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Delitos Fiscales.
Son delitos fiscales el contrabando y la defraudacin fiscal.
Para proceder penalmente por los delitos fiscales Hacienda deber
Formular querella (tratndose de defraudacin fiscal)
Declaratoria de perjuicio en la que declarara que el fisco federal
ha sufrido o pudo haber sufrido perjuicio(aplica en el
contrabando)
Formule declaratoria en los casos de contrabando, siempre y
cuando las mercancas no deban de pagar impuestos, pero sin
embargo requieran de autorizacin.
El proceso penal se podr sobreseer a peticin de Hacienda, siempre
y cuando cuantifique los daos que puedo o sufri el fisco y los
procesados paguen las contribuciones omitidas, las sanciones y sus
actualizaciones o bien queden garantizados. (La peticin se har
discrecionalmente) .si la cuantificacin es posible se har en la
querella o declaratoria de perjuicio.
La caucin en delitos fiscales comprende el pago o garanta de las
contribuciones omitidas, sanciones recargos y actualizaciones siempre
y cuando no se trate de delitos graves. La garanta no abarcara la
caucin. Si el inculpado realiza satisfactoriamente el pago o garantiza
lo anterior, podr solicitar a la autoridad judicial que se le reduzca el
monto de la caucin en un 50%.
Encubrimiento
Sera responsable de encubrimiento quien:
Con nimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto
del delito.
Ayude en cualquier forma al inculpado aludir a las autoridades,
sirva a sustraerlo de la accin penal, destruya, altere u oculte las
pruebas del delito.
El encubrimiento ser castigado con prisin de tres meses a seis aos.
Tentativa.
Se considerara como tentativa cuando se haya comenzado su
ejecucin del acto punible pero esta se haya interrumpido por causas
ajenas a la voluntad de este. La tentativa ser penada con prisin de
dos terceras partes del delito que corresponda, si esta se hubiese
consumado. Si el autor desiste de la accin no se impondr sancin
alguna.
Delitos Continuados.
Refirindose a delitos continuados, la pena podr aumentarse hasta
por una mitad ms de la que resulte aplicable.
Prescripcin de la Accin Penal.
La declaratoria, la declaratoria de perjuicio y la quererla recluyen y por
lo tanto extinguen la accin penal, luego de cometido el delito. La
accin penal en los delitos fiscales prescribe al trmino medio
aritmtico de la pena privativa de la libertad.
Contrabando.
Cometer el delito de contrabando quien introduzca al pas o extraiga
de las mercancas (productos, artculos y cualquier otro bien, aun
cuando las leyes los consideren inalienables o irreductibles propiedad
particular):
Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas
compensatorias.
Sin permiso de la autoridad competente, cuando sea
necesario(declaratoria)
Importacin o exportacin prohibida.
Defraudacin fiscal
Comete el delito de defraudacin fiscal quien con uso de engaos o
aprovechamientos de errores, omita total o parcialmente el pago de
alguna contribucin u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del
fisco federal incluyendo los pagos provisionales o definitivos.
Ser penado el delito de la forma siguiente:
Prisin de tres meses a dos aos cuando el monto de lo
defraudado no exceda de $1,221,950.00
Prisin de dos a cinco aos cuando el monto sea mayor de
1,221,950.00 pero no mayor de $1,832,920.00.
Prisin de tres a nueve aos cuando exceda de $1, 832,920.00.
Cuando no se pueda determinar lo defraudo la pena ser de tres a
seis aos de prisin.
Calificativa del delito de Defraudacin
Sera calificado el delito de defraudacin fiscal cuando:
Se usen documentos falsos.
Se omita reiteradamente la expedicin de comprobantes por las
actividades realizadas.
Manifestar datos falsos para obtener de la autoridad fiscal
devoluciones de las contribuciones que no correspondan. Asi
como deducciones o estmulos fiscales.
No llevar sistemas o registros contables
Declarar prdidas fiscales inexistentes.
No se proceder hacer querella si quien cometiera el delito de
defraudacin entere sus pagos omitidos, recargos y accesorios
antes de que la autoridad se percate del perjuicio.
Sanciones
De tres meses a tres aos de prisin a quien:
Notificaciones
La notificacin es el acto procesal por el cual se da conocimiento a
una persona de un hecho o del contenido de una resolucin.
Tiene dos efectos:
es de su inters.
correspondientes.
Las notificaciones en materia fiscal son: Notificaciones personaleselectrnicas, por correo, por estrados, por edictos, por instructivos.
Las resoluciones que debern de notificarse sern: Citatorios,
Emplazamientos, Solicitud de informes y documentos, Acuerdos
administrativos que puedan ser recurridos y resoluciones a las
instancias, tramites y recursos administrativos.
Notificacin personal o por correo certificado
Las notificaciones que se harn de manera personal, eran aquellas
que deban imponer una obligacin al contribuyentes (citatorios,
requerimientos, solicitud de informes y actos administrativos que
puedan ser recurridos), dichas diligencias se realizaran al domicilio del
contribuyente o su representante legal.
En las notificaciones personales se asentara hora y fecha, la autoridad
que ordena con la respectiva determinacin, nombre del notificador; se
dejara a la persona con quien se practique la diligencia una copia de la
misma en la cual adems se asentaran los datos de quien la recibi.
En caso de que no se encuentre el contribuyente o el representante
legal, el notificador proceder a dejar citatorio con cualquier persona
que se encuentre en el domicilio, a fin de que lo espere a una hora fija
del da hbil siguiente o en su caso se presente a las oficinas de la
autoridad con el propsito de que se le notifique durante los prximos
deis das siguientes. Si no hubiese quien reciba el citatorio se har por
instructivo (dejarse fijada en la puerta del domicilio) Las diligencias
podrn entenderse con un vecino
Tratndose de un requerimiento de pago y se ignore el domicilio
del contribuyente y su representante o se oponga a la
Bienes no embargables.
El lecho cotidiano y los vestidos del deudor y de sus familiares.
Bienes inmuebles.
Cuentas por cobrar.
Derechos de autor
Obras artsticas
Dinero y metales preciosos.
Bienes muebles no comprendidos en el anterior.
La negociacin del contribuyente.