre y cuando no violen la
libertad individual.
Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control
que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control
externo posterior sobre los actos de las entidades.
Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que
se deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los
rganos del Sistema.
Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma
inmediata, por el Procurador Pblico de la Contralora General o el
Procurador del Sector o el representante legal de la entidad
examinada, en los casos en que en la ejecucin directa de una accin
de control se encuentre dao econmico o presuncin de ilcito penal.
Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a los funcionarios o
servidores pblicos que cometan infracciones contra la administracin
referidas en el subcaptulo II sobre el proceso para sancionar en
materia de responsabilidad administrativa funcional.
Normar y velar por la adecuada implantacin de los rganos de
Auditora Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de
dichos rganos con personal calificado e infraestructura moderna
necesaria para el cumplimiento de sus fines.
Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de
Evaluacin a la Cuenta General de la Repblica, para cuya formulacin
la Contralora General dictar las disposiciones pertinentes.
Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e
interpretar la normativa del control gubernamental con carcter
vinculante, y de ser el caso, orientador. Asimismo establecer
mecanismos de orientacin para los sujetos de control respecto a sus
derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades previstos en
la normativa de control.
Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos
naturales, as como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio
DERECHO EMPRESARIAL I

16

Cultural de la Nacin, informando semestralmente sobre el resultado

de las mismas y sobre los procesos administrativos y judiciales, si los
hubiere, a las comisiones competentes del Congreso de la Repblica.
Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de
las entidades.
Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones
de bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de
secreto militar o de orden interno exonerados de Licitacin Pblica,
Concurso Pblico o Adjudicacin Directa.
Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los
presupuestos adicionales de obra pblica, y de las mayores
prestaciones de supervisin en los casos distintos a los adicionales de
obras, cuyos montos excedan a los previstos en la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su Reglamento
respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras
garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato,
que en cualquier forma comprometa su crdito o capacidad financiera,
sea que se trate de negociaciones en el pas o en el exterior.
Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditora que se
requieran, a travs de Concurso Pblico de Mritos, para efectuar
Auditoras en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a las
disposiciones de designacin de Sociedades de Auditora que para el
efecto se emitan.
Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios y servidores de las
entidades para la ejecucin de actividades de control gubernamental.
Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana
relacionadas con las funciones de la administracin pblica,
otorgndoles el trmite correspondiente sea en el mbito interno, o
derivndolas ante la autoridad competente; estando la identidad de los
denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio
de reserva.
Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o
sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el
control gubernamental.
Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en los
procesos judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la
adecuada defensa de los intereses del Estado, cuando tales procesos
incidan sobre recursos y bienes de ste.
DERECHO EMPRESARIAL I

17

 Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de

Ingresos y de Bienes y Rentas que deben presentar los funcionarios y
servidores pblicos obligados de acuerdo a Ley.
Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre
prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios y servidores
pblicos y otros, as como de las referidas a la prohibicin de ejercer la
facultad de nombramiento de personal en el Sector Pblico en casos
de nepotismo, sin perjuicio de las funciones conferidas a los rganos
de control.
Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda
resultar til para el esclarecimiento de los hechos materia de
verificacin durante una accin de control, bajo los apremios legales
sealados para los testigos.
Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de
control con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar
de forma integral su cumplimiento, generando la informacin
pertinente para emitir recomendaciones generales a los Poderes
Ejecutivo y Legislativo sobre la administracin de los recursos del
Estado, en funcin a las metas previstas y las alcanzadas, as como
brindar asistencia tcnica al Congreso de la Repblica, en asuntos
vinculados a su competencia funcional.
Emitir
disposiciones
y/o
procedimientos
para
implementar
operativamente
medidas
y
acciones
contra
la
corrupcin
administrativa, a travs del control gubernamental, promoviendo una
cultura de honestidad y probidad de la gestin pblica, as como la
adopcin de mecanismos de transparencia e integridad al interior de
las entidades, considerndose el concurso de la ciudadana y
organizaciones de la sociedad civil.
Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades
rindan cuenta oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes
del Estado a su cargo, as como de los resultados de su gestin.
Asumir la defensa del personal de la Institucin a cargo de las labores
de control, cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas
del debido cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento
de iniciarse la accin, el vnculo laboral con el personal haya
terminado.
Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades
pblicas beneficiarias por las mercancas donadas provenientes del
extranjero.
DERECHO EMPRESARIAL I

18

 Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal,

formulando recomendaciones que promuevan reformas sobre los
sistemas administrativos de las entidades sujetas al Sistema.
Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el
ejercicio del control previo externo a que aluden los literales j), k) y I)
del presente artculo, as como otros encargos que se confiera al
organismo Contralor, emitiendo la normativa pertinente que contemple
los principios que rigen el control gubernamental.
Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional con entidades
pblicas o privadas, nacionales o extranjeras.

8. LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA TIENE

FACULTAD SANCIONADORA?
La Contralora General de la Repblica
tiene la facultad de aplicar sanciones
por la comisin de infracciones
relacionadas a incumplimientos que
hubieren
cometido
las
entidades
sujetas a control, sus funcionarios y
servidores pblicos, las sociedades de
auditora y las personas jurdicas y
naturales que manejen recursos y
bienes del Estado, con relacin a
obligaciones para con el Sistema Nacional de Control.
Las infracciones sujetas a la potestad por infracciones al ejercicio del control
de la Contralora General de la Repblica son las siguientes:
a) La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de una accin de control.
b) La omisin o incumplimiento para la implantacin e implementacin de
los rganos de Auditora Interna o la afectacin de su autonoma.
c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones
inspectivas inherentes al control gubernamental.
d) La omisin en la implantacin de las medidas correctivas recomendadas
en los informes
realizados por los rganos del Sistema.
e) La omisin o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el
seguimiento de medidas correctivas.
f) La omisin en la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin
en forma deficiente o inoportuna, segn el requerimiento efectuado.

DERECHO EMPRESARIAL I

19

g) El incumplimiento en la remisin de documentos e informacin en los

plazos que sealen las leyes y reglamentos.
h) Cuando las personas naturales o jurdicas privadas que mantengan
relaciones con entidades sujetas al Sistema no acudan a un requerimiento o
no proporcionen informacin y documentacin a los representantes de la
Contralora General, a efecto de permitir la verificacin de operaciones y
transacciones efectuadas con la entidad auditada, con excepcin de aquellas
cuya relacin se derive de operaciones propias realizadas con las entidades
asociadas.
i) Incumplir con mantener al da sus libros, registros y documentos,
ordenados de acuerdo a lo establecido por la normativa, por un perodo no
menor de 10 aos.
j) Incumplimiento de los requisitos para la designacin de Sociedad de
Auditora.
k) Cuando el personal de las Sociedades de Auditora incurra en manifiesto
conflicto de intereses con los deberes que le impone las normas de auditora.
l) La prdida temporal o definitiva de la condicin de hbil de la Sociedad de
Auditora o de alguno de los socios, en el Colegio de Contadores Pblicos y
otros Organismos conexos a labores de auditora en los que se encuentren
inscritos.
m) El incumplimiento, resolucin o rescisin de contrato celebrado con una
Sociedad de Auditora.
n) La suscripcin directa de contratos con entidades comprendidas en el
mbito del Sistema, por servicios de auditora y otros con infraccin del
Reglamento de Designacin de Sociedades.
o) Cuando la Sociedad de Auditora incurra en incompatibilidad
sobreviniente que la inhabilite para continuar con el contrato celebrado con
la entidad y no lo informe a sta.
p) La presentacin de documentacin de procedencia ilcita para lograr el
registro y/o la participacin en los Concursos Pblicos de Mritos.
q) La contratacin de Sociedades de Auditora, cuando stas estn incursas
en incompatibilidad permanente para contratar con el Estado.
Las conductas que conllevan a las citadas infracciones se encuentran
desarrolladas en el Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por
Resolucin de Contralora N 276-2014-CG.
Ley N 26922 que modifica la Ley N 27785, establece la facultad
sancionadora exclusiva de la Contralora General de la Repblica en materia
de responsabilidad administrativa funcional, slo para los casos derivados de
DERECHO EMPRESARIAL I

20

los informes de control emitidos por los rganos del Sistema Nacional de
Control (entindase, la Contralora General, los rganos de Control
Institucional y las Sociedades de Auditora designadas), que identifiquen
responsabilidades graves o muy graves.
La referida potestad para sancionar se ejerce sobre los servidores y
funcionarios pblicos a quienes se refiere la definicin bsica de la novena
disposicin final de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica, con prescindencia del
vnculo laboral, contractual, estatutario, administrativo o civil del infractor y
del rgimen bajo el cual se encuentre. Se encuentran exceptuadas las
autoridades elegidas por votacin popular, los titulares de los organismos
constitucionalmente autnomos y las autoridades que cuentan con la
prerrogativa del antejuicio poltico.
Entre las infracciones sujetas a la potestad sancionadora de la Contralora
General de la Repblica se tiene las siguientes:
a) Incumplir las disposiciones que integran el marco legal aplicable a las
entidades para el desarrollo de sus actividades, as como las disposiciones
internas vinculadas a la actuacin funcional del servidor o funcionario
pblico.
b) Incurrir en cualquier accin u omisin que suponga la transgresin grave
de los principios, deberes y prohibiciones sealados en las normas de tica y
probidad de la funcin pblica.
c) Realizar actos persiguiendo un fin prohibido por ley o reglamento.
d) Incurrir en cualquier accin u omisin que importe negligencia en el
desempeo de las funciones o el uso de estas con fines distintos al inters
pblico.

9. QU SANCIONES APLICA LA CONTRALORA GENERAL

DE LA REPBLICA?
Respecto a las infracciones sujetas a la potestad sancionadora por
infracciones al ejercicio del control, la Contralora General, segn la
gravedad, aplica las siguientes sanciones:
o Amonestacin
o Multa
o Suspensin del Registro de Sociedades de Auditora
o Exclusin definitiva del Registro de Sociedades de Auditora

DERECHO EMPRESARIAL I

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De tratarse de infracciones en materia de responsabilidad administrativa

funcional, la Contralora General aplica las siguientes sanciones:
o Inhabilitacin para el ejercicio de la funcin pblica de uno (1) a
cinco (5) aos.
o Suspensin temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de
remuneraciones, no menor de treinta (30) das calendario ni
mayor de trescientos sesenta (360) das calendario.

10. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos,
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.
Su actuacin comprende todas las actividades y acciones en los campos
administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y
alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del
rgimen que las regule.

10.1. ESTRUCTURA
El Sistema Nacional de control est conformado por:
La Contralora General, como ente tcnico rector.
Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control
gubernamental
Las sociedades de auditora externa independientes designadas por la
Contralora General
Los rganos de Control Institucional

10.2. REGULACIN DEL CONTROL

El ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control en
las entidades, se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la
Contralora General, la que establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso, en funcin a la
naturaleza y/o especializacin de dichas entidades, las modalidades de
control aplicables y los objetivos trazados para su ejecucin. La Contralora
General, en su calidad de ente tcnico rector, organiza y desarrolla el control
gubernamental en forma descentralizada y permanente.

10.3. FUNCIONES:
DERECHO EMPRESARIAL I

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Son funciones del Sistema Nacional de Control:

Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y
utilizacin de los recursos y bienes del Estado, el cual tambin
comprende supervisar la legalidad de los actos de las instituciones
sujetas a control en la ejecucin de los lineamientos para una mejor
gestin de las finanzas pblicas, con prudencia y transparencia fiscal,
conforme a los objetivos y planes de las entidades, as como de la
ejecucin de los presupuestos del Sector Pblico y de las operaciones
de la deuda pblica.
Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad
y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el
manejo de sus recursos, as como los procedimientos y operaciones
que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas
administrativos, de gestin y de control interno.
Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a
travs de la optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el
control gubernamental con especial nfasis en las reas crticas
sensibles a actos de corrupcin administrativa.
Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y servidores
pblicos en materias de administracin y control gubernamental. Los
objetivos de la capacitacin estarn orientados a consolidar, actualizar
y especializar su formacin tcnica, profesional y tica. Para dicho
efecto, la Contralora General, a travs de la Escuela Nacional de
Control, o mediante Convenios celebrados con entidades pblicas o
privadas ejerce un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos
de esta naturaleza. Los titulares de las entidades estn obligados a
disponer que el personal que labora en los sistemas administrativos
participe en los eventos de capacitacin que organiza la Escuela
Nacional de Control, debiendo tales funcionarios y servidores acreditar
cada dos aos dicha participacin. Dicha obligacin se hace extensiva
a las Sociedades de Auditora que forman parte del Sistema, respecto
al personal que empleen para el desarrollo de las auditoras externas.
Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad
por sus actos en la funcin que desempean, identificando el tipo de
responsabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil o penal y
recomendando la adopcin de las acciones preventivas y correctivas
necesarias para su implementacin. Para la adecuada identificacin de
la responsabilidad en que hubieren incurrido funcionarios y servidores
pblicos, se deber tener en cuenta cuando menos las pautas de:
identificacin del deber incumplido, reserva, presuncin de licitud,
DERECHO EMPRESARIAL I

23

relacin causal, las cuales sern desarrolladas por la Contralora

General.
Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los
Informes respectivos con el debido sustento tcnico y legal,
constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las acciones
administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos
informes.
En el caso de que los informes generados de una accin de control cuenten
con la participacin del Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional, no
corresponder abrir investigacin policial o indagatoria previa, as como
solicitar u ordenar de oficio la actuacin de pericias contables.
Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante legal de
la entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales
derivadas de una accin de control, prestando las facilidades y/o
aclaraciones del caso, y alcanzando la documentacin probatoria de la
responsabilidad incurrida.
Los diversos rganos del Sistema ejercen estas atribuciones y las que
expresamente les seala esta Ley y sus normas reglamentarias.

11. CONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA

11.1. DESIGNACIN
El Contralor General de la Repblica es designado por un perodo de siete
aos, y removido por el Congreso de la Repblica de acuerdo a la
Constitucin Poltica.

11.2. JERARQUA
Es el funcionario de mayor rango del Sistema, y goza de los mismos
derechos, prerrogativas y preeminencias propias de un Ministro de Estado.
No est sujeto a subordinacin, a autoridad o dependencia alguna, en
ejercicio de la funcin. En el ejercicio de sus funciones, slo puede ser
enjuiciado, previa autorizacin del Congreso de la Repblica.

11.3. REQUISITOS
Ser peruano de nacimiento.
Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.
Tener al tiempo de la designacin, no menos de 40 aos de edad.
DERECHO EMPRESARIAL I

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 Tener ttulo profesional universitario y estar habilitado por el colegio

profesional correspondiente.
Tener un ejercicio profesional no menor a 10 aos.
Tener conducta intachable y reconocida solvencia e idoneidad moral.

11.4. FACULTADES
Dentro de las facultades que le asigna la Ley N 27785 al Contralor General
de la Repblica, se encuentran las siguientes:
Planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones de la
Contralora General y de los rganos del Sistema.
Dictar las normas y las disposiciones especializadas que aseguren el
funcionamiento del proceso integral de control, en funcin de los
principios de especializacin y flexibilidad.
Ejercer e impulsar directamente, o en caso de incumplimiento, a travs
de la autoridad llamada por ley, las acciones pertinentes para asegurar
la implementacin de las recomendaciones y acciones legales
derivadas del proceso de control a cargo del Sistema.
Solicitar informacin y documentacin a las autoridades de las
entidades encargadas de cautelar la reserva tributaria, secreto
bancario, reserva de identidad u otras establecidas legalmente,
respecto a las entidades, su personal, y personas jurdicas y naturales
comprendidas o vinculadas a acciones de control, as como cualquier
informacin que considere pertinente para el cabal cumplimiento de
sus funciones; conforme lo establece la presente Ley.
Representar a la Contralora General en los actos y contratos relativos
a sus funciones, frente a todo tipo de autoridades y entes nacionales o
extranjeros.
Establecer las polticas, normas laborales y procedimientos de
administracin de personal de la Institucin, incluyendo las
disposiciones sobre el secreto profesional que deber guardar dicho
personal respecto a la informacin a que hubiere accedido por la
naturaleza y extensin de labor desempeada.
Presentar u opinar sobre proyectos de normas legales que conciernan
al control y a las atribuciones de los rganos de auditora interna.
Requerir los documentos que sustenten los informes de los rganos de
auditora interna o sociedades de auditoras designadas, los cuales

DERECHO EMPRESARIAL I

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estn en obligacin de guardar por un perodo de 10 aos, bajo

responsabilidad.
Expedir el Reglamento de Infracciones y Sanciones, con facultades
coactivas. Asimismo podr nombrar a los Ejecutores Coactivos que
para tal efecto sean necesarios.
Presentar ante el Congreso de la Repblica, un Informe Anual sobre su
gestin, proponiendo recomendaciones para la mejora de la gestin
pblica, as como para la lucha contra la corrupcin.
Emitir Resoluciones de Contralora, que constituyen precedente de
observancia obligatoria y de cumplimiento inexcusable.

11.5.
LOS

RELACIN DE

CONTRALORES

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El actual Contralor General de la Repblica es Fuad Khoury Zarzar desde

el 14 de mayo del ao 2009.

CONCLUSIN

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WEBGRAFA

http://doc.contraloria.gob.pe/dv/index.html
http://doc.contraloria.gob.pe/documentos/PREGUNTAS_FRECUENTES_2
015.pdf
http://www.peru.gob.pe/directorio/pep_directorio_detalle_institucion.as
p?cod_institucion=19
http://www.unsa.edu.pe/control_interno/docs/1_normaslegales/l_27785.
pdf
https://es.scribd.com/doc/32303863/CONTRALORIA-GENERAL-DE-LAREPUBLICA
http://doc.contraloria.gob.pe/dv/organizacion.html
http://html.rincondelvago.com/contraloria-general-de-la-republica.html
http://doc.contraloria.gob.pe/dv/informacion_institucional.html

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